Бізнес-план по виробництву твердого сиру

Размещено на http://www.allbest.ru/

Бізнес-план по виробництву твердого сиру

Ярошина

Аліна Павлівна



ЗМІСТ

Резюме

1. Характеристика товару

2. Оцінка ринку збуту

3.Конкуренція

4. Стратегія маркетингу

5. План виробництва

5.1 Розрахунок потреби у площі

5.2 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань

5.3 РОЗРАХУНОК ПОТРЕБИ В СИРОВИНІ І МАТЕРІАЛАХ

6. Організаційний план

7. Оцінка ризику і страхування

8. Фінансовий план

8.1 Стартовий капітал підприємства

8.2 Джерела фінансування підприємства

Список використаних джерел



РЕЗЮМЕ

Я, Ярошина Аліна Павлівна, зацікавившись тенденціями на ринку молочної продукції, вирішили розробити бізнес - план по виробництву твердого сиру.

Мене занепокоїло те, що останнім часом відбулося значне дорожчання продуктів харчування, а сумарні доходи населення майже не зростають, тому людям доводиться відмовляти собі в деяких товарів. Зокрема, як показує, статистика це і вжиток молочних продуктів, які надзвичайно корисні для організму.

Моїм завданням було створити таке виробництво, продукти якого могли б собі дозволити більшість українців, не лише вище середнього чи середнього достатку.

Підприємство "Рокфор" планує виготовляти 3900 кг. твердого сиру або ж 650 головок (по 6 кг. кожна) на місяць.

Ціна за кг. сиру складатиме - 85 грн.

Ціна 6 кг. головки - 510 грн.

Валовий дохід підприємства становитиме 3 314 867 грн., а після покриття всіх витрат, виплати ПДВ і податку на прибуток, чистий прибуток за рік дорівнюватиме 2 685 042 грн.

Про досить велику ефективність роботи нашого підприємства свідчать наступні показники:

Період окупності = 0.5 року 5 місяці.

Рентабельність = 85%.

Для початку бізнесу нам потрібний буде стартовий капітал в розмірі 513 926грн. 308 355,6 буде взято у кредит, який буде повернено за 5 років.

При всіх складнощах і дорожнечі цього бізнесу , виробництво сиру можна рекомендувати як дуже перспективний вид діяльності. Сир користується величезним і постійним попитом , а значить, всі фінансові вкладення окупляться досить швидко і виробництво принесе високі дивіденди .



1. ХАРАКТЕРИСТИКА ТОВАРУ

З чого складається класичний бутерброд? На дане питання, напевно, зуміє відповісти навіть дитина: з шматочка хліба, шару вершкового масла, скибочки сиру і колечка ковбаси. Найбільш оригінальним смаком у всій цій компанії, безперечно, володіє сир. Найчастіше ми використовуємо для приготування бутербродів тверді сорти продукту. Їх же застосовуємо з метою отримання апетитною скоринки на запіканці, а ще кладемо в салати і закуски.

Термін "тверді сири" застосовують щодо кисломолочних продуктів, що мають щільну, навіть тверду консистенцію. Термін визрівання такого продукту триває від 3-х місяців до ... 3-х років. Відрізняють представників даної категорії делікатесу сильний аромат і досить міцний, яскравий смак.

Найвідоміший і найпопулярніший сорт - "Російський сир", що володіє ніжною консистенцією, з масовою часткою жиру 50%.

Тверді сири не тільки дуже смачні. Вони володіють потужною цілющою силою для людського організму. І все завдяки різноманітності присутніх у продукті компонентів. В першу чергу слід зазначити, що молочне ласощі містить величезну кількість білка, який, до речі, засвоюється набагато краще протеїну чистого молока. Велика кількість протеїнів, характерне для твердих сирів, допомагає зберегти і відновити м'язову тканину. Вітаміни А, Е і гр. В корисні для шкіри, волосся, зору-аскорбінова кислота активізує імунну систему. Кальцій і фосфор зміцнюють суглоби, формують кісткову тканину, оберігають від руйнування зуби [1].

Регулярне вживання твердих сортів сиру в їжу показано людям, що страждають анемією, оскільки сприяє підвищенню кількості гемоглобіну в крові. Одна з важливих функцій, підконтрольних твердим сортам сиру, полягає в нормалізації обміну речовин. Це дозволяє вводити продукт в дитячий раціон, тим більше, що він ще й благотворно впливає на процес зростання. Завдяки твердим сирам можливо налагодити сон, позбавитися від депресії [2].

Сир - один з найсмачніших, корисніших і усіма улюблених молочних продуктів. ПП "Рокфор" хоче запропонувати загалу свою продукцію, яка відрізняється від подібного виду товарів вишуканим смаком та довершеною технологією та доступними цінами.

Ми будемо постачати на український ринок зовсім новий сорт сиру, який був винайдений найкращими технологами - сироварами. Даний продукт містить в собі таку палітру смаку, яка б припала до душі і найвибагливішим гурманам і за вартістю був би доступний майже для кожного українця.

До складу наших сирів входить тільки відбірне молоко, яке відповідає всім вимогам ДСТУ. Зібране з корів, яких випасають на природних, екологічно - чистих пасовищах, без жодної хімії.

Нашу продукцію ми постачатимемо у точки реалізації у циліндричних головках вагою приблизно по 6 кг., вкритих плівкою з назвою виробника, його адресою, складом сиру, поживною цінністю, терміном зберігання - 8 місяців, умовами зберігання. Товарний знак нашої продукції виглядає так:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Товарний знак

ТМ "Рокфор" буде гідним конкурентоспроможним виробником. Помірне співвідношення ціна-якість дозволяє покупцеві зупинити свій вибір саме на цій марці. Виходячи з результатів опитування, стає ясно, що основним критерієм оцінки сиру при його покупці є смакові якості.



2. ОЦІНКА РИНКУ ЗБУТУ

Ринок твердого сиру в Україні продовжує скорочувати обсяги виробництва. Найближчу перспективу сирного вектора в країні складно спрогнозувати.

Ключовими проблемами галузі можна назвати різке зниження споживання сиру в Україні, посилення конкуренції, збільшення цін на енергоносії, ефективність реалізації продукції, системи збуту (в тому числі і сучасні умови торговельних мереж), високі ціни на якісну сировину, а також обмеження можливостей виходу на зовнішні ринки. Активне зростання експорту останніх років призупинився, а імпорт навпаки зріс. Таким чином, характеризуючи український ринок твердих сирів, необхідно відзначити, що на ньому переважають швидше негативні тенденції розвитку.

Твердих сирних продуктів у 2014 р. було вироблено 26,1 тис.т, що у 4,8 раза більше ніж у 2010 р. Таким чином, виробництво протягом року скоротилося на 9,3% в натуральному вираженні, в той же час за рік продажі на внутрішньому ринку знизилися на 4,1%, що пов'язано зі зниженням рівня споживання цього продукту українським населенням. Фізіологічна норма сиру для людини становить 6,6 кг на рік, а його фактичне споживання в Україні близько 3-3,5 кг. Обсяг виробництва твердих сирів на одного мешканця країни становить 7,1 кг. Тобто виробники сиру розраховують на споживання сиру одного споживача більше, ніж він його фактично купує та споживає [3].

Виходячи з цього можна зробити висновок, що потрібно запускати на ринок нових виробників, які б поставляли нову, якіснішу, більш дешевшу продукцію. Це і є завдання нашого підприємства.

Українські споживачі твердого сиру все більше звертають увагу на склад продукту, зокрема наявність домішок. Про це свідчать результати дослідження, проведеного агенцією AgriSurvey асоціації УКАБ у рамках проекту "Портрет українського споживача: чому я купую сир". Експерти відзначають формування в українському суспільстві нових нематеріальних цінностей, таких як здоров'я.

Нещодавнє опитування українських споживачів твердого сиру показало, що для 51% респондентів склад сиру є одним з найбільш визначальних критеріїв вибору продукту. Ретельно вивчаючи вміст твердих сирів, покупці в першу чергу звертають увагу на наявність барвників і рослинних жирів. Саме ці домішки не викликають довіри в українських споживачів сиру. Вони хочуть купувати "натуральне", навіть за дещо вищою ціною [4].

Цільова аудиторія сирної продукції досить обширна. Серед факторів, що впливають на вибір сиру кінцевим споживачем, слід виділити смакові якості, ціну, виробника , склад, марку, назву , оформлення упаковки. Це люди різного віку та статі. Оскільки сир це не дешевий все ж таки товар то в загальному обсязі кількість споживачів становить приблизно 2/3 від загальної кількості населення України. Наше підприємство поставило за мету змінити цю тенденцію та збільшити споживання українців сирів, які б були більш якісними, відрізнялися вишуканим після смаком та доступними цінами.

Питанням збуту продукції буде приділено особливу увагу. Для того, щоб продукція не залежувалася на складі планується працевлаштувати менеджера по збуту продукції. У його обов'язки входитиме пошук нових клієнтів, робота з базою покупців, контроль відвантаження товару.

Продукція компанії буде реалізовуватися переважно всередині міста, в радіусі не більше 50 км від місця виробництва. Обсяг виробництва не передбачає вихід на більш великі ринки.

У безпосередній близькості до підприємства знаходиться велике місто, з населенням в 268 тис. жителів [5], що значно збільшить можливість для реалізації продукції сироварні.



3. КОНКУРЕНЦІЯ

Основними регіонами в Україні, які забезпечують ринок сирами є Миколаївська, Житомирська, Запорізька, Вінницька, Херсонська та Полтавська області. Питома вага великих компаній досить висока, але з кожним роком кількість виробників скорочується. Великі гравці витісняють дрібні і середні компанії, так як останні не мають можливості безперервно модернізувати виробництво, здійснюючи великі інвестиції в розвиток нових технологій і потужностей [6].

Найбільшими конкурентами нашого виробника є "Молочний Альянс",

"Мілкіленд", ДП "Гадячсир", Західна молочна група, ВАТ "Шосткинськийміськмолкомбінат", ЗАТ "Баштанськийсирзавод", Лакталіс-Україна, ВАТ "Великобурлуцькийсир завод",ВАТ "Менський сир",ВАТ "Звенигородський сиркомбінат", КП "Пирятинський сир завод", ЗАТ "Гуляйпільськийсир завод", КП "Хмельницька маслосирбаза" [7].

Кожен вид сиру, відповідно до вимог ГОСТ і технічних умов, повинен мати визначені форму, лінійні розміри і характерні органолептичні показники. Всі сири повинні мати чисті смак і залах і, крім цього, кожному сиру властиві виражені специфічні смак і аромат. Консистенція сиру повинна бути однорідною по всій масі. У твердих сирах тісто повинно бути ніжним, пластичним, у м'яких сирах -- ніжним, злегка мазким, маслянистим. Колір тіста для всіх видів сиру -- від білого до слабко-жовтого, однорідний по всій масі.

Центр Експертиз Тест, це незалежна експертиза продуктів харчування, яка є незалежною та неупередженою. Ними було проведено дослідження 5 найпопулярніших видів твердих російських сирів [8].



Таблиця 1. Експертна оцінка найпопулярніших ТМ твердих сирів

На сьогоднішній день в сирній галузі України працюють близько 200 підприємств, при цьому питома вага великих компаній досить високий, але з кожним роком кількість виробників скорочується. Для ринку твердих сирів, після кризових явищ, характерна консолідація . Великі гравці витісняють дрібні і середні компанії, так як останні не мають можливості безперервно модернізувати виробництво , здійснюючи великі інвестиції в розвиток нових технологій і потужностей .

Таким чином, десятка найбільших гравців ринку виробляє близько 75% сиру в Україні. [9]

У структурі молокопереробної галузі України виробництво сиру становить близько 10%. Розвитку цього сегмента сприяли наростання кризових явищ в молочному тваринництві, зниження доходів населення через фінансову кризи і потребу ринку в дешевих товарах.

Ключовими проблемами галузі можна назвати різке зниження споживання сиру в Україні, посилення конкуренції, збільшення цін на енергоносії, ефективність реалізації продукції, системи збуту (в тому числі і сучасні умови торгових мереж), високі ціни на якісну сировину, а також обмеження можливостей виходу на зовнішні ринки. [10]



4. СТРАТЕГІЯ МАРКЕТИНГУ

На першому етапі встановлення ціни необхідно знайти найбільш підходящу, що знаходиться в проміжку між ринковим рівнем і сукупністю витрат, закладену у вартість. Такий підхід допоможе встановити зв'язок в покупцями, завоювати їхню лояльність і довіру. Пізніше ціну можна поступово піднімати, але не більше ніж на 7% і не частіше, ніж 1 раз в 2 місяці.

У ціновій політиці також доцільно використовувати стратегію не округлення психологічних цін, так звана політика "9,99". Важливо, щоб ціни в роздрібних торгових точках відповідали політиці фірми-виробника. Особливу підсвідомий вплив на вибір того чи іншого товару має візуальний складу ціни: обов'язково слід формувати ціну так, щоб вона закінчувалася на "кругле число" (2, 3, 5, 6, 8, 9, 0) і уникати "незграбні" цифри (1, 4, 7).

Перші 3-4 місяці не слід використовувати виробничі потужності більш, ніж на 65-70%: не знаючи ставлення споживачів до нової продукції і не зайнявши нішу на ринку можна зіткнутися з перевиробництвом і швидким згортанням діяльності.

Реалізація та переміщення товарів по каналах товароруху може здійснюватися кількома способами:

1. Формування пакету прямих замовлень і поставок на їх основі сирів у роздрібні і дрібнооптові торгові мережі, стихійні ринки;

2.Підписання партнерських угод з продовольчими складами і крупними оптовими базами продуктів харчування;

3. Продаж підприємствам громадського харчування (кафе, ресторани, бари, їдальні і т. д.) продукції на договірній (постійній) основі;

4. Прийняття участі в тендерах, конкурсах на постачання сирів у різних установах державного типу (садкам, школам та літнім таборам).

Оскільки моє підприємство буде малим, то не має сенсу витрачатися на рекламу на ТБ, яке до речі надзвичайно дороге, тому на рекламу витрачатись я не буду взагалі, які обираю інший варіант просування продукції.

По-перше, нова продукція, яка поступає на ринок є більш цікавою для дрібних та оптових реалізаторів. Так само і покупці, вони зацікавлені будуть у новинці та захочуть купити та спробувати її, тому тут додаткова реклама і не потрібна. А в подальшому тут "справа" самих покупців, вони будуть самостійно переказувати своїм знайомим та друзям про новинку.

По-друге, буде встановлено спочатку мінімально допустимо ціну для підприємства, щоб цим самим також заохотити покупців. Вони зможуть придбати продукт за доступною ціною, щоб спробувати його, а в подальшому, коли споживачі вже полюблять продукт і обсяги замовлень зростуть, то можна буде підіймати ціни.



5. ПЛАН ВИРОБНИЦТВА

Технологія виготовлення сиру складна та тривала, але щоб отримати якісний та смачний продукт необхідно чітко дотримуватись рецептури та слідкувати за правильною послідовністю виконання процесів.

Отже, технологічний процес виготовлення сиру такий:

1. Приймання та оцінка якості молока. Сировина має бути доброякісним в мікробіологічному відношенні; бажано підвищений вміст сухих речовин, особливо білка, що підвищує вихід продукту і знижує витрату сировини. Сиропригодне молоко має швидко згортатися під дією сичужного ферменту, утворювати згусток, добре відокремлює сироватку.

2. Очищення та охолодження молока. Здійснюється для запобігання розвитку мікрофлори і псування молока. Для очищення молока використовуються молокоочисні фільтри. Охолодження молока ведуть до температури 6-8°С на пластинчастих охолоджувачах відповідної продуктивності.

3. Резервування та дозрівання молока. Резервування молока тривалістю 12-24 години забезпечує безперебійну роботу підприємства. Молоко, яке направляється на виробництво сиру повинно бути дозрілим (витриманим при t 10-12°С 10-14 годин з метою наростання кислотності). У пастеризоване молоко необхідно внести закваску чистих культур молочнокислих бактерій.

4. Нормалізація і пастеризація молока. Охолодження до температури згортання. Нормалізація молока ведеться на сепараторах - вершковідділювачах. Пастеризація молока здійснюється на пастеризаційно-охолоджувальних установках при t 74-76°С з витримкою в 20-25 секунд. Метою теплової обробки є знищення вегетативних форм мікроорганізмів, інактивація ферментів, підготовка молока до згортання.

5. Згортання молока, обробка згустку. У сироробний ванні здійснюється підготовка молока до сичужного згортання (внесення бактеріальної закваски; розчину хлориду кальцію; сичужного ферменту). Згортання молока ведеться при t 32-34°С протягом 25-30 хвилин. Утворився згусток, який піддається дробленню і вимішуванню протягом 10-15 хвилин з метою постановки сирного зерна (розміром 7-8 мм) і його зневоднення. Видаляється 30% сироватки.

6. Формування. Для даної групи сирів традиційно застосовується формування з пласта. Готове сирне зерно насосом подається в апарат для формувань протягом 15-25 хвилин для утворення пласта і різання його на шматки необхідного розміру.

7. Самопресування. Укладені в сирні форми шматки протягом 25-30 хвилин піддаються самопресуванню.

8. Пресування. У пресах здійснюється пресування з метою кінцевого зневоднювання сирного зерна і видалення вільної вологи, отримання добре замкнутої поверхні і ущільненого поверхневого шару. Пресування ведеться від 1,5 до 4 год.

9. Посолка. Здійснюється в циркулюючих розсолах концентрацією 18-22% і температурою 8-12°С протягом 3-5 діб.

10. Дозрівання сиру, догляд за ним. Перед дозріванням виробляють обсушку сиру протягом 2-3 діб. У процесі дозрівання в результаті життєдіяльності мікроорганізмів відбуваються глибокі перетворення складових частин сиру, накопичуються смакові і ароматичні речовини, формується смак продукту. Загальна тривалість дозрівання становить 1,5-2,5 місяці.

11. Пакування сиру. Після дозрівання сири миють, обсушують, маркують, покривають парафіновим сплавом, використовуючи парафінери, або упаковують в полімерні плівки.

5.1 РОЗРАХУНОК ПОТРЕБИ У ПЛОЩІ

Отже, треба розпочати з місця виробництва. На мою думку, більш раціональним є розміщення підприємства приблизно на периферії міста, де буде проводитись збут. Таке розміщення здешевить транспортні затрати на доставку сировини для сиру.

Для організації виробництва сиру в невеликих обсягах (до 100 кг сиру на добу) підійде приміщення площею приблизно 250 кв.м. Устаткування для міні-сироварні досить компактне за своїми розмірами.

Основні вимоги до приміщення - наявність гарячого і холодного водопостачання, опалення, системи вентиляції і каналізації. В іншому ж, до сироварні пред'являються ті ж вимоги, що і до інших харчовим виробництвам. Це в першу чергу: наявність природного освітлення. Меблі тільки з пластику або металу, наявність протипожежної безпеки - вогнегасники і пожежні щити. Стіни повинні бути покриті плиткою у висоту до 2,5 м, а інша частина - пофарбований не токсичною фарбою. Витрати на оренду виробничих площ за місяць наведені в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1 - Потреби у виробничих площах.

Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати, грн./м2/міс.	Сума орендної плати, грн./міс.
Загальна площа	75		2000
У тому числі: офісні приміщення	25	40	1000
Виробничі приміщення	30	20	600
Складські приміщення	20	20	400

Таким чином, витрати на оренду виробничих площ за місяць становлять 2000 грн., і відповідно за рік - 24000 грн.

Але необхідно ще і врахувати затрати на ремонт приміщення, вони приблизно становитимуть 15 тис. грн. сюди ж включені витрати на встановлення системи вентиляції, водопостачання, каналізації, електромережевні канали.



5.2 РОЗРАХУНОК ВАРТОСТІ ОСНОВНИХ ФОНДІВ ТА АМОРТИЗАЦІЙНИХ ВІДРАХУВАНЬ

Далі пропоную розрахувати потреби виробничих фондів:

Таблиця 5.3 - Розрахунок основних фондів амортизаційних відрахувань.

Найменування об'єктів	Кількість, шт.	Вартість об'єктів, грн./шт.	Загальна вартість, грн.	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизаційних відрахувань, грн.
Група 4 - машини та обладнання
Міні - сироварня "Cheese Master" 150	3	129000	387000	10	38700
Вакуум-пакувальник Pack 310	1	38403	38403	10	3840
Стелажі для дозрівання	3	4000	12000	10	1200
ПК	1	4000	4000	20	800
МФУ HP PSC 1513	1	300	300	20	60
Телфон	1	400	400	40	160
Мікрохвильова піч	1	400	400	20	80
Холодильна камера	1	600	600	14	84
Всього по групі	х	х	443103	х	44924
Група 5 - транспортні засоби
Молоковоз Газель	1	35000	35000	10	3500
Всього по групі	х	х	35000	х	3500
Група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Шафа	2	790	1580	15	237
Стіл комп'ютерний	1	700	700	15	105
Стілець комп'ютерний	1	150	150	20	30
Стіл обідній	1	600	600	15	90
Табуретка	4	100	400	15	60
Канапа	1	680	680	20	136
Світлодіодний промисловий світильник	10	495	4950	10	495
Всього по групі	х	х	9060	х	1153
Усього	х	х	488163	х	49577



5.3 РОЗРАХУНОК ПОТРЕБИ В СИРОВИНІ І МАТЕРІАЛАХ

При плануванні виробництва слід проаналізувати сировинну базу в регіоні. За рейтингом серед областей України по кількості поголів'я великої рогатої худоби в сільскогосподарських підприемсьвах Сумська область займає 7 місце, по кількості корів - 5 місце, по валовому виробництву молока в усіх категоріях-14 місце, у с/г підприємствах - 7 місце.

В області функціонує 33 великотоварних сільськогосподарських підприємств з поголів'ям молочних корів 400 голів і більше, на яких виробляється за рік 64% молока від загального виробництва з високими показниками якості, що позитивно впливає на формування закупівельних цін.

Флагманами по виробництву молока є господарства ТОВ "Вітчизна" Конотопського,ТОВ "Велетень" Глухівського, ТДВ "Маяк" Тростянецького, Підліснівська філія ПрАТ "Райз-Макисмко", ТОВ АФ "Лан" та СВК АФ "Перше Травня" Сумського районів [11].

Найближче господарство це СВК АФ "Перше Травня", яке розташоване у с. Великі Вільми, що в 17 км. від міста Суми.

Вимоги до сировини:

1. Молоко повинно надходити тільки від здорових корів.

2. рН не нижче 6,8.

3. Антибіотики і інгібуючі речовини відсутні.

4. Жирність (базисна) 3,5%.

5. Вміст білка мінімум 3,0%.

6. Температура приймання не вище 12 0С.

Таблиця 5.3 - Розрахунок потреби в сировині на 1 місяць.

Сировина	Норма витрат на одиницю продукції, кг.	Загальна потреба в сировині, мат.од	Ціна придбання, грн.	Витрати на сировину, грн.
Молоко коров'яче, л.	10	39000	2,7	105300
Закваска, шт.	1	3900	20	78000
Усього				183300

Далі пропоную розрахувати витрати на електроенергію:

Таблиця 5.4 - Розрахунок потреби в електроенергії.

Вид устатк-я	К-ь, шт.	Спож. потужність, кВт/г	К-ь робочих год./добу	К-ь робочих днів/міс.	Загальна потреба в електр-ї, кВт/міс.	Тариф, грн./кВт	Витрати на електр-ю, грн./міс.
Міні - сироварня "Cheese Master" 150	3	1,5	16	30	2160	1,47	3175,2
Вакуум-пакувальник Pack 310	1	0,25	4	30	30		44,1
ПК	1	0,5	8	30	120		176,4
МФУ HP PSC 1513	1	0,013	1	30	0,39		0,57
Мікрохвильова піч	1	0,85	1	30	25,5		37,4
Холодильна камера	1	0,35	24	30	252		370,44
Лампочки	20	0,036	16	30	345,6		508,03
Усього					2933,49		4312,14

Отже, витрати на електроенергію протягом місяця складуть 4312,14 грн. і відповідно 51745,70 грн. в рік.

Таблиця 5.5 - Розрахунок комунальних послуг в місяць.

№	Витрати	Видатки, м3/міс	Вартість, грн/м3	Сума видатків, грн/міс	Сума витрат, грн/рік
1	Вода	9	8,0	72	864
2	Каналізація	9	3,5	31,5	378
3	Отоплення	40	7,2	288	3456
	Всього	-	-	391,5	4698

Отже, враховуючи витрати на електроенергію, вартість комунальних послуг коштуватиме приблизно 4700 грн. на місяць, а на рік витрати будуть складати - 56443 грн.

Готову продукцію необхідно доставити у точки збуту. Спеціально для цього купувати машину, на мою думку, було б не раціонально, отже, кращим варіантом є оренда авто - рефрижератора. Середня вартість - 140 грн./год. або ж 140 грн. за 10км., а кожні наступні км. по місту будуть коштувати 7,5 грн. збут конкуренція сир страхування

Доставка буде здійснюватися кожного дня в межах міста Суми, приблизно в середньому 50 км./добу. Отже, в сумі це коштуватиме 450 грн. А в подальшому можна буде розширювати ринок збуту, шляхом збільшення реклами, на район та область, а згодом і вийти на загальноукраїнський ринок в перспективі. В такому разі замовники самостійно будуть доставляти продукт із підприємства.

Таблиця 5.6 - Розрахунок потреби в паливно - мастильних матеріалах

№ пор.	Показники	Розрахунок	Транспортний засіб
1	Середньодобовий пробіг, км.	43	Газель молоковоз
2	Кількість робочих днів на місяць	21
3	Загальний пробіг, км./міс.	903
4	Вид палива	Газ
5	Норма витрат, м3/100км.	15
6	Загальні витрати, м3	135,45
7	Ціна палива, грн./м3	12,20
8	Витрати на паливо, грн./міс.	1652,5

Останнім пунктом розрахунків виробничого плану являється підбиття норм виробничого запасу. Всі данні подані у наступній таблиці:

Таблиця 5.7 - Розрахунок норми виробничого запасу сировини

Показники	Сировина
	Молоко, л.	Закваска, шт.
Норма витрат на одиницю продукції, кг	10	1
Середньодобова потреба, кг	1300	130
Інтервал між двома постачаннями, дні	1	1
Поточний запас, кг	1300	130
Норма страхового запасу, %	25	25
Страховий запас, кг	325	32,5
Норма виробничого запасу, кг	1625	162,5
Ціна придбання, грн./кг	2,7	20
Запас виробничий	4387,5	3250
Всього, грн	7637,5

Таким чином, загальний запас в сировині і матеріалі буде становити 7637,5 грн.



6. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН

Не останній вплив на приготування вихідного продукту надають люди, тобто так званий персонал. Співробітники для малого підприємства подібної спрямованості підбираються з різних сфер діяльності: це і наладчики устаткування, і колишні кухаря, і хіміки-технологи, і фахівці з реклами і збуту, і співробітники відділу матеріально-технічного забезпечення, і менеджери.

Для старту малого бізнесу рекомендується підбирати персонал належної кваліфікації з досвідом роботи у сфері виробництва та реалізації продуктів харчування не менше 3-4 років, так як придбання навичок роботи співробітниками може створити занадто великі економічні ризики для діяльності, навіть за умови грамотної організації бізнесу в цілому. При прийомі на роботу, важливо не просто вивчити дипломи, запис у трудовій книжці і рекомендації, але і особисто поговорити з людиною, запропонувавши йому вирішити кілька нестандартних ситуаційних завдань.

Найчастіше на підприємствах з виробництва харчових продуктів за виробничою лінією стежать жінки у віці від 26 до 55 років. Роботу, пов'язану з доведенням сировини до обладнання та його завантаження, займаються чоловіки у віці від 27 до 60 років. Для роботи із зовнішнім середовищем фірми в особі клієнтів, посередників і постачальників краще всього підійдуть молоді люди до 33 років, так як, за статистичними даними, вони більш відкриті нововведень і тенденціям на ринку, більш комунікабельні і нестандартні у прийнятті управлінських і маркетингових рішень [12].

Будь-яке мале підприємство має функціональну організаційну структуру, в якій всі управлінські, розпорядчі і контрольні повноваження зосереджені в руках керівника. В статуті та внутрішніх документах фірми потрібно детально і однозначно охарактеризувати напрями роботи кожного співробітника, що займає те або інше робоче місце, штатний розклад і характер взаємовідносин між співробітниками. Необхідно підтримувати корпоративну культуру і приємну робочу атмосферу навіть у найменшому колективі.

Для обслуговування цеху необхідно 19 робітників:

Таблиця 6.1. Розрахунок фонду оплати праці.

Посада	Кількість осіб	Заробітна плата, грн.	Фонд оплати праці, грн.	ЄВСС, 37%
Директор	1	3000	3000	1110
Технолог-сировар	1	2000	2000	740
Технолог	2	1700	2400	888
Комірник	2	1600	3200	1184
Робітники	6	1500	9000	3330
Водії	1	1500	1500	555
Усього	13		21100	7807

Лінія з 6 години ранку і до 22 години вечора у дві зміни ( зміна триває 8 годин).

У зміні працює 1 технолог, 1 комірник і 3 робітників. Технолог - сировар працює в одну зміну.

Питаннями закупки сировини, реалізації готової продукції займається директор він же за сумісництвом і бухгалтер.

Технолог - сировар знає всі тонкощі виготовлення продукту і може розробити власні сорти сиру.

Технолог слідкує за правильністю роботи устаткування і дотримання процесу.

Комірник слідкує за пакуванням та дотриманням належних умов у складі для дозрівання сиру.

Водій займається доставкою сировини на підприємство.

Організаційна схема підприємства матиме такий вигляд:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 6.2 - Організаційна схема підприємства.



7. ОЦІНКА РИЗИКУ І СТРАХУВАННЯ

Фінансова діяльність фірми у всіх її формах пов'язана з численними ризиками, ступінь впливу яких на результати цієї діяльності фірми досить висока. Ризики, супутні фінансової діяльності фірми, виділяються в особливу групу ризиків, які носять назву - фінансові ризики [13].

Запорукою прибуткового функціонування будь-якої компанії є безперервність діяльності. За яких би причин не був перерваний процес (наприклад, стихійне лихо або зрив поставок матеріалів), неминучі втрати і збитки компанії. Причому, найчастіше, непрямий збиток, що виражається, наприклад, в недоотриманні намічуваній прибутку або покритті витрат на відновлення робочого процесу, перевищує збиток прямий (поломки устаткування, пошкодження будівель тощо).

Страхувати такі випадки незапланованих простоїв вигідно. Договір страхування гарантує відшкодування:

1. витрат на поточні витрати;

2. витрат, які до скорочення шкоди;

3. втраченого прибутку.

Отже, річна вартість страхування підприємства становитиме - 100000 грн.



8. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

8.1 СТАРТОВИЙ КАПІТАЛ ПІДПРИЄМСТВА

Таблиця 8.1. - Стартовий капітал підприємства, грн.

Види витрат
Одноразові витрати на створення підприємства	1 500
Капітальні витрати (придбання основних фондів)	488 163
Створення виробничого запасу	7637,5
Витрати на ПММ на перший місяць	1 652,5
Витрати пов'язані з запуском виробництва (ремонт приміщення та ін.)	15 000
Разом	513 926

8.2 ДЖЕРЕЛА ФІНАНСУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА

Для створення підприємства по виробництву сиру знадобиться 513 926 грн. З них 308 355,6 грн.- кредит (60% від загальної суми), взятий у банку під 24% річних, а решта - 205 570,4 грн. Відсотки по кредиту будуть враховуватися у собівартість продукції і виплачуватимуться щомісячно, а тіло кредиту буде виплачуватися з чистого прибутку. Повернення кредиту буде відбуватися згідно графіка погашення кредиту.

Таблиця 8.2 - Графік погашення кредиту згідно з виплатою банківського відсотка.

Період	1-ше півріччя 2016	2-ге півріччя 2016	1-ше півріччя 2017	2-ге півріччя 2017	1-ше півріччя 2018	2-ге півріччя 2018
Сума кредиту	308355,6	277520,04	246684,48	215848,92	185013,36	154177,80
% за кредит	36973,09	33275,78	29578,47	25881,17	22183,86	18486,55
Поверн. тіла кредиту	30835,56	30835,56	30835,56	30835,56	30835,56	3085,56
Сума кредиту	123342,24	2506,68	61671,12	30835,56	308355,6
% за кредит	14789,24	11091,93	7394,62	3697,31	203352,01
Повернення тіла кредиту	30835,56	30835,56	30835,56	30835,56	308355,6



РОЗРАХУНОК ПОСТІЙНИХ І ЗМІННИХ ВИТРАТ

Таблиця 8.3 - Розрахунок змінних та постійних витрат (за місяць), грн

№ п/п	Стаття калькуляції	Змінні витрати	Постійні витрати
1	Сировина і матеріали	7 637,5
2	Оплата праці		21100
3	Орендна плата		2000
4	Електроенергія	4312,14
5	Комунальні послуги		103,5
6	Реклама	-	-
7	ПММ		1652,5
8	Опалення		288
9	Відрахування на соціальні заходи		7807
10	Амортизаційні відрахування		49577
11	Оплата відсотків по кредиту		5139,26
	Всього	11 949,64	87 667,26

Змінні витрати виробництва дорівнюють 11 949,64 грн. за місяць, а постійні витрати - 87667,26 грн.

КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ

Таблиця 8.4 - Калькуляція собівартості продукції

№ п/п	Стаття калькуляції	Сир	Всього
		На 6 кг.	На весь об'єм
1	Сировина і матеріали	282	183300	183300
2	Оплата праці	32,4	21100	21100
3	Орендна плата	3,07	2000	2000
4	Електроенергія	6,63	4312,14	4312,14
5	Комунальні послуги	0,15	103,5	103,5
6	Реклама
7	ПММ	2,54	1652,5	1652,5
8	Опалення	0,44	288	288
9	Відрахування на соціальні заходи	12,01	7807	7807
10	Амортизаційні відрахування	76,27	49577	49577
11	Оплата відсотків по кредиту	7,9	5139,26	5139,26
12	Повна собівартість продукції	423,5	275279,4	275279,4
13	Прибуток	86,5	970,6	970,6
14	Відпускна ціна без ПДВ	510	276250	276250
15	Відпускна ціна з ПДВ	612	331500	331500

БАЛАНС ДОХОДІВ І ВИТРАТ ПІДПРИЄМСТВА

Таблиця 8.5 - Фінансовий план (баланс доходів і витрат) з урахуванням ПДВ

Показники	Місяці	2 квартал	2 півріччя	Всього за 1-й рік	Всього за 2-й рік
	1	2	3
Об'єм продажів, шт.	650	650	650	1950	3900	7800	7800
1. Доходи (виручка від реалізації продукції) з ПДВ	397800	397800	397800	1267500	2535000	5070000	5070000
2. Податок на додану вартість (ПДВ=1 х 0.1667), "дебет"	66313,26	66313,26	66313,26	211292,25	422584,5	845169	845169
3.Дохід без ПДВ (1 - 2)	331486,7	331486,7	331486,7	105620	2112416	4224831	4224831
4. Всього витрат в т.ч. витрати з врахуванням ПДВ:	66300	66300	66300	198900	397800	795600	795600
-сировина і матеріали;	183300	183300	183300	549900	1099800	2199600	2199600
-електроенергія	4312,14	4312,14	4312,14	12936,42	25872,84	51745,68	51745,68
-комунальні -послуги	103,5	103,5	103,5	310,5	621	1242	1242
-реклама	-	-	-	-	-	-	-
-ПММ	1652,5	1652,5	1652,5	4957,5	9915	19830	19830
-опалення	288	288	288	864	1728	3456	3456
Всього витрат із врахуванням ПДВ	189656	189656	189656	568968	1137936	2275872	2275872
4.1.ПДВ (кредит) витрати без врахування ПДВ:	11052,21	11052,21	11052,21	33156,63	66313,26	132626,52	132626,52
-оплата праці	21100	21100	21100	63300	126600	253200	253200
-орендна плата	2000	2000	2000	6000	12000	24000	24000
-відрахування на соціальні заходи	7807	7807	7807	23421	46842	93684	93684
-амортизаційні відрахування	49577	49577	49577	148731	297462	594924	594924
-оплата відсотків по кредиту	5139,26	5139,26	5139,26	15417,78	30835,56	61671,12	61671,12
5. ПДВ до оплати (2 -4.1)	55261,05	55261,05	55261,05	165783,15	331566,3	663132,6	663132,6
6. Витрати без ПДВ (4 - 4.1)	55247,79	55247,79	55247,79	165743,37	331486,74	662973,48	662973,48
7. Валовий прибуток (3 - 6)	276238,91	276238,91	276238,91	828716,73	1657433,46	3314866,92	3314866,92
8. Податок на прибуток (7 х 0.19)	52485,3929	52485,3929	52485,3929	157456,1787	629824,7148	629824,7148	629824,7148
9. Чистий прибуток (7 - 8)	223753,517	223753,517	223753,51	671260,55	1342521,1	2685042,2	2685042,20

РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Розрахунок точки беззбитковості

Розрахуємо точку беззбитковості для нашого підприємства, при якому витрати на виробництво будуть рівні доходу від продажів сиру. Для розрахунку точки беззбитковості скористаємося формулою:

К - кількість виготовлених товарів, при якій буде отримана беззбитковість справи, шт.;

УПВ - умовно постійні витрати, грн.

Ц - ціна за одиницю товару, грн./шт..

УЗВ - умовно змінні витрати, необхідні для виготовлення одиниці товару, грн./шт.

Таким чином, для розрахунку точки беззбитковості діяльності підприємства виведемо середні постійні, змінні витрати і ціну реалізації також беремо середню. Таким чином, середні умовно постійні витрати дорівнюють

87667,26 грн.; середні умовно змінні витрати на одиницю продукції дорівнюють 18,38 грн./шт.; середня ціна реалізації однієї головки сиру - 612 грн. або 510 грн.

К₁ шт.

К₂ шт.

Це значить, що в середньому, щоб виробництво було беззбитковим нам потрібно випускати 163 шт. головок твердого сиру.

Розрахунок терміну окупності

Розрахуємо термін окупності, виходячи із отриманих показників. Термін окупності визначаємо за формулою:

Де

СК -

розмір стартового капіталу;

П - чистий прибуток підприємства за рік;

А - амортизаційні відрахування підприємства за рік.

Таким чином, термін окупності становить:

Т_ок =

Отже, дане підприємство має термін окупності приблизно 5 місяці.

РОЗРАХУНОК РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Загальний рівень рентабельності підприємства ми можемо розрахувати за формулою:

де

П_б - балансовий прибуток;

S_общ - загальна виробнича собівартість.

Отже, рівень рентабельності підприємства дорівнює:

R_общ = (2685042,2/3158873,17) * 100% = 85%.



СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. "Твердий сир, склад, користь і шкода твердих сирів" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://ladytoyear.ru/harchuvannja/harchuvannja-i-zdorov-ja/957-tverdij-sir-sklad-korist-i-shkoda-tverdih-siriv.html

2. Бухтарева Е.Ф. та ін Товарознавство харчових жирів, молока і молочних продуктів - М.: "Економіка", 2007.

3. Офіційний сайт Державної митної служби України [Електронний ресурс]. - Режим доступу: - www.customs.gov.ua;

4. "Українські споживачі твердого сиру все більше звертають увагу на склад продукту" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://a7d.com.ua/novini/13268-ukrayinsk-spozhivach-tverdogo-siru-vse-blshe-zvertayut-uvagu-na-sklad-produktu.html

5. "Численность, население города Сумы на 1 января 2015 года" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.poltavareview.com/?p=13574

6. Офіційний сайт Державної митної служби України [Електронний ресурс]. - Режим доступу: - www.customs.gov.ua;

7. "Обзор рынка твердого сыра Украины" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: - http://fermer.org.ua/novosti/obzor-rynka-tverdogo-syra-ukrainy-15310.html

8. "Тест: сыр Российский" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: - www.test.org.ua

9. "Рынок твердого сыра Украины" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.meatbusiness.ua/article.php?p=784&j=1

10. "Обзор рынка сыра Украины в 2014 году" Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.proreklamu.com/news/researches/40199-obzor-rynka-syra-ukrainy-v-2014-godu.html

Размещено на Allbest.ru