Разработка стратегии развития ООО ПМК-6 "Белгородводстрой"

Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Анализ прибыли и рентабельности, динамики капитала и активов, имущественного комплекса по данным бухгалтерского баланса, ликвидности и платежеспособности предприятия ООО ПМК-6 "Белгородводстрой".

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.10.2015
Размер файла 287,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Разработка стратегии развития ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Содержание

Введение

1. Характеристика объекта исследования

2. Анализ внешней среды ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

3. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия

3.1 Общий анализ деятельности организации

3.2 Анализ финансовых показателей организации

  • 3.2.1 Анализ прибыли и рентабельности

3.2.2 Анализ состава, структуры, динамики капитала и активов

3.2.3 Анализ состава, структуры и динамики имущественного комплекса по данным бухгалтерского баланса

3.2.4 Анализ показателей деловой активности и оборачиваемости средств

3.2.5 Анализ финансового состояния, ликвидности и платежеспособности предприятия

3.2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия

4. Прогнозирование спроса

5. Разработка стратегии развития ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Введение

Значение стратегичного поведения, позволяющего фирме выживать в конкурентной борьбе в долгосрочной перспективе, резко возросло в последние десятилетия. Все компании в условиях жесткой конкуренции, быстро меняющейся ситуации должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел в компании, но и вырабатывать стратегию долгосрочного выживания, которая позволяла бы им поспевать за изменениями, происходящими в их окружении. В прошлом многие фирмы могли успешно функционировать, обращая внимание в основном на ежедневную работу, на внутренние проблемы, связанные с повышением эффективности использования ресурсов в текущей деятельности. Сейчас же, хотя и не снимается задача рационального использования потенциала в текущей деятельности, исключительно важным становится осуществление такого управления, которое обеспечивает адаптацию фирмы к быстро меняющейся окружающей среде.

Практика бизнеса показала, что не существует стратегии, единой для всех компаний, как и не существует единого универсального стратегического управления. Каждая фирма уникальна в своем роде, и процесс выработки стратегии для каждой фирмы уникален, так как он зависит от позиции фирмы на рынке, динамики ее развития, ее потенциала, поведения конкурентов, характеристик производимого ею товара или оказываемых ею услуг, состояния экономики, культурной среды и еще многого другого. В то же время есть ряд основополагающих моментов, которые позволяют говорить о некоторых обобщенных принципах осуществления стратегического управления.

Конечно, всегда следует помнить, что стратегическое управление -- это в первую очередь продукт творчества высшего руководства, но в то же время можно говорить и о некой теории стратегического управления, знание которой позволяет более эффективно осуществлять управление организацией.

1. Краткая характеристика предприятия

Полное наименование предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ПМК-6 «Белгородводстрой».

Сокращенное наименование предприятия:

ООО ПМК-6 «Белгородводстрой».

Дата регистрации предприятия

30 сентября 1998 года.

Юридический адрес:

Российская Федерация, 309926, Белгородская область, Красногвардейский район, село Засосна, улица Воли, дом 2.

Почтовый адрес:

Российская Федерация, 309926, Белгородская область, Красногвардейский район, село Засосна, улица Воли, дом 2.

Подчиненность:

самостоятельная

Виды экономической деятельности:

· Строительство наружных инженерных сетей и коммуникаций;

· Строительство внутренних инженерных систем и оборудования;

· Строительство оросительных систем;

· Проведение мероприятий по осушению;

· Строительство гидротехнических сооружений;

· Строительство очистных сооружений;

· Выполнение земляных работ;

· Производство товарного бетона и раствора;

· Производство работ с применением технологии горизонтального направленного бурения (ГНБ) для бестраншейного строительства подземных коммуникаций;

· Осуществление функций генерального подрядчика;

· Оказание автотранспортных услуг;

· Розничная торговля;

· Сдача в наем нежилых помещений.

Организационно-правовая форма:

Общество с ограниченной ответственностью

Форма собственности: частная собственность

Организационная структура предприятия:

Схема 1

Структура предприятия состоит из административно-управленческого аппарата, участка автотранспорта, участка ремонтно-механического цеха, участка растворобетонного узла и производственного участка.

В административно-управленческий аппарат входят: директор предприятия, заместитель директора, планово-производственный отдел, который осуществляет контроль за выполнением строительно-монтажных работ на строящихся объектах, готовит исполнительную документацию для сдачи готового объекта строительства, отдел по труду и заработной плате - начисляет заработную плату работникам, отдел бухгалтерии, который занимается учетом всей хозяйственной деятельности предприятия, отдел кадров.

Участок автотранспорта ООО ПМК-6 состоит из 35 транспортных средств. В их числе грузовые, легковые автомобили, автобусы, автокраны.

Участок занимается доставкой грузов и перевозкой рабочих на строящиеся объекты.

Участок ремонтно-механического цеха занимается текущим ремонтом автотранспорта, строительной техники и строительного оборудования.

Растворобетонный узел изготавливает разную железобетонную продукцию, которая потом используется на строительстве объектов, а также для продажи сторонним организациям и населению.

Производственный участок включает бригады монтажников, строителей во главе с прорабами и мастерами, строительную технику: экскаваторы, тракторы, бульдозеры, передвижные сварочные аппараты. Этот участок занимается строительством объектов.

Учетная политика организации

Таблица 1

Учетная политика ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Положение учетной политики

Выбранный вариант

Основание

Организация ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

Бухгалтерский учет ведется в стандартной версии компьютерной программы 1С: Предприятие-Бухгалтерия предприятия.

Организация использует типовые и разработанные самостоятельно формы первичной документации (приложение 1).

ст.7 Федерального закона от 06.12.2011г. N 402-ФЗ

Стоимостной лимит основных средств

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 40000 руб.

п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам

· линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).

п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка первоначальной стоимости основных средств

· не производится.

п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка нематериальных активов

· не производится.

п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)

Оценка списания материально-производственных запасов

· по средней себестоимости.

п. 58, 60 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)

Синтетический учет заготовления материалов

· по фактической себестоимости заготовления.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)

Синтетический учет полуфабрикатов собственного производства

· без использования счета 21 и отражением полуфабрикатов собственного производства в составе незавершенного производства на счете 20.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 21)

Списание затрат по ремонту основных средств

· сразу на издержки производства и обращения.

п.72 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)

База распределения общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы распределяются между объектами калькулирования себестоимости пропорционально материальным затратам.

Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)

Списание общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются в Д-т сч. 90.08 «Управленческие расходы» (используется метод «Директ-костинг»)

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26)

Оценка готовой продукции, отгруженной продукции

Учет готовой продукции ведется по фактической производственной себестоимости (счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется).

п. 59, 61 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ", утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н

Оценка незавершенного производства

· по фактической себестоимости.

п. 64 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции

· по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.

п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)

Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии

· по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.

п. 26 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений " (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н)

Отражение в бухгалтерской отчетности прочих доходов и расходов

Прочие доходы отражаются в отчете прибылях и убытках развернуто.

п. 18.2 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 32н)

2. Учетная политика для целей налогового учета

Положение учетной политики

Выбранный вариант

Основание

Организация налогового учета

Налоговый учет в организации ведется на основе данных бухгалтерского учета в налоговых регистрах. Регистры формируются в программе самостоятельно по формам, предусмотренным программой.

ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ

Определение даты получения дохода (осуществления расхода)

Налоговый учет в организации ведется по методу начисления.

ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ

Методы списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов

· по средней себестоимости.

ст. 254 Налогового кодекса РФ

Методы оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации

· по средней стоимости.

п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ

Методы начисления амортизации

· линейный.

п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ

Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)

· материальные затраты, определяемые в соответствии с п. 1 ст. 254 НК РФ;

· расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

· суммы страховых взносов по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

· расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

· расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

п. 1 ст. 318 Налогового кодекса РФ

Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги

Прямые расходы, связанные с оказанием услуг относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода с распределением на остатки незавершенного производства.

п. 2 ст. 318 Налогового кодекса РФ

Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)

· по прямым статьям расходов.

п. 1 ст. 319 Налогового кодекса РФ

Порядок формирования стоимости приобретения товаров

В стоимость приобретения товаров включается только покупная стоимость товаров.

ст. 320 Налогового кодекса РФ

Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей, поэтому осуществлять их уплату в размере 1/3 квартального авансового платежа.

п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ

2. Анализ внешней среды

Для анализа внешней среды ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» необходимо рассмотреть факторы фонового окружения и факторы прямого воздействия.

Факторы фонового окружения.

В настоящее время в ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» намечается тенденция улучшения экономической ситуации в строительном секторе: расширение границ для проведения строительно-монтажных работ, приобретение нового оборудования и техники, применение новых технологий в работе, увеличение числа заключенных договоров, наблюдается тенденция к росту объема работ.

Основными факторами фонового окружения, сдерживающими деятельность строительных предприятий, по-прежнему остаются высокий уровень налогов, высокие цены на закупаемые материалы, запчасти, ГСМ, электроэнергию, в результате чего с каждым годом возрастает себестоимость выпущенной продукции, произведенных работ.

Также основным фактором фонового окружения являются природно-климатические условия, которые могут благоприятно, либо неблагоприятно отразиться на строительной отрасли.

Факторы прямого воздействия.

Потребители.

Основными потребителями выпускаемой продукции и выполненных работ за последние годы были: ГУП "Белгородский областной фонд поддержки ИЖС" г.Белгород, администрация Красногвардейского района, администрация муниципального района "Город Валуйки и Валуйский район", Валуйский МУП "Водоканал", МУП "ГОРВОДОКАНАЛ" г.Алексеевка. Потребители являются заказчиками на выполнение работ по строительству сетей водоснабжения и водоотведения, на приобретение железобетонных изделий.

ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» ищет новых потребителей, которые готовы закупать продукцию и услуги по более высоким ценам.

Поставщики.

Основными поставщиками материальных ценностей за последние годы были:

· ГУП «Белгородский областной фонд поддержки ИЖС» г.Белгород, ООО ТД «Полимет» г.Воронеж - поставляют полиэтиленовые трубы, фасонные части к ним;

· ООО «РосНефть-Карт-Белгород», ИП Свистельников А.П. - поставляет ГСМ;

· ООО «Мировая техника», ООО "КАМАЗ-Юг", ООО "Павловский автобусный завод" - поставляет технику;

· ЗАО "ЕВРОЦЕМЕНТ груп" (Оскольский филиал ЗАО "ЕВРОЦЕМЕНТ груп") г.Старый Оскол - поставляет цемент;

· ООО ТД «ПРОТЭК» г.Воронеж - поставляет арматуру, различные виды стали;

· ООО "Мега-Транс-Авто" г.Павловск Воронежской области - поставляет щебень различной фракции;

· ОАО «Лискинский порт» г.Лиски Воронежской области - поставляет песок.

ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» старается тесно сотрудничать со своими постоянными поставщиками. Однако необходимо вести постоянный контроль за поставками, а также параллельно вести поиск новых поставщиков с целью снижения затрат. При этом качество продукции должно остаться на том же уровне.

Конкуренты.

Основными конкурентами являются: ОАО "Комбинат железобетонных изделий" г.Белгород, ОАО "КМАпроектжилстрой" г.Старый Оскол, ООО "Белгородский завод ЖБИ и труб" Шебекинский район, ООО "СМК-50" г.Белгород, ЗАО «ПМК-5» г.Шебекино.

Все основные конкуренты ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» находятся в Белгородской области. Поэтому главной целью предприятия является повышение конкурентоспособности производимой железобетонной продукции и выполненных строительно-монтажных работ, что приведет к сокращению числа конкурентов.

Проанализируем сильные и слабые стороны О0О ПМК-6 «Белгородводстрой», построив следующую таблицу.

Таблица 2.1

Сильные и слабые стороны предприятия

Аспект среды

Сильные стороны

Слабые стороны

1. Производство

-высокое качество продукции

- высокопроизводительный машинотракторный парк

-расширение мощностей

-высокие темпы наращивания производства

-неполное использование производственных мощностей

-нестабильность поставок сырья

-устаревшее оборудование

2. Кадры

-квалифицированные работники

-возможность принятия в штат сотрудников молодых специалистов

-высокая текучесть кадров

-большой удельный вес сотрудников предпенсионного возраста

3. Организация

-четкое распределение обязанностей и полномочий

-централизация управления

-наличие контроля

-отсутствие некоторых отделов в управлении

-сложность налаживания обратной связи с подчиненными

4. Финансы

-привлечение новых инвестиционных вливаний в форме кредита

-финансовая устойчивость

-ликвидность

-недостаточная обеспеченность в оборотных средствах

-существенная дебиторская задолженность

Анализ возможностей и угроз предприятия осуществляется с целью:

1) Выявления в ее потенциале силы (S);

2) выявление в ее потенциале слабости (W);

3) выявления и установления возможностей (О), предоставленных организации ее внешней средой;

4) выявления угроз (Т) со стороны внешней среды предприятия.

Таблица 2.2

SWOT - анализ

Внешняя среда ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Возможности (О)

Угрозы (Т)

Внутренняя среда

Сила (S)

I.Кроме того:

1.Стабильная прибыль производства, кроме того увеличение спроса на данный вид продукции.

2. Высококачественная продукция, кроме того расширение ассортимента продукции.

3.Наличие в штате предприятия высококвалифицированных специалистов, кроме того привлечение молодых специалистов.

II. Однако:

1.Стабильная прибыль производства, однако существует возможность появления новых конкурентов.

2. Наличие в штате предприятия высококвалифицированных работников, однако малый выпуск работников нужной специальности.

3.Высококачественная продукция, однако повышение транспортных расходов в связи с увеличением цен на бензин.

Оценка потенциала

Слабость (W)

III. Но:

1. Устаревшие производственные фонды, но существует возможность расширения производственной базы

2. Большой средний возраст персонала, но привлечение молодых специалистов

3. Большая дебиторская задолженность, но выход на новые рынки.

IV. К тому же:

1.Большой средний возраст персонала, к тому же малый выпуск работников нужной специальности.

2. Устаревшие производственные фонды, к тому же существует возможность появления новых конкурентов.

3. Большая дебиторская задолженность, к тому же повышение транспортных расходов в связи с увеличением цен на бензин

Анализ возможностей и угроз на рассматриваемом рынке показывает, что предприятие, несмотря на наличие внешних угроз, имеет ряд довольно значимых возможностей, которые дают перспективы для дальнейшей эффективной деятельности.

3. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия

финансовый рентабельность прибыль актив

Экспресс-диагностика финансового состояния организации включает в себя общий анализ деятельности фирмы и детальный анализ системы взаимосвязанных показателей, характеризующих эффективность работы организации.

3.1 Общий анализ деятельности организации

C целью выявления тенденции развития ООО ПМК-6 «Белгородводстрой», представим основные экономические показатели в динамике (см.табл.3.1).

Таблица 3.1

Основные технико-экономические показатели работы ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Наименование показателя

Год

2012

2011

2010

Объем производства продукции, тыс. руб.

182272

146335

81625

Выручка, тыс. руб.

182272

146335

81625

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

6664

4255

290

Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

6827

3962

193

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

5772

3260

152

Себестоимость продаж, тыс. руб.

125661

99449

50089

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

125661

99449

50089

Затраты на рубль товарной продукции, руб.

0,69

0,68

0,61

Среднесписочная численность ППП, чел.

в том числе рабочих

124

116

107

Производительность труда ППП, тыс. руб./чел. в том числе рабочих

1469,94

1261,51

762,85

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. в том числе активной части

20810

21221

24123

Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.

36600,5

23828,5

18176,5

Фондоотдача, руб./руб.

8,76

6,9

3,38

Фондовооруженность труда работающих, тыс. руб./чел.

167,82

182,94

225,45

Техническая вооруженность труда, тыс. руб./ чел.

171,99

174,94

205,58

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

4,98

6,14

4,49

Рентабельность продукции, %

5,303

4,279

0,579

Рентабельность продаж, %

3,656

2,908

0,355

Рентабельность капитала, %

13,36

8,4

0,42

Таким образом, исходя из рассчитанных данных, можно сделать вывод о том, что все показатели 2012 года значительно увеличились по сравнению с показателями 2011 года. Так, например, выручка от продажи продукции возросла на 35937 тыс. руб. Фондоотдача увеличилась на 1,86%, а производительность труда на 208,43 тыс. руб./чел. Это связано, прежде всего, со значительным ростом объема выпускаемой и реализуемой продукции. Следует также отметить, что хотя и значительно возросла себестоимость продукции, предприятие получило прибыль в размере 6664 тыс.руб., благодаря которой произошло увеличение рентабельности продукции по сравнению с 2011 годом, и рентабельности продаж, которая в свою очередь составила в 2012 году 3,656%.

3.2 Анализ финансовых показателей ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

3.2.1 Анализ прибыли и рентабельности

Отчет о финансовых результатах относится к числу основных форм бухгалтерской отчетности коммерческих организаций. Он дает представление о финансовых результатах деятельности организации за отчетный период.

Таблица 3.2

Анализ доходов и расходов организации

Наименование показателя

Абсолютное значение,

тыс. руб.

Изменение

абс. значений, тыс.руб.

Темп прироста (снижения), %

за предыдущий период

за

отчетный период

Выручка

146335

182272

35937

24,56

Себестоимость продаж

99449

125661

26212

26,36

Валовая прибыль (убыток)

46886

56611

9725

20,74

Коммерческие расходы

-

-

-

-

Управленческие расходы

42631

49947

7316

17,16

Прибыль (убыток) от продаж

4255

6664

2409

56,62

Доходы от участия в других организациях

0

0

0

0

Проценты к получению

0

3

3

-

Проценты к уплате

220

72

-148

-67,27

Прочие доходы

463

3209

2746

593,09

Прочие расходы

536

2977

2441

455,41

Прибыль (убыток) до налогообложения

3962

6827

2865

72,31

Текущий налог на прибыль

904

1204

300

33,19

Изменение отложенных налоговых обязательств

52

61

9

17,31

Изменение отложенных налоговых активов

150

88

-62

-41,33

Прочие

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток)

3260

5772

2512

77,06

В табл. 3.2 представлены исходные и аналитические показатели отчета о прибылях и убытках ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» за 2011-2012 годы для проведения структурно-динамического анализа. Они отражают состав, структуру и динамику доходов и расходов. Исходя из этого можно сказать, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 35937 тыс. руб. в результате этого прирост составил 24,56%. Себестоимость продукции увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 26212 тыс.руб. Темп прироста себестоимости составил 26,36%. Валовая прибыль увеличилась на 20,74%.

В результате увеличения объемов продукции чистая прибыль увеличилась на 2512 тыс. руб.

Таблица 3.3

Показатели структуры и динамики финансовых результатов

Показатель

Состав доходов и расходов, тыс. руб.

Темп роста, %

Структура доходов и расходов, тыс. руб.

2011

2012

изменение

2011

2012

изменение

1. Доходы, всего

146948

185572

38624

126,28

100,00

100,00

0,00

в том числе

1.1. Выручка

146335

182272

35937

124,56

99,58

98,22

-1,36

1.2. Доходы от участия в других организациях

0

0

0

0

0

0

0

1.3. Проценты к получению

0

3

3

-

0

0

0

1.4. Прочие доходы

463

3209

2746

693,09

0,32

1,73

1,41

1.5. Изменение отложенных налоговых активов

150

88

-62

-41,33

0,1

0,05

-0,05

2. Расходы, всего

143792

179922

36130

125,13

100,00

100,00

0,00

2.1. Себестоимость продаж

99449

125661

26212

126,36

69,16

69,84

0,68

2.2. Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

-

2.3.Управленческие расходы

42631

49947

7316

117,16

29,65

27,76

-1,89

2.4. Проценты к уплате

220

72

-148

32,73

0,15

0,04

-0,11

2.5. Прочие расходы

536

2977

2441

555,41

0,37

1,65

1,28

2.6. Изменение отложенных налоговых обязательств

52

61

9

117,31

0,04

0,03

-0,01

2.7. Текущий налог на прибыль

904

1204

300

133,19

0,63

0,67

0,04

2.8.Прочие

-

-

-

-

-

-

-

3. Чистая прибыль (убыток)

3260

5772

2512

177,06

X

X

X

4. Коэффициент соотношения доходов и расходов

1,02

1,03

0,01

X

X

X

X

Из таблицы 3.3. следует, что наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж - в 2011 году 99,58%, а в 2012 году - 98,22%. В 2012 году произошли изменения в структуре: увеличился удельный вес прочих доходов на 1,41% (в 2011 году 0,32%, а в 2012 году 1,73%). В целом доходы в 2012 г. увеличились на 38624 тыс. руб. Сумма расходов так же увеличилась на 36130 тыс.руб. Сократились проценты к уплате на 148 т.руб.

Темп роста доходов опережает примерно на 28,38% темп роста расходов. Это связанно с тем, что темпы роста выручки от продаж (98,22%) выше, чем темпы роста себестоимости проданных товаров (69,84%).

Чистая прибыль предприятия в 2012 году увеличилась на 2512 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении деловой активности предприятия.

Таблица 3.4

Основные факторы формирования чистой прибыли

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Темп прироста (снижения),%

2011

2012

изменение

Прибыль (убыток) от продаж

4255

6664

2409

56,62

Результат от прочих доходов и расходов

-1099

-1014

85

-7,73

Текущий налог на прибыль

904

1204

300

33,19

Чистая прибыль (убыток)

3260

5772

2512

77,06

Из табл. 3.4 видно, что у предприятия ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» прибыль от продаж в 2012 году увеличилась на 2409 тыс. руб., в результате темп прироста составил 56,62%. Чистая прибыль в 2011 году составила 3260 тыс. руб., а в 2012 выросла до 5772 тыс. руб.

Более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования показатели рентабельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Для оценки эффективности деятельности предприятия используют показатели рентабельности, которые можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

1. Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от продаж к сумме затрат по проданной продукции.

,

где ПП - прибыль от продаж,

С/Спр - себестоимость продаж.

2. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу проданной продукции:

,

где ВП - выручка.

3. Рентабельность производства показывает, насколько велика отдача от использования в производстве основных и оборотных средств:

*100,

где НП - прибыль до налогообложения,

Сос - среднегодовая стоимость основных средств,

СОбС - среднегодовой остаток оборотных средств.

4. Рентабельность совокупных активов показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы:

,

где СовА - совокупные активы.

5. Рентабельность собственного капитала отражает долю прибыли в собственном капитале:

,

где СК - собственный капитал.

Таблица 3.5

Исходные данные для расчета показателей рентабельности

Показатель, тыс. руб.

2010

2011

измен.

2012

измен.

Чистая прибыль

152

3260

3108

5772

2512

Прибыль от продаж

290

4255

3965

6664

2409

Выручка

81625

146335

64710

182272

35937

Прибыль до налогообложения

193

3962

3769

6827

2865

Среднегодовая стоимость собственный капитал

36792,5

37506,5

714

41008,5

3502

Среднегодовая стоимость активов

42301

45549,5

3248,5

57605

12055,5

Себестоимость продаж

50089

99449

49360

125661

26212

Среднегодовая стоимость основных производственных средств

24123

21221

-2902

20810

-411

Среднегодовой остаток оборотных средств

18176,5

23828,5

5652

36600,5

12772

Таблица 3.6

Оценка показателей рентабельности, (%)

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значения

2012

2011

2010

1.

Рентабельность продукции

ПП/Спр

5,303

4,279

0,579

2.

Рентабельность продаж

ПП/ВП

3,656

2,908

0,355

3.

Рентабельность производства

НП/?(Сос+Собс)

0,12

0,09

0,005

4.

Рентабельность совокупных активов

ЧП/СовА

8,23

7,23

0,34

5.

Рентабельность собственного капитала

ЧП/СК

13,36

8,4

0,42

Как следует из приведенных выше расчетов ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» динамика всех показателей положительная. В целом можно сделать вывод, что эффективность использования активов в 2012 году выше, чем в 2011 году.

3.2.2 Анализ состава, структуры, динамики капитала и активов

Широкие аналитические возможности для исследования источников капитала и его размещения открываются в процессе использования данных бухгалтерского баланса.

Как правило, анализ баланса начинается с построения аналитической таблицы, содержащей укрупненные (агрегированные) статьи - итоги разделов активов и пассивов. Табл. 3.7 содержит показатели итогов разделов бухгалтерского баланса ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» на две отчетные даты.

Таблица 3.7

Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным баланса ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» за 2012 год

Показатель(код строки баланса)

Сумма, тыс. руб.

Относит. изменение, %

Удельный вес, %

на начало года

на конец года

абсол. изменение

на начало года

на конец года

абсол. изменение

Раздел I Внеоборотные активы(1100)

20444

21565

1121

105,48

45,37

30,74

-14,63

Раздел II Оборотные активы(1200)

24620

48581

23961

197,32

54,63

69,26

14,63

Итого активы (1600)

45064

70146

25082

155,66

100

100

0

Раздел III Капитал и резервы (1300)

38806

43211

4405

111,35

86,11

61,6

-24,51

Раздел IV Долгосрочные обязательства (1400)

280

220

-60

78,57

0,62

0,32

-0,3

Раздел V Краткосрочные обязательства (1500)

5979

26715

20736

446,81

13,27

38,08

24,81

Итого пассивов (1700)

45064

70146

25082

155,66

100

100

0

В 2012 г. на предприятии произошло общее увеличение капитала и резервов с 38806 тыс. руб. на начало 2012 года до 43211 тыс. руб. на конец 2012 года.

Пассивы организации изменились в основном за счет роста краткосрочных обязательств. Этот прирост обусловлен в основном ростом краткосрочных обязательств в 2012 году, которые выросли в размере 20736 тыс. руб.

Имущество ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» в 2012 году увеличилось. Это увеличение произошло за счет оборотных активов, величина которых увеличилась на 23961 тыс. руб. и величины внеоборотных активов - 1121 тыс.руб.

Для более детального структурно-динамического анализа собственного и заемного капитала следует воспользоваться показателями табл. 3.8.

Таблица 3.8

Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала по данным ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» за 2012 г.

Показатель (код строки баланса)

Сумма, тыс. руб.

относ.

изм.

Удельный вес, %

на нач. года

на конец года

абсол. измен.

на нач. года

на кон. г.

абсол. изм.

1. Капитал и резервы (собственный капитал)-всего

38806

43211

4405

111,35

100

100

0

1.1. Уставный капитал (1310)

3337

3337

0

0

8,6

7,72

-0,88

1.2. Добавочный капитал (1350)

-

-

-

-

-

-

-

1.3. Резервный капитал (1360)

-

-

-

-

-

-

-

1.4. Нераспределенная прибыль (1370)

35468

39874

4406

112,42

91,4

92,28

0,88

2. Обязательства (заемный капитал) - всего

6259

26935

20676

430,34

100

100

0

2.1. Долгосрочные обязательства(1400)

280

220

-60

78,57

4,47

0,82

-3,65

2.2. Краткосрочные обязательства (1500)

5979

26715

20736

446,81

95,53

99,18

3,65

2.2.1. Заемные средства (1510)

-

-

-

-

-

-

-

2.2.2. Кредиторская задолженность (1520)

-

-

-

-

-

-

-

Итого собственного и заемного капитала (1700)

45064

70146

25082

155,66

100

100

0

Из табл. 3.8 следует, что на протяжении года уставный капитал не менялся. Нераспределённая прибыль на конец 2012 года увеличилась на 4406 тыс.руб. и составила 39874 тыс. руб. Долгосрочные обязательства уменьшились согласно графика погашения долгосрочных обязательств.

В табл. 3.9 более подробно представлены показатели обязательств ООО ПМК-6 «Белгородводстрой», которые свидетельствуют о некоторых изменениях в их составе и структуре.

Таблица 3.9

Состав, структура и динамика обязательств ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Показатель(код строки баланса)

Сумма, тыс. руб.

Относ. измен.

Удельный вес, %

на начало года

на конец года

абсол. измен.

на начало года

на конец года

абсол. измен.

Долгосрочные обязательства (1400)

280

220

-60

78,57

4,47

0,82

-3,65

Заемные средства (1410)

-

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства (1420)

280

220

-60

78,57

100

100

0

Краткосрочные обязательства (1500)

5979

26715

20736

446,81

95,53

99,18

3,65

Заемные средства (1510)

-

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность (1520)

5979

26715

20736

446,81

100

100

0

в том числе

-

-

-

-

-

-

-

поставщики и подрядчики (15201)

-

-

-

-

-

-

-

задолженность перед персоналом организации (15202)

-

-

-

-

-

-

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (15203)

-

-

-

-

-

-

-

задолженность по налогам и сборам(15204)

-

-

-

-

-

-

-

прочие кредиторы(15205)

-

-

-

-

-

-

-

Всего обязательств

6259

26935

20676

430,34

100

100

0

Из таблицы 3.9, следует, что у ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» на начало отчетного года долгосрочные обязательства были намного меньше: долгосрочных обязательств 4,47%, а краткосрочных 95,53%. На конец отчетного года произошло сокращение долгосрочных обязательств на 3,65% и увеличение краткосрочных обязательств на 3,65%.

3.2.3 Анализ состава, структуры и динамики имущественного комплекса по данным бухгалтерского баланса

Активы - имущество организации, имеющее стоимостную оценку, формирующееся за счёт собственного и заемного капитала и используемое для получения дохода. Активы, представленные в бухгалтерском балансе, подразделяются на оборотные и внеоборотные и представляют собой стоимостную оценку ее имущественного потенциала.

Анализ активов организации по данным бухгалтерского баланса целесообразно проводить в соответствии со структурой табл. 3.10, представляющей собой аналитический баланс, который позволяет выявить главные тенденции в динамике и структуре её статей.

Таблица 3.10

Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Актив

01.01.2012

01.01.2011

изменение

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1. Внеоборотные активы -всего

20444

45,37

21998

48,85

-1554

-3,48

1.1. Нематериальные активы (1110)

1

0,002

2

0,004

-1

-0,002

1.2. Результаты исследований и разработок (1120)

-

-

-

-

-

-

1.3. Основные средства (1130)

20293

45,03

21997

48,84

-1704

-3,81

1.4. Доходные вложения в материальные ценности (1160)

-

-

-

-

-

-

1.5. Финансовые вложения (1170)

-

-

-

-

-

-

1.6. Отложенные налоговые активы (1180)

150

0,33

0

0

150

0,33

1.7. Прочие внеоборотные активы (1190)

-

-

-

-

-

-

2. Оборотные активы

24620

54,63

23037

51,15

1583

3,48

2.1. Запасы (1210)

505

1,12

2919

6,48

-2414

-5,36

2.1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (5401)

-

-

-

-

-

-

2.1.2. Затраты в незавершенном производстве (5402)

-

-

-

-

-

-

2.1. 3.Готовая продукция и товары для перепродажи (5403)

-

-

-

-

-

-

2.1.4. Товары отгруженные (5404)

-

-

-

-

-

-

2.1.5. Расходы будущих периодов (5405)

-

-

-

-

-

-

2.1.6. Прочие запасы и затраты (5406)

-

-

-

-

-

-

2. 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (1220)

-

-

-

-

-

-

2.3. Дебиторская задолженность (1230)

17355

38,51

7108

15,78

10247

22,73

2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (1240)

-

-

-

-

-

-

2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты (1250)

6600

14,65

12901

28,65

-6301

-14

2.6. Прочие оборотные активы (1260)

161

0,36

109

0,24

52

0,12

БАЛАНС (1600)

45064

100

45035

100

29

0

Данные таблицы 3.10, свидетельствуют о том, что в составе, структуре и динамике активов основное место занимают оборотные активы, они составляют на начало 2011 года - 51,15%, а на начало 2012 года - 54,63%. В составе оботных активов наибольшую часть составляет дебиторская задолженность (в 2011 году - 38,51%, в 2012 году - 15,78%).

3.2.4 Анализ показателей деловой активности и оборачиваемости средств

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Такое влияние объясняется тем, что со скоростью оборота средств связаны:

- минимально необходимая величина авансированного (задействованного) капитала и связанные с ним выплаты денежных средств;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- сумма затрат, связанных с владением товарно-материальными ценностями и их хранением;

- величина уплачиваемых налогов и др.

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое совершают за анализируемой период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота - средний срок, за который возвращаются вложенные предприятием в производственно-коммерческие операции денежные средства.

Расчет оборачиваемости капитала предприятия приведен в табл.3.11.

Таблица 3.11

Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значения

Изменение

пр. год

отч. год

1.

Оборот за год, тыс. руб.

С. 2110

146335

182272

35937

2.

Среднегодовая величина совокупного капитала, тыс.руб.

С. 1700

45064

70146

25082

3.

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

Оборот/Сов.к

3,25

2,6

0,65

4.

Продолжительность одного оборота совокупного капитала, дн.

Т/К

110,77

138,46

27,69

5.

Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

СК

38806

43211

4405

6.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Оборот/СК

3,77

4,22

0,45

7.

Продолжительность одного оборота собственного капитала, дн.

Т/К

95,5

85,3

-10,2

8.

Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб.

ЗК

6259

26935

20676

9.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Оборот/ЗК

23,38

6,77

-16,61

10.

Продолжительность одного оборота заемного капитала, дн.

Т/К

15,4

53,2

37,8

11.

Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб.

С. 1200

24620

48581

23961

12.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Оборот/ОА

5,94

3,75

-2,19

13.

Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн. в том числе:

Т/К

60,6

96

35,4

14.

Среднегодовая величина производственных запасов, тыс.руб.

МПЗ

505

3727

3222

15.

Коэффициент оборачиваемости запасов

Оборот/МПЗ

289,77

48,91

-240,86

16.

Продолжительность одного оборота запасов, дн.

Т/К

1,24

7,36

6,12

17.

Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.

ДЗ

17355

31455

14100

18.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборот/ДЗ

8,43

5,79

-2,64

19.

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.

Т/К

42,7

62,2

19,5

20.

Среднегодовая величина краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.

С. 1240

-

-

-

21.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений

Оборот/КФВ

-

-

-

22.

Продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дн.

Т/К

-

-

-

20.

Среднегодовая величина денежных средств, тыс.руб.

ДС

6600

13019

6419

21.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Оборот/ДС

22,17

14,0

-8,17

22.

Продолжительность одного оборота денежных средств, дн.

Т/К

16,24

25,71

9,47

23.

Однодневный оборот, тыс. руб.

Оборот/Т

406,49

506,31

99,82

24.

Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости, тыс. руб.

17923,4

Х

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность средств, которыми рискуют акционеры. Его рост означает увеличение уровня продаж, в значительной степени обеспечиваемых кредитами, и снижение доли собственных источников в общем капитале предприятия. В ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» наблюдается увеличение данного коэффициента с 3,77 до 4,22. Это говорит о тенденции наращивания собственных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период. В 2011 году он составил 5,94, а в 2012 году - 3,75.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени. На предприятии в 2011 году - 289,77 раз, в 2012 году - 48,91 раз.

Оборачиваемость дебиторской задолженности отражает, сколько раз за период дебиторская задолженность обращается в денежные средства. Это средний срок, в течение которого предприятие получает оплату за свою продукцию. В ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет тенденцию снижения с 8,43 в 2011 году до 5,79 в 2012 году.

3.2.5 Анализ финансового состояния, ликвидности и платежеспособности предприятия

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. В основе анализа платежеспособности предприятия лежит анализ ликвидности баланса.

Ликвидность - это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву. Которые группируются по степени срочности погашения.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4

Для оценки ликвидности все активы и пассивы предприятия объединяются по четырем группам.

В соответствии с представленной выше группировкой ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» на начало и конец отчетного периода (табл. 3.12).

Таблица 3.12

Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

Наименование показателя

код

2010

2011

откл.

2012

откл.

Наиболее ликвидные активы (А1)

1250+1240

12901

6600

-6301

13019

6419

Быстро реализуемые активы (А2)

1230КДЗ+1260

7217

17516

10299

31834

14318

Медленно реализуемые активы (А3)

1210

2919

505

-2414

3727

3222

Труднореализуемые активы (А4)

1100+1220+1230

долгосрочная

21998

20444

-1554

21565

1121

Валюта актива баланса

1600

45035

45064

29

70146

25082

Наиболее срочные обязательства (П1)

1520

8496

5979

-2517

26715

20736

Краткосрочные обязательства (П2)

1510+1540+1550

-

-

-

-

-

Долгосрочные обязательства (П3)

1400

332

280

-52

220

-60

Собственный капитал (П4)

1300+1530

36207

38806

2599

43211

4405

Валюта пассива баланса

1700

45035

45064

29

70146

25082

Оценку ликвидности баланса в 2012 г. представим в табл. 3.13.

Таблица 3.13

Оценка ликвидности баланса

Наименование группы активов, порядок расчета

Значение, тыс.руб.

Наименование группы пассивов, порядок расчета

Значение, тыс. руб.

Знак

Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб.

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

А1=

6600

13019

П1=

5979

26715

>

<

621

-13696

А2=

17516

31834

П2=

-

-

>

>

17516

31834

А3=

505

3727

П3=

280

220

>

>

225

3507

А4=

20444

21565

П4=

308806

43211

<

<

-18362

-21646

Вывод: Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1>П1 АЗ>ПЗ

А2>П2 А4<П4

У ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» баланс в 2011 году был абсолютно ликвидным, а в 2012 году не являлся абсолютно ликвидным.

2011г. 2012г.

А1>П1 А1<П1

А2>П2 А2>П2

АЗ>ПЗ АЗ>ПЗ

А4<П4 А4<П4

Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств; он показывает, какая часть срочных обязательств может быть погашена наиболее мобильными оборотными средствами.

Коэффициент критической (срочной) ликвидности - это отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к сумме краткосрочной кредиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности - это отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств. Этот коэффициент является одним из основных показателей, так как он показывает, в какой степени краткосрочные обязательства предприятия покрываются его оборотными активами, способными превратиться в денежную форму в сроки, совпадающие с погашением долгов.

Анализ платежеспособности представим в таблице 3.14.

Таблица 3.14

Показатели платежеспособности предприятия

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Нормативное значение

Фактические значения

Изменение

На начало года

На конец года

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/(П1+П2)

0,2--0,5

1,1

0,49

-0,61

2.

Коэффициент критической ликвидности

(А1+А2)/(П1+П2)

>0,8

4,03

1,68

-2,35

3.

Коэффициент текущей ликвидности

(А1+А2+А3)/(П1+П2)

?2

4,1

1,8

-2,3

4.

Общий показатель ликвидности

(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

?1

0,6

0,8

0,2

5.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

(П4+П3-А4)/(А1+А2+А3)

>0,1

0,8

0,5

-0,3

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть срочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся у организации наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений). Нижний предел этого коэффициента должен составлять 0,2, т.е. не мене 20% срочных обязательств должно быть покрыто денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Как видно по результатам расчетов ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» этот критерий в начале 2012 года не выполняет. Коэффициент критической ликвидности в 2012 г. выполняет норматив, т.е. организация сможет покрыть текущие обязательства в сроки, которые понадобятся для возврата или реализации краткосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности в конце 2012 года не выполняет норматив, следовательно, организация не сможет погасить текущие обязательства после того, как оборотные активы пройдут все стадии хозяйственного оборота и трансформируются в деньги.

Таким образом, по данным рассчитанных коэффициентов ликвидности можно считать, что в 2012 году предприятие является платежеспособным.

3.2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая об устойчивом превышении доходов предприятия над его расходами, свободном маневрировании денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Показателями финансовой устойчивости:

Коэффициент автономии показывает долю собственного капитала в совокупном капитале. Нормативное значение , т. е. собственного капитала должно быть не менее половины совокупного капитала, в противном случае предприятие считается зависимым от внешних источников.

Коэффициент финансовой зависимости показывает долю заёмного капитала в совокупном капитале. Нормативное значение , т. е. заёмного капитала должно быть не более половины совокупного капитала, в противном случае предприятие считается зависимым от внешних источников.

Коэффициент равновесия показывает соотношение собственного и заёмного капитала. Нормативное значение , т. е. собственного капитала должно быть не менее, чем заёмного капитала, в противном случае предприятие считается зависимым от внешних источников.

Коэффициент финансового риска (финансового рычага) показывает соотношение заёмного и собственного капитала (противоположный коэффициенту равновесия). Нормативное значение . Чем он ниже, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает соотношение постоянного капитала к совокупному капиталу. Нормативное значение > 0,5, т. е. постоянного капитала должно быть не менее половины совокупного капитала, тогда предприятие считается финансово устойчивым.

Коэффициент манёвренности характеризует долю собственного капитала, направленную на финансирование оборотных активов.

Индекс постоянного актива характеризует долю внеоборотных активов в собственном капитале предприятия.

В табл. представлены результаты расчетов финансовых коэффициентов, характеризующих структуру баланса ООО ПМК-6 «Белгородводстрой» по состоянию на начало и конец отчетного 2012 г.

Таблица 3.15

Коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости ООО ПМК-6 «Белгородводстрой»

№ п/п

Наименование показателя

Нормативное значение

Фактические значения

Изменение

на н.г.

на к.г.

1.

Коэффициент финансирования

1,6

6,2

4,6

2.

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

? 0,5

0,9

0,6

-0,3

3.

Коэффициент финансовой зависимости

0,1

0,4

-0,3

4.

Коэффициент финансовой устойчивости

> 0,5

0,9

0,6

-0,3

5.

Коэффициент финансового рычага

? 1

0,2

0,6

0,4

6.

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,2

0,5

0,5

0

7.

Коэффициент постоянного актива

? 0,8

0,5

0,5

0

8.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

? 0,1

0,8

0,5

-0,3

9.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

? 0,8

5,8

36,4

30,6

10.

Коэффициент собственных оборотных средств в совокупных активах

0,4

0,7

0,3

11.

Коэффициент инвестирования

2

1,9

0,1

Как видно из таблицы 3.15 коэффициент автономии характеризует уровень общей финансовой независимости, т. е. отражает степень независимости предприятия от заемных источников финансирования. Таким образом, этот коэффициент характеризует долю собственного капитала в общем объеме пассивов. На начало 2012 года данный коэффициент составил 0,9, на конец - 0,6, что соответствует нормативному значению. Это свидетельствует о независимости фирмы от заемных источников, повышение риска финансовых затруднений в будущем. Коэффициент финансовой зависимости также соответствует нормативному значению. Коэффициент финансового рычага и коэффициент финансовой устойчивости соответствуют нормативному значению, что свидетельствует об устойчивости источников финансирования.

Таким образом, в целом по предприятию видно, что коэффициенты, которые характеризуют независимость предприятия от внешних источников, полностью удовлетворяют нормативные значения.

4. Прогнозирование спроса

Для разработки стратегии развития предприятии необходимо спрогнозировать спрос на производимую продукцию. Сначала требуется проанализировать объем производства продукции за три предыдущих года.

Исходные данные и расчет параметров уравнения прямой представлены в таблице 4.1. Для выравнивания данного ряда по прямой используется уравнение yt=a0+a1*t. Расчет параметров уравнения производиться по упрощенному методу, т.е. сумма t равна 0.

Из уравнения следует, что

a0=?yi/n,

a0=410232/12=34186

a1=?yt/?t2

a1=1132856/572 = 1980,5

По рассчитанным параметрам можно составить уравнение прямой ряда динами объема производства продукции: yt=34186+1980,5*t

Таблица 4.1.

Динамика производства ООО ПМК-6 «Белгородводстрой», тыс.руб.

Год

Квартал

Объем производства, тыс.руб.(yi)

t

t2

yi*t

yti

2010

?

18965

-11

121

-208615

12400,5

?

-

-9

81

-

16361,5

?

40560

-7

49

-283920

20322,5

?

22100

-5

25

-110500

24283,5

2011

?

9521

-3

9

-28563

28244,5

?

-

-1

1

-

32205,5

?

48506

1

1

48506

36166,5

?

88308

3

9

264924

40127,5

2012

?

56309

5

25

281545

44088,5

?

-

7

49

-

48049,5

?

108057

9

81

972513

52010,5

?

17906

11

121

196966

55971,5

Сумма

410232

0

572

1132856

410232

На основании данных таблицы 4.1. построим график отражающий динамику производства за 2010-2012 г.

Рис.1 Динамика производства продукции за 2010-2012 г.

Данное уравнение показывает, что объемы производства ООО ПМК-6 «Белгородвострой» в течение исследуемого периода увеличились в среднем на 1980,5 тыс. руб. в квартал.

На основе полученного уравнения тренда построим прогнозируемые значения объемов продаж для последующих трех лет путем подставления в полученное уравнение значений временной компоненты. Представим полученные данные в таблице 4.2.


Подобные документы

  • Экспресс-диагностика хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Мариторгсервис". Анализ рентабельности, деловой активности, ликвидности и платежеспособности фирмы. Управленческое обследование сильных и слабых сторон, уточнение миссии организации.

    курсовая работа [2,0 M], добавлен 25.10.2012

  • Значение анализа финансового состояния имущества предприятия и источников его формирования. Анализ финансовой устойчивости организации. Анализ платежеспособности по данным бухгалтерского баланса. Анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств.

    дипломная работа [307,0 K], добавлен 28.11.2008

  • Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: анализ структуры активов и пассивов, состава оборотного капитала, ликвидности баланса, платежеспособности и рентабельности. Оценка вероятности банкротства предприятия и меры по его предотвращению.

    курсовая работа [61,4 K], добавлен 17.04.2011

  • Анализ финансовой отчетности, коэффициентов ликвидности, платежеспособности, прибыльности и деловой активности, устойчивости и безубыточности. Рейтинг юридического лица. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.

    курсовая работа [117,9 K], добавлен 27.01.2014

  • Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия, разработка рекомендаций по их улучшению. Организационно-экономическая характеристика и экспресс-анализ финансового состояния компании. Оборачиваемость как показатель эффективности финансовых ресурсов.

    курсовая работа [398,4 K], добавлен 25.03.2014

  • Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Систематизация причин снижения финансовой состоятельности предприятия и идентификация масштабов финансового кризиса. Практические процедуры планирования финансового оздоровления предприятия.

    курсовая работа [81,5 K], добавлен 22.12.2010

  • Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия, динамика валюты бухгалтерского баланса, оценка платежеспособности и деловой активности. Проведение анализа финансового состояния предприятия на примере ОАО "Речицадрев", пути его улучшения.

    курсовая работа [322,8 K], добавлен 23.12.2010

  • Диагностика вероятности банкротства предприятия. Анализ финансового состояния ОСП Брянский почтамт в системе стратегического управления предприятием. Разработка антикризисной стратегии и рекомендаций по оптимизации финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [239,5 K], добавлен 30.09.2011

  • Экспресс-диагностика результатов хозяйственной деятельности предприятия ООО "Промснабкомплект". Определение и выбор стратегии развития предприятия. Оценка вероятности наступления несостоятельности предприятия. Прогнозирование развития предприятия.

    курсовая работа [279,1 K], добавлен 08.06.2010

  • Антикризисное управление: цели, содержание. Анализ платежеспособности и рентабельности предприятия; выявление причин возникновения кризисной ситуации, экспресс-диагностика угрозы банкротства, стратегические и оперативные меры по финансовой стабилизации.

    курсовая работа [56,2 K], добавлен 17.08.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.