Управление финансовой деятельностью предприятия
Сущность и принципы управления финансами предприятий. Основные финансовые отчеты предприятий и их назначение. Экспресс-анализ деятельности ООО "Транзит". Рекомендации по инвестированию денежных средств в приобретении системы контроля над топливом.
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 18.06.2015 |
Размер файла | 682,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
17798
- отклонение по реализации,%
-0,29
27,80
- плановая себестоимость товарной продукции, тыс. р.
28400
20000
- фактическая себестоимость товарной продукции, тыс. р.
28494
14439
- отклонение по себестоимости,%
-0,33
27,81
Структура объема реализации
- по долгосрочным контрактам,%
23
24
- на экспорт,%
0
0
- оплата деньгами,%
56
58
Таблица 2.2.2
Структура численности и уровень затрат на заработную плату в 2010 г.
Специальность |
Число работников |
Затраты на заработную плату, тыс. р. |
|||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
||
Основные производственные рабочие |
10 |
10 |
2856,82 |
1356,10 |
|
Вспомогательные рабочие |
3 |
3 |
324,00 |
342,00 |
|
Инженерно-технические работники |
2 |
2 |
362,40 |
385,20 |
|
Служащие |
2 |
2 |
297,12 |
326,40 |
|
Руководители |
1 |
1 |
174,66 |
183,30 |
|
Итого |
18 |
18 |
4015,00 |
2593,00 |
Таблица 3.2.2
Эффективность деятельности предприятия в 2010 году
На начало периода |
На конец периода |
||
Эффективность деятельности общего руководства |
33,6 |
21,3 |
|
Эффективность деятельности высшего руководства |
163,9 |
101,9 |
Таблица 4.2.2
Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж в 2010 г.
Объем производства, тыс. р. |
Объем реализации, тыс. р. |
Себестоимость, тыс. р. |
||||||||
План |
Факт |
Откл.,% |
План |
Факт |
Откл.,% |
План |
Факт |
Откл., |
||
На начало периода |
29950 |
30037 |
-0,29 |
29950 |
30037 |
-0,29 |
28400 |
28494 |
-0,33 |
|
На конец периода |
24650 |
17798 |
27,80 |
24650 |
17798 |
27,80 |
20000 |
14439 |
27,81 |
Таблица 5.2.2
Анализ структуры реализации
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
|
- доля денежных поступлений в общем объеме реализации |
23 |
24 |
|
- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации |
56 |
58 |
|
- доля продаж на экспорт в общей реализации |
0 |
0 |
Таблица 1.2.3
Структура затрат предприятия в 2010 г.
На начало периода |
На конец периода |
||||
Абсолютное значение, тыс. р. |
Удельный вес,% |
Абсолютное значение, тыс. р. |
Удельный вес,% |
||
Сырье и материалы |
6333 |
22,23 |
3324 |
23,02 |
|
Затраты на оплату труда |
4015 |
14,09 |
2593 |
17,96 |
|
Отчисления на социальные нужды |
777 |
2,73 |
492 |
3,41 |
|
Амортизация |
7401 |
25,97 |
6993 |
48,43 |
|
Прочие затраты |
9968 |
34,98 |
1037 |
7,18 |
|
Итого |
28494 |
100,00 |
14439 |
100,00 |
Таблица 2.2.3
Динамика изменения прибыли, тыс. р.
На начало периода |
На конец периода |
||
Валовая прибыль |
30037 |
17798 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1543 |
3359 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
727 |
1187 |
|
Чистая прибыль |
687 |
418 |
Таблица 3.2.3
Аналитический анализ баланса за 2009 год
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельный вес |
Изменения |
||||||
Начало периода |
Конец периода |
Начало периода |
Конец периода |
В абсолютных величинах |
В удельных весах |
В% на начало периода |
В% к изменению ИБ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=(6/2)*100 |
9 |
|
I. Оборотные активы |
|||||||||
1. Денежные средства |
100 |
13 |
0,2 |
0,0 |
-87 |
-0,2 |
-87,0 |
5 |
|
2. Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
12375 |
15731 |
24,6 |
32,5 |
3356 |
7,9 |
27,1 |
-176 |
|
3. Запасы, в т.ч. |
551 |
1831 |
1,1 |
3,8 |
1280 |
2,7 |
232,3 |
-67 |
|
- материалы |
428 |
1780 |
0,9 |
3,7 |
1352 |
2,8 |
315,9 |
-71 |
|
- расходы будущих периодов |
123 |
51 |
0,2 |
0,1 |
-72 |
-0,1 |
-58,5 |
4 |
|
4. Прочие текущие активы |
2880 |
4496 |
5,7 |
9,3 |
1616 |
3,6 |
56,1 |
-85 |
|
Итого по разделу I |
15906 |
22071 |
31,6 |
45,6 |
6165 |
14,0 |
38,8 |
-324 |
|
II. Внеоборотные активы |
|||||||||
1. Основные средства |
34344 |
26277 |
68,3 |
54,3 |
-8067 |
-14,0 |
-23,5 |
424 |
|
2. Долгосрочные финансовые вложения |
11 |
11 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
34355 |
26288 |
68,4 |
54,4 |
-8067 |
-14,0 |
-23,5 |
424 |
|
Баланс |
50261 |
48359 |
100 |
100 |
-1902 |
- |
-3,8 |
100 |
|
III. Текущие обязательства |
|||||||||
1. Кредиторская задолженность |
20795 |
15520 |
41,37 |
32,09 |
-5275 |
-9,28 |
-25,37 |
277,34 |
|
- поставщикам и подрядчикам |
842 |
4564 |
1,68 |
9,44 |
3722 |
7,76 |
442,04 |
-195,69 |
|
- задолженность перед персоналом организации |
260 |
686 |
0,52 |
1,42 |
426 |
0,90 |
163,85 |
-22,40 |
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
47 |
118 |
0,09 |
0,24 |
71 |
0,15 |
151,06 |
-3,73 |
|
- задолженность перед бюджетом |
716 |
1079 |
1,42 |
2,23 |
363 |
0,81 |
50,70 |
-19,09 |
|
- прочие кредиторы |
18930 |
9073 |
37,66 |
18,76 |
-9857 |
-18,90 |
-52,07 |
518,24 |
|
Итого по разделу III |
20795 |
15520 |
41,37 |
32,09 |
-5275 |
-9,28 |
-25,37 |
277,34 |
|
V. Капитал и резервы |
|||||||||
1. Уставный капитал |
5798 |
5798 |
11,54 |
11,99 |
0 |
0,45 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Нераспределенная прибыль |
23668 |
27041 |
47,09 |
55,92 |
3373 |
8,83 |
14,25 |
-177,34 |
|
Итого по разделу V |
29466 |
32839 |
58,63 |
67,91 |
3373 |
9,28 |
11,45 |
-177,34 |
|
Баланс |
50261 |
48359 |
100 |
100 |
-1902 |
- |
-3,8 |
100 |
Таблица 4.2.3
Аналитический анализ баланса за 2010 год
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельный вес |
Изменения |
||||||
Начало периода |
Конец периода |
Начало периода |
Конец периода |
В абсолютных величинах |
В удельных весах |
В% на начало периода |
В% к изменению ИБ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=(6/2)*100 |
9 |
|
I. Оборотные активы |
|||||||||
1. Денежные средства |
13 |
1 |
0,0 |
0,0 |
-12 |
0,0 |
-92,3 |
0 |
|
2. Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
15731 |
18525 |
32,5 |
43,1 |
2794 |
10,6 |
17,8 |
-52 |
|
3. Запасы, в т.ч. |
1831 |
494 |
3,8 |
1,1 |
-1337 |
-2,6 |
-73,0 |
25 |
|
- материалы |
1780 |
447 |
3,7 |
1,0 |
-1333 |
-2,6 |
-74,9 |
25 |
|
- расходы будущих периодов |
51 |
46 |
0,1 |
0,1 |
-5 |
0,0 |
-9,0 |
0 |
|
4. Прочие текущие активы |
4496 |
439 |
9,3 |
1,0 |
-4057 |
-8,3 |
-90,2 |
75 |
|
Итого по разделу I |
22071 |
19459 |
45,6 |
45,3 |
-2612 |
-0,4 |
-11,8 |
49 |
|
II. Внеоборотные активы |
|||||||||
1. Основные средства |
26277 |
23506 |
54,3 |
54,7 |
-2771 |
0,4 |
-10,5 |
51 |
|
2. Долгосрочные финансовые вложения |
11 |
11 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
26288 |
23517 |
54,4 |
54,7 |
-2771 |
0,4 |
-10,5 |
51 |
|
Баланс |
48359 |
42976 |
100 |
100 |
-5383 |
- |
-11,1 |
100 |
|
III. Текущие обязательства |
|||||||||
1. Кредиторская задолженность |
15520 |
9719 |
32,09 |
22,61 |
-5801 |
-9,48 |
-37,38 |
107,77 |
|
- поставщикам и подрядчикам |
4564 |
2306 |
9,44 |
5,37 |
-2258 |
-4,07 |
-49,47 |
41,95 |
|
- задолженность перед персоналом организации |
686 |
607 |
1,42 |
1,41 |
-79 |
-0,01 |
-11,52 |
1,47 |
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
118 |
100 |
0,24 |
0,23 |
-18 |
-0,01 |
-15,25 |
0,33 |
|
- задолженность перед бюджетом |
1079 |
2108 |
2,23 |
4,91 |
1029 |
2,67 |
95,37 |
-19,12 |
|
- прочие кредиторы |
9073 |
4598 |
18,76 |
10,70 |
-4475 |
-8,06 |
-49,32 |
83,13 |
|
Итого по разделу III |
15520 |
9719 |
32,09 |
22,61 |
-5801 |
-9,48 |
-37,38 |
107,77 |
|
V. Капитал и резервы |
|||||||||
1. Уставный капитал |
5798 |
5798 |
11,99 |
13,49 |
0 |
1,50 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Нераспределенная прибыль |
27041 |
27459 |
55,92 |
63,89 |
418 |
7,98 |
1,55 |
-7,77 |
|
Итого по разделу V |
32839 |
33257 |
67,91 |
77,39 |
418 |
9,48 |
1,27 |
-7,77 |
|
Баланс |
48359 |
42976 |
100 |
100 |
-5383 |
- |
-11,1 |
100,00 |
Таблица 5.2.3
Структура кредиторской задолженности, тыс. р.
Элементы кредиторской задолженности |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
|
Поставщикам и подрядчикам |
842 |
4564 |
2306 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
260 |
686 |
607 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
47 |
118 |
100 |
|
Задолженность перед бюджетом |
716 |
1079 |
2108 |
|
Прочие кредиторы |
18930 |
9073 |
4598 |
Таблица 6.2.3
Структура дебиторской задолженности, тыс. р.
Элементы дебиторской задолженности |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
|
Покупатели и заказчики |
8333 |
13676 |
17293 |
|
Авансы выданные |
3866 |
1639 |
519 |
|
Прочие дебиторы |
176 |
418 |
716 |
Таблица 7.2.3
Анализ движения денежных средств в 2009-2010 гг
Показатель |
2009 год |
2010 год |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
100 |
13 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
30285 |
17909 |
|
Прочие доходы |
382 |
2492 |
|
Денежные средства, направленные: |
-23455 |
-15487 |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-11344 |
-8593 |
|
на оплату труда |
-3164 |
-2569 |
|
на расчеты по налогам и сборам |
-4612 |
-3421 |
|
на прочие расходы |
-4335 |
-904 |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
7212 |
4914 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||
Полученные дивиденды |
48 |
46 |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
48 |
46 |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|||
Погашение обязательств по финансовой аренде |
-7347 |
-4972 |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-7347 |
-4972 |
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
-87 |
-12 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
13 |
1 |
Таблица 8.2.3
Значения активов и пассивов на начало и конец периода
Обозначение показателя |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
|
А1 |
100 |
3227 |
24 |
|
А2 |
12375 |
15731 |
18525 |
|
А3 |
3431 |
3113 |
910 |
|
А4 |
34355 |
26288 |
23517 |
|
П1 |
20795 |
15520 |
9719 |
|
П2 |
0 |
0 |
0 |
|
П3 |
0 |
0 |
0 |
|
П4 |
29466 |
32839 |
33257 |
Таблица 9.2.3
Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния
Наименование показателя |
Способ расчета |
Значение коэффициента |
|||
01.01.08 |
01.01.09 |
01.01.10 |
|||
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
К1=0,000,210,00 |
||||
2. Коэффициент ликвидности (коэффициент «критической оценки») |
К2=0,601,221,91 |
||||
3. Коэффициент текущей ликвидности |
К3=0,761,422,00 |
||||
4. Коэффициент финансирования |
К4= 1,422,123,42 |
||||
5.Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
К5=0,590,680,77 |
||||
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
К6=-0,310,300,50 |
||||
7. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
К7=-0,700,480,09 |
||||
8. Коэффициент маневренности собственных средств |
К8=2,171,801,71 |
||||
6. Доля оборотных средств в активах |
К9=0,320,460,45 |
Таблица 10.2.3
Определение типа финансовой устойчивости
Показатель |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
Изменения |
||
1. Собственный капитал |
29466 |
32839 |
33257 |
3373 |
418 |
|
2. Внеоборотные активы |
34355 |
26288 |
23517 |
-8067 |
-2771 |
|
3. Собственные оборотные средства (п.1 - п.2) СОС |
-4889 |
6551 |
9740 |
11440 |
3189 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5. Долгосрочные источники формирования запасов (КФ) (п.3 + п.4) |
-4889 |
6551 |
9740 |
11440 |
3189 |
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
7. Кредиторская задолженность по товарным операциям производственного назначения |
20795 |
15520 |
9719 |
-5275 |
-5801 |
|
8. Основные (нормальные) источники формирования запасов (ВИ) (п.5 + п.6 + п.7) |
15906 |
22071 |
19459 |
6165 |
-2612 |
|
9. Общая величина запасов |
551 |
1831 |
494 |
1280 |
-1337 |
|
10. Излишек (+), недостаток (-), Фс (п.3 - п.9) |
-5440 |
4720 |
9246 |
10160 |
4526 |
|
11. Излишек (+), недостаток (-), Фкф (п.5 - п.9) |
-5440 |
4720 |
9246 |
10160 |
4526 |
|
12. Излишек (+), недостаток (-), Фо (п.8 - п.9) |
15355 |
20240 |
18965 |
4885 |
-1275 |
|
13. Тип финансовой устойчивости |
неустойчивое финансовое состояние |
Абсолютно устойчивое финансовое состояние |
Абсолютно устойчивое финансовое состояние |
- |
- |
Таблица 11.2.3
Расчет коэффициентов деловой активности
Наименование показателя |
Способ расчета |
Значение показателя на начало периода |
Значение показателя на конец периода |
Оценка показателя |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
А. Общие показатели оборачиваемости |
|||||
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
К01=0,610,39эффективность использования имущества снизилась |
||||
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств |
К02=1,580,86эффективность использования мобильных активов снизилась |
||||
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов |
К03=0,000,00НМА отсутствуют |
||||
4. Фондоотдача |
К04=0,990,72эффективность использования иммобилизованых активов снизилась |
||||
5. Коэффициент отдачи собственного капитала |
К05=0,960,54эффективность использования собственного капитала снизилась |
||||
Б. Показатели управления активами |
|||||
6. Коэффициент оборачиваемости запасов |
Ку1=23,9212,42эффективность использования запасов снизилась |
||||
7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
Ку2=531,632542,57эффективность использования денежных средств выросла |
||||
8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Ку3=2,141,04замедление оборачиваемости свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами |
||||
9. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности |
С01=168346рост показателя - неблагоприятная тенденция |
||||
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Ку4=1,571,14замедление благоприятно сказывается на ликвидности предприятия |
||||
11. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности |
С02=229315рост периода свидетельствует о благоприятной тенденции в деятельности предприятия |
||||
В. Показатели рентабельности |
|||||
12. Рентабельность продаж |
Кр1=0,050,19рост рентабельности говорит о росте спроса на продукцию предприятия |
13. Рентабельность всего капитала Кр2=
0,030,07выросла эффективность использования активов |
|||||
14. Рентабельность внеоборотных активов |
Кр3=0,050,13выросла эффективность использования внеоборотных активов |
||||
15. Рентабельность собственного капитала |
Кр4=0,050,10выросла эффективность использования собственного капитала предприятия |
Таблица 12.2.3
Период оборота текущих активов и пассивов
Период оборота (дни) |
На начало периода |
На конец периода |
|
Дебиторская задолженность |
168 |
346 |
|
Запасы |
15 |
29 |
|
Кредиторская задолженность |
229 |
315 |
|
Финансовый цикл |
-46 |
61 |
Таблица 13.2.3
Анализ оборачиваемости и периода оборота активов
Показатель |
2009 год |
2010 год |
|
Оборачиваемость активов |
0,61 |
0,39 |
|
Период оборота активов |
591 |
924 |
|
Оборачиваемость чистых активов |
0,96 |
0,54 |
|
Период оборота чистых активов |
373 |
668 |
Таблица 14.2.3
Динамика изменения показателя рентабельности продаж
2009 год |
2010 год |
||
Операционная прибыль |
1543 |
3359 |
|
Выручка от реализации |
30037 |
17798 |
|
Рентабельность продаж |
5,1 |
18,9 |
Таблица 15.2.3
Сводная таблица показателей рентабельности производства
2009 год |
2010 год |
||
Рентабельность продаж |
5,1 |
18,9 |
|
Рентабельность активов |
3,13 |
7,36 |
|
Рентабельность собственного капитала организации |
4,95 |
10,16 |
|
Рентабельность внеоборотных активов |
5,09 |
13,49 |
Приложение 2 (Рисунки)
Рис. 1.2.2 - Структура численности персонала и фонда заработной платы в 2010 г.
Рис. 2.2.2 - Динамика структуры реализации на начало и конец периода.
Рис. 1.2.3 - Динамика структуры себестоимости в 2009-2010 гг
Рис. 2.2.3 - Анализ отчета о прибылях и убытках
Рис. 3.2.3 - Структура кредиторской задолженности
Рис. 4.2.3 - Структура дебиторской задолженности
Рис. 5.2.3 - Структура активов
Рис 6.2.3 - Структура пассивов
Рис. 7.2.3 - Периоды оборота текущих активов и обязательств
Рис. 1.3.3 - Схема формирования показателя рентабельности активов предприятия на начало 2010 года
финансовый отчет инвестирование денежный
Рис. 2.3.3 - Схема формирования показателя рентабельности активов предприятия на конец 2010 года
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, элементы и задачи механизма управления финансами предприятия. Анализ исследования проблем финансового менеджмента предприятий отрасли автомобилестроения. Исследование состояния и перспектив развития данной отрасли в России, зарубежный опыт.
дипломная работа [2,6 M], добавлен 24.05.2013Основные элементы и методы оценки управления финансами предприятия. Нормативно–законодательная база, регулирующая финансовую деятельность. Разработка рекомендаций, направленных на улучшение управления финансовой деятельностью ООО "Прокатный завод".
дипломная работа [190,1 K], добавлен 03.06.2009Тенденции и особенности маркетинговой деятельности предприятий машиностроения в России. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка существующей системы управления маркетинговой деятельностью, рекомендации по ее совершенствованию.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 17.05.2013Управление финансами как инструмент ведения хозяйственной деятельности организации, измерение эффективности и пути улучшения. Анализ имущества предприятия, его платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости и оборачиваемости оборотных средств.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 07.07.2015Сущность финансов предприятий. Управление оборудованием и активами. Управление издержками предприятия в рамках краткосрочной финансовой политики. Краткосрочные займы. Движение и использование денежных средств фондов предприятия.
контрольная работа [18,6 K], добавлен 11.08.2007Анализ организации общего управления на предприятии. Изучение службы управления персоналом, системы управления финансами, маркетинговой деятельностью, рекламной политики. Взаимодействие предприятия с внешней средой и его принципы бизнес планирования.
контрольная работа [59,1 K], добавлен 19.10.2012Роль и место проблем управления маркетинговой деятельностью предприятий машиностроения в России и мировой экономике, отраслевые особенности на региональном уровне. Комплексный анализ и оценка деятельности и инновационной политики ОАО "Автоагрегат".
курсовая работа [341,4 K], добавлен 27.08.2011Процесс государственного контроля за торговой деятельностью. Приоритеты и механизм государственного регулирования деятельностью торговых предприятий. Экономические аспекты государственного контроля и методы правового обеспечения торговой деятельности.
курсовая работа [47,0 K], добавлен 27.10.2010Анализ организационной структуры предприятий. Система управления предприятием. Пути развития деятельности маркетинговых служб. Услуги, которые оказывают предприятия. Условия роста качества выпускаемой продукции. Техника безопасности и охрана труда.
отчет по практике [415,9 K], добавлен 28.04.2015Сущность и методы, основные принципы управления деятельностью предприятий в рыночных условиях. Практическая реализация функций и система методов управления, принцип научной обоснованности. Долгосрочная стратегия фирмы - важное звено системы управления.
контрольная работа [26,8 K], добавлен 25.02.2011