Планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

Факультет (ХТФ ЗДО)

Курсовой проект

Планирование

Руководитель: Андреева Л.П.

Разработал:

Студент группы 0802-32с

Мартоник А.П..

Красноярск 2014



Содержание

Введение

1. Объекты планирования в курсовом проекте

2. Планирование промышленной продукции

2.1 Обоснование уровня цен по видам продукции

3. Планирование затрат на производство

3.1 Расчет стоимости топлива

3.2 Классификация затрат

3.3 Расчет стоимости запасных частей и ремонтных материалов

3.4 Расчет стоимости инструмента, приспособлений, спецодежды

3.5 Расчет амортизационных отчислений

3.6 Расчет стоимости электроэнергии

4 Расчет затрат на подготовку производства

4.1 Планирование расходов на управление производства

4.2 Планирование на сбыт продукции

5. Расчет себестоимости сырья

5.1 Смета затрат на производство

6. Планирование прибыли и рентабельности

6.1 Основные технико-экономические показатели по проекту

Заключение

Библиографический список



Введение

планирование цена расход рентабельность

Планирование является важнейшей частью деятельности предприятия. Важность планирования выражена в известном афоризме: "Планировать или быть планируемым". Смысл высказывания заключается в том, что организация, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством для достижения чужих целей. Конечно, планирование - не всемогущий инструмент, не золотой ключик, способный открыть любую дверь. Однако серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы фирмы. Предприятие в начале своей производственной деятельности составляет проект планов, которые необходимо решать для достижения наилучших результатов производства.

Планирование -- процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие в будущем всех структурных подразделений, уменьшить неопределенность внешней среды. Планирование должно обеспечить:

* высокий конечный результат;

* наиболее полное использование потенциальных возможностей каждой организации железнодорожного транспорта.

Планирование -- это своеобразное моделирование будущего, к которому должна стремиться организация. Если руководитель организации во всех своих решениях опирается на комплексный план ее развития, если конкуренты заинтересованы в ознакомлении с этим планом, тогда планирование -- не бесполезная работа, а орудие эффективного управления.



1. Объекты планирования в курсовом проекте

Производство - это процесс создания материальных благ, необходимых для существования и развития общества.

Каждое промышленное предприятие состоит из производственных подразделений, служб управления и обслуживания работников.

Производственные подразделения предприятия - это цехи, участки, службы. Связи между ними, взятые в совокупности, представляют его производственную структуру.

К производственным подразделениям относят цехи, участки, в которых изготавливается, проходит контрольные испытания основная продукция, выпускаемая предприятием.

Цех представляет собой обособленное в административном отношении звено, выполняющее определенную часть общего производственного процесса.

Для обеспечения комплексного использования древесного сырья и расширения ассортимента продукции путем комбинирования организуют первичную деревообработку.

В курсовом проекте это: производство шпал, тарной дощечки и технологической щепы.

Таблица 1.1 - Информация о затратах труда и машинного времени на выполнение видов работ по объектам планирования

Наименование объектов	Отработанные человеко-дни	Отработанные машино-смены
1.производство шпалопродукции 2.тарной дощечки 3.производство тех.щепы 4.кран ККС-10 5.ЗИЛ-130 6.УАЗ 7.содер.оборудования 8.ремонт техники 9.энергообслуживание 10.ремонт и содержание производства 11.общ.обслуживание	3375 8000 2500 2000 250 600 335 559 525 520 1560	225 1146 500 500 250 600 - - - - -
1.Суммарный объем продукции деревообработки шпалопиления -шпалы -доски итого 2.тар.дощечки 3.тех.щепы всего	кв.м	%
	13 2,5 15,5 6,3 11,8 33,6	38 8 46 35 19 100



2. Планирование промышленной продукции

Важнейший раздел плана предприятия - производственная программа. В рыночной экономике производственной программой называется совокупность всех продуктов предприятия.

Планирование производственной программы представляет собой процесс систематического принятия решений по всем аспектам разработки и управления продукции предприятия.

Масштаб производства характеризуется ассортиментом продукции; объемом продукции; глубиной производственной программы.

Основные характеристики ассортимента:

- конечный продукт производства с определенным назначением и названием - вид товара;

- вид товара делится на ассортиментные группы в соответствии с функциональными особенностями;

- каждая ассортиментная группа состоит из ряда ассортиментных позиций.

Объем произведенной продукции исчисляется как в натуральном, так и в стоимостном выражении

Объем продукции исчисляется в стоимостном выражении в отпускных ценах производителя (без налога на добавленную стоимость).

В соответствии с действующими указаниями в объем произведенной промышленной продукции включается стоимость:

а) готовой продукции, выработанной всеми подразделениями (как из своего сырья и материалов, так и сырья и материалов заказчика), предназначенных для реализации на сторону, передачи своему капитальному строительству и своим непромышленным подразделениям, а также выдачи своим работникам в счет оплаты труда;

б) работ (услуг) промышленного характера, выполненных по заказам со стороны, для своего капитального строительства и своих непромышленных подразделений.

Стоимость продукции, произведенной для продажи (т.е. выпуск товаров), меньше стоимости всей готовой произведенной продукции на стоимость внутризаводского оборота.

Таблица 2.1- Расчет стоимости произведенной продукции

Наименование продукции	Объем производства в натуральных единицах	Средняя цена продажи единицы продукции, руб.	Стоимость продукции, тыс.руб.
			Для продажи
1Шпалы широкой колеи 2шпальная вырезка 3тарная дощечка 4тех.щепа 5подгорная доска	13 11,9 4,6 11,8 2,5	430,8 80,1 507,3 264 440	5600,41 953 2333,71 3115,07 1100
всего			13102,19

Вывод: Стоимость продукции, произведенной для продажи (т.е. выпуск товаров), меньше стоимости всей готовой произведенной продукции на стоимость внутризаводского оборота.

2.1 Обоснование уровня цен по видам продукции

Уровень цен по видам продукции устанавливается на основании: изучения рынка лесных материалов; спроса на различные виды продукции; заключенных договоров с потребителями; базы планово-расчетной себестоимости и нормы прибыли.

Уровень рентабельности принимается в процентах к полной себестоимости.

Для определения финансового результата проекта, кроме стоимости продукции, произведенной для продажи, необходимо рассчитать себестоимость всей продукции и по видам производств.

Реализованная продукция отличается от произведенной для продажи на величину стоимости изменения остатков готовой нереализованной продукции. В курсовом проекте по «ПП» это изменение равно нулю.

Таблица 2.2 - Обоснование уровня цен на продукцию.

Наименование продукции	Производственная планово-расчетная себестоимость единицы продукции, руб.	Коммерческие расходы на единицу продукции, руб.	Полная себестоимость единицы продукции, руб.	Уровень рентабельности, %/руб.	Цена единицы продукции, руб.
Шпалопиление Тарная дощечка Тех. щепа	3130,72 6876,20 1369,46	129,7 135,8 126,01	3260,4 7012 1495,5

Вывод: Реализованная продукция отличается от произведенной для продажи на величину стоимости изменения остатков готовой нереализованной продукции. В курсовом проекте по «ОПП» это изменение равно нулю.



3. Планирование затрат на производство

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также другие затраты на ее производство и реализацию.

Затраты на производство образуют производственную себестоимость, а затраты на производство и сбыт - полную себестоимость.

Целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимое в планируемом периоде для производства и сбыта всей промышленной продукции.

При этом наиболее выгодное использование производственных ресурсов, необходимость правильной технической эксплуатации оборудования, соблюдение технологии должны обеспечивать охрану воздушного бассейна, почвы и водоёмов от загрязнения промышленными отходами.

Состав затрат на производство и реализацию продукции, включаемый в себестоимость, определен частью II Налогового кодекса, Положением по бухгалтерскому учету (ПБУ) и методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса.

В себестоимость продукции включаются:

1. Затраты, непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы по контролю производственных процессов и качеству выпускаемой продукции;

2. Затраты, связанные с использованием природного сырья, в части платы за древесину, отпускаемую на корню; платы за пользование водными объектами;

3. Затраты на подготовку и освоение производства;

4. Затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также улучшением качества продукции;

5. Затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством;

6. Затраты на обслуживание производственного процесса материальными ресурсами; поддержание основных фондов в рабочем состоянии и т.п.;

7. Затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

8. Текущие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения;

9. Затраты, связанные с управлением производством;

10. Затраты по подготовке и переподготовке кадров;

11. Предусмотренные законодательством затраты по набору рабочей силы;

12. Затраты по транспортировке работников к месту работы и обратно в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования;

13. Дополнительные затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом;

14. Выплаты за труд;

15. Отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование ( ЕСН );

16. Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве;

17. Платежи по кредитам банков;

18. Отчисления в специальные отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды;

19. Затраты, связанные со сбытом продукции;

20. Затраты, связанные с содержанием помещений, предоставляемых бесплатно предприятиям общественного питания, обслуживающим трудовые коллективы;

21. Затраты на воспроизводство основных фондов в форме амортизационных отчислений;

22. Износ по нематериальным активам;

23. Налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления;

24. Другие виды затрат, включаемые в себестоимость продукции в соответствии с установленным порядком.

3.1 Расчет стоимости топлива

Объектами планирования в смете являются машины и механизмы. Они размещаются в первой графе табл.3.2. Расчеты можно вести как по комплексу работ, так и более детально - последовательно по операциям технологического процесса лесозаготовок.

Кроме основных механизмов должны быть учтены механизмы, выполняющие подготовку производства, содержание дорог, общехозяйственные перевозки и др., предусмотренные технологией работ.

Расчет ведется в разрезе видов потребляемого топлива: дизельное, бензин, керосин и т.п.

Таблица 3.2 - Смета стоимости топлива.

Наименование работ и вида топлива	Потребность в натуральных единицах, кг (л).	Цена за единицу с учетом ТРЗ, руб.	Стоимость, тыс. руб.
УАЗ-469	18000	25	450
ЗИЛ-130	17250	25	431,25
Итого			881,25



В себестоимость продукции включаются:

1. Затраты, непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы по контролю производственных процессов и качеству выпускаемой продукции;

2. Затраты, связанные с использованием природного сырья, в части платы за древесину, отпускаемую на корню; платы за пользование водными объектами;

3. Затраты на подготовку и освоение производства;

4. Затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также улучшением качества продукции;

5. Затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством;

6. Затраты на обслуживание производственного процесса материальными ресурсами; поддержание основных фондов в рабочем состоянии и т.п.;

7. Затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

8. Текущие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения;

9. Затраты, связанные с управлением производством;

10. Затраты по подготовке и переподготовке кадров;

11. Предусмотренные законодательством затраты по набору рабочей силы;

12. Затраты по транспортировке работников к месту работы и обратно в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования;

13. Дополнительные затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом;

14. Выплаты за труд;

15. Отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование ( ЕСН );

16. Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве;

17. Платежи по кредитам банков;

18. Отчисления в специальные отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды;

19. Затраты, связанные со сбытом продукции;

20. Затраты, связанные с содержанием помещений, предоставляемых бесплатно предприятиям общественного питания, обслуживающим трудовые коллективы;

3.2 Классификация затрат

При планировании затрат, формирующих себестоимость, применяются следующие группировки: по месту возникновения затрат; по видам продукции, работ, услуг; по этапам производственного процесса, переделам, операциям, фазам; по видам расходов; по календарным периодам, в которых затраты включаются в себестоимость.

Затраты на производство распределяются по календарным периодам в соответствии с количеством продукции, выпускаемой в том или ином периоде.

Группировка затрат по элементам. Элементом называют экономически однородные затраты на производство продукции.

Затраты, образующие себестоимость, группируются по следующим элементам:

· материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

· затраты на оплату труда;

· страховые взносы (в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного страхования);

· амортизация основных фондов;

· прочие затраты.

Таблица 3.1Смета смазочных материалов

Наименование смазочных материалов	Потребность в натуральных единицах, л (кг).	Цена за единицу с ТЗР, руб.	Стоимость, тыс. руб.
Отгрузка ККС-10			821,6
- трансмиссионное масло	1512	99	149,6
- пластичная смазка	8400	80	672
Деревообработка
Шпалопиление			571,25
- трансмиссионное масло	3750	99	371,25
- пластичная смазка	2500	80	200,00
Таропиление			443,29
- трансмиссионное масло	2910	99	288,09
- пластичная смазка	1900	80	155,2
Техщепы			402,75
- трансмиссионное масло	2250	99	222,75
- пластичная смазка	2250	80	180,00
Прочие хозяйственные машины
УАЗ-469			58,17
- моторное масло	432	108	46,66
- специальные масла	18	182,7	3,29
- трансмиссионное масло	54	99	5,35
- пластичная смазка	36	80	2,88
ЗИЛ-130			55,76
- моторное масло	414	108	44,71
- специальные масла	17,3	182,7	3,16
- трансмиссионное масло	52	99	5,13
- пластичная смазка	35	80	2,76
Итого			2352,82



Таблица 3.2 Смета вспомогательных материалов

Наименование объектов	Потребность в натуральных единицах	Цена единицы, руб.	Стоимость, тыс. руб.
1.Погрузка продукции:
Канат стальной: d=15 мм, п.м.	87	29	2,5
d=8,3 мм, п.м.	74	9	0,6
d=18,5 мм, п.м.	81	49	3,9
Итого:	276		7,1
Цех шпалопиления
Пилы дисковые	9	8500	76,5
Абразивные круги	40	75	3,0
Оселки, бруски	5	30	0,15
Итого:	54		79,65
Таропиление:
Пилы рамные	98	2000	19,6
Пилы дисковые	16	3300	52,8
Абразивные круги	123	75	9,2
Оселки, бруски	59	30	1,7
Итого:	296		332,1
Всего:	626		418,85

3.3 Расчет стоимости запасных частей и ремонтных материалов

Одним из расчетов в планировании, который достаточно сложно выполнять, является ремонт основных фондов, в части запасных частей и ремонтных материалов.

В курсовом проекте используются разработанные ранее научно-исследовательскими институтами нормативы с поправкой на инфляцию.

Эти нормативы дифференцированы по применяемым на предприятии видам техники.

Из справочной литературы видно, что укрупненные нормативы установлены в руб. на 100 моточасов или 1000 км пробега, поэтому нужна исходная информация о моточасах работы машин и механизмов, подлежащих всем видам ремонтов.

Таблица 3.3 расчет стоимости запасных частей и ремонтных

Наименование объектов	Отработанные моточасы или	Норматив в рублях 100	Стоимость,
	км. пробега	моточасов или 1000 км пробега	тыс. руб.
ККС-10	3500	1700	59,50
	(500 х7 ч)
ЗиЛ-130	30 000	600	50,40
	(250х1х120км)	на 1000 км
УАЗ-469	72 000	700	54,00
	(600х1х120км)
Шпалопиление	1400	2000	28,00
окорочный станок		на 100 м-часов
ЦДТ-7Ш	1400	2000	28,00
Шпалооправочный станок	1400	2000	28,00
Линия сортировки и пакетирования шпал	1400	1800	25,20
Комплект внутрицехового транспортного оборудования	1400	1100	15,40
ИТОГО			288,50
Таропиление	7371	1300
ЦКБ-40		на 100 станко-ч	95,80
Рама тарная	7371	1100	81,10
Комплект внутрицехового оборудования	7371	1100	81,10
ИТОГО			258,00
Техщепа	3500	3500
УПЩ-3А	(500х7ч)	на 100 станко-ч	122,50
ИТОГО			122,50
Всего			669,00



3.4 Расчет стоимости инструмента, приспособлений, спецодежды

Одним из видов вспомогательных материалов являются спецодежда и инструмент. Списание затрат на производство возможно как по полной стоимости, так и в размере 50%.

По перечню профессий можно определить полагающийся комплект спецодежды по операциям технологического процесса в зимний и летний периоды.

Расчет производится на базе данных о расстановке рабочих и норм на 1 чел. в руб.

Таблица 3.4- Расчет стоимости спецодежды и инструмента

Наименование объектов	Численность	Норматив на 1человека, тыс. руб.	Стоимость	Износ 100%
	рабочих, чел.		спецодежды,	стоимости,
			тыс. руб.	тыс. руб.
1.Продукция д/о ККС-10	8		38	38
- основные рабочие	2	7000	14	14
- вспомогательные рабочие	6	4000	24	24
2.Шпалопиление:	14	4000	60	60
- основные рабочие	12	4000	48	48
- вспомогательные рабочие	2	4000	8	8
3.Таропиление:	46	4000	128	128
- основные рабочие	42	4000	168	168
- вспомогательные рабочие	4	4000	16	16
4.Производство техщепы:	24	4000	40	40
- основные рабочие	22	4000	32	32
- вспомогательные рабочие	2	4000	8	8
5. Содержание техники на рабочих местах	2	4000	8	8
6. Ремонт техники:
- ПТО гараж	2	4000	4	4
- ПТО н/с	2	4000	4	4
7. Энергообслуживание	2	4000	4	4
8 . Ремонт производственных объектов	2	4000	4	4
9. Перевозка хоз. грузов	1	4000	4	4
10. Административно-хоз. автомобиль	2	4000	8	8
11. Общее обслуживание	6	4000	12	12
ИТОГО, в т. ч.	111		314	314
на основных работах	78		210	262
на вспомогательных	33		104	104

3.5 Расчет амортизационных отчислений

Основные фонды - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

К основным фондам относятся: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, другие группы для бухучета;

Списочное количество оборудования включает оборудование, находящееся в эксплуатации (работе), резерве, ремонте, на консервации и т.д.

Таблица 3.5 - Расчет амортизационных отчислений.

Наименование объектов планирования	Среднегодовая балансовая стоимость, тыс. руб.	Списочное количество, шт.	Общая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
ККС-10	1800,00	1,00	1800,00	5,00	90,00
ЗиЛ-130	550,00	1,00	550,00	0,00	0,00
УАЗ-465	400,00	1,00	400,00	13,00	52,00
ИТОГО	1650,00		2750		142,00
Шпалопиление
Окарочный станок	2080,00	1,00	2080,00	13,00	270,00
ЦДТ-7Ш	550,00	1,00	550,00	20,00	110,00
Шпалооправочный станок	470,00	1,00	470,00	10,00	47,00
Линия сортировки и пакетирования шпал	2200,00	1,00	2200,00	20,00	440,00
Комплект внутрицехового транспортного оборудования	900,00	1,00	900,00	13,00	117,00
Итого			6200,00		984,00
19,3 х 390 = 7527 тыс. руб.
7527-6200=1327 тыс. руб.
Здание, сооружение	1327,00	1,00	1327,00	2,50	33,18
Всего:	7527,00		6977,00		1017,18
Таропиление
ЦКБ-40	110,00	3,00	330,00	10,00	33,00
Рама тарная	450,00	1,00	450,00	10,00	45,00
Коиплект вн.	500,00	1,00	500,00	13,00	65,00
Итого	1060,00		1280,00		143,00
14,2 х 20 = 284,0 тыс. руб.
1284 - 1280 = 996 тыс. руб
Здание, сооружения	996,00	1,00	996,00	2,50	24,90
Всего:	2056,00		2276,00		167,90
Техщепа
УПЩ- 3А	3000,00	1,00	3000,00	12,50	375,00
15000 х 200 руб. за 1 м 3 / 1000 = 3 000 тыс. руб. (от этого числа)
Здание, сооружения	40 % от 3,0
	1200,00	1,00	1200,00	1,70	20,40
оборудование	60 % от 3,0
	1800,00	1,00	1800,00	12,50	225,00
Итого	3000,00				245,40
Всего:	6000,00				620,40
Сооружения
Подкрановые пути ККС-10	1 п. м. = 6000	50 п. м.	300,00	4,20	12,60
Неучтенные основные фонды			396,20	9,00	36,08
ИТОГО					48,68
Всего:	17629,20				1996,16

Наименование объектов	Норматив удельных капитальных	Стоимость	Норматив	Сумма амортизационных отчислений,
	вложений, руб./м3	ОФОВД	амортизации %	тыс. руб.
		тыс. руб.
Ремонтное и гаражное хозяйство	10,00	336,00	10,00	33,60
Топливное хозяйство	1,00	33,60	8,00	2,68
Административно-хоз.зд	1,00	33,60	2,50	0,9
Противопожарные	0,50	16,80	10,00	3,36
Энергохозяйство	2,00	67,20	8,00	2,68
Итого		487,2		43,22

3.6 Расчет стоимости электроэнергии

Данные о потребляемой мощности в кВт/час по объектам определены в курсовом проекте по «Организации производства на предприятиях отрасли».

Таблица 3.7 расчет стоимости электроэнергии

Наименование оборудования	Потребность в электроэнергии,	Стоимость	Стоимость электроэнергии,
	тыс. кВт/ч		тыс. руб.
Погрузка продукции деревообработки	73,50	1,80	132,30
Освещение нижнего склада	2432	1,80	4377,6
Итого:	2505,5		4509,9
Котельная 1 ед.	348,50	1,80	627,30
Гараж 1 ед.	117,60	1,80	211,68
потери в трансформаторах и сетях (5%)	23,30	1,80	41,94
Итого по вспомогательным	489,40		880,92
Шпалопиление	121,00	1,80	217,80
Таропиление	368,6	1,80	663,68
Техщепы потери	225,00 35,8	1,80 1,80	405,00 64,44
Итого	750,4		1350,54
всего	3745,3		6741,36



Кадры считаются самым важным элементом производственного процесса. ПОВД (персонал основного вида деятельности) включает следующие категории работающих: рабочие, руководители, специалисты, служащие.

Расчет расходов на оплату труда проводим в разрезе групп: рабочие производственные; вспомогательно - обслуживающие; цеховой, общезаводской персонал, управленческий персонал.

Информация:

1. трудозатраты по рабочим, имеются в курсовом по «Организации»;

2. разряд работы, по тарифно-квалификационному справочнику или по материалам производственно-профессиональной практике;

3. тарифные ставки по видам работ - по материалам производственно-профессиональной практики либо от преподавателя;

4. штатное расписание управленческого персонала и оклады по должностям - по материалам производственно-профессиональной практики либо от преподавателя;

5. действующая система премирования, доплат, районное регулирование - по материалам производственно-профессиональной практики.

Расчет расходов на оплату труда производится с применением коэффициента перехода от тарифного фонда к общей сумме. На практическом занятии по отдельным операциям, видам работ проводится расчет расходов на оплату труда прямым счетом: объем работ делится на норму выработки на человеко-день, полученные трудозатраты умножаются на среднюю тарифную ставку. На этот тарифный фонд начисляют премии, доплаты. На сумму тарифного фонда, премий, доплат рассчитывают районное регулирование (районный коэффициент, северные надбавки), получают основную зарплату. К ней прибавляют дополнительную и выслугу лет.

Общую сумму расходов делят на тарифный фонд, получая коэффициент перехода, который используется в последующих расчетах в курсовом проекте. Коэффициент меняется по группам: производственные, вспомогательно - обслуживающие рабочие, рабочие деревообрабатывающих цехов.

Средняя тарифная ставка определяется по расстановке рабочих.

Таблица3.8- расчет расходов на оплату труда производственных рабочих

Наименование операций	Трудозатраты, чел.-дн.	Средняя тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд, тыс.руб.	Всего расходы на оплату труда, тыс. руб.
Шпалопиление	2700,00	688,00	1857,60	3715,20
Таропиление	11078,00	688,00	7621,60	15243,2
производство тех. щепы	2000,00	688,00	1376,00	2752,00
ккс-10	2000,00	688,00	1376,00	2752,00
ЗИЛ -130	250,00	688,00	172,00	344,00
УАЗ	600,00	688,00	412,00	825,60
Всего				25631,4

Таблица 3.9- Расчет расходов на оплату труда вспомогательно-обслуживающих рабочих

Наименование операций	Трудозатраты, чел.-дн.	Средняя тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд, тыс. руб.	Всего расходы на оплату труда, тыс. руб.
ккс-10	135	381,5	51,05	103,01
ЦТД-7Ш	55	381,5	20,98	41,90
ЦКБ	194	381,5	74,01	148,02
УПЩ-3А	175	381,5	66,76	133,52
Зил	100	381,5	38,15	76,30
УАЗ	270	381,5	103,01	206,00
итого	370		353,96	708,75
Содержание оборудования :
ккс-10	135	280	37,80	75,60
Зил	80	280	22,40	44,80
УАЗ	120	280	33,60	67,20
итого			93,80	187,60
Всего			422,27	844,54
вспомогательные рабочие
шпалопиление	675	352	237,60	475,20
таропиление	1146	352	403,40	806,80
техщепа	500	352	176,00	352,00
энергооблусживающие	200	382	76,20	152,40
ремонт содержание	320	280	89,60	179,20
Зил	250	400	100,00	200,00
УАЗ	600	230,40	230,40	460,80
Общее обслуживание	1560	312	486,72	973
итого			1532,23	3598,6
				4494,95

Таблица 3.10 расчет расходов на оплату труда управленческого персонала

Наименование должностей	Численность, чел.	Оклад, тыс. руб.	Сумма годового заработка, тыс.руб.	Сумма расходов на оплату труда с учетом районного регулирования, тыс.руб.
цех. шпалопиления
в том числе
Начальник	1	65000	780,00	1170,00
Заместитель Мастер	1 1	50000 40000	600,00 480,00	900,00 720,00
специалист	1	45000	540,00	810,00
экономист	0,5	45000	270,00	405,00
кладовщик	0,5	15000	90,00	135,00
бухгалтер	0,5	25000	150,00	225,00
итого	5	285000	2910,00	4365,00
тарный склад
Начальник	1	65000	780,00	1170,00
мастер	3	40000	1440,00	2160,00
экономист	1	45000	540,00	810,00
кладовщик	0,5	15000	90,00	135,00
бухгалтер	1	25000	300,00	450,00
итого	6	190,00	3150,00	4725,00
УПЩ-3А
Начальник	1	65000	780	1170
мастер	2	40000	960,00	1140,00
экономист	0,5	45000	270,00	405,00
бухгалтер	0,5	25000	150,00	225,00
Итого			2191,20	3286,80
всего			7082,40	10623,60

Табл. 4.1- смета затрат на ремонт

Наименование объектов планирования	Затраты, тыс. руб.
	Оплата труда рабочих	Страховые взносы	Запчасти, ремонтные материалы	Услуги РММ и гаража	Всего
ККС-10	103,01	32,4	59,50	38,98	233,89
итого					233,89
ЦДТ 7Ш	41,9	13,01	28,00	16,60	99,60
ЦКБ	148,02	46,50	35,80	46,06	276,38
УПЩ-За	133,53	41,93	122,50	59,59	357,54
итого					733,52
Зил	76,30	23,96	54,00	30,85	185,11
УАЗ	206,00	64,68	50,40	64,22	385,30
итого					570,41
всего				256,31	1537,83



4. Расчет затрат на подготовку производства

В состав видов работ, формирующих затраты в соответствии с отраслевой инструкцией, включают:

1.Подготовку и освоение новых предприятий, цехов, производств, агрегатно-пусковые расходы;

2.Подготовительные работы к лесозаготовкам (не более двух лет), в части: строительства обогреваемых домиков, котлопунктов, пилоточных мастерских, бензозаправок и др. объектов; устройства временных сооружений на нижних складах; приобретение готовых обогревательных домиков и др. передвижных сооружений.

В курсовом проекте этот подраздел включает следующие составляющие: подготовка лесосек, подготовка нижнего склада. Исходная информация о составе бригад, расстановке рабочих, механизмов есть в предыдущем курсовом проекте.

Таблица 4.2. Калькуляция себестоимости содержания и эксплуатации транспорта ,основных механизмов и оборудования

Наименование объектов	Механизмы, транспорт, оборудование на:
	ккс-10	шпалоцех	тарный цех	УПЩ-3А	зил-130	УАЗ	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7	8
Количество отработанных машино-смен	500,00	173,00	837,00	500,00	250,00	600,00	2860,00
Оплата труда рабочих на содержании механизмов	103,6	41,9	148,02	133,52	73,6	64,7	708,75
Страховые взносы	32,3	13,2	46,5	41,9	23,9	21,10	222,5
Топливо, энергия	132,30	217,80	663,48	405,00	450,00	435,25	2436,13
Смазочные	2168,88	571,25	443,29	402,75	35209,7	36738	39162,37
Амортизация	90,00	984,00	143,00	762,50	0,00	52,00	2031,00
Ремонт	233,89	99,6	276,68	357,54	185,11	385,30	1538,13
Износ вспомогательных материалов	7,10	79,65	332,1	-	-	-	418,88
Итого затрат	2767,48	2007,4	2053,07	1738,72	767,7	995,08	46517,76
Себестоимость одной машино-смены, руб.	5534,96	11601,16	2453,72	3477,44	3070,80	1658,47	16264,95

4.1 Планирование расходов на управление производства

В калькуляции себестоимости предусмотрены статьи затрат: цеховые и общехозяйственные. Цехами в курсовом проекте являются на лесозаготовках: лесопункты, транспортный цех, нижний склад, кроме того есть цехи деревообработки.

В расходы на оплату труда прочего цехового персонала включаются: оплата труда рабочих на перевозке грузов, общем обслуживании производства, содержании электросетей и др. работ цехового характера, не вошедших в предыдущие комплексные сметы.

В сумме расходов на охрану труда учитывается сумма износа спецодежды, обуви и других защитных приспособлений, безвозмездно выделенных работникам в установленных законом случаях.

Таблица 4.3 смета цеховых расходов в составе общепроизводственных

Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.
	Всего	Шпалопилеие 46%	производство тарной дощечки 19%	Производство тех. щепы 35%
Оплата труда цехового персонала	12330,00	5671,8	2342,7	4315,5
Оплата труда прочего цехового персонала	1352,2	622,01	256,92	473,27
Страховые взносы	4296,5	1976,2	816,3	1504
Амортизация производственных зданий, сооружений	43,22	19,88	8,21	15,13
Амортизация прочих основных фондов	6,7	2,5	2,5	1,7
Расходы на электроэнергию	1286,3	217,8	663,48	405
Охрана труда (износ спец. одежды)	314	96,12	142,02	75,86
Прочие расходы	1955,2	860,63	423,21	671,76
Итого	17268,6	9466,9	4655,3	3146,4

Таблица 4.4. смета общехозяйственных расходов

Наименование затрат	Сумма, тыс.руб.
1. Служебные командировки и перемещения	533,52
2. Расходы на содержание легкового транспорта	1618,12
16. Прочие расходы	10000,00
11. Добровольное страхование имущества	200,00
14. Охрана труда	77,00
15. Подготовка и переподготовка кадров	426,82
Итого, в том числе:	12855,46
Шпалопиление	6027,00
Таропиление	2339,05
производство технологической щепы	5983,95

4.2 Планирование на сбыт продукции

Коммерческими называют расходы, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до станции (порта, пристани) отправления, погрузкой в транспортные средства, рекламой, включая участие в выставках, ярмарках и другие аналогичные затраты.

Смета коммерческих расходов составляется на основе следующих исходных данных:

- план поставки продукции потребителям и условия ее реализации;

- услуги вспомогательных цехов, связанные с изготовлением тары и упаковки;

- затраты на транспортировку продукции и погрузку на автомобили и в вагоны;

- оплата посреднических услуг;

- расходы на рекламу;

- прочие расходы.

Прочие расходы по сбыту включают расходы: по подаче вагонов, их уборке, по хранению готовой продукции на чужих складах.

В курсовом проекте в их состав входят и комиссионные сборы по оплате транспортно-экспедиционных и посреднических организаций, отчисления сбытовым организациям в соответствии с договором, комиссионные вознаграждения внешнеторговым организациям.

Расходы на упаковку, погрузку включаются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем.

Остальные коммерческие расходы могут распределяться между отдельными видами продукции исходя из объема, веса или пропорционально их производственной себестоимости.

Таблица 4.5 - Смета коммерческих расходов

Наименование затрат	Всего	В том числе по видам производств
		шпалопиление	таропиление	тех.щепа
1. Оплата труда рабочих на отгрузке готовой продукции	756,8	348,13	143,8	264,9
2. Отчисления на социальные нужды	270,64	160,14	27,32	83,18
Расходы на содержание погрузочных механихмов	2767,48	1273,04	525,82	968,62
Расходы на рекламу	100	46	19	35
Прочие расходы	389,5	182,7	71,6	135,17
Итого	4284,42	2010,04	787,54	1486,87



5. Расчет себестоимости сырья

Себестоимость сырья включает затраты на сырье, которое входит в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу в деревообрабатывающих цехах.

Таблица 5.1 - Расчет себестоимости сырья

Наименование сырья	Объем в натуральных единицах, м3	Планово-расчетная производственная себестоимость, руб	Себестоимость сырья, тыс. руб
1. Шпалопиление:	25	989,12	24728
1.1 Шпальник	13,2	890	11748
1.2 Пиловочник хвойный	11,8	1100	11980
1.3 Возвратные отходы
горбыль деловой	4,5	178	801
кусковые отходы	0,75	29,6	22,2
Итого		781,5	23904,8
2.Таропиление
2.1 горбыль деловой	4,5	178	801
2.2 Возвратные отходы
рейки	2,7	32,04	86,5
торцевые срезки	0,7	8,9	6,23
2.4 тарный кряж	14,6	500	7300
2.5 Возвратные отходы
рейки	1,1	110	110
торцевые срезки	0,1	10	1,00
Итого	1,2		7897,3
техщепа
кусковые отходы	0,75	29,6	22,2
рейки	2,7	142,04	196,5
торцевые срезки	0,6	18,9	7,23
итого	5,25		225,93
всего			32028,03



Таблица 5.2 калькуляция себестоимости продукции деревообработки

	Шпалопиление (15500м3)	Тарная дощечка (5800 м3)	Технологическая щепа (11800 м3)	Всего, тыс. руб.
Статьи затрат	сумма, тыс.руб.	на 1м3, руб.	сумма, тыс.руб.	на 1м3, руб.	сумма, тыс.руб.	на 1м3, руб.
Сырье (за минусом возвратных отходов)	23904,8	1542,2	7897,3	1361,6	225,9	19,14	32028
Расходы на оплату труда производственных рабочих	3715,20	239,70	15243,2	2628,2	2752	233,2	21710,4
Страховые взносы	1166,57	75,30	4786,4	825,2	864,2	73,23	6817,1
Расходы на содержание оборудования	2007,4	129,5	2053,07	353,98	1738,72	147,35	5799,2
Цеховые расходы	9466,9	610,8	4655,3	802,6	3146,4	266,6	17268,6
Общезаводские расходы	6027,0	388,8	2339,05	403,3	5983,9	507,1	12855,5
Прочие производственные	2238,31	144,41	2907,7	501,3	1448,5	122,8	6594,51
Производственная себестоимость	48526,2	3130,72	39882,1	6876,2	16159,6	1369,5	104568
Коммерческие расходы	2010,04	129,7	787,54	135,8	1466,9	126,1	4284,4
Полная себестоимость	50536,2	3160,4	40669,6	7012	17646,5	1495,5	108852,3

Таблица 5.3 обоснование планово-расчетной производственний себестоимости продукции шпалопиления

Наименование продукции	Объем производства в натуральных единицах	Ценностный коэффициент	Кубокоэффициент	Производственная себестоимость, тыс. руб.	Производственная себестоимость единицы продукции
Подгорбыльная доска	2,50	0,80	2,00	6470,16	2588,06
шпалы широкой	13,00	1,00	13,00	42056,02	32350,8
итого	15,50		15,00	48526,18	34938,14



5.1 Смета затрат на производство

Таблица 5.4 смета затрат на производство

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	В том числе
		шпалопиление	производство тарной дощечки	производство технологической щепы
Сырье (за минусом возвратных отходов)	32028,03
Топливо	881,25
Смазочные материалы	2352,82
Вспомогательные материалы	418,85	+	+	+
Запчасти и ремонтные материалы	669,00
Износ спец. одежды	314	+	+	+
Энергия	6741,36
Оплата труда персонала основного вида деятельности	41287,35	+	+	+
Страховые взносы	12964,23
Амортизация основных средств	1996,16	+	+	+
Прочие денежные расходы	20599,23	+	+	+

120252,28

Общая сумма затрат на производство включает и расходы, связанные с изменением остатков незавершенного производства, расходами будущих периодов и оказанием услуг, не включаемых в выпуск продукции для продажи.

Последние вычитаются из суммы затрат, так как будут списаны на себестоимость других видов работ по не основной деятельности (сплав, капитальное строительство, подсобное хозяйство и т.п.).

При увеличении остатка расходов будущих периодов сумма прироста вычитается, а при уменьшении прибавляется.



Таблица 5.5 Смета прочих денежных расходов

Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.
Прочие по ремонту оборудования	256,31
Прочие цеховые	1995,2
Служебные командировки и перемещения	533,52
11. Добровольное страхование имущества	200,00
15. Подготовка и переподготовка кадров	493,20
Охрана труда	77,00
Прочие общехозяйственные расходы	10000,00
Расходы на рекламу	100,00
Прочие расходы	389,5
Прочие производственные	6594,5
Всего	20599,23

6. Планирование прибыли и рентабельности

Рассчитывается прибыль от реализации продукции. При расчете финансового результата допускается положение, что стоимость остатков готовой нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода одинаковая, таким образом, в курсовом проекте по «ПП» стоимость продукции, произведенной для продажи (товарная), равна стоимости реализованной продукции.

Таблица 6.1 - Расчет прибыли

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.
1. Реализованная продукция, тыс. руб. 2. НДС, тыс. руб. 3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 4. Прибыль от продажи (реализации), тыс. руб. 5. Прочие расходы (налоги) 6. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. 7. Налог на прибыль, тыс. руб. 8. Чистая прибыль, тыс. руб. 9. Фонд потребления, тыс. руб.(0,4) 10. Фонд накопления, тыс. руб.(0,6)	13102,19 2358 120,25 12982 2596,4 10385,6 2285 8100,6 3240,24 4860,36

6.1 Основные технико-экономические показатели по проекту

Таблица 6.2 - Основные технико-экономические показатели.

Наименование показателей	Величина показателя
1	2
1. Стоимость продукции для продажи, тыс. руб. 2. Объем вывозки, тыс. м3 3. Численность работающих, чел. 4. в том числе рабочих 5. Выработка на одного работающего, руб. 6. Выработка на одного рабочего, руб 7. Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. 8. Фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб. 9. Среднемесячная заработная плата 1 работающего, руб. 7.Среднемесячная заработная плата 1 рабочего, руб. 9..Прожиточный минимум, руб. 10.Стоимость ОФОВД, тыс. руб. 11.Фондоотдача, руб. 12.Затраты на 1 руб. выпуска продукции для продажи, руб. 13.Затраты на 1 руб. выпуска продукции деревообработки для продажи: в том числе: - шпалопиление; - тарной дощечки; - технологической щепы. 14. Уровень рентабельности продукции, % 15 Рентабельность продукции шпалопиления 16 Рентабельность производства тарной дощечки 17 Рентабельность производства технологической щепы 18.Прибыль от реализации, тыс. руб. 19.Чистая прибыль, тыс. руб.	13102,19 - 85 105 154,14 124,80 41287,35 30126,95 40478 32763 8520 2044,1 6,4 0,8 3,8 3,1 1,3 108 0,25 0,32 0,74 12982 8100,6



Заключение

Это предприятие создавалось при выполнении «ОПП» и «ПП» два курсовых проекта. Из данных таблицы отражается малорентабельность производства. Для реализации процесса планирования также необходимо иметь налаженную организационную систему. Работа организации направлена на достижение планового показателя, и от того, как построена и скоординирована эта работа, зависит результат. Даже самые идеальные планы не будут реализованы без соответствующей организации. Должна существовать исполнительская структура. Кроме того, у организации должна существовать возможность будущего развития, так как без этого организация будет разрушаться (если мы не развиваемся, значит, мы умираем). Будущее организации зависит от условий среды, в которой она работает, от навыков и знаний персонала, от того места, которое организация занимает в отрасли (регионе, стране).



Библиографический список

1. Лапыгин Ю.Н. Управленческие решения: учебное пособие. М.: Эксмо, 2009.

2. Смирнов Э.А. Управленческие решения: Учебник для вузов. М.: РИОР, 2009.

3.Л.Е. Соколова. Разработка управленческого решения: конспект лекций. М.: Высшее образование, 2009.

4. С.Ш. Левина, Р.Ю. Турчаева. Управленческие решения: конспект лекций. Ростов-на-Дону, Феникс, 2009.

5. Лукичёва Л.И. Управленческие решения. М.: Омега-Л, 2009.

6. Саак Э.А., Тюшняков В.Н. Разработка управленческого решении: Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2007.

7. Чудновская С.Н. Управленческие решения: учебник. М.: Эксмо, 2007.

8. Литвак Б.Г. Разработка управленческого решения: Учебник. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: Дело АНХ, 2008.

9. Лафта Дж.К. Управленческие решения: Учеб. пособ. - М.: ООО фирма "Благовест-В", 2010.

10. Юкаева В.С. Управленческие решения: учебное пособие. М

Размещено на Allbest.ru