Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

стратегический управление финансовый

В современных условиях развития рыночных тенденций в России, обусловленных качественно новой системой хозяйственных связей и механизмов конкурентных отношений, одной из актуальных задач адаптации бизнеса к условиям неопределенности является совершенствование стратегии и структуры организации управления производством. В новых условиях наметились основные тенденции и концепции управления, предъявляющие новые требования к организации управления предприятиями, заключающиеся, главным образом, в совершенствовании системы управления в целом.

Управленческая деятельность, это тип профессиональной деятельности, специфика которого определяется ее основной и наиболее общей задачей - необходимостью соорганизации деятельности других людей в направлении достижения общих целей, а также опорой при этом на принцип иерархии. Управление как особая разновидность профессионального труда возникло и развивалось вместе с эволюцией организации, постепенно выделяясь в самостоятельный тип. Поэтому понять истоки и природу этой деятельности можно, лишь обратившись к феномену управления как общесоциальному явлению.

Менеджмент не эквивалентен всей деятельности организации по достижению конечных целей, а включает в себя только те функции и действия, которые связанны координацией и установлением взаимодействия внутри организации с побуждением к осуществлению производственной и других видов деятельности, с целевой ориентацией различных видов деятельности и т.п.

Важным фактором повышения результативности менеджмента в организации является разделение труда менеджеров, то есть специализация управленческих работников на выполнение определенных видов деятельности (функций), разграничение их полномочий, прав и сфер ответственности.

Целью данной курсовой работы является управленческий анализ внешних и внутренних угроз ООО «Спектр».

Задачи:

- дать оценку управленческой деятельности предприятия (общая характеристика предприятия, анализ структуры управления, анализ качества и конкурентоспособности оказываемых услуг, анализ эффективности использования производственных площадей, анализ затрат на производство и реализацию услуг, анализ прибыли и рентабельности);

- разработать управленческие решения по совершенствованию деятельности предприятия.



1. Управленческий анализ внешнего окружения

1.1 Характеристика объекта исследования

Рассмотрим общую характеристику общества с ограниченной ответственностью «СПЕКТР» (сокращенно - ООО «СПЕКТР»), которое было создано 19 декабря 2003 года. Предприятие было создано для производства деревянных строительных конструкций и обработки древесины по следующим причинам:

- географическое положение обеспечивает хорошее сырье

- предприятие арендует складские помещения, которые выгодно расположены в полосе отвода железной дороги, что способствует доставке продукции не только автомобильным, но и железнодорожным транспортом.

Предприятие находится по адресу г. Брянск, Пролетарская, 15.

Данная организация является юридическим лицом с момента регистрации, осуществляет свою деятельность на основе Устава, а также действующих законодательных и иных правовых актов, имеет юридический адрес, расчетный и иные счета в банках, печать со своим наименованием, фирменную символику и другие реквизиты.

Предприятие имеет трех учредителей, которые являются физическими лицами.

Основным видом деятельности предприятия по Уставу (Приложение 1) является производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий.

Оно составляет 90% от всей деятельности предприятия. Остальные 10% приходятся на распиловку и строгание древесины.

Работа предприятия ООО «СПЕКТР» была отмечена различными наградами, почетным дипломом Брянской области, дипломом губернатора Брянской области.

Основные показатели работы предприятия за 3 года представлены в таблице 1.

Таблица 1. Финансовые показатели работы ООО «СПЕКТР»

Финансовый показатель	Значение показателя
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2017/2016 (%)
Выручка(В), тыс. руб.	13005	13305	13775	104
Себестоимость, тыс. руб.	12005	12205	12545	102,8
Прибыль(Пр), тыс. руб.	524	574	612	107
Стоимость основных производственных фондов (ОФ), тыс. руб.	1904	2613	2395	92
Численность персонала (ЧП)	62	62	62	100
Фондоотдача (Фо)	6,09	5,51	5,52	100
Фондовооруженность (Фв)	30,71	42,15	38,63	92
Производительность труда (Пт)	209,76	214,6	222,18	104
Рентабельность продаж (Р)	0,04	0,043	0,044	102

Выручка ООО «Спектр» ежегодно растет небольшими темпами. В 2017 г. рост выручки составил 4%. Также растет прибыль на 7%. Размер прибыли в 2017 г. составил 612 руб.

У предприятия есть производственная база площадью 10000м², на которой находятся 2 цеха деревообработки, механический цех, административное здание, складские помещения. Мощность оборудования составляет 400 кВт.

Производственные площади составляют 2180м², которые включают в себя:

- заготовительный цех - 800м²,

- цех погонажа - 800м²,

- склад готовой продукции - 300м²,

- слесарно-механический цех - 180м².

Средний возраст оборудования - 7 лет. В процессе производства продукции используется современные делительные установки, сушильные установки, новейшие угловые дисковые пилы.

Таблица 2. Основные показатели оценки производственной базы

Финансовый показатель	Значение показателя
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2017/2016 (%)
Стоимость основных производственных фондов (ОФ), тыс. руб.	1904	2613	2395	92
Фондоотдача (Фо)	6,09	5,51	5,52	100
Фондоемкость (Фе)	0,16	0,18	0,18	100
Фондовооруженность (Фв)	30,71	42,15	38,63	92
Производительность труда (Пт)	209,76	214,6	222,18	104

Итак, анализ таблицы 2 показал, что персонал в целом обеспечен средствами производства. Так, в 2017 г. фондовооруженность составила 38,63 тыс. руб./чел., что на 8% ниже, чем в 2016 г.

Производительность труда в 2017 г. выросла на 4% и составила 222,18 тыс. руб./чел.

Проведем факторный анализ себестоимости продукции (табл. 6).

Таким образом, совокупное влияние факторов на уровень издержек составило 334,6 тыс. руб. При чем под влиянием изменения товарооборота на +431 тыс. руб., а уровня издержек - на - 96,4 тыс. руб.

Таблица 3

Показатель	2016	2017	Абсолютное откл.	Темп изм., %
Выручка(В), тыс. руб.	13305	13775	+470	103,5
Себестоимость, тыс. руб.	12205	12545	+340	102,8
Уровень издержек, Уи, %	91,7	91	-0,7	-



?И(Т)=470*91,7/100=431 тыс. руб.

?И(Уи)=-0,7*13775/100= - 96,4 тыс. руб.

?И=431-96,4=334,6 тыс. руб.

Итак, делая вывод по состоянию производства, выделим сильные и слабые стороны.

Организационную структуру ООО «Спектр» можно разделить на 3 уровня:

1. высший уровень к нему относятся: генеральный директор, директор по логистике, коммерческий директор и директор по финансам.

2. средний уровень относятся руководители структурных подразделений

3.уровень исполнения относятся рядовые сотрудники.

В первом уровне управления директор и 2 топ-менеджера (финансовый директор и начальник производства) образуют неделимую команду с общими целями и четким взаимодействием. Структура образует 3 основные ветви управления: продажи и маркетинг, производство, финансы. Данный уровень определяет стратегию взаимодействий между структурными подразделениями.

Во втором уровне в каждой ветви управления - руководители структурных подразделений и данный уровень определяет тактику операционных взаимодействий.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Организационная структура предприятия

В третьем уровне происходит решение поставленных задач согласно установленной тактике операционных взаимодействий.

Определим взаимодействие на уровне «организация - внешняя среда» (таблица 4).

Таблица 4. Определение типа организационной структуры ООО «СПЕКТР» на уровне «организация - внешняя среда»

Параметр	Механистический тип	Органический тип	Оценка
	1 2 3 4 5
1. Специализация	Узкая	Широкая	1
2. Регламентированность работы	Работа по правилам	Мало правил и процедур	4
3. Чёткость прав и ответственности	Четкие права и ответственность	Амбициозная ответственность	2
4. Ясность в уровнях иерархии	Четко выделенные уровни иерархии	Уровни иерархии размыты	1
5. Система вознаграждения	Объективная	Субъективная	3
6. Критерии отбора кадров	Объективные	Субъективные	5
7. Служебные Отношения	Формальные, носят официальный характер	Неформальные, носят личностный характер	4
8. Мотивация Потребностей	Низшего уровня	Высшего уровня	3
9. Отношение к власти	Признаётся данная власть	Авторитет власти завоёвывает	2
10. Внешняя среда	Несложное стабильное окружение	Сложное нестабильное окружение	4
11. Цели и задачи	Известны	Не известны	2
12. Делимость задач	Поддаются делению	Не имеют чётких границ	3
13. Простота и ясность задач	Простые и ясные	Сложные	1
14. Измеримость Работы	Измеряема	Работу измерить Сложно	2
Итого	Почти «чистый» органический тип	36

Таким образом, по типу взаимодействия с внешней средой ООО «СПЕКТР» относится к органическому типу.

По взаимодействию человека и организации выделяют корпоративные и индивидуалистические структуры. Соответствующий анализ для ООО «СПЕКТР» проведён в таблице 5.

Таблица 5. Определение типа организационной структуры ООО «СПЕКТР» на уровне «индивид - организация»

Параметр	Корпоративный тип	Индивидуалистский тип	Оценка
	1 2 3 4 5
1. Характер объединения людей	Объединение людей через их разъединение по социальному и профессиональному критериям	Свободное, открытое и добровольное объединение людей	2
2. Приоритет интересов	Интересы производства определяют интересы человека	Интересы производства определяются интересами человека	2
3. Принятие решений	Принцип большинства или старшинства	Принцип меньшинства или право вето	2
4. Согласование интересов, разрешение споров, конфликтов	Интересы согласовываются лидерами	Интересы согласовываются всеми членами организации	1
5. Характер тактического управления	Монополия на информацию и стандартизация в деятельности организации	Сочетание конкуренции и кооперации в деятельности членов организации	2
	Почти «чистый» корпоративный тип	9

Таким образом, по типу взаимодействия индивид - организация ООО «СПЕКТР» относится к корпоративному типу.

По типу взаимодействия «подразделение - подразделение» можно сказать, что ООО «СПЕКТР» имеет линейно-функциональную структуру, так как наблюдается специализация по сферам деятельности, высокая централизация при принятии решений.

Для характеристики кадровой составляющей деятельности предприятия проанализируем некоторые данные.

Организационная структура предприятия линейно-функциональная.

Характеристика кадровой структуры предприятия приводится в таблице 6.

Наибольшую численность персонала составляют станочники - 22 человека.

Средний возраст сотрудников составляет 41,21 г.

Таблица 6. Кадровая структура предприятия

Наименование должности	Количество должностей	Средняя з/п за 2016 г.	Средний возраст персонала	Категория
Директор	1	45000	44	Руководитель
Заместитель директора	1	34000	44	Руководитель
Финансовый директор	1	35000	39	Руководитель
Начальник производства	1	34000	45	Руководитель
Главный бухгалтер	1	24000	43	Служащий
Менеджер	1	18000	35	Служащий
Бухгалтер	2	17000	32	Служащий
Технолог (инженер-технолог)	1	17000	46	Служащий
Главный инженер	1	20000	44	Служащий
Главный механик	1	17900	42	Рабочий
Слесарь-механик	1	16000	38	Рабочий
Мастер	1	16000	39	Рабочий
Кладовщица	1	16500	47	Рабочий
Станочник	22	17000	39	Рабочий
Слесарь	1	15000	41	Рабочий
Рабочий	15	15500	43	Рабочий
Столяр	3	16000	38	Рабочий
Фрезеровщик	3	17000	38	Рабочий
Сторож	4	10000	46	Рабочий
Всего:	62	400900	41,21

Динамику численности работников предприятия можно проследить в таблице 7.

Таблица 7. Динамика численность персонала ООО «Спектр» (чел.)

Категория персонала	2015	2016	2017	Темп роста 2017/2016, %
Руководители	6	6	6	100,00
Специалисты	14	14	12	85,71
Рабочие	34	32	34	106,25
Служащие	8	10	10	100,00
Всего	62	62	62	100,00

Как видно по данным таблицы численность персонала за 2015-2017 гг. не изменилась. По категориям персонала произошли следующие изменения: в 2016 г. численность рабочих снизилась 5,88%, в 2017 г. - выросла на 6,25%. Также в 2017 г. снизилась численность специалистов на 14,29%.

1.2 Стратегический анализ макроокружения

Отраслевой анализ

Продажи российских хвойных пиломатериалов на экспортные рынки демонстрируют уверенный рост в начале 2017 г. Традиционное сезонное снижение отгрузок пиломатериалов в связи с долгими новогодним праздниками в этом году слабо повлияло на динамику объемов экспорта. В январе-феврале 2017 г. экспорт хвойных пиломатериалов из России составил 3,6 млн м³ (+19% г/г) стоимостью $448 млн (+20% г/г).

Значительный рост продаж был полностью обеспечен за счет основного потребителя российских хвойных пиломатериалов - Китая, который за два месяца 2017 г. увеличил закупки из России на 41% до 2,1 млн м³. Таким образом, доля Китая в общем объеме продаж хвойных пиломатериалов из России составила 58%.

На фоне снижающегося предложения продукции со стороны канадских производителей (-6% 2016 г. к 2015 г.) российские пиломатериалы все больше используются их китайскими потребителями: сфера их применения расширяется, узнаваемость продукта растет.

Крупнейшими экспортерами пиломатериалов в феврале 2017 г. стали Усть-Илимский ЛДЗ (Филиал «Илим Тимбер» в Усть-Илимске, Иркутская обл.), ЛДК Игирма (входит в ГК «Русская лесная группа», Иркутская обл.) и Устьянский ЛПК (Архангельская обл.).

Особенно высокими темпами растут продажи российских пиломатериалов из ели сибирской (Picea Obovata) из регионов Сибири: в январе-феврале 2017 г. экспорт составил 335 тыс. м³, что на 77% больше, чем в 2016 году. Спрос на пиломатериалы из сибирской ели третий месяц подряд превышает продажи лиственничных пиломатериалов (Larix Sibirica), спрос на которые за два месяца 2017 г. составил 238 тыс. м³ (+48 г./г).



Рис. 2. Продажи нестроганых пиломатериалов из лиственницы и нестроганых пиломатериалов из ели сибирской

Китайские индексы Caixin PMI и PMI в первые месяцы 2017 г. остаются на относительно высоких уровнях (около 52 пунктов), впервые достигнув уровня начала 2014 г. На фоне признаков ускорения роста мировой экономики особенно выделяется рост экспортных заказов. В январе 2017 г. в Китае ускорился рост цен в экономике: потребительские цены выросли на 2,5% (г/г) (в декабре - 2,1% г/г), цены производителей на 6,9% (г/г) (в декабре - 5,5% г/г).

Для описания маркетинговой мезосреды можно воспользоваться моделью М. Портера, согласно которой состояние конкуренции на любом рынке характеризуется пятью конкурентными силами, определяющими условия функционирования каждого рынка и потенциал предприятия в конкурентной борьбе.

Первая сила носит название «центральный ринг» и означает соперничество фирм-производителей одного и того же товара внутри отрасли

Цель анализа конкурентов - выявить их сильные и слабые стороны, чтобы использовать в бизнесе сильные стороны предприятия против слабых сторон конкурентов. В процессе анализа «центрального ринга» необходимо провести анализ отрасли продукта.

Лесопромышленный комплекс является одним из ведущих секторов российской экономики. На долю России приходится более 24% запасов древесины всей планеты, в том числе более половины мировых запасов наиболее ценных хвойных пород. Без ущерба для природы и экономики в стране можно производить и перерабатывать до 600 млн. куб. м древесины в год.

В настоящее время структура лесопромышленного комплекса следующая:

- лесозаготовительные предприятия-17%;

- деревообработка-39%;

- целлюлозно-бумажная промышленность-43%.

Положение вещей ухудшает мировой финансовый кризис, который негативно сказался на всех отраслях экономики Российской Федерации, и санкции. В очень сложной ситуации оказались лесозаготовительная и деревообрабатывающая промышленность.

PEST-анализ

Для анализа макросреды используется методика PEST(E) - анализа. Термин «PESTE» означает анализ маркетинговой макросреды, основывающийся на изучении политических (Political), экономических (Economic), социальных (Social), технологических (Technological) и экологических (Ecological) факторов.

В 2017 году систему налогообложения ООО ожидают следующие изменения:

· Страховые взносы передадут в ФНС, при этом тарифы страховых взносов изменены не будут (гл. 34 НК РФ);

· Появится новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008);

· Появится отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний (182 1 01 01080 01 1000 110);

· С апреля 2017 года появится новый реквизит счета-фактуры - идентификационный код государственного контракта.

В 2017 году ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль. Вместо этих налогов предприятие платит единый налог, при этом можно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли.

Также к политическим факторам относятся программы, реализуемые правительством и администрацией Брянской области.

Основные экономические показатели по Российской Федерации за 2015-2017 гг. представлены в (табл. 8).

Рассмотрим экономические показатели в Брянской области. Объем валового регионального продукта в 2017 году составлял 296,7 млн. руб., то есть увеличился на 1,3% по сравнению с 2016 годом.

Таблица 8. Основные экономические показатели по Российской Федерации

Показатель	2015	2016	2017	2016/2015, %	2017/2016, %
Валовой внутренний продукт, в% к предыдущему году	97,5	99,8	101,5	-	-
Инвестиции в основной капитал, млн. руб.	9310,1	9291,5	9681,7	99,8	104,2
Темп инфляции, %	12,9	5,6	2,5	-	-

Таблица 9. Основные экономические показатели по Брянской области

Показатель	2015	2016	2017	2016/2015, %	2017/2016, %
Объем валовой регионального продукта, млн. руб.	273,5	292,9	296,7	105,18	101,3
Объем инвестиций в основной капитал, млн. руб.	62255	68195	53260	109,54	78,1
Индекс розничной торговли, в% к предыдущему году	94,6	93,1	99,7	-	-
Индекс потребительских цен (тарифов) на товары и платные услуги населению, % к пред. периоду	112,91	105,39	102,91	-	-

Объем инвестиций в основной капитал снизился на 21,9% и составил в 2017 г. 296,7 тыс. руб.

Относительно рассматриваемого периода в Российской Федерации замечено улучшение демографической ситуации. По данным Росстата, в 2017 г. население страны немного увеличилось.

Численность экономически активного населения в 2017 году незначительно увеличилась на 28594 тыс. чел. По равнению с предыдущим годом.

Численность официально зарегистрированных безработных уменьшилась в 2017 году на 12%.

Средний размер пенсии незначительно увеличился на 557 руб., в 2016 году данный показатель увеличился на 8,8% относительно предыдущему году.

Основные социально-демографические показатели по РФ представлены в таблице 10.

Таблица 10. Основные социальные показатели по Российской Федерации

Показатель	2015	2016	2017	2016/ 2015, %	2017/ 2016, %
Численность населения, чел.	146267288	146544710	146804372	100,2	100,2
Численность экономически активного населения, млн. чел.	76288278	7620272	7648866	99,1	99,9
Численность официально зарегистрированных безработных, тыс. чел.	974946	875939	770490	89,8	88
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	33278	34011	39331	102,2	115,6
Средний размер пенсии, руб.	12 045	13 100	13657	108,8	104,3

В 2017 году в области отмечено улучшение показателей, характеризующих демографическую ситуацию в Брянской области.

Численность населения на протяжении рассматриваемого периода практически не изменилась, в 2017 году данный показатель уменьшился на 5211 тыс. чел., то есть на 0,4%.

Численность экономически активного населения так же сократилась на 1,8%, то есть на 11,3 тыс. чел.

По сравнению с предыдущим годом в 2017 году сократилась численность официально зарегистрированных безработных на 43 чел.

Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 15,6% по сравнению с 2016 годом.

Так же и увеличился средний размер пенсии на 13,2% (в 2017 г.) по сравнению с предыдущим годом, то есть на 1486 тыс. руб.

Основные социально-демографические показатели по Брянской области представлены в таблице 11.

Таблица 11. Основные социальные показатели по Брянской области

Показатель	2015	2016	2017	2016/2015, %	2017/2016, %
Численность населения, чел.	1225741	1220530	1210982	99,57	99,2
Численность экономически активного населения, тыс. чел.	634,3	624,6	613,3	98,5	98,2
Численность официально зарегистрированных безработных, тыс. чел.	6749	7170	7127	106,2	99,4
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	19754	20092	21458	101,7	106,8
Средний размер пенсии, руб.	10600	11266	12752	106,3	113,2

Технологические факторы.

По данным сайта http://wood-prom.ru современные технологии обработки древесины предполагают три типа обработки сырья: биологический, химический и механический. В результате осуществления этих методов можно получить достаточно широкий ассортимент продукции, в основе которого лежат лесоматериалы.

Технология обработки древесины биологическим методом предполагает переработку древесины низкого качества, а также миллионов тон самых разных древесных и сельскохозяйственных отходов в очень ценный продукт - кормовые белковые дрожжи. Кроме этого во время такой обработки производят этиловый спирт, фурфурол и ксилит. Задачей биологического метода обработки лесоматериалов является обеспечение сельскохозяйственного производства необходимым сырьем микробиологического синтеза. Стоит отметить, что изготовление любого сырья из древесины является экологически чистым.

Самым современным и наиболее перспективным технологическим процессом является механохимическая модификация древесины. Эта технология заключается в пропитке древесного вещества водным раствором модификатора, который вступает в химическую реакцию с природными компонентами дерева при температурной и механической активации.

Модификатором, по предлагаемой технологии, является карбамид (марки А) - вещество, которое не только может реагировать с элементарными составляющими древесины, но и многократно усиливает действие функциональных добавок, добавляемых в состав модификатора для придания изделию из древесины заданных физико-механических и эксплуатационных свойств. Карбамид производится практически повсеместно на территории России и стоит недорого: 11 тысяч рублей за тонну. Добавки стоят дороже, но их количество незначительно, благодаря применению карбамида.

Экологические факторы

В 2016 году брянские браконьеры вырубили лес на 25 миллионов рублей. Объём незаконно срубленных насаждений оценивается специалистами лесного управления в 1,2 тысячи кубометров, ущерб - в 25,6 миллиона рублей, сообщает пресс-служба регионального управления лесами.

Для борьбы с незаконной вырубкой леса эксперты предлагают создать штатные мобильные патрульные группы, которые смогли бы работать круглосуточно. Эта работа должна проводиться совместно с сотрудниками полиции.

С начала 2017 года в Брянской области возбуждено двадцать пять уголовных дел о незаконных вырубках леса. Самая массовая несанкционированная рубка деревьев произошла на территории Синезёрского лесничества в Навлинском районе. На площади около двух гектаров, так называемые, «чёрные лесорубы» уничтожили около двухсот сосен, относящихся к ценной деловой древесине. Весной подобный случай был зафиксирован в Карачевском лесничестве - здесь незаконно вырубили более ста хвойных деревьев. Ущерб составил больше двух миллионов рублей (https://bryansku.ru).

Вся эта информация позволяет провести PESTЕ-анализ факторов внешней среды в таблице 12.

Таблица 12. PESTЕ-анализ

Факторы	Возможности	Угрозы
Политический (P)	1. Стабильная политическая ситуация в стране. 2. Стратегия импортозамещения 3. Поддержка отечественных производителей государством	1. Недоступность украинского рынка и некоторых европейских стран 2. Проблемы с оборудованием вследствие санкций против РФ. 3. Введение нового классификатора усилит бюрократизацию оформления документов
Экономический (E)	1 в 2017 г. в РФ отмечен рост ВВП по сравнению с 2016 годом на 1,5% 2 В Брянской области в 2017 г. ВРП снизился на 1,3% 3Также в 2017 г. вБрянской обл. вырос индекс промышленного производства на 4,9%.	1 В 2017 г. в Брянской обл. произошло значительное сокращение объема инвестиций в основной капитал - почти на 20%. 2 Индекс потребительских цен вырос на 104,6% в 2017 г. в Брянской области 3. Рост цен на энергоносители
Социально-демографический (S)	1. Снижение уровня смертности по Брянской области 2. Увеличение среднего размера заработной платы 3. Увеличение денежных доходов на душу населения	1. Низкая социальная защищенность населения; 2. Низкий уровень заработанной платы по Брянской области; 3. Уменьшение численности населения Брянской области
Технологический (T)	1. Появление новых технологий производства в отрасли 2. Появление новых материалов в отрасли 3. Разработка новых продуктов	1. Высокий уровень износа оборудования в отрасли 2. Применение конкурентами более совершенных технологий производства 3. Низкая инновационная активность отечественных предприятий
Экологический (E)	1. Рост экологической ответственности; 2. Прохождение добровольной экологической сертификации 3. Повышение контроля выбросов	1. Рост нарушений природоохранных норм 2. Загрязнение территорий 3. Вырубка леса происходит быстрее, чем высадка новых деревьев

Итак, наиболее важным экономическим фактором можно назвать с одной стороны снижение инфляции в 2017 г., но с другой - продолжающийся рост цен. А также важны экологические факторы для предприятия.

1.3 Стратегический анализ микроокружения.

Конкурентный анализ

Анализ конкуренции необходим с целью выявления реальных и потенциальных конкурентов и оценки конкурентоспособности исследуемого предприятия; выявления сильных и слабых сторон конкурентов и формирование конкурентных стратегий предприятия.

Основными конкурентами ООО «СПЕКТР» являются следующие предприятия:

1. ОАО «Оргтехбыт»

2. ООО «ДОЦ»

3. ООО «Питек»

Для анализа конкурентоспособности ООО «СПЕКТР» были выбраны два главных конкурента - ООО «ДОЦ» и ОАО «Оргтехбыт». Информация о конкурентах представлена в Приложении 8.

Проведем интегральную оценку конкурентоспособности ООО «СПЕКТР» и его главных конкурентов. Анализ ОАО «Оргтехбыт» проведен на основе экспертной оценки. Информация о ООО «ДОЦ» получена с сайта предприятия [6].

Внесем в таблицу 13 основные характеристики, по которым будет проводится сравнение между конкурентами, и проведем оценку по следующим показателям: В-важность (Шкала важности: 1-неважно; 2-важно; 3-очень важно), О - оценка (от 1-очень плохо до 5-очень хорошо), I - интегральная оценка (I=В*О).

Таблица 13. Интегральная оценка конкурентоспособности предприятия

Показатели	В	«СПЕКТР»	«ДОЦ»	«Оргтехбыт»
		О	I	О	I	О	I
Качество	3	5	15	4	12	3	9
Ассортимент	2	3	6	4	8	3	6
Цена	3	4	12	4	12	3	9
Реклама	2	2	4	4	8	2	4
Клиентура	2	3	6	4	8	2	4
Известность в России	2	2	4	3	6	2	4
Итого	47	54	36

Судя по интегральной оценке конкурентоспособности, ООО «СПЕКТР» занимает среднее положение среди выбранных конкурентов.

Для выявления сильных и слабых сторон конкурентов проведём оценку конкурентоспособности предприятия.

С этой целью заполним и проанализируем таблицу 14, используя пятибалльную шкалу: 5 - отлично, 4 - хорошо, 3 - удовлетворительно, 2 - плохо, 1 - очень плохо.

Таблица 14. Сравнительная оценка конкурентоспособности предприятия

№	Показатель	«СПЕКТР»	«ДОЦ»	«Оргтехбыт»
1	Имидж фирмы на рынке	5	4	2
2	Широта ассортимента	3	5	3
3	Уровень научно-исследовательских работ	2	3	2
4	Финансовое положение предприятия	3	3	3
5	Бюджет маркетинговых исследований	2	2	2
6	Эффективность сбыта	4	4	3
7	Ценовая политика	4	5	3

На основе таблицы 12 построим многоугольник конкурентоспособности, на котором наглядно будут видны достоинства и недостатки каждой из фирм.

Рис. 3. Многоугольник конкурентоспособности

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «СПЕКТР» имеет средний уровень конкурентоспособности - ниже, чем у ООО «ДОЦ», но выше, чем у ОАО «Оргтехбыт».

Для повышения конкурентоспособности предприятию необходимо уделить внимание рекламе и маркетингу, а также поработать над политикой сбыта.

Для определения позиции паркета ООО «СПЕКТР» на рынке построим карту позиционирования.

Таким образом, паркет ООО «СПЕКТР» занимает довольно выгодную позицию относительно конкурентов, т.к. имеет высокое качество при приемлемой цене.

Но несмотря на выгодные позиции «СПЕКТР», объем охвата рынка у «ДОЦ» шире, что связано с большей, чем у «СПЕКТР», известностью предприятия. В связи с этим ООО «СПЕКТР» необходимо стараться сохранить свои позиции на рынке, а также развивать рекламу на предприятия, чтобы добиться большей известности марки и узнавания.

Следует отметить, что на рынке паркета у ООО «СПЕКТР» есть и другие конкуренты, но угроза с их стороны на данный момент минимальна. Однако их необходимо учитывать в случае их развития и усиления торговой марки.

Вторая сила - конкуренция со стороны товаров-заменителей. К товарам такого рода можно отнести ковролин и линолеум.

Наблюдаются угрозы со стороны предприятий, производящих ковролин и линолеум. Товары-заменители гораздо дешевле паркета. Однако паркет значительно выигрывает в качестве, являясь экологически чистым, комфортным, эстетичным и престижным продуктом.

Третья сила - конкуренция со стороны потенциальных конкурентов. Угрозы со стороны потенциальных конкурентов слабые. Существуют достаточно высокие барьеры для входа в отрасль.

Отечественная промышленность в настоящее время не выпускает оборудование, которое позволило бы изготавливать паркетные покрытия, сравнимые по качеству с западными. Для приобретения же импортного технологического оборудования у большинства предприятий нет средств (комплект на весь производственный цикл стоит более $1 млн.)

Потребители уже имеют предпочтения и приверженность к товарам фирм, существующих на рынке, поэтому от вновь входящих в отрасль предприятий требуются большие затраты на рекламу.

Однако новые предприятия могут ориентировать свою деятельность на производство новых видов продукции, что является серьезной угрозой для ООО «СПЕКТР».

Четвертая сила: угроза со стороны поставщиков. Для производства продукции предприятию необходимо закупать сырье - круглый лес. Главным поставщиком круглого леса для ООО «СПЕКТР» является ООО «Климоволеспром».

Предприятие расположено в пос. Климово брянской области. ООО «Климоволеспром» производит погонажные изделия, а также заготавливает круглый лес, пиловочник для реализации предприятиям деревообрабатывающей промышленности.

ООО «Климоволеспром» поставляет ООО «СПЕКТР» круглый лес ГОСТа 9463-88, первого и второго сорта. Наблюдается существенная зависимость от поставщика сырья. Угрозу представляет несвоевременность поставок древесины.

Среди возможностей можно отметить лояльность поставщиков, допускающих изменение условий договора в сторону предприятия, возможность оплаты по частям.

Пятая сила - потребители продукции. Деятельность ООО «СПЕКТР» ориентирована на строительные организации. Основными покупателями также являются конечные потребители с высоким и средним уровнем дохода, которые могут себе позволить более до дорогое по сравнению с альтернативными видами напольное покрытие.

Обобщенные результаты анализа пяти конкурентных сил с точки зрения возможностей и угроз, исходящих от непосредственного окружения ООО «СПЕКТР» представлены в таблице 15.

Таблица 15. Возможности и угрозы внешней среды прямого воздействия ООО «СПЕКТР»

Возможности	Угрозы
Возможности и угрозы со стороны конкурентов
Использование высокотехнологичного итальянского оборудования	Большое количество конкурентов
Изготовление продукции из многих пород древесины	Более низкие цены конкурентов
Высокое качество продукции	Большая известность конкурентов среди потребителей
Возможности и угрозы со стороны покупателей
Установление длительного сотрудничества	Выбор другого производителя паркета
Устойчивый спрос	Малая известность предприятия среди потребителей
Возможности и угрозы со стороны поставщика
Установление длительного сотрудничества	Зависимость от поставщика сырья
Допущение изменений договора в сторону предприятия	Несвоевременность поставок древесины
Возможность оплаты по частям	Невыполнение финансовых обязательств
Возможности и угрозы со стороны потенциальных конкурентов
Достаточно высокие входные барьеры в отрасль	Более низкая цена
Более низкое качество	Ориентированность на новые виды продукции
Возможности и угрозы со стороны товаров-заменителей
Более длительный срок экплуатации	Дороговизна материалов используемых для изготовления
Качество ковролина, линолеума значительно ниже качества паркета	Технология укладки паркета намного сложнее
	Необходимость более тщательного ухода

Ситуационный анализ

SWOT-анализ позволяет выявить сильные и слабые стороны организации, возможности и угрозы при проведении стратегического аудита. После проведения аудита накапливается большое количество информации разной степени важности и надежности. SWOT-анализ очищает данную информацию и выделяет наиболее важные результаты внутреннего и внешнего аудита. Небольшое количество опорных пунктов позволяет предприятию сосредоточить на них свое внимание [2, с. 130].

Все результаты, полученные в ходе обработки данных о предприятия, сводятся в SWOT-матрице (см. табл. 16). На основании этого сопоставления становится возможным четко спрогнозировать будущее предприятия при данных условиях.

Таблица 16. Матрица SWOT-анализа деятельности ООО «СПЕКТР»

Внутренняя среда	Сильные стороны(S)	Слабые стороны(W)
	1. Высокое качество продукции 2. Отличное состояние оборудования и оснащения производства 3. Хорошая репутация на рынке	1. Неустойчивое финансовое состояние из-за воздействия финансового кризиса 2. Относительно малая доля на рынке Брянской области 3. Отсутствие отдела маркетинга
Внешняя среда	Возможности(O)	Угрозы(T)
	1. Повышение доходов населения 2. Наличие в Российской Федерации больших запасов леса, стимулирующих развитие деревообрабатывающей промышленности 3. Надежные поставщики у предприятия	1. Кризисная экономическая ситуация 2. Высокая инфляция 3. Наличие сильных конкурентов

Из проведенного анализа видно, что угрозы достаточно значимы и существуют опасные слабые стороны. Для их преодоления предприятию необходимо комплексно использовать свои возможности в совокупности со своими сильными сторонами.



2. Внутренний управленческий анализ

2.1 Финансовый анализ

Анализ финансового состояния предприятия (имущественное положение, финансовая устойчивость, платежеспособность предприятия)

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса с помощью аналитических таблиц 17 и 18. Проанализируем актив. С помощью горизонтального вертикального анализа актива можно получить общее представление об изменениях в статьях актива и динамике этих изменений.

Таблица 17. Актив аналитически агрегированного баланса

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.	Изменение за период	Структура, %
	2016	2017	тыс. руб.	%	2016	2017	Изменение за период
Актив
Внеоборотные активы	2613	2395	-218	-8,34	83,38	79,83	-3,54
Оборотные активы	521	605	84	16,12	16,62	20,17	3,54
Итого актив	3134	3000	-134	-4,28	100	100	0,00
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2613	2395	-218	-8,34	100,00	100,00	0,00
Внеоборотные активы	2613	2395	-218	-8,34	100	100	0,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	204	229	25	12,25	39,16	37,85	-1,30
НДС по приобретенным ценностям	37	42	5	13,51	7,10	6,94	-0,16
Дебиторская задолженность	78	80	2	2,56	14,97	13,22	-1,75
Денежные средства	202	254	52	25,74	38,77	41,98	3,21
Оборотные активы	521	605	84	16,12	100	100	0,00

Актив предприятия в 2017 году сократился на 134 тыс. руб. или 4,28%. В 2016 году удельный вес внеоборотных активов в структуре активов предприятия составляет 83,38%, в 2017 году он снизился на 3,54% и составил 79,83%. Величина внеоборотных активов в 2017 году сократилась на 8,34%. Они полностью состоят из основных средств.

Оборотные активы в 2017 году увеличились на 16,12%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляют запасы - 37,85% в 2017 году. Величина запасов в 2017 году выросла незначительно, на 25 тыс. руб. На 25,74% выросли денежные средства. Дебиторская задолженность в 2017 году по сравнению с 2016 годом выросла на 2,56%.

Таблица 18. Пассив аналитически агрегированного баланса

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.	Изменение за период	Структура, %
	2016	2017	тыс. руб.	%	2016	2017	Изменение за период
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	1631	2243	612	37,52	52,04	74,77	22,72
V. Краткосрочные обязательства	1503	757	-746	-49,63	47,96	25,23	-22,72
БАЛАНС	3134	3000	-134	-4,28	100	100	0,00
Собственный капитал
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10	10	0	0,00	0,61	0,45	-0,17
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1621	2233	612	37,75	99,39	99,55	0,17
Собственный капитал	1631	2243	612	37,52	100	100	0,00
Заемные средства
Краткосрочные обязательства	1503	757	-746	-49,63	100	100	0,00
Заемные средства	1503	757	-746	-49,63	100	100	0,00
Краткосрочные обязательства
Заемные средства	233	184	-49	-21,03	15,50	24,31	8,80
Кредиторская задолженность	1270	573	-697	-54,88	84,50	75,69	-8,80
Краткосрочные обязательства	1503	757	-746	-49,63	100	100	0,00

В структуре капитала преобладают собственные средства. В 2016 году их удельный вес составлял 52,04, в 2017 году уже 74,77%. Таким образом, деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств.

Собственный капитал на 99,55% состоит из нераспределенной прибыли.

Заемные средства представлены краткосрочными обязательствами. Их величина сократилась на 746 тыс. руб. Краткосрочные обязательства на 75,69% в 2017 году состоят из кредиторской задолженности.

В таблице 19 приведен расчет коэффициентов, характеризующие состояние предприятия в будущем.

Таблица 19. Коэффициенты, характеризующие структуру капитала

Название	Норматив	2015	2016	2017	Отклонение
					2016-2015	2017-2016
Коэффициент собственности (автономии)	?0,5	0,44	0,52	0,75	0,08	0,23
Коэффициент финансовой устойчивости		0,80	1,09	2,96	0,29	1,88
Коэффициент инвестирования	>1	0,55	0,62	0,94	0,07	0,31
Величина СОК	х	-849	-982	-152	-133,00	830,00

Коэффициент автономии больше 0,5, это означает, что все обязательства могут быть покрыты собственными средствами предприятия. За год коэффициент немного увеличился, это говорит об уменьшении риска вложений в предприятие. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия больше единицы, это говорит о стабильном финансовом положении предприятия. Коэффициент инвестирования немного меньше нормативного значения. Собственный оборотный капитал предприятия отрицателен.

Финансовая устойчивость характеризуется двумя системами показателей: абсолютные и относительные.

1. Абсолютные показатели оценивают текущую финансовую устойчивость и показывают обеспеченность запасов товарно-материальных ценностей источниками их формирования. Вычисление этих показателей позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости.

В таблице 20 приведены показатели абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 20. Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия

Период	ЗАПАСЫ		СОК	излишек / недостаток
				тыс. руб.	%
2015	193	>	-849	-1 042	122,73
2016	204	>	-982	-1 186	120,77
2017	229	>	-152	-381	250,66
			СОК +ДО
2015	193	>	-849	-1 042	122,73
2016	204	>	-982	-1 186	120,77
2017	229	>	-152	-381	250,66
			СОК +ДО+КК
2015	193	<	1 531	1 338	87,39
2016	204	<	521	317	60,84
2017	229	<	605	376	62,15

Расчет показывает, что у предприятия критическая финансовая устойчивость.

Расчет показателей относительной финансовой устойчивости приведен в таблице 21.

Таблица 21. Относительные показатели финансовой устойчивости

Название	Норматив	2015	2016	2017	Отклонение
					2016-2015	2017-2016
Коэффициент автономии	?0,5	0,44	0,52	0,75	0,08	0,23
Коэффициент финансовой устойчивости	?1	0,80	1,09	2,96	0,29	1,88
Прирост суммы собственного оборотного капитала		-849	-982	-152	-133	830
Коэффициент маневренности	?0,5	-0,80	-0,60	-0,07	0,20	0,53
Коэффициент обеспеченности запасов	?0,6-0,8	-4,40	-4,81	-0,66	-0,41	4,15
Коэффициент имущества	?0,5	4,43	5,41	4,34	0,98	-1,07



Коэффициент автономии соответствует нормативному значению и продолжает расти, в конце года его величина составила 0,75. Коэффициент финансовой устойчивости так же выше нормативного значения. За год его рост составил 1,88. Собственный оборотный капитал у предприятия отсутствует. Коэффициент маневренности отрицателен. Коэффициент обеспеченности запасов так же меньше нуля.

В целом проведенный анализ показывает, что предприятие является финансово не устойчивым.

Оценка ликвидности активов и платежеспособности предприятия

Для оценки ликвидности и платежеспособности используют приемы:

расчет финансовых коэффициентов;

анализ ликвидности баланса;

анализ движения денежных средств.

1. Расчет финансовых коэффициентов основывается на различной степени ликвидности активов и они показывают, какую часть краткосрочных обязательств (КО) можно погасить текущими (оборотными) активами (ТА), обладающими разной степенью ликвидности.

Расчет финансовых коэффициентов приведен в таблице 22.

Таблица 22. Финансовые коэффициенты

Коэффициенты	2015	2016	2017	2016-2015	2017-2016
Общей ликвидности	0,358	0,347	0,799	-0,01	0,45
Быстрой ликвидности	0,212	0,211	0,497	0,001	0,29
Абсолютной ликвидности	0,122	0,134	0,336	0,01	0,20
ЧОК	-849	-982	-152	-133,00	830,00

Нормативному значению соответствует только коэффициент абсолютной ликвидности. Остальные коэффициенты меньше нормативного.

2. При выполнении анализа ликвидного баланса составляется аналитическая таблица, в которой сопоставляются активы, сгруппированные по степени их ликвидности, и обязательства (пассивы) - по степени срочности их оплаты. Все данные для заполнения таблицы берутся из бухгалтерского баланса.

А1 - наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

А2 - быстрореализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы, НДС по приобретенным ценностям.

А3 - медленно реализуемые активы: долгосрочная дебиторская задолженность, запасы (кроме расходов будущих периодов), долгосрочные финансовые вложения.

А4 - труднореализуемые активы: нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство. Из общей суммы А4 вычитают сумму доходов будущих периодов.

П1 - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность за минусом задолженности поставщикам и подрядчикам, прочие краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам.

П2 - краткосрочные обязательства: краткосрочные кредиты банков, прочие краткосрочные займы, кредиторская задолженность обязательства поставщикам и подрядчикам.

П3 - долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы, прочие долгосрочные пассивы.

П4 - постоянные пассивы: источники собственных средств (III-й раздел баланса «Капитал и резервы»), уменьшенные на величину расходов будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей (из V раздела баланса).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 П1,

А2 П2,

А3 П3,

А4 П4.



Таблица 23. Ликвидный баланс предприятия

Актив	Сумма	Пассив	Сумма	Платежные излишки или недостатки	Отклонения, %
	2016	2017		2016	2017	2016	2017	2016	2017
						Аi - Пi	(Аi - Пi) / Пi
А1	202	254	П1	1 270	573	-697	-319	-84,09	-55,67
А2	115	122	П2	233	184	-118	-62	-50,64	-33,70
А3	204	229	П3	0	0	204	229
А4	2613	2395	П4	1 631	2 243	982	152	60,21	6,78
Баланс	3134	3000	Баланс	3134	3 000	371	0

Так как А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4, то баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Для характеристики кредитоспособности предприятия определяют уточняющие показатели (табл. 24).

Таблица 24. Уточняющие коэффициенты

Коэффициенты	2016	2017	Отклонение
			абсолютное	относ., %
Общей ликвидности	0,347	0,799	0,453	130,56
Уточненный коэфф-т. ликвидности	0,231	0,577	0,346	149,45
Текущей ликвидности	0,211	0,497	0,286	135,50

Рассчитанные коэффициенты говорят о не ликвидности предприятия.

Анализ деловой активности

Эффективность хозяйственной деятельности оценивается двумя группами показателей: рентабельности и деловой активности.

1. Рентабельность (R) показывает, сколько прибыли получено с каждого рубля, вложенного в предприятие или хозяйственную операцию. В зависимости от того, с чем сравнивают прибыль, выделяют три группы коэффициентов рентабельности, при этом в сравнении используют прибыль продаж: балансовую прибыль и прибыль чистую (нераспределенную).

Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 25.

Таблица 25. Анализ показателей рентабельности

Название	2016	2017	Отклонение
			абсол.	отн., %
Рентабельность инвестиций, %
Экономическая рентабельность всего капитала	22,878	25,500	2,62	0,11
Чистая рентабельность всего капитала	18,315	20,400	2,08	0,11
Экономическая рентабельность использования собственного капитала	43,961	34,106	-9,85	-0,22
Чистая рентабельность использования собственного капитала	35,193	34,106	-1,09	-0,03
Экономическая рентабельность использования оборотных активов	137,620	126,446	-11,17	-0,08
Чистая рентабельность использования оборотных активов	110,173	101,157	-9,02	-0,08
Рентабельность продаж, %
В чистом виде	5,60	5,81	0,21	0,04
Экономическая рентабельность продаж	5,39	5,55	0,16	0,03
Чистая рентабельность продаж	4,31	4,44	0,13	0,03
Рентабельность производственной деятельности, %
Производственная рентабельность	5,818	5,932	0,11	0,02
Непосредственно изготовления продукции	4,264	4,570	0,31	0,07
Коэффициент затрат, доли
Производственных	0,944	0,942	0,00	0,00

Проведенный анализ показал, что рентабельность предприятия находится на высоком уровне. Рентабельность продаж в 2017 году незначительно выросла.

2. Деловая активность оценивается системой качественных и количественных показателей.

Количественные показатели могут быть абсолютными и относительными.

Абсолютные: объем продаж, прибыль, величина активов предприятия. Желательно отслеживать их в динамике. Проверить соблюдение «золотого правила экономики»:



Т_пп> Т_вр > Т_акт > 100%,

где Т_пп - темп роста прибыли продаж;

Т_{вр -} темп роста выручки;

Т_акт - темп роста активов.

107,38%>103,53%>95,72% <100%

Таким образом «золотое правило экономики» не соблюдается

Относительные показатели характеризуют уровень эффективности использования ресурсов.

Таблица 26.Анализ показателей деловой активности

Название	2016	2017	Отклонение
			абсол.	отн., %
Производственные характеристики деятельности
Фондоотдача, руб./руб.	5,092	5,752	0,660	13,0
В оборотах
Оборачиваемость активов	4,245	4,592	0,346	8,2
Оборачиваемость оборотных активов	25,537	22,769	-2,769	-10,8
Оборачиваемость МПЗ	65,221	60,153	-5,068	-7,8
Оборачиваемость ДЗ	170,577	172,188	1,611	0,9
Оборачиваемость КЗ	10,476	24,040	13,564	129,5
Оборачиваемость СК	8,158	6,141	-2,016	-24,7
В днях
Период оборота активов	84,798	78,403	-6,395	-7,5
Период оборота оборотных активов	14,097	15,811	1,714	12,2
Период оборота МПЗ	5,520	5,985	0,465	8,4
Период оборота ДЗ	2,110	2,091	-0,020	-0,9
Период оборота КЗ	34,363	14,975	-19,388	-56,4
Период оборота СК	44,131	58,619	14,488	32,8
Длительность циклов
Операционного	7,630	8,075	0,445	5,8
Финансового	-26,733	-6,899	19,833	-74,2
Финансовая активность
К-т фин. активности	-1,392	0,226	1,618	-116,2



Показатели оборачиваемости находятся на хорошем уровне.

3. Важным приемом анализа является оценка взаимосвязи между рентабельностью активов, рентабельностью продаж и оборачиваемостью активов.

.

Проведем оценку взаимосвязи между рентабельностью активов, рентабельностью продаж и оборачиваемостью активов с помощью факторного анализа формулы рентабельности активов методом цепных подстановок. Сведем исходные данные в аналитическую таблицу (табл. 27).

R'акт = К об. акт. (отч.)* R пр (пр.) - R акт (пр.)

R'акт = 4,592*5,599-23,772 = 1,939

R''акт = R акт (отч.) - К об. акт. (отч.)* R пр (пр.)

R''акт =26,667 - 4,592*5,599 = 0,956

1,939 +0,956 = 2,895

Таблица 27. Факторный анализ

Показатель	Алгоритм	На н.г.	На к.г.	изменение
Рентабельность активов, R акт.	R пр.*К об. акт.	23,772	26,667	2,895
Рентабельность продаж, R пр.	ПП / выручка	5,599	5,808	0,208
Коэффициент оборачиваемости активов, К об. акт.	выручка / актив	4,245	4,592	0,346

За счет роста рентабельности продаж рентабельность выросла на 1,939%, а под влиянием коэффициента оборачиваемости активов выросла на 0,956%. Совокупное изменение произошло в сторону увеличения на 2,859%.

2.2 Внутрихозяйственный производственный анализ

Анализ производственных ресурсов

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами и их структуры

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

Горизонтальный и вертикальный анализ основных средств проводится в форме аналитической таблицы 28.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом стоимость основных средств сократилась на 218 тыс. руб. или 8,34%. Уменьшилась стоимость зданий, сооружений и передаточных механизмов на 31,18%, машин и оборудования на 4,08%, транспортных средств на 11,43%. Стоимость земельных участков не изменилась.

Таблица 28. Горизонтальный и вертикальный анализ основных средств

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.	Изменение за период	Структура, %
	2016	2017	тыс. руб.	%	2016	2017	Изменение
Основные средства	2613	2395	-218	-8,34	100	100	0
Здания, сооружения, передаточные устройства	356	245	-111	-31,18	13,62	10,23	-3,39
Машины и оборудование	1741	1670	-71	-4,08	66,63	69,73	3,10
Транспортные средства	315	279	-36	-11,43	12,06	11,65	-0,41
Земельные участки	201	201	0	0	7,69	8,39	0,70

Информация для анализа берется из аналитического учета и расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса.

Анализ движения и состояния основных средств

Для анализа рассчитываются следующие показатели:

Сведем результаты расчета в таблицу 29.

Таблица 29. Анализ движения и состояния основных средств

Показатель	Значение
Коэффициент обновления	0,000
Срок обновления основных фондов	-
Коэффициент выбытия	0,0697
Коэффициент прироста	-0,070
Коэффициент износа	0,043
Коэффициент годности	0,957

Предприятие не закупает основные средства. Коэффициент износа не велик - 0,043. Коэффициент годности у основных средств высокий - 0,957.

Анализ эффективности использования основных средств

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:

- фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств):

R^опф = прибыль / ОПФ_{среднеголд.};

- фондоотдача основных производственных фондов (отношение стоимости произведенной (товарной) продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов):

ФО^опф = Q_{продукции} / ОПФ_{среднеголд.};

- фондоотдача активной части основных производственных фондов (отношение товарной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств):