Управление финансовой деятельностью предприятия

Сущность и принципы управления финансами предприятий. Основные финансовые отчеты предприятий и их назначение. Экспресс-анализ деятельности ООО "Транзит". Рекомендации по инвестированию денежных средств в приобретении системы контроля над топливом.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.06.2015
Размер файла 682,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

17798

- отклонение по реализации,%

-0,29

27,80

- плановая себестоимость товарной продукции, тыс. р.

28400

20000

- фактическая себестоимость товарной продукции, тыс. р.

28494

14439

- отклонение по себестоимости,%

-0,33

27,81

Структура объема реализации

- по долгосрочным контрактам,%

23

24

- на экспорт,%

0

0

- оплата деньгами,%

56

58

Таблица 2.2.2

Структура численности и уровень затрат на заработную плату в 2010 г.

Специальность

Число работников

Затраты на заработную плату, тыс. р.

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

Основные производственные рабочие

10

10

2856,82

1356,10

Вспомогательные рабочие

3

3

324,00

342,00

Инженерно-технические работники

2

2

362,40

385,20

Служащие

2

2

297,12

326,40

Руководители

1

1

174,66

183,30

Итого

18

18

4015,00

2593,00

Таблица 3.2.2

Эффективность деятельности предприятия в 2010 году

На начало периода

На конец периода

Эффективность деятельности общего руководства

33,6

21,3

Эффективность деятельности высшего руководства

163,9

101,9

Таблица 4.2.2

Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж в 2010 г.

Объем производства, тыс. р.

Объем реализации, тыс. р.

Себестоимость, тыс. р.

План

Факт

Откл.,%

План

Факт

Откл.,%

План

Факт

Откл.,

На начало периода

29950

30037

-0,29

29950

30037

-0,29

28400

28494

-0,33

На конец периода

24650

17798

27,80

24650

17798

27,80

20000

14439

27,81

Таблица 5.2.2

Анализ структуры реализации

Показатели

На начало периода

На конец периода

- доля денежных поступлений в общем объеме реализации

23

24

- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации

56

58

- доля продаж на экспорт в общей реализации

0

0

Таблица 1.2.3

Структура затрат предприятия в 2010 г.

На начало периода

На конец периода

Абсолютное значение, тыс. р.

Удельный вес,%

Абсолютное значение, тыс. р.

Удельный вес,%

Сырье и материалы

6333

22,23

3324

23,02

Затраты на оплату труда

4015

14,09

2593

17,96

Отчисления на социальные нужды

777

2,73

492

3,41

Амортизация

7401

25,97

6993

48,43

Прочие затраты

9968

34,98

1037

7,18

Итого

28494

100,00

14439

100,00

Таблица 2.2.3

Динамика изменения прибыли, тыс. р.

На начало периода

На конец периода

Валовая прибыль

30037

17798

Прибыль (убыток) от продаж

1543

3359

Прибыль (убыток) до налогообложения

727

1187

Чистая прибыль

687

418

Таблица 3.2.3

Аналитический анализ баланса за 2009 год

Показатели

Абсолютные величины

Удельный вес

Изменения

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

В абсолютных величинах

В удельных весах

В% на начало периода

В% к изменению ИБ

1

2

3

4

5

6=3-2

7=5-4

8=(6/2)*100

9

I. Оборотные активы

1. Денежные средства

100

13

0,2

0,0

-87

-0,2

-87,0

5

2. Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)

12375

15731

24,6

32,5

3356

7,9

27,1

-176

3. Запасы, в т.ч.

551

1831

1,1

3,8

1280

2,7

232,3

-67

- материалы

428

1780

0,9

3,7

1352

2,8

315,9

-71

- расходы будущих периодов

123

51

0,2

0,1

-72

-0,1

-58,5

4

4. Прочие текущие активы

2880

4496

5,7

9,3

1616

3,6

56,1

-85

Итого по разделу I

15906

22071

31,6

45,6

6165

14,0

38,8

-324

II. Внеоборотные активы

1. Основные средства

34344

26277

68,3

54,3

-8067

-14,0

-23,5

424

2. Долгосрочные финансовые вложения

11

11

0,0

0,0

0

0,0

0,0

0

Итого по разделу II

34355

26288

68,4

54,4

-8067

-14,0

-23,5

424

Баланс

50261

48359

100

100

-1902

-

-3,8

100

III. Текущие обязательства

1. Кредиторская задолженность

20795

15520

41,37

32,09

-5275

-9,28

-25,37

277,34

- поставщикам и подрядчикам

842

4564

1,68

9,44

3722

7,76

442,04

-195,69

- задолженность перед персоналом организации

260

686

0,52

1,42

426

0,90

163,85

-22,40

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

47

118

0,09

0,24

71

0,15

151,06

-3,73

- задолженность перед бюджетом

716

1079

1,42

2,23

363

0,81

50,70

-19,09

- прочие кредиторы

18930

9073

37,66

18,76

-9857

-18,90

-52,07

518,24

Итого по разделу III

20795

15520

41,37

32,09

-5275

-9,28

-25,37

277,34

V. Капитал и резервы

1. Уставный капитал

5798

5798

11,54

11,99

0

0,45

0,00

0,00

2. Нераспределенная прибыль

23668

27041

47,09

55,92

3373

8,83

14,25

-177,34

Итого по разделу V

29466

32839

58,63

67,91

3373

9,28

11,45

-177,34

Баланс

50261

48359

100

100

-1902

-

-3,8

100

Таблица 4.2.3

Аналитический анализ баланса за 2010 год

Показатели

Абсолютные величины

Удельный вес

Изменения

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

В абсолютных величинах

В удельных весах

В% на начало периода

В% к изменению ИБ

1

2

3

4

5

6=3-2

7=5-4

8=(6/2)*100

9

I. Оборотные активы

1. Денежные средства

13

1

0,0

0,0

-12

0,0

-92,3

0

2. Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)

15731

18525

32,5

43,1

2794

10,6

17,8

-52

3. Запасы, в т.ч.

1831

494

3,8

1,1

-1337

-2,6

-73,0

25

- материалы

1780

447

3,7

1,0

-1333

-2,6

-74,9

25

- расходы будущих периодов

51

46

0,1

0,1

-5

0,0

-9,0

0

4. Прочие текущие активы

4496

439

9,3

1,0

-4057

-8,3

-90,2

75

Итого по разделу I

22071

19459

45,6

45,3

-2612

-0,4

-11,8

49

II. Внеоборотные активы

1. Основные средства

26277

23506

54,3

54,7

-2771

0,4

-10,5

51

2. Долгосрочные финансовые вложения

11

11

0,0

0,0

0

0,0

0,0

0

Итого по разделу II

26288

23517

54,4

54,7

-2771

0,4

-10,5

51

Баланс

48359

42976

100

100

-5383

-

-11,1

100

III. Текущие обязательства

1. Кредиторская задолженность

15520

9719

32,09

22,61

-5801

-9,48

-37,38

107,77

- поставщикам и подрядчикам

4564

2306

9,44

5,37

-2258

-4,07

-49,47

41,95

- задолженность перед персоналом организации

686

607

1,42

1,41

-79

-0,01

-11,52

1,47

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

118

100

0,24

0,23

-18

-0,01

-15,25

0,33

- задолженность перед бюджетом

1079

2108

2,23

4,91

1029

2,67

95,37

-19,12

- прочие кредиторы

9073

4598

18,76

10,70

-4475

-8,06

-49,32

83,13

Итого по разделу III

15520

9719

32,09

22,61

-5801

-9,48

-37,38

107,77

V. Капитал и резервы

1. Уставный капитал

5798

5798

11,99

13,49

0

1,50

0,00

0,00

2. Нераспределенная прибыль

27041

27459

55,92

63,89

418

7,98

1,55

-7,77

Итого по разделу V

32839

33257

67,91

77,39

418

9,48

1,27

-7,77

Баланс

48359

42976

100

100

-5383

-

-11,1

100,00

Таблица 5.2.3

Структура кредиторской задолженности, тыс. р.

Элементы кредиторской задолженности

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

Поставщикам и подрядчикам

842

4564

2306

Задолженность перед персоналом организации

260

686

607

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

47

118

100

Задолженность перед бюджетом

716

1079

2108

Прочие кредиторы

18930

9073

4598

Таблица 6.2.3

Структура дебиторской задолженности, тыс. р.

Элементы дебиторской задолженности

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

Покупатели и заказчики

8333

13676

17293

Авансы выданные

3866

1639

519

Прочие дебиторы

176

418

716

Таблица 7.2.3

Анализ движения денежных средств в 2009-2010 гг

Показатель

2009 год

2010 год

Остаток денежных средств на начало отчетного года

100

13

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

30285

17909

Прочие доходы

382

2492

Денежные средства, направленные:

-23455

-15487

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

-11344

-8593

на оплату труда

-3164

-2569

на расчеты по налогам и сборам

-4612

-3421

на прочие расходы

-4335

-904

Чистые денежные средства от текущей деятельности

7212

4914

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Полученные дивиденды

48

46

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

48

46

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Погашение обязательств по финансовой аренде

-7347

-4972

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

-7347

-4972

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

-87

-12

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

13

1

Таблица 8.2.3

Значения активов и пассивов на начало и конец периода

Обозначение показателя

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

А1

100

3227

24

А2

12375

15731

18525

А3

3431

3113

910

А4

34355

26288

23517

П1

20795

15520

9719

П2

0

0

0

П3

0

0

0

П4

29466

32839

33257

Таблица 9.2.3

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния

Наименование показателя

Способ расчета

Значение коэффициента

01.01.08

01.01.09

01.01.10

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

К1=0,000,210,00

2. Коэффициент ликвидности (коэффициент «критической оценки»)

К2=0,601,221,91

3. Коэффициент текущей ликвидности

К3=0,761,422,00

4. Коэффициент финансирования

К4= 1,422,123,42

5.Коэффициент финансовой независимости (автономии)

К5=0,590,680,77

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К6=-0,310,300,50

7. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

К7=-0,700,480,09

8. Коэффициент маневренности собственных средств

К8=2,171,801,71

6. Доля оборотных средств в активах

К9=0,320,460,45

Таблица 10.2.3

Определение типа финансовой устойчивости

Показатель

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

Изменения

1. Собственный капитал

29466

32839

33257

3373

418

2. Внеоборотные активы

34355

26288

23517

-8067

-2771

3. Собственные оборотные средства (п.1 - п.2) СОС

-4889

6551

9740

11440

3189

4. Долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

5. Долгосрочные источники формирования запасов (КФ) (п.3 + п.4)

-4889

6551

9740

11440

3189

6. Краткосрочные кредиты и займы

0

0

0

0

0

7. Кредиторская задолженность по товарным операциям производственного назначения

20795

15520

9719

-5275

-5801

8. Основные (нормальные) источники формирования запасов (ВИ) (п.5 + п.6 + п.7)

15906

22071

19459

6165

-2612

9. Общая величина запасов

551

1831

494

1280

-1337

10. Излишек (+), недостаток (-), Фс (п.3 - п.9)

-5440

4720

9246

10160

4526

11. Излишек (+), недостаток (-), Фкф (п.5 - п.9)

-5440

4720

9246

10160

4526

12. Излишек (+), недостаток (-), Фо (п.8 - п.9)

15355

20240

18965

4885

-1275

13. Тип финансовой устойчивости

неустойчивое финансовое состояние

Абсолютно устойчивое финансовое состояние

Абсолютно устойчивое финансовое состояние

-

-

Таблица 11.2.3

Расчет коэффициентов деловой активности

Наименование показателя

Способ расчета

Значение показателя на начало периода

Значение показателя на конец периода

Оценка показателя

1

2

3

4

5

А. Общие показатели оборачиваемости

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)

К01=0,610,39эффективность использования имущества снизилась

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

К02=1,580,86эффективность использования мобильных активов снизилась

3. Коэффициент отдачи нематериальных активов

К03=0,000,00НМА отсутствуют

4. Фондоотдача

К04=0,990,72эффективность использования иммобилизованых активов снизилась

5. Коэффициент отдачи собственного капитала

К05=0,960,54эффективность использования собственного капитала снизилась

Б. Показатели управления активами

6. Коэффициент оборачиваемости запасов

Ку1=23,9212,42эффективность использования запасов снизилась

7. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Ку2=531,632542,57эффективность использования денежных средств выросла

8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Ку3=2,141,04замедление оборачиваемости свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами

9. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

С01=168346рост показателя - неблагоприятная тенденция

10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Ку4=1,571,14замедление благоприятно сказывается на ликвидности предприятия

11. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности

С02=229315рост периода свидетельствует о благоприятной тенденции в деятельности предприятия

В. Показатели рентабельности

12. Рентабельность продаж

Кр1=0,050,19рост рентабельности говорит о росте спроса на продукцию предприятия

13. Рентабельность всего капитала Кр2=

0,030,07выросла эффективность использования активов

14. Рентабельность внеоборотных активов

Кр3=0,050,13выросла эффективность использования внеоборотных активов

15. Рентабельность собственного капитала

Кр4=0,050,10выросла эффективность использования собственного капитала предприятия

Таблица 12.2.3

Период оборота текущих активов и пассивов

Период оборота (дни)

На начало периода

На конец периода

Дебиторская задолженность

168

346

Запасы

15

29

Кредиторская задолженность

229

315

Финансовый цикл

-46

61

Таблица 13.2.3

Анализ оборачиваемости и периода оборота активов

Показатель

2009 год

2010 год

Оборачиваемость активов

0,61

0,39

Период оборота активов

591

924

Оборачиваемость чистых активов

0,96

0,54

Период оборота чистых активов

373

668

Таблица 14.2.3

Динамика изменения показателя рентабельности продаж

2009 год

2010 год

Операционная прибыль

1543

3359

Выручка от реализации

30037

17798

Рентабельность продаж

5,1

18,9

Таблица 15.2.3

Сводная таблица показателей рентабельности производства

2009 год

2010 год

Рентабельность продаж

5,1

18,9

Рентабельность активов

3,13

7,36

Рентабельность собственного капитала организации

4,95

10,16

Рентабельность внеоборотных активов

5,09

13,49

Приложение 2 (Рисунки)

Рис. 1.2.2 - Структура численности персонала и фонда заработной платы в 2010 г.

Рис. 2.2.2 - Динамика структуры реализации на начало и конец периода.

Рис. 1.2.3 - Динамика структуры себестоимости в 2009-2010 гг

Рис. 2.2.3 - Анализ отчета о прибылях и убытках

Рис. 3.2.3 - Структура кредиторской задолженности

Рис. 4.2.3 - Структура дебиторской задолженности

Рис. 5.2.3 - Структура активов

Рис 6.2.3 - Структура пассивов

Рис. 7.2.3 - Периоды оборота текущих активов и обязательств

Рис. 1.3.3 - Схема формирования показателя рентабельности активов предприятия на начало 2010 года

финансовый отчет инвестирование денежный

Рис. 2.3.3 - Схема формирования показателя рентабельности активов предприятия на конец 2010 года

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.