Расчёт технико-экономических показателей проекта производства для предприятий химической промышленности

Пристроенные к категорийным помещениям, электрощитовые обеспечены двумя эвакуационными выходами и имеют 2-ой пол для разводки кабелей. В корпусе предусмотрены ворота 3х3 м, а также грузовой 3т лифт. Через все отделения корпуса обеспечен свободный проход. Из каждого производственного помещения и с каждого яруса этажерки даны по два эвакуационных выхода. С верхних этажей многоэтажных вставок второй эвакуационный выход предусматривается по металлическим наружным лестницам. Низ остекления запроектирован в уровне пола перекрытия, что позволяет обеспечить выход через средние створки панелей остекления. На высоту 2,4 м от пола принято двойное остекление.



8. Экономические расчеты

8.1 Расчёт объёма инвестиций в расширение производства клея 88-Luxе

8.1.1 Балансовая стоимость основных производственных фондов

Общая балансовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) объекта проектирования рассчитывается суммированием стоимости отдельных групп ОПФ производства. Как правило, их перечень ограничивается балансовой стоимостью зданий, машин и оборудования, транспортных средств, а также стоимостью хозяйственного и производственного инвентаря.

Балансовая стоимость здания. Производство клея 88-Luxе связано с работой отдельного производственного участка. Это значит, что оценка балансовой стоимости здания цеха сводится к определению стоимости его части, которую занимают основное и вспомогательное оборудование с зонами обслуживания, имеющие отношение к технологическому процессу производства клея. технологический клей оборудование утилизация

Для этого необходимо знать стоимость одного квадратного метра развёрнутой производственной площади здания. По данным бухгалтерского учёта и строительным чертежам стоимость одного квадратного метра развёрнутой площади здания основного корпуса по производству эпоксидных эмалей на действующем производстве составляет 9500, 4 руб/м².

Площадь, занимаемая основным и вспомогательным оборудованием с зонами обслуживания, составляет 554 м². Следовательно, балансовая стоимость нужной для развёртывания производства части здания составляет 5263221,6 рублей.

Результат расчёта стоимости здания заносится в соответствующую строку (строка 1) таблицы 8.2.

Балансовая стоимость основного и вспомогательного оборудования. В состав основных производственных фондов предприятия, подлежащих амортизации, включается имущество, полезный срок использования которого более 1 года.

В настоящее время предприятия могут самостоятельно определять период функционирования ОПФ и, как следствие, проводить расчёты амортизационных отчислений. Для основных производственных фондов предприятий химической промышленности с длительными сроками амортизации применяется традиционный линейный способ, при котором амортизационные отчисления переносятся на стоимость готовой продукции равными частями в течение всего срока службы отдельных видов ОПФ:

А.о.=П*На.о/100,

где П - первоначальная стоимость (балансовая стоимость без учёта износа) отдельных видов ОПФ;

На.о - норма амортизационных отчислений, %.

Перечень основного, вспомогательного оборудования, его балансовая стоимость и результаты расчёта величины амортизационных отчислений должны быть представлены в форме таблицы 8.1.

Таблица 8.1-Расчёт балансовой стоимости и амортизационных отчислений по основному и вспомогательному оборудованию

Номер на техн. схеме	Наименование оборудования	Количество	Балансовая стоимость ед. оборудования, руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Амортизационные отчисления, руб.
	Основное оборудование: 1)Смеситель 3 м3	1	2200000	2200000	10,0	220000
	2)Фильтр	1	22110	22110	10,0	2211
Итого:				2222110		222211
	Вспомогательное оборудование: 1) Установка для розлива	1	2200000	2200000	10,0	220000
	2)Ёмкость для этилацетата 12,5 м3	1	2200000	2200000	6,3	138600
	3)Ёмкость для нефраса, 12,5 м3	1	2200000	2200000	6,3	138600
	4)Весы платформенные	1	28210	28210	6,7	1890
	5)Насос центробежный	2	5000	10000	8,0	800
Итого:				6638210		499890
	Неучтённое оборудование			1904744	20,0	280948,8
Всего:				10765065		367439,6

Примечание: В строку «Неучтённое оборудование» вносится стоимость приборов, в том числе автоматике, электрооборудования и т.д. Ввиду сложности расчёта их суммарной стоимости, балансовая стоимость (таблица 1, строка «Неучтённое оборудование», графа 5) принимается в размере 20 % от балансовой стоимости основного оборудования (таблица 1, «Основное оборудование», строка «Итого», графа 5).

Балансовая стоимость транспортных средств, хозяйственного и производственного инвентаря рассчитывается по примерному нормативу (таблица 2, графа 4) как доля, выраженная в процентах, от балансовой стоимости основного и вспомогательного оборудования (таблица 2, строка 2, графа 2).

Фактическая структура ОПФ объекта рассчитывается как отношение, выраженное в процентах, балансовой стоимости отдельных групп ОПФ (таблица 2, графа 2) к их общей стоимости (таблица 2, строка «Итого», графа 2).



Таблица 8.2-Балансовая стоимость и структура ОПФ

Группа ОПФ	Балансовая стоимость, руб.	Фактическая структура ОПФ, %	Примечание
1	2	3	4
1.Здания	5263221,6	29,16	Раздел 1
2.Машины и оборудование	10765065	69,38	Таблица 1, строка «Всего», графа 5
3.Средства транспортные	190660	1,11	1,6 % от графы 5, строки «Всего», таблицы 1
4.Хозяйственный и производственный инвентарь	59581	0,35	0,5 % от графы 5, строки «Всего», таблицы 1
Итого:	1278527,6	100

8.1.2 Объём капитальных вложений в расширение проекта и в основные производственные фонды

При определении объёма капитальных вложений в расширение проекта необходимо учитывать не только непосредственные капитальные вложения в основные фонды и в увеличение собственных оборотных средств, но и затраты на проектирование связанные с ним научные исследования, опыты, испытания и т.д.

Очевидно, что затраты на расширение можно оценить лишь косвенным путём, пользуясь укрупнёнными нормативами, сложившиеся в отраслевых проектных организациях. Для ориентировочной оценки затрат на проектирование примем величину этого норматива в размере 5 % от величины вложений в основные фонды объекта.

Объём капитальных вложений в основные производственные фонды К_ОПФ можно рассчитать по следующему соотношению:

К_ОПФ=К_н+Д-Л,

где К_н - балансовая стоимость вновь приобретаемых или создаваемых ОПФ;

Д - затраты на демонтаж ликвидируемой части ОПФ при техническом перевооружении или реконструкции;

Л - ликвидационная стоимость соответствующей части ОПФ равная либо стоимости лома материалов, либо цене продажи демонтируемых элементов ОПФ.

Поскольку, как правило, затраты на демонтаж покрываются ликвидационной стоимостью, в конечном итоге объём капитальных вложений в основные фонды будет определяться балансовой стоимостью вновь приобретаемых или создаваемых элементов ОПФ. Эти элементы можно выбрать из перечня оборудования в таблице 8.1 и перечня групп ОПФ в таблице 8.2.

Таким образом, объём инвестиций в расширение, и создание основных фондов может быть определён по следующему соотношению с учётом принятых допущений:

С₀=1,05*К_ОПФ,

где С₀ - первоначальные разовые инвестиции в проектирование и создание ОПФ; 1,05-коэффициент, учитывающий затраты на проектирование.

С₀=1,05*16278527,6= 17092454 руб.

8.2 Текущие издержки расширяемого производства

Состав затрат на производство 1 тонны клея 88-Luxе принято оценивать по калькуляционным статьям затрат. Калькулирование себестоимости является важным этапом производственного учёта.

В разделе представлена методика расчёта текущих затрат по отдельным статьям калькуляции:

-затрат на основные и вспомогательное сырьё и материалы, топливо и энергию на технологические нужды;

-фонда оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала;

-сметы затрат по содержанию и эксплуатации оборудования;

-сметы цеховых расходов;

-проектной калькуляции себестоимости продукции, работ или услуг проектируемого производства.

8.2.1 Расчёт материальных затрат

Материальные статьи калькуляции отражают основные затраты, то есть те, которые непосредственно связаны с процессом производства продукции, работ, услуг. К ним относятся сырьё и материалы; возвратные отходы, которые вычитаются; покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций; топливо и энергия на технологические нужды.

Затраты по указанным статьям

(З_i)=Тф_i*Нр_i.

Результаты расчёта представлены в таблице 8.3.

Таблица 8.3-Затраты на основное и вспомогательное сырьё и материалы, топливо и энергию на технологические нужды

Наименование	Норма расхода на 1 т клея	Цена (тариф) за указанную единицу сырья, материалов, топлива, энергии, руб.	Затраты на 1 т клея, руб.	Затраты на годовой выпуск клея, тыс. руб.
1.Основное сырьё и материалы, кг
-Каучук бутадиен-стирольный	202,0	20,3	4100,6	123018000
-Смола НПС	151,5	21,3	3226,9	96808500
-Эфир канифоли	50,5	155	7827,5	234825000
-Этилацетат	333,3	150	49995	1499850000
-Нефрас	273,7	70	19159	574770000
Итого:			84309	2529270000
2.Топливо и энергия на технологические нужды:
-электроэнергия, кВт*ч	148	3,5	518	15540000
-вода, м3	331	15,59	5160,3	154808700
Итого:			5678,3	170349000

8.2.2 Определение фонда оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала

Расчёт фондов оплаты труда производится раздельно по отдельным группам промышленно-производственного персонала - по категории «рабочие» и по категориям «руководители», «специалисты» и «служащие».

В качестве исходной информации для определения величины фонда оплаты труда выступают:

-тарифные ставки (оклады) для соответствующих условий труда;

-численность работников, которая рассчитывается для рабочих по соответствующему каждому рабочему месту нормам труда (норме обслуживания, норме выработки и т.д.), а для других категорий - по нормам управляемости;

- режимы работы проектируемого объекта, включающий данные по полезному фонду времени работы одного рабочего за год, числу часов работы в ночное время или в ночную и вечернюю смены, в праздничные дни;

- продолжительность очередного и дополнительного отпусков.

Состав и численность рабочих. Категория промышленно-производственного персонала «рабочие» включает в себя производственных (основных) рабочих, а также вспомогательных рабочих, заработная плата которых относится к затратам либо по статье калькуляции «Содержание и эксплуатация оборудования» (наладчики, дежурные слесари, электрики и т.д.), либо - «Цеховые расходы» (уборщики, кладовщики, грузчики, лаборанты и т.д.).

Режим работы цеха непрерывный в две смены с остановкой на праздничные дни.

Начало и окончание смен:

8:00-20:00

Количество часов, подлежащих отработке одним рабочим, для нормальных и вредных условий труда составляет 2953 часов, что соответствует 247 рабочим дням.

Продолжительность очередного и дополнительного отпуска составляет соответственно 28 и 14 календарных дня, то есть в сумме 42 календарных дня, что соответствует 30 рабочим дням.

Всего в цехе работает 37 человек.

Расчёт списочной численности производственных (основных) и вспомогательных рабочих представлен в таблице 8.4.

Таблица 8.4-Состав и численность основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии (специальности)	Режим работы (кол-во смен)	Количество бригад	Разряд рабочего	Норма труда	Кол-во рабочих в смену	Явочная численность	Штатная численность	Списочная численность
1			2	3	4	5	6	7
1.Основные рабочие:
-аппаратчик приготовления замесов	3	4	5	2 зам/см	1	3	4	4
-аппаратчик получения клеев	3	4	5	1 зам/см	1	3	4	4
-аппаратчик получения лаков и эмалей	3	4	5	2769 кг/см	1	3	4	4
-аппаратчик подготовки сырья и отпуска полуфабрикатов и продукции	2	2	4	повр.	1	2	-	2
Итого:					4	11	12	14
2.Вспомогательные рабочие
2.1 по статье «Содержание и эксплуатация оборудования»:
-слесарь-ремонтник	2	3	6	повр.	1	2	-	2
Итого:					1	2		2
2.2 по статье «Цеховые расходы»:
-чистильщик	1	1	3	повр.	1	1	-	1
-приёмщик сырья	1	1	3	повр.	1	1	-	1
-сливщик-разливщик	3	4	3	2157 кг/см	1	3	4	4
-грузчик	3	4	3	повр.	1	3	4	4
-уборщик	1	1	1	повр.	1	1	-	1
-колорист	1	1	6	повр.	1	1	-	1
-кладовщик	1	1	1	повр.	1	1	-	1
-лаборант	3	4	5	повр.	1	3	4	4
-транспортировщик	3	4	3	повр.	1	3	4	4
Итого:					9	17	16	21
Всего:					14	30	28	37

Примечания:

1) в цехе одновременно может производиться несколько видов технологически сходной продукции;

2) количество рабочих в смену (графа 4) рассчитывается либо делением объёма выпуска продукции на данном рабочем месте за смену на норму выработки, либо делением числа единиц оборудования на норму обслуживания (графа 3);

3) вспомогательные рабочие-повременщики обслуживают всё технологическое оборудование или производственную площадь цеха и доле оборудования или доле производственной площади, относящихся к проекту, в общем количестве оборудования цеха или общей производственной площади, соответственно;

4) Норма труда (графа 3) указывается конкретно по каждой профессии (специальности) и представляет собой норму выработки, норму обслуживания, норму численности или норму штата;

5) Явочная численность рассчитывается как произведение количества рабочих в смену (графа 4) на количество смен в рабочих сутках;

6) Штатная численность (графа 6) рассчитывается только для непрерывных производств как сумма явочной численности (графа 5) и численность рабочих в подменной бригаде (графа 4);

7) Поскольку в настоящее время баланс рабочего времени на предприятиях не рассчитывается, рекомендуется списочную численность рабочих (графа 7) в прерывных производствах принимать на уровне явочной численности (графа 5), а в непрерывных - штатной (графа 6).

Годовой фонд оплаты труда рабочих. Проектная величина фонда оплаты труда для производственных (основных) и вспомогательных рабочих определяется по данным, которые представляются в соответствующих графах таблицы 8.5.

Часовые тарифные ставки (таблица 8.5, графа 4) для соответствующих разрядов рабочих (таблица 8.5, графа 3) и условий труда на рабочих местах (таблица 8.5, графа 2) рекомендуется использовать на уровне, принятом на базовом предприятии.

Оплата работы во вредных условиях осуществляется по повышенным на 12 % тарифным ставкам, а в особо вредных условиях - на 24 %.

Полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (таблица 8.5, графа 6) по всем позициям графы 8.1 таблицы принимается на уровне государственного норматива на плановый год для соответствующих условий труда или по данным базового предприятия.

Величина списочной численности рабочих (таблица 8.5, графа 5) соответствует данным, представленным в графе 7 таблицы 8.4. Для расчёта величины премиального фонда в годовом фонде оплаты труда рабочих (таблица 8.5, графа 8) необходимо использовать нормативы премирования, принятые на базовом предприятии.

Если не менее 50% продолжительности смены приходится на ночное время (работа в период с 20 часов до 8 утра), то такая смена называется ночной. Доплата за каждый час работы в ночную смену составляет 40% часовой тарифной ставки.

В непрерывных производствах смена, предшествующая ночной, называется вечерней. Доплата за каждый час работы в вечернюю смену составляет 20% часовой тарифной ставки.

Доплата за работу в праздничные дни осуществляется, исходя из размера однократной дневной или часовой тарифной ставки. В году согласно постановлению Правительства 11 праздничных дней.

Затраты по оплате отпуска (таблица 8.5, графа 13) планируются исходя из продолжительности основного и дополнительного отпусков и среднедневной заработной платы, определяемой как отношение тарифного фонда к полезному фонду времени (таблица 5, графа 6) выраженному в рабочих днях.

Прочие виды доплат, которые относятся к дополнительной заработной плате, связаны с оплатой сокращённого рабочего дня для кормящих матерей, подростков, оплатой дней выполнения государственных и общественных обязанностей и т.д. Однако работа первых двух групп в условиях вредного производства запрещена законодательством РФ, а дни выполнения государственных и общественных обязанностей в проекте не запланированы. Поэтому в таблице 5 графа дополнительная заработная плата отсутствует.

Расчёт единого социального налога ведётся по нормативу, равному 30 % от суммы основной и дополнительной заработной платы.



Таблица 8.5-Расчёт годового фонда оплаты труда рабочих

Профессия (специальность)	Условия работы	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка с учётом условий работы	Численность, чел	Полезный фонд времени, ч	Тарифный фонд
1	2	3	4	5	6	7
1.Основные рабочие:
-аппаратчик приготовления замесов	О	5	250	4	2953	2953000
-аппаратчик получения клеев	О	5	250	4	2953	2953000
-аппаратчик получения лаков и эмалей	О	5	250	4	2953	2953000
-аппаратчик подготовки сырья и отпуска полуфабрикатов и продукции	О	4	200	2	2953	2362400
Итого:				14
Итого на 1 тонну:
2.Вспомогательные рабочие 2.1 по статье «Содержание и эксплуатация оборудования» -слесарь-ремонтник	О	6	300	2	2953	1771800
Итого:				2
2.2 по статье «Цеховые расходы» -чистильщик	О	3	100	1	2953	295300
-приёмщик сырья	О	3	120	1	2953	354360
-сливщик-разливщик	О	3	270	4	2953	3189240
-грузчик	О	3	100	4	2953	181200
-уборщик	О	1	85	1	2953	251005
-колорист	О	6	110	1	2953	324830
-кладовщик	О	1	90	1	2953	265770
-лаборант	О	5	240	4	2953	2834880
-транспортировщик	О	3	90	4	2953	1063080
Итого:				21
Всего:				37



Профессия (специальность)	Премия	Доплата за работу в ночную смену	Доплата за работу в праздничные дни
	%	руб.
1	8	9	10	11
1.Основные рабочие: -аппаратчик приготовления замесов	70	885900	67820,2	-
-аппаратчик получения клеев	50	1476500	67820,2	-
-аппаратчик получения лаков и эмалей	60	1181200	67820,2	-
-аппаратчик подготовки сырья и отпуска полуфабрикатов и продукции	50	1476500	-	-
Итого:
Итого на 1 тонну:
2.Вспомогательные рабочие 2.1 по статье «Содержание и эксплуатация оборудования» -слесарь-ремонтник	70	531540	67820,2	-
Итого:
2.2 по статье «Цеховые расходы» -чистильщик	80	59060	-	-
-приёмщик сырья	60	141744	-	-
-сливщик-разливщик	50	1594620	66612,3	-
-грузчик	85	27180	67548,7	-
-уборщик	40	150603	-	-
-колорист	80	64966	-	-
-кладовщик	40	159462	-	-
-лаборант	60	1133952	59009,1	-
-транспортировщик	85	159462	67548,7	-

Профессия (специальность)	Оплата отпуска	Итого основная заработная плата	Итого единый социальный налог (взнос) (30% от графы 14)	Всего
1	13	14	15	16
1.Основные рабочие: -аппаратчик приготовления замесов	62403,6	3901303,6	1170391,1	2793316,1
-аппаратчик получения клеев	62403,6	4491903,6	1347571,1	3206736,1
-аппаратчик получения лаков и эмалей	62403,6	4610023,6	1383007,1	3289420,1
-аппаратчик подготовки сырья и отпуска полуфабрикатов и продукции	31124,2	4460624,2	1338187,3	3153561,1
Итого:		17463855	5239156,5	12443033,4
Итого на 1 тонну:		582,1	174,6
2.Вспомогательные рабочие 2.1 по статье «Содержание и эксплуатация оборудования» -слесарь-ремонтник	29474,3	442016,9	132605,1	574622,0
Итого:		442016,9	132605,1	574622,0
2.2 по статье «Цеховые расходы» -чистильщик	9802,6	155077,4	46523,2	201600,6
-приёмщик сырья	14737,2	208874,8	62662,4	271537,2
-сливщик-разливщик	61292,1	818250,2	245475,1	1063725,3
-грузчик	62153,7	1008858,5	302657,6	1311516,1
-уборщик	7366,4	92276,8	27683,0	119959,8
-колорист	15743,1	249055,1	74716,5	323771,6
-кладовщик	14030,7	175757,7	52727,3	228485,0
-лаборант	54296,2	769558,1	230867,4	1000425,5
-транспортировщик	62153,7	1008858,5	302657,6	1311516,1
Итого:		4486567,1	1345970,1	5832537,2
Всего:		7997492,6	2399247,8	10396740,4

Графа 7=графа4*графа5*графа6.

Графа 14=графа7+графа9+ графа13 (или графа10+графа11+графа12).

Состав и численность руководителей, специалистов и служащих. В пределах производственного подразделения (цеха или участка) руководство всеми сторонами производственного процесса осуществляется по возрастанию степени ответственности сменными мастерами, старшим мастером, начальником смены и начальником цеха.

Вопросами организации производственного процесса занимаются специалисты-технологи и механики производственного подразделения.

Служащие выполняют финансово-расчётные, снабженческо-сбытовые и другие функции.

Конкретный состав руководителей, специалистов и служащих производственного подразделения определяется его штатным расписанием.

Расчёт численности указанных категорий промышленно-производственного персонала по объекту проектирования производится по нормам управляемости.

Ввиду незначительного вклада затрат по оплате труда в себестоимость продукции руководителей цеха, отдельных специалистов и служащих, ограничимся учётом затрат труда мастеров, инженера-технолога и экономиста.

Расчёт необходимой численности руководителей, специалистов и служащих по объекту проектирования представлен в таблице 8.6.

Таблица 8.6-Определение численности руководителей, специалистов и служащих

Должность	Норма управляемости	Численность, чел
1	2	3
1. Руководители:
-старший мастер	3 мастера	0,49
-мастер	25 рабочих	1,48
Итого:		1,97
2. Специалисты:
-инженер-технолог 2 категории	15 основных рабочих	0,93
Итого:		0,93
3. Служащие:
-экономист	50 рабочих	0,74
Итого:		0,74
Всего:		3,64

Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (таблица 8.7) рассчитывается исходя из следующих факторов:

-соответствующих месячных должностей окладов указанных категорий промышленно-производственного персонала;

-численности работников (таблица 8.7, графа 4 соответствует таблице 8.6, графа 3);

- доплат данным категориям промышленно-производственного персонала, которые работают по принятому графику сменности в ночное время (или в ночную и вечернюю смены) и в праздничные дни;

- единого социального налога.

Таблица 8.7 - Расчёт фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (Фонд в рублях)

Должность	Условия работы	Месячный должностной оклад с учётом усл. раб.	Численность, чел.	Годовой фонд	Доплата за работу в ночную смену
1	2	3	4	5	6
1.Руководители:
-старший мастер	ВР	26510	0,49	190872	-
-мастер	ВР	25160	1,48	543456	72460,8
Итого:			1,97	734328	72460,8
2.Специалисты:
-инженер-технолог 2 категории	ВР	24860	0,93	328152	-
Итого:			0,93	328152
3.Служащие:
-экономист	ВР	24860	0,74	220756,8	-
Итого:			0,74	220756,8
Всего:			3,64	1062480	72460,8

Должность	Доплата за работу в вечернюю смену	Доплата за работу в праздничные дни	Итого (с графы 5 по графу 9)	Единый социальный налог (30% от гр.9)	Всего (графа 9+графа 10)
1	7	8	9	10	11
1.Руководители:
-старший мастер	-	-	190872	57361,6	248133,6
-мастер	36230,4	-	652147,2	195644,2	847791,4
Итого:	36230,4	-	843019,2	252905,8	1095925
2.Специалисты:
-инженер-технолог 2 категории	-	-	328152	98445,6	426597,6
Итого:			328152	98445,6	426597,6
3.Служащие:
-экономист	-	-	220756,8	66227	286983,8
Итого:			220756,8	66227	286983,8
Всего:	36230,4		1391928	417578,4	1809506,4

8.2.3 Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя амортизационные отчисления по группам ОПФ «Машины и оборудование» и «средства транспортные», заработную плату вспомогательных рабочих по соответствующей статье с единым социальным налогом (ЕСН). Кроме того, в смету входят стоимость вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии; стоимость услуг вспомогательных производств; затраты на текущий ремонт оборудования и т.д. Статьи затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и нормативы для их расчёта представлены в таблице 8.8.

Таблице 8.8-Расчёт затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов	Норматив, % (от стоимости машин, оборудования и транспортных средств)	Сумма, руб.
1	2	3
1.Амортизация оборудования и транспортных средств	Табл. 1, гр.7, стр. «Всего» 20% от гр.2, стр.3, табл. 2	367439,6 38132,018
2.Эксплуатация оборудования, всего В том числе:	18	2544465,5
Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями	Таблица 5, п.2.1, строка «Итого», графа 16	574622,0
3.Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	4,0	508893,1
4.Внутризаводское перемещение грузов	2,6	330780,5
5.Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и приспособлений	6,0	763339,7
6.Прочие расходы	0,1	12722,3
Итого		5140394,72
Итого на 1 тонну		5140,4

8.2.4 Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов (таблица 8.9) включает в себя затраты общецехового характера. К ним относятся затраты по оплате труда с отчислениями во внебюджетные фонды работников аппарата управления цеха, начиная от начальника цеха и кончая сменными мастерами участка, а также прочего цехового персонала. Кроме того, к цеховым расходам относятся затраты, связанные с амортизацией и содержанием здания цеха, затраты по охране труда и т.д. Расходы на испытания, опыты в проекте не запланированы.

В графе 2 таблицы 8.9 приведены нормативы для расчёта отдельных статей цеховых расходов на уровне средних значений этих нормативов по отраслям промышленности. Ориентировочно расходы на охрану труда могут быть приняты в размере 10 % от основной и дополнительной заработной платы всех работников производственного подразделения (таблица 8.5, строка «Всего», графа 15; таблица 7, строка «Всего», графа 9).

Прочие расходы, включая износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря составляют примерно 20% от суммы затрат по предыдущим статьям цеховых расходов.

Таблица 8.9-Расчёт цеховых расходов

Статьи расходов	Норматив	Сумма, руб.
1.Содержание аппарата управления	Табл.7, п.1 «Итого», графа 11	1095925
2. Содержание прочего цехового персонала	Табл.5, п.2.2 «Итого», графа 16 Табл.7, п.п.2,3 «Итого», графа 11	5832537,2 713581,4
3.Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	2,6 % от сметной стоимости зданий, сооружений, инвентаря	138471,6
4.Содержание зданий, сооружений, инвентаря	8 % от сметной стоимости зданий, сооружений, инвентаря	426066,5
5.Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря	2 % от сметной стоимости зданий, сооружений, инвентаря	106516,6
6.Охрана труда	По факту отчётного года действующего производства, руб./чел.	532175,2
7.Прочие расходы, включая износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	20 % от суммы статей цеховых расходов с 1 по 7	1769054,7
Итого		10614328,2
Итого на 1 тонну		10614,3

8.2.5 Себестоимость производства одной тонны клея

Полная себестоимость 1 тонны клея 88-Luxе рассчитывается как сумма затрат по отдельным статьям калькуляции. Оптовая цена (Ц_опт) рассчитывается исходя из полной себестоимость (С_полн) и рентабельности продукции (Р), выраженному в долях по следующему соотношению Ц_опт=С_полн*(1+Р).

Рентабельность продукции, работ или услуг принимается по сложившемуся на базовом предприятии уровню. Реально предприятия не продают свою продукцию по оптовым ценам, т.к. реализуют её по ценам, согласованным с покупателями в договорах купли - продажи или договорах поставки. Иначе говоря, фактическая реализация продукции осуществляется по, так называемым, договорным ценам.

Результаты расчёта представлены в таблице 8.10.

Таблица 8.10-Проектная калькуляция себестоимости изготовления 1 тонны клея 88-Luxе

Наименование статей расхода	Сумма, руб.	Примечание
1.Основные сырьё и материалы	84309	Табл.3, п.1, строка «Итого»
2.Топливо и энергия на технологические цели	5678,3	Табл.3, п.4, строка «Итого»
3.Основная заработная плата производственных рабочих	582	Табл.5, п. 1, строка «Итого на 1 т», графа 14
4.Единый социальный налог	174	Табл.5, п.1, строка «Итого на 1 т», графа 15
5.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	5140,4	Табл. 8, строка «Итого на 1 т»
6.Цеховые расходы	10614,3	Табл. 9, строка «Итого на 1 т»
Итого «Цеховая себестоимость»	106498	Сумма строк с 1 по 6
7.Общезаводские расходы	2146,4	13 % суммы строк с 3 по 6
Итого «Производственная себестоимость»	108644,4	Сумма строк с 1 по 7
8.Внепроизводственные расходы	217,3	0,2 % суммы строк с 1 по 7
9.Итого «Полная себестоимость»	108861,7	Сумма строк с 1 по 8
Норматив рентабельности, %	15	Плановый показатель предприятия
Проектная прибыль	16329,3	Произведение строк «Полная себестоимость» и «Норматив рентабельности», выраженный в долях
Оптовая цена предприятия	125191	Сумма строк «Полная себестоимость» и «Проектная прибыль»

8.3 Показатели экономической эффективности проекта

8.3.1 Чистая текущая стоимость проекта (NPV)

Рассчитывается чистая текущая стоимость проекта, под которой понимают текущую стоимость денежных притоков за вычетом текущей стоимости денежных оттоков. Для определения эффективности инвестиций предусматривается дисконтирование денежных потоков, распределённых во времени. При этом важным моментом является выбор для дисконтирования процентной ставки «r». Ставка должна отражать ожидаемый усреднённый уровень ссудного процента на финансовом рынке. В качестве рекомендации к практическому использованию она может быть принята на уровне доходности по безрисковым вложениям, например, по краткосрочным государственным ценным бумагам.

Поскольку данные по результатам исследования рынка отсутствуют, условно принимаем, что объём реализации по каждому году остаётся неизменным на уровне объёма производства, а цена эмали соответствует её оптовой цене.

Дисконтированные поступления по каждому году (PV_t) (таблица 8.11, строка 12) рассчитывается по следующему соотношению:

PV_t=,

где P_t - чистые денежные поступления по каждому году (таблица 8.11, строка 10);

r - величина процентной ставки, доли (таблица 8.11, строка 11).

Чистая текущая стоимость проекта (NPV_t) рассчитывается как разница между суммой дисконтированных поступлений PV_t (таблица 8.11, строка 12) по всем годам жизни проекта и величиной первоначальных инвестиций. Для разовых инвестиций, которые характерны для подавляющего большинства проектов технического перевооружения и реконструкции производства, расчёт NPV ведётся по следующей формуле:

NPV= - С₀,

где t - порядковый номер года, следующего за годом начала инвестиций;

P_t - чистые денежные поступления в году t, рассчитанные на конец года;

r - процентная ставка, доли;

С₀ - величина первоначальных инвестиций.

Таким образом, показатель NPV представляет собой сумму дисконтированных финансовых итогов за все годы проекта, считая от даты начала инвестиций. В результате приведённых расчётов к реализации принимаются только те проекты, которые имеют NPV со знаком плюс. Это правило означает, что в приемлемом проекте отдача на капитал должна превышать вложенный капитал.

Расчёт текущей стоимости денежных притоков (доходов от реализации продукции) проводится, начиная с года, следующего за годом инвестиционных вложений (таблица 8.11).

Исходными данными для расчёта дисконтированных доходов служат:

-проектный объём реализации в натуральных учётных единицах за пять последующих после завершения инвестиций лет;

-проектная цена реализации учётной единицы продукции, работ или услуг в соответствующие годы;

-издержки производства в целом на годовой объём продукции, работ или услуг по годам;

-отдельно учитывается величина амортизационных отчислений по объекту проектирования на каждый год;

-ставка налога на прибыль;

-процентная ставка - «цена» авансированного капитала.

Объём реализации в стоимостном выражении (таблица 8.11, строка 3) рассчитывается по каждому году как произведение цены (таблица 8.11, строка 2) и объёма реализации в натуральном выражении (таблица 11, строка 1).

Себестоимость годового объёма продукции, работ или услуг (таблица 8.11, строка 4) рассчитывается перемножением себестоимости учётной единицы, работ или услуг (таблица 8.10, строка 13) и объёма реализации в натуральном выражении (таблица 8.11, строка 1).

Амортизационные отчисления по объекту проектирования (таблица 8.11, строка 5) рассчитываются суммированием данных таблицы 8.1, строка «Всего», графа 7 и таблицы 8.9, строка 3.

Налогооблагаемая прибыль (таблица 8.11, строка 6) рассчитывается как объём реализации в стоимостном выражении, уменьшенный на величину себестоимости годового объёма продукции, работ или услуг.

Налог на прибыль (таблица 8.11, строка 8) равен произведению налогооблагаемой прибыли (таблица 8.11, строка 6) и налога на прибыль в долях (таблица 8.11, строка 7). Чистый доход конкретного года (таблица 8.11, строка 10) рассчитывается как сумма величины амортизационных отчислений (таблица 8.11, строка 5) и чистой прибыли соответствующего года (таблица 8.11, строка 9).

Таблица 8.11-Расчёт дисконтированных поступлений

Показатели	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6
1.Объём реализации, т	30000	30000	30000	30000	30000
2.Цена, руб	125191	125191	125191	125191	125191
3.Объём реализации, руб	3755730000	3755730000	3755730000	3755730000	3755730000
4.Себестоимость без амортизационных отчислений, руб./год	3265851000	3265851000	3265851000	3265851000	3265851000
5.Амортизационные отчисления, руб.	505911,2	505911,2	505911,2	505911,2	505911,2
6.Налогооблагаемая прибыль, руб.	48987900	48987900	48987900	48987900	48987900
7.Суммарная ставка налогов, сборов, отчислений, %	20	20	20	20	20
8.Налоги, сборы, отчисления, руб	9797580	9797580	9797580	9797580	9797580
9.Чистая прибыль, руб.	39190320	39190320	39190320	39190320	39190320
10.Чистые денежные поступления, руб. (стр.9+стр.5)	39696231,2	39696231,2	39696231,2	39696231,2	39696231,2
11.Процентная ставка, доли	0,12	0,12	0,12	0,12	0,12
12.Дисконтированные поступления, руб.	39696231,2	39696231,2 *1,12-1	39696231,2 *1,12-2	39696231,2 *1,12-3	39696231,2 *1,12-4



В проекте первоначальные разовые инвестиции в проектирование и создание ОПФ составляют 17429719 руб. В результате проведённых расчётов показано, что проект может быть принят к реализации, поскольку NPV положительна. Это правило означает, что в проекте отдача на капитал превышает вложенный капитал.

8.3.2 Срок окупаемости инвестиций

Срок окупаемости - это период, за который отдача на капитал достигает значения суммы первоначальных инвестиций. Под отдачей на капитал в случае реальных инвестиций (инвестиций в материальные активы) понимается сумма дисконтированных финансовых итогов по годам, подсчитанных без первоначальных инвестиций.

Для разовых инвестиций должно выполняться равенство

С₀=,

17092454=39696231,2+39696231,2*1,12^-1+39696231,2*1,12^-2+39696231,2*1,12^-3+39696231,2*1,12^-4

Поскольку чистый дисконтированный доход первого года эксплуатационной фазы уже превышает объём инвестиций, то распределим его равномерно по месяцам

17092454/12=1424371,2 руб/мес.

Следовательно, инвестиции в проект могут быть возмещены через 20 месяцев после начала реализации клея 88-Luxе.



8.4 Технико-экономические показатели инвестиционного проекта

В таблице 8.12 представлены исходные данные для технико-экономического анализа инвестиционного проекта и результаты расчёта основных его показателей

Таблица 8.12-Технико-экономические показатели расширенного производства клея 88-Luxе.

Наименование показателей	Проект
1	2
1.Годовая программа производства клея:
а) в натуральном выражении, т	30000
б) по себестоимости, млн. руб.	3265,85
в) в оптовых ценах предприятия без НДС, млн. руб.	3755,7
2.Затраты капитального характера (инвестиции в материальные активы), тыс. руб.	17092454
3.Численность работающих, чел.	37
4.Численность производственных (основных) рабочих, чел.	14
5.Производительность труда, т./чел.:
а) выработка на одного работника (п. 1а/п. 3)	27
б) выработка на одного производственного (основного) рабочего (п. 1а/ п. 4)	71,4
6.Полная себестоимость одной тонны клея, тыс. руб.	3265851
7.Оптовая цена одной тонны клея, тыс. руб.	3755730
8.Плановая годовая прибыль, млн. руб.	48,9
9.Рентабельность продукции, работ, услуг, %	15
10.Срок окупаемости реальных инвестиций, мес	19



Заключение

В результате проведённых расчётов технико-экономических показателей проекта получены следующие результаты:

Плановая годовая прибыль - 48,9 млн. руб.

Срок окупаемости инвестиций - 19 месяцев.

Показано, что реализация проекта расширения производства клея 88-Luxе экономически целесообразна. Срок окупаемости проекта не превысит 20 месяцев с момента выхода на проектную мощность.



Список использованной литературы

1. СТП ЯГТУ 701-99. Документы текстовые учебные. Требования к оформлению.

2. СТП ЯГТУ 702-99. Проекты курсовые и дипломные. Требования к оформлению титульных листов и основных надписей.

3.Сайты:https://studfilеs.nеt/prеviеw/1199879/pаgе:9/; http://www.bibliоtеkаr.ru/mаtеriаlоvеdеniе/33. https://pоisk-ru.ru/s37441t3.html

4. Стренк Ф. Перемешивание и аппараты с мешалками / Стренк Ф. - Л.: Химия, 1975.- 384 с.

5.Горловский И.А., Козулин Н.А. Оборудование заводов лакокрасочной промышленности. - Л.: Химия,1980 г.

6.Технологический регламент на производство клея универсального водостойкого «88-Luxе»

7.Сборник справочных таблиц для курсового и дипломного проектирования / Лейбзон Л. И.: - Ярославль, 1976 г.

8.Павлов К. Ф., Романков П. Г., Носков А. А. Примеры и задачи по курсу процессов и аппаратов химической технологии.- Л.: Химия,1987 г.

9. Лащинский А.А., Толчинский А.Р. Основы конструирования и расчета химической аппаратуры. - Л.: «Машиностроение», 1970 г

10.Штербачек З. Перемешивание в химической промышленности / Штербачек З., Таусек П. - Л.: Госхимиздат, 1963.- 416 с.

11.Каталымов А.В. Дозирование сыпучих и вязких материалов / Каталымов А.В., Любартович В.А.- Л.: Химия, 1990.- 240 с.

12.Калинушкин М.П. Насосы и вентиляторы: Учебное пособие для вузов / Калинушкин М.П.- М.: Высшая школа, 1987.- 176 с.

13.Смесители, диспергаторы с механическим перемешиванием. Проспект НПП ДИСПОД (г.Долгопрудный).

14.ГОСТ 9931-85. Сосуды и аппараты цилиндрические стальные сварные. Типы и основные размеры.

15.ОСТ 26.01-73-78. Смесители периодического действия. Типы, основные параметры и размеры.

16.ОСТ 26.01-1245-75. Мешалки. Типы, параметры, конструкция и основные размеры.

17.ГОСТ 10168-75. Насосы центробежные для химических производств. Типы и основные параметры.

18.Лащинский А.А. Основы конструирования и расчета химической аппаратуры: Справочник / Лащинский А.А., Толчинский А.Р. - М.: Машиностроение, 1970.- 468 с.

19.Лащинский А.А. Конструирование сварных химических аппаратов: Справочник / Лащинский А.А. - Л.: Машиностроение, 1981.- 382 с.

20.Борисов Г.С. Основные процессы и аппараты химической технологии: Пособие по проектированию / Борисов Г.С., Быков В.П., Дытнерский Ю.И. - М.: Химия, 1991.- 496 с.

21.Константопуло Г.С. Примеры и задачи по механическому оборудованию заводов / Константопуло Г.С. - М.: Высшая школа, 1975.- 283 с.

22. Задания и типовые расчеты по защите и охране окружающей среды. Метод. указания / сост.: Е.А.Фролова, Е.Л.Белороссов - Ярославль: ЯПИ, 1987 г. 56с.

23.СТП ЯрПИ 706-88. Проекты курсовые и дипломные. Требования к оформлению графической части технологических схем химико-технологических процессов.

24. Расчёт технико-экономических показателей проекта производства для предприятий химической промышленности: Метод. Указания для выполнения курсовых и дипломных работ/ сост. В.Г. Ухтомский; Яросл.гос.техн.ун-т.-Ярославль, 2008.-48с.

25. СТО 701-2005. КСУДВ. Документы текстовые учебные: Требования к оформлению. - Ярославль: ГОУВПО ЯГТУ, 2005. - 52 с.

26. СТО 702-2005. КСУДВ. Документы текстовые учебные: Требования к оформлению титульных листов и основных надписей. - Ярославль: ГОУВПО ЯГТУ, 2005. - 20с.

27.МУ 23-08. Расчёт технико-экономических показателей проекта производства для предприятий химической промышленности: Метод. Указания для выполнения курсовых и дипломных работ / сост. В.Г. Ухтомский; Яросл. гос. техн. ун-т.-Ярославль, 2008.-48 с.

28.Документы текстовые учебные: Требования к оформлению. -Ярославль: ЯГТУ, 2005. - 52 с.

Размещено на Allbest.ru