Проектирование салона красоты для мужчин

Размещено на http://www.allbest.ru/

Проектирование салона красоты для мужчин

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ СФЕРЫ СЕРВИСА И УСЛУГ

сервис экономика салон красоты

1.1 Понятие производства в сфере услуг

Сфера сервиса - часть экономики, которая включает в себя все виды коммерческих услуг. В современном обществе сфера сервиса набирает темпы своего развития, и становится ключевым сектором экономики. Именно сфера сервиса составляет, в экономически развитых странах, основную часть экономики. В современных развитых странах сервисная занятость заметно преобладает над занятостью в других сферах экономики вместе взятых. Поэтому, одним из неоспоримых факторов является абсолютное доминирование занятости в сфере услуг над занятостью в материальном производстве. К сфере услуг, или сервисной деятельности, принято относить ряд крупных секторов экономики; торговлю, финансы, транспорт, здравоохранение, индустрию развлечений и спорта, а также сферы науки, образования и управления.

Сервис в данной сфере включает в себя разнообразные услуги, в том числе индивидуальные, по удовлетворению материальных потребностей людей. Это торговля, медицинские, бытовые услуги, услуги общественного питания, услуги в области спорта и физической культуры, туризма и т.п. Сервис в материально-преобразовательной деятельности проявляется в создании организаций и общественных структур, способных выполнять сервисные функции.

- познавательная направлена на удовлетворение духовных потребностей человека - предоставление знаний или информации. К этому типу относятся образовательные услуги, хотя они не всегда сводятся только к передаче информации, а включают процесс общения, воспитания, выработки навыков какой-либо деятельности. Получение, обработка, структурирование и предоставление информации превратилось в современном обществе в широкую сферу деятельности, которую можно назвать информационным сервисом.

- ценностно-ориентационная. Сервис в области ценностно ориентационной деятельности осуществляется через:

- рекламу;

- экспертизу в сфере торговли, моды, дизайна и других видов художественного творчества

- психодиагностику;

- имиджмейкерские услуги;

- художественно-оформительскую деятельность.

Сфера услуг в развитых западных странах занимает ведущие позиции в хозяйстве, а уровень ее развития, динамика, технологические, структурные и другие характеристики оказывают определяющее воздействие на экономический и социальный прогресс и позиции стран в глобальном мире. Модернизация российской экономики также предполагает повышение социально-экономической роли сферы услуг, и в последние полтора десятилетия она развивается высокими темпами, радикально преобразуются многие ее отрасли. На общехозяйственном фоне сфера услуг выделяется очевидным прогрессом по ряду направлений модернизации и является безусловным лидером на современном рынке труда как отрасль, нуждающаяся в современных подготовленных кадрах и обеспечивающая население страны наибольшим количеством рабочих мест.итель услуга

Предприятия сферы услуг, а это в основном малые предприятия, имеют ряд важных особенностей с точки зрения организации производства и предоставления услуг. Во-первых, в сервисном бизнесе потребитель обычно присутствует в производственном процессе, т.е. контакт, или взаимодействие, с потребителем теснее, чем в сфере промышленного производства. Во-вторых, сфере услуг свойственна высокая степень индивидуализации обслуживания в соответствии с требованиями потребителя. В-третьих, работы в данной сфере обычно более трудоемки, чем в промышленности. Таким образом, управление производством в сервисном бизнесе труднее, чем в промышленности, с точки зрения обеспечения эффективности. Учитывая перечисленные особенности сферы услуг, при разработке системы производства и предоставления услуг следует принять во внимание следующие 10 важных факторов:

1. Месторасположение предприятия сферы услуг в основном определяется месторасположением потребителей, а не исходных материалов или какими-либо другими факторами.

2. Необходимо в первую очередь руководствоваться потребностями и желаниями потребителей, а не соображениями эффективности.

3. Календарное планирование работ зависит в основном от потребителей.

4. Определение и измерение качества услуг может оказаться затруднительным.

5. Работники должны владеть навыками общения с потребителями.

6. Производственные мощности обычно рассчитываются по «пиковому» спросу со стороны потребителей, а не по среднему уровню спроса.

7. Создание запасов продукции (услуг) в периоды низкого спроса для их использования в «пиках» спроса обычно не представляется возможным.

8. Эффективность работы персонала с трудом поддается измерению, поскольку низкая производительность может быть обусловлена отсутствием спроса со стороны потребителей, а не плохой его работой.

9. Крупные предприятия в сфере услуг нетипичны.

10. Маркетинг и производство иногда трудно отличить друг от друга.

Наиболее характерной особенностью деятельности предприятий сервисного бизнеса является взаимодействие, контакт с потребителем. Однако степень этого взаимодействия на различных предприятиях сферы услуг неодинакова, что накладывает свой отпечаток на организацию процесса производства и предоставления услуг.

1.2 Роль предприятия сферы сервиса в развитии экономики

Сфера услуг является не только неотъемлемой частью экономики, но и развивается опережающими темпами, тем самым постоянно увеличивая долю услуг в составе валового внутреннего продукта (ВВП). В экономике Российской Федерации, прослеживается тенденция увеличения доли производства услуг в составе валового внутреннего продукта. Доля услуг в составе ВВП отечественной экономики постепенно растет, особенно в последние годы. За последние 10-15 лет отечественный сервис освоил множество разновидностей услуг, с которыми общество советского периода впрямую не сталкивалось: консалтинг, инженеринг, лизинг, психологическое и семейное консультирование, культурно-валеологические услуги, игровой и шоу-бизнес и др.

В качестве нового сегмента отечественной сферы услуг, рожденного современными условиями жизнедеятельности общества, выступают интернет-услуги, приобретающие для потребителей комплексный характер. Совершенно очевидно, что по мере роста доходов населения, совершенствования и развития предприятий сферы услуг их доля в составе ВВП будет увеличиваться.

Таким образом, в условиях современной экономики возрастают роль и значение сферы сервиса, поскольку ее развитие способствует;

- более полному удовлетворению постоянно растущих потребностей населения и тем самым повышению уровня и качества жизни людей;

- созданию новых рабочих мест и увеличению занятости населения;

- увеличению валового внутреннего продукта и возрастанию возможностей решения актуальных экономических и социальных проблем развития страны.

Бизнес-план - это программа осуществления бизнес - операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности. Он позволяет выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес - план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Планирование бизнеса - это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Задача бизнес-плана - обоснование концепции предпринимательского (коммерческого) предложения, технической возможности и экономической целесообразности бизнеса, характеризующегося набором количественных данных или параметров результата, определенного целью.

ГЛАВА 2. СОСТАВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА САЛОНА КРАСОТЫ

2.1 Общая информация о предприятии

Предприятие салон красоты « BzrD» будет располагаться в центре города Нижнего Новгорода, по адресу:

Деятельность салона будет осуществляться на основе лицензии.

Источники финансирования: свои сбережения.

Основные услуги: парикмахерские услуги, услуги ногтевого дизайна, услуги массажа.

Дополнительные услуги: бесплатный Wi-Fi доступ в Интернет, вызов такси по заказу потребителя, организация просмотра видеопрограмм, парковка личного транспорта посетителей на стоянке. Используемое оборудование: массажный стол, кресла, раковины, сушуары, полотенца, косметические средства, фен.

Управленческий аппарат:

- директор.

- бухгалтер

- администратор.

- визажист.

- парикмахер.

- массажист.

- маникюрщица.

- уборщица.

2.2 Маркетинговый план салона красоты

Для успешной деятельности проведем анализ сильных и слабых сторон проектируемого салона красоты «BzrD» (табл.1).

Таблица 1 - Сильные и слабые стороны предлагаемых услуг салона красоты «BzrD»

№ п/п	Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон услуг	Сильные стороны услуги	Слабые стороны услуги
1	2	3	4
1	Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?	Услуги ориентированы на мужскую часть населения
2	Изучены ли вами запросы ваших клиентов?	Да
3	Какие преимущества предоставляют ваши услуги клиентам?	Салон предоставлен только для мужчин
4	Можете ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?	Да, предприятие расположено в центре города, где его может посетить любой желающий.	Отсутствие аналогичных салонов красоты.
5	Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении: - качества; - цены; - стимулирования спроса; -мест распространения?	Да, гарантируем хорошее качество продукции при низких ценах.	Отсутствие аналогичных салонов красоты.
6	Понимаете ли вы на какой стадии «жизненного цикла» находится ваша продукция?	Рост
7	Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами?		Да

Таблица 2 - Анализ оценки конкурентов, в баллах

Факторы	Проектируемое предприятие	«Бабершоп»	«Мэнс»	«мр. Хипстер»
Качество	4	3	5	4
Уровень цен	4	3	4	4
Формы сбытовой деятельности	4	3	5	4
Обслуживание	2	2	4	4
Реклама	5	3	5	4
Итого:	19	14	23	20
Средний балл:	3,8	2,8	4,6	4

Итак, исходя из таблиц 1 и 2, мы видим, что проектируемый салон красоты для мужчин с легкостью займет еще пока не заполненную конкурентами нишу и довольно быстро наберет первых постоянных клиентов.

2.3 Эксплутационная программа предприятия сервиса

В условиях рыночной экономики, результаты работы предприятия характеризуются целым комплексом взаимосвязанных, количественных и качественных показателей. Основным среди них является объем реализации услуг (работ) или эксплуатационная программа салона красоты. Эксплуатационная программа -- это предоставляемый салоном красоты объем услуг в натуральном и стоимостном выражении. От объема услуг зависят многие экономические показатели деятельности салона, такие как выручка, себестоимость, платежеспособность, финансовая устойчивость и др. В процессе составления эксплуатационной программы определяются основные показатели, которые позволяют дать реальную оценку возможностям использования услугами салона красоты. Исходной базой формирования эксплуатационной программы такого рода предприятия являются: - потребности рынка в услугах салонов красоты для мужчин; - прогноз продаж услуг с учетом уровня спроса; - способы продвижения услуг и методы стимулирования спроса; - сегменты рынка, определенные в плане маркетинга. При планировании эксплуатационной программы изыскиваются возможности для:

- повышения качества обслуживания клиентов за счет совершенствования процессов организации выполнения основных и дополнительных услуг; - сокращения затрат материальных и энергетических ресурсов;

- совершенствования систем управления процессами обслуживания клиентов.

Эксплуатационная программа салона красоты может быть охарактеризована рядом показателей, такими как единовременная вместимость, максимальная пропускная способность салона, коэффициент вместимости, среднее время присутствия в салоне.

Таблица 3 - Исходные данные

Наименование показателя	Единица измерения	Обозначение	Величина показателя
1	2	3	4
Количество календарных дней	Дни	Дк	366
Количество праздничных дней	Дни	Дпр	0
Количество выходных дней	Дни	Двых	0
Количество дней отпуска	Дни	Дотп	28
Продолжительность рабочей смены	Часы	Тсм	9
Количество смен	-	Ксм	1
Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня	Часы	Тсок	1
Перечень объектов основных средств	Шт.	М	Оборудование
Средняя трудоёмкость изготовления продукции	Чел./часы	Тр	0,07
Численность основных производственных рабочих	Чел.	N	15
Средняя расценка за изготовление единицы изделия	руб.	Pсд.	300
Площадь предприятия	кв. м.	S	100

Расчёт эксплуатационной программы

Количество рабочих дней в году определяется по формуле:

Др=Дк - (Дп+Дв+До), (1)

где Дк - количество календарных дней;

Дп - количество праздничных дней;

Дв - количество выходных дней;

До - количество дней отпуска.

366 - (0+0+28)=338 (рабочих дней в году)

Далее производится расчет эксплуатационной программы, который оформляется в таблице.

Таблица 4 - Расчет эксплуатационной программы

Количество рабочих в основном производстве, чел.	26
Средняя трудоемкость услуги, час.	1,5
Выпуск услуг в смену, шт.	20
Кол-во смен работы	1
Кол-во рабочих смен в году	338
Выпуск продукции в год, шт.	46 644
Трудоемкость годового выпуска продукции, час.	69 966

Эксплуатационная программа зависит от подбора оборудования, материалов и персонала с соотвествующей квалификацией. А также, она предполагает и расчет денежных затрат на приобретение оборудования и других основных средств

Перечень объектов основных средств, их необходимое количество для предприятия, цена переносятся в таблицу 5 «Расчет затрат» из таблицы 3 «Исходные данные».

Таблица 5 - Расчет затрат

Наименование объекта основных средств	Количество, шт.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Контрольно-кассовый аппарат	1	5 000	5 000
Машинка для стрижки	2	550	1 100
Шкаф-тумбочка с зеркалом	2	10 000	20 000
Диван	1	15 000	15 000
Мойка с креслом	1	10 000	10 000
Зеркало	1	1 000	1 000
Сушуар	2	3 000	6 000
Фен	2	700	1 400
Журнальный столик	1	3 000	3 000
Набор для гардероба	1	5 000	5 000
Итого:	14	48 250	67 500

Потребность в сырье и материалах

Определим годовую потребность каждого материала:

П_г = В_г х Н_п, (2)

салон красота бизнес маркетинговый

где П_Г - годовая потребность;

В_Г - годовой выпуск продукции;

Н_р - норма потребления материала.

Общая стоимость материала определяем по формуле:

Стоимость_общ = П_{Г Х} Ц,(3)

где Стоим_ОБЩ - общая стоимость материала;

Ц - цена материала.

Таблица 6 - Потребность в материалах

Наименование материала	Годовой выпуск, шт.	Норма расхода, мл.	Годовая потребность, л.	Цена, л/руб.	Общая стоимость, руб.
Краска для волос, разная	500	100	50	300	15 000
Шампунь	6760	10	676	200	135 200
Ополаскиватель	3380	10	338	150	50 700
Гель	1352	10	135,2	170	22 984
Мусс	1690	10	169	120	20 280
Лак для волос	676	5	33,8	200	6 760
Масло для массажа	6760	10	676	100	67 600
Итого:					318 524

2.4 Планирование стартовых инвестиций и затрат

Инвестиции - долгосрочные вложения средств в объекты предпринимательской деятельности с целью сохранения средств и получения прибыли.

Инвестиционный проект - планируемый и осуществляемый комплекс мероприятий по вложению капитала в различные отрасли и сферы экономики и производства с целью его сохранения и увеличения, через организацию производства и реализацию продукции, услуг работ.

Сущности инвестирования и инвестиционной деятельности в контексте конечной цели максимизации доходов и прибыли является не всегда корректным, поскольку любая предпринимательская деятельность (связанна с вложением средств, и оборотом этих средств) имеет своей целью получение дохода и излечение прибыли. [Зайцев, Л.М. Проблемы интерпретации экономической сущности инвестиционной деятельности / Л.М.Зайцев //Известия Иркутской государственной экономической академии. - 2012. - №4. - С. 109 - 112.].

Инвестиционная деятельность есть деятельность, связанная с вложением средств в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, что позволяет предприятиям реального сектора экономики формировать необходимые внеоборотные активы для обеспечения технологического конкурентного лидерства по организации, производству и реализации продукции. [Колбин, А. Г. Совершенствование системы управления технологическими инновациями на промышленных предприятиях/ А.Г. Колбин. - Орел: ОрелГТУ, 2010.]

Для подразделений, которые отличаются высокой степенью открытости, уровень их рыночной активности значительно повышается и определяется соответствующими хозяйственными договорами между конструкторскими и технологическими подразделениями, своим предприятием и другими субъектами рынка.

В общем виде, независимо от степени открытости научно - технических структур предприятия, рыночный потенциал их инновационной деятельности может быть выражен следующей формулой:

РП_и = (б₁х РП_п) + (б₂х РП_ис), (12,1,1)

где РП_и - рыночный потенциал инновационной деятельности в системе предприятия;

РП_п - рыночный потенциал предприятия;

РП_ис - рыночный потенциал научно-технических структур, осуществляющих инновационную деятельность;

б₁ - доля инновационной деятельности научно - технических структур в продукте предприятия;

б₂ - доля рыночного продукта научно - технических структур, осуществляющих инновационную деятельность, в общем его объёме.

Критериальными ориентирами рыночного потенциала предприятия и структур, осуществляющих инновационную деятельность, могут быть объём работы, объём продукции, рентабельность и другие показатели деятельности.

Критериальными ориентирами б₁, б₂ подразделений могут служить доли объема производства, продаж, прибыли и т.д. При функционировании научно-технических подразделений как закрытых систем: б₁> max, б₂ > 0; в частично открытых системах б₁ > б₂; б₂ > б₁, или б₁ = б₂; в с высокой степенью открытости системах б₁> min, б₂ > max.

Выделяют несколько групп факторов, сдерживающих и снижающих уровень инвестиционной активности российских промышленных предприятий:

1) недостаточность собственных финансово-инвестиционных ресурсов, сложность с привлечением инвестиций на фоне волатильной финансовой устойчивости в пост -кризисный период;

2) сложный механизм получения кредитов и займов на инвестиционные проекты развития, а также охраняющиеся высокие кредитные ставки на долгосрочные инвестиционные проекты;

3) наличие высоких инвестиционных рисков и неразвитая институциональная поддержка инвестиционных процессов на фоне несовершенной нормативно-правовой базы и увеличивающихся геополитических рисков. Колбин, А. Г. Совершенствование системы управления технологическими инновациями на промышленных предприятиях/ А.Г. Колбин. - Орел: ОрелГТУ, 2010.]

Полное понимание инвестиционной деятельности предприятий можно трактовать так: инвестиционная деятельность промышленных предприятий - это планомерная, стратегически ориентированная деятельность связанная, с генерированием, привлечением и последующим распределением инвестиционных ресурсов в приоритетные направления (проекты, имеющие реальную или финансовую форму), которые в будущем принесут не только прямые экономические выгоды (эффекты), но и сформируют для данного предприятия базис устойчивого развития. [Бусыгин, К. Д. Специфика инвестиционной деятельности инновационных промышленных предприятий / К. Д.Бусыгин // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук.- 2014.- №12.- 1.]

В зависимости от цели и срока инвестиции делятся на 2 группы:

- финансовые (портфельные) - инвестирование средств в различные виды ценных бумаг;

- реальные (капиталообразующие) - финансовые вложения в создание новых предприятий и производств, реконструкцию, техническое перевооружение и др.

Реальные инвестиции делятся на:

- инвестиции в имущество (здания, сооружения, оборудование);

- нематериальные инвестиции (подготовка кадров, реклама, исследования, разработки).

В зависимости от форм инвестиции бывают:

- денежными средствами или их эквивалентами;

- землей;

- зданиями, сооружениями, оборудованием или другим имуществом;

- имущественными правами, оцененными в денежном эквиваленте (патентами, торговыми марками, лицензиями).

В качестве основных источников инвестиций выступают:

а) внутренние источники:

- собственные средства предприятия (прибыль, амортизация, страховые выплаты);

- основные фонды, земля, патенты и другие активы;

- привлеченные средства (средства от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг);

- средства вышестоящих организаций (холдингов, финансово-промышленных групп и др.);

- благотворительные взносы;

б) внешние источники:

- заемные средства (кредиты, облигационные займы, кредиты иностранных банков и компаний, страховых обществ и пенсионных фондов);

- ассигнование из федерального, регионального и местного бюджетов, а также из фондов поддержки предпринимательства на безвозмездной основе;

- иностранные инвестиции, предоставляемые международными финансовыми институтами и организациями различных форм собственности.

Инвестиции могут оказывать разнообразное воздействие на деятельность предприятия. Различают экономические, технические, социальные, экологические, политические результаты инвестиций.

В зависимости от уровня оценки эффективности инвестиций различают следующие показатели:

- показатели коммерческой эффективности учитывают последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

- показатели бюджетной эффективности отражают финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджета;

- показатели экономической эффективности характеризуют затраты и результаты, затрагивающие прямые интересы участников, региона или всей страны.

Таблица 7 - Организационные затраты

Статьи затрат	Сумма, руб.
Государственная регистрация	4 000
Аренда помещения	100 000
Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц	318 524
Итого:	422 524

Списочный состав основных производственных рабочих определяем по формуле:

Nсп = Nяв х 100 / (100 - Z), (4)

Где Nяв - явочное количество основных рабочих, умноженное на количество смен,

Z - коэффициент перехода от явочного состава основных рабочих к списочному:

Z = Дп / Др х 100%, (5)

где Дп - количество целодневных потерь;

Др - количество рабочих дней в году.

Nяв = 5 х4 = 20

Z = 0 / 365 х 100% = 0%

Nсп = 6 х 100 / (100 - 0) = 6

Таблица 8 - Численность основных производственных рабочих

Количество основных производственных рабочих, чел.	Количество смен	Явочное количество рабочих в смену	Списочное количество рабочих
11	1	11	22

Таблица 9 - Численность вспомогательных рабочих

Перечень должностей	Количество, чел.
Уборщица	1
Итого:	1

Численность руководителей, служащих, специалистов устанавливается, исходя из рациональной структуры управления производством.

Таблица 10- Численность руководителей, специалистов, служащих

Перечень должностей	Количество, чел.
Директор	1
Бухгалтер, зам. Директор	1
Администратор	2
Итого:	4

Численность всего персонала определим по формуле:

Nппп = Nосн.раб + Nвсп.раб + Nауп, (6)

Где Nосн.раб - численность основных производственных рабочих;

Nвсп.раб - числ. вспомогательных рабочих;

Nауп - числ. руководителей, специалистов и служащих.

Nппп = 22+1+4=27

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле:

ФЗПmap = ?(Стч х Тг х Nосн.раб), (7)

Где Стч - часовая тарифная ставка, руб.;

Тг - годовой фонд рабочего времени, час;

Nвсп - кол-во рабочих определённой профессии, чел.

Таблица 11 - Тарифный фонд заработной платы основных рабочих

Профессия	Количество рабочих в 2 смены, чел.	Должностной оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Маникюрщица	2	10 000	240 000
Массажист	8	12 000	1 152 000
Парикмахер	8	10 000	960 000
Визажист	4	10 000	480 000
Итого:	22	-	2 832 000

Оплату труда вспомогательных рабочих также определим по тарифному фонду заработной платы.

Таблица 12 - Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	Количество рабочих в 2 смены, чел.	Часовая тарифная ставка, оклад, руб.	Годовой фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд заработной платы, руб.
Уборщица	1	177,5	1352	239 980
Итого:	1	-	-	239 980

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих определяется по формуле:

ЗПауп = ?(О х 12 х Nауп), (8)

Где О - оклад по штатному расписанию, руб.;

Nауп - количество руководителей, служащих, специалистов, чел.

Таблица 13 - Расчет фонда оплаты труда

Перечень должностей	Количество, чел.	Должностной оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Директор	1	40 000	480 000
Бухгалтер, зам. Директор	1	20 000	240 000
Администратор	2	10 000	120 000
Итого:	4	-	840 000

Далее рассчитываем фонд оплаты труда всего персонала.

Таблица 14 - Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ППП)

Элементы фонда оплаты труда	Расчёт	Сумма, руб.
1	2	3
Тарифный фонд заработной платы	Таблица 2.6.4	3 071 980
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих	Таблица 2.6.5	840 000
премии и доплаты	30% от П1 + П2	1 173 594
Итого: основная заработная плата	П1 + П2 + П3	5 085 574
Доп. заработная плата	14,5% от основной заработной платы	737 408
Доплата по районному коэффициенту	15% от основной и доп. заработной платы	873 447
Итого: фонд оплаты труда всего персонала		6 696 429

После определения фонда оплаты труда всего персонала заполняем таблицу «Фонд потребления» и таблицу «Показатели производительности труда и средней заработной платы»

Таблица 15 - Фонд потребления

Фонд оплаты труда всего персонала, руб.	Выплаты из прибыли, руб.	Фонд потребления, руб.
6 696 429	130 104	6 826 533

Показатели производительности труда и средней заработной платы рассчитываются по следующим формулам:

1. Выработка одного основного рабочего

В = Т_р / N_раб, (9)

Где Т_р - трудоёмкость одного основного рабочего

N_раб - численность основных рабочих

2. Выработка на одного работающего

В = В_г / N_ппп, (10)

В_г - выпуск изделий в год, шт.

N_ппп - численность всего персонала

3. Среднемесячная заработная плата одного работающего

ЗП = ФЗП_ппп / N_ппп / 12 (11)

ФЗП_ппп - фонд заработной платы всего персонала, руб.

4. Среднемесячный доход 1 работающего

Д = ФП / N_ппп, (12)

ФП - фонд потребления, руб.

Таблица 16 - Показатели производительности труда и средней заработной плат

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Трудоёмкость услуг	Чел./час	69 966
Выпуск в год	Шт.	46 644
Численность В т.ч.: рабочих Вспомогательных рабочих Руководителей	Чел. Чел. Чел.	23 1 3
Выработка одного основного рабочего	Чел./час	23 322
Выработка на одного работающего	Шт.	1 727
Фонд потребления всего персонала	Руб.	6 826 533
Среднемесячная заработная плата одного работающего	Руб.	45 730
Среднемесячный доход одного работающего	Руб.	252 835

2.5 Расчёт себестоимости и рентабельности проектируемого изделия

Себестоимость услуги представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию товара. Расчёт затрат осуществляется в виде калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида услуги.

Таблица 17 - Калькуляция себестоимости услуг

Статьи затрат	Данные для отчёта	Сумма затрат, руб.
Материальные затраты	Руб.	318 524
Основная заработная плата производственных рабочих	Руб.	5 085 574
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Руб.	1 610 855
Отчисления на соц. Страхование	Руб.	1 741 072
Итого: производственная себестоимость	Руб.	11 434 597
Коммерческие расходы	Руб.	1 372 152
Итого: полная себестоимость	Руб.	12 806 749

Отпускная цена на услугу устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности услуги. Определим оптовую цену:

Ц_опт = Ц_отп - НДС (13)

Где Ц_отп - отпускная цена, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость

НДС = Ц_опт х С_ндс, (14)

Где С_ндс - ставка НДС в% (10%).

Прибыль от реализации изделия определяется по формуле:

П_р = Ц_опт - С_п, (15)

П_р = 707 - 702 = 5

Где С_п - полная себестоимость услуги, руб.

Рентабельность услуги определяется по формуле:

Р_изд = П_р / С_п х 100% (16)

Р_изд = 5/ 702 х 100% = 0,7%.

Планирование себестоимости по смете затрат на производство

Таблица 18 -Расчёт сметы затрат

Статьи и сметы затрат	Расчёты	Сумма, руб.
1 Сырьё и материалы	H расхода х кол-во изд. в год	318 524
2 Затраты на оплату труда	Фонд заработной платы всех работающих	6 696 429
3 Отчисления на соц. Нужды	Затраты на оплату труда х 26%	1 741 072
4 Прочие расходы	Цеховые расходы Общепроизводственные расходы	2 678 572
Итого: производственная себестоимость	Сумма статей с 1 по 4	11 434 597
5 Внепроизводственные расходы	Производ. Себестоимость х К / 100	1 372 152
Итого: полная себестоимость	Производ. Себестоимость + П5	12 806 749

2.6 Финансовый план и риски

Таблица 19 - Расчёт выручки от реализации услуг

Ассорт.	Выпуск услуг в год, шт.	Оптовая цена, руб.	НДС, руб.	Отпускная цена, руб.	Выручка от реализации без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
Прическа креативная	1 014	600	108	708	608 400	109 512
Стрижка	5 746	400	62	462	2 298 400	413 712
Укладка	2 028	700	126	826	1 419 600	255 528
Маникюр	1 352	540	98	638	730 080	132 496
Массаж	6 422	1 000	180	1 180	6 422 000	1 155 960
Уход за лицом	1 690	1 000	180	1 180	1 690 000	304 200
Итого:	13 168 480	2 371 408

Расчёт и распределение прибыли оформляется в таблице 20.

Таблица 20 - Расчёт и распределение прибыли

Показатели	Обоснование	Сумма, руб.
Выручка от реализации без НДС	Табл.19	13 168 480
Полная себестоимость услуги	Сп х Вг	12 806 749
Прибыль от реализации продукции	П1 - П2	361 731
Налог на имущество	Расчёт	330
Валовая прибыль	П3 - П4	361 401
Налог на прибыль	20% от П5	72 280
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	П5 - П6	289 121
Распределение от прибыли: - в фонд потребления - в фонд накопления - в резервный фонд	45% от П7 35% от П7 20% от П7	130 104 101 192 57 824

Налог на имущество определяем по формуле:

Н_им = СТ_им х С_им,(17)

Где СТ_им - стоимость имущества, руб.;

С_им - ставка налога на имущество предприятий и организаций, (2,2%).

СТ_им = Ст_здание + Ст_обор,(18)

Где Ст_здание - стоимость здания, руб.;

Ст_обор - стоимость оборудования, руб.

Далее произведём расчёт точки самоокупаемости:

Точка самоокупаемости = Постоянные издержки / (Средняя цена изделия - Удельные переменные издержки)

Таблица 21 - Расчёт издержек производства

Условно-постоянные издержки	Переменные издержки
Статьи затрат	Сумма, руб.	Статьи затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты
	Сырьё и материалы	318 524
Затраты по оплате труда
Фонд зарплаты вспомогательных рабочих. Фонд зарплаты руководителей, специалистов, служащих.	1 848 683	Фонд зарплаты труда основных рабочих	4 847 747
Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты руководителей, специалистов, вспомогательных рабочих.	480 658	Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты основных рабочих.	1 260 414
Прочие расходы	2 678 572	Внепроизводственные расходы	1 372 152
Итого:	5 007 913	Итого:	71 379 8837

Удельные переменные издержки определяем по формуле:

Удельные переменные издержки = Сумма переменных издержек / Выпуск изделий в год

Точка самоокупаемости = 5 007 913 / (707 - (7 798 837 / 18 252) = 17 885

Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия

Таблица 22 - Сводная таблица технико-экономических показателей

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1. Численность основных производственных рабочих в смену	Чел.	11
2. Выпуск продукции в смену	Шт.	20
3. Выработка на одного основного рабочего	Н/час	1 727
4. Затраты времени на изготовление изделия	Час	1,5
5. Среднемесячная заработная плата одного работающего	Руб.	45 730
6. Среднемесячный доход одного работающего	Руб.	252 835
7. Полная себестоимость	Руб.	12 806 749
8. Прибыль от реализации продукции	Руб.	361 731
9. Рентабельность	%	0,7
10. Точка самоокупаемости	Шт.	17 885

Риски и гарантии

Таблица 23 - Возможные риски на различных стадиях проекта

Вид риска	Отрицательное влияние на прибыль
Стадия функционирования
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного спроса	Снижение спроса
Снижение цен конкурентами	Снижение цен
Увеличения производства конкурентами	Снижение объёма продаж и цен
Рост налогов	Уменьшение цистой прибыли
Рост цен на сырьё, материалы и перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Социальные риски
Трудности с набором квалификационной рабочей силы	Увеличение затрат на комплектование штата
Низкий уровень зарплаты	Текучесть кадров, снижение производительности труда
Низкая квалификация кадров	Снижение ритмичности
Технические риски
Изношенность оборудования	Увеличение затрат на ремонт
Отсутствие резерва мощностей	Невозможность покрытия пикового спроса, потери выпуска продукции при аварийной остановке оборудования

Основными методами снижения риска будут лимитирование, резервирование средств и страхование.

Лимитирование - установление лимита определенных сумм расходов, вложения капитала и т.п.

Резервирование средств - заключается в создании резервов ресурсов на покрытие непредвиденных расходов, за счет которых компенсируется риск, возникающий в процессе реализации планов.

Страхование - передача определенных рисков страхований компании, которая и возмещает убытки при наступлении страховых случаев из специальных страховых фондов. Страхование позволяет значительно снизить уровень хозяйственного риска.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Услуги салона «BzrD» предназначены исключительно для клиентов мужского пола. Так как нами изучены все пожелания и требования мужчин, в нашем салоне есть все, что им необходимо. Например: различные стрижки и прически, уход за лицом и телом.

Персонал предприятия состоит из 23 человек. Работает в 2 бригады, заменяя друг друга через день. Суточная норма работы - 8 часов - с 10:00 до 18:00. Количество рабочих дней в году 338. Фонд оплаты труда всего персонала составляет 6 696 429 рублей.

Что касается конкуренции на рынке, тут предприятие занимает не последнее место. Другие предприятия, как «мр. Хипстер », «Мэнс» уступают нам в качестве обслуживания и цене.

Для открытия предприятия необходимо Х рублей. В эту сумму входят:

- Государственная регистрация, 4 000 р.

- Аренда помещения (на квартал), 100 000 р.

- Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц, 318 524 р.

Предприятие производит до 18 252 изделий в год. Себестоимость единицы продукции равна 701,6 рублей, т.е. 12 806 749 рублей за годовой выпуск продукции. Оптовая цена изделия составляет 707 рублей, это нам даёт 70% рентабельности изделия. Прибыль же от реализации продукции равна 361 731 рублей. Чистую прибыль мы распределяем между 3 фондами: фонд потребления - 130 104 рубля; фонд накопления - 101 192 рубля; резервный фонд - 57 824 рубля.

Для защиты нашего предприятия от всякого рода рисков мы используем такие методы как лимитирование, резервирование средств и страхование.

Всё это даёт нам уверенность в успехе предприятия и в дальнейшем его развитии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Стандарты

1) Государственный стандарт Российской Федерации. Услуги бытовые. Услуги парикмахерских.Общие технические условия. ГОСТ РФ 51142-98 от 2.03.1998г.№ 31 (в ред. Изменения № 1, утв. Постановлением Госстандарта РФ от 22.07. 2003 № 249 - ст)

Книги

1) Дрибноход Ю.Ю. Косметология; учебное пособие ;изд. 7,перер. и допол;-М.:Феникс,2015

2) Дрибноход Ю.Ю. Пособие по маникюру и педикюру; учебное пособие.- М.:Феникс,2013

3) Плотникова И.Ю.,Черниченко Т.А. Технология парикмахерских работ; учебное пособие;- М.: Издательский центр «Академия»; 2013

4) СанПиН 2.1.2.-10 «Санитарно- эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально- бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги», утвержденные главным государственным санитарным врачом РФ 1.07.2014

Электронные ресурсы

1. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса[Электронный ресурс]: учебное пособие, 6-е издание, перераб. и доп. / М.В. Виноградова, З.И. Панина. - Электр.текстовые данные. - М.: Дашков и Ко, 2013. - Режим доступа:// http://www.knigafund.ru/books/ - ЭБС «КнигаФонд», по паролю.

Размещено на Allbest.ru