Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Разработка годового бизнес-плана организации в сфере инфокоммуникаций



Введение

инфокоммуникационный прибыльность рентабельность выручка

Бизнес-план -- это документ, дающий развернутое обоснование проекта и возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий, ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект.

Бизнес-план должен:

· показать, что продукт или услуга найдут своего потребителя, установить емкость рынка сбыта и перспективы его развития;

· оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, предоставления на рынке работ или услуг;

· определить прибыльность будущего производства и показать его эффективность для предприятия (инвестора), для местного, регионального и государственного бюджета.

Основные функции бизнес-плана:

Ш является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

Ш может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

Ш выступает инструментом привлечения новых инвестиций;

Ш является инструментом реализации стратегии предприятия.

Одним из важнейших этапов процесса планирования является составление бизнес-плана, необходимого как для внутрифирменного планирования, так и для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

Содержание бизнес-плана

В бизнес-плане отражаются все стороны производственной и коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты.

Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.

Стандартный бизнес-план должен включать в себя следующие основные разделы:

1. Обзорный раздел (резюме)

Резюме -- один из наиболее важных разделов бизнес-плана, так как в нем кратко отражается суть проекта. От того, как написано резюме, зависит, возникнет ли интерес у потенциальных инвесторов к предприятию.

Резюме должно содержать:

· цель проекта;

· краткое описание компании;

· краткое изложение наиболее привлекательных моментов из всех остальных разделов с акцентом на положительные аспекты предлагаемой бизнес-идеи;

· объем привлекаемых инвестиций и/или кредитных ресурсов;

· основные финансовые показатели, характеризующие эффективность проекта;

· предполагаемый срок и порядок возврата заемных средств;

· номера и даты получения патентов и сертификатов;

· факты, подтверждающие надежность деятельности предприятия, юридические и экономические гарантии.

2. Описание предприятия

· основные виды деятельности и характер компании; профиль компании (производство, торговля или сфера услуг);

· стадия развития данного бизнеса;

· цели предприятия и его организационно-правовая форма;

· что и как компания намерена предлагать своим клиентам;

· основные технико-экономические показатели предприятия за прошлые пять лет;

· нынешние и перспективные географические рамки деятельности компании;

· показатели конкурентоспособности товаров и предприятий по конкретным рынкам и периодам;

· отличия данного предприятия от других компаний.

3. Описание продукции или услуг:

· физическое описание продукции или услуг;

· описание возможностей их использования;

· привлекательные стороны предлагаемой продукции или услуг, их новизна;

· степень готовности продукции или услуг к выходу на рынок;

· список экспертов или потребителей, которые знакомы с товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв (при наличии такой информации).

4. Анализ рынка и маркетинговая стратегия.

Цель анализа рынка -- разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара

Анализ рынка содержит:

· определение спроса и емкости рынка;

· анализ конкуренции и других факторов воздействия на развитие данного бизнеса;

· результаты исследования рынка;

· прогнозы объемов продаж;

· описание маркетинговой стратегии данной компании (стратегии сбыта, рекламы и продвижения товара, ценообразования, стимулирования продаж и т. д.).

Маркетинговая стратегия включает:

· технологии и результаты сегментации рынка;

· стратегию ценообразования, прогнозы цен на товары предприятия;

· стратегии охвата рынка;

· стратегии разработки новых товаров;

· выбор ресурсной стратегии;

· выбор методов и способов распространения товаров;

· стратегию стимулирования быта продукции;

· выбор стратегии рекламы товара;

· выбор стратегии развития предприятия на перспективу.

5. Производственный план

Основной производственный план содержит:

· общий подход к организации производства;

· необходимое сырье и материалы, их источники и условия поставки;

· технологические процессы на производстве;

· необходимое оборудование и его мощность.

· требования в отношении трудовых ресурсов (производственный, инженерно-технический и административный персонал, условия труда, структура и состав подразделений, обучение персонала, предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия).

План обновления выпускаемой продукции должен содержать:

· описание научных подходов, систем, принципов, методов и технологии, которые были применены при разработке стратегии обновления выпускаемой продукции;

· технико-экономическое обоснование инвестиционных проектов;

· показатели конкурентоспособности, качества и ресурсоёмкости продукции предприятия и основных конкурентов;

· план НИОКР.

План производства и реализации продукции должен включать следующие вопросы:

· расчет производственной мощности подразделений предприятия;

· оперативно-календарные планы;

· план реализации продукции;

· анализ использования производственной мощности предприятия;

План развития производства содержит планы:

· повышения технического уровня производства;

· повышения организационного уровня производства;

· социального развития коллектива;

· мероприятий по охране окружающей среды;

· инвестиционных проектов по развитию производства.

6. График выполнения работ

График выполнения (календарный план) работ в рамках проекта должен включать перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для их реализации, а также отражать планируемые временные рамки работ на каждом из этапов.

План обеспечения производства должен содержать:

· анализ эффективности использования различных видов ресурсов;

· расчет потребности в различных видах ресурсов;

· план материально-технического обеспечения производства;

· информационное обеспечение управления производством;

· нормативно-методическое обеспечение производства.

7. Управление и организация

Управление предприятием включает:

· описание основных участников предприятия (предприниматель и его партнеры, инвесторы, члены совета директоров, занимающие ключевые посты сотрудники и т. д.);

· организационная схема компании, показывающая внутренние связи и разделение ответственности в рамках организации;

· порядок подбора, подготовки и оплаты труда сотрудников.

Организация реализации бизнес-плана предусматривает:

· разработку, согласование и утверждение программы реализации стратегических планов;

· организацию учета и контроля выполнения планов;

· мотивацию выполнения планов в установленные сроки, требуемого качества и с намеченными затратами;

· регулирование процесса реализации стратегических планов при появлении изменений во внешней и внутренней среде предприятия.

8. Финансовый план

Финансовый план должен быть согласован с материалами, представленными в остальных частях бизнес-плана, поскольку в нем обобщаются и представляются в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

В финансовый план должны включаться:

· прогноз объемов реализации;

· баланс денежных расходов и поступлений;

· финансовый бюджет предприятия;

· прогнозный баланс;

· операционный бюджет предприятия;

· управление ценными бумагами, рисками, страхованием;

· основные показатели эффективности проекта (срок окупаемости, чистый приведенный доход, внутренняя норма доходности, рентабельность).

9. Оценка рисков

В разделе «Оценка рисков» требуется оценить, какие риски наиболее вероятны для проекта и во что они в случае их реализации могут обойтись

Ответ на вопрос, как минимизировать риски и возможные потери от них, должен состоять из двух частей: описание организационных мер профилактики рисков и изложение программы самострахования или внешнего страхования.

10. Приложение

В данный раздел включаются документы, подтверждающие или дополняющие информацию, которая содержится в бизнес-плане, например, биографии управленческого персонала, результаты исследования рынка, заключения аудиторов, фотографии образцов продукции, план производственных площадей, договоры, гарантийные письма.

В разработке бизнес-плана важнейшая часть -- финансовая, основанная на анализе и оценке денежных потоков, генерируемых финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, расчете основных показателей их эффективности.



1. Исходные данные

Таблица 1. Исходящий платный обмен

Показатели	Значения
Объем исходящих внутризоновых телефонных соединений в текущем году, тыс. минут.	171 020
Темп роста в плановом году,%	103,4

Таблица 2. Количество абонентов местной телефонной сети на начало года, единиц

Показатели	Значения
Количество абонентов на начало текущего года	356 000
Количество абонентов на начало планового года	370 500

Таблица 3. Прирост абонентов по кварталам, единиц

Кварталы	Текущий год	Плановый год
1	4 000	4 340
2	5 000	5 460
3	3 000	3 400
4	2 500	2 670

Таблица 4. Средние доходные таксы

Показатели	Значения
Средняя доходная такса 1 млн внутризоновых телефонных соединений в текущем году, руб.	4
Темп снижения в плановом году,%	3,5

Таблица 5. Распределение абонентов местной телефонной связи по категориям (действующие и вновь подключенные),%

	Структура абонентов
	население	организации
Текущий год	84	16
Плановый год	85	15



Таблица 6. Тарифы за услуги местной телефонной связи

Средняя абонентская плата для организаций, руб. в месяц.
Текущий год	550
Плановый год	580
Средняя абонентская плата в разрезе тарифных планов для населения, руб. в месяц.
	Повременный	Комбинированный	Безлимитный
Текущий год	145	215	380
Плановый год	155	220	390
Тариф за предоставления доступа к местной телефонной сети, тыс. руб.
Население	6
Организации	10

Таблица 7. Распределение абонентов категории "население" по тарифным планам в текущем и плановом годах,%

Тарифный план	Текущий год	Плановый год
Повременный	48	50
Комбинированный	32	30
Безлимитный	20	20

Таблица 8. Среднегодовая численность работников

Показатели	Значения
Среднегодовая численность работников в текущем году, штатных ед.	3 500
Темп изменения в плановом году,%	93

Таблица 9. Среднемесячная заработная плата работников

Показатели	Значения
Среднемесячная зарплата в текущем году, руб.	13 000
Темп роста в плановом году,%	110

Таблица 10. Наличие основных производственных фондов на начало текущего года, тыс. руб.

Показатели	Значения
Наличие ОПФ на начало текущего года	1 900 500



Таблица 11. Поступление и выбытие основных производственных фондов в текущем и плановом годах, тыс. руб.

	Текущий год	Плановый год
Квартал	1	2	3	4	1	2	3	4
Ввод	87 477	23 449	60 076	86 789	34 568	0	45 678	67 789
Выбытие	8 700	3 400	7 000	7 800	3 400	4 320	4 600	6 550

Таблица 12. Экономические нормативы к разработке плана

Удельный вес доходов по агентским договорам и от неосновной деятельности в выручке от продажи товаров, работ и услуг,%
Текущий год	5,8
Плановый год	6
Страховые взносы (в% к ФОТ),%	30,2
Средняя норма амортизации,%
Текущий год	7,5
Плановый год	7,4
Материальные затраты в текущем году, руб. на 100 руб. доходов	5,65
Планируемый рост цен на материалы, отн. показ.	1,15
Индекс экономии материальных затрат в плановом году, отн. показ.	0,97
Прочие затраты в текущем году, руб. на 100 руб. доходов	23,8
Планируемый рост цен по прочим расходам, отн. показ.	1,05
Индекс экономии прочих затрат в плановом году, отн. показ.	0,96
Доля прочей прибыли, включая прибыль от внереализационной и операционной деятельности, в прибыли от продаж,%
Текущий год	1,5
Плановый год	1,45
Ставка налога на прибыль,%	24

Таблица 13. Задаваемые значения ключевых показателей эффективности

Показатели	Значения
Среднегодовой доход от одного абонента (ARPU), руб.	4 500
Рентабельность прибыли от продаж,%	30



2. Планирование объёма услуг в натуральном выражении, доходов от инфокоммуникационных услуг и выручки от продажи работ, товаров и услуг организации

Объём инфокоммуникационных услуг в натуральном выражении определяется по следующим их видам:

· предоставление внутризонового телефонного соединения;

· предоставление доступа к сети местной телефонной связи;

· предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от её типа.

Количество внутризоновых телефонных соединений на плановый год определяется на основе их величины в текущем году (q_{зон.тек}) и их планируемого роста (I _зон.пл):

q_{зон.пл =} q_{зон.тек} * I _зон.пл

Количество услуг по предоставлению доступа к сети местной телефонной связи (N_дост) определяется как общая сумма прироста абонентов по кварталам соответствующего года (текущем или плановом):

N _дост = ?ДN_1,…,4,

где ДN_1,…,4 - число абонентов, подключенных к сети в соответствующем квартале

Предоставление абонентам технических средств для передачи местных телефонных соединений, планируется в среднегодовых единицах, выражающих среднее количество абонентов за год, которым предоставлена в постоянное пользование абонентская линия. Это обусловлено тем, что не все линии находятся в эксплуатации с начала планового года. Те технические устройства, которые предоставлены абонентам в предыдущем периоде, будут обслуживаться весь год, а те, которые вводятся в действие в плановом году, будут функционировать, начиная с момента их ввода в эксплуатацию.

Объём услуг в форме предоставления технических устройств в текущем и плановом годах равен:

где N1.1 -наличие абонентов на начало года;

- среднегодовой прирост абонентов в соответствующем (текущем или плановом) году.

Величина среднегодового прироста рассчитывается исходя из сроков предоставления абонентам доступа к сети по кварталам и общего прироста абонентов в соответствующем квартале по формуле:

,

где 3,5; 2,5; 1,5 и 0,5 -числовые коэффициенты, характеризующие время нахождения технических устройств в эксплуатации в кварталах.

Доходы от внутризоновых телефонных соединений за текущий и плановый год определяются по формуле:

,

где q_зон - объём внутризоновых телефонных соединений, тыс. мин.;

- средняя доходная такса 1 минуты внутризоновых телефонных соединений, руб.

Доходы от услуг местной телефонной связи планируются по категориям абонентов «население» и «организации» в соответствии с их структурой, определенной исходными данными. При этом доходы от предоставления доступа к сети рассчитываются на основе суммарного прироста абонентских устройств, установленных у абонентов соответствующей категории, и действующего тарифа за предоставление доступа к сети (), то есть:

.

Доходы от предоставления абонентам в постоянное пользование абонентской линии определяются с учётом среднегодового количества абонентских устройств, находящихся в пользовании у каждой категории, и средней абонентской платы для населения и организаций:

Д _усл.аб = _нас*_аб.нас +_орг*_аб.орг,

где - среднегодовое количество абонентов категорий «население» и «организации»;

- средняя абонентская плата для населения;

- средняя абонентская плата для организаций.

Поскольку операторы местной телефонной связи устанавливают для населения как минимум 3 тарифных плана, то средняя абонентская плата по данной категории рассчитывается как средневзвешенная величина из средней абонентской платы, соответствующей каждому j-ому тарифному плану (), и удельного веса абонентов, использующих j-й тарифный план (d_{аб j}):

.

Доходы от услуг связи Д_усл определяются суммированием всех полученных значений доходов по каждому виду услуг, оказываемых оператором потребителям.

Выручка от продажи товаров, работ и услуг включает, помимо доходов от услуг связи организации, доходы, получаемые по агентским договорам по межоператорскому взаимодействию (Д_агент) и доходы от неосновной деятельности (Д_неосн), то есть: В_прод = Д_усл + Д_агент + Д_неосн.

Доходы по агентским договорам и доходы от неосновной деятельности определяются на основе заданных процентов от общей выручки.

Результаты расчётов доходов от услуг связи и выручки от продажи товаров, работ и услуг сводятся в таблицу Р.1.

1) Рассчитаем количество внутризоновых соединений:

q_зон.пл = 171 020*1,034 = 176 834,7 тыс. мин.

2) Рассчитаем количество услуг по предоставлению доступа к сети местной телефонной связи:

N _{дост.тек.} = 4 000 + 5 000 + 3 000 + 2 500 = 14 500 ед.

N _{дост пл.} = 4 340 + 5 460 + 3 400 + 2 670 = 15 870 ед.

3) Сначала рассчитываем среднегодовой прирост абонентов в текущем и плановом годах:

ед.

ед.

Объем услуг в форме предоставления технических устройств в текущем и плановом годах:

ед.

ед.

4) Доходы от внутризоновых телефонных соединений:

пл.=4*0,965 =3,86 руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

5) Доходы от услуг местной телефонной связи:

тыс. руб.

тыс. руб.

6) Доходы от предоставления абонентам в постоянное пользование абонентской линии.

Для начала рассчитываем среднюю абонентскую плату для населения:

руб.руб.

Структура абонентов:

Население_тек. = 364 062,5*0,84 = 305 812,5 ед.

Население_пл. = 379 318,8*0,85= 322 421 ед.

Организации_тек. = 364 062,5*0,16= 58 250 ед.

Организации_пл. = 379 318,8*0,15= 56 897,8 ед.

Д _{усл.аб тек} = 305 812,5*214,4*12 + 58 250*550*12 = 1 171 244,4 тыс. руб.

Д _{усл.аб пл.} = 322 421*221,5*12 + 56 897,8*580*12 = 1 253 003,7 тыс. руб.

7) Доходы от услуг связи:

Д_{усл.тек.} = 684 080 + 96 280 + 1 171 244,4 = 1 951 604,4 тыс. руб.

Д_усл.пл.= 682 581,9 + 104 782 + 1 253 003,7 = 2 040 367,6 тыс. руб.

8) Выручка от продажи товаров, работ, услуг:

В_{прод тек.} = тыс. руб.

В_{прод пл.} = тыс. руб.

Таблица Р.1. Выручка от продажи товаров, работ и услуг, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Плановый год
Доходы от внутризоновых телефонных соединений	684 080	682 581,9
Доходы от предоставления доступа к сети	96 280	104 742
Доходы от предоставления в пользование абонентской линии	1 171 244,4	1 253 003,7
Доходы от услуг связи, всего	1 951 604,4	2 040 367,6
Выручка от продажи товаров, работ и услуг	2 071 766,9	2 170 603,8

3. Расходы по обычным видам деятельности

В расходы по обычным видам деятельности, связанные с производством и реализацией услуг, включаются следующие статьи:

· расходы на оплату труда;

· отчисления на социальные нужды;

· амортизация основных средств;

· материальные расходы;

· прочие расходы.

В расходы на оплату труда включаются все выплаты работникам в натуральной и денежной форме, получаемые ими в процессе трудовой деятельности. В курсовой работе производится расчёт общей величины расходов по данной статье исходя из среднегодовой заработной платы одного работника () и среднегодовой численности персонала () по формуле: З_пл = *

При планировании расходов на оплату труда учитывается рост среднегодовой заработной платы одного работника в текущем году и ее рост в плановом периоде.

Страховые взносы (С_взн) непосредственно зависят от расходов на оплату труда и рассчитываются по единой для всех организаций норме.

Расчёты средств на оплату труда сводятся в таблицу Р.2.

1) Расходы на оплату труда:

З_тек. = (13 000*3 500)*12 = 546 000 тыс. руб.

З_пл = (14 300*3 255)*12 = 558 558 тыс. руб.

2) Страховые взносы:

С _{взн.тек.} = 546 000*0,302= 164 892 тыс. руб.

С _взн.пл. = 558 558*0,302 = 168 684,5 тыс. руб.

Таблица Р.2. Расчет расходов на оплату труда и социальные нужды

Показатели	Текущий год	Планируемый год	Изменение,%
Среднемесячная заработная плата, руб.	13 000	14 300	110
Среднегодовая численность работников, шт. ед.	3 500	3 255	93
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	546 000	558 558	102,3
Страховые взносы, тыс. руб.	164 892	168 684,5	102,3

Амортизационные отчисления рассчитываются как произведение среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации:

А = * _а / 100.

Показатель среднегодовой стоимости ОПФ определяется по формуле:

,

где Ф_н.г и Ф_к.г - стоимость производственных фондов на начало и конец года; Ф1.4, Ф_1.7, Ф_1.10 - стоимость ОПФ на первое число месяца, следующего за каждым кварталом (соответственно, на начало апреля, июля и октября).

Их величина устанавливается с учётом ввода и выбытия фондов в конкретном временном интервале.

Для определения среднегодовой стоимости ОПФ предварительно необходимо на основании данных о вводе и выбытии фондов определить наличие основных фондов на начало каждого квартала.

Стоимость ОПФ на конец текущего года соответствует стоимости основных производственных фондов на начало планового года, т.е.:

Ф_н.г.пл.= Ф_{н.г.тек.}+Ф_вв(1,..4)-Ф_{выб(1,..4)}

Таблица Р.3. Расчет среднегодовой стоимости ОПФ в текущем и плановом годах

Квартал года	Наличие на начало месяца соответствующего квартала, тыс. руб.	Ввод, тыс. руб.	Выбытие, тыс. руб.
Январь	1 900 500	87 477	8 700
Апрель	1 979 277	23 449	3 400
Июль	1 999 326	60 076	7 000
Октябрь	2 052 402	86 789	7 800
Январь планового года (конец текущего)	2 131 391	34 568	3 400
Апрель	2 162 559	0	4 320
Июль	2 158 239	45 678	4 600
Октябрь	2 199 317	67 789	6 550
Конец планируемого года	2 260 556	-	-

1) Рассчитаем показатель среднегодовой стоимости в соответствующих годах:

тыс. руб.

тыс. руб.

2) Амортизационные отчисления:

А_тек. = тыс. руб.

А_пл. = тыс. руб.

Материальные затраты, включающие затраты на материалы, топливо, запчасти, электроэнергию со стороны для производственных нужд, определяются укрупнённым методом на 100 руб. доходов от услуг связи, принимаемых в качестве укрупнённого измерителя, без деления их на отдельные составляющие. Общая сумма материальных затрат в текущем году определяется как произведение затрат на единицу укрупненного измерителя (м_тек) и объема доходов от услуг связи, деленных на 100 руб (Д_{усл.тек}/100):

М_тек = м_тек * Д_{усл.тек}/100.

В плановом году данная статья расходов определяется аналогично. При этом величина затрат на единицу укрупненного измерителя в плановом году устанавливается с учетом их ожидаемой величины в текущем году (м_тек) и намеченного их изменения в результате планируемого роста цен на материалы (I _ц.мат), а также мероприятий по экономии материальных затрат (I_{экон.мат)}, которые задаются исходными данными к курсовой работе:

м_пл = м_тек * I_ц.мат * I_{экон.мат}.

Комплексная статья «Прочие затраты» включает многие виды расходов, но рассчитываются аналогично материальным затратам.

Для расчета материальных и прочих затрат используется таблица Р.4.

1) Материальные затраты:

М_тек = 110 265,6 тыс. руб.

м_пл = 5,65*1,15*0,97 = 6,3 руб.

М_пл = 128 543,2 тыс. руб.

2) Прочие затраты:

З_тек. = тыс. руб.

з_пл. = 23,8*1,05*0,96 = 24 руб.

З_пл. = тыс. руб.

Таблица Р.4. Расчет материальных и прочих расходов.

Показатель	Укрупн. изм.	Текущий год	Плановый год
		Величина укрупн. изм.	Затраты на ед. укрупн. изм., руб.	Сумма затрат, тыс. руб.	Iц, отн. показ.	Кэкон, отн. показ.	Величина укрупн. изм.	Затраты на ед. укрупн. изм.	Сумма затрат, тыс. руб.
Материальные затраты	100 руб. Дусл	11 712,4	5,65	110 265,6	1,15	0,97	12 530	6,3	128 543,2
Прочие затраты	100 руб. Дусл	11 712,4	23,8	464 481,8	1,05	0,96	12 530	24	489 688,2

Таблица Р.5. Расчет затрат по обычным видам деятельности и себестоимости

Показатели	Текущий год	Плановый год
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	546 000	558 558
Страховые взносы, тыс. руб.	164 892	168 684,5
Амортизационные отчисления, тыс. руб.	150 880,3	161 245,8
Материальные расходы, тыс. руб.	110 265,6	128 543,2
Прочие расходы, тыс. руб.	464 481,8	489 688,2
Итого расходов, тыс. руб.	1 436 519,7	1 506 719,7
Выручка от продаж, тыс. руб.	2 071 766,9	2 170 603,8
Себестоимость, руб. на 100 руб. выручки	69,3	69,4

На основе суммирования всех статей затрат определяются общие расходы по обычным видам деятельности:

З_об = З_пл + С_взн + А + М + З_проч.

Затем рассчитывается себестоимость 100 руб. выручки от продаж (В_прод) по формуле:

С = (З_об /В_прод)*100.

Результаты расчётов расходов по обычным видам деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу 5.

1) Общие расходы по видам деятельности:

З_об.тек = 546 000 + 164 892 + 150 880,3 + 110 265,6 +464 481,8 = 1 436 519,7 тыс. руб.

З_об.пл = 558 558 + 168 684,5 + 161 245,8 + 128 543,2 + 489 688,2 = 1 506 719,7 тыс. руб.

2) Себестоимость:

С_тек. = руб.

С _пл.= руб.



4. План прибыли и рентабельности

Прибыль является важнейшим показателем результатов производственной деятельности предприятия.

Прибыль от продаж (П_прод), определяется как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности:

П_прод= В_прод - З_об.

Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг инфокоммуникационные компании осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая налогооблагаемая прибыль (П_нал), включает также прочий доход (убыток), в котором учитывается доход (убыток) от внереализационной и операционной деятельности Д_проч (-У_проч):

П_нал = П_прод + Д_проч (-У_проч),

После определения налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли:

П_чист = П_нал - П_нал * Н_нал,

где Н_нал - действующая ставка налога на прибыль.

Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций в сфере инфокоммуникаций используются несколько показателей рентабельности:

Ш рентабельность прибыли от продаж:



Р_прод = (П_прод / З_об)*100;

Ш рентабельность прибыли до налогообложения:

Р_нал = (П_нал / З_об)*100;

Ш рентабельность чистой прибыли:

Р_чист = (П_чист / З_об)*100.

Результаты расчётов показателей прибыли и рентабельности приводятся в таблице Р.6.

1) Прибыль от продаж:

П_{прод тек.} = 2 071 766,9 - 1 436 519,7 = 635 247,2 тыс. руб.

П_{прод пл.} = 2 170 603,8 - 1 506 719,7 = 663 884,1 тыс. руб.

2) Прибыль, подлежащая налогообложению:

П_{нал тек.} = 635 247,2 + (0,015 * 635 247,2) = 644 775,9 тыс. руб.

П_{нал пл.} = 663 884,1 + (0,0145 * 663 884,1) = 673 510,4 тыс. руб.

3) Чистая прибыль:

П_{чист тек.} = 644 775,9 - (644 775,9 * 0,24) = 490 029,7 тыс. руб.

П_{чист пл.} = 673 510,4 - (673 510,4 * 0,24) = 511 867,9 тыс. руб.

4) Рентабельность прибыли от продаж:

Р_{прод.тек.} =%

Р_{прод пл.} =%

5) Рентабельность прибыли до налогообложения:

Р_{прод.тек.} =%

Р_{прод пл.} =%

6) Рентабельность чистой прибыли:

Р_{чист тек.} =

Р_{чист пл} =

Таблица Р.6. Расчет показателей прибыли и рентабельности

Показатели	Текущий год	Плановый год
Выручка от продаж, тыс. руб.	2 071 766,9	2 170 603,8
Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.	1 436 519,7	1 506 719,7
Прибыль от продаж, тыс. руб.	635 247,2	663 884,1
Прочая прибыль, включая доход от внереализационной и операционной деятельности, тыс. руб.	9 528,7	9 626,3
Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб.	644 775,9	673 510,4
Прибыль чистая, тыс. руб.	490 029,7	511 867,9
Рентабельность прибыли от продаж,%	44,2	44,1
Рентабельность прибыли до налогообложения,%	44,9	44,7
Рентабельность чистой прибыли,%	34,1	34

5. Экономическая эффективность бизнес-плана

Оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице Р.7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах: I _Птр = (П_{тр. план} / П_{тр. тек)}*100.

Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:

.

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (К_и) и определяется по формуле:

К_и = В_прод / .

Основные фонды являются только частью производственного потенциала предприятия, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (В_ф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:



В_ф = .

Рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Д_{усл.зон}), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Д_мест) и среднегодовое количество абонентов ():

1) Производительность труда:

П_{тр тек.} == 591,9 тыс. руб./чел.

П_{тр пл.} = = 666,9 тыс. руб./чел.

2) Индекс роста производительности труда:

I _Птр =

3) Прирост доходов от услуг связи:

4) Фондоотдача:

К_{и тек.} = руб./руб.

К _{и пл.} = руб./руб.

5) Фондовооружённость труда:

В_{ф тек.} = тыс. руб./чел

В_{ф пл.}= тыс. руб./чел

6) Средний доход от одного абонента (ARPU):

Таблица Р.7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Показатели	Текущий год	Плановый год	Изменение,%
Среднемесячная зарплата одного работника, руб.	13 000	14 300	110
Производительность труда, тыс. руб./чел.	591,9	666,9	112,7
Выручка от реализации, тыс. руб.	2 071 766,9	2 170 603,8	104,8
Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.	1 436 519,7	1 506 719,7	104,9
Себестоимость, руб. на 100 руб. выручки	69,3	69,4	100,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	635 247,2	663 884,1	104,5
Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб.	644 775,9	673 510,4	104,5
Прибыль чистая, тыс. руб.	490 029,7	511 867,9	104,5
Рентабельность прибыли от продаж,%	44,2	44,1	-0,1
Рентабельность прибыли до налогообложения,%	44,9	44,7	-0,2
Рентабельность чистой прибыли,%	34,1	34	-0,1
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	574,8	669,4	116,5
Фондоотдача, руб./руб.	1,03	0,99	96,1
ARPU, руб./аб.	5 360,6	5 379	100,3

Проанализируем основные соотношения между планируемыми показателями:

· темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы:



112,7% >110%

· темп роста производительности труда должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж:

112,7% 104,8%

· отношение планируемых индексов выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно быть равно планируемому индексу производительности труда:

=/

112,7% =104,8%/ 93%

· произведение планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности труда на плановый год:

112,7% ? (96,1% *116,5%)/100

Проведем сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности прибыли от продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу Р.8.

Таблица Р.8. Сравнение расчетных и заданных ключевых показателей эффективности

Показатели	Расчетное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %
Среднегодовой доход от одного абонента (ARPU), руб.	5 379	4 500	19,5
Рентабельность прибыли от продаж,%	70,5	30	40,5



Выводы

В ходе выполнения курсовой работы мною были изучены и рассчитаны такие показатели бизнес-плана как производительность труда, затраты на производство, доходы от услуг связи, рентабельность, фондовооруженность, фондоотдача, ARPU.

Основные соотношения по данному бизнес-плану соблюдаются. За исключением последнего, где наблюдаются небольшие расхождения между произведением планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи (112%) и индексом производительности труда на плановый год (112,7%).

Производительность труда определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени. Для оценки эффективности трудовых ресурсов применяется индекс роста производительности труда. В данном случае индекс составляет 112,7%, что означает рост производительности труда в плановом году на 12,7% как за счет роста доходов, так и за счет снижения численности штата. Это является благоприятным фактором.

Экономическая сущность показателя фондоотдачи заключается в сопоставлении результатов производственной деятельности и среднегодовой стоимости используемых при этом основных фондов. Фондовооруженность труда характеризует тот объем основных производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на 1 работника. Особенно важным является то, чтобы повышение фондовооруженности труда основными фондами сопровождалось соответствующими ростом их отдачи. Лишь в этом случае средства, вкладываемые в развитие производства, окажут положительное воздействие на его конечные результаты - рост доходов, прибыли и рентабельности.

В плановом году фондоотдача снизилась на 3,9%, а фондовооруженность возросла на 16,5%. Это говорит об экстенсивном развитии, т. к. рост производительности труда в результате повышения фондовооруженности сопряжен с вводом в действие новых производственных мощностей, что связано с дополнительными затратами. Поэтому расходы по обычным видам деятельности в плановом году увеличились на 4,9%.

Себестоимость - показатель, характеризующий расходы оператора по обычным видам деятельности в расчете на единицу создаваемых услуг в стоимостном или натуральном выражении. За счет снижения себестоимости операторы получают условную экономию расходов. В плановом году себестоимость увеличилась на 0,01%, что является свидетельством ухудшения результата деятельности оператора.

Выручка от реализации услуг выросла на 4,8%, прибыль от продаж - на 4,5%, чистая прибыль - на 4,5%. Выручка от реализации услуг возмещает расходы, связанные с созданием услуг. Это является благоприятным фактором для оператора.

Наиболее обобщающим показателем эффективности является рентабельность. На его величину влияют рост объемов услуг, динамика применяемых операторами тарифов и цен, и т. д.

Рентабельность чистой прибыли и прибыли до налогообложения незначительно снизились в плановом году по сравнению с текущим.

Показатель рентабельности прибыли от продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции. Этот показатель в плановом году снизился на 0,1%, однако его значение на 24,1% превышает заданное. Снижение рентабельности прибыли от продаж произошло за счет того, что темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины: инфляционный рост затрат опережает выручку, снижение цен, изменение структуры ассортимента продаж, увеличение норм затрат. Является неблагоприятной тенденцией. Для исправления положения необходимо проанализировать вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, существующую систему контроля затрат.

Показатель ARPU применяется для характеристики среднего дохода от одного абонента за отчетный период. По нашим данным можно сделать следующий вывод, что в плановом году средний доход от одного абонента выше на 19,5% чем заданное значение, а это означает - эффективность применяемых тарифов с точки зрения привлекательности для абонентов и возможность максимизации доходов.

По итогам анализа, можно сделать вывод, что в основном предприятие ведет эффективную деятельность. Однако, предприятию следует снизить себестоимость, сократить издержки, а также увеличить фондоотдачу, для более эффективного использования основных производственных фондов.



Список использованных источников

1. Голубицкая Е.А. «Экономика связи: Учебник для вузов» - М.: ИРИАС, 2006. - 488 с.

2. Кузовкова Т.А., Володина Е.Е., Кухаренко Е.Г. Экономика отрасли инфокоммуникаций: Учебное пособие / МТУСИ. - М., 2013. - 178 с.

3. Голубицкая Е.А. «Методические указания по дисциплине: Экономика связи» - МТУСИ, М., 2008. - 32 с.

Размещено на Allbest.ru