Анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия ООО "Русский дом"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Тип и специализация предприятия и его размещение

2. Управленческие функции в ООО «Русский дом»

3. Организация хозяйственных связей с поставщиками и покупателями в ООО «Русский дом»

4. Виды договоров, применяемых в ООО «Русский дом»

5. Краткий анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятий ООО «Русский Дом»

6. Анализ состава, структуры и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Заключение



Введение

Формирование современного механизма ведения бизнеса и управления самостоятельными хозяйствующими субъектами рынка предъявляют соответствующие требования к уровню профессиональных знаний и наличию практических навыков специалистов высшей квалификации в области экономики и управления предприятием.

Объектом практики является предприятия розничной торговли - ООО «Русский дом».

Целью преддипломной практики является сбор подробной информации о предприятии, ознакомление с документами, которые являются предметом рассмотрения в дипломном проекте, необходимых для более глубокого изучения предприятия. Написание диплома на тему «Анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия».

Задачи преддипломной практики:

-собрать материалы, характеризующие общее состояние организации для подготовки и написания дипломного проекта;

- изучить распределительную подсистему организации: внешнюю и внутреннюю среду;

-закрепить теоретические знания на основе изучения опыта работы организации.



1. Тип и специализация предприятия и его размещение

Магазин ООО «Русский Дом» расположен по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Казахская 80/1

Форма собственности предприятия - частная.

Район деятельности данного предприятия - г.Ростов-на-Дону.

Магазин встроен в первый этаж многоэтажного дома.

Режим работы магазина: 8-00 до 22-00, без обеда и выходных.

К основным видам деятельности магазина «Русский Дом» относится розничная торговля продуктами питания и сопутствующими товарами. Основная деятельность магазина - реализация мирового ассортимента продовольственных товаров.

По форме продажи магазин «Русский дом» является магазином самообслуживания.

2. Управленческие функции в ООО «Русский дом»

Директор ООО «Русский Дом» осуществляет руководство в магазине. В его подчинении находятся работники этого магазина. Директор оформляет на работу вновь поступивших работников, заключает договора с администрацией города, налоговой инспекцией, центром занятости, с центром социального обеспечения, с городскими банками, заключает договора на поставку товаров. Директор является юридическим лицом магазина. Кроме прав, которые имеет директор, он имеет обязанности:

* обязан обеспечивать полное руководство магазина;

* создать необходимые условия для работников.

Заведующий магазином осуществляет руководство в магазине, но не является юридическим лицом, имеет право заключат договора с банками, коммунальными службами и на поставку товаров. Все договора заключаются по доверенности, выданной и подписанной, скреплённой печатью директора. Заведующий магазином обязан обеспечить сохранность товаров, создать условия для работы материально ответственным лицам, следить за порядком в магазине.

Материально ответственные лица обязаны приходить на работу за 12 мин до начала рабочего дня, привести себя в порядок, сделать влажную уборку, подготовить рабочее место, подсортировку товаров, оформление ярлыков, в конце рабочего дня провести снятие показаний кассового счётчика, пересчитать выручку и сдать старшему кассиру, подготовить магазин к закрытию.

В ООО «Русский дом» входит еще 3 магазина, которые осуществляют свою деятельность по типу магазина в котором я проходил практику. Мне удалось рассмотреть бух. отчетности всех магазинов, и свести основные показатели в общие таблицы. Сделано это для того чтобы легче было провести общий анализ картины движения трудовых ресурсов ООО «Русский дом».

3. Организация хозяйственных связей с поставщиками и покупателями в ООО «Русский дом»

Организация коммерческих связей с поставщиками товаров занимает особое место среди инструментов коммерческой деятельности торгового предприятия, так как эта система представляет совокупность форм, методов и рычагов взаимодействия предприятия с потребителями продукции, выраженная в основной деятельности по формированию ассортимента товаров.

В новых условиях хозяйствования организация коммерческой деятельности предприятий строится на основе принципа полного равноправия торговых партнеров по поставке товаров, хозяйственной самостоятельности поставщиков и покупателей, строгой материальной и финансовой ответственности стороны за выполнение принятых обязательств.

Все операции по организации торгово-оперативных процессов и управлению ими с целью достижения высокой экономической эффективности работы торгового предприятия связаны, прежде всего, с рациональной организацией хозяйственных связей с поставщиками товаров, которые способствуют планомерному развитию экономики, сбалансированности спроса и предложения, своевременной поставке продукции и товаров народного потребления покупателям. Поэтому на каждом торговом предприятии должна проводиться работа по изучению и поддержанию хозяйственных связей с поставщиками.

Хозяйственные связи между поставщиками и покупателями товаров - широкое понятие. Сюда входят экономические, организационные, коммерческие, административно-правовые, финансовые и другие отношения, складывающиеся между покупателями и поставщиками в процессе поставок товаров.

С поставщиками товаров налажены рациональные хозяйственные связи, предпочтительно прямые и долгосрочные договорные взаимоотношения, позволяющие закупать товары как у поставщиков-изготовителей на стабильной договорной основе, так и у оптовых посредников при экономической и организационной выгодности этих закупок.

Основной формой хозяйственных связей с поставщиками товаров является договор поставки товаров. Закупка сельскохозяйственной продукции у изготовителей может осуществляться на основе договора контрактации. В системе хозяйственных взаимоотношений с поставщиками могут также использоваться заявки и заказы покупателей,

При эпизодических поставках товаров или разовых закупках единовременных партий товаров закупки могут осуществляться путем выдвижения оферты, ее акцепта и оформления товарно-транспортных документов без составления единого письменного договора поставки.



4. Виды договоров, применяемых в ООО «Русский дом»

Правовые аспекты взаимоотношений субъектов коммерческой деятельности определены Гражданским кодексом РФ. В нем содержатся не только общие положения о договоре, но и нормы, регулирующие отдельные его виды.

Основными видами договоров, применяемых в коммерческой деятельности в ООО “Русский дом” связанной с куплей-продажей товаров, являются:

* договор купли-продажи

* договор розничной купли-продажи

* договор поставки

* договор аренды

* договор перевозки грузов

* кредитный договор

* договор складского хранения

* договор имущественного страхования

* договор комиссии

* трудовой договор

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется пере-дать в обусловленный срок или сроки производимые или за-купаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. При этом плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. Объектами аренды могут быть земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие непотребляемые вещи (вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования).

По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

По договору складского хранения товарный склад (хранитель) обязуется за вознаграждение хранить товары, переданные ему товаровладельцем (поклажедателем), и возвратить эти товары в сохранности.

По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Трудовой договор -- соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, законами и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном раз-мере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.



5. Краткий анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятий ООО «Русский Дом»

Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2013 - 2014 г. В качестве исходных данных возьмем данные статистической и бухгалтерской отчетности за 2013 и 2014 гг. Рассчитаем темп роста показателей на 2014г. по отношению к 2013.

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятий ООО «Русский дом» за 2010-2011 годы

Показатели	Абсолютное значение	Темп роста, % на 2014 г.
	2013	2014
Объем реализации в стоимостном выражении, тыс. руб.,	188837	210201	111,3
в натуральном выражении, человеко-дней	41580	45580	109,6
Численность работающих, всего, чел.	198	215	108,5
Среднегодовая выработка, тыс. руб.на одного раб.	953,7	977,7	102,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	66535,1	78808,7	118,4
Среднемесячная заработная плата, руб	28003	30546	109,1
Затраты на 1 рубль реализованных услуг, руб.	0,35	0,37	105,7
Средняя цена одного человеко-дня, руб.	1600	1729	108,1
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	111079	134527	121,1
Рентабельность, %	41,2	36,0	87,4
Прибыль, тыс. руб.	77758	80548	103,6

Из данной таблицы следует, что стабильный рост объема реализации в стоимостном выражении не соответствует росту рентабельности, наблюдается рост затрат и рост заработной платы сотрудников. Для выявления причин сложившейся ситуации требуется проанализировать состав и использование трудовых ресурсов предприятия



6. Анализ состава, структуры и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

На первом этапе рассмотрим динамику численности работников, состав работников по категориям, долю промышленно-производственного персонала в общем количестве работающих и характеристики движения рабочей силы.

Состав работающих по категориям персонала за 2013-2014 годы

Категории работников	2013 год	2014 год	Удельный вес в общей численности, %	Отклонение, +,-	Темп роста, %
			2013	2014
Среднесписочная численность работников, всего, чел.	198	215
В том числе
- продавцы;	102	120	0,515	0,558	18	117,6
- обслуживающий персонал;	55	48	0,278	0,223	-7	87,3
- руководители;	9	9	0,045	0,042	0	0,0
- специалисты	32	38	0,162	0,177	6	118,8

Из таблицы следует, что основная доля работающих в магазинах - это продавцы. Наблюдается сокращение обслуживающего персонала. Рассмотрим подробнее качественный состав трудовых ресурсов предприятия по возрасту, образованию и трудовому стажу, используя данные статистической отчетности по труду за 2013 - 2014 гг., а также квалификационный состав промышленно-производственного персонала на предприятии.

Показатель	Численность рабочих на конец года, чел.	Удельный вес, %
	2013 год	2014 год	2013 год	2014 год
Группы работников:
По возрасту, лет
До 20	5	6	2,53	2,79
От 20 до 30	47	42	23,74	19,53
От 30 до 40	95	102	47,98	47,44
От 40 до 50	38	50	19,19	23,26
От 50 до 60	13	15	6,57	6,98
Старше 60	0	0	0,00	0,00
Итого	198	215	100	100
По образованию
Начальное	0	0	0,00	0,00
Незаконченное среднее	2	1	1,01	0,47
Среднее, среднее специальное	100	98	50,51	45,58
Высшее	96	116	48,48	53,95
Итого	198	215	100	100
По трудовому стажу, лет
До 5	68	60	34,34	27,91
От 5 до 10	74	84	37,37	39,07
От 10 до 15	40	45	20,20	20,93
От 15 до 20	14	21	7,07	9,77
Свыше 20	2	5	1,01	2,33
Итого	198	215	100	100

Таким образом, на предприятии наблюдаются структурные сдвиги в качественном составе работников в сторону увеличения числа работников с более высоким уровнем образования, а также стажа лет, что говорит о качественно более высоком уровне подготовленности сотрудников, что, в свою очередь, могло послужить причиной более высоких затрат на заработную плату.

Рассмотрим обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, исходя из плана по труду и отчета по трудовым ресурсам 2014 года.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами в 2014 году

Категория работников	план	факт	Процент обеспеченности
Среднесписочная численность производственного персонала	230	215	93,5
В том числе продавцы	130	120	92,3
Из них:
Продавцы в торговые залы	98	84	85,7
Способные работать с компьютером и вычислительными машинами	32	36	112,5

Как видно, на предприятии существует нереализованная потребность в кадрах, однако высококвалифицированные работники за 2014 год были набраны сверх плана, что объясняет общее повышение уровня квалификации работников и увеличение оплаты труда.

Серьезные изменения в качественном составе работников могут свидетельствовать о высоких показателях текучести кадров. Проанализируем движение рабочей силы на основе статистической отчетности отдела кадров по движению работников.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов:

- Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр)

- Коэффициент оборота по выбытию (Кв)

- Коэффициент текучести кадров (Ктк)

- Коэффициент постоянства состава персонала предприятия

Данные о движении рабочей силы на предприятии за 2014 год

Показатель	2013 год	2014 год
Численность персонала на начало года, чел.	186	210
Приняты на работу, чел.	32	30
в том числе на дополнительно введенные рабочие места, чел.	14	15
Выбыли , чел.	20	18
В том числе:
по собственному желанию, чел.	12	11
уволены за нарушение трудовой дисциплины, чел.	3	2
в связи с сокращением численности персонала, чел.	0	0
Численность персонала на конец года, чел.	210	220
Среднесписочная численность персонала, чел.	198	215
Число вакантных рабочих мест (требуемых работников) на конец отчетного периодам	2	3
Коэффициент оборота по приему работников, %	16%	14%
Коэффициент оборота по выбытию работников, %	10%	8%
Коэффициент текучести кадров, %	10%	8%
Коэффициент постоянства кадров, %	90%	92%

На основе таблицы Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами можно утверждать, что в течение двух лет проблем с набором кадров ООО «Русский дом» практически не испытывало. Компания характеризуется невысокой текучестью кадров - коэффициент текучести немного выше естественной.

7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов трудно представить без анализа использования рабочего времени:

Использование рабочего времени за 2013-2014 годы

№п/п	Показатели	Ед. изм.	2013	2014	Абс. прирост	Темп роста, %
1	Число отработанных дней одним работником	дни	210	212	2	101,0
2	Число отработанных человеко-дней	чел-дни	41580	45580	4000	109,6
3	Число неявок на работу, чел-дней, в т.ч.:		7396	6694	-702	90,5
	очередные отпуска		3548	3010	-538	84,8
	с разрешения администрации		10	14	4	140,0
	по болезни		1681	1520	-161	90,4
	прогулы		375	430	55	114,7
	отпуска по учебе		1782	1720	-62	96,5
	отпуска по беременности и родам		0	0	0
	другие неявки разрешенные законом		0	0	0
4	Продолжительность рабочей смены, час.	часов	8	8	0	100,0
5	Среднесписочная численность, чел.	чел.	198	215	17	108,6
№п/п	Показатели	Ед. изм.	2013	2014	Абс. прирост	Темп роста, %
6	Выработка, тыс. руб./чел.	руб./чел	953,7	977,7	24	102,5

Анализ использования фонда рабочего времени в 2014 году

Показатель	На одного рабочего	Отклонение от плана
	2013 г.	2014 г.	На одного рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	0	0
в том числе:			0	0
праздничные и выходные дни	117	117	0	0
Номинальный фонд рабочего времени, дни	248	248	0	0
Неявки на работу, дни	38	34	-4	-860
В том числе:			0	0
ежегодные отпуска	21	14	-7	-1505
отпуска по учебе	9	8	-1	-215
отпуска по беременности и родам	0	0	0	0
дополнительные отпуска с разрешения администрации	0	0	0	0
болезни	8	10	2	430
прогулы	0	2	2	430
простои	0	0	0	0
Явочный фонд рабочего времени, дни	210	212	2	430
Номинальная продолжительность рабочей смены, ч	8	8	0	0
Бюджет рабочего времени, ч	1680	1696	16	3440
Предпраздничные сокращенные дни, ч	5	5	0	0
Льготное время подросткам, ч	0	0	0	0
Перерывы в работе кормящих матерей, ч	0	0	0	0
Внутрисменные простои, ч	10	21	11	2365
Полезный фонд рабочего времени, ч	1665	1670	5	1075
Сверхурочно отработанное время, ч	0	38	38	8170
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	84	110	26	5590
Фактическая продолжительность рабочей смены, ч	7,53	7,59	0,07	-
Итого: Фонд рабочего времени, ч (на всех работников)	313097,4	345952,2	-	32854,8

Рассчитаем факторный анализ использования фонда рабочего времени

ДФРВчисл= 17 х 212 х 7,53 = 27138,12 ч.

ДФРВкол. дн = 198 х 2 х7,53 = 2981,88 ч.

ДФРВТ смены= 215 х 212 х 0,06 = 2734,8 ч.

ДФРВ = 27138,12 + 2981,88 + 2734,8 = 32854,8 ч.

Таким образом, исходя из факторного анализа использования Фонда рабочего времени можно сделать вывод, что количество отработанных человеко-часов увеличилось в основном за счет увеличения численности работников.

Следующий этап анализа использования трудовых ресурсов - оценка использования фонда заработной платы. ООО «Русский дом» применяет сдельно-премиальную систему оплаты труда персонала. Сдельная часть заработной платы зависит от выполнения работником плана, а премиальная состоит из двух частей: 1) - премии за перевыполнение плана, качественное решение производственных задач и т. д.; 2) - надбавки за выполнение компанией плановых месячных показателей.

Анализ использования фонда заработной платы работников за 2013-2014 годы

Показатель	2013	2014	Отклонение, % 2014 к 2013 г.
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	188837	210201	+11,3
Трудовые ресурсы: численность работников	198	215	+8,6
Фонд заработной платы, тыс. руб.	66535,1	78808,7	+18,4
Уровень расходов на оплату труда, %	35,23	37,49	+6,4
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	28003	30546	+9,1

Можно сделать вывод, что в 2011 году фонд заработной платы увеличился на 18,4 %, однако, исходя из таблицы Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2013-2014 гг., прибыль предприятия в 2011 году не только не увеличилась, она уменьшилась на 2084 тыс. руб., что составило 2,68% от прибыли 2010 года.

Проведем детальный анализ составляющих фонда заработной платы в 2010 и 2011 году. Известно, что обслуживающий персонал, специалисты и руководство предприятия имеет фиксированный оклад. Заработная плата продавцов рассчитывается по сдельно-премиальной системе. Продавцы подразделяются по тарифам, каждый из которых имеет свой тарифный коэффициент. Тарифная ставка - 900 рублей в день - корректируется на процент выполнения плана по выработке. Дневной план по выработке - 8000 руб. В 2013 году среднедневная выработка одного рабочего составила 8815,9 руб., коффициент выполнения плана - 1,102; в 2014 году соответственно 8262,6 руб. и 1,032. Сверхурочные часы считаются из расчета 150 рублей за 1 час сверхурочной работы.

Детальный состав годового фонда заработной платы за 2013 - 2014 годы

Категории работников	Тарифный коэффициент	Кол-во, чел.	оплата труда за день, руб.	Оклад среднемесячный, руб.	Премии, отпускные и надбавки за сверхурочные, в среднем за месяц, на1 работника, руб.	Итого начислено за год, тыс. руб.
		2013 год	2014 год		2013 год	2014 год	2013 год	2014 год	2013 год	2014 год
обслуж.перс.	-	55	48	800	14000	14133	1931	1671	10514,5	9103,4
руководители	-	9	9	2000	35000	35333	7500	6500	4590,0	4518,0
специалисты	-	32	38	1200	21000	21200	2770	2000	9127,7	10579,2
продавцы:
До 2 лет	1	11	5	900	17356	16422	4850	9500	2931,2	1555,3
От 2 до 5 лет	1,36	19	11	1224	23605	22334	6596	10220	6885,7	4297,1
От 5 лет	1,59	35	45	1431	27597	26111	7711,5	10680	14829,4	19867,1
Заведующие секциями:
До 2 лет	1,73	22	28	1557	30026	28410	8390,5	10960	10142,1	13228,3
От 2 до 5 лет	1,82	10	21	1638	31589	29888	8827	11140	4849,9	10339,0
От 5 лет	2	5	10	1800	34713	32844	9700	11500	2664,8	5321,3
Итого:		198	215						66535,2	78808,7

Суммируем полученные данные:

В 2013 году зарплата работников составила 24232,2 тыс. руб., что составило 57,2 % от зарплаты продавцов. Фонд заработной продавцов составил 42303 тыс. руб., из них 33063,8 тыс.руб. - переменная часть (сдельная часть оплаты труда), и 9239,2 тыс.руб. - постоянная часть (оплата премий и сверхурочных часов).

Так же, В 2014 году зарплата работников составила 24200,5 тыс. руб., что составило 44,3 % от зарплаты рабочих. Фонд заработной платы производственного персонала составил 54608 тыс. руб., из них 39052 тыс. руб. переменная часть (сдельная часть оплаты труда), и 15556 тыс. руб. - постоянная часть (оплата премий и сверхурочных часов).

Проанализируем изменение фонда заработной платы, проведя факторный анализ. Для детерминированного факторного анализа используем следующие данные:

- коэффициент выполнения плана (исходя из плановой выработки - 8000 руб/человекодень);

- фонд рабочего времени;

- среднесписочное количество работников;

- доля рабочих в общем числе работников;

- квалификационная структура работников (считается как средневзвешенный тарифный коэффициент всех рабочих);

- тарифная ставка;

- удельный вес заработной платы работников предприятия по отношению к заработной плате рабочих (в 2011 году составила 44,3%, или 1,443, в 2010 году - 55,6%, или 1,556),

- удельный вес постоянной части ФЗП рабочих (оплата премиальных и сверхурочных) по отношению к переменной части. В 2010 и 2011 годах этот коэффициент имеет следующее значение:

К₂₀₁₃ = 93239,2/33063,8 + 1 = 1,279

К₂₀₁₄ = 15556/39052 +1 = 1,398

Рассчитаем изменение годового фонда заработной платы под влиянием каждого из факторов.

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы в 2014 году

Фактор	2013 год	2014 год	Изменение в абсолютном выражении	Изменение размера ФЗП под влиянием фактора, тыс. руб.
Коэффициент выполнения плана	1,102	1,033	-0,069	-4175,9
Фонд рабочего времени, дней	210	212	2	593,9
Среднесписочное количество работников, чел.	198	215	17	5405,1
Квалификационная структура продавцов	1,556	1,651	0,095	4174,5
Удельный вес зарплаты работников по отношению к зарплате продавцов	1,573	1,443	-0,130	-5979,2
Удельный вес продавцов в общем количестве работников	0,515	0,558	0,043	5553,7
Фактор	2013 год	2014 год	Изменение в абсолютном выражении	Изменение размера ФЗП под влиянием фактора, тыс. руб.
Тарифная ставка, руб.	900	900	0	0,0
Удельный вес премиальной части ФЗП и оплаты сверхурочных	1,279	1,398	0,119	6701,3
Итого: Фонд заработной платы, тыс. руб.	66535,1	78808,7		12273,6

Можно сделать вывод, что Фонд заработной платы в 2014 году увеличился за счет увеличения числа продавцов (на 5553,7 руб.), увеличения общего числа работников (на 5405,1 тыс. руб.), повышения квалификационного состава продавцов ( на 4174,5 тыс. руб.), но в большей степени - за счет увеличения премиальных выплат в структуре заработной платы продавцов (на 6701,3 тыс. руб.) Экономии фонда заработной платы способствовало недостаточное выполнение плана (на 4175,9 тыс. руб.), что само по себе не является качественным показателем. Кроме того, организации удалось сэкономить фонд заработной платы на уменьшении заработной платы сотрудников по отношению заработной платы продавцов (на 5979,2 тыс. руб.).

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Однако в нашем случае этот принцип не соблюдается, происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Данные о сравнительном анализе темпов роста заработной платы и среднегодовой выработки представлены в таблице:

Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы за 2013-2014 годы

№ п/п	Показатели	2013	2014	Темп роста, %	Темп прироста 2014г., %	Абсолютный прирост, тыс. руб.
1	Выработка работника, тыс. руб./чел	392,7	352,0	89,6%	-10,4%	-40,7
2	Выработка продавца, тыс. руб./чел	762,3	630,6	82,7%	-17,3%	-131,7
3	Ср. год. ЗП работника, тыс. руб.	667,2	709,8	106,4%	6,4%	42,7
4	Ср. год. ЗП продавца, тыс. руб.	414,7	455,1	109,7%	9,7%	40,3

эффективность использование трудовой ресурс

Проведем факторный анализ производительности труда. Исходные данные для анализа сформируем в виде таблицы.



Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2014 году

Показатель	2013 г.	2014 г.	Отклонение
Среднегодовая численность ППП, чел.	198	215	17
В том числе продавцов, чел.	102	120	18
Удельный вес продавцов в общей численности работников	0,52	0,56	0,04
Отработано дней одним рабочим за год	210	212	2
Отработано часов всеми рабочими, ч	161262	193200	31938
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,53	7,59	0,07
Реализация продукции в плановых ценах, тыс. руб.	188837	210201	21364
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	953,7	977,7	23,96
Выработки продавцов:
среднегодовая, тыс. руб.	1851,3	1751,7	-99,7
среднедневная, руб.	8815,9	8262,6	-553,3
среднечасовая, руб.	1171,0	1088,0	-83,0

Рассчитаем изменение объемов товарного производства и годовой выработки работника под влиянием следующих факторов:

- изменение количества работников;

- изменение удельного веса рабочих в общем числе работников;

- изменение дневного фонда рабочего времени на одного продавца;

- изменение средней продолжительности рабочего дня;

- изменение среднечасовой выработки продавца.

Расчет влияния факторов на изменение производительности труда в 2014 году

Фактор	2010 год	2011 год	Изменение в абсолютном выражении	Изменение объемов производства под влиянием фактора, тыс. руб.	Изменение среднегодовой выработки работника под влиянием фактора, тыс. руб.
Среднегодовая численность ППП, чел.	198	215	17	16213,28	-
Удельный вес продавцов в общей численности работников	0,52	0,56	0,04	17110,90	79,59
Фонд рабочего времени, дней	210	212	2	2115,82	9,84
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,53	7,59	0,07	1959,24	9,11
Среднечасовая выработка, руб.	1171,0	1088,0	-83,0	-16035,24	-74,58
Итого				21364	23,96

Рассчитаем изменение среднегодовой выработки продукции одним работником, используя факторную модель.

Расчет влияния данных факторов на среднегодовую выработку производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 23,96 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) удельного веса продавцов в общей численности персонала предприятия

?ГВуд = ?Уд * Дпл * Ппл * ЧВпл = 0,04 * 210 * 7,53 * 1171 = 79590 руб. = 79,59 тыс.руб.

б) количества отработанных дней одним продавцом за год

?ГВд = УДф * ?Д * Ппл * ЧВпл = 0,56 * 2 * 7,53 * 1171 = 9840 руб. = 9,84 тыс. руб.

в) продолжительности рабочего дня

?ГВп = УДф * Дф * ?П * ЧВпл = 0,56 * 215 * 0,07 * 1171 = 9110 руб.= 9,11 тыс. руб.

г) среднечасовой выработки продавцов

?ГВчв = УДф * Дф * Пф * ?ЧВ = 0,56 * 215 * 7,59 * (-83) = -74580 руб. = -74,58 тыс. руб.

Таким образом, несмотря на увеличение продолжительности смены и фонда рабочего времени, а также значительное увеличение числа продавцов, объем товарной продукции и среднегодовая выработка значительно уменьшились за счет низкой среднечасовой выработки продавцов, но всё же остались на положительном уровне.

Рассчитаем рентабельность торгового персонала:

тыс.руб.;

тыс. руб.

Для расчета факторной модели изменения рентабельности рассмотрим влияние следующих факторов:

- рентабельности оборота;

- доля реализованной продукции в общем объеме её выпуска;

- среднегодовая выработка одним работником.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала в 2014 году

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	77758	75654	-2104
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	188837	210201	21364
Среднесписочная численность работников, чел.	198	215	17
Рентабельность продаж, %	41,2	36,0	-5,2
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукци	1,00	1,00	0
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.	953,7	977,7	24
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	392,7	351,9	-40,8

Рассчитаем влияние вышеперечисленных факторов на изменение уровня рентабельности торгового персонала.

Расчет влияния факторов на уровень рентабельности персонала в 2014 году

Фактор	2013 год	2014 год	Абсолютное изменение	Изменение прибыли на 1 рабочего, тыс. руб.
Рентабельность оборота	0,41	0,36	-0,05	-47,7
Среднегодовая выработка одним работником, тыс. руб.	953,7	977,7	24,0	8,6
Итого: Рентабельность ППП, тыс. руб.	392,7	351,9		-40,8

Количество прибыли на одного работника в отчетном периоде уменьшилось на 40,8 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) рентабельности оборота

?R_рент = ?Rоб * Д_пл * ГВ_пл = (-0,05) * 1 * 953,7 = - 47,7 тыс.руб

б) среднегодовой выработки работника

?R_рент = Rоб_ф * Д_ф * ?ГВ = 0,36 * 1 * 24 = 8,6 тыс. руб.

Таким образом, на основании факторного анализа рентабельности персонала можно сделать вывод, что причина снижения уровня рентабельности кроется в снижении рентабельности реализации продукции, что в свою очередь, может быть вызвано высокой себестоимостью закупаемой продукции.



Заключение

Проходя преддипломную практику в магазине «Русский Дом», расположенного по адресу ул. Казахская 80/1, знания, полученные мной в учебном процессе, я смог применить на практике.

Удалось собрать обширный материал для написания дипломной работы.

Так же еще раз применил и закрепил полученные во время обучения знания на практике.

Размещено на Allbest.ru