Цех обработки деталей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний по организационно-экономическим дисциплинам и развитие навыков самостоятельного творческого решения конкретных производственных задач на основе методов, изложенных в курсах “Экономика машиностроения”, “Организация производства и менеджмент”, а также приобретение опыта использования нормативных и литературных данных.

В курсовой работе разрабатываются основные вопросы организации производства и труда, оперативно-производственного и технико- экономического планирования цеха (участка) механической обработки деталей.



1. Расчёт потребности в оборудовании и персонале

1.1 Описание продукта

Деталь № 9 - Шкив тормозной. Программа выпуска - 33 тыс.шт.

Деталь № 30 - Суппорт. Программа выпуска - 1035 тыс.шт.

1.2 Определение трудоёмкости годового выпуска деталей

Для определения трудоёмкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу.

Трудоёмкость годового выпуска деталей по операциям, ч:

(1)

где tшт - штучное время на операцию, мин;

А - производственная программа, шт.

Трудоёмкость годового выпуска (1-ая деталь, 1-ая операция):

ч.

Таблица 1 - Ведомость маршрутной технологии и трудоёмкость годового выпуска деталей

Наименование детали и операции	Тип и модель станка	Штучное Время tшт, мин.	Программа, А, шт	Трудоёмкость годового выпуска продукции, ТГ, ч
Деталь №9: Шкив тормозной
1.Токарная	Токарный РТКП1725МФ305	7,29	33000	4009,5
2.Токарная	Токарный РТКП1725МФ305	7,29	33000	4009,5
3 Сверлильная	Сверлильный РТК2П135Ф2	8,74	33000	4807
4 Протяжная	Горизонтально-протяжной 7Б56	0,94	33000	517
5 Балансировочная	Балансировочный ДБ-50	8,72	33000	4796
Итого по детали		32,98	33000	18139
Деталь №30: Суппорт
1.Токарная	Токарный вертикальный п/а 1Б284	1,41	1035000	24322,5
2.Фрезерная	Агрегатно-фрезерный станок	1,55	1035000	26737,5
3.Токарная	Токарный вертикальный патронный п/а1А734	1,65	1035000	28462,5
4.Сверлильная	Агрегатно-сверлильный АМ9472	1,72	1035000	29670
5.Сверлильная	Агрегатно-сверлильный	1,47	1035000	25357,5
6.Сверлильная	Радиально-сверлильный	0,89	1035000	12352,5
Итого по детали	8,69	1035000	149902,5
Итого по цеху	41,67	1068000	168041,5

1.3 Режим работы предприятия и фонды времени

Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Механические цеха планируются с учетом двухсменного режима работы.

Различают номинальный и действительный фонд времени. Будем определять годовой действительный фонд времени рабочих и оборудования.

Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования:

(2)

где ДП и ДС - количество рабочих дней в году с полной продолжительностью и сокращенных (предпраздничных) соответственно ();

Псм - количество рабочих смен в сутки (Псм = 2 смены в сутки);

КП - коэффициент, учитывающий время пребывания станка в ремонте (КП = 0,92-0,96) [2, стр.8].

При определении действительного годового фонда рабочего места без оборудования коэффициент КП не учитывается.

Действительный годовой фонд времени работы рабочего:

(3)

где КПР - коэффициент, учитывающий отпуск и невыходы на работу по уважительным причинам (КПР = 0,87) [2, стр.8].

1.4 Расчёт количества оборудования

Расчёт потребного количества оборудования зависит от типа производства.

На участке серийного и массового производства расчетное количество оборудования определяется по формуле:

(4)

где Ср - расчётное количество станков, шт;

ТГ - трудоёмкость годового выпуска детали на операции, ч;

ФД.О - действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, ч;

КВ - коэффициент, учитывающий выполнение норм (КВ = 1,1-1,15) [2, стр.9].

Расчётное количество оборудования (1-ая деталь, 1-ая операция):

Расчётное количество станков может получиться дробным, в этом случае его округляют до целого числа, которое называют принятым числом станков Сп. При установлении принятого числа станков допускается перегрузка в небольших пределах до 5-6%.

Коэффициент загрузки по данной операции при обработке конкретной детали Кз определяется по формуле:

(5)

Коэффициент загрузки (1-ая деталь, 1-ая операция):

Коэффициент загрузки (По участку (цеху) в целом):

(6)

где m - число операций.

Данные расчёта потребности в оборудовании сводим в таблицу 2.

экономический обработка деталь цех

Таблица 2 - Расчёт потребности в оборудовании и его загрузки

Наименование детали и операции	Годовая трудоёмкость ТГ, ч	Действ. годовой фонд ФД.О, ч.	Коэф. выполн. норм, КВ	Количество станков, шт.	Коэф. загрузки оборудования,Кз
				расчётное, Ср	принятое, Сп
Деталь №9: Шкив тормозной
1.Токарная	4009,5	3870,3	1,1	0,94	1	0,94
2.Токарная	4009,5	3870,3	1,1	0,94	1	0,94
3 Сверлильная	4807	3870,3	1,1	1,13	1	1,13
4 Протяжная	517	3870,3	1,1	0,12	1	0,12
5 Балансировочная	4796	3870,3	1,1	1,13	1	1,13
Итого по детали	18139				5	0,85
Деталь №30: Суппорт
1.Токарная	24322,5	3870,3	1,1	5,71	6	0,95
2.Фрезерная	26737,5	3870,3	1,1	6,28	6	1,05
3.Токарная	28462,5	3870,3	1,1	6,69	7	0,96
4.Сверлильная	29670	3870,3	1,1	6,97	7	1
5.Сверлильная	25357,5	3870,3	1,1	5,96	6	0,99
6.Сверлильная	12352,5	3870,3	1,1	3,61	4	0,90
Итого по детали	149902,5				36	0,98
Итого по цеху	168041,5				41	096

1.5 Расчёт потребности в производственном персонале

Состав работающих в механическом цехе подразделяется на следующие группы: рабочие (основные и вспомогательные) и служащие, в т.ч. руководители, специалисты и технические исполнители.

Норму многостаночного обслуживания определяем по формуле:

(7)

где tм - машинное время операции, мин;

tоп - оперативное время операции (около 90% от tшт), мин.

Норма многостаночного обслуживания (1-ая деталь, 1-ая операция):

Принимаем Ноб11 = 3.

Для участков массового типа производства число основных производственных рабочих Рр определяется для каждой профессии и разряда по формуле:

(8)

Число основных производственных рабочих (1-ая деталь, 1-ая операция):

Принимаем Расчёты потребного числа количества основных производственных рабочих сводим в таблицу 3.

Таблица 3 - Расчёт численности производственных рабочих по цеху

Наименование детали и операции	Программа, А, шт	Трудоемкость годового выпуска продукции, ТГ, ч	Коэффициент Выполнения норм, КВ	Количество станков, Сп, шт	Машинное время, tм , мин/шт	Норма многостаночного обслуживания, Ноб	Численность рабочих с учётом многостаночного обслуживания, чел
						расчётная	принятая	расчётная	принятая
Деталь №9: Шкив тормозной
1 Токарная	33000	4009,5	1,1	1	4,7	3,53	1	2,06	2
2 Токарная	33000	4009,5	1,1	1	4,7	3,53	1	2,06	2
3 Сверлильная	33000	4807	1,1	1	6,87	7,90	1	2,47	2
4 Протяжная	33000	517	1,1	1	0,45	2,14	1	0,27	2
5 Балансировочная	33000	4796	1,1	1	6,32	5,14	1	2,46	2
Итого по детали	33000	18139		5			5		10
Деталь №30: Суппорт
1 Токарная	1035000	24322,5	1,1	6	0,81	2,76	3	4,16	4
2 Фрезерная	1035000	26737,5	1,1	6	0,97	3,28	3	4,57	4
3 Токарная	1035000	28462,5	1,1	7	0,96	2,83	3	4,87	6
4 Сверлильная	1035000	29670	1,1	7	1,02	2,93	3	5,07	6
5 Сверлильная	1035000	25357,5	1,1	6	0,96	3,64	3	4,34	4
6 Сверлильная	1035000	12352,5	1,1	4	0,59	3,80	4	1,97	2
Итого по детали	1035000	149902,5		36			19		26
Итого по цеху	1068000	168041,5		41			24		36

Численность вспомогательных рабочих определяют в процентном отношении от количества производственных рабочих. Для массового производства численность вспомогательных рабочих 25-30%.

(9)

Принимаем Рвсп = 11 чел.

Численность служащих принимается 11-13% от общего числа рабочих.

(10)

Принимаем Рсл = 6 чел.

Численность наладчиков (станки токарные и плоскошлифовальные):

Принимаем

Таблица 4 - Распределение вспомогательных рабочих и служащих по профессиям

Наименование профессии	Разряд	Норма обслуживания (управляемости),	Объём обслуживания (управления),	Численность рабочих, чел
				расчётная	принятая
Наладчик: токар., сверлильн.	4	16	66	4,13	4
Наладчик: агрегат., фрез., протяж. станки	5	12	14	1,17	2
Наладчик: балансир. станки	6	4	2	0,29	2
Контролёр-приёмщик	3	40	38	0,90	2
Электромонтёр	5	1000	867,5	0,90	2
Станочник по ремонту оборуд.	5	1500	817	1,63	4
Кладовщик	3	50	24	0,5	2
Всего вспомогательных рабочих (итого)	18
Руководители
Сменный мастер	12	20	54	2,7	2
Старший мастер	13	2	2	1	1
Начальник участка	13	2	1	0,5	0
Начальник цеха	17	2	1	0,5	0
Итого	3
Специалисты
Инженер-технолог	12	1	2	2	2
Техник-технолог	9	2	2	1	1
Итого	3
Технические исполнители
Секретарь	6	3	2	0,7	1
Итого	1
Всего служащих	7



2. Технико-экономические расчёты

2.1 Расчёт затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование

В состав расходов на оплату труда включаются следующие.

Выплаты, включаемые в себестоимость продукции:

- выплаты по заработной плате за выполняемую работу;

- премии за производственные результаты;

- дополнительная заработная плата;

- прочие доплаты и расходы.

Выплаты за счёт прибыли включают: материальную помощь; единовременные поощрения; стоимость путёвок на лечение, отдых, питание работников; вознаграждение по итогам года.

Затраты на оплату труда определяются по каждой категории работающих. В основу их расчёта берётся месячная тарифная ставка первого разряда, которая устанавливается Постановлением Совета Министров Республики Беларусь. При проведении расчётов необходимо учитывать ту тарифную ставку, которая будет действовать на данный момент. При определении заработной платы на предприятиях, не пользующихся государственными дотациями, разрешено устанавливать свою величину ставки первого разряда, но не менее чем установленная правительством. В единой тарифной сетке (ЕТС) даны разряды и тарифные коэффициенты по каждой категории работающих.

Часовые тарифные ставки по операциям определяются по формуле:

(12)



где - месячная тарифная ставка первого разряда ( = 1500 тыс.р);

КТ - тарифный коэффициент соответствующего разряда [2, таблица В.1];

Кс - коэффициент учитывающий сложность труда (Кс = 1,1) [2, стр. 13];

Фмес - месячный фонд рабочего времени (Фмес = 168 ч) [2, стр. 13];

- коэффициент оплаты при многостаночном обслуживании [2, стр. 13].

Часовая тарифная ставка (1-ая деталь, 1-ая операция):

Годовой фонд сдельной заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

(13)

Определяем годовой фонд сдельной заработной платы основных производственных рабочих (1-ая деталь, 1-ая операция):

Расчёт часовой тарифной ставки по операциям и годового фонда сдельной зарплаты сводим в таблицу 5.



Таблица 5 - Расчёт часовых тарифных ставок и годового фонда сдельной зарплаты по операциям

Наименование операции	Разряд работы	КТ	Месячный фонд рабочего времени, Фмес, ч	Коэффициент, учитывающий сложность труда, Кс	Коэффициент оплаты при многостаночном обслуживании, Копл	Часовая тарифная ставка, СЧ, тыс.р	Годовая трудоемкость, ТГ, ч	Годовой фонд сдельной зарплаты, Зор, тыс.р
Деталь №9:
1 Токарная	5	1,73	168	1,1	1	16,991	4009,50	68 125,701
2 Токарная	5	1,73	168	1,1	1	16,991	4009,50	68 125,701
3 Сверлильная	3	1,35	168	1,1	1	13,259	4807,00	63 735,670
4 Протяжная	4	1,57	168	1,1	1	15,420	517,00	7 971,955
5 Балансиров.	4	1,57	168	1,1	1	15,420	4796,00	73 952,607
Итого по детали	18139,0	281911,634
Деталь №30: Суппорт
1 Токарная	3	1,35	168	1,1	0,45	5,967	24322,50	145 120,631
2 Фрезерная	3	1,35	168	1,1	0,45	5,967	26737,50	159 529,771
3 Токарная	3	1,35	168	1,1	0,65	8,618	28462,50	245 298,465
4 Сверлильная	3	1,35	168	1,1	0,45	5,967	29670,00	177 026,585
5 Сверлильная	3	1,35	168	1,1	0,65	8,618	25357,50	218 538,633
6 Сверлильная	3	1,35	168	1,1	0,39	5,171	15352,50	79 387,503
Итого по детали	149902,50	1024901,588
Итого по цеху	1306813,222

Основным производственным и вспомогательным рабочим включаются премии за установленные показатели (30-40% от заработной платы).

Дополнительная зарплата составляет 10-12 % от основной зарплаты с премией.

Расчёт годового фонда заработной платы основных производственных рабочих сводим в таблицу 6.



Таблица 6 - Расчёт годового фонда оплаты основных производственных рабочих, включаемого в себестоимость продукции

Наименование детали	Сдельная з/п, Зор, тыс.р	Премия	Основная з/п с премией, тыс.р	Дополнительная з/п	Годовой фонд з/п, тыс. р
		%	сумма, тыс.р		%	сумма, тыс.р
Деталь №9	281911,634	35	98669,072	380580,706	10	38058,071	418638,776
Деталь №30	1024901,58	35	358715,556	1383617,144	10	138361,714	1521978,858
Итого	1306813,22		457384,628	1764197,850		176419,785	1940617,635

Фонд заработной платы ЗПв вспомогательных рабочих.

Расчет годового фонда заработной платы выполняется по формуле:

(14)

где n - число разрядов вспомогательных рабочих;

СЧi - часовая ставка вспомогательного рабочего i-го разряда, тыс.р;

Фр - годовой фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

Чвi - число вспомогательных рабочих i-го разряда, чел;

- коэффициент премии [];

Кд - коэффициент дополнительной зарплаты [].

Фонд заработной платы ЗПв вспомогательных рабочих (3 разряд):

Расчёт сводим в таблицу 7.



Таблица 7 - Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Численность вспомогательных рабочих по разрядам, чел	Часовая тарифная ставка, СЧ, тыс.р	Действительный годовой фонд времени рабочего, Фр, ч	Фонд тарифной з/п, тыс.р	Премия, %	Сумма премии, тыс.р	Фонд основной з/п, тыс.р	Дополнительная з/п, %	Сумма дополнительной з/п, тыс.р	Фонд з/п всего, тыс.р
4	12,054	1772,19	85444,875	28	23924,565	109369,440	9	9843,250	119212,690
4	14,018	1772,19	99369,225	27	26829,691	126198,916	10	12619,892	138818,807
10	15,446	1772,19	273740,063	25	68435,016	342175,078	9	30795,757	372970,835
18			458554,163		119189,271	577743,434		53258,898	631002,332

Фонд заработной платы ЗПсл служащих.

Расчёт выполняется по формуле:

(15)

где КТi - тарифный коэффициент служащих i-го разряда;

КД - коэффициент доплат [];

КПР - коэффициент премии [];

Чi - численность служащих i-го разряда.

Фонд заработной платы служащих (сменный мастер):

Расчёт сводим в таблицу 8.



Таблица 8 - Затраты по оплате труда служащих

Профессия	Численность	Тарифный коэф. i-го разряда	Мес. тарифная ставка i-го разр. Смi, тыс.р	Премия	Доплата	Годовые затраты по оплате труда, включаемые в себестоимость, Зв.р, тыс.р
				%	сумма, тыс.р	%	сумма, тыс.р
Руководители
Сменный мастер	2	2,84	4260,00	20	852,00	10	511,2	134956,800
Старший мастер	1	3,04	4560,00	20	912,00	10	547,2	72230,400
Начальник участка	0	3,04	4560,00	20	912,00	10	547,2	0,000
Начальник цеха	0	3,98	5970,00	20	1194,00	10	716,4	0,000
Итого	3				3870,00		2322	207187,200
Специалисты
Инженер-технолог	2	2,84	4260,00	20	852,00	10	511,2	134956,800
Техник-технолог	1	2,32	3480,00	20	696,00	10	417,6	55123,200
Итого	3				1548,00		928,8	190080,000
Технические исполнители
Секретарь	1	1,9	2850,00	20	570,00	10	342	45144,000
Итого	1				570,00		342	45144,000
Всего служащих	11				5988,00		3592,8	442411,200

На основании численности работающих по категориям, годовых затрат по оплате труда определяется среднемесячная заработная плата по категориям работающих и на одного работающего по участку. Среднемесячная заработная плата на одного работающего определяется делением всей годовой суммы выплат на количество работающих и на 12 месяцев. Расчёт сводим в таблицу 9.



Таблица 9 - Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная зарплата работников участка

Категория работающих	Численность	Годовые затраты по оплате труда включаемые в себестоимость, тыс.р	Фонд оплаты труда, образуемый за счёт прибыли, тыс.р	Общая сумма выплат рабочим и служащим, тыс.р	Среднемесячная з/п, тыс.р
Рабочие
основные	36	1940617,635	200134,743	2140752,377	4955,445
вспомогательные	18	631002,33	40026,949	671029,281	3106,617
Служащие
руководители	3	207187,20	26684,632	469095,832	5584,474
специалисты	3	190080,00
тех. исполнители	1	45144,00
Итого	61	3014031,167	266846,323	3280877,490	4482,073

Отчисления в Фонд социальной защиты работников участка составляют 34% от общего фонда оплаты труда.

Расчёт приводится в таблице 10.

Таблица 10 - Расчёт отчислений в Фонд социальной защиты

Категории Работающих участка	Годовой фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость [ст.3, табл.9], тыс.р	Норма отчислений в Фонд социальной защиты, [2, стр.16] %	Сумма отчислений в Фонд социальной защиты, [] тыс.р
Рабочие
основные	1940617,635	34	659809,996
вспомогательные	631002,33	34	214540,7929
Служащие
руководители	207187,20	34	70443,648
специалисты	190080,00	34	64627,2
тех. исполнители	45144,00	34	15348,96
Итого	3014031,167		1024770,597



2.2 Расчёт стоимости основных производственных фондов

В стоимость основных фондов включают стоимость зданий и сооружений, оборудования, транспортных средств, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря.

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения определяется исходя из площади здания и затрат на 1 м2.

Производственная площадь определяется в зависимости от размера и количества оборудования и удельной площади, приходящейся на один станок. Высота здания принимается равной 8-10 метров.

Площадь вспомогательных помещений принимаем в размере 25% от производственной площади; конторских и бытовых - 10%.

Рассчитанные данные сводим в таблицу 11.

Таблица 11 - Расчёт площади участка

Станки и рабочие места	Количество станков, шт.	Площадь в м2
		на один станок или рабочее место	всего
Мелкие станки (до 8 е.р.с)	1	8	8
Средние станки (9-20 е.р.с.)	25	18	450
Тяжелые станки (свыше 20 е.р.с.)	15	27	405
Итого производственная площадь	863
Площадь вспомогательных помещений (25% от производственной площади)	215,75
Итого производственная и вспомогательная площадь	1078,75
Площадь конторских и бытовых помещений (10% от производственной площади)	86,3
Итого	1165,05

Стоимость 1 м2 ориентировочно принимаем 200-250 у.е. Стоимость силового оборудования 70 у.е. за 1 кВт установленной мощности.

Стоимость оборудования представляет собой суммарную стоимость всех групп оборудования, используемого на участке по их балансовой стоимости. Балансовая стоимость включает оптовую цену и затраты на транспортировку и монтаж, составляющие 10% от оптовой цены.

В проекте цеха кроме технологического оборудования предусматривается так же и вспомогательное оборудование. Количество станков ремонтного отделения 3-5%, ремонтно-инструментального 1,5-4% и заточного 4-6% от количества производственных станков.

Для вспомогательного оборудования оптовая цена одного станка в среднем принимается в размере 30% от стоимости наиболее дешевого станка технологического оборудования.

Для определения стоимости оборудования составляем его спецификацию.

Транспортные средства составляют 10% от стоимости технологического оборудования.

Таблица 12 - Спецификация и определение стоимости производственного оборудования

Наименование оборудования	Модель оборуд.	Количество, шт	Мощность двигателя, кВт	Оптовая цена, тыс.р	Затраты на монтаж и транспортировку, тыс.р	Балансовая стоимость, тыс.р
			одного станка	Принятого количества	одного станка	принятого количества
Технологическое оборудование
Токарный	П1725МФ305	2	10	20	80614,00	161228	16122,8	177350,8
Токарный	1Б284	6	23,9	143,4	105621,00	633726	63372,6	697098,6
Сверлильный	РТК2П135Ф3	1	8	8	74920,00	74920	7492	82412
Протяжной	7Б56	1	10	10	85621,00	85621	8562,1	94183,1
Токарный	1А734	7	37	259	116157,00	813099	81309,9	894408,9
Сверлильная	Агр.-сверл.	13	35	455	179352,00	2331576	233157,6	2564733,6
Фрезерная	Агр.-фрез.	6	15,2	91,2	158640,0	951840	95184	1047024
Сверлильный	Радиал.-сверл.	4	53	212	250480,00	1001920	100192	1102112
Балансиров.	ДБ-50	1	2,5	2,5	42920,00	42920	4292	47212
Итого		41		1201,1	1094325	6096850	609685	6706535
Вспомог. об.	-	6	-	-	47592	285552	28555,2	314107,2
Всего произв. оборудования	-	47	-	-	1141917	6382402	638240,2	7020642,2

Затраты на инструмент и приспособления (отнесенные к дорогостоящим или длительного срока службы - свыше 1 года) принимаются в размере 0,1-0,3% от стоимости производственного оборудования.

Результаты расчёта стоимости основных фондов сводим в таблицу 13.

Таблица 13 - Ведомость основных фондов

Группа основных фондов	Единица измерения	Стоимость единицы, тыс.р	Количество	Сумма, тыс.р
1 Здания	м2	3750	1165,05	4368937,5
2 Силовое оборудование	кВт	1050	1201,1	1261155
3 Производственное оборудование	тыс.р	-	47	7020642,2
4 Транспортные средства	тыс.р	10% от стоимости технологического оборудования	670653,500
5 Инструменты и приспособления	тыс.р	0,1-0,3% от стоимости технол. оборудования	20119,605
6 Производственный и хоз. инвентарь	тыс.р	0,1-0,3% от стоимости технол. оборудования	20119,605
Итого	13361627,4

2.3 Определение материальных затрат

В состав материальных затрат включается стоимость: основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, энергии, платежей по обязательному страхованию имущества, налогов и отчислений, прочих материальных затрат.

Стоимость основных материалов определяется за вычетом стоимости возвратных отходов и формируется исходя из цен приобретения материальных ресурсов, наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций.

2.3.1 Расчёт потребности участка в основных и вспомогательных материалах

Потребность в основных материалах по каждой детали определяется нормой расхода материала и программой выпуска.

Затраты на основные материалы ЗМАТ определяются по формуле:

(16)

где Нр - норма расхода или масса заготовки, кг;

В - масса готовой детали, кг;

Ц - цена килограмма основных материалов, тыс.р;

Цотх - цена килограмма отходов, тыс.р.

Расчёт потребности в основных материалах и затрат на них сводим в таблицу 14.

Таблица 14 - Ведомость потребности затрат на основные материалы

Наименование детали	Деталь №9	Деталь №30	Итого
Программа выпуска детали, шт	33000	1035000	1068000
Марка материала	СЧ-30	35Л
Норма расхода на 1 деталь, кг	22,7	11,62	31,7
Расход на программу, т	749,1	12026,7	12775,8
Цена материала за 1 тонну, Ц, тыс.р	6500	8500	15000
Отходы на 1 деталь, кг	3,2	2,6	5,8
Отходы на программу, т	105,6	2691	2796,6
Цена отходов за 1 тонну, Цотх , тыс.р	585	765	1350
Затраты на материалы на производственную программу, тыс.р	4869150,00	102226950,00	107096100,00
Стоимость реализуемых отходов на производственную программу, тыс.р	61776	2058615	2120391
Затраты на материалы за вычетом реализованных отходов, тыс.р	4807374	100168335	104975709

Вспомогательные материалы - это формовочные смеси, смазочные масла, обтирочные масла и т.д. Затраты на вспомогательные материалы принимаем 1,5-2% от стоимости основных материалов.

2.3.2 Расчёт потребности участка в энергии

Потребность участка (цеха) в энергии включает: силовую и осветительную электроэнергию, сжатый воздух, пар на отопление и для производственных нужд, воду для производственных и бытовых нужд.

Годовые затраты на силовую энергию:

(17)

где Руст - суммарная установленная мощность э/д, кВт [таблица 12];

Ксп - коэф. спроса (недогрузка и не одновременность работы) (Ксп = 0,7);

Цэ - цена одного кВт-ч электроэнергии (Цэ = 1,15 тыс.р).

Годовые затраты на осветительную энергию:

(18)

где Посв - освещаемая площадь, м2 [таблица 11];

Фосв - количество часов внутреннего освещения (Фосв = 2500 ч) [2, стр.21];

Кис - коэффициент использования осветительной нагрузки (Кис = 0,75);

Д - удельный расход электроэнергии на освещение (Д = 15 Вт на 1 м2).

Затраты на сжатый воздух для работы оборудования с пневматическими зажимами:

(19)

где 1,5 - коэффициент, учитывающий потери в сети;

Дс.в - средний расход воздуха на приспособлении (Дс.в =1-1,5 м3/ч);

mс.в - количество станков с пневматическими приспособлениями, шт;

Цс.в - затраты на 1 м3 сжатого воздуха (Цс.в = 0,75 тыс.р/м3);

Кз - коэффициент загрузки оборудования по участку.

Вода в цехе употребляется на производственные и бытовые нужды.

Для приготовления эмульсии расход производственной воды ВП определяем в зависимости от количества станков, работающих с эмульсией:

(20)

где Дв - часовой расход воды на один станок (Дв = 0,6 л);

mэ - количество станков работающих с эмульсией (mэ = 28 шт).

Затраты на воду для производственных нужд:

(21)

где Цв.п - тариф на воду для производственных нужд (Цв.п = 0,386 тыс.р/м3).

Расход воды на бытовые нужды:

(22)

где ЧППП - численность промышленно-производственного персонала, чел;

Др - количество рабочих дней в году (Др = 255 дня).

Затраты на воду для бытовых нужд:

(23)

где Цв.х - тариф за воду для производственных нужд (Цв.х = 4,5 тыс.р/м3).

Затраты на пар для производственных нужд, определяем исходя из расхода пара для приготовления эмульсии:

(24)

где ЦТ - тариф за 1 Гкал теплоэнергии (ЦТ = 68 тыс.р/Гкал);

ДП - расход пара для приготовления эмульсии (ДП = 150-200 кг на 1 м3 охлаждающей жидкости).

Затраты на топливо для отопления и вентиляции:

(25)

где ДТ - расход топлива на 1 м3 здания (ДТ = 15-35 ккал/ч);

Тот - число отопительных часов в году (Тот = 4320 ч);

V - объём здания (10 м · 1165,05 м2), м3;

540·103 - теплота испарения.

Расчёты затрат по всем видам энергии заносим в таблицу 15.

Таблица 15 - Затраты на энергию

Виды энергии	Обозначение	Сумма, тыс.р
Электроэнергия силовая	Эс	3742136,951
Электроэнергия осветительная	Эо	37682,086
Сжатый воздух	Сс.в	113176,509
Вода для производственных нужд	Св.п	24,162
Вода для бытовых нужд	Св.х	2799,900
Пар для производственных нужд	Спп = Сппэ	851,311
Топливо на отопление и вентиляцию	Сот	126757,440
Итого	Сэн	4023428,359

2.3.3 Расчёт платежей по обязательному страхованию имущества

Платежи по обязательному страхованию имущества предприятия:

(26)

где ФОБ - стоимость оборотных средств (15-20% от ФОС), тыс.р;

ФОС - стоимость основных фондов, тыс.р [таблица 13];

КГОД - средний коэффициент годности основных фондов (КГОД = 0,5-0,65);

Нстр - норматив платежей по страхованию имущества (Нстр = 0,15 %).



2.3.4 Расчёт земельного налога

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из ставки земельного налога и площади земельного участка:

(27)

где F - площадь земельного участка, м2 [таблица 11];

Нз - ставка земельного налога (Нз = 10832,9 тыс.р/га).

2.3.5 Прочие материальные затраты

Прочие материальные затраты включают командировочные расходы, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, оплату услуг связи, хозяйственные нужды и т.д. Укрупнено эту группу прочих материальных затрат можно определить в процентах (1%) от стоимости основных материалов.

(28)

Распределение затрат проводим пропорционально фонду заработной платы основных производственных рабочих по соответствующей детали по формуле:

(29)

где Зij - i-й вид затрат по j-ой детали, тыс.р;

Зoi - фонд оплаты труда основных рабочих по j-ой детали, тыс.р;

Зо - фонд оплаты труда основных рабочих по цеху, тыс.р;

Зi - вид затрат, тыс.р.

Материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции, сводятся в таблицу 16.

Таблица 16 - Материальные затраты

Наименование материальных затрат	Обозначение	Общая сумма затрат, тыс.р	В том числе, тыс.р
			Деталь №9	Деталь №30
1 Основные материалы	ЗМАТ	104975709	4807374	100168335
2 Вспомогательные материалы	Свс	1574635,635	72110,610	1502525,025
3 Энергия	Сэн	4023428,359	867952,086	3155476,272
4 Платежи по обязательному страхованию имущества	ССТР	16033,953	3458,917	12575,036
5 Земельный налог	СН.З	1262,087	272,263	989,824
6 Прочие материальные затраты	СМ.ПР	1049757,090	48073,740	1001683,350
Итого	Мз	111640826,12	5799241,62	105841584,5
Итого на единицу изделия		104,533	175,73	102,26

2.4 Расчёт амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов

Сумма амортизационных отчислений определяется в процентах от балансовой стоимости основных фондов [таблица 17].

Таблица 17 - Расчёт величины амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Балансовая стоимость, тыс.р	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс.р
Здания	4368937,5	1,2	52427,25
Силовое оборудование	1261155	8,8	110981,640
Производственное оборудование	7020642,200	5,0	351032,11
Транспортные средства	670653,500	8,0	53652,28
Инструмент и приспособления	20119,605	20,0	4023,921
Производствен. и хоз. инвентарь	20119,605	10,0	2011,961
Итого	13361627,410		574129,162

2.5 Калькулированние себестоимости изготовления деталей

На основании произведённых прямых расчётов и определения общепроизводственных [таблица 18] и общехозяйственных расходов составляем калькуляцию изготовления детали [таблица 19].

Распределение суммы общепроизводственных расходов между деталями производится пропорционально фонду заработной платы основных производственных рабочих.

Таблица 18 - Общепроизводственные расходы

Наименование статей затрат	Источник	Затраты, тыс.р
1 Вспомогательные материалы	-	1574635,635
2 Амортиз. отчисления на полное восстановление	[таблица 17]	574129,162
3 Текущий ремонт и содержание:		-
зданий	0,5-1% от их стоимости	21844,69
оборудования и транспортных средств	5-7% от их стоимости	447622,54
4 Заработная плата вспомогательных рабочих и служащих	[таблицы 7 и 8]	1073413,532
5 Отчисления от з/п вспом. рабочих и служащих	[таблица 10]	364960,601
6 Энергия	[таблица 15]	4023428,359
7 Малоценный инструмент и инвентарь	25 у.е. на одного рабочего	13500,00
8 Расходы по охране труда и технике безопасности	20 у.е. на одного рабочего	10800
9 Прочие расходы	3-5% от суммы пред. расх.	324173,3804
Всего общепроизводственных расходов		8428507,891

Общехозяйственные расходы объединяют комплекс затрат: на содержание административно-управленческого и общехозяйственного персонала предприятия; канцелярские, почтово-телеграфные и командировочные расходы; затраты на аренду, содержание, ремонт и амортизацию помещений управленческого и общехозяйственного назначения; за оплату информационных, аудиторских и консультационных услуг; проценты за кредиты банков; представительские расходы; на подготовку и переподготовку кадров; платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников; износ нематериальных активов. Сумма общехозяйственных расходов определяем укрупнённо в размере 100-120% от фонда оплаты труда производственных рабочих.

Изменение остатков готовой продукции на складе по себестоимости:

(30)

где Он - остаток готовой продукции на складе на начало года (1% от А), шт;

Ок - остаток готовой продукции на складе на конец года (1,5% от А), шт;

Сд - себестоимость изготовления одной детали, тыс.р.

Самостоятельную статью представляют коммерческие расходы, т.е. расходы связанные со сбытом продукции. В условиях развития рыночных отношений их доля имеет тенденцию к повышению. В их состав включаются расходы на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку её в транспортные средства; расходы связанные с исследованием рынка (маркетинговые расходы), на рекламу, комиссионные сборы, уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям (принимаем в размере 3 % от производственной себестоимости).

Таблица 19 - Калькуляция изготовления деталей

Наименование статей	Всего затрат по цеху, тыс.р	В том числе, тыс.р
		Деталь №9	Деталь №30
1 Основные материалы	104975709,000	4807374,000	100168335,00
2 Основная з/п основных рабочих	1764197,850	380580,706	1383617,144
3 Дополнительная з/п основных рабочих	176419,785	38058,071	138361,714
4 Отчисление в Фонд социальной защиты основных рабочих	659809,996	142337,184	517472,812
5 Общепроизводственные расходы	8428507,891	1818235,683	6610272,208
6 Общехозяйственные расходы	2328741,162	502366,532	1826374,630
7 Итого производственная себестоимость	118333385,684	7688952,175	110644433,50
8 Коммерческие расходы	3550001,571	230668,565	3319333,005
Итого полная себестоимость товарной продукции	121883387,254	7919620,740	113963766,51
9 Годовой объём производства	1068000	33000	1035000
10 Себестоимость изготовления одной детали, Сд	114,123	239,989	110,110
11 Изменение остатков готовой продукции на складе по себестоимости, Сизм	-609416,936	-39598,104	-569818,833
12 Себестоимость реализуемой продукции, Срп	121273970,318	7880022,636	113393947,68

2.6 Определение суммы оборотных средств

Оборотные средства рассчитываются с учётом годовых затрат на материальные ресурсы и годовой себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств в стоимостном выражении по элементам оборотных средств определяется по формуле:

где З - суммарные затраты за год, тыс.р;

Нз - норма запаса, дн.

Результаты расчёта потребности в оборотных средствах сводим в таблицу 20.

Таблица 20 - Потребность в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Норма запаса, дн	Годовые затраты, тыс.р	Норматив об. ср-в, тыс.р
1 Основные материалы	50	104975709	14579959,58
2 Вспомогательные материалы	90	1574635,635	393658,9088
3 Малоценный инструмент и инв.	75	13500,00	2812,5
4 Незавершенное производство	5	118333385,684	1643519,246
5 Готовые изделия на складе	5	121883387,254	1692824,823
6 Расходы будущих периодов	1,5% от произв. себестоимости	1775000,785
7 Прочие материальные ценности	10% от суммы норматива по ст. 1-5	1831277,506
Итого	21919053,35



2.7 Определение отпускной цены деталей

Так, как цех выполняет внешние и внутренние заказы предприятия, то производим расчёт отпускной цены деталей.

Прибыль может быть рассчитана в процентах от себестоимости детали:

(32)

где Нпр - норматив прибыли к себестоимости (Нпр = 0,05-0,1) [2, стр.31]

Цену одной детали определяем по формуле:

(33)

где Сi - полная себестоимость изготовления одной детали, тыс.р.;

ПЕД.i - прибыль на одну деталь, тыс.р.;

Кнал - коэффициент, учитывающий налоги и отчисления, включаемые в цену (Кнал =1,2) [2, стр.28].

2.8 Расчёт технико-экономических показателей участка

Годовой объём выпуска продукции по отпускным ценам:



(34)

где Аi - годовая программа i-ой детали, шт;

n - число наименований детали (n = 2).

Реализованная продукция:

Расчёт реализованной продукции представлен в таблице 21.

Таблица 21 - Реализованная продукция

Изделие	Товарная продукция, тыс.р	Остаток на начало года, тыс.р	Остаток на конец года, тыс.р	Реализованная продукция тыс.р	Годовая программа, шт	Цена изд., тыс.р
Деталь №9	9978722,133	99787,221	149680,832	9928828,522	33000	302,386
Деталь №30	143594345,80	1435943,45	2153915,18	142876374,0	1035000	138,738
Всего	153573067,94	1535730,67	2303596,01	152805202,60	1068000

Основным оценочным показателем является прибыль:

(36)

где СТП - себестоимость товарной продукции, тыс.р;

Н - налоги включаемые в цену продукции



(37)

Затраты на 1 р товарной продукции:

Уровень рентабельности продукции:

Материалоёмкость продукции:

где Мз - материальные затраты, тыс.р.

Коэффициент использования металла:

Уровень производительности труда:



Фондоотдача:

Фондоёмкость:

Коэффициент оборачиваемости:

Рентабельность производства:

Добавленная стоимость:

Элемент	Значение, тыс. руб.
Заработная плата персонала, включаемая в себестоимость	3014031,167
Отчисления в ФСЗН	1024770,597
Амортизационные отчисления	574129,162
Прибыль	5935720,959
Итого	10548651,885

Рассчитанные данные заносим в таблицу 22.



Таблица 22 - Основные технико-экономические показатели участка

Показатели	Обозначение	Единица измерения	Величина показателя
1 Годовой выпуск деталей в цехе	А	шт	-
деталь №9			33000
деталь №30			1035000
2 Годовой выпуска товарной продукции	ТП	тыс. р	153573067,94
3 Прибыль	П	тыс. р	5935720,959
4 Уровень рентабельности продукции	РП	%	4,89
5 Материалоемкость продукции	МЕ	тыс. р	0,727
6 Коэффициент использования металла	Ки.м	-	-
деталь №9			0,86
деталь №30			0,78
7 Выпуск продукции на одного работающего (уровень производительности труда)	В	тыс. р/чел	2517591,278
8 Средне-месячная з/п одного работающего (рабочего)	Зср	тыс. р	4522,974
9 Себестоимость годового выпуска	С	тыс. р	121273970,31
10 Себестоимость одной детали		тыс. р
деталь №9	C9		239,989
деталь №30	С30		110,110
11 Затраты на 1 р.товарной продукции	ЗТП	тыс. р	0,790
12 Фондоотдача	Фо	р/р	11,494
13 Коэффициент оборачиваемости	Коб	раз	57,18
14 Фондоемкость	ФЕ	р/р	0,09
15 Рентабельность производства	Р	%	37,02
16 Точка безубыточности	Аб	шт	-
деталь №9			10991
деталь №30			114549
17 Срок возврата инвестиций		лет	5

2.9 Доплаты из прибыли

Плановый фонд оплаты труда за счёт прибыли принимаем 5-10% от полученной прибыли по участку. Распределение фонда оплаты труда за счёт прибыли проводим по категориям работающих и сводим в таблицу 23.



Таблица 23 - Распределение фонда оплаты труда, образуемого за счёт прибыли

Категории работающих	Плановый фонд оплаты труда, образуемый за счёт прибыли, тыс.р	Норматив распределения, %	Сумма фонда оплаты труда за счет прибыли, тыс.р
1 Основные производственные рабочие	296786,048	75	222589,536
2 Вспомогательные рабочие		15	44517,907
3 Служащие		10	29678,605
Итого	100	296786,048

2.10 Определение точки безубыточности

Расчёт ведется для каждой детали по формуле:

где Спост - постоянные расходы по участку, тыс.р;

Ц - цена за единицу продукции, тыс.р [таблица 21];

Спер - переменные расходы на единицу продукции, тыс.р.

2.11 Расчёт срока окупаемости инвестиций в участок

Расчёт выполняем по методу чистой текущей стоимости (ЧТС). Чистая текущая стоимость - это дисконтированное сальдо денежных потоков по проекту. Упрощённо принимаем, что отток денежных средств включает только единовременные затраты в основные и оборотные фонды (инвестиции). Приток денежных средств - это доходы (амортизационные отчисления и прибыль). Дисконтирование денежных потоков выполняем с использованием коэффициента дисконтирования:

где RH - норматив приведения разновременных затрат и результатов, принимающийся с учётом ставки рефинансирования (RH = 0,3). В сентябре 2011 г. ставка рефинансирования была на уровне 30%.

При этом приведение инвестиций и доходов по фактору времени (дисконтирование) осуществляем на момент начала проекта, за который принят нуль (t = t0 = 0).

Коэффициент дисконтирования вычисляем для каждого года.

Дисконтирование осуществляем умножением денежных потоков в (t - 1) году на соответствующий коэффициент дисконтирования.

Чистая текущая стоимость (ЧТС) определяем последовательным суммированием денежных потоков за предыдущие годы.

Год, в котором ЧТС достигает положительной величины, принимаем как год окупаемости проекта (возврата инвестиций). Согласно расчётам, приведенным в таблице 24, годом окупаемости следует считать пятый год. Инвестиции целесообразны, т.к. нормативный срок окупаемости проекта равен 5-6 лет.

Таблица 24 - Расчёт срока окупаемости инвестиций в участок

Год	Инвестиции и доход	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированный доход инвестиции	Чистая текущая стоимость	t
1	-13361627,410	1,000	-13361627,410	-13361627,410	0
2	3847238,258	0,769	2959414,045	-10402213,365	1
3	6519563,740	0,592	3857730,024	-6544483,342	2
4	6519563,740	0,455	2967484,634	-3576998,708	3
5	6519563,740	0,350	2282680,487	-1294318,221	4
6	6519563,740	0,269	1755908,067	461589,846	5
7	6519563,740	0,207	1350698,513	15173915,770	6



Список литературы

1 Ипатов М.И. Организация и планирование машиностроительного производства: Учебник для машиностроительных спец. вузов/ М.И. Ипатов, М.К. Захарова, К.А. Грачева и др.; Под ред. М.И. Ипатова, В.И. Постникова и М.К. Захаровой. - М.: Высш. шк., 1988. - 367 с.

2 Сачко Н.С. Организация и планирование машиностроительного производства (кур-совое проектирование): Учеб. пособие для машиностроит. спец. вузов Н.С.Сачко, И.Н.Бабук. - 2-е изд. перераб. и доп. - Мн.: Выш. шк. 1985. - 72 с.

3 Горбацевич А.Ф. Курсовое проектирование по технологии машиностроения / А.Ф. Горбацевич, В.А. Шкред -Мн.: Высш.шк, 1983. -256с.

4 Разумова И.М. Организация, планирование и управление предприятием машиностроения Под обш.ред. И.М.Разумова, М.: Машиностроение, 1982.-544с.

5 Экономика производства. Методические указания по выполнению контрольной ра-боты для студентов заочного обучения машиностроительных специальностей. - Могилев: БРУ, 2001.-21с.

6 Великанова К.М. Экономика и организация производства в дипломных проектах: Учеб. пособие для машиностроительных вузов К.М. Великанов, Э.Г. Васильева, В.Д. Власов и др.; Под общ. ред. К.М. Великанова. - 4-е изд., перераб. и доп. - Л.: Машиностроение, 1986,- 285 с.

7 Закон Республики Беларусь от 18 декабря 1991 года "О платежах за землю" (Веда-масцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 3, ст.49; 1993 г., № 3, ст.29; 1996 г., № 7, ст.90; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 4, 2/228) с изменениями и дополнениями.

8 Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20 сентября 2002 г. № 123 «О единой тарифной сетке рабочих и служащих».

9 Полещук И.И. Ценообразование: Учебник/Под общ.ред. И.И.Полещук. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 303 с.

10 Организация производства. Управление производством. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности Т10.01.00. - Могилев: БРУ, 2003. - 28 с.

Размещено на Allbest.ru