Оценка степени доходности предприятия и выбор наиболее подходящего варианта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

альтернативный вариант решение рациональный

1. Введение

2. Разработка альтернативных вариантов и выбор наиболее рационального решения

2.1 Разработка групп параметров для трех альтернативных вариантов

2.2 Определение результатов деятельности по каждому из альтернативных вариантов

2.3 Принятие управленческого решения и его корректировка

3. Оценка деятельности фирмы

3.1 Отчет о доходах

3.2 Отчет о расходах

3.3 Результаты деятельности фирмы

Заключение

Список используемой литературы



1. Введение

Разработка управленческих решений является важным процессом, связывающим основные функции управления: планирование, организацию, координацию, стимулирование и контроль. Именно решения, принимаемые руководителем любой организации, определяют не только эффективность ее деятельности, но и возможность устойчивого развития, выживаемость в быстро изменяющемся мире.

Эффективное принятие решений - одно из наиболее важных условий эффективного осуществления и развития организации.

Конечная цель всякой фирмы -- максимизация прибыли. Ведь любая компания стремится увеличить свой доход. На этом и сводится ее успех и дальнейшее процветание. Но для того, чтобы прибыль росла, необходимо принять определенное управленческое решение, которое требует тщательно продуманных расчетов. Ведь объем перевозок товаров и тарифы цен на них находятся в непосредственной зависимости друг от друга и эта зависимость должна приносить доход предприятию.

Поэтому главной целью данной курсовой работы является оценка степени доходности предприятия и выбор наиболее подходящего варианта.

Общие результаты деятельности фирмы на начало 1-го квартала 2015 г

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава	8063728
Деньги на расчетном счете	7850679
Стоимость запасов топлива, ГСМ, запчастей и т.д.	788000
Незавершенные НИР	100000
Нераспределенная прибыль	7232407

Объем перевозок в 4 кв. 2014г. - 100000 т



2. Разработка альтернативных вариантов и выбор наиболее рационального решения

2.1 Разработка групп параметров для трех альтернативных вариантов

Управляющие параметры деятельности фирмы на I квартал 2015 г

Управляющие параметры	Условные обозначения	Единица измерения	Альтернативные варианты
			1	2	3
1. Тариф на перевозку 1т груза	T	у.е./т	52	50	47
2. Расходы на исследование рынка сбыта	R	у.е.	210000	160000	110000
3. Объем перевозок		т	115000	120000	125000
4. Затраты на закупку топлива, ГСМ, запасных частей и тд.		у.е.	300000	300000	300000
5. Затраты на заказ		у.е.	50000	50000	50000
6. Затраты на увеличение провозной способности фирмы		у.е.	1212871	1559406	1905941
7. Затраты на проведение научно-исследовательских работ		у.е.	120000	170000	150000
8. Стоимость программы		у.е.	1892871	2239406	2515941
9. Остаток на оперативные расходы	Д	у.е.	5957808	5611273	5334738

где ЧЗ - число заказов

h- уровень инфляции за квартал, %

i - порядковый номер квартала

ЧЗ (1) = 200 000/500 000 ? 1

ЧЗ (2,3) = 300 000/500 000 ? 1

50 000 у.е.

где - планируемый на предстоящий квартал объем перевозок

- объем перевозок в предыдущем квартале

- процент амортизационных отчислений за квартал

S - коэффициент, характеризующий величину инвестиций на развитие фирмы, в результате которых объем перевозок увеличивается на 1т (S = 70 у.е./т)

q - коэффициент, характеризующий влияние научно-исследовательских работ на увеличение объема перевозок за счет применения новых технологий (q =

- затраты на научно-исследовательские работы в предыдущем квартале

- затраты на увеличение провозной способности фирмы

1. 115000= (1 - 2,5/100) * 100000 + (1+*100000) * /70

(1) = 1212871 у.е.

2. 120 000 = (1 - 2,5/100) * 100000 + (1+*100000) * /70

(2) = 1559406 у.е.

3. 125000= (1 - 2,5/100) * 100000 + (1+*100000) * /70

(3) = 1905941 у.е.

(1) = 210000+ 300 000 + 50 000 + 1212871 + 120 000 =1892871 у.е.

(2) = 160000+ 300 000 + 50 000 + 1559406 + 170 000 =2239406 у.е.

(3) = 110 000 + 300 000 + 50 000 + 1905941 + 150 000 =2515941 у.е.

Д = Деньги на р/с -

Д (1) = 7 850 679 - 1892871=5957808 у.е.

Д (2) = 7 850 679 -2239406 =5611273 у.е.

Д (3) = 7 850 679 - 2515941=5334738 у.е.

2.2 Определение результатов деятельности по каждому из альтернативных вариантов

1. Выручка, полученная от перевозок.

где - объем перевозок, выполненный в текущем квартале, т.

В (1) = 115000*52 = 5980000 у.е.

В (2) = 120000*50 = 6000000 у.е.

В (3) = 125000*47 = 5875000 у.е.

2. Расходы на исследование рынка (R).

R (1) = 210000 у.е.

R (2) = 160000 у.е.

R (3) = 110000 у.е.

3. Отплата труда водителей (.

где f - тарифная расценка оплаты труда водителей за перевозку 1 т груза, у.е. (f = 5 у.е.)

(1) = (5*115 000)*1,05 = 603750 у.е.

(2) = (5*120 000)*1,05 = 630000 у.е.

(3) = (5*125 000)*1,05 = 656250 у.е.

4. Расходы на топливо, ГСМ, запасные части и пр. и выполнение ОТ и ТР в данном квартале

где p - стоимость этих расходов для перевозки 1 т груза, у.е. (р = 6 у.е.)

= 6*115000*( = 690 000 у.е.

= 720 000 у.е.

= 750000 у.е.

5. Расходы по хранению ГСМ, запасных частей и прочих материалов на складе фирмы (

где m - относительная норма расходов по хранению (m = 0.05 у.е.)

- стоимость запасов топлива, ГСМ, запчастей на начало и конец квартала соответственно

= 788 000 + 300 000 - 690 000 =398000 у.е.

= 788 000 + 300 000 - 720 000 = 368000 у.е.

= 788 000 + 300 000 -750000= 338000 у.е.

0,05*(788 000 +398 000)/2 = 29650 у.е.

0,05*(788 000 + 368 000)/2 = 28900 у.е.

0,05*(788 000 +338000)/2 = 28150 у.е.

6. Расходы на заказ (

50 000 у.е.

7. Затраты на проведение научно-исследовательских работ ()

120 000 у.е.

170 000 у.е.

150 000 у.е.

8. Амортизационные отчисления ()

где - стоимость подвижного состава в начале текущего квартала

= 2,5/100 * 8 063 728 = 201 593 у.е.

9. Прочие расходы (

= 0,14*(603 750 + 690 000 + 29 650 + 201 593) = 213499 у.е.

= 0,14*(630 000 + 720 000 + 28900 + 201 593) = 221269 у.е.

= 0,14*(656 250 + 750 000+ 28 150 + 201 593) = 229039 у.е.

10. Общие расходы по перевозке грузов ()

= 210 000 + 603 750 + 690 000 + 29 650 + 50 000 + 100 000 + 201 593 + 213 499 = 2098492 у.е.

= 160 000 + 630 000 + 720 000 + 28900 + 50 000 + 100 000 + 201 593 + 221 269 = 2111762 у.е.

= 110 000 + 656 250 + 750 000 + 28 1500 + 50 000 + 100 000 + 201 593 + 229 039 = 2125032 у.е.

11. Налог на добавленную стоимость (НДС)

где U - коэффициент, учитывающий долю в выручке стоимости приобретенных материальных ресурсов, за которые НДС был уплачен ранее,

- ставка налога на добавленную стоимость, %

(1) = 1 - 690 000/5980000 = 0.88462

(2) = 1 -720000/ 6000000 = 0.88

(3) = 1 -750000/5 875 000 = 0,87234

НДС (1) = 5 980 000*0.88462*0,18 = 952200 у.е.

НДС (2) = 6 000 000*0.88*0,18 = 950400 у.е.

НДС (3) = 5 875 000*0,87234*0,18 = 922500 у.е

12. Выручка от перевозки без учета НДС ()

5 980 000 - 952200 =5027800 у.е.

6 000 000 - 950400= 5049600 у.е.

5 875 000 - 922500= 4952500 у.е.

13. Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы (ССО)

где - зарплата административно - управленческого персонала,

- норма социально-страховых отчислений

0,5*213499= 106749,5 у.е.

0,5*221269= 110634,5 у.е.

0,5*229039 =114519,5 у.е.

ССО (1) = (106749,5 + 603 750)*0,35 = 248675 у.е.

ССО (2) = (110634,5+ 630 000)*0,35 = 259222 у.е.

ССО (3) = (114519,5+ 656 250)*0,35 = 269769 у.е.

14. Балансовая прибыль от перевозок в текущем квартале ()

5027800-2098492-248675=2680633 у.е.

-2111762-259222= 2678616 у.е.

4952500 -2125032 - 269769=2557698 у.е.

15. Налог на прибыль ()

где - ставка налога на прибыль

2680633*0,24 =643352 у.е.

2678616*0,24 =642868 у.е.

2557698*0,24 =613848 у.е.

16. Чистая прибыль от перевозок ()

2680633-643352 = 2037281 у.е.

2678616-642868= 2035748 у.е.

2557698-613848 = 1943851 у.е.

Отчет о доходах фирмы на конец I-го квартала

Показатель	Расход, у.е.	Доход, у.е.
Выручка от перевозок груза, В		(1) = 5980000 (2) = 6000000 (3) = 5875000
Расходы на исследование рынка сбыта, R	(1) = 210 000 (2) = 160 000 (3) = 110 000
Отплата труда водителей,	(1) = 603750 (2) = 630000 (3) = 656250
Расходы на топливо, ГСМ и пр.,	(1) = 690000 (2) = 720000 (3) = 750000
Расходы на хранение ГСм, запчастей и пр.,	= 29650 = 28900 = 28150
Расходы на заказ,	50 000
Затраты на проведение научно - исследовательских работ,	120000 170000 150000
Амортизационные отчисления,	201 593
Прочие расходы,	= 213499 = 221269 = 229039
Общие расходы по перевозке грузов,	(1) = 2098492 (2) = 2111762 (3) = 2125032
Налог на добавленную стоимость, НДС	(1) = 952200 (2) = 950400 (3) = 922500
Выручка от перевозки без учета НДС,		(1) = 5027800 (2) = 5049600 (3) = 4952500
Социально-страховые отчисления, ССО	(1) = 248675 (2) = 259222 (3) = 269769
Балансовая прибыль от перевозок,		(1) = 2680633 (2) = 2678616 (3) = 2557698
Налог на прибыль,	(1) =643352 (2) = 642868 (3) = 613848
Чистая прибыль от перевозок,		(1)= 2037281 (2)= 2035748 (3)= 1943851



2.3 Принятие управленческого решения и его корректировка

Чистая прибыль предприятия на конец квартала по трем альтернативным вариантам, у.е

Спрос на перевозку, тыс.т (состояние внешней среды)	Объем перевозки, тыс.т (альтернативные варианты)
	= 115 000	= 120 000	= 125 000
= 115 000	2037281
= 120 000	2037281	2035748
= 125 000	2037281	2035748	1943851

Вспомогательная таблица

Управляющие параметры	Условные обозначения	Единица измерения	Альтернативные варианты
			при	при	при
1. Тариф на перевозку 1т груза	T	у.е./т	50	47	47
2. Расходы на исследование рынка сбыта	R	у.е.	160000	110000	110000
3. Объем перевозок		т	115000	115000	120000
4. Затраты на закупку топлива, ГСМ, запасных частей и тд.		у.е.	300000	300000	300000
5. Затраты на заказ		у.е.	50 000	50 000	50 000
6. Затраты на увеличение провозной способности фирмы		у.е.	1559406	1905941	1905941
7. Затраты на проведение научно-исследовательских работ		у.е.	170000	150000	150000
8. Стоимость программы		у.е.	2239406	2515941	2515941
9. Остаток на оперативные расходы	Д	у.е.	5611273	5334738	5334738



Управляющие параметры альтернативных вариантов

Параметры	Условные обозначения	Альтернативные варианты
		при	при	при
Выручка, полученная от перевозок	В	5750000	5405000	5640000
Расходы на исследование рынка	R	160000	110000	110000
Отплата труда водителей		603750	603750	630000
Расходы на топливо, ГСМ, запасные части и пр. и выполнение ОТ и ТР в данном квартале		690000	690000	720000
Расходы по хранению ГСМ, запасных частей и прочих материалов на складе фирмы		29650	29650	28900
Расходы на заказ		50 000	50 000	50 000
Затраты на проведение научно-исследовательских работ		170000	150000	150000
Амортизационные отчисления		201593	201593	201593
Прочие расходы		213499	213499	221269
Общие расходы по перевозке грузов		2048492	1998492	2061762
Налог на добавленную стоимость	НДС	910800	848700	885600
Выручка от перевозки без учета НДС		4839200	4556300	4754400
Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы	ССО	248675	248675	259222
Балансовая прибыль от перевозок в текущем квартале		2542033	2309133	2433416
Налог на прибыль		610088	554192	584020
Чистая прибыль от перевозок		1931945	1754941	1849396

Чистая прибыль предприятия на конец квартала по трем альтернативным вариантам, у.е

Спрос на перевозку, тыс.т (состояние внешней среды)	Объем перевозки, тыс.т (альтернативные варианты)
	= 115 000	= 120 000	= 125 000
= 115 000	2037281	1931945	1754941
= 120 000	2037281	2035748	1849396
= 125 000	2037281	2035748	1943851
Спрос на перевозку, тыс.т (состояние внешней среды)	Объем перевозки, тыс.т (альтернативные варианты)	Итого (вероятность)
	= 115 000	= 120 000	= 125 000
= 115 000	2037281	1931945	1754941	0,3
= 120 000	2037281	2035748	1849396	0,4
= 125 000	2037281	2035748	1943851	0,3

Спрос на перевозку, тыс.т (состояние внешней среды)	Объем перевозки, тыс.т (альтернативные варианты)	Итого (вероятность)
	= 115 000	= 120 000	= 125 000
= 115 000	611184,3	579583,5	526482,3	1717250,1
= 120 000	814912,4	814912,4	739758,4	2369583,2
= 125 000	611184,3	611184,3	583155,3	1805523,9
Итого	2037281	2005680	1849396	5892357

По правилу максимизации прибыли для повышения прибыли необходимо принять решение, при котором объем перевозки равен 115000 тыс. т

3. Оценка деятельности фирмы

3.1 Отчет о доходах фирмы для принятого решения

Показатель	Расход, у.е.	Доход, у.е.
Выручка от перевозок груза, В		5980000
Расходы на исследование рынка сбыта, R	210 000
Отплата труда водителей,	603750
Расходы на топливо, ГСМ и пр.,	690000
Расходы на хранение ГСм, запчастей и пр.,	29650
Расходы на заказ,	50 000
Затраты на проведение научно - исследовательских работ,	120000
Амортизационные отчисления,	201 593
Прочие расходы,	213499
Общие расходы по перевозке грузов,	2098492
Налог на добавленную стоимость, НДС	952200
Выручка от перевозки без учета НДС,		5027800
Социально-страховые отчисления, ССО	248675
Балансовая прибыль от перевозок,		2680633
Налог на прибыль,	643352
Чистая прибыль от перевозок,		2037281

3.2 Отчет о расходах

1. Сумма налогов

=952200 + 643352=1595552 у.е.

2. Социально-страховые отчисления (ССО)

3. Затраты на увеличение провозной способности фирмы (

4. Затраты на научно-исследовательские работы (

5. Расходы на закупку топлива, ГСМ и запчастей ( )

6. Расходы на заказ ()

7. Суммарные денежные затраты ()

= 210 000 + 603 750 + 29 650 + 213 499 + 1 595 552 + 248 675 + 1212871+ 120 000 + 300 000 + 50 000 =4583997 у.е.

8. Сумма изменения денег на расчетном счете фирмы

= 5980000 - 4583997=1396003 у.е.

Отчет о расходах фирмы на конец I-го квартала

Показатель	Расход, у.е.
Сумма налогов,	1595552
Социально-страховые отчисления, ССО	248675
Инвестиции на увеличение провозной способности,	1212871
Инвестиции на НИОКР,	120000
Расходы на закупку топлива, ГСМ и пр.,	300000
Расходы на заказ,	50000
Суммарные денежные затраты,	4583997
Суммарные изменения денег на расчетном счете фирмы,	1396003

3.3 Результаты деятельности фирмы

1. Стоимость подвижного состава фирмы на конец квартала

где - стоимость подвижного состава на начало квартала

- затраты на увеличение провозной способности фирмы

= 8 063 728 -201 593+ 1212871 = 9075006 у.е.

. Деньги на расчетном счете фирмы на конец квартала

= 7 850 679 + 1396003 = 9246682 у.е.

3. Стоимость запасов топлива, ГСМ, запчастей и пр. на конец квартала (

= + - = 788000+300000-690000 = 398000 у.е.

4. Стоимость незавершенных научно-исследовательских работ ()

1) 120000

5. Нераспределенная прибыль в конце квартала

= 7 232 407 +1212871 +1396003+ 120 000 + 300 000 - 201 593 -690000- 120 000 = 9249688 у.е.

Общие результаты деятельности фирмы на конец I-го квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава,	9075006
Деньги на расчетном счете,	9246682
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д.,	398000
Незавершенные научно-исследовательские работы,	120 000
Нераспределенная прибыль,	9249688

Подведение итогов работы фирмы: расчет полученных результатов финансово-хозяйственной деятельности.

1. Удельная чистая прибыль

= 2037281/115 000 = 17,7 у.е.

Рентабельность перевозок фирмы

= 2037281/9075006= 0,2 у.е.



Заключение

В результате выполненной работы были решены следующие задачи: разработка альтернативных вариантов, определение результатов деятельности по каждому варианту, принятие управленческого решения, дана практическая оценка конкурентоспособности фирмы.

Основываясь на полученных данных, можно сделать вывод о том, что для повышения прибыли фирмы необходимо принять управленческое решение, при котором объем перевозок будет равен 115 000 тыс. т. При данном решении фирма получит чистую прибыль в размере 2037281 у.е.

Следовательно, цель данной работы можно считать выполненной.



Список используемой литературы

1. Кулагин О.А. Принятие решений в организации. СПб.: Издательский дом «Сентябрь», 2001.

2. Трояновский В.М. Разработка управленческого решения. М., 2003.

3. Иванов А.И., Малявина А.В. Разработка управленческого решения. М.: МАЭП, 2000.

Размещено на Allbest.ru