Программой деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» является обеспечение максимальной удовлетворенности потребностей населения в качественных продуктах питания.

Предприятие имеет собственные стационарные торговые точки (магазины).

Продукция ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» реализуется как в пределах Кировской области, так и за ее пределами (Татарстан, Чувашия, Башкирия, Москва).

В отношении продукции ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» рынок является рынком "покупателя". Это обусловлено не только наличием аналогичной продукции на региональном и национальном рынках, но и тем, что само предприятие уделяет больше внимания не количеству, а в первую очередь качеству, и стремится "завоевать" своих потребителей, удовлетворив их потребности в отношении продукции ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».

ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» производит продукты питания. Значит, рынок, на котором она работает, является рынком краткосрочных товаров.

Потребителями продукции ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» являются как население, так и организации, а также частные предприниматели. Предприятие стремится завоевать своих потребителей с помощью установления приемлемой цены и высокого качества продукции.

Конкурентоспособность предприятия зависит не только от внутренних возможностей предприятия и условия приспосабливаться к условиям внешней среды. Успех предприятия во многом определяется правильным выбором рынков, на которых оно будет работать.

Рынки состоят из покупателей, а покупатели отличаются друг от друга по самым разным параметрам и имеют разные требования. Задача производителя - разделить потребителей на четкие группы, для каждой из которых требуются различные варианты товара и комплекса маркетинга. Для решения этой задачи используется сегментирование рынка - процесс разбивки потребителей на сегменты на основе различия в нуждах, характеристиках и поведении.

Этот процесс начинается с определения принципов сегментирования - способов выделения сегментов на рынке. Какого-то единого набора принципов не существует. Однако в зарубежной практике выработаны некоторые группы принципов, при использовании которых учитывается прежде всего назначение товара.

Для сегментирования рынка потребительских товаров и услуг применяют следующие принципы:

географический (регионы, города с различной численностью населения, сельская местность);

социально-демографический (пол, возраст, размер семьи, этап жизненного цикла семьи, уровень доходов, род занятий, образование, религиозные убеждения, национальность и др.);

психографический (общественный класс, образ жизни, тип личности);

поведенческий (повод для совершения покупки, искомые выгоды, статус пользователя, степень приверженности и др.).

Рынок сбыта продукции - это та часть рынка, в пределах которой осуществляется сбыт товаров, производимых данным предприятием. Целевой рынок - это конкретная группа потенциальных клиентов, для которых предназначены товар или услуга бизнеса. Сегментация рынка - процесс разделения рынка на сегменты, то есть группы клиентов со сходными характеристиками. Сегменты рынка, на которых будет ориентирована маркетинговая деятельность фирмы - это есть целевые рынки.

Сегментация проводится с целью максимального удовлетворения запросов потребителей в различных товарах, а также рационализации затрат предприятия-изготовителя на разработку программы производства, выпуск и реализацию товара.

Проведем сегментацию рынка по потребителям ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» по социально-экономическому признаку для выделения групп потребителей на основе общности социальной и профессиональной принадлежности.

Специализируется предприятие, в основном, на производстве масла и сухого молока. Кисломолочная продукция отпускается населению, детским и лечебным учреждениям города Яранска. Наибольшая часть реализуется за пределы района и в республику Марий Эл. Наибольшим спросом в соседней республике используется нежирная продукция: кефир, творог, молоко.

Масло и сухие продукты (сухое обезжиренное молоко и сухое цельное молоко) отправляются, в основном, за пределы района, так как вырабатываемые объемы велики для небольшого населенного пункта - города Яранска.

Летом, когда объемы производства возрастают, большую часть масла отправляют в город Киров в Госрезерв на хранение, кроме этого масло и сухое молоко увозят в республику Коми, Марий Эл, Нижегородскую область.

Продукция молочного завода реализуется в магазины г. Яранска: ООО «400 лет», «Горника», ООО «Яна» и т.д. Также продукция предприятия отправляется и за пределы Кировской области: г. Йошкар-Ола, г.Чебоксары, Татарстан.

Для доставки сырья от заводов других районов и отгрузки продукции при комбинате создан автотранспортный цех, где имеются и молоковозы (ГАЗы и КАМАЗы), и рефрижераторы, и бортовые машины.

В холодное время года продукция отгружается на крытых бортовых машинах, а в период летнего сезона, как скоропортящийся продукт, отгружается и увозится в КАМАЗах-рефрижераторах.

То есть ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» следует ориентироваться на потребителей Кировской области (особенно г. Яранска) и вышеназванных регионов.

Рассматривая социально - экономический признак, можно сделать вывод, что основная доля потребления приходится на организации, но при этом ежегодно увеличивается доля частных предпринимателей.

Большое влияние на спрос оказывают применяемые методы стимулирования продаж на предприятии и успешная рекламная компания, подчеркивающая качество и натуральность сырья продукции.

Рынок потребителей молочной продукции следует рассматривать как растущий, т.е. имеющий реальные возможности для увеличения объемов реализации. Представляется, что привлекательность рынка сбыта нашей продукции имеет уровень, выше среднего; товар будут пользоваться спросом, возможно привлечение инвестиций.

За последние 5 лет наблюдается резкий спад молочной продукции, так как сельское хозяйство приходит в упадок. Колхозы везут молока все меньше и меньше. Если в 90-х годах перерабатывал молока до 100 - 120 тысяч тонн в год, то в 2000 году переработал только 30 тысяч тонн, причем хозяйства Яранского района завезли молока только на 1/3 от общего объема поставок их в России. В 2002 году переработка молока не увеличилась, но ее удается удержать на этом уровне за счет привлечения новых поставщиков. К поставщикам молока добавились хозяйства Нолинского и Лебяжского района.

Это значит, что, в основном, везут молоко из других районов. Если раньше, 10 лет назад, главной задачей было выработать, как можно больше продукции, то в настоящее время встает проблема - как выработанный продукт реализовать, то есть найти стабильные рынки сбыта.

На предприятии осуществляется строгий контроль за поступлением сырья на переработку, соблюдением технологического процесса на всех стадиях производства, что позволяет вырабатывать конкурентоспособную продукцию как в Кировской области, так и за ее пределами.

Ставя перед собой долговременные задачи, ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» стремится быть лидером по доле рынка, который оно охватывает своими товарами. С этой целью в расчете на высокие прибыли в перспективе можно снизить текущие цены на некондиционные товары и увеличить цены на высококачественный и свежий товар.

4. Описание и оценка конкурентов

Основные конкуренты предприятия - Казанский молпром «Эдельвейс», ГСХП «Азановский», ОАО «Йошкар-Олинский молочный комбинат».

На рынках Кировской области более всего представлена продукция ОАО «Йошкар-Олинский молочный комбинат». Построим профили конкурентоспособности продукции предприятий-конкурентов по методу экспертных оценок (табл. 1).

Таблица 1

Профиль конкурентоспособности масла

Характеристики	Балльная оценка
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Вкусовые качества							жх
2.Внешний вид						ж	х
3.Цена					ж	х
4.Престиж предприятия				жх

х - ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов»

ж - ОАО «Йошкар-Олинский молочный комбинат»

Средние баллы конкурентоспособности предприятий показывают, что больший балл имеет ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».

В ходе анализа конкурентоспособности масла сливочного, выпускаемого анализируемым предприятием и его конкурента определено, что масло молочного комбината несколько более конкурентоспособно по сравнению с продукцией основного конкурента. Однако конкурентные преимущества не слишком большие, конкурент имеет отлаженную технологию, основные фонды, занимает значимую долю рынка. Поэтому существует необходимость развития конкурентных преимуществ далее.

В целом ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» в конкурентоспособной борьбе имеет позиции выше среднего уровня, однако следует обратить внимание на ухудшение позиций на рынке по некоторым факторам и снизить негативное влияние кризисной ситуации. Тем не менее предприятие реально имеет потенциал для улучшения своих сильных сторон в конкурентной борьбе.

В этой борьбе ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» выбирает стратегию "фланговая атака", т. е. по основным направлениям: качество, цена, реклама.

Отечественный рынок пищевых продуктов превращается в «свалку» дешевых, и производители « душит» непомерный гнет налогов. Закрываются, разоряются, продаются с аукционов предприятия и заводы. Нелегко выстоять в жестких условиях, решая вопросы производства, реализации, приобретения сырья и конкуренции продукции. Ведь сколько завозится к нам в район молочной продукции из городов Кирова, Нижнего Новгорода, Казани, Йошкар-Олы, Москвы и т.д. И зачастую в торговле привозная продукция дешевле нашей, но это не значит, что лучше.

Таким образом, в пределах Кировской области, ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» - одно из самых перспективных предприятий молочной промышленности, т. к. ее объемы производства ежегодно увеличиваются.

5. Стратегия и план маркетинга

В процессе своей деятельности молочному комбинату приходится решать проблемы, свойственные всем переработчикам сельскохозяйственного сырья. Главная из них та, что в последние годы в молочном животноводстве наметилась негативная тенденция к снижению поголовья крупного рогатого скота и снижению ее продуктивности.

Объем производства молока постоянно сокращается. Одна из главных причин кризисной ситуации в молочном животноводстве - проводимая ценовая финансово-кредитная политика. Главный недостаток ценообразования на продукцию агропромышленного комплекса заключается в том, что происходит резкое ухудшение эквивалентности обмена между сельским хозяйством и промышленностью, нарушение паритета цен.

Деятельность предприятия направлена на обеспечение взаимовыгодных экономических интересов комбината и сельхозтоваропроизводителей, ускорение взаиморасчетов. Это позволило в течение 2002 года оплатить полученное сырье на 98%, заключить договоры на поставку молока с новыми хозяйствами и в итоге получить молоко в количестве, достаточном для обеспечения нормальной работы предприятия.

Снижение цены на товары ниже не рационально, т.к. предприятие имеет невысокий уровень рентабельности и может испытывать после этого финансовые затруднения. Поэтому предприятию нужно обеспечить получение целевой прибыли. В ряде случаев предусматриваются дифференцированные скидки.

Предприятием выбран прямой канал, используется собственная торговая сеть. В то же время производится отгрузка продукции оптовым и розничным торговцам. Таким образом, одним из направлений совершенствования деятельности фирмы в современных условиях является использование многоканальных маркетинговых систем, предполагающих движение товаров к различным потребителям одновременно различными путями.

Для защиты такой позиции необходимо задействовать такие маркетинговые средства как товарная и престижная реклама, контроль за качеством на всех уровнях управления, обратная связь с потребителями, контроль за издержками по местам их возникновения.

Необходимо расширение предполагаемого ассортимента продукции и предлагаемых услуг, обладающих низкой себестоимостью и, следовательно, низкой ценой.

Способ снижения издержек требует того, чтобы продукция не считалась низкокачественной среди потребителей, потому что в такой ситуации преимущество в области себестоимости перестает приносить дополнительную прибыль. В связи с этим необходимо ужесточить существующий контроль за качеством.

Для разработки соответствующей ценовой стратегии необходимо четко определить цели ценообразования. Они вытекают из анализа положения предприятия на рынке. Следовательно, цели ценообразования не должны рассматриваться как отдельно взятые.

От выбора метода ценообразования (приведены на рисунке) зависит многое. Он позволяет учесть особенности покупательского спроса и конкуренции и определить оптимальную цену. Для нашего предприятия будем пользоваться наиболее простым и распространенным методом «средние издержки + прибыль», который заключается в начислении наценки на себестоимость продукции.

Метод является очень популярным, что объясняется рядом обстоятельств.

Во-первых, предприятие всегда лучше знает свои издержки, чем спрос покупателей и цены конкурентов. Поэтому нет необходимости пересматривать цены вслед за колебаниями спроса.

Во-вторых, признано, что это один из самых справедливых методов ценообразования по отношению к продавцу и покупателю. В-третьих, он уменьшает ценовую конкуренцию.

Коммуникационная политика в рамках маркетинговых мероприятий направлена на привлечение новых потребителей продукции, а также поддержание спроса со стороны существующих клиентов, и оказание дополнительных услуг. С этой целью предлагается провести рекламную кампанию с помощью средств связи, с помощью объявлений, а также опубликовать рекламные объявления. Необходимо изготовить вывески, оформить вход, выставить указатели.

Целями рекламной кампании предприятия являются:

- формирование у потребителя определенного образа фирмы;

- формирование потребности в данном товаре;

- стимулирование сбыта товара; ускорение товарооборота;

- стремление сделать данного потребителя постоянным покупателем данного товара, постоянным клиентом фирмы;

- формирование у других фирм образа надежного партнера.

Журналы, газеты, телевизионные и радиостанции обычно привлекают нужную аудиторию своим нерекламным содержанием, а рекламодатель получает возможность обратиться именно к этой аудитории. Важную роль связующего звена между рекламодателями и потенциальными покупателями играют, в частности прямая почтовая реклама, плакаты, щиты, рекламные планшеты в общественном транспорте и рекламное оформление торговых помещений.

Предполагается использовать следующие материалы: статьи; периодическая публикация прайс-листа предлагаемых товаров; краткие рекламные объявления.

Выставочная реклама. Это показ экспонатов на традиционных и специализированных ярмарках и выставках.

Выставки и ярмарки - это возможность личных контактов с потенциальным потребителем. Ярмарки - необходимый элемент в проведении рекламной кампании. Это мероприятие можно провести 2-3 раза в год.

Участие предприятия в Нижегородской региональной ярмарке может быть предусмотрено в 2004 г.

При проведении ярмарки нельзя упускать из вида такие мелочи, от которых зависит конкретный результат: подготовку рекламных материалов для будущих посетителей, сувениров, пригласительных билетов с информационными письмами и т.д.

Также в конце летнего сезона проводится ярмарка в Центральном рынке г. Яранска с целью ознакомления в продукцией предприятия населения.

Предприятию необходимо рекламировать свою продукцию и ее качество, объясняя покупателям преимущества своей продукции перед продукцией других предприятий.

Образ производителя экологически чистых продуктов создает предприятию в сознании потребителей образ, побуждающий обратиться именно к этому предприятию, стимулирует сбыт продукции.

6. Прогноз объемов продаж

Объем продукции в месяц составляет 7040 кг, в квартал - 21120 кг, за год - 84480 кг.

В третий год реализации проекта планируемый объем производства - 90000 кг масла.

Таблица 2

Прогноз объемов продаж

Показатели	1 кв. 2006г.	2 кв. 2006г.	3 кв. 2006г.	4 кв. 2006г.
Количество выпускаемой продукции, кг	0	21120	21120	21120
	1 кв. 2007г.	2 кв. 2007г.	3 кв. 2007г.	4 кв. 2007г.
	21120	21120	21120	21120

В последующие кварталы в объеме реализации предполагаются следующие изменения, связанные с увеличением цены на продукцию, объемы производства при этом планируется не увеличивать. Это связано с возможным снижением объемов поставок молочной продукции.

7. Производственный план

Схема технологического процесса производства масла представлена на рис. 2. Технологический процесс:

1.Производство масла способом преобразования высокожирных сливок.

Технологический процесс производства масла крестьянского осуществляется по схеме: приемка, первичная обработка сырья и получение сливок в соответствии с инструкцией; пастеризация и дезодорация сливок;

При переработке сливок со слабо выраженными посторонними привкусами и запахами улучшению из качества способствует применение повышенных температур пастеризации. В зависимости от химического состава молочного жира, свойств сливок температуру пастеризации устанавливают в осенне-зимний период в интервале 105-115⁰С, а весенне-летний 103-108⁰С. Для нагрева сливок до температуры выше 100⁰С применяют установки специальной конструкции.

Работа сепараторов регулируется так, чтобы содержание влаги в высокожирных сливках составляло 23,5-24,2%, а жирность пахты не превышала 0,5%. Это достигается следующими способами: увеличением производительности сепаратора, снижением жирности исходных сливок, изменением положения регулировочных винтов для выхода пахты. Сепарирование сливок осуществляют в соответствие с правилами инструкции, прилагаемой заводом-изготовителем к каждому сепаратору.

Высокожирные сливки из сепараторов самотеком направляют в ванны для нормализации. При сепарировании необходимо строго следить и не допускать обогащения высокожирных сливок воздухом, что возможно при: засасывании воздуха в барабан сепаратора в процессе сепарирования сливок; сепарировании сливок при пониженной температуре (80⁰С и ниже); значительном охлаждении высокожирных сливок (до 50⁰С и ниже) в нормализационных ваннах; свободном падении высокожирных сливок в ванну их транспортирующего лотка; неплотной сборки сливкопровода по всасывающей линии (до насоса).

Обогащение высокожирных сливок воздухом выше 1,0 мл/100 гр. Отрицательно сказывается на консистенции масла. Нормальное содержание воздуха составляет 0,3-0,5 мл/100 гр.

Высокожирные сливки, полученные от сепарирования сливок разного качества, следует перерабатывать отдельно.

нормализация высокожирных сливок;

преобразование высокожирных сливок в масло.

На комбинате ведется постоянная работа по совершенствованию технологии производства, экономии материальных, трудовых и финансовых затрат, направленная на снижение себестоимости выпускаемой продукции. Это позволяет устанавливать закупочную цену на молоко на среднереспубликанском уровне.

Контроль за качеством продукции осуществляет лаборатория завода. В ее функции входит: контроль качества поступающего молока и сливок; контроль технологических процессов обработки молока и молочных продуктов; контроль качества готовой продукции, упаковки, маркировки и выпуска продукции с предприятия. Поступающее молоко и сливки исследуют на кислотность, температуру, жирность, плотность, органолептические показатели, редуктазу, сыропригодность. При производстве продукции ведется техно-химический и микробиологический контроль.

В состав предприятия входят вспомогательный цех и 2 основные производственные цеха. В приемно-аппаратном цехе (вспомогателный) осуществляется приемка и предварительная обработка молока, принятого от хозяйств района. Маслоцех - цех №1, в котором осуществляется производство масла и конечной молочной продукции. Масло сливочное осуществляется методом преобразования высокожирных сливок, получаемых также в цехе №1. В сырцехе - цех №2 осуществляется производство сыров согласно разработанной технологии и ассортименту.

Проведем расчет необходимого количества оборудования на основе данных производственной программы.

Таблица 3

Расчет потребности в технологическом оборудовании

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1.Годовой объем продукции	кг	84480
2.Сменная производительность	кг	160
3.Отработано машино-смен	м-см	528
4.Коэффициент сменности		2,0
5.Отработано машино-дней	м-дн	264
6.Число рабочих дней	дни	215
7.Потребность в рабочем оборудовании	единиц	1,23

Отработано машино-смен: Мср=Q/Псм=21120/40=528 м-см

Отработано машино-дней: МДр=Мср/Ксм=528/2,0=264 м-дн

Потребность в рабочем оборудовании: Мр=МДр/Др=264/215=1,23 ед.

Следовательно, на основе расчета принимаем количество требуемого оборудования в количестве 1. В структуру капитальных вложений по проекту входят следующие, представленные в табл. 4.

Таблица 4. Структура капитальных вложений по проекту

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1.Потребность в оборудовании	единиц	1
2.Балансовая стоимость оборудования	тыс.руб.	280
3.Общий размер капитальных вложений	тыс.руб.	300
-приобретение технологического оборудования	тыс.руб.	280
- строительно-монтажные работы	тыс.руб.	15
- прочие затраты	тыс.руб.	5

ОАО «Яранский КМП» получает сырье от хозяйств, следующих районов: Тужинского, Арбажского, Котельнического, а также всех хозяйств города Яранска. Молоко доставляется по графику. При составлении графической доставки молока, учитывают: время дойки, оснащенность хозяйств техническими средствами для хранения сырья, удаленность хозяйства от предприятия, наличие транспортных средств и состояние дорог.

Расчет с хозяйствами за сданное молоко производят по срокам в зависимости от качества молока.

Цены устанавливают в расчете на базисную жирность 3,6%. Хозяйствам, доставляющим молоко своим транспортом, доплачивают за доставку от фермы до предприятия.

Расчеты за транспортные расходы ведут исходя из фактической массы груза, расстояние - по единым тарифам на автоперевозки. Колхозам и совхозам отпускается сыворотка, полученная при производстве нежирного творога.

Для изготовления одного килограмма масла требуются следующее сырье.

Таблица 5. Расчет стоимости сырья и материалов на квартал

Наименование сырья и материалов	Норма расхода на ед. прод., кг	Квартальная потребность, кг	Цена за 1 ед. сырья, руб.	Стоимость сырья и материалов, руб.
1.Молоко цельное	5,0	105600	6,5	686400
2.Сливки высокожирные	1,5	31680	11,5	364320
3.Бактериальная закваска	0,2	4224	5,4	22810
4.Вода питьевая	2,0	42240	0,5	21120
5.Соль пищевая	0,1	2112	3,4	7181
6. Сырье на упаковку	0,03	634	6,7	4248
7. Прочие	0,034	718	0,4	287
Итого			-	1106366

Таким образом, на сырье для производства 21120 кг в квартал масла сливочного необходима закупка продовольственного сырья на сумму 1106, 4 тыс.руб.

Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 50 тыс. руб.

Таблица 6. Расчет инвестиций по проекту приобретения новых сепараторов

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1.Приобретение технологического оборудования	тыс.руб.	280
2.Транспортные расходы	тыс.руб.	5
3.Прочие затраты	тыс.руб.	15
Итого основной капитал	тыс.руб.	300
4.Прирост оборотного капитала	тыс.руб.	50
Итого инвестиций	тыс.руб.	350

Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства.

Работа предприятия осуществляется по 2-х сменному режиму по 8 часов. Для работы на технологической линии производства масла сливочного требуются 4 основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик.

Таблица 7. Расчет трудоемкости и фонда оплаты труда рабочих

Виды работ	Числен-ность рабочих чел	Фонд времени работы, м-см	Трудоза-траты, чел\дн	Средне-дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, руб.	Общий фонд зарплатытыс.руб.
1.Основное производство	4	528	2112	43,36	91576	169416
2.Вспомогательное производство	3	528	1584	27,20	43085	64627
ИТОГО	7					234043

Трудозатраты основных рабочих: Тз=Фраб.вр.*Чппп=528*4=2112

Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб.

Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб.

Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб.

Трудозатраты вспомогательных рабочих:

Тз=Фраб.вр.*Чппп=528*3=1584

Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб.

Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=27,20*1584=43085 руб.

Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб.

Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смазочные материалы.

Потребность в электроэнергии:

Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672

Стоимость электроэнергии:

Сэл=Тквт*Эл=0,38*540672=205455 руб.

Таблица 8

Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1.Установленная мощность двигателей	кВт	160
2.Коэффициент использования мощности		0,80
3.Время работы	м-см	528
4.Средняя продолжительность рабочей смены	час	8
5.Потребность в электроэнергии	кВт	540672
6.Тариф за 1 кВт/час	руб.	0,38
7.Стоимость электроэнергии	руб.	205455
8.Стоимость топлива с учетом смазочных материалов (10%)	руб.	226001

С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10=205455*1,10=226001 руб.

Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.

Норма амортизации:

На=100%/Срок службы=100/4=25%

Амортизация годовая:

Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.

Таблица 9

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели	Сумма, руб.
1.Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала	64627
2.Отчисления на социальные нужды персонала	23330
3.Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы	226001
4.Амортизация оборудования	70000
Прямые затраты	383958
5.Техническое обслуживание и ремонт (10%)	39355
6.Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат)	14693
Итого	438006

Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат:

Зто=383958 *0,10 = 39355 тыс.руб.

Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 438006 тыс.руб.

Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного.

Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 10.

Отпускная цена на рынке в настоящее время составляет 80-90 руб. за 1 кг масла.

Таблица 10

Калькуляция себестоимости продукции, руб.

Показатели	Объем продукции
	на 1 кг	Q=21120 кг	Q=84480 кг
1.Сырье и основные материалы	52,38	1106366	4425464
2.Оплата труда основных производственных рабочих	8,02	169416	677664
3.Очисления на социальные нужды рабочих	2,25	47427	189708
4.Расходы на подготовку и освоение производства	1,02	21550	86400
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,67	14100	56400
Итого прямые затраты	64,34	1358859	5435636
6.Прочие производственные расходы (1,1% от прямых затрат)	0,77	16200	64800
7.Цеховые расходы	2,03	53531	214124
8.Общехозяйственные расходы	1,90	40080	160320
Производственная себестоимость	69,04	1468670	5874880
9.Коммерческие расходы	0,82	17320	69280
ИТОГО полная себестоимость	69,86	1485990	5944160
Оптовая цена с НДС (18%)	82,43

Как видим себестоимость масла на предприятии не превышает данную цену. В то же время при введении специальных вкусовых добавок и расфасовке масла по пачкам 200 г. можно увеличить отпускную цену до 85 руб.

Производство масла является среднерентабельным, слишком большие затраты на сырье и материалы.

8. Юридический план

История деятельности «Яранского комбината молочных продуктов» начиналась с работы сепараторного отделения, который располагается на месте ныне действующей аптеки. Это было в 30-х годах. Тогда принятое молоко могли только пропустить через сепаратор, в результате чего получить сливки. Труд работника был не механизирован, делалось все вручную.

Затем цех по переработке молока вошел в состав ликероводочного завода и стало совместное предприятие.

В 1959 году был построен «Яранский маслодельный завод», оснащенный, в основном, отечественным оборудованием. Из года в год повышалась продуктивность скота в сельском хозяйстве, увеличились заготовки молока, маслозавод не стал справляться с переработкой, да и потребности населения увеличивались.

В 1979 году, то есть 24 года назад, в городе Яранске Кировской области создан комбинат молочных продуктов (ЯКМП). Комбинат молочных продуктов расположен в 1,5 км. От северо-западной окраины города, между реками Ярань и Уртма, в 150 метрах от междугородней трассы Киров-Нижний Новгород. Площадь занимаемой территории 4,16 га.

В 1996 году «Яранский комбинат молочных продуктов» был переименован в ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов».

Акционерное общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, имеет гражданские права и обязанности, круглую печать, бланки, эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.

Местонахождения предприятия: Кировская область, г. Яранск, пер. Лагуновский, 1.

Основной целью предприятия является получение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия являются:

1. Производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок.

2. Разработка, внедрение, производство, реализация конкурентоспособной пищевой продукции.

3. Торгово-закупочная деятельность.

4. Оптовая и розничная торговля с использованием сети своих магазинов.

5. Предоставление консультационных услуг, рекламная и информационная деятельность.

6. Организация и проведение выставок, ярмарок и т.п.

7. Транспортно-экспедиционные услуги.

8. Внешнеэкономическая деятельность.

9. Проведение монтажных, пусконаладочных и ремонтно-строительных работ.

Уставный капитал предприятия составляет 109725 рублей. Уставный капитал разделен на момент учреждения на обыкновенные и именные акции в количестве 21945 штук, номинальной стоимостью 5 рублей каждая. Все акции выпущены в бездокументарной форме.

9. Организационный план

На предприятии ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов имеется своя организационная структура (рис. 3). Организационная структура - совокупность устойчивых связей объектов и субъектов управления организации, реализованных в конкретных организационных формах, обеспечивающих его целостность и тождественность самому себе, т.е. сохранение основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях.

Тип структуры линейно-функциональная, т.е. это структура, при которой управленческие воздействия разделяются на линейные - обязательные для исполнения и функциональные - рекомендуемые для исполнения.

Ключевой фигурой управления предприятия является его лидер - генеральный директор. Деятельность директора заключается в решении задач общественного характера, основанная на интегральной информации, поступающей как от информационных систем, персонала компании, так и от внешней среды. Все бремя ответственности за сочетанием дел в компании полностью лежат на нем.

Высшим органом управлением предприятием является общее собрание акционеров.

Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров. На нем решаются вопросы об избрании совета директоров, ревизиционной комиссии общества, утверждается годовая отчетность, предлагаемая советом директоров, годовая отчетность общества.

Правительство общества действует на основании устава общества, а также утвержденного общим собранием акционеров положение о правлении.

Генеральный директор осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью общества и несет полноту власти и ответственность за повседневную деятельность общества.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия. Руководитель этой комиссии избирается большинством голосов из числа её членов.

Для обеспечения стабильной работы основного производства на комбинате создан ряд вспомогательных служб. Котельная снабжает все производство паром и горячей водой. Здесь заняты операторы котельных установок и слесаря.

Компрессорный цех вырабатывает холод, так как очень важно в молочном производстве быстро охладить сырье и готовую продукцию. Здесь работают машинисты АХУ (аммиачно-холодильных установок). Во вспомогательном корпусе расположены цеха КИП и А (контрольно-измерительных приборов и автоматики), электроцех, ремонтно-механическая служба.

В цехах основного производства к ведущим профессиям относятся: аппаратчик, маслодел, изготовитель закваски, оператор диетпродукции, изготовитель сметаны, творога, мороженого.

Все операции по производству молочной продукции (основному виду деятельности) механизированы.

Управление процессами автоматическое, с пультов и щитов управления, производится высококвалифицированными работниками. Рабочие, в основном, заняты на производстве по 5 и 6 разрядам.

Штат лаборатории содержит специалистов разных областей: химиков, микробиологов, экспертов.

На предприятии действует повременная система оплаты труда работников. Работникам основного производства и вспомогательных служб определены тарифные ставки в зависимости от разряда. Для инженерно-технических работников определены оклады. Кроме того, разработано положение о премировании в зависимости от выручки, полученной предприятием за месяц.

Постановка организационно-технической работы в организации осуществляется по четырем ступеням:

1. Определяется качество молока.

2. Приемщик проводит прем молока. На этом этапе молоко определяется на масло и молоко (в детские учреждения, столовые, школы, больницы).

3. Молоко поступает в компрессорный цех, где вырабатывается холод для производственных нужд.

4. Для производства сливок, пастерилизации молока, молоко поступает в котельную, где вырабатывается пар.

10. Оценка риска и страхования

В условиях рыночной экономики финансирование предприятия неизбежно связано с риском, вызванным как неопределенностью будущих условий работы, так и возможными ошибочными решениями, предпринимаемыми руководителем предприятия.

Управление проекта с учетом риска призвано защитить предприятие от существенных убытков и минимизировать затраты на прирост стоимости капитала.

Для данного небольшого проекта достаточен анализ риска с помощью экспертных методов.

В рамках проекта использовали анкету эксперта, которая позволила оценить риск потери вложенных средств, в результате влияния различных факторов (таблица 11).

Таблица 11

Анкета эксперта для оценки риска

№	Критерий	Вес	Вопрос	Ответ	Балл
1	Риск рынка	3,0	Как вы оцениваете вероятность риска потери вложенных средств, в связи с проблемой сбыта продукции?	1.Очень высокий 2.Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4. Низкий 5. Очень низкий	-2 -1 0 1 2
2	Риск качества	2,0	Как вы оцениваете риск реализации продукции, не отвечающей требованиям по качеству?	Очень высокий 2. Относительно высокий 3. Не могу принять решение 4.Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2
3	Риск обеспеченности производства	2,0	Как вы оцениваете риск ненадежного снабжения?	Очень высокий Относительно высокий Не могу принять решение 4.Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2
№	Критерий	Вес	Вопрос	Ответ	Балл
4	Бюджетный риск	2,0	Как вы оцениваете риск остановки проекта в связи с недостаточным финансированием?	Очень высокий Относительно высокий Не могу принять решение 4.Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2
5	Социально-политический риск	3,0	Как вы оцениваете социально-политический риск?	1. Очень высокий Относительно высокий 3. Не могу принять решение Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2
6	Природный риск природных явлений	2,0	Как вы оцениваете вероятность катастроф, которые могут привести к потере вложенных средств?	Очень высокий Относительно высокий Не могу принять решение 4.Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2
7	Экологический риск	2,0	Как вы оцениваете экологический риск?	Очень высокий Относительно высокий Не могу принять решение 4.Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2
8	Криминальный риск	2,0	Как вы оцениваете риск того, что эффективная работа магазина будет невозможна вследствие каких-либо криминальных действий?	Очень высокий Относительно высокий Не могу принять решение 4.Низкий 5.Очень низкий	-2 -1 0 1 2

В процессе экспертизы эксперты выбрали ответы на каждый вопрос анкеты (выделено жирным шрифтом). Было опрошено два эксперта, мнения которых полностью совпали.

Результирующий рейтинг проекта

=(3,0*1+2,0*2+2,0*2+2,0*1+3,0*2+2,0*1+2,0*1+2,0*2)/8 = 27/8 = 3,37

Как видно из расчета, данный проект имеет хорошие перспективы для его реализации.

11. Финансовый план

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:

* НДС - 18%;

* Налог на имущество - 2% от остаточной стоимости всего принадлежащего ему имущества;

* Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли;

* единый социальный налог - в целом 28% от фонда заработной платы работников предприятия.

Учитывая доходы и затраты, возникающие в ходе проекта, используя программу Ргоjесt Ехреrt произведем расчет финансовых таблиц.

Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств; прогнозный баланс бизнес-плана (см. соответственно таблицы 12,13,14).

Сумма производственных затрат растет на 15% в первый год, на 12,5% во второй год и на 11,75% в третий год к уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.

Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 299 тыс. руб. уже к концу 2006 года.

План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 12).

Таблица 12

Финансовые результаты инвестиционного проекта реновации основных средств

Показатели	2006 год	2007 год	2008
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого	год
1.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	-	1593,1	1649,9	1708,5	4951,5	1766,3	1819,1	1873,5	1929,6	7388,5	8859,4
2.Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. всего, в том числе	187,0	1388,5	1437,2	1545,4	4371,1	1516,0	1560,7	1606,8	1654,3	6337,8	7506,96
- сырье и материалы	-	1033,2	1070,0	1107,9	3211,1	1145,2	1179,4	1214,7	1251,0	4790,3	5723,3
-оплата труда и отчисления на социальные нужды	-	78,4	81,1	84,1	243,6	87,0	89,6	92,2	95,0	363,8	464,6
- амортизация оборудования	17,5	17,5	17,5	17,5	70	17,5	17,5	17,5	17,5	70	70,0
- прочие операционные затраты	100,1	187,5	194,1	201,0	682,7	186,6	192,1	197,8	203,8	780,3	875,0
- проценты за кредит	-	-	-	57,8	57,8	-	-	-	-	-	-
3 Коммерческие расходы	69,4	71,9	74,5	77,1	292,9	79,7	82,1	84,6	87,0	333,4	374,0
4 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-187,0	204,6	212,7	163,1	393,4	250,3	258,4	266,7	275,3	1050,7	1352,5
5. Прочие внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6.Балансовая прибыль, тыс.руб.	-187,0	204,6	212,7	163,1	393,4	250,3	258,4	266,7	275,3	1050,7	1352,5
7. Налог на прибыль (24%)	-	4,2	51,0	39,1	94,3	60,1	62,0	64,0	66,1	252,2	324,6
8. Отвлеченные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
9.Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов, тыс.руб.	-187,0	13,3	161,7	124,0	299,0	190,2	196,4	202,7	209,2	798,5	1027,9

Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 13).

Таблица 13

Движение денежных средств, тыс. руб.

Показатели	2006 год	2007 год	2008
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого	год
Поступление денежных средств Кредит 2. Выручка от реализации	350 -	1593,1	1649,9	1708,5	4951,5	1766,3	1819,1	1873,5	1929,6	7388,5	8859,4
Всего поступлений	350	1593,1	1649,9	1708,5	4951,5	1766,3	1819,1	1873,5	1929,6	7388,5	8859,4
Расходование денежных средств 1. Инвестиции в основной капитал 2. Инвестиции в оборотный капитал	300 50
3. Производствен-ные затраты. всего, в том числе	187,0	1388,5	1437,2	1545,4	4371,1	1516,0	1560,7	1606,8	1654,3	6337,8	7506,9
- сырье и материалы	-	1033,2	1070,0	1107,9	3211,1	1145,2	1179,4	1214,7	1251,0	4790,3	5723,3
-оплата труда и отчисления на социальные нужды	-	78,4	81,1	84,1	243,6	87,0	89,6	92,2	95,0	363,8	464,6
- амортизация оборудования	17,5	17,5	17,5	17,5	70	17,5	17,5	17,5	17,5	70	70,0
- прочие операционные затраты	100,1	187,5	194,1	201,0	682,7	186,6	192,1	197,8	203,8	780,3	875,0
- проценты за кредит	-	-	-	57,8	57,8	-	-	-	-	-	-
- коммерческие расходы	69,4	71,9	74,5	77,1	292,9	79,7	82,1	84,6	87,0	333,4	374,0
4. Налоги и прочие внереализационные расходы	1,0	5,1	51,8	39,8	97,7	60,7	65,5	64,5	66,5	254,2	325,2
- налог на прибыль	-	4,2	51,0	39,1	94,3	60,1	62,0	64,0	66,1	252,2	324,6
- налог на имущество	1,0	0,9	0,8	0,7	3,4	0,6	0,5	0,5	0,4	2,0	0,6
Всего расходование	538,0	1383,6	1489,0	1584,5	4468,8	1576,7	1622,7	1671,3	1720,8	6592,0	7832,1
Сальдо за период Сальдо нарастаю-щим итогом	-187,0	200,3 13,3	161,7 175,0	124,0 299,0	299,0	190,2 489,2	196,4 685,6	202,7 888,3	209,2 1097,5	798,5	1027,9 2125,4

Прогнозный баланс, в отличие от двух приведенных выше форм, отражает финансовое состояние предприятия в определенный период времени (табл. 14).

Таблица 14

Прогнозный баланс

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.
На 1.01.2006 г.
1. Внеоборотные активы - основные средства 2. Оборотные активы Баланс	280 280 276 556	Капитал и резервы -нераспределенная прибыль - добавочный капитал 2.Краткосрочные пассивы Баланс	206 - 206 350 556
На 1.01.2007 г.
1. Внеоборотные активы - основные средства Оборотные активы - запасы и затраты - денежные средства Баланс	122,5 122,5 676,5 - 676,5 799	1.Капитал и резервы - резервный фонд -нераспределенная прибыль - добавочный капитал 2.Краткосрочные пассивы - кредиторская задолженность Баланс	757 52 487 218 42 42 799
На 1.01.2008 г.
1. Внеоборотные активы - основные средства 2. Оборотные активы - запасы и затраты - денежные средства Баланс	70 70 1342 - 1342 1412	1.Капитал и резервы - резервный фонд -нераспределенная прибыль - добавочный капитал 2.Краткосрочные пассивы - кредиторская задолженность Баланс	1366 217 931 218 46 46 1412

Дисконтная ставка составляет 12%.

Коэффициент дисконтирования равен:

R₁=1/(1+0,12)¹=0,8929

R₂=1/(1+0,12)²=0,7972

R₃=1/(1+0,12)³=0,7143

Расчет интегральных показателей в программе Ргоjесt Ехреrt производится на основе дисконтированных потоков.

Таблица 15

Интегральные показатели

Показатель	Значение
Ставка дисконтирования	12, 00%
Период окупаемости	5 мес.
Индекс прибыльности	12,48
Чистый приведенный доход	1978035 руб.
Внутренняя норма рентабельности	2820 %
Средняя норма рентабельности	496,5%

Период расчета интегральных показателей - 36 мес.

Таблица 15 наглядно показывает эффективность проекта. Так как чистый приведенный доход составит 1978 тыс. руб., т.е. положительную величину, следовательно, достигается чистая прибыль больше нормы прибыли на капитал.

Индекс прибыльности больше 1 и равен 12,48, таким образом, вывод сделанный выше подтверждается.

Период окупаемости проекта 5 месяцев или 0,42 года.

Следовательно, данный проект является выгодным.

В таблице 16 представлены объединенные сведения о показателях эффективности инвестиционного проекта.

Показатели ликвидности показывают, на сколько оборотные средства покрывают краткосрочные обязательства. Их уровень на протяжении всего проекта очень высокий.

Показатели рентабельности валовой, балансовой и чистой прибыли постоянно возрастают, что свидетельствует об эффективности производственно-хозяйственной деятельности молочного комбината.

Таблица 16

Финансовые результаты реализации проекта

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент текущей ликвидности, %	1873,51	2771,51	3507,23
Коэффициент оборачиваемости активов, %	11,71	5,76	4,49
Коэффициент рентабельности валовой прибыли, %

Страница:

•  1 
•  2 

бизнес-план "Проект по расширению цеха производства масла" скачать

Подобные документы

• Производство творожка

  Бизнес-план организации производства творожка с вареной сгущенкой на предприятии пищевой промышленности. Описание продукции, оценка рынка сбыта и конкурентов. Стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж, оценка рисков, стратегия финансирования.
  
  курсовая работа [85,5 K], добавлен 20.01.2012
  

• Планирование объемов продаж на предприятии (на примере Костюковичского райпо)

  Организационно-экономическая и финансово-хозяйственная деятельность предприятия. Анализ структуры розничного товарооборота и показателей его эффективности, динамики объемов производства и реализации продукции. Разработка планов продаж в организации.
  
  курсовая работа [159,6 K], добавлен 25.11.2013
  

• Стратегическое планирование на предприятии

  Прогнозирование, стратегическое и бизнес-планирование. Описание продуктов и услуг. Анализ положения дел в отрасли. План производства и маркетинга. Финансовый план производства багета. Изменение объемов продаж во времени. Ценовая политика конкурентов.
  
  курсовая работа [315,3 K], добавлен 22.07.2009
  

• Открытие цеха по приготовлению кондитерских изделий

  Бизнес-план открытия цеха по производству сладостей. План производства и расчет выпуска основной продукции. Анализ конкурентов, рынка сбыта, возможных рисков и источников их возникновения. Рентабельность открываемого предприятия, расчет прибыли.
  
  бизнес-план [64,3 K], добавлен 05.08.2011
  

• Создание горно-перерабатывающего комбината (ГОК) на базе Товарищества с ограниченной ответственностью

  Создание современного горно-перерабатывающего комбината. Минерально-сырьевая база и добыча золота на месторождениях Казахстана. Ценовой анализ продукции относительно продукции конкурентов. План производства и реализации. Анализ чувствительности проекта.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 15.07.2014
  

• Проектирование бизнес-плана инвестиционного проекта

  Характеристика организационно-экономических условий реализации инвестиционного проекта (магазин). Структура и методическое обеспечение бизнес-плана инвестиционного проекта, особенности его разработки, организационный и финансовый планы реализации.
  
  курсовая работа [56,2 K], добавлен 21.10.2011
  

• Открытие автокафе ООО "БлинОК"

  Характеристика организационно-хозяйственной деятельности и услуг ООО "БлинОК". Анализ рынка сбыта продукции и основных конкурентов. Разработка маркетинговой стратегии и плана производства, расчет экономической эффективности проекта и оценка рисков.
  
  курсовая работа [62,6 K], добавлен 25.11.2010
  

• Проект деятельности ООО "Агрокомплект" и этапы его реализации

  Разработка схемы от закупки и переработки семян подсолнечника и рапса в качестве давальческой до реализации продукции в ООО "Агрокомплект". Сроки и этапы реализации проекта. Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта. Оценка рисков проекта.
  
  бизнес-план [45,1 K], добавлен 06.11.2010
  

• Бизнес-план производства кабельных барабанов

  Качество сырья, кабельной продукции и оценка рынка сбыта. Анализ маркетинговой ситуации при оценке конъюнктуры рынка. Характеристика конкурентов, стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж, определение риска, страхование и финансовый план.
  
  курсовая работа [51,3 K], добавлен 09.03.2009
  

• Оценка эффективности инвестиционного проекта по внедрению нового продукта на материалах "ООО БМ Джей Процессинг"

  Понятие инвестиционного проекта. Концепция и базовые элементы управления проектом. Рекламная деятельность и оценка ее эффективность. Характеристика продукции и микросреды. Внедрение инвестиционного проекта по экологически чистой молочной продукции.
  
  курсовая работа [613,8 K], добавлен 07.11.2012
  

Другие документы, подобные "Проект по расширению цеха производства масла"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам