Антикризисное управление в деятельности предприятия ООО "Амелия"

Превышение результата над ставкой банковского процента, является фактом того, что целесообразнее обратиться в банк за кредитом и оплатить материалы в течение льготного периода.

ООО Фирма «Вариант» - один из поставщиков ООО «Амелия», функционирующий в сфере полиграфических услуг. Компания предоставляет услуги по следующим условиям: скидка 1% при платеже в 15-дневный срок при максимальной длительности отсрочки 30 дней. Уровень банковского процента - 18% годовых.

Цена отказа от скидки =

Т.к., 24,2%>18%, то, целесообразно воспользоваться предложением поставщика: отказаться от скидки, т.к. он обходится на 6,2 % дороже банковского кредита.

Далее, рассмотрим другой вариант: ООО Фирма «Вариант» предлагает такие условия оплаты: 3% при платеже в 15-дневный срок при максимальной длительности отсрочки 45 дней. ООО «Амелия» же оплачивает на 20-й день и воспользуется скидкой.

Цена отказа от скидки (при платеже на 20-й день)=

Цена отказа от скидки (при платеже не позднее 15-го дня)=

44,5%-18%>37,1%-18%

Таким образом, увеличение продолжительности льготного периода способствует привлечению покупателей, а упущенная выгода поставщика (скидки, ожидание) можно расценивать как своеобразная цена при конкурентной борьбе за покупателя.

Таким образом, изучив возможные способы повышения финансового состояния ООО «Амелия», следует принять меры по организации внедрения данных мероприятий в систему финансового менеджмента предприятия.

В связи с чем, рекомендуется создать временную проектную группу, которая состоит из главных специалистов по экономике и финансам, ведущую работы по координации и контролю за внедрением предложенных мероприятий.

4. С целью совершенствования управления дебиторской задолженностью, для ООО «Амелия» предлагаем использование скидок за сокращение сроков расчетов перед поставщиками.

Процесс реализации финансовой стратегии ООО «Амелия» должен базироваться на предоставлении конкурентоспособных услуг, мобильности внутренних ресурсов, максимальном уменьшении себестоимости услуг, эффективном использовании капитала и др.

3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий

Произведем расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий по предотвращению несостоятельности банкротства.

Рассмотрим, как предоставление скидок за покупку медицинской ваты на сумму более 11250 руб. сможет повлиять на финансовые результаты деятельности ООО «Амелия» (таблица 8).

Таблица 8 - Расчет эффективности применения скидок за большой объем продаж медицинской ваты в ООО «Амелия»

В ходе изучения эластичности спроса на медицинскую вату, тиражирование записанных носителей информации и принадлежностей к ней было выявлено, что снижение цены на 1% ведет к увеличению объема спроса на 2%. Таким образом, снижение цен на 3% приведет к увеличению объема продаж на 6% от достигнутого уровня.

Среднемесячный объем продаж медицинской ваты без учета скидки составил 250 тыс. руб., годовой объем продаж 2 087 тыс. руб.; следовательно, среднемесячный объем продаж крупным оптом с учетом скидки составит:

250 тыс. руб. +6%=265 тыс. руб.

Оборачиваемость оборотных активов представляет собой длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных активов в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации.

(19)

Коэффициент оборачиваемости без учета скидки составит:

Коб.=250 тыс. руб.*12 мес./202 тыс. руб. = 14,85

Коэффициент оборачиваемости с учетом скидки составит:

Коб.=265 тыс. руб. *12 мес./202 тыс. руб. = 15,74

Данный показатель характеризует скорость оборота оборотных активов экономического субъекта.

Продолжительность одного оборота, в днях (Lд) - рассчитывается по формуле:

(20)

где П а.п..- продолжительность анализируемого периода, дн.;

Коб.- коэффициент оборачиваемости оборотных активов, об.

Продолжительность одного оборота без учета скидки составит:

Lд=365 дн. / 14,85=25 дн.

Продолжительность одного оборота с учетом скидки составит:

Lд=365 дн. / 15,74=23 дн.

Сумму высвобождения оборотных активов в результате ускорения (замедления) оборачиваемости можно получить, осуществим расчет с применением следующей формулы:

L (21)

где Э - сумма высвобождения (вовлечения) из оборота оборотных активов;

В дн.- сумма однодневной выручки;

L - абсолютное отклонение продолжительности одного оборота

активов.

-Э= 265 тыс. руб. /30дн.*(23 дн.-25дн.)= -17,67 тыс. руб.

Таким образом, снижение цен для покупателей, приобретающих крупные партии медицинской ваты, приведет к ускорению оборачиваемости и получению дополнительной прибыли в сумме 10 тыс. руб. с каждого объема продаж, реализованных со скидкой.

Далее рассмотрим эффективность внедрения второго мероприятия - проведение рекламной акции.

Для внедрения рекламной акции выберем следующие рекламные средства.

Реклама на «Радио России».

Стоимость рекламы: 600 руб. / мин. Длительность рекламного сообщения о проведении распродажи в ООО «Амелия» = 30 сек., эти сообщения транслировались 2 раз в день на протяжении всего месяца общая стоимость рекламы на «Радио России» составила 600* 2* 30 = 36 тыс. руб.

Реклама на телеканале «Россия».

Стоимость рекламы: 700 руб. / мин. Длительность рекламного сообщения о проведении распродажи в ООО «Амелия» = 10 сек., эти сообщения транслировались 1 раз в день на протяжении всего месяца общая стоимость рекламы на телеканале «Россия» составила 700 * 10 = 7 тыс. руб.

Реклама в виде липкой аппликации в троллейбусе.

Стоимость рекламы: 200 рублей в месяц за одно рекламное место, были куплены 2 комплекта по 40 рекламных мест в каждом общая стоимость аппликационной рекламы составила 200 *80 = 16 тыс. руб.

Изготовление и расклейка рекламных объявлений о распродаже в самом ООО «Амелия»и установка рекламных щитов около магазина - 8 тыс. руб.

Общая сумма затрат на рекламную кампанию распродажи (З) ООО «Амелия» составила 67 тыс. руб.

Вследствие проведения предприятием распродажи и информирующей о ней рекламной акции товарооборот ООО «Амелия» в декабре 2012 года составил 2 980 тыс. руб., тогда как в ноябре 2012 он был равен 1 600 тыс. руб. Таким образом, дополнительный товарооборот из-за акции по продвижению составил

T_Д = 2 980- 1 600 = 1 380 тыс. руб.

Так как декабрьская распродажа велась по сниженным ценам, то средняя торговая надбавка уменьшилась с 17% (такой она была в ноябре) до 12%.

Рассчитаем полученный дополнительно валовый доход:

ВД = T_Д * (12% / 100%) = 1 380 тыс. руб.*12%=166 тыс. руб.

Экономический эффект составит:

Э = ВД - З = 166 тыс. руб.- 67 тыс. руб. = 99 тыс. руб.

Балансовая прибыль ООО «Амелия» при этом увеличится на 99 тыс. руб.

Рассмотрим, как предоставление скидки за изготовление глазной ваты, не пользующейся спросом, за 2013 год повлияет на финансовые результаты деятельности ООО «Амелия» (таблица 9).

Таблица 9 - Расчет эффективности применения скидок за изготовление глазной ваты, не пользующейся спросом и неликвиды в 2013 году

Таким образом, предоставление скидки в размере 5% за изготовление глазной ваты, не пользующегося спросом, принесет ООО «Амелия» меньшие потери (21654 руб.*12 мес. = 259848 руб.), нежели привлечение заемных средств (26204*12=314448 руб.). Однако при предоставлении скидки следует учесть, что при более низких темпах инфляции или удешевлении заемных ресурсов предоставление скидки может стать невыгодным в первоначально заданной величине.

Мероприятия по уменьшению просроченной дебиторской задолженности.

По результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведённой в ООО «Амелия» на 30 июня 2013 года, установлены долги заказчиков за косметическую вату (рулонную, Зиг-Заг и шарики) на сумму 28 184 тыс. руб.

- ОАО «УРМ» - на сумму 5 765 тыс. руб. (оплатить за работы следовало до 11 февраля 2013 года);

- ООО «НОВЭК и К» - 12 811 тыс. руб. (оплата - до 8 апреля 2013 года);

- ТОО «Основа 2000» - 9608 тыс. руб. (оплата - до 20 мая 2013 года).

Рассматриваемые задолженности не обеспечены залогом, поручительством или банковской гарантией.

Выручка ООО «Амелия» без НДС в первом полугодии 2013 года составила 10300 тыс. руб.

Отсчёт срока сомнительной задолженности начинается после истечения срока оплаты, установленного договором. Исходя из этого долг ОАО «Уральские строительные машины» является сомнительным, начиная с 12 февраля 2013 года. На момент инвентаризации срок возникновения рассматриваемой задолженности равен 138 дням и превышает 90 дней. Следовательно, эта задолженность включается в резервы по сомнительным долгам в полном объёме.

Срок сомнительной задолженности ООО «НОВЭК и К» -- 82 дня. Так как срок этого долга попадает в диапазон от 45 до 90 дней, то при формировании резервов по сомнительным долгам в него войдёт лишь 50 % задолженности ООО «НОВЭК и К».

Сумма дебиторской задолженности, которую можно включить в создаваемый резерв, - 12171 тыс. руб. (5765 тыс. руб. + (12 811 тыс. руб.* 50 %)). Десять процентов от выручки за первое полугодие 2013 года составляет 1030 тыс. руб., что меньше исчисленной величины дебиторской задолженности. Её и включают во внереализационные расходы на 30 июня 2013 года как сумму резерва по сомнительным долгам.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица 10).

Таблица 10 - Прогнозный анализ финансовой деятельности ООО «Амелия»

Графически, данная динамика представлена на рис. 5.

Рис. 5. Динамика показателей предприятия ООО «Амелия» до и после внедрения мероприятий

Из таблицы 10 видно, что при проведении мероприятий финансовый результаты увеличатся, так, выручка увеличится на 233 тыс.руб., прибыль от продаж - на 2969 тыс.руб., а чистая прибыль - на 5219 тыс.руб.

Общая эффективность от представленных мероприятий приведет к увеличению финансовых результатов предприятия: рост выручки предприятия составит 233 тыс.руб., прибыль от продаж увеличится на 2969 тыс.руб., а чистая прибыль - на 5219 тыс.руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Антикризисное управление -- это совокупность методов, приемов, позволяющих распознавать кризисы, осуществлять их профилактику, преодолевать их негативные последствия, сглаживать течение кризиса.

Выручка от реализации в 2012 году уменьшилась на 21370 тыс. руб., а в 2013 году увеличилась на 43701 тыс. руб. или на 54,32 % . Данное увеличение связано с увеличением объемов и ростом уровня цен реализованной продукции.

Себестоимость продукции (работ, услуг) при этом в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 9578 тыс. руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 23126 тыс. руб., что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Повышение себестоимости произошло за счет повышения цен на энергоносители, топливо, сырье и материалы.

Имущество ООО «Амелия» представлено внеоборотными и оборотными активами, причем доля оборотных активов на протяжении 2011 - 2013 гг. является преобладающей с небольшим перевесом (более 50, но менее 60 %), хотя она возрастает в 2012 г. и несколько снижается в 2013 г. и достигает 57,46 % к концу 2013 г.

Сумма оборотных активов возрастает за 2011 - 2013 гг. в 1,07 раза и составляет 78401 тыс. руб. в конце 2013 г.

Внеоборотные активы ООО «Амелия» за 2011 - 2013 гг. несколько снизились и составили 58054 тыс. руб. к концу 2013 г. Это составляет 90,86 % от величины внеоборотных активов в 2011 г., что является отрицательным фактом в работе фирмы.

ООО «Амелия» достаточно финансово устойчива: на протяжении всего периода с 2011 по 2013 г. преобладающей является доля собственных средств, при чем в 2011 г. она составляла 56,06 %, далее постепенно возросла до 64,58 %.

Величина же собственных средств возросла за два года в 1,14 раза и составила 88126 тыс. руб. к концу 2013 г.

Собственные средства ООО «Амелия» складываются из уставного капитала и нераспределенной прибыли. При этом необходимо отметить, что большую долю (более 50 % всех имеющихся источников имущества) в 2012 и 2013 гг. составляет нераспределенная прибыль, что говорит о том, что ООО «Амелия» основную часть полученной прибыли пускает на дальнейшее развитие организации.

Для улучшения показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Амелия» были предложены следующие мероприятия:

1. Дисконтная система - надежный инструмент стабилизации и увеличения объема продаж продукции в ООО «Амелия».

2. В целях повышения объема продаж и увеличения размера прибыли предлагаем проведение рекламы на радиостанциях России с целью привлечения потенциальных партнеров и повышения профессионального имиджа.

3. Следующее мероприятие по увеличению финансовых результатов, это управление дебиторской задолженности, что предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматриваются как положительная тенденция.

4. С целью совершенствования управления дебиторской задолженностью, для ООО «Амелия» предлагаем использование скидок за сокращение сроков расчетов перед поставщиками.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст].- М.: Маркетинг, 2012. - 39 с.

Российская Федерация. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст].- М.: Проспект, 2012. - 273 с.

Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб.-прак. пособие/ М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и Сервис, 2010.-256 с.

Амуржуев, О.В. Неплатежи, способы предотвращения и сокращения [Текст]/О.В. Амуржуев - М.: Аркаюр, 2009.- 400 с.

Баканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст]/ М.И. Баканова, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2009.-365с.

Балабанов, И. Т. Финансовый менеджмент [Текст]/ И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009.-542 с.

Борисов, А.Б. Большой экономический словарь [Текст]. - М.: Книжный мир, 2009. - 895 с.

Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]/И.А. Бланк. - Киев, Ника-Центр Эльга, 2010.- 404 с.

Горский, И.В. Финансы предприятий и экономический рост [Текст]/ И.В. Горский // Финансы.- 2013.-№ 1.-С. 22-26.

Грачёва, А.В. Организация и управление собственным капиталом. Роль финансового директора на предприятии [Текст]/ А.В. Грачева // Финансовый менеджмент. - 2013. - №1. - С. 60-81.

Русак, Н.А. Экономический анализ деятельности предприятия [Текст]/ Н.А. Русак. - М.: Экоперспектива, 2009.-365с.

Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]/ Г.В. Савицкая. - Минск: Новое знание, 2009.-688 с.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2 т. Ника-Центр, 1999. -- Т.1.-592с., Т.2.-512с.

Баканова М.И.Теория экономического анализа. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. -- 536 с.

Барнгольц С.Б.5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. -- 536 с.

Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М.: ОАО “Издательство “Экономика”, 1997. - 256 с.

Теория статистики: учебник под редакцией Шмойловой Р.А. - М. Финансы и статистика, 2007.

Маргулис А.Ш. Бухгалтерский учет в отраслях народного хозяйства. Учебник. Издание пятое, переработанное. М. Изд-во Финансы. 1974г. 456с. Твердый переплет, обычный формат.

Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Крутик А.Б. Предпринимательство: Учебник -- СПб.: Издательство «Лань», 2001. -- 696 c.

ЧеркасовВ.Е. Международные инвестиции. Учебное пособие / Черкасов В. Е. - М. : Евразийский открытый институт, 2009. - 111. - (1 ) .

Антикризисное управление. Под ред. Короткова Э.М.

Размещено на Allbest.ru