Разработка текущего плана транспортного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С.О. Макарова»

Кафедра Экономики водного транспорта

Курсовая работа

По дисциплине: «Планирование на предприятии транспорта»

На тему: «Разработка текущего плана транспортного предприятия»

Выполнила: студентка группы Э-4-5

Сумарокова Н.В.

Руководитель: доц., к.э.н. Селезнева А. В.

Санкт-Петербург, 2017 г.



Содержание

1. Оптимизационное планирование

1.1 Ресурсы предприятий, производящих продукцию и представление ресурсов в виде поточно-финансовых принципиальных схем

1.1.1 Ресурсы, среда функционирования и выбор управленческих решений для предприятия, производящего продукцию сезонного спроса

1.1.2 Постановка задачи оптимизационного планирования предприятия

2. Обоснование и расчет показателей текущего плана по затратам, выручке и прибыли от погрузочно-разгрузочных работ и перевозке строительного песка речным портом

2.1 Расчет показателей по объемам поставок строительного песка средствами порта

2.2 Расчет экономических показателей

2.2.1 Калькуляция себестоимости работ

2.2.2 Расчет средних доходных ставок и обоснование объема реализации (продаж)

2.2.3 Определение остаточной стоимости имущества, занятого на поставках песка собственной добычи и налога на имущество

2.2.4 Финансовые результаты

2.2.5 Корректировка цены на поставку песка на плановый период

Заключение

Список используемой литературы

Приложения



1. Оптимизационное планирование

1.1 Ресурсы предприятий, производящих продукцию и представление ресурсов в виде поточно-финансовых принципиальных схем

Основу национальной экономики образует производство продукции, и поэтому управление производственными предприятиями следует считать наиболее важным. Методы моделирования и оптимизации, изучаемые в курсе ЛПФД, могут применяться для предприятий, производящих продукцию, а возникающие особенности применения рассматриваются в настоящей курсовой работе.

Системы ресурсов производственных предприятий и их изображения в виде ПФ - принципиальных схем могут рассматриваться как развитие случая коммерческих предприятий (см. материалы лекций) в направлении более сложной структуры оборотных средств, включая материалы, незавершенное производство и готовую продукцию. Кроме того, типично привлечение краткосрочных банковских ссуд для финансирования оборотных средств и значительные вложения в основные средства, как известно, составляющие в среднем половину всего имущества предприятий. Важным фактором управления являются также дивиденды, выплата которых представляет собой одну из важнейших целей, ради которых собственники создают предприятия.

Основу существования и деятельности производственных предприятий, как и рассмотренных на практических занятиях коммерческих фирм, образуют продажи, выручка, накапливаемая нераспределенная прибыль, образующаяся как остаток от расходования валовой прибыли на постоянные затраты, амортизацию, дивиденды, налог на прибыль и другие издержки.

Все перечисленные ресурсы и факторы типичны для предприятий, производящих продукцию и в совокупности образуют характерную систему ресурсов.

Типовая ПФ-схема разработана как основа для уточнения применительно к особенностям реальных предприятий, где рассмотренные факторы и ресурсы могут выступать в различных комбинациях и иметь свои конкретные формы воплощения.

Изображена совокупность счетов и потоков - путей движения средств, то есть структурные количественные соотношения между переменными величинами - элементами производственно-финансовой системы. Неструктурные функциональные зависимости должны уточнятся как характеристики того или иного предприятия, для которого решаются задачи моделирования и оптимизации. Если изучить схему, то можно заметить сходство состава укрупненных счетов с планом счетов так называемого аналитического баланса, известного в научном финансовом менеджменте и практике анализа финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому типовую схему финансов можно считать некоторым вариантом аналитического баланса, дополненным типичной номенклатурой потоков средств.

В типовой ПФ-схеме рассматриваются постоянные затраты предприятия, неизменные на горизонте планирования и затраты средств в связи с поставками, оплатой труда, процентами и налогом на прибыль, которые могут изменяться во времени.

Типовая ПФ-схема, при необходимости отобразить особенности конкретного предприятия, может достаточно просто уточняться в направлении большей детализации, используя методы, изщучаемые в курсе ЛПФД. Так, в типовую схему можно включить долгосрочные кредиты, дифференциацию оборотных активов и прибыли по видам продукции, налог на добавленную стоимость со счетом «НДС по приобретенным ценностям» и многое другое.

В применении разработанных методов к производственным предприятиям требует решения один принципиальный вопрос о методах моделирования сложных неструктурных зависимостей между переменными величинами в ПФ-схеме и в соответствующих имитационных моделях. Известно, что многие задачи управления материальными ресурсами в машиностроении и приборостроении решаются с применением достаточно сложных алгоритмов, реализация которых только лишь средствами формул электронных таблиц затруднительна. Например, задачи сетевого планирования и управления (управления проектами), задачи управления запасами и расписаний требуют специфических средств структурирования и доступа к данным, а в ряде случаев - алгоритмов решения задач комбинаторного характера, таких, как целочисленное математическое программирование. Разумеется, в современных системах электронных таблиц есть встроенные средства процедурного программирования, с помощью которых можно реализовать достаточно сложные алгоритмы (в EXCEL - это VISUAL BASIC), но тогда теряются достоинства разработанного визуального стиля проектирования имитационных моделей на основе ПФ-методов.

Методы моделирования и оптимизации, изучаемые в ЛПФД, не следует применять в рассмотренных случаях слишком сложных алгоритмов функциональных зависимостей. Область применения ПФ-моделирования и имитационного моделирования средствами электронных таблиц в экономическом анализе и оптимизации движения стоимостей в процессах производства, поставок сбыта и финансирования. Задачи расписаний, сетевых графиков, многие случаи задач управления запасами должны решаться на более низком иерархическом уровне управления, младшем по отношению к уровню оптимизационного управления.

Тогда на уровне оптимизационного управления те зависимости, которые на нижнем уровне выясняются путем решения своих специфических задач, должны рассматриваться агрегированно, в укрупненном виде как некоторые неструктурные функциональные зависимости достаточно простого вида. В практике управления предприятиями и в научном финансовом менеджменте широко применяются такие зависимости в виде моделей периодов оборота запасов различного рода. Показатели периода оборота активов предприятия в целом и отдельных разновидностей имущества и источников средств рассчитываются и используются повсеместно. Напомним, что периоды оборота измеряются в единицах времени, имеют смысл времени, за которое происходит полное обновление актива или источника средств и поэтому во многих случаях могут рассматриваться как коэффициенты пропорциональности между «запасом» и исходящим «потоком». Отметим, что во многих практически важных случаях периоды оборота можно считать параметрами, значения которых известны и определяются технологией и организацией производства. Так, периоды оборота запасов материалов в производстве считаются нормами, на основе которых рассчитываются нормативные уровни этих запасов, периоды оборота дебиторских и кредиторских задолженностей приблизительно равны периодам отсрочки оплаты, а период оборота незавершенного производства оценивается величиной ДПЦ партии изделий.

Возможность обоснованно оценить значения периодов оборота как параметров создает принципиальную основу решения задач оптимизационного планирования предприятий, производящих продукцию, особенно в условиях существенного изменения интенсивностей производства и продаж в нестабильной среде функционирования. Применительно к производственным предприятиям можно сказать, что иерархический уровень производственно-финансового управления в целом и его ядро - имитационное оптимизационное планирование является иерархическим уровнем моделирования на базе показателей оборачиваемости.

1.1.1 Ресурсы, среда функционирования и выбор управленческих решений для предприятия, производящего продукцию сезонного спроса

Предприятие лесопереработки (далее - ПЛП) расположено в отдаленном регионе России, является частной собственностью трех физических лиц, действует с 2000 г. и производит продукцию сезонного спроса - пиломатериалы. По инициативе собственников проводтся комплекс мероприятий с целью улучшения финансовых результатов и наращивания конкурентных преимуществ ПЛП. Непосредственным поводом, инициирующим комплекс мероприятий, является изменение юридических норм лесопользования, согласно которым для получения лицензии предприятие должно удовлетворять ряду требований к технологическому оборудованию, квалификации персонала и своевременности расчетов по налогам и обязательным платежам. Предприятие ПЛП полностью удовлетворяет этим требованиям, чего нельзя сказать о предприятиях - конкурентах, действующих на региональном рынке данной продукции. Поэтому, согласно анализу, выполненному сотрудниками ПЛП, с высокой вероятностью прогнозируется уход с рынка ряда конкурентов, что позволяет оценить возрастающие рыночные возможности. Исходя из известных оценок объемов продаж конкурентов и на основе опыта предшествующей деятельности прогнозируется рост потенциальных продаж (рынка) в 2,5 раза.

Другой, не менее важной причиной необходимости оздоровительных мероприятий, является низкая доходность предприятия на грани самоокупаемости. Анализ показал, что причиной являляется недостаточная исполнительская дисциплина персонала, неудовлетворительное распределение ответственности между руководителями и, самое главное, отсутствие обоснованных нормативов на выполняемые работы. С целью разработки обоснованных норм и нормативов справочники советского периода были переработаны применительно к новым ценам материалов, электроэнергии, полуфабрикатов и необходимого уровня оплаты труда.

Руководством предприятия был предложен ряд стратегических решений развития предприятия в сложившихся условиях. Спрос на продукцию предприятия имеет ярко выраженный сезонный характер с участком спада в зимние месяцы. Поэтому обычная практика состояла в изменении интенсивности производства продукции в течение года синхронно с изменениями рынка. Имеющейся производственной мощности было достаточно для удовлетворения потребностей рынка, однако в связи с прогнозом его роста возник вопрос о том, какими способами можно увеличить выпуск.

Первое стратегическое решение (стратегия) заключалось в увеличении производственной мощности предприятия, так как существующей мощности недостаточно для удовлетворения ожидаемого роста рынка, если интенсивность выпуска изменять в соответствии со спадами и подъемами спроса. Для этого необходимо приобретать дополнительное дорогостоящее технологическое оборудование, включая пилораму для распиловки древесины. ПЛП не располагает необходимыми для этого средствами и стратегическое решение предполагаетпривлечение кредита.

Согласно второму стратегическому решению предполагается отказаться от практики изменения интенсивности выпуска синхронно со спадами и подъемами рынка и перейти к стратегии «производства в запас», когда в зимние месяцы производится продукции больше, чем реализуется и создается запас в расчете на сбыт летом. Как и в случае первой стратегии, «производство в запас» требует привлечения кредита, поскольку собственных средств для полного финансирования запаса недостаточно. Достоинство второй стратегии состоит в предположительно меньшей потребности в кредитных средствах и меньших затратах на проценты, недостаток - в риске неполной продажи запаса. Данная стратегия представляется более гибкой, так как производство в запас можно осуществлять не обязательно на протяжении всего отрезка времени пониженного спроса, а, например, в течение некоторого периода перед ростом рынка, и тогда можно сократить время пользования кредитом. Очевидно, первую и вторую стратегию можно применять совместно в виде комбинированной стратегии.

В отличие от менеджмента предприятия, для кредитора, привлеченного к финансированию проекта, информация о высокой надежности прогноза увеличенных продаж не была столь же убедительной, и поэтому кредитор ограничил срок пользования ссудой одним годом по годовой ставке 45%, с ежемесячными выплатами процентов и возвратом основного долга в течение года по мере возможности. Столь жесткие условия кредита частично смягчаются отсутствием искусственных ограничений на сумму ссуды и возможностью, при необходимости, увеличивать задолженность в ходе функционирования предприятия в течение года по заранее составленному графику.

Выяснить предпочтительность какого-либо стратегического решения оказывается затруднительным, поскольку требуется совместный количественный учет значительного число параметров и факторов. Поэтому в рамках выполнения курсовой работы состоятельность и ожидаемые результаты стратегических решений требуется оценить путем составления планов-прогнозов деятельности предприятия ПЛП методами моделирования и оптимизации, и выявить наилучший вариант стратегии из трех рассматриваемых (включая комбинированную стратегию).

1.1.2 Постановка задачи оптимизационного планирования предприятия

С целью постановки задачи планирования и обоснования разработки имитационной модели рассмотрим ресурсы и параметры предприятия ПЛП более подробно.

Функционирование основных производственных участков и движение материальных потоков (рис.2) представлено в виде цепи оборотных активов и основных средств. Материалы, в основном в виде запасных частей и горюче - смазочных материалов, расходуются в производство и поставляются на условиях отсрочки оплаты. Значительную часть расходов составляет сдельная оплата труда, начисляемая пропорционально интенсивности производства и выплачиваемая два раза в месяц. Незавершенное производство включает заготовленную древесину и полуфабрикаты деревообработки. Готовая продукция на складе физически представляет собой пиломатериалы различной номенклатуры в пропорции, определяемой технологическими условиями обработки. Величина запаса готовой продукции в натуральном виде измеряется в условных кубометрах и на производство условного кубометра рассчитаны нормативы расхода материалов и оплаты труда.

Основные средства в виде технологического оборудования для деревообработки, транспортных средств - тракторов и автомобилей и производственных помещений амортизируются и могут приобретаться с расходованием денежных средств. Постоянные затраты включают повременную оплату труда и плату за использование природных ресурсов.

Привлечение кредита в виде денежной ссуды пополняет денежные средства и расходует их при возврате основного долга, проценты за пользование ссудой выплачиваются ежемесячно, также, как и налог на прибыль.



Рис.2. Схема функционирования предприятия ПЛП

Источниками средств, кроме ссуды, является нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года, уставный капитал и пассивы расчетов.

Альтернативные стратегические решения требуют привлечения кредита: на приобретение нового технологического оборудования, на финансирование сезонного запаса готовой продукции или на то и другое в случае комбинированной стратегии. Результаты реализации стратегий зависят от того, насколько удачно удастся «вписаться» в нестабильность рынка, что, в свою очередь, определяется протеканием во времени процессов функционирования предприятия: сроков и объемов поставок, выпуска продукции, затрат в связи с выпуском, продаж (не более рыночного спроса в данный момент), уплаты налогов и др. Нетрудно видеть, что все эти процессы зависят от двух «независимых» процессов: выпуска и привлечения ссуды.

Задав протекание во времени процесса выпуска с помощью имитационного моделирования, можно рассчитать необходимые запасы незавершенного производства и материалов через известные параметры периодов оборота, далее - необходимые расходы на оплату труда, поставки и оплату поставок. Опираясь на прогноз спроса, имеется возможность рассчитать продажи, исходя из заданного выпуска и полагая, что продажи в данный момент не более спроса и ограничены имеющимся запасом готовой продукции. Процесс привлечения (и возврата) ссуды определяет и ограничивает многие процессы, такие, как приобретение оборудования, уплату процентов по ссуде и различные затраты.

В качестве критерия оптимальности следует выбрать чистую прибыль предприятия за год, учитывая, что задача рассматривается на краткосрочном горизонте планирования. Несмотря на то, что стратегия наращивания производственной мощности с технологической точки зрения представляет собой инвестицию в основные средства, рассматривать критерии NPV, IRR и другие, учитывающие фактор временной ценности денег, в данном случае было бы нецелесообразно, так как инвестиция сугубо краткосрочная. Кроме того, критерии оптимальности планов, реализующих разные стратегии, должны быть одни и те же, чтобы обеспечить сравнение и выбор стратегии.

Возникающая в условиях предприятия ПЛП задача (рис.3) формулируется следующим образом. Для каждой стратегии из ряда имеющихся на годовом горизонте планирования выбрать процесс выпуска продукции во времени и процесс привлечения ссуды так, чтобы обеспечить наилучшее значение критерия оптимальности функционирования предприятия при выполнении производственных, финансовых и рыночных ограничений. Вариант с наилучшим, по стратегиям, значением критерия дает решение задачи и может приниматься к исполнению и, при необходимости, более детально разрабатываться на более низком иерархическом уровне управления, где формируются непосредственно исполняемые планы. Задачу требуется решить методами имитационного моделирования и многомерной оптимизации, изучаемым в курсе ЛПФД. Имитационные модели, разрабатываемые с помощью этих методов, отличаются высоким быстродействием и могут обеспечить высокую степень адекватности реально происходящим процессам. Поэтому решение задачи может повторяться по прошествии некоторого периода времени работы по составленному плану, учитывая происшедшие изменения среды, в данном случае, изменения прогноза рыночного спроса и, возможно, других параметров (таких, как цены, нормы выработки и оплаты труда, фактическое состояние предприятия к новому моменту времени решения задачи). Таким образом может реализовываться падаптация деятельности предприятия и изменениям среды функционирования.

управленческий прибыль перевозка речной



2. Обоснование и расчет показателей текущего плана по затратам, выручке и прибыли от погрузочно-разгрузочных работ и перевозке строительного песка речным портом

2.1 Расчет показателей по объемам поставок строительного песка средствами порта

Таблица 2.1. Расчет объема добычи и грузооборота на плановый год

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Плановый год
1.	Объем добычи (выгрузки), млн.т.	4,4	5,085
2.	Объем перевозки, млн.т.:
	из п.1	3,7
	из п.2	0,7
3.	Расстояние перевозки, км:
	из п.1	127
	из п.2	149
4.	Грузооборот, млн.ткм, всего:	574,2	663,6
	из п.1	469,9	543,0
	из п.2	104,3	120,5
5.	Годовой темп роста, %		107,5

Грузооборот по перевозке строительного песка за отчетный год:

3,7*127+0,7*149 = 574,2 млн.ткм

При разработке городского пятилетнего плана жилищного строительства администрация города предусмотрела ежегодное наращивание объема на 7,5%.



5,085 млн.т.

= 3,7*1,155625*127+0,7*1,155625*149 = 663,6 млн.ткм

2.2 Расчет экономических показателей

2.2.1 Калькуляция себестоимости работ

Таблица 2.2. Расчет и корректировка стоимостных нормативов по статьям затрат

№	Статьи затрат	Кк	Землесосы на добыче, руб./тыс.т.	Флот на перевозках, руб./тыс.ткм	Гидроперегружатели на выгрузке, руб./тыс.т.
			отч.	план	отч.	план	отч.	план
1.	Оплата труда	1,1554	2608,4	3013,8	21,7	25,1	1909,09	2205,8
2	Материальные затраты	э:1,1772	4243,0	4994,8	103,4		3668,6	4318,7
		т: 1,199				123,9
3.	Рацион бесплатного питания	1,1772	2,7	3,2	0,190	0,223
4.	Расходы на зимний отстой	1,1772	10,2	12,0	1,14	1,3	12,5	14,7
5.	Расходы на ремонт	1,1772	3699,3	4354,8	7,3	8,6	177,7	209,2
6.	Амортизация	1	9208,9	18,2	415,2
7.	Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги	1	220
8.	Прочие	1,1772	5570,5	6557,5	40,7	47,9	1864,1	2194,4

Корректировочные коэффициенты:

где: - предполагаемые темпы инфляции на плановый год, индекс;

- реальный уровень инфляции в текущем году, (9%);

1 - предполагаемые темпы инфляции на плановый год, %.

(9-1) / 100 = 0,08

где: - темпы изменения заработной платой (электроэнергии, топлива и нефтепродуктов) в плановом году, индекс.

(100+9) / 100*(1+0,06) = 1,1554

(100+9) / 100 *(1+0,1) = 1,199

(100+9) / 100*(1+0,08) = 1,1772

(1+0,08)*(100+9) / 100 = 1,1772

По добыче и выгрузке средние нормативы на отчетный период по «m» статьям затрат рассчитываются:

Zim/ G



где: Zim - затраты по i-ому виду работ по «m» статьям затрат, тыс.руб.

11477/ 4,4 = 2608,4 руб./тыс.т. и т.д.

По перевозкам средние нормативы по «m» статьям затрат рассчитываются по выражению:

12479 / 574,2 = 21,7 руб./тыс.ткм и т.д.

Нормативы по статьям затрат на плановый период рассчитываются умножением базовых нормативов на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию.

Нормативы по статьям затрат на амортизацию и налог на добычу на плановый год не корректируются.

Таблица 2.3. Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добычи на плановый год, тыс. руб.

№	Статьи затрат	Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели на выгрузке	ИТОГО
1.	Оплата труда	15325	16662	11217	43204
2.	Отчисления во внебюджетные государственные фонды	4598	4999	3365	12962
3.	Материальные затраты	25399	82235	21961	129595
4.	Рацион бесплатного питания	16	148		164
5.	Расходы на зимний период	61	891	75	1027
6.	Расходы на ремонт	22144	5712	1064	28920
7.	Амортизация	46827	12076	2111	61014
8.	Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги (за замутнение воды, вредные выбросы и т.д.)	1119			1119
9.	Прочие	33345	31775	11159	76279
10.	Итого прямые затраты по доставке песка	148834	154498	50952	354284
11.	Всего затрат с учетом распределяемых	179494	186325	61448	427267

Прямые расходы порта по поставке песка по «m» статьям затрат на плановый год определяются:

- по добыче и выгрузке:

Zim.пл. = rim.пл.*Gпл

Zот.пл. =3013,8 * 5,085 = 15325 тыс.руб. и т.д.

- по перевозкам:

Zim.пл. = rim.пл.*Glпл

Zот.пл. = 25,1 * 663,6 = 16662 тыс.руб. и т.д.

Распределяемые (условно-постоянные) расходы по организации и управлению портом по отчету за 2016 г. составили 20,6 коп. на 1 руб. прямых затрат на погрузочно-разгрузочных работах и на перевозках.

2.2.2 Расчет средних доходных ставок и обоснование объема реализации (продаж)

Таблица 2.4. Доходы от погрузо-разгрузочных работ и перевозок на плановый год

№	Показатли	Ед. измерения	Сумма
1.	Доходная ставка по добыче в отчетном году	руб./тыс.т	46265,91
	Выручка за добычу и улучшение качества песка	тыс.руб.	276951
2.	Доходная ставка на перевозке из п.1 в отчетном году	руб./тыс.ткм	248,09
	Выручка по доставке (перевозка) из п.1	тыс.руб.	158584
	Доходная ставка на перевозке из п.2 в отчетном году	руб./тыс.ткм	739,12
	Выручка по доставке (перевозка) из п.2	тыс.руб.	104846
3.	Доходная ставка за выгрузку в отчетном году	руб./тыс.т	15363,41
	Выручка за выгрузку песка в порту	тыс.руб.	91966
4.	Итого доходов от реализации песка собственной добычи	тыс.руб.	632347

Средняя доходная ставка за отчетный год рассчитываются по выражениям:

- по добыче и выгрузке:

di.отч. = Дотч. / Gотч

dд.отч. = 203570 / 4,4 = 46265,91 руб./тыс.т.

- по перевозкам:

di.отч. = Дотч. / Glотч

dп1.отч. = 116579 / 469,9 = 248,09 руб./тыс.ткм

Объем реализации по i-м видам работ на плановый год рассчитываются по выражениям:

- по добыче и выгрузке:

Дi.пл. = di.отч. * Gпл. *

Дд.пл. = 46265,91 * 5,08 * 1,1772 = 276951 тыс.руб.

- по перевозкам:

Дi.пл. = di.отч. * Glпл. *

Дп1.пл. = 248,09 * 543,0 * 1,1772 = 158584 тыс.руб.



2.2.3 Определение остаточной стоимости имущества, занятого на поставках песка собственной добычи и налога на имущество

При добыче строительного песка средствами порта объемом поставок 4,4 млн.т. были задействованы 2 землесоса, на перевозке - 4 судоходных судна, на выгрузке - 2 гидроперегружателя.

Таблица 2.5. Стоимость объектов имущества речного порта, занятого на поставках песка

Показатели	Усл. обозначения	Объекты имущества	Итого
		землесосы	флот	гидроперегружатели
1. Остаточная стоимость на конец отчетного года, млн.руб.	Фост.отч.	452,2	167,7	17,1	637
2. Средний износ на конец планового года, доли	ИFз(ф,гп)пл.	0,42	0,43	0,66
3. Остаточная стоимость на конец планового года, млн.руб.	Фост.пл.	374,7	148,8	11,2	534,7
4. Налог на имущество на конец отчетного года, тыс.руб.	Ним.отч.		6370
5. Налог на имущество на конец планового года, тыс.руб.	Ним.пл.		5347

Остаточная стоимость судов и погрузочно-разгрузочной техники на конец отчетного периода определяется по выражению:

Фост.отч. =Fз*(1-ИFз/100)+Fф*(1-ИFф/100)+ Fгп*(1-ИFгп/100)

Фост.отч. = 646*(1-0,3)+262*(1-0,36)+32,8*(1-0,48) = 637 млн.руб.

На конец планового года средний износ объектов имущества увеличивается на удвоенную норму амортизации:

ИFз(ф,гп)пл. = ИFз(ф,гп)пл./100+2*Пз(ф,гп)

где: ИFз(ф,гп)пл. - величина износа землесосов (флота, гидроперегружателей) на плановый год, доли.

ИFзпл. = 30/100+2*0,06 = 0,42 и т.д.

Остаточная стоимость судов и погрузочно-разгрузочной техники на плановый год определяется по выражению:

Фост.пл.=Fз*(1-ИFз.пл./100)+Fф*(1-ИFф.пл./100)+Fгп*(1-ИFгп.пл./100)

Фост.пл.= 646*(1-0,42)+262*(1-0,43)+32,8*(1-0,66) = 534,7 млн.руб.

Налог на имущество = 1%

2.2.4 Финансовые результаты

Таблица 2.6.Расчет финансовых результатов речного порта от содержания технологической линии, тыс.руб.

Показатели	Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели на выгрузке	Всего	Разница +-?(план-отч.)
	отч.	план	отч.	план	отч.	план	отч.	план
1.Выручка	203570	276951	193669	263430	67599	91966	464838	632347	167509
2.Затраты(с учетом распределяемых)	139800	179494	137897	186325	45741	61448	323438	427267	103829
3.Прибыль (убыток) (от продаж)	63770,4	97467	55772	77105	21858	30518,4	141400	205090	63690
4.Прибыль (убыток) (до налогообложения)		135030	199743	64713
5.Налог на прибыль (20%)		25006	39948	12942
6.Чистая прибыль (убыток)		108024	159794	51770
7.Удельные затраты, коп./руб.	68,7	64,8	71,2	70,7	67,7	66,8	69,6	67,6	-2,0
8.Рентабельность работ, %	45,6	54,3	40,4	41,4	47,8	49,7	43,7	48,0	4,3
9.Рентабельность продаж, %	31,3	35,2	28,8	29,2	32,3	33,2	30,4	32,4	2,0

Прибыль (убыток) от продаж:

Рпрод. = Добщ. - Zобщ

Рпрод.з.отч. = 203570-139800 = 63770 тыс.руб и т.д.

Прибыль (убыток) до налогообложения:

Рд/нал = Рпрод - Ним

Рд/нал.отч = 141400-6370 = 135030 тыс.руб и т.д.

Налог на прибыль:

Нпр = Рд/нал * 0,2

Нпр.отч = 135030*0,2 = 27006 тыс.руб и т.д.

Чистая прибыль (убыток):

Рч = Рд/нал - Нпр

Рч.отч = 135030-27006 = 108024 тыс.руб и т.д.

Удельные затраты по видам работ и в среднем по доставке песка:

Уз i(общ.) = Zi (общ) / Дi(общ.), коп./руб.

Уз.з.отч. = 139800/203570*100 = 68,7 и т.д.

Рентабельность работ и перевозок речного порта определяется по выражению:

Rр = Рпрод. / Zобщ. *100



Rр.з.отч = 63770,4/139800*100 = 45,6 и т.д.

Рентабельность продаж (норма прибыли в выручке) речного порта по отдельному виду деятельности определяется по выражению:

Rпр = Рпрод. / Добщ. *100

Rпр.з.отч. = 63770,4/203570*100 = 31,3 и т.д.

2.2.5 Корректировка цены на поставку песка на плановый период

Оптовая цена на поставку песка собственной добычи на плановый год методом средних издержек плюс нормативная прибыль определяется по выражению:

Цопт.пл. = Zобщ.пл.* (1+ Rпр.ср.)

где: Rпр.ср. - средняя рентабельность продаж по порту в целом (в отчетном году составила 0,33).

Цопт.пл. =427267 * (1+0,33) = 568265 тыс.руб.

Рыночная (отпускная) цена доставки песка на плановый год составит:

Црын.пл. = Цопт.пл. * (1+НДС/100)

Црын.пл. =568265 * (1+0,18) = 670553 тыс.руб.



Заключение

Проанализировав структуру выручки, можно сделать вывод о том, что первое место занимает выручка за добычу и улучшение качества песка (44%), второе место выручка от доставки из п.1 (25%), на третьем месте выручка от доставки из п.2 (17%) и последнее место занимает выручка за выгрузку песка в порту (14%).

Проанализировав динамику и структуру затрат порта по содержанию технологической линии, нужно отметить, что затраты на оплату труда в плановом году выше, чем в отчетном на 10848 тыс. руб. (25%); материальные затраты на 35434 тыс. руб. (27%); затраты на ремонт на 7662 тыс. руб. (26%); амортизация на 8218 тыс. руб. (13%); прочие затраты (26%); рацион бесплатного питания на 44 тыс. руб. (26%); налоги на 151 тыс. руб. (13%); затраты на зимний период на 272 тыс. руб. (26%).

Проанализировав структуру и динамику прибыли, можно сказать, что прибыль от продаж в плановом году выше, чем в отчетном на 63690 тыс. руб. (32%); налог на прибыль на 12945 (32%); чистая прибыть на 51782 тыс. руб.



Список используемой литературы

1) Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. - Мн.: Выш. шк., 2006. - 285 с.

2) Бухалков М.И. Планирование на предприятии. Учебник - 3-е изд., - М. ИНФРА-М; 2008 - 416с.

3) Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия»., М.: Инфра-М, 2001

4) Егоров Ю.Н. Варакута С.А. Планирование на предприятии. - М. ИНФРА-М, 2001 - 176 с.

5) Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. - М.: Деловая литература, 2007. - 758 с.

6) Копцева Е.П. Суворова Л.П. Планирование на предприятии транспорта Разработка текущего плана транспортного предприятия: учебное пособие.2013 - 26 с.

7)http://knowledge.allbest.ru/management/2c0b65625b2ac68a4d43b88421306c26_0.html

8) http://www.up-pro.ru/library/information_systems/production/optimizaciya-navicon.html

9) http://www.ngpedia.ru/id216604p1.html

Приложение 1

Таблица3.1. Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добыче ( по отчету за 2016 г.), тыс.руб.

№	Статья затрат	Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели на выгрузке	ИТОГО
1.	Оплата труда	11477	12479	8400	32356
2.	Отчисления во внебюджетные государственные фонды	3443	3744	2520	9707
3.	Материальные затраты	18669	59350	16142	94161
4.	Рацион бесплатного питания	12	109		121
5.	Расходы на зимний отстой	45	655	55	755
6.	Расходы на ремонт	16277	4199	782	21258
7.	Амортизация	40519	10450	1827	52796
8.	Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги (за замутнение воды, вредные выбросы и др.)	968			968
9.	Прочие	24510	23357	8202	56069
10.	Итого прямые затраты по доставке песка	115920	114343	37928	268191
11.	Всего затрат с учетом распределяемых	139800	137897	45741	323438,1

Таблица 3.2. Выборка из свода доходов от погрузо-разгрузочных работ и перевозок (по отчету за 2016 г.), тыс. руб.

№	Показатели	Отчетный год	Плановый год
1.	Объем добычи (выгрузки), млн.т.	4,4	5,085
2.	Объем перевозки, млн.т.:
	из п.1	3,7
	из п.2	0,7
3.	Расстояние перевозки, км:
	из п.1	127
	из п.2	149
4.	Грузооборот, млн.ткм, всего:	574,2	663,6
	из п.1	469,9	543,0
	из п.2	104,3	120,5
5.	Годовой темп роста, %		107,5

Таблица 3.3. Стоимость объектов основного капитала речного порта

№	Показатели	По состоянию на 31.12 отчетного 201…года
1	Полная учетная стоимость землесосов, млн.руб. (Fз)	323*2=646
2	Полная учетная стоимость флота, занятого на перевозках песка собственной добычи, млн.руб. (Fф)	65,5*4=262
3	Полная учетная стоимость гидроперегружателей на выгрузке песка, млн.руб. (Fгп)	16,4*2=32,8
4.	Нормы амортизации:
	Пз	0,06
	Пф	0,036
	Пгп	0,09
5.	Величина износа,%
	ИFз	30
	ИFф	36
	ИFгп	48



Приложение 2

Рис 1. Структура и динамика прибыли, млн.руб.



Приложение 3

Рис 2. Структура выручки от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок в отчетном году



Приложение 4

Рис 3. Динамика и структура затрат порта по содержанию технологической линии.

Размещено на Allbest.ru