Прогнозирование, как метод принятия управленческого решения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО Кубанский государственный технологический университет

Новороссийский политехнический институт

Кафедра государственного и муниципального управления

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе

по дисциплине: Методы принятия управленческих решений

на тему: Прогнозирование, как метод принятия управленческого решения

Выполнил(а) студент(ка) группы 12-ФН-ГУ-1

Аверьянова Алёна Александровна

Руководитель работы (нормоконтроль)

А.В.Чагина

2016 г.



Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО Кубанский государственный технологический университет

Новороссийский политехнический институт

Кафедра государственного и муниципального управления

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой ГиМУ НПИ Куб ГТУ,

доцент _________ О.В. Вильчинская

Задание

НА КУРСОВОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ

Студенту факультета	УиП	группы	12-ФН-ГУ-1
Направления	38.03.04 Государственное и муниципальное управление
	(код, наименование направления)
Аверьяновой Алене Александровне
(фамилия, имя, отчество)
Тема работы	Прогнозирование, как метод принятия управленческого
	решения
Содержание задания	1. Теоретические основы прогнозирования;
2. Анализ прогнозирования финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»;
3. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости ОАО
«Лукойл»

Объем работы:
а) пояснительная записка	35 с.
б) иллюстративная часть	__ лист (ов) формата А1

Рекомендуемая литература	1. Экономико-математические методы и
прикладные модели: Учебное пособие для вузов/ Под ред. В. В.
Федосеева. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 234 с; 2. Колчанова В. А. Планирование финансовых потоков торговой фирмы с помощью модели
прогнозирования продаж. - 2013. - 156 с.
Срок выполнения: с «11» января по	«4» апреля 2016г.
Срок защиты: с «28»	марта по	«4» апреля 2016г.
Дата выдачи задания:		«11-18» января 2016г.
Дата сдачи работы на кафедру		«21-28» марта 2016г.
Руководитель работы:		Л.И. Алимова
(подпись) Задание принял студент:		А.А. Аверьянова



Реферат

Курсовая работа 35 с., 11 источников.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ИНФЛЯЦИЯ, ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КАПИТАЛ, ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ, КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОМПАНИИ

Объект курсовой работы - компания ОАО «Лукойл».

Предмет курсовой работы - механизм функционирования анализа финансовой устойчивости предприятия.

Цель курсовой работы - спрогнозировать финансовое положение компании в будущем.

В работе проведен анализ системы прогнозирования финансовой устойчивости компании ОАО «Лукойл», даны рекомендации по улучшению финансовых показателей компании.



Содержание

Введение

1. Теоретические основы прогнозирования

1.1 Понятие и сущность прогнозирования

1.2 Типология прогнозов

1.3 Место прогнозирования в принятии управленческих решений

2. Анализ прогнозирования финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Лукойл»

2.2 Анализ прогнозов финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»

3. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»

Заключение

Список использованных источников



Введение

В современных условиях деятельность каждой компании является объектом внимания в системе рыночных отношений.

Компании необходимо реальной оценивать свои финансовые возможности, чтобы в будущем учитывать конкурентов.

Финансовое состояние - главный элемент деятельности любой компании. Он определяет конкурентоспособность компании, возможность сотрудничества с другими предприятиями, обеспечение эффективной Обеспечение финансовой устойчивости любой коммерческой организации является важнейшей задачей ее менеджмента.

Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом.

Главная задача финансовой устойчивости - обеспечение допустимых пределов финансовых показателей.

Цель работы - анализ финансовой устойчивости компании ОАО «Лукойл» и на основании этого спрогнозировать финансовое положение компании в будущем.

Достижение поставленной цели обуславливает выполнение следующих задач:

- рассмотреть экономическую сущность и теоретические аспекты анализа финансового состояния и финансовой устойчивости компании ОАО «Лукойл»;

- дать финансовую характеристику компании ОАО «Лукойл»;

- спрогнозировать финансовое положение компании на будущее;

- провести анализ финансового состояния и финансовой устойчивости компании ОАО «Лукойл» и дать рекомендации по улучшению финансовой устойчивости компании.

Объектом исследования является компания - ОАО «Лукойл»;

Теоретической базой исследования явились труды отечественных и зарубежных специалистов в области финансов: Карпей, Ерохина, Бабич и другие. В качестве конкретных методов были использованы методы прогнозирования.

Повышение финансовой устойчивости предприятий в рамках данной группы факторов возможно по следующим направлениям: постоянный финансовый анализ деятельности предприятия; повышение платежеспособности; оптимизация структуры имущества и источников его формирования; оптимизация соотношения собственных и заемных средств; повышение прибыльности и рентабельности.

Таким образом, успешным залогом функционирования компании является ее финансовая устойчивость.



1. Теоретические основы прогнозирования

1.1 Понятие и сущность прогнозирования

На сегодняшний день в условиях рыночных отношений возникает необходимость прогнозирования на предприятии, успех предприятия на рынке зависит от успешной системы прогнозирования. Сущность финансового прогнозирования заключается в управлении процессами создания использования и распределение денежных ресурсов в организации, стратегия развития предприятия находит отражение в детализированном прогнозировании финансов, которое сводит к минимуму факторы неопределённости рыночной среды и улучшает деятельность предприятий в целом.

Таким образом, прогнозирование представляет собой совокупность экономических прогнозов, основанных на научных методах изучения экономических явлений и применения всей совокупности методов экономической прогностики [1].

Одной из целей прогнозирования является анализ финансового состояния предприятия в будущем, необходимость разработки основных стратегий в области экономической деятельности, необходимой для устойчивости предприятия. Такой прогноз особо важен для привлечения капитала и предупреждения банкротство на предприятии.

Одной из целей прогнозирования является определение реально возможного объёма финансового положения на определённый период времени финансовые прогнозы - необходимый элемент финансовой политики предприятия. Они позволяют разработать несколько сценариев решения социально-экономических задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы [1].

Финансовое прогнозирование осуществляет множество функций:

1) Анализ социально-экономический процессов, причина следственных связей социально-экономических тенденций хозяйственного развития в определённых условиях, анализ существующей ситуации и выявления проблем экономического развития предприятия.

2) Анализ действия этих процессов в будущем и выявления новых проблем, требующих решения.

3) Оценка альтернатив развития в будущем накопление и анализ информации для всестороннего выбора той или иной возможности развитие и принятие эффективного решения, которое обеспечит положительное воздействие на развитие финансовой системы в будущем [5].

В условиях современного рынка конкуренция побуждает в значительной мере увеличить объёмы продаж улучшать качества производимой продукции анализировать производственную деятельность, что требует финансовой устойчивости организации.

В месте с этим финансовый прогноз применяется к тем расчётам которые необходимы для составления финансовых планов. Таких как, прогноз объёма реализации продукции. Это позволяет вносить изменения в зависимости от появившихся обстоятельств.

Финансовое прогнозирование - основа для перспективного финансового планирования в организации [3].

Прогнозирование - это прежде всего предсказание, так как необходимо получить информацию о будущем.

Финансовое прогнозирование, как и финансовое планирование, основывается на финансовом анализе. Финансовый прогноз основывается не только на полученных данный, но и на определённых предположениях, в процессе прогнозирования анализируются те факторы которые могут оказать сильное влияние на хозяйственную деятельность организации [3].

Основные функции финансового прогнозирования заключаются в следующем:

- изучение необходимой документации для дополнительного финансирования которое в дальнейшем будет способствовать увеличению производства на предприятии;

- предвидение роста финансовых ресурсов в анализируемом периоде;

- выявление эффективных способов применения финансовых ресурсов;

- формирование источников финансовых ресурсов.

Финансовые результаты организации отражаются в прогнозных финансовых отчётах. Имея на руках данные отчёты, менеджеры способны эффективно распределять имеющиеся ресурсы [4].

На сегодняшний день финансовое прогнозирование является предположением, согласно которому анализируется несколько предположений и на их основе формируется прогноз. По этому финансовое прогнозирование это эффективный способ сравнить и проанализировать альтернативные варианты развития предприятия и выбрать оптимальный путь достижения результата [3].

Существующие принципы прогнозных планов составляют методологию финансового прогнозирования. К ним относят:

- принцип системности;

- принцип непрерывности;

- принцип адекватности;

- принцип целесообразности и своевременности;

- принцип совокупности отраслевого и регионального процесса планирования.

- принцип социальной направленности.

Необходимость финансового прогнозирования обусловлена в большей мере самостоятельностью движения потока финансовых средств в системе денежного производства.

Обособленность движения денежных потоков вызывает необходимость равномерного управления процессами формирования и использование денежных средств, которые и представляют собой содержание финансового прогнозирования [5].

1.2 Типология прогнозов

Типология прогнозов формируется за счет целей, задач, объектов, проблем при принятии решения [6].

Главный вопрос, являющийся целевым критерием: для чего разрабатывается прогноз? Существует два главных типа прогноза:

1) Поисковой прогноз - главная цель которого спрогнозировать возможное состояние изучаемого объекта. Схема «от настоящему к будущему».

2) Нормативный прогноз - цель которого, определить пути и сроки, в течении которых изучаемый объект достигнет желаемый результат в будущем. Схема «от будущего к настоящему».

Существует следующая классификация прогнозов:

По масштабу выделяют:

- макроэкономические (межрегиональные и межотраслевые прогнозы народнохозяйственных комплексов);

- отраслевые (промышленность, строительство);

- региональные (национально - государственных и административно - территориальных образований в составе Российской Федерации).

2) По промежутку времени:

- краткосрочный прогноз -до 1 месяца до 1 года;

- среднесрочный прогноз - от 1 года до 5 лет;

- долгосрочный прогноз - от 5 до 15 лет;

- дальнесрочный прогноз - свыше 15 лет.

3) По характеру объекта прогнозирования:

- экономические прогнозы. Определяют развитие отдельных элементов экономической системы (объем инвестиций, темпы экономического роста, количество выпускаемой продукции, производительность труда);

- прогнозы природных ресурсов. Охватывают все виды общественного воспроизводства и природную среду: минеральные ресурсы, топливо, энергия, животный и растительный мир и тому подобное.

- научно - технические прогнозы. Исследуют достижения научно - технического прогресса и развития (прогнозы прикладных наук, прогнозы последствий научно - технического прогресс).

- демографические прогнозы. Рассматривают воспроизводство трудовых ресурсов страны, уровень занятости населения, квалификационный состав, уровень смертности и рождаемости.

- прогнозы социального развития. Обобщают потребление населением продуктов питания, включают товарооборот, розничную и оптовую торговлю, культура, здравоохранение, коммунальное хозяйство и другое [8].

4) По способу получения прогнозной информации [6]:

1. Фактографические - основанные на использовании эмпирической информации. К такому методу относят:

- статистический метод - построение динамики рядов объекта прогнозирования;

- прогнозная экстраполяция - при котором выборы функции происходит с учетом условий и ограничений развития объекта изучения.

2. Экспертные - информация, полученная от экспертов. К числу такого метода относят [10]:

- метод индивидуальной экспертной оценки - участвует в исследовании один эксперт;

- метод интервью - индивидуальная беседа с экспертом по схеме «вопрос - ответ»;

- метод коллективной оценки - принимает участие группа независимых экспертов;

- метод экспертных комиссий - совместная работа, объединенных в комиссию экспертов о перспективах развития изучаемого объекта.

- метод Дельфи - совместная работа экспертов, проходящая в несколько туров, с целью достижения единого мнения в отношении изучаемого объекта;

- метод коллективной генерации идей (мозговой штурм) - стимулирование творческой активности экспертов, путем совместного обсуждения проблемы с целью формирования единого мнения.

3. Аналитические методы прогнозирования:

- метод построения прогнозного сценария - установление логической последовательности при изучении объекта прогнозирования в различных условиях развития этого объекта.

- метод морфологического анализа - рассмотрение и анализ изучаемого объекта по всем возможным вариантам его развития. Представляет собой ряд приемов, имеющий единый принцип действия: совокупное рассмотрение всех характеристик объекта, стремление не пропустить ни одной из деталей объекта.

- историко - логический анализ - метод основан на системе структурно - временных карт построения тезаурусов с анализом изменений их структуры.

1.3 Место прогнозирования в принятии управленческих решений

Принятие решения осуществляется с учетом изменения внешней среды, которая в будущем определяет последствия выбранного решения.

Необходимо проводить оценку возможных последствий принятого решения, которую возможно произвести с помощью рационального прогноза.

Прогнозирование, в процессе принятия управленческого решения, имеет следующие формы [7]:

- получение и анализ необходимой информации о финансовом положении компании, выявление возможных последствий;

- прогноз финансовых потерь от реализации принятого управленческого решения, предвидение возможных вариантах управленческого воздействия на компанию;

- прогноз необходимых мероприятий, направленных на оптимизацию финансовой деятельности в результате принятого решения;

- предвидение прямых последствий на процесс принятия управленческого решения.

На процесс построения прогноза развития возможных факторов влияет динамика и скорость развития факторов внешней среды. Руководитель должен принимать, следует пренебречь информацией о данных факторах или следует ее учесть. Если данная информация учтена, то следует определить тип внешней среды - неопределенная или рискованная. Например, если решается вопрос о запуске новой продукции, то необходимо спрогнозировать спрос на данную продукцию. На спрос могут повлиять факторы, обладающие неопределенностью - деятельность различных субъектов (конкуренты, поставщики и так далее), уровень инфляции и многое другое [8].

Для того чтобы определить динамику развития этих факторов могут быть использованы методы поискового прогнозирования. Самый распространенный среди них - метод экстраполяции временных рядов, использующий в своей модели регрессионные модели, главный недостаток которых заключается в том, что они не учитывают изменений, которые могут произойти в будущем.

Другой вид моделей - феноменологические, которые исходят из максимального приближения к процессу развития, учитывая информацию о возможных исходах развития. При данных моделях можно присваивать коэффициенты тем факторам, которые оказали значительное влияние на процесс развития событий в будущем [9].

При анализе внешней среды часто используют прогнозы, основанные на экспертных методах.

При прогнозировании прямых и косвенных последствий принятого решения применяются модели поискового прогнозирования. Здесь может быть использована совокупность всех методов прогнозирования. Выбор того или иного метода определяется прежде всего поставленной задачей для принятия решения. При выборе задачи необходимо учитывать прежде всего основания неопределенности и структурированности. В случаи с рискованными видами задач прогноз проводится прямым исчислением - по смете, или коллективной экспертизой [8].

Коллективная или индивидуальная экспертиза также характерна для прогнозирования прямых последствий принятого решения.

Для прогнозирования возможных последствий принятого решения целесообразен метод прогнозных сценариев. Метод состоит в установлении логической цепочки событий, чтобы можно было проследить, как развивается и функционирует изучаемый объект.

Одной из технологий в прогнозировании является формирование альтернатив, основанное на дереве целей. В связи с этим прогнозирование может быть осуществлено в такой последовательности [3]:

1. Формирование дерева целей.

2. Разработка и анализ предварительного прогноза последствий принимаемого решения.

3. Составление списка необходимых критериев, которые будут использованы в прогнозе.

4. Понимание того, насколько фактор неопределенности будет учтен в анализе внешней среды.

5. Разработка прогноза на основании выбранных критериев. Предвидение последствий выбранных альтернатив, учет факторов неопределенности.

В процессе принятия решения используется один их вариантов прогнозирования, такой как - реализация с помощью альтернатив.

Проведем анализ прогнозных сценариев возможных альтернатив на примере формирования отдела сотрудников: из новых сотрудников и работающих [9].

1) Отдел новых сотрудников. Преимущества:

- новый коллектив принес новые идеи и технологии;

- возможность сэкономить финансовые ресурсы организации на обучение персонала;

- ускоренная производительность труда.

Недостатки:

- необходимость поиска нового помещения для сотрудников;

- финансовые расходы, связанные с выплатой заработной платы;

- вероятность ошибки в подборе сотрудников.

План мероприятий;

- выделить новое помещение для работы отдела;

- сформировать новую методическую базу для нового отдела;

- провести тщательный отбор с выбранными кандидатами, заключить с ними трудовой договор.

2) Отдел из работающих сотрудников. Преимущества:

- экономия бюджета и времени на подбор нового персонала;

- отсутствие адаптации существующего коллектива, в следствии улучшенная производительность труда;

- не надо искать новое помещения для отдела;

- не надо тратить время на оценку деятельности работающего персонала.

Недостатки:

- затраты на переподготовку кадров;

- необходимость методического обеспечения;

- вероятность в ошибке выбранного персонала;

- недовольство персонала в связи с перемещением его в другой отдел;

- отсутствие новых идей и технологий.

План мероприятий:

- необходимость предоставить новое помещение для работы отдела;

- формирование методической базы;

- выбор кандидатур и заключение с ними договоров.

Проведя анализ сценариев, можно выявить основные критерии выбора альтернатив:

1) Экономические затраты компании.

2) Выделение времени на организацию помещений для работы отделов.

3) Проведение отбора кадров, с целью повысить качество работы персонала.

4) Вероятность возникновения недовольства работников в связи с интенсивностью труда (большого количества критериев).

5) Обеспечение методической и нормативной базы для деятельности сотрудников.

Для прогноза необходимых мероприятий для принятия решения используют метод горизонтальных матриц решения, которые позволяют выявить первоначальные цели проекта [5].

Горизонтальные матрицы применяются и для формирования оптимального количества необходимых ресурсов. Одни матрицы соответствуют основным проблемам, возникающим при принятии решения, другие матрицы помогают определить нужное количество ресурсов для принятия решения [6].

Вертикальные матрицы помогают отследить перемещение технологий, необходимых для принятия решения.

Одним из инструментов в прогнозировании входят планы - графики или сетевые графики, произведенные и примененные Гантом. Планы - графики отражают продолжительность работ на всех стадиях производства.

Планирование с помощью сетевых графиков помогает не только изобразить процесс, но и оптимизировать сам проект [7].

Н сегодняшний день принятие управленческого решения происходит с учетом изменяющейся внешней средой и предвиденными последствиями выбранных альтернатив для принятия решения.

Когда руководство компании принимает решение необходимо учитывать последствия от реализации выбранных альтернатив, что невозможно без прогноза [11].

Именно информация о: развитии факторов, тенденций, явлений, влияющих на процесс принятия решения; о прогнозах прямых (косвенных) последствий реализации управленческого решения; о разработке различных вариантов развития изучаемого объекта, необходима для качественного и рационального прогноза при принятии управленческого решения.



2. Анализ прогнозирования финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Лукойл»

Лукойл - это нефтяная компания которая была учреждена как открытое акционерное общество в соответствии с Указом Президента № 1402. Нефтяная компания Лукойл была создана в целях осуществления производственной и инвестиционной деятельности [4].

Лукойл это - крупнейшая международная нефтегазовая компания Основная сфера деятельности компании: добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов, сбыт произведённой нефтяной продукции. Основная часть деятельности Лукойл осуществляется на территории РФ, кроме того ресурсная база есть и в Западной Сибири. В собственности компании есть множество нефтеперерабатывающих, газоперерабатывающих компаний и заводов, которые находятся на территории России, Восточной и Западной Европы.

По размеру запасов углеводородов Лукойл занимает второе место в мире. Доля компании в общемировых запасах нефти достигает 1 %, в добыче нефти - 2,4 %.[3]

Лукойл является владельцем нефтеперерабатывающих компаний как в России та и за рубежом. В России компания обладает четырьмя крупными НПЗ- в Перми, волгограде,Ухте,и два мини-НПЗ. Совокупная мощность НПЗ составляет 45 миллионов т/год нефти. За границей компания является владельцем 49 % долями в нефтеперерабатывающем комплексе ISAB (Италия) И 45 % в НПЗ TRN (Нидерланды).

На конец 2014 года компания охватила 25 стран мира: Турция, Чехия, Сербия, Болгария, Кипр, Хорватия и другие, кроме того компания насчитывает 199 объектов нефтегазового хозяйства ёмкостью 3,13 млн М3.

Лукойл является крупнейшим российским брендом, вошедшим в список 100 крупнейших мировых торговых марок, согласно британской газете Financial Times.

Компания Лукойл уделяет большое внимание развитию электроэнергетики. В текущем году были введены новые генерирующие мощности, создано новое техническое оборудование компания закончила строительство ветровых станций в Болгарии и Румынии. Кроме того, компания активно развивает бизнес-сегмент «переработка и сбыт» уделяя особое внимание росту нефтеперерабатывающих заводов

В 2012 году компанией было завершено строительство первого газоперерабатывающего завода на территории ООО «Ставролен». Новый геохимический комплекс позволил провести Максимизацию попутного нефтяного газа, было создано тысяча рабочих мест что улучшило экономику всего региона. прогнозирование управленческий финансовый устойчивость

Высшей ценностью компании считается персональное, экологическое социальная безопасность. Компания Лукойл было проведено несколько научно-исследовательских работ в сфере промышленной безопасности, подготовлены и усовершенствованы системы обучения, подготовки, и повышения квалификации всех сотрудников. Обязательным элементом стала внедрение системы тренинга персонала. Изо дня в день компания повышает качество образования и жизни своих работников.

В 2011 году компания стала победителем второго всероссийского конкурса проектов по здоровому образу жизни «Здоровая Россия», была номинирована на премию «Лучший корпоративный проект», данный конкурс был учреждён Министерством здравоохранения и социального развития РФ.

Компания активно уделяет внимание разработки стратегии согласно новой стратегии с 2012 по 2021 целевыми ориентирами стали [2]:

- увеличение темп роста добычи углеводородов;

- стабильная добыча нефти в западной Сибири;

- увеличение совокупности объёмов извлечения нефти

- увеличение объёмов вложение инвестиций в различные сегменты, свыше 80 %;

- увеличение доли заключаемых международных проектов

- увеличение доли добычи газа.

Компания активно ведёт работу связанную с получением новых лицензий на право пользования недрами, за 2013 год компанией было получено 11 лицензий, среди которых, 5 - на изучение недр, 1 - на геологическое изучение недр на основании государственного контракта , и 5 - на геологическое изучение недр по заявке недропользователя.

Организационные группы компании Лукойл активно осуществляют разведочные работы в 12 странах, главная цель которых - восполнение запасов углеводородов, организация и подготовка сырьевой базы для добычи нефти, как в России, так и за рубежом.

Самыми крупными поисковыми проектами за 2013 год стали:

- работы по доразведке Центрально-Астраханского месторождения;
Поисково-Разведочные работы в акватории каспийского моря с целью оценки нефтегазоносности;

- работы по изучению геологического строения Денисовской впадины в Республике Коми;

- работы по изучению перспектив нефтегазоносности шельфа Западной Африки и Аральского региона.

Основные работы были сконцентрированы в районах Западной Сибири, Тимано - Печорской провинции, Пермского края, Поволжья, Астраханской области, в акватории Каспия и в различных международных проектах.

В остальных регионах работы велись с целью подготовки открытых месторождений и поиска новых перспективных мест.



2.2 Анализ прогнозов финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»

Для построения прогноза будет проанализирован временной ряд продаж компании за 2014 - 2015 гг. Данные о продажах предприятия представлены в Таблице 1.

Таблица 1 - Объем продаж за 2014 - 2015 гг.

№	Период	Объем, тыс руб.
1	1 квартал 2013	6177,5
2	2 квартал 2013	6023,75
3	3 квартал 2013	6688
4	4 квартал 2013	6989,25
5	1 квартал 2014	6683,7
6	2 квартал 2014	4875,3
7	3 квартал 2014	5618,4
8	4 квартал 2014	688,2

На следующем этапе необходимо провести оценку мультиколлинеарности факторов, оказывающих влияние на компанию.

Таблица 2 - Факторы, влияющие на объем продаж компании

№	Период	Объем продаж, тыс. р.	Индекса роста покупат. способности	Курс доллара, руб. за 1 доллар	Инфляция за период, %	Ставка по кредитам, %
1	1 квартал 2014	6177,5	97	24,01	4,7	10,9
2	2 квартал 2014	6023,75	97,51	23,72	3,8	11,2
3	3 квартал 2014	6688	111,03	24,21	1,7	12
4	4 квартал 2014	6989,25	104,50	27,03	2,4	14,9
5	1 квартал 2015	6683,7	95,63	32,74	5,4	16,6
6	2 квартал 2015	4875,3	72,94	32,14	1,9	15,8
7	3 квартал 2015	5618,4	115,24	31,32	0,6	14,9

Поскольку исследуемые факторы определяют линейную функцию, то формируемая модель должна носить аддитивный характер [10].

Таким образом, можно сформировать следующую модель, представленную в общем виде определенной по формуле (1):

V = aQ + bF + cS + dP + e (1)

где V - объем продаж, тыс.р.;

Q - Индекс роста покупательской способности контрагентов, %;

F - Курс доллара, руб. за 1 доллар;

S - Инфляция за период, %;

Р - ставка по кредитам, % .

Используя модуль «Множественная регрессия» пакета программ Statistica, была получена описанная выше модель. Оценку модели произведем по величине коэффициента детерминации (R2): R2 = 88,36

Очевидно, что полученная модель характеризуется высоким значением коэффициента детерминации, следовательно, необходимо оценить ее качество посредством расчета F-критерия и сравнения его величины с табличными значениями. F-критерий Фишера вычисляется по формуле (2):

F = (-) * dF; dF = n - i, (2)

где -коэффициент детерминации

df - количество степеней свободы:

n - количество наблюдений;

i - количество оцениваемых параметров;

Тогда, F = 0,8836/(1-0,8836) * (8-4) = 30,36

Представленное значение превышает табличное для заданного количества степеней свободы. Таким образом, необходимо рассмотреть коэффициенты регрессии и уровень их статистической значимости [7].

По результатам оценки модели были получены данные, представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Значения и оценки регрессионных коэффициентов

Коэффициент	Значение	Ст. ошибка	t-критерий	p-критерий
a	2,47	2,82	0,872791	0,440712
b	-33,00	13,30	-2,47788	0,089438
c	4,05	4,61	0,876231	0,445206
d	37,15	14,33	2,590794	0,810180
e	432,52	76,19	5,558185	0,011488

Таким образом, полученные коэффициенты математической модели являются статистически значимыми, а сама модель имеет вид:

V= 2,47Q - 33F+ 4,05S +37,15P + 423, 52

Можно сформировать следующие модели, представленные в общем виде:

M1: V = a Q * F * S * P + b

М2: V = a Q + b F* S*P + c

М3: V = a Q * F * S + b P + c

М4: V = a Q * S * P + b F + c

М5: V = a Q * F * P + b S + c

Оценку моделей произведем по величине коэффициента детерминации (R2):

R2М1 = 95,53 %

R2М2 = 99,42 %

R2М3 = 95,20 %

R2М4 = 95,51 %

R2М5 = 99,99 %.

Очевидно, что полученные модели характеризуются высокими значениями коэффициента детерминации, следовательно, необходимо оценить их качество посредством расчета F-критерия и сравнения его величины с табличными значениями [5].

F-критерий Фишера вычисляется по формуле (3):

F = (-) * dF; dF = n - i, (3)

где

- коэффициент детерминации;

df - количество степеней свободы;

n - количество наблюдений;

i - количество оцениваемых параметров.

Тогда,

FM1=85,42;

FM2=690,93;

FM3=79,42;

FM3=85,03;

FM4=35053,85.

Все представленные значения превышают табличное для заданных степеней свободы. Таким образом, необходимо рассмотреть коэффициенты регрессии и уровень их статистической значимости [10].

Итак, модели М1, М2,М3,М5 характеризуются неудовлетворительными значениями показателя уровня статистической значимости. Следовательно, они непригодны для дальнейшего использования, а зависимость, подобранная на предыдущем этапе, носит случайный характер. По результатам оценки модели М4 были получены данные, представленные в таблице 6.



Таблица 4 - Значения и оценки регрессионных коэффициентов для модели М4

	Значение	Ст. ошибка	p-критерий
a	0,075	0,17	0,44
b	0,125	0,06	2,24
c	0,005	0,6	0,3

В этой модели все качественные характеристики регрессионных коэффициентов удовлетворяют предъявляемым к ним требованиям. В качестве промежуточного итога можно рассматривать модель М4 как единственную, отвечающую всем требованиям по достоверности зависимости и характеру связи между показателями. Модель М4 является единственной статистически значимой моделью. Поэтому данная модель в дальнейшем будет рассматриваться как основная рабочая модель. Представляется целесообразным записать ее в окончательном варианте по формуле (4):

V=0,075Q*S*P+0,125F+0,005, (4)

Смоделированные с помощью представленной модели данные позволяют оценить характер распределения остатков, равно как и саму величину расчетных значений [9].

Таблица 5 - Фактические и расчетные значения объемов продаж

Период	Фактические значения	Расчетные значения
1	6177,5	6133,77
2	6023,75	6024,95
3	6688	6700,88
4	6989,25	6978,37
5	6683,7	6706,13
6	4875,3	4857,12
7	5618,4	5625,24

При прогнозе будут использоваться следующие сценарии: Линейное изменение величины объемов на основе сложившейся тенденции (инерционный сценарий) [11].

- Изменение величины объемов продаж в соответствии с полученной моделью на основе инерционного приближения данных по анализируемым факторам (модельный сценарий).

- Изменение величины объемов продаж в соответствии с полученной моделью на основе пессимистических прогнозов факторов (пессимистический модельный сценарий).

- Изменение величины объемов продаж в соответствии с полученной моделью на основе оптимистических прогнозов факторов (оптимистический модельный сценарий).

Для построения прогноза по инерционному сценарию необходимо выделить уравнение линейного тренда, который описывает исходные данные в зависимости от фактора времени.

Для построения прогнозов по сценариям необходимо спрогнозировать факторы, заложенные в модель. Применение двух подходов к прогнозированию (экстраполяция и метод декомпозиции) приводит к различным прогнозным результатам, что дает основания для усреднения полученных значений с целью получения окончательного инерционного прогноза. Полученные данные позволяют рассмотреть экстраполяционный сценарий, в рамках которого линейный прогноз, полученный ранее, следует рассматривать как оптимистический вариант развития событий. Усредненный прогноз тогда следует рассматривать как инерционный, а прогноз, полученный с использованием декомпозиции временного ряда, - пессимистический [11].

Таким образом, были получены следующие прогнозные значения для показателя «Индекс роста покупательской способности контрагентов».



Таблица 6 - Прогнозные значения показателя «Индекс роста покупательской способности контрагентов, %» на 2015 г.

Период	Оптимистический	Пессимистический	Инерционный
1 квартал	98,89	99,59	99,24
2 квартал	102,31	98,81	100,56
3 квартал	105,73	104,98	101,88
4 квартал	109,15	98,03	107,065

С использованием инерционного сценария может быть получен прогноз на восемь следующих периодов (поквартально 2010г.) показателя «Курс доллара, руб. за 1 доллар», уравнение тренда:

у=22.63+1.19х (5)

где х - порядковый номер периода.

Применение двух подходов к прогнозированию (экстраполяция и метод декомпозиции) приводит к различным прогнозным результатам, что дает основания для усреднения полученных значений с целью получения окончательного инерционного прогноза. Полученные данные позволяют рассмотреть экстраполяционный сценарий, в рамках которого линейный прогноз, полученный ранее, следует рассматривать как пессимистический вариант развития событий. Усредненный прогноз тогда следует рассматривать как инерционный, а прогноз, полученный с использованием декомпозиции временного ряда, - оптимистический.

Таким образом, были получены следующие прогнозные значения для показателя «Курс доллара, руб. за 1 доллар».

Таблица 7 - Прогнозные значения показателя «Курс доллара, руб. за 1 доллар» на 2015 г.

Период	Оптимистический	Пессимистический	Инерционный
1 квартал	31,56	29,8	29,8
2 квартал	34,51	30,99	30,99
3 квартал	37,46	32,18	32,18
4 квартал	40,41	33,37	33,37

Применение двух подходов к прогнозированию (экстраполяция и метод декомпозиции) приводит к различным прогнозным результатам, что дает основания для усреднения полученных значений с целью получения окончательного инерционного прогноза. Полученные данные позволяют рассмотреть экстраполяционный сценарий, в рамках которого линейный прогноз, полученный ранее, следует рассматривать как пессимистический вариант развития событий. Усредненный прогноз тогда следует рассматривать как инерционный, а прогноз, полученный с использованием декомпозиции временного ряда, - оптимистический [7].

Таким образом, были получены следующие прогнозные значения для показателя «Инфляция за период, %».

Таблица 8 - Прогнозные значения показателя «Инфляция за период, %» на 2015 г.

Период	Оптимистический	Пессимистический	Инерционный
1 квартал	2,55	0,22	1,385
2 квартал	4,4	-0,26	2,07
3 квартал	3,56	-0,74	1,41
4 квартал	2,72	-1,22	0,75

Следовательно, применение двух подходов к экстраполяционному прогнозированию приводит к различным прогнозным результатам, что дает основания для усреднения полученных значений с целью получения окончательного инерционного прогноза. Полученные данные позволяют рассмотреть экстраполяционный сценарий, в рамках которого линейный прогноз, полученный ранее, следует рассматривать как пессимистический вариант развития событий. Усредненный прогноз тогда следует рассматривать как инерционный, а прогноз, полученный с использованием декомпозиции временного ряда, - оптимистический [4].

Таким образом, были получены следующие прогнозные значения для показателя «ставка по кредиту, %», представленные в таблице 9.

Таблица 9 - Прогнозные значения показателя «ставка по кредиту, %» на 2015 г.

Период	Оптимистический	Пессимистический	Инерционный
1 квартал	15,7	16,63	16,16
2 квартал	17,5	17,26	17,38
3 квартал	19,3	17,89	18,59
4 квартал	21,1	18,52	19,81

Таким образом, полученные прогнозные значения факторов необходимо подставить в полученную модель объемов продаж с тем, чтобы рассчитать прогнозы на среднесрочную перспективу по трем сценариям. Расчет представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Расчет прогноза в соответствии с регрессионной моделью

Интегральный прогноз	Пессимистический прогноз	Инерционный прогноз	Оптимистический прогноз
1 квартал	9695	7707,35	9983,7
2 квартал	-11504,15	7610,75	7685,8
3 квартал	-33925,85	7270,9	26777,1
4 квартал	-62117,65	7267,75	35535, 6

При дальнейшем анализе пессимистический вариант развития не будет рассматриваться, так как значения объемов продаж принимает отрицательные значения. К тому же, отрицательные значения нарастают с каждым кварталом и, в соответствии с пессимистическим прогнозом, отрицательные значения за 3 и 4 кварталы по отдельности значительно превышают объемы продаж за весь 2014 г, следовательно, вероятность данного варианта развития ничтожно мала. Третий сценарий рассматривает наиболее оптимистичный вариант, но мало вероятный, так как значения за 3 и 4 кварталы по отдельности значительно превышают объемы продаж за весь 2015 г, следовательно, вероятность данного варианта развития тоже ничтожно мала.[11]

Сценарии 2 наиболее усредненную тенденцию возможности дальнейшего роста объемов продаж на рынке. В соответствии с инерционным сценарием, который кажется наиболее вероятным, уровень объемов продаж в 2016 будет составлять около 29857,35 тысяч рублей.

Для верификации прогноза сравним полученные прогнозные данные и и имеющиеся на предприятии данные о продажах за 3 квартала 2015 г., объем продаж составил 22593 тысяч рублей, а по расчетам прогноза эта сумма составляла 22589 тысяч рублей.

Таким образом, полученный прогноз характеризуется высокой степенью точности и может использоваться компанией.



3. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости ОАО «Лукойл»

Разрабатывая меры по улучшению экономической устойчивости предприятия нужно знать, что результаты создают не только руководители, но и бухгалтеры предприятия. У предприятия должна быть «Чистая прибыль» - ключевой момент всех финансовых операции в организации, но не стоит забывать о методах воздействия на этих показателей а именно учёт и расчёт прибыли от реализации имеющийся продукции, работы или услуги, налоговые условия и налоговые льготы. Размер прибыли от реализованной продукции во многом зависит от нематериальных активов [8].

На сегодняшний день к финансовому управлению предприятия предъявлены серьёзные требования: необходимость увеличения размера предприятий, сложность технологии, необходимость знаний современных навыков.

Все необходимые решения по процессам управления в организации подготавливаются и исполняются специалистами в области управления, которые обязаны осуществлять контроль за выполнением намеченных результатов.

Руководитель предприятия для успешного разрешения существующих проблем в праве использовать всевозможные ресурсы- внешние, внутренние. Предполагается, что использование всех ресурсов и резервов снижения себестоимости - эффективное мероприятие, направленное на компенсацию потерь в прибыли, для того чтобы предприятие было в состоянии эффективно существовать в условиях конкуренции необходимо сокращать издержки, в таком случае предприятие ждёт финансовый успех [4].

Снижение условно-постоянных растрат одно из ключевых действий необходимых руководству данной компании, что возможно за счёт приобретения материальных запасов и различного рода конструкций по низким ценам. Динамика объёма производства в меньшей степени зависит от постоянных затрат (амортизационные отчисления, заработная плата работников административные отчисления и так далее). Один из способов снижения данных издержек - пересмотр политики начисления ароматизации.

Выполнение данного мероприятия вполне реально на сегодняшний день, по сколько данная компания имеет ремонтную бузу в отличном состоянии, кроме того необходимо снизит отчисления на страхование имущества предприятий [10].

С целью оптимизации финансовой устойчивости ОАО «Лукойл» были предложены следующие мероприятия:

- организация мониторинга за финансовым состоянием компании, с использованием моделей и коэффициентов;

- проведение притока и оттока денежных средств;

- выполнение дополнительных видов услуг и работ;

- контроль за исполнением платежей по налогам и сборам, задолженности по кредитам, для того, чтобы избежать дополнительные расходы;

- создание ресурсосберегающих технологий;

- участие органов государственной власти, использование средств из муниципального бюджета, городских программ и проектов;

- расширение рынка сбыта и поиск новых поставщиков и клиентской базы;

- проведение маркетинговых мероприятий в сфере автоперевозок, направленных на изменение основного вида деятельности предприятия;

- внедрение и развитие материально - технической базы, за счет главного способа инвестирования - лизинга;

- использование нереализуемых активов, увеличение доли оборотных активов - денежных средств),

- создание адекватной эмиссионной политики за счет привлечения дополнительного капитала;

- формирование рациональной системы чистой прибыли, совершенствование ее структуры;

- создание финансового отдела, специалисты которого буду использовать в процессе осуществления своей деятельности схему расчетов векселями;

- разработка процедур экономии текущих затрат предприятия;

- внести изменения в сроки уплаты просроченной задолженности в течении определенного периода времени;

- уменьшение отвлечение средств из оборотного предприятия;

- увеличение доли ценовых скидок при реализации продукции.

Предлагаемые мероприятия приведут предприятие к улучшению структуры баланса, то есть к стабилизации финансовой устойчивости ОАО «Лукойл».[9]

На сегодняшний день компания ОАО «Лукойл» в состоянии оптимизировать свое экономическое состояние и стремительно развиваться, так как предприятие владеет достаточным количеством резервов и ресурсов для роста компании.

Кроме того следует разработать и внедрить процедуры, направленные на снижение затрат, провести экономию средств и реструктуризацию кредиторской задолженности.

Платежеспособность компании ОАО «Лукойл» определяется в первую очередь составом оборотных активов, и предприятию не стоит об этом забывать.[6]

В целом, финансовой положение компании остается стабильным и перспективным.



Заключение

В процессе написания курсовой работы было выполнено следующее:

- в теоретической части была рассмотрены классификация прогнозов и место прогнозирования в системе принятия управленческого решения;

- изучена финансовая деятельность компании ОАО «Лукойл»;

- проведен анализ финансовой устойчивости компании ОАО «Лукойл» и спрогнозировано и проанализировано финансовое положение компании за несколько лет, на основании этого было предложены мероприятия по улучшению финансовой устойчивости ОАО «Лукойл».

На основании полученного анализа были получены следующие выводы:

1. Коэффициент финансовой независимости по сравнению с предыдущим годом вырос, что говорит о том, что компания ОАО «Лукойл» финансово устойчива;

2. Уровень финансирования увеличивается из года в год, это означает, что предприятие хорошо финансируется;

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, по сравнению с предыдущим годом, увеличился почти на 3 %, что говорит о том, что компания достаточно обеспечена собственными средствами.

Таким образом, можно сказать, что на начало года компания ОАО «Лукойл» имеет абсолютно не зависимое финансовое состояние, на конец года у предприятия происходит нарушения платёжеспособности и в месте с этим, тип финансовой устойчивости предприятия можно назвать как неустойчивое финансовой состояние.



Список использованных источников

1. Анискин ЮЛ., Павлова А. М. Планирование и контроллинг. - М.: ОМЕГА-Л. 2011. - 252 с.

2. Тегюва Т. В. Эффективный финансовый директор. - М.: ЮРАЙТ, 2012. - 323 с.

3. Тимофеева ТВ. Анализ денежных потоков предприятия: Учеб. пособие. - 3-е изд. - М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М. 2013. - 542 с.

4. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учебное пособие для вузов/ Под ред. В. В. Федосеева. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 234 с.

5. Колчанова В. А. Планирование финансовых потоков торговой фирмы с помощью модели прогнозирования продаж // Молодой ученый. - 2013. - 156 с.

6. Афанасьев, Н.В. Управление развитием предприятия [Текст]: монография / Н.В. Афанасьев, В.Д. Рогожкин, В.И. Рудыка. - Харьков: ИНЖЭК, 2013. - 184 с.

7. Бабич, Т.Н. Планирование на предприятии [Текст]: учебное пособие / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев. - М.: КНОРУС, 2013. - 336 с.

8. Веснин, В.Р. Менеджмент [Текст]: учебник / В.Р. Веснин. - М.: Проспект, 2012. - 504 с.

9. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии [Текст]: учебник / В.А. Горемыкин. - М.: Филинъ, 2013. - 520 с.

10. Ерохина, Е.А. Теория экономического развития: системно-синергетический подход [Электронный ресурс]. - Режим доступа: <http://forexaw.com/files/view/2499>.

11. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства [Текст]: учебное пособие / Т.В. Карпей. - Мн.: Дизайн ПРО, 2012. - 328 с.

Размещено на Allbest.ru