Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Планирование товарной продукции объема реализации
• 2. Планирование потребности в материалах
• 3. Планирование численности персонала
• 4. Планирование фонда заработной платы
• 5. Планирование себестоимости продукции
• 6. Формирование финансовых результатов предприятия
• Заключение
• Библиографический список

Введение

Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании.

Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации.

Кроме того, анализируются и выявляются факторы, имеющие влияние на развитие деятельности предприятия, для своевременного предотвращения их на стадии возникновения в случае их негативного влияния.

Таким образом, можно сказать, что планирование как функция управления означает стремление учитывать заблаговременно все внешние и внутренние факторы, которые обеспечивают подходящие условия для нормального функционирования и развития предприятия. Оно также определяет разработку комплекса мероприятий, устанавливающих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее результативного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всем предприятиям. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимосвязь между отдельными структурными подразделениями предприятия, которые содержат всю технологическую цепочку. Такая деятельность основывается на обнаружении и прогнозировании спроса потребителей, анализе и оценке имеющихся в наличии ресурсов и перспектив развития конъюнктуры. Отсюда следует необходимая увязка планирования с маркетингом и контролем для постоянной корректировки показателей производства и сбыта в связи с изменениями спроса на рынке. Планирование охватывает как текущий, так и перспективный временной период и осуществляется в виде прогнозирования и программирования.

Процесс планирования подразумевает постановку определенных целей, разработку мероприятий по достижению этих целей, а также политику предприятия на долгосрочную перспективу.

Для управления планирование являет собой этап, от которого во многом зависит развитие.

Цель настоящего исследования - на основании нормативных, законодательных материалов, научной и специальной литературы, глубоко изучить проблему и разработать предложения по плану работы предприятия.

1. Планирование товарной продукции объема реализации

Основным показателем, характеризующим работу предприятия, является объем реализованной продукции.

Реализованной продукцией считается продукция, проданная покупателю, и деньги от ее продажи поступили на расчетный счет предприятия, или продукция отгружена покупателю с оформлением необходимых документов. Тот или иной способ выбирается в зависимости от учетной политики предприятия, которую оно выбирает самостоятельно.

Объем реализованной продукции можно рассчитать в действующих оптовых ценах в планируемом периоде по формуле:

Ср.п = Ст.п. + Онрн - Онрк,

где Ср.п - стоимость реализации на планируемый период,

Ст.п. - стоимость товарной продукции в планируемом периоде,

Онрн - остатки не реализованной продукции на начало планируемого периода,

Онрк - остатки не реализованной продукции на конец периода.

План производства и реализации продукции представлен в таблице 1.

Проанализировав таблицу 1 можно увидеть, что на 2016 год запланирован объем реализации на сумму 18432 тыс. рублей, темп роста реализации составит 103,28 %, а прирост составит 585,9 тыс. рублей.

Форма 1. План производства и реализации продукции на 2016г.

Наименование продукции	Продукция в натуральном выражении, штук	Оптовая действующая цена, руб.	Товарная продукция, тыс. руб.	Остатки готовой продукции, тыс. руб.	Реализованная продукция, тыс. руб.
	2015г выполнение	План на 2016г	Темп роста в % к 2015г		2015г выполнение	План на 2016г	Темп роста в % к 2015 г	на начало года	на конец года	2015г выполнение	План на 2016г	Темп роста в % к 2015 г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Изделие А	53	55	103,77	28500	1510,5	1567,5	103,77	14	12	1512,5	1569,5	103,77
Изделие Б	104	105	100,96	18900	1965,6	1984,5	100,96	2	1	1966,6	1985,5	100,96
Изделие Г	97	98	101,03	60000	5820	5880	101,03	0	0	5820	5880	101,03
Изделие Д	190	200	105,26	45000	8550	9000	105,26	35	20	8565	9015	105,25
Итого:	-	-	-	-	17846,1	18432	103,28	51	33	17864,1	18450	103,28

2. Планирование потребности в материалах

Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т.е. потребность в том или ином материале определяется как разность между потребностью на конец планового года (квартала) и ожидаемой обеспеченностью на начало указанного планового периода.

Расчет потребности на конец планового периода в единичном, мелкосерийном и среднесерийном производствах осуществляется на основе плана производства и длительности производственного цикла изделия. Например, если срок выпуска изделия намечен на первое марта, а длительность производственного цикла 3,5 месяца, то все указанные материалы для этого изделия должны быть получены не позднее 15 ноября текущего года.

В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается с учетом обеспечения необходимого задела.

Форма 2. Годовая потребность материальных ресурсов для изготовления изделий

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий	Потребность в материалах и энергоносителях
	Принятые ед. изм.	Удельная норма	Всего на годовую программу
1	3	4	5
Изделие А	55
1. Основные материалы
Сталь нержавеющая	кг/шт.	0,624	34,32
Сталь простая	кг/шт.	0,977	53,735
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	0,8	44
Комплектующие 1	кг/шт.	1	55
Комплектующие 2	шт/шт.	3	165
2. Вспомогательные материалы
Подпергамент	кг/шт.	1,152	63,36
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	0,4	22
3. Энергоносители
3.1.Электроэнергия	кВт.ч	305	16775
Изделие Б	105
Сталь простая	кг/шт.	2,82	296,1
Сталь нержавеющая	кг/шт.	12,07	1267,35
Сталь калиброванная	кг/шт.	12,19	1279,95
Гвозди проволочные	кг/шт.	3	315
Прокат алюминиевый	кг/шт.	0,05	5,25
Комплектующее N 3	шт/шт.	1	105
2. Вспомогательные материалы
Провода	кг/шт.	5,5	577,5
Пленка п/этиленовая	кг/шт.	0,02	2,1
Пиломатериал	м 3/шт.	0,15	15,75
3. Энергоносители
Электроэнергия	кВт.ч	1137	119385
Уголь	т	0,5	52,5
Изделие Г	98
1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	14	1372
Сталь нержавеющая	кг/шт.	4,3	421,4
Трубы тонкостенные	кг/шт.	1,36	133,28
Гвозди проволочные	кг/шт.	4	392
Прокат алюминиевый	кг/шт.	12	1176
Прокат бронзовый	шт./ шт.	29	2842
Комплектующие N 3	кг/шт.	1	98
2. Вспомогательные материалы
Ацетон	кг/шт.	0,31	30,38
Канифоль	кг/шт.	0,04	3,92
Лента поливинил-хлоридная		0,45	44,1
3. Энергоносители
Электроэнергия	кВт.ч	2320	227360
Мазут		0,1	9,8
Изделие Д	200
1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	13,48	2696
Сталь нержавеющая	кг/шт.	6,13	1226
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	1	200
Гвозди	кг/шт.	2,5	500
2. Вспомогательные материалы
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	5	1000
Лента стальная	кг/шт.	0,1	20
Марганец металлический	кг/шт.	0,3	60
3. Энергоносители
Электроэнергия	кВт ч	1078	215600
Газ	т	0,005	1
ИТОГО:			595699,8

Примечания:

1. Исходные данные необходимо взять из табл.2 и предыдущего расчета.

2. Потребность в стали нержавеющей на годовой выпуск изделия "Б", кг:

105 * 12,07 = 1267,35ден. ед.

3. Остальные расчеты выполняются аналогично.

Форма 3. Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные, вспомогательные, энергоносители	Ед. зим	Потребность по плану	Расходы на ед. продукции, не зависящие от предприятия	Расходы, зависящие от предприятия	ИТОГО планово-заготовител. цена, руб.	ВСЕГО планово-заготовител. стоимость, руб.
			Опт. цена руб.	Ж/д тариф, 50%	Наценка базы, 40 %	итого
Основные материалы
Изделие А
1. Основные материалы
Сталь нержавеющая	кг/шт.	34,32	72	36	28,8	136,8	4,10	140,90	4835,825
Сталь простая	кг/шт.	53,735	8	4	3,2	15,2	0,46	15,66	841,2752
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	44	79	39,5	31,6	150,1	4,50	154,60	6802,532
Итого								311,16	12479,63
Комплектующие 1	кг/шт.	55	17,8	8,9	7,12	33,82	0,48	34,30	1886,533
Комплектующие 2	шт/шт.	165	40	20	16	76	1,08	77,08	12718,2
Итого								111,38	14604,73
2. Вспомогательные материалы
Подпергамент	кг/шт.	63,36	1,2	0,6	0,48	2,28	0,07	2,35	148,7946
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	22	70	35	28	133	3,99	136,99	3013,78
Итого								139,34	3162,57
3. Энергоносители
3.1.Электроэнергия	кВт.ч	16775	0,28			0,28		0,28	4697
Итого								0,28	4697,00
Итого по изделию								562,16	34943,94
Изделие Б
1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	296,1	8	4	3,2	15,2	0,46	15,66	4635,74
Сталь нержавеющая	кг/шт.	1267,35	72	36	28,8	136,8	4,10	140,90	178574,68
Сталь калиброванная	кг/шт.	1279,95	9	4,5	3,6	17,1	0,51	17,61	22543,76
Гвозди проволочные	кг/шт.	315	14	7	5,6	26,6	0,80	27,40	8630,37
Прокат алюминиевый	кг/шт.	5,25	19	9,5	7,6	36,1	1,08	37,18	195,21
Итого								238,75	214579,77
Комплектующее N 3	шт/шт.	105	35	17,5	14	66,5	0,95	67,45	7081,73
Итого								67,45	7081,73
2. Вспомогательные материалы
Провода	кг/шт.	577,5	10	5	4	19	0,57	19,57	11301,68
Пленка п/этиленовая	кг/шт.	2,1	10	5	4	19	0,57	19,57	41,10
Пиломатериал	м 3/шт.	15,75	1200	600	480	2280	68,40	2348,40	36987,30
Итого								2387,54	48330,07
3. Энергоносители
Электроэнергия	кВт.ч	119385	0,28			0,28		0,28	33427,80
Уголь	т	52,5	420	210	168	798	23,94	821,94	43151,85
Итого								822,22	76579,65
Итого по изделию								3515,96	346571,21
Изделие Г
1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	1372	8	4	3,2	15,2	0,46	15,66	21480,03
Сталь нержавеющая	кг/шт.	421,4	72	36	28,8	136,8	4,10	140,90	59376,95
Трубы тонкостенные	кг/шт.	133,28	79	39,5	31,6	150,1	4,50	154,60	20605,49
Гвозди проволочные	кг/шт.	392	14	7	5,6	26,6	0,80	27,40	10740,02
Прокат алюминиевый	кг/шт.	1176	19	9,5	7,6	36,1	1,08	37,18	43727,21
Прокат бронзовый	кг/шт.	98	30	15	12	57	1,71	58,71	5753,58
Итого								434,45	161683,27
Комплектующее №3	шт./шт.	2842	35	17,5	14	66,5	0,95	67,45	191678,69
Итого								67,45	191678,69
2. Вспомогательные материалы
Ацетон	кг/шт.	30,38	5	2,5	2	9,5	0,29	9,79	297,27
Канифоль	кг/шт.	3,92	3,6	1,8	1,44	6,84	0,21	7,05	27,62
Лента поливинил-хлоридная		44,1	39	19,5	15,6	74,1	2,22	76,32	3365,84
Итого			0					93,15	3690,73
3. Энергоносители
Электроэнергия	кВт.ч	227360	0,28			0,28		0,28	63660,80
Мазут		9,8	704	352	281,6	1337,6	40,13	1377,73	13501,73
Итого								1378,01	77162,53
Итого по изделию								1973,06	434215,22
Изделие Д
1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	2696	8	4	3,2	15,2	0,46	15,66	42208,58
Сталь нержавеющая	кг/шт.	1226	72	36	28,8	136,8	4,10	140,90	172748,30
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	200	79	39,5	31,6	150,1	4,50	154,60	30920,60
Гвозди	кг/шт.	500	65	32,5	26	123,5	3,71	127,21	63602,50
Итого							0,00	438,37	309479,98
Комплектующие N 3	шт./шт.	0		0	0	0	0,00	0,00	0
Итого								0,00	0,00
2. Вспомогательные материалы
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	1000	9	4,5	3,6	17,1	0,51	17,61	17613,00
Лента стальная	кг/шт.	20	0,18	0,09	0,072	0,342	0,01	0,35	7,05
Марганец металлический	кг/шт.	60	6	3	2,4	11,4	0,34	11,74	704,52
Итого								29,71	18324,57
3. Энергоносители
Электроэнергия	кВт.ч	215600	0,28			0,28		0,28	60368,00
Газ	т	1	100	50	40	190	5,70	195,70	195,70
Итого								195,98	60563,70
Итого по изделию								664,06	388368,25
Общая стоимость								6715,24	1204098,62

Примечание

1. Исходные данные необходимо взять из табл.2 и предыдущего расчета.

2. Железнодорожный тариф за доставку материала, руб.:

72,00 * 50% = 36,00 руб.

3. Наценка базы (посредника), руб.:

72,00 * 40% = 28,80 руб.

4. Расходы, зависящие от предприятия, руб.:

72,00 * 5,7% = 4,10 руб.

Процент расходов, зависящих от предприятия, на материалы - 5,7%,

на комплектующие изделия (запасные части) - 2,7%.

По электроэнергии планово-заготовительная цена равна оптовой цене (тарифу).

5. Всего планово-заготовительная стоимость одной единицы нержавеющей стали по товару "Б", руб.:

4,10+136,80=140,90 руб.

6. Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб.:

421,4 * 140,90 = 59376,95 руб.

Таблица 2.1 Данные для расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели

Наименование материала	Оптовая цена, ден.ед.	Ж/д тариф, ден.ед.	Наценка базы, ден.ед.	Расходы зависящие от предприятия, ден.ед.	Итого планово-заготовительная цена, ден.ед.
1	2	3	4	5	6
1.Эксплуатация оборудования
Солидол жировой	0,35	0,175	0,14	0,02	0,68
Бензин растворитель	6	3	2,4	0,34	11,74
Обтирочные материалы (салфетки технич.)	0,06	0,03	0,024	0,00	0,12
2.Ремонт оборудования
Резина сырая	8,34	4,17	3,336	0,48	16,32
Обтирочные материалы	0,06	0,03	0,024	0,00	0,12
Зап. части N 1	17	8,5	6,8	0,97	33,27
Зап. части N 2	20	10	8	1,14	39,14
Зап. части N 3	30	15	12	1,71	58,71
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
Картон битумированный	1,66	0,83	0,664	0,09	3,25
Пиломатериал	1200	600	480	68,40	2348,40
Ткани х/б	40	20	16	2,28	78,28

Форма 4. Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения

Наименование материала	Ед. измерения	Потребность на год	Итого планово-заготовительная цена, ден.ед.	Стоимость годовой потребности в материалах, ден.ед.
1	2	3	4	5
1.Эксплуатация оборудования
Солидол жировой	кг	10000	0,685	6849,5
Бензин растворитель	кг	5400	11,742	63406,8
Обтирочные материалы	шт.	20000	0,117	2348,4
Итого:		35400	12,544	72604,7
2.Ремонт оборудования
Резина сырая	кг	5000	16,321	81606,9
Обтирочные материалы	шт.	10000	0,117	1174,2
Зап. части N 1	шт.	500	33,269	16634,5
Зап. части N 2	шт.	200	39,140	7828
Зап. части N 3	шт.	100	58,710	5871
Итого:		15800	147,55	113114,6
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
Картон битумированный	кг	3000	3,249	9745,86
Пиломатериал	М.куб	20	2348,40	46968
Ткани х/б	кг	10	78,280	782,8
Итого:		3030	2429,92	57496,66
Всего:				243215,96

Форма 5. Расчет потребности в энергоносителях

Наименование энергоносителя	Ед. изм.	Потребность в энергоносителях	Тариф за ед. измер., ден.ед.	Стоимость годовой потребности в энергоносителях, ден.ед.
		на силовые нужды	на хозяйств. нужды	на бытовые нужды
1	2	3	4	5	6	7
1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования
Электроэнергия	кВт ч	10 000	30 000		0,28	11200
Вода			5 000		2,05	10250
Пар			3 000		76,7	230100
Тепло			3 000		11,38	34140
Итого:						285690
2. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования
Электроэнергия		50000			0,28	14000
Итого:						14000
3. Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений цеха
Электроэнергия		12 000	20 000	30 000	0,28	17360
Вода			1 000		2,05	2050
Пар			1 000		76,7	76700
Итого:						96110
4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаря
Электроэнергия			200 000	250 000	0,28	126000
Тепло			3 000	1 629	11,38	52678,02
Итого:						178678,02
Всего:						574478,02

Общая сумма потребности в энергоносителях должна составить 574478,02 руб.

3. Планирование численности персонала

1. Численность рабочих-сдельщиков (основных рабочих):

где t_i -трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции;

N_i-планируемый объем выпуска i-го вида продукции;

Т_эф - эффективный (действительный) фонд рабочего времени (из таблицы 6, Т_эф=1890ч);

К_в.н - коэффициент выполнение норм (из таблицы 6, К_в.н =1,05).

Численность рабочих рассчитывается по каждому виду выполняемых работ с учетом их доли в общей трудоемкости производственной программы по изделиям.

2. Численность рабочих-сдельщиков для изделия "А":

- Кузнечно-прессовые работы: ;

- станочные работы: ;

- сварочные работы: ;

-литейные работы: ;

- слесарно-сборочные работы: ;

- различные работы: ;

Итого: основных рабочих по изделию "А" - 20 чел.

3. По остальным изделиям расчет выполняется аналогично.

4 Численность рабочих-повременщиков (вспомогательных рабочих):

Ч_вспом= Ч_осн * %Ч,

где Ч_осн - общая численность основных рабочих по всем четырем изделиям;

%Ч - норматив обслуживания основных рабочих вспомогательным персоналом (изисходных данных 40%).

Выполненные расчеты по численности рабочих представлены в таблице:

Таблица 3.1 Численность основных рабочих, чел.

Изделие	Трудоемкость, нормо-ч.	Численность основных рабочих, чел.	Числен. вспом. рабочих, чел.
		кузнецы	станочники	сварщики	литейщики	сборщики	разнорабочие	Итого осн. раб.
А	40 000	2	4	4	1	8	1	20	8
Б	50 000	3	5	5	1	10	1	25	10
Г	40 000	2	4	4	1	8	1	20	8
Д	60 000	3	6	6	2	12	2	30	12
Итого		10	19	19	5	38	5	96	38

Численность вспомогательного персонала рассчитана как процентное соотношение 40% к численности основных рабочих. Итоговое количество составило 38 вспомогательных и 96 основных сотрудников.

4. Планирование фонда заработной платы

1. Средний тарифный коэффициент:

где К_i - тарифный коэффициент i-го разряда (исх. данные представлены в методических указаниях по выполнению курсовой работы);

Ч_i - численность рабочих i-го разряда;

Ч_общ - общая численность рабочих по всем разрядам.

Средний тарифный коэффициент по изделию "Б":

Ктар = 15*2,07+9*1,73+1*1,44 / 25 = 1,92 ед.

2. Средняя часовая тарифная ставка:

где t_Iразр - часовая тарифная ставка I разряда (для сдельщика - 4,61 руб./ ч)

Средняя часовая тарифная ставка по изделию "А":

4,61*1,92=8,849 руб.

3. Тарифный фонд заработной платы сдельщиков:

ТФЗП для сдельщиков по изделию "А" равно:

8,85*40000*1,3= 460142,54 руб.

4. По остальным изделиям расчет выполняется аналогично.

5. Средняя тарифная ставка повременщиков:

где t_Iразр - тарифная ставка I разряда (для повременщика - 4,24 руб./ ч)

тар - тарифный коэффициент повременщиков четвертого разряда (1,6 -из исходных данных).

Средняя часовая тарифная ставка повременщиков:

4,24*1,6= 6,78 руб.

6. ТФЗП повременщиков:

ТФЗП = 6,78 * 1890 * 38 * 1,3 = 638342,1 руб.

Полученную сумму тарифного фонда заработной платы повременщиков необходимо внести в форму 6 (итого по гр. 2). А затем распределить по видам вспомогательного персонала, используя проценты распределения, представленные в исходных данных (форма 6).

Форма 6 Ведомости фондов заработной платырабочих

Категория рабочих	Фонды тар. з/п (с учетом районных надбавок ден.ед./год)	Доплаты по премиальным системам ден.ед./год	Фонд основной з/п, ден.ед./год	Допол. з/п, ден.ед./год	Годовой фонд з/п, ден.ед./год
1	2	3	4	5	6
Основные производственные рабочие:
изделие "А"	460142,54	230071,27	690213,81	289199,59	979413,396
изделие "Б"	575178,175	287589,088	862767,263	361499,48	1224266,75
изделие "Г"	460142,54	230071,27	690213,81	289199,59	979413,396
изделие "Д"	690213,81	345106,905	1035320,72	433799,38	1469120,09
Итого:			3278515,6	1373698	4652213,63
Вспомогательные рабочие:
обслуживающий персонал	159585,5238	79792,7619	239378,286	100299,5	339677,787
-ремонтный персонал	159585,5238	79792,7619	239378,286	100299,5	339677,787
ремонтно-строительный персонал	159585,5238	79792,7619	239378,286	100299,5	339677,787
-транспортные рабочие	79792,7619	39896,381	119689,143	50149,751	169838,894
-разнорабочие	79792,7619	39896,381	119689,143	50149,751	169838,894
Итого	638342,095	319171,048	957513,143	401198,01	1358711,15
Всего:	638342,095		4236028,74		6010924,78

Примечание:

1. Доплаты по премиальным системам по изделию "А":

460142,54*50%=230071,27 руб./год

2. Фонд основной з/п по изделию "А":

460142,54+230071,27=690213,81 руб./год

3. Дополнительные з/п по изделию "А":

690213,81*41,9%=289199,59 руб./год

4. Годовой фонд. з/п по изделию "А":

690213,81+289199,5=979413,396руб./год

5. Сводим итого по изделиям и всего по форме по графам 2, 4, 6.

6. Повременщиков распределяем как 25% - численности вспомогательного персонала рабочие обслуживающие оборудование; 25% - рабочие, осуществляющие ремонт оборудования;

25% - рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха; 12,5% - грузчики, крановщики, водители автотранспорта; 12,5% - рабочие, занятые на разных хозяйственных работах от ТФЗП повр. = 1358711,15 руб.

Форма 7 Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

Категория работников	Численность, чел.	Должностной оклад, ден.ед.	Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок руб/год)	Допол. з/п, руб/год	Годовой фонд. з/п, руб/год
1	2	3	4	5	6
Руководители:
Начальник цеха	1	1730	26988	11307,972	38295,97
Специалисты:
Ведущий инженер-технолог	1	875	13650	5719,35	19369,35
Инженер-технолог
I категории	1	814	12698,4	5320,6296	18019,03
II категории	1	733	11434,8	4791,1812	16225,98
Инженер-экономист II категории	1	651	10155,6	4255,1964	14410,80
Бухгалтер	1	570	8892	3725,748	12617,75
Техник I категории	1	570	8892	3725,748	12617,75
Итого:	7				131556,63
Служащие:
Кладовщик	1	509	7940,4	3327,0276	11267,43
Всего:	8				142824,05

Примечание:

1. Графы 1-3 из исходных данных (таблица 7). Должностные оклады необходимо взять минимальные.

2. Фонд основной заработной платы с учетом надбавок:

1*1730,00*12мес.*1,3 РК = 26988,00 руб.

3. Дополнительная заработная плата:

26988,00 *41,9% = 11307,97 руб.

4. Годовой фонд. з/п:

26988,00+11307,97= 38295,97 руб.

5. Сводим итого по категориям и всего по форме по графе 2 и 6.

5. Планирование себестоимости продукции

Исходные данные для составления сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 5.1 Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи затрат	Сума, ден.ед.	Примечание
1. Амортизация оборудования	61000,00	Среднегодовая стоимость оборудования* Норма амортизационных отчислений оборудования
2. Амортизация транспортных средств	11627,45	Среднегодовая стоимость транспортных средств* Норма амортизации транспортных средств
3.Зар. плата обслуживающего персонала	339677,79	форма 6, графа 6
4.Страховые взносы	101903,34	30% от зар. платы обслуживающего персонала
5. Материалы на эксплуатацию оборудования	72604,70	форма 4, графа 5, итог по пункту 1
6. Зар.плата ремонтного персонала	339677,79	форма 6, графа 6
7. Страховые взносы	101903,34	30% от зар.плата ремонтного персонала
8. Запасные части и материалы на ремонт	113114,60	форма 4, графа 5, итог по 2 пункту
9. Топливо и энергия на ремонт	285690,00	форма 5, графа 7, итог по 1 пункту
10. Зар.плата транспортного персонала	169838,89	форма 6, графа 6
11. Страховые взносы	50951,67	30% от зар.плата транспортного персонала
12. Энергия на эксплуатацию оборудования	96110,00	форма 5, графа 7, итог по пункту 2

Форма 8 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в 2016 г (руб.)

Наименование статей расхода	Общая сумма	Затраты на
		материалы	топливо и энергию	амортизацию	зараб. плату	страх. взносы
Амортизация оборудования и транспортных средств	72627,45			72627,45
Эксплуатация оборудования	610295,82	72604,70	96110,00		339677,79	101903,34
Внутризаводское перемещение грузов	220790,56				169838,89	50951,67
Ремонт оборудования и транспортных средств	840385,72	113114,60	285690,00		339677,79	101903,34
Прочие расходы	-
Итого:	1744099,56	185719,30	381800,00	72627,45	849194,47	254758,34

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Эта смета включает следующие статьи затрат:

· Амортизация оборудования и транспортных средств;

· Эксплуатация оборудования;

· Ремонт оборудования и транспортных средств;

· Внутреннее перемещение грузов;

· Прочие расходы.

Затраты по статье 1 рассчитывают как произведение среднегодовой стоимости или балансовой стоимости оборудования и транспортных средств и нормы амортизационных отчислений.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, которая рассчитывается в соответствии с разрядом и отработанными днями.

Затраты на вспомогательные материалы, рассчитываются как произведение нормы затрат на объем работ.

Статья 3 содержит:

· расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом;

· стоимость запасных частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта;

· расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.

Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования и транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов (капитальный, средний, малый и осмотры). Для разработки сметы на ремонт используют утвержденные нормы трудоемкости и нормы расхода материалов по группам ремонтной сложности, приведенные к единой системы планово-предупредительного ремонта. Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо полученную сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.

В статью 4 включают заработную плату (и отчисления на социальные нужды) водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а также расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по нормам расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр, час работы, единица транспортных средств) и действующих средств.

Таблица 5.2 Исходные данные для составления сметы цеховых расходов

Данные для определения статей затрат	Сумма, ден.ед.	Примечание
Заработная плата персонала управления цехом	131556,63	Форма 7
Страховые взносы	39466,99	30% от заработной платы
Заработная плата прочего цехового персонала	11267,43	Форма 7
Страховые взносы	3380,23	30% от заработной платы
Амортизация зданий цеха	12000,00	Стоимость зданий* Норма амортизации
Амортизация сооружений	5000,00	Стоимость сооружений* Норма амортизации
Амортизация инвентаря цеха	1089,42	Стоимость инвентаря* Норма амортизации
Заработная плата разнорабочих	169838,89	Форма 6
Страховые взносы	50951,67	30% от зар.платы
Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений	178678,02	Форма 5, гр.7 итог п.4
Заработная плата ремонтно-строительного персонала	339677,79	Форма 6
Страховые взносы	101903,34	30% от зар.платы
Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений	57496,66	Форма 4, гр.5 итог п.3
Топливо, энергия на ремонт зданий, сооружений	96110,00	Форма 5, гр.7 итог п.3
Испытания, опыты и исследования		В курсовой работе не учитывается
Охрана труда		В курсовой работе не учитывается

Смета цеховых расходов:

Смета включает в себя следующие статьи затрат:

Содержание аппарата управления цехом,

Содержание прочего цехового персонала,

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря,

Содержание зданий, сооружений, инвентаря,

Ремонт зданий, сооружений, инвентаря,

Прочие расходы.

На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и другие расходы по управлению цехом.

В статью 2 включают заработанную плату (с отчислениями на социальные нужды) специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу (бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).

Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря. При этом амортизационные отчисления рассчитываются аналогично амортизации оборудования и транспортных средств.

На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха), которую рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же включаются затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Форма 9 Смета цеховых расходов на 2016 год (руб.)

№ п/п	Наименование статей	Всего	Материалы	Топливо и энергия	Амортизация основных фондов	З/п основная и дополнительная	Страх. взносы
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Содержание аппарата управления цехом	171023,61				131556,63	39466,99
2	Содержание прочего цехового персонала	14647,66				11267,43	3380,23
3	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	18089,42			18089,42
4	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	399468,58		178678,0		169838,89	50951,67
5	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	595187,78	57496,66	96110,00		339677,79	101903,3
	Итого:	1198417,0	57496,66	274788,0	18089,42	652340,73	195702,2

Форма 10 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование статей калькуляции по установленному перечню	Сумма, ден.ед. по изделиям
	А (.55шт)	Б(105шт)	Г(98шт)	Д(200шт)
Сырье и основные материалы за вычетом отходов	226,90	2043,62	1649,83	1547,40
Вспомогательные материалы	57,50	460,29	37,66	91,62
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	265,54	67,45	1955,91	0,00
Топливо и энергия на технологические цели	85,40	729,33	787,37	302,82
Основная заработная плата производственных рабочих	12549,34	8216,83	7043,00	5176,60
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	5258,17	3442,85	2951,02	2169,00
Страховые взносы	5342,25	3497,90	2998,20	2203,68
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	6675,98	3931,18	3746,72	2753,84
Цеховые расходы	4587,24	3003,55	2574,47	1892,24
Итого цеховая себестоимость	35048,34	25392,99	23744,18	16137,20
Общезаводские расходы	2473,45	1619,52	1388,16	1020,30
Итого производственная себестоимость ед. продукции	37521,79	27012,52	25132,35	17157,50
Производственная себестоимость годового выпуска	2063698,54	2836314,46	2462969,82	3431500,14
Итого 10794482,95
Внепроизводственные расходы	675,39	486,23	452,38	308,84
Итого полная себестоимость единицы продукции	38197,18	27498,74	25584,73	17466,34
Полная себестоимость годового выпуска	2100845,109	2887368,117	2507303,276	3493267,141
Итого 10988783,64

Данные формы 10 рассчитаны согласно методических указаний.

Производственная себестоимость годового выпуска 10 794 482,95 руб.

Полная себестоимость годового выпуска 10 988 783,64 руб.

Анализ данный позволяет заключить, что 2й вид продукции является наиболее материалоемким 2043,62 руб. на 1 единицу.1й вид продукции является наиболее дорогим в плане оплаты труда, основная заработная плата рабочих, при его производстве составляет 12549,34 руб. за ед. продукции.

Так как ряд показателей, согласно методических указаний высчитывается в проценте от основной заработной платы рабочих, то максимальная цеховая себестоимость наблюдается в первом виде продукции и составляет 35048,34 руб. за единицу, для сравнения, второй по дороговизне продукт "Б" обходится в производстве на 27% дешевле, его стоимость составляет 25392,99 руб.

Полная себестоимость годового выпуска, несмотря на дороговизну производства, у продукта "А" минимальна и составляет 2100845,11 руб. Максимальная сумма итоговой себестоимости выпуска наблюдается у четвертого продукта "Д" и составляет 3493267,14 руб., что обусловлено количеством выпущенной продукции, составившим 200 единиц.

Форма 11 Смета затрат на производство

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, руб.
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	2437684,88
Затраты на оплату труда	6273402,21
Страховые взносы	1918348,45
Амортизация основных фондов	126286,86
Прочие расходы	233047,24
Итого затрат на производство	10988769,66

Согласно анализу сметы затрат на производство, зарплата основных и вспомогательных рабочих, является самой весомой статьей расходов и составляет 6273402,21 руб. в год, материальные затраты на производство существенно ниже и достигают 2437684,88 руб. Амортизация основных фондов составляет 126286,86 руб. в год. Сумма прочих расходов весьма внушительна и составляет 233047,24руб. Суммарные затраты на производство продукции в 2016 году составят порядка 10988769,66 руб.

6. Формирование финансовых результатов предприятия

Форма 12 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

	Наименование показателей	Значение показателей	Примечания
1	Объем продаж, руб.	18432000,00	форма 1
2	Себестоимость годового выпуска продукции, руб.	10988769,66	форма 11
3	Фонд заработной платы, руб.	6273402,21	форма 11
4	Прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.	7443230,34	п.1 - п.2
5	Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, руб.	3840,00	табл.12 п.1
6	Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, руб.	12000,00	табл.12 п.2
7	Уплата процентов за кредит, руб.	8000,00	табл.12 п.3
8	Налоговая база, руб.	7451070,34	п.4 + п.5 + п.6 - п.7
9	Сверхнормативные расходы, руб.		В курсовой работе не учитываются
10	Льготы по налогу на прибыль, руб.
11	Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, руб.
12	Налогооблагаемая прибыль, руб.	7451070,34	п.8 + п.9 - п.10 - п.11
13	Сумма налога на прибыль, руб.	1490214,07	по ставке табл.12
14	Чистая прибыль (убыток), руб.	5960856,27	п.8 - п.13
15	Сумма нераспределенной прибыли, руб.	596085,63	табл.12
16	Скорость оборачиваемости оборотного капитала	7,84	п.1 * (п.7 табл.12)
17	Собственный капитал, руб.	8850000,00	(табл.12 п.6 + п.7)
18	Рентабельность собственного капитала, %	67,35	п.14 / п.17 * 100
19	Величина заемного капитала, руб.	150000,00	табл.12
20	Рентабельность совокупного капитала, %	66,23	п.14 * (п.17 + п.19) * 100

Прибыль от реализации продукции на предприятии в планируемом периоде составит 7443230,34 руб. При этом прибыль от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, в планируемом году составляет всего 3840 руб. Сумма налога на прибыль составит 1490214,07 руб. соответственно чистая прибыль составит 5960856,27 руб.

Касательно параметрических данных предприятия, сумма собственного капитала предприятия составит 8850000,00 руб., что обеспечит высокую оборачиваемость равную 7,84об. Рентабельность собственного капитала составляет величину 67,35 %, что расценивается положительно. Рентабельность совокупного капитала так же велика и составляет 66,23%, и учитывая текущую экономическую ситуацию в стране, является достаточно хорошим результатом, указывающим на наличие грамотного управления капиталом предприятия и взвешенную ценовую политику.

Заключение

планирование управление сырье энергоноситель

Анализ расчетных данных позволяет заключить, что запланированные объемные показатели производства являются эффективными, так как по итогам планируемого периода, на предприятии, хоть и не по всем видам продукции, но достигнуты положительные финансовые результаты. Прибыль от реализации продукции на предприятии в планируемом периоде составит 7443230,34 руб. При этом прибыль от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, в планируемом году составляет всего 3840 руб. Сумма налога на прибыль составит 1490214,07 руб. соответственно чистая прибыль составит 5960856,27 руб.

Затраты на производство, бесспорно велики. Согласно анализу сметы затрат на производство, зарплата основных и вспомогательных рабочих, является самой весомой статьей расходов и составляет 6273402,21 руб. в год, материальные затраты на производство существенно ниже и достигают 2437684,88 руб. Амортизация основных фондов составляет 126286,86 руб. в год. Сумма прочих расходов весьма внушительна и составляет 233047,24 руб. Суммарные затраты на производство продукции в 2016 году составят порядка 10 988 769,66 руб.

Величина чистой прибыли и данные об эффективности работы собственного и заемного капиталов позволяют удостовериться в высокой эффективности менеджмента и положительном тренде плановых показателей.

Так при сумме собственного капитала 8850000 руб., будет достигнута оборачиваемость равная 7,84об. Рентабельность собственного капитала составляет величину 67,35 %, что расценивается положительно. Рентабельность совокупного капитала так же велика и составляет 66,23%, и учитывая текущую экономическую ситуацию в стране, является достаточно хорошим результатом, указывающим на наличие грамотного управления капиталом предприятия и взвешенную ценовую политику.

Библиографический список

1. Балабанов И. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2014.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.-2-е изд., испр. и доп.-М.:ИНФРА-М,2015.

3. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2011.

4. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. - М.: Софит, 2016

5. Еропкин В.Г. Экономика предприятия. - М.: МЭГУ, 2015.

6. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. Учебное пособие. - Мн.: ООО "Новое знание", 2015.

Размещено на Allbest.ru