Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Определение сущности финансов

1.2 Финансовые отношения предприятия

1.3 Денежные фонды и резервы предприятия

2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Источники финансовых ресурсов

3. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Финансовый механизм и его структура

3.2 Финансовый менеджмент

3.3 Объект управления

3.4 Субъект управления

4. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В России происходят глубокие экономические перемены, обусловленные возвращением страны в русло общих процессов мирового развития. Идет коренная ломка прежнего механизма управления экономикой, его замена рыночными методами хозяйствования. Постепенно создаются реальные условия, при которых экономика перестает быть заложницей политики, а идеологические догмы - руководством к действию.

Россия, вставшая на путь трудных реформ, сталкивается со множеством проблем. Одна из них - непрофессионализм в сфере управления финансами. В условиях рыночной экономики управление финансами становится важнейшей задачей любого предприятия независимо от вида и масштаба его деятельности. На российских предприятиях эффективное управление финансами требует коренной перестройки механизма управления всего предприятия в целом. Это объясняется прежде всего тем, что на крупнейших предприятиях в значительной степени сохранился стиль управления, характерный для плановой экономики. В условиях административно-командной системы имели место тотальное государственное планирование, лимитированность ресурсов, что предусматривало введение жесткого их нормирования. Переход к рынку, создание предпринимательской среды значительно расширили круг финансовых отношений предприятия, выдвинув на первый план управление собственным и привлеченным капиталом, определение его цены и структуры, обоснование эффективности проектов, разработку дивидендной политики и финансовой стратегии, то есть все то, что уже давно составляло предмет западной теории менеджмента. Происходящие в нашей стране рыночные изменения делают насущной необходимостью приобретать и эффективно применять опыт хозяйствования в новой обстановке.

Цель данной курсовой работы - ознакомиться с системой управления финансами предприятия и показать важность профессионального управления финансами для любого предприятия, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

определить сущность финансов;

рассмотреть по каким направлениям группируются финансовые отношения;

ознакомиться с денежными фондами и резервами предприятия;

выявить источники финансовых ресурсов;

выяснить, что представляет собой механизм управления финансами предприятия.

рассмотреть систему эффективного управления финансовыми ресурсами.

1. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Определение сущности финансов

Сущность финансов определяется их функциями. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, как например финансы предприятий, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием денежных фондов. В то же время нет и таких финансовых отношений, которым была бы присуща только функция контроля.

С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

Контрольная функция финансов -- это прежде всего контроль рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль, контроль через форму стоимости. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов -- это только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.¹Финансы/ Под ред. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1997. 248с.

В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредоточивается на использовании внутреннего потенциала предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений, что в свою очередь требует совершенствования приемов и методов финансового управления предприятием.

Управление финансами представляет собой процесс, цель которого -- улучшение финансового состояния предприятия и получение определенных финансовых результатов.^{22 Деева А.И. Финансы.} М.: ЭКЗАМЕН, 2000. 563с.

1.2 Финансовые отношения предприятия

Любое предприятие является элементом экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами. В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка. Именно эти отношения и составляют сущность финансов предприятия. Таким образом, финансы предприятия представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе его производственно-хозяйственной деятельности и связанные с формированием и распределением его финансовых ресурсов.

Все финансовые отношения, в которые вступает предприятие, группируются по следующим направлениям:

отношения с другими предприятиями и организациями, связанные с поставками сырья, материалов, топлива, комплектующих

изделий, реализацией готовой продукции, со строительством

новых зданий, цехов, складов, жилья, с транспортировкой грузов и т.п. Эта группа отношений является основной, от нее зависит финансовый результат деятельности предприятия;

отношения внутри предприятия с его дочерними предприятия

ми, филиалами, цехами, бригадами по поводу финансирования

расходов, участия в распределении прибыли предприятия;

отношения с работниками предприятия по выплате заработной

платы, дивидендов по акциям, удержанию налогов;

отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов. Это не просто система расчетов и кредитования, так как появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и т.п.

отношения с финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджеты разных уровней;

отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию имущества, отдельных категорий работников предприятия, коммерческих и финансовых рисков;

отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по

операциям с производственными и финансовыми активами;

отношения с различными инвестиционными институтами (инвестиционными фондами, компаниями) по приватизации и

размещению инвестиций и др.;

отношения с акционерами, которые не являются членами трудового коллектива.

Общим для всех названных финансовых отношений является то, что они:

* выражены в денежной форме и представляют собой движение денежных средств;

все носят двусторонний характер и являются результатом определенных хозяйственных операций предприятия с другими

участниками рынка;

в процессе движения денежных средств, обслуживающих финансовые отношения, формируются денежные фонды предприятия, имеющие различное назначение.^{11 Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. 3-е изд., перераб. и доп.} М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 521.с

1.3 Денежные фонды и резервы предприятия

Главными направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечиваются денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия и его обязательствами, то есть долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть - уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. В соответствии с законодательством РФ формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации.

Уставный капитал -- это имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей. Его величина фиксируется в уставе организации и подлежит регистрации в установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств.

В состав переменного капитала входят: добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Добавочный капитал -- это денежный фонд собственных средств предприятия, поступающий в течение года по следующим каналам:

· прирост стоимости основных фондов в результате их переоценки;

· доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);

· безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.

Добавочный капитал может быть использован предприятием на увеличение уставного капитала и на погашение убытков (от деятельности в зачетный год, от снижения стоимости имущества, выявленного по результатам переоценки).

Резервный капитал -- денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ в размере, определенном уставом, но не менее 15% от уставного капитала. Для его формирования из чистой прибыли предприятия ежегодно отчисляется не менее 5% до достижения установленных размеров. Наличие резервного капитала в рыночной экономике -- важнейшее условие поддержания устойчивого финансового положения предприятия. Он используется для покрытия убытков предприятия, а также выплаты дивидендов при отсутствии необходимой прибыли.

Нераспределенная прибыль направляется на формирование специальных фондов: фонд накопления, потребления и другие.

Фонд накопления предназначен для развития производства, образуется из чистой прибыли предприятия. Из фонда накопления предприятие обеспечивает прирост оборотных средств, финансирует капитальные вложения. Он также является источником увеличения уставного капитала, поскольку вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

Фонд потребления денежные средства, образуемые из чистой прибыли и направляемые на удовлетворение материальных потребностей работников предприятия, финансирование объектов непроизводственной сферы, на выплаты компенсационного характера.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспорта продукции и покупающих валюту для импортных операций.

Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.

Использование переменной части собственного капитала на выполнение платежных обязательств перед бюджетами разных уровней и банками осуществляется в нефондовой форме.^{11 Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: ЭКСМО,1997. - 167с.}

2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

Финансовые ресурсы -- это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

2.1 Источники финансовых ресурсов

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет целого ряда источников. На основе права собственности различают две крупные группы источников: внутренние (собственные) и внешние (заемные денежные средства). Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны с результатами хозяйствования. Внешние -- поступления ресурсов на предприятие извне. Это ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке и денежные поступления в порядке перераспределения.

Состав финансовых ресурсов, поступающих из внутренних и внешних источников, приведен в таблице 1.

Таблица 1 Состав финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы предприятия
Внутренние источники	Внешние источники
Образуемых за счет собственных средств	Образуемые за счет приравненных к ним средств	Мобилизиро- ванные на финансовом рынке	Поступающие в порядке перераспределения
· прибыль от основной деятельности · прибыль от выполняемых НИР и другие целевые доходы · прибыль от финансовых операций · прибыль от СМР, выполняемых хозяйственным способом · внереализационные доходы	· амортизационные отчисления · выручка от реализации выбывшего имущества · устойчивые пассивы · накопление нераспределенной прибыли · целевые поступления · паевые и иные взносы трудового коллектива	· средства от продажи собственных ценных бумаг · кредитные инвестиции · операции с иностранной валютой · операции с драгоценными металлами	· страховые возмещения по рискам · реализация страховых полисов и залоговых свидетельств · финансовые ресурсы, формируемые на паевых началах (долевое участие в текущей и инвестиционной деятельности) · дивиденды, проценты по ценным бумагам других эмитентов · финансовые ресурсы, поступающие от союзов, ассоциаций, отраслевых структур · бюджетные ассигнования, субсидии, субвенции

Среди внутренних источников финансовых ресурсов важнейшими являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль предприятия формируется в процессе его производственной деятельности, являясь ее конечным результатом. В условиях конкуренции трудовой коллектив заинтересован в росте прибыли, так как она является источником роста производства, а следовательно, и роста благосостояния работников предприятия. Однако таким источником служит не вся валовая прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, а лишь часть ее, остающаяся после уплаты налогов и платежей в бюджет, называемая чистой прибылью. Она используется для формирования фондов накопления и потребления, резервного фонда.

Амортизационные отчисления - представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и затем в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником формирования фонда накопления. В 1993--1995 гг. доля амортизации в финансировании простого и расширенного воспроизводства составляла в Японии 50 %, ФРГ -- 64, США -- 70 %.

В условиях рыночной экономики большое значение приобретают внешние источники финансовых ресурсов. Среди них появляются относительно новые виды, а также меняется структура их формирования Финансовые ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, представлены денежными средствами, полученными от продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, а также заемными средствами или крупными инвестициями. Они состоят из правовых хозяйственных обязательств перед третьими лицами: долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, облигационные займы, а также средства других предприятий в виде векселей. Эти средства передаются предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности.

В составе финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, в последние годы повышается роль развивающегося страхового рынка, предоставляющего предприятию страховые возмещения по рискам. Прошедшая в стране приватизация государственной собственности вызвала к жизни новые источники финансовых ресурсов в виде паевых, долевых и иных взносов учредителей, а также доходов по ценным бумагам! эмитируемым другими предприятиями. Особо следует остановиться на заметно снизившейся роли бюджетных ассигнований. В недавнем прошлом они занимали важное место в финансовых ресурсах, причем получали их предприятия чаще всего на безвозмездной основе.^{11 Экономика предприятия: Учебник/Под ред. Н.А. Сафронова.} М.:Юристъ, 2000. 145с.



3. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Финансовый механизм и его структура

С формированием в России рынка средств производства, капиталов и труда, становлением многоукладной экономики и рыночного ценообразования коренным образом изменяется механизм управления финансами на предприятии.

Финансовый механизм является частью хозяйственного механизма и представляет собой формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли.

Система управления финансами включает в себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое, нормативной и информационное обеспечение.

Финансовый метод можно определить как способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Финансовые методы действуют в двух направлениях:

по линии управления движением финансовых ресурсов;

по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов.

Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов. Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы органов управления. Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, принятые технологии, разъяснения, методики и другие документы отражающие связь производства с реализацией товаров и услуг.

Информационное обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой, технологической и прочей информации.^{11 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995. -258с.}

3.2 Финансовый менеджмент

Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике, осуществляется в рамках финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия е целях достижения текущих и стратегических целей. Другими словами, он связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для достижения собственниками максимального дохода.

Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой (объекта управления) и управляющей (субъекта управления) (рис.1).



Субъект упиавления (управляющая подсистема)
Финансовая служба предприятия	Финансовый менеджмент

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Объект упиавления (управляемая подсистема)
Источники финансовых ресурсов	Финансовые ресурсы	Финансовые отношения

Рисунок 1 Общая схема финансового менеджмента

3.3 Объект управления

Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота хозяйствующего субъекта, представляющего собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники: на предприятии к источникам можно отнести собственный капитал и пассивы, которые инвестируются в производство и приобретают форму активов. В общем постоянный процесс движения денежных средств может быть представлен так, как на рис. 2.

На действующем предприятии невозможно определить исходную и конечную точки денежного оборота. Объем денежных средств, которым располагает предприятие (центральная часть рисунка), изменяется во времени и зависит от характера производственного процесса, объема продаж, погашения дебиторской задолженности и др. Величина запасов сырья, незавершенного производства готовой продукции на складе, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблются в зависимости от реализации, производственного процесса и финансовой политики предприятия в отношении кредиторской и дебиторской задолженности, формирования запасов.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом -- значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

В условиях рыночной экономики в процессе управления финансами любой хозяйствующий субъект выступает на финансовых рынках в различных ролях: инвестора и эмитента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи обслуживаются с помощью различных финансовых инструментов, к числу которых относятся акции, облигации, векселя (основные) и фьючерсы, форварды, финансовые опции, процентные и валютные свопы (производные).

Воздействие на объект управления осуществляется с помощью многочисленных методов и приемов.

Основную группу составляют методы, посредством которых государство централизованно проводит управление экономикой. Эти методы носят общеэкономический характер, к ним относятся следующие системы: налогообложения, кредитования, амортизационных отчислений, кассовых и расчетных операций, страхования и др.

На применении современных методов анализа и синтеза сложных систем и процессов основываются финансовое и налоговое планирование, прогнозирование деятельности коммерческой организации. Эти методы позволяют адекватно отразить основные характеристики и тенденции реальных рыночных процессов в математических моделях.

В последние годы в российской практике все шире используются специальные приемы управления финансами, такие, как факторинг, франчайзинг, селенг и др. В их основе лежат производные финансовые инструменты.

Функционирование современного финансового менеджмента невозможно представить без применения сетей электронно-вычислительных машин, персональных компьютеров и пакетов программного обеспечения.

3.4 Субъект управления

Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента с целью повышения ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использовании прибыли.

Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании.

На крупных предприятиях для управления финансами создается обособленная специальная служба в виде финансовой дирекции и, как правило, включающая бухгалтерию и финансовый отдел. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам (финансовому директору)

Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субьекта (в США -- Совета директоров, в Германии -- Наблюдательного совета, объединяющего владельцев компании, представителей работников, независимых экспертов) и, как правило, включает финансовый отдел и бухгалтерию.

В составе финансовой дирекции все чаще можно встретить валютный отдел, отдел экономического анализа и др. Дирекция в целом и каждое ее подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции, утвержденного руководством пред приятия. В нем четко отражены общие моменты организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции. Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией и ее подразделениями, охватывают все сферы деятельности организации (предприятия). В управлении финансовой деятельностью коммерческой организации (предприятия) важную роль играют финансовые менеджеры. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности. Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные с управлением оборотным капиталом; определением оптимальной его величины и структуры; управлением дебиторской и кредиторской задолженностью на основе их глубокого анализа; оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом рисков, связанных с их осуществлением; выявлением возможных источников финансирования; финансовым планированием; анализом хозяйственной деятельности и финансовым контролем. В своей работе он основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной, финансово-кредитной сферах, исходит из оценки экономической ситуации в стране и на мировых финансовых рынках. Финансовый менеджер несет ответственность за качество анализа финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству коммерческих организаций, а в отдельных случаях и за принятие решений.

В США основным лицом, отвечающим за организацию финансового менеджмента корпорации, является вице-президент по финансовым вопросам. Он, как правило, входит в состав Совета директоров компании (рис. 4).

Ему подчинены два функциональных менеджера -- контролер и казначей. Четких разграничений в работе контролера и казначея не существует, их должностные обязанности в разных компаниях различаются в зависимости от политики, проводимой ими, и персональных качеств.

Функции контролера имеют прежде всего внутренний характер. Они заключаются в ведении учетной документации, отслеживании документооборота и контролировании финансовых результатов по прошлой и текущей хозяйственной деятельности. Важная обязанность контролера -- организация финансового и управленческого учета, подготовка отчетности, составление смет затрат, расчет заработной платы и налогов, контроль внутрихозяйственной деятельности, аудит.

Контролер является по сути главным бухгалтером компании и ему руководство поручает составление финансовых отчетов, налоговых деклараций, годового отчета. Он обычно занимается тем, что «уже имело место быть», а не тем, что может или могло бы произойти.

Деятельность казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости компании. Казначей управляет вверенным ему капиталом предприятия, т.е. формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет денежным оборотом, привлекает краткосрочные и долгосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями. Для привлечения краткосрочных и долгосрочных источников финансирования казначей постоянно поддерживает контакты с кредиторами, акционерами, инвесторами, страховщиками ценных бумаг и выпущенных облигаций. В функции казначея входит управление имущественными ценностями (товарно-материальными запасами) и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем. Казначей концентрирует свои усилия на поддержании ликвидности предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды для достижения цели компании. В то время как контролер уделяет особое внимание прибыльности, казначей придает особое значение движению наличности, управляя дебиторской задолженностью и платежами компании. Постоянно находясь в центре этих вопросов, казначей может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его.

На российских предприятиях финансовый менеджер все чаще становится главной фигурой в управлении финансами. В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы: организация финансовой работы хозяйствующего субъекта; разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль за их выполнением; организация оперативной финансовой работы; осуществление кредитной политики; проведение валютной политики; формирование финансовой документации (банковской, статистической и т.п.); анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов.

К должностным обязанностям, как правило, разрабатывается приложение в виде квалификационных требований, предъявляемых к финансовому менеджеру. В них определен круг необходимых знаний и требуемых навыков. Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве наемного работника по контракту, в котором строго определены его функциональные обязанности, порядок и размер оплаты труда. Кроме заработной платы финансовый менеджер, относящийся к высшему аппарату управления, по результатам деятельности предприятия может получать вознаграждение в виде процента от чистой прибыли (тантьема). Ее размер определяется высшим органом управления хозяйствующим субъектом: собранием акционеров, собранием учредителей, правлением предприятия. В некоторых странах (США, Япония) главные финансовые менеджеры владеют пакетом акций компании.

В настоящее время на большинстве российских предприятий финансовая служба либо растворена внутри других служб, либо вообще отсутствует. Часто встречается и другая крайность, когда главный бухгалтер совмещает обязанности и финансового менеджера. Здесь необходимо отметить, что отдавая должное большой и сложной работе главного бухгалтера и руководимой им службе, следует помнить, что совместить в одном лице эти две должности: одновременно быть опытным бухгалтером и квалифицированным финансовым менеджером невозможно. Дело в том, что человеческие качества, необходимые в этих должностях, -- не только различны, но и противоположны. Если основными чертами хорошего бухгалтера являются педантичность, усидчивость, терпение и аккуратность в работе с первичными документами, то финансовый менеджер по роду своей деятельности должен быть человеком творческим, склонным к риску и способным верно оценивать его, чутко воспринимающим все новое в быстротекущей экономической жизни.^{11 Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.И. Волкова. 2-е изд., перераб. и доп.} М.: ИНФРА-М, 2001. 164с.

4. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Определение потребности количества оборудования и его загрузки

Примерный технологический процесс, в котором указано применяемое оборудование и нормы времени на каждую операцию составляются в следующей форме:

Техпроцесс изготовления детали

Таблица

Наименование операции	Марка оборудования	Разряд работы	Норма времени	Количество единиц ремонтной сложности	Количество станков, шт	Оптовая цена станка, руб.
Приготовление фарша	Электромясорубка МИМ-300	3	(1/50) час/кг	1	1	10500
	Фаршемешалка	3	(1/50) час/кг	1	1	14600
Приготовление теста	Мукопросеиватель МПМ-800М	3	(1/50) час/кг	1	1	8200
	Тестомес для крутого теста ОН-199А	3	(1/50) час/кг	1	1	19100
Формирование пельменей	Пельменный аппарат НПА-1М-01	3	(1/100) час/кг	1	1	160000
Замораживание пельменей	Низкотемпературная холодильная камера	3	(1/100) час/кг	1	1	21300
Упаковка пельменей	Полуавтомат упаковочный РТ-ПМ-11	3	(1/100) час/кг	1	1	7500
Хранение пельменей и сырья	Морозильный аппарат Континент-500	3	(1/500) час/кг	1	3	25000
ИТОГО	316200

Эффективный годовой фонд времени работы одного станка в году, рассчитывается по формуле:



Фэф =Dpd (1-Ь/100),	(1)

где D - количество рабочих дней в плановом периоде

p - продолжительность смены в часах

d - сменность работа

Ь - потери времени на ремонт оборудования

Принимаем 5 %

D 365 52 10 303 дня

· 365 дней в году

· рабочий график шесть дней в неделю;

· 10 праздничных дней в году

p 8 часов

d 1

Тогда Ф_эф = = 2302,8 часов

Расчёт потребного количества оборудования производится по каждому типу оборудования по формуле:

Кст.р. = tштN/KB Фэф ,	(2)

где К_ст.р. - расчётное количество станков, которое округляется до ближайшего целого

t_шт - штучное время в часах

N - программа выпуска изделий

K_B - коэффициент выполнения норм, применяется в пределах 1,05-1,25

Ф_эф - эффективный фонд времени в часах

Принимаем

Электромясорубка

N = 78174 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = = 0,59

Для производства потребуется одна электромясорубка

Фаршемешалка

N = 87445,8 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = = 0,66

Для производства потребуется одна фаршемешелка

Мукопросеиватель

N = 55994,4 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = 0,42

Для производства потребуется один мукопросеиватель

Тестомес

N = 85446 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = = 0,65

Для производства потребуется один тестомес

Пельменный аппарат

N = 181800 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = = 0,69

Для производства потребуется один пельменный аппарат

Полуавтомат упаковочный

N = 181800 упаковок фасовкой по 1 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = = 0,69

Для производства потребуется один упаковочный аппарат

Низкотемпературная холодильная камера

N = 181800 кг

K_B = 1,15

Ф_эф =2302,8 ч

K_ст.р. = = 0,69

Для производства потребуется одна холодильная камера

Морозильный аппарат должен обеспечивать хранение сырья и всей продукции, произведенной за смену, в течение текущих суток. Поэтому для производства потребуется три морозильных аппарата.

Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизации

Стоимость технологического оборудования вспомогательных служб, приходящегося на участок, рассчитывается исходя из количества необходимого оборудования и цен.

Транспортно-заготовительные расходы принимаются в среднем 5%, затраты на монтаж 7% от цены.



Таблица Расчёт стоимости оборудования

Тип оборудования	Марка	Кол-во, шт.	Кол-во ед-ц ремонтной сложности	Цена за 1 станок, руб.	ТЗР, руб.	Расходы на монтаж, руб	Балансовая стоимость оборудования, руб.
			1-го	всех станков
Электромясорубка	МИМ-300	1	1	1	10500	525	735	11760
Фаршемешалка		1	1	1	14600	730	1022	16352
Мукопросеиватель	МПМ-800М	1	1	1	8200	410	574	9184
Тестомес для крутого теста	ОН-199А	1	1	1	19100	955	1337	21392
Пельменный аппарат	НПА-1М-01	1	1	1	160000	8000	11200	179200
Низкотемпературная холодильная камера		1	1	1	21300	1065	1491	23856
Полуавтомат упаковочный	РТ-ПМ-11	1	1	1	7500	375	525	8400
Морозильный аппарат	Континент-500	3	1	3	25000	3750	5250	84000
ИТОГО	354144



Таблица Расчет стоимости основных производственных фондов и их амортизации

№ п/п	Группа основных фондов	Первоначальная (балансовая) стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
1	Электромясорубка	11760	15	1764
2	Фаршемешалка	16352	15	2453
3	Мукопросеиватель	9184	15	1378
4	Тестомес	21392	15	3209
5	Пельменный аппарат	179200	15	26880
6	Низкотемпературная холодильная камера	23856	15	3578
7	Полуавтомат упаковочный	8400	15	1260
8	Морозильный аппарат	84000	15	12600
ИТОГО	354144		53122

Расчет численности работающих

Определение численности рабочих

Таблица Баланс рабочего времени:

№	Состав рабочего времени	Дни	Часы
1	Календарные дни	365
2	Выходные дни	52
3	Праздничные дни	10
	Количество рабочего времени:	303	3038 = 2424
4	Невыходы на работу: а) очередные и дополнительные отпуска	27	278 = 216
	б) по болезни	4	48 = 32
Полезный фонд рабочего времени (часов):	2424 - 216 - 32 = 2176

определение численности основных рабочих.

К основным производственным рабочим относятся рабочие, которые участвуют в технологическом процессе по изготовлению основной продукции. Численность рабочих определяется исходя из целесообразности. Так как рабочий график шестидневный, смена длится 8 часов и в производстве пельменей используется автоматические и полуавтоматические аппараты, то принимаем численность операторов пельменной линии равной трем.

Таблица Расчет численности основных рабочих

№	Наименова-ние профессии	Эффектив ный фонд времени	Численность рабочих	Занятость %
1	Оператор	1873	3	85

Расчет численности основных рабочих.

К вспомогательным рабочим относятся рабочие, занятые обслуживанием основного производства и способствующие труду основных рабочих. Их численность определяется по трудоемкости работ, по местам и нормам обслуживания.

По рабочим местам можно определить численность кладовщиков, транспортных рабочих, контролеров и др. По нормам обслуживания - численность дежурных слесарей, электромонтеров.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается укрупнено по нормативам.



Таблица Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия	Расчётная единица	Норма обслуживания	Численность рабочих	Тарифный разряд
	Наименова ния	Количество		Расчетная	Принятая
Механик	Кол-во обслуживаемых машин	8	8	1	1	5
Слесарь	Кол-во ед. ремонтной сложности	10	10	1	1	4
Электрик	Количество обслуживаемых участков	1	1	1	1	4
Уборщица	Производственная площадь	300	300	1	1	--

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется по штатному расписанию.

Таблица

Категории работающих	Численность
Основные рабочие	3
Вспомогательные рабочие	4
Бухгалтер	1
Технолог	1
Директор	1
ИТОГО	10

Расчет фонда заработной платы

Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Основные и вспомогательные рабочие находятся на повременно-премиальной оплате труда.

Ф = ТС·t,	(3)

где Ф нормируемый фонд оплаты труда.

ТС часовая тарифная ставка;

t рабочее время, час.

Тарифная ставка операторов 25 рублей в час, рабочее время 2176 часов. Следовательно, нормируемый фонд оплаты труда операторов равен 54400 рублей.

Таблица Фонд заработной платы основных рабочих

Специаль-ность	Разряд	Число вспом. рабочих, чел	Норми-руемый фонд, руб.	Премия, руб.	Районный коэффициент руб.	Фонд З/П, руб.	Допол.З/П, руб. 10%	Годовой фонд З/П, руб.
				%	Сумма	%	Сумма
Оператор	3	3	54400	20	10880	30	19584	84864	8486,4	93350,4
ИТОГО		3	163200		32640		58752	254592	25459,2	280051,2

Тарифная ставка механика 20 рублей в час, рабочее время 2176 часов. Следовательно, нормируемый фонд оплаты труда операторов равен 43520 рублей. Тарифная ставка слесаря 16 рублей в час, рабочее время 2176 часов. Следовательно, нормируемый фонд оплаты труда операторов равен 34816 рублей. Тарифная ставка электрика 15 рублей в час, рабочее время 2176 часов. Следовательно, нормируемый фонд оплаты труда операторов равен 32640 рублей. Тарифная ставка уборщица 10 рублей в час, рабочее время 2176 часов. Следовательно, нормируемый фонд оплаты труда операторов равен 21760 рублей.

Таблица Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Специаль-ность	Разряд	Число вспом. рабочих,чел	Норми-руемый фонд, руб.	Премия, руб.	Районный коэффициент руб.	Фонд З/П, руб.	Допол.З/П, руб. 10%	Годовой фонд З/П, руб.
				%	Сумма	%	Сумма
Механик	5	1	43520	20	8704	30	15667,2	67891,2	6789,12	74780,32
Слесарь	4	1	34816	20	6963,2	30	12533,76	54312,96	5431,3	59744,26
Электрик	4	1	32640	20	6528	30	11750,4	50918,4	5091,84	56010,24
Уборщик	--	1	21760	20	4352	30	7833,6	33945,6	3394,56	37340,16
ИТОГО		4	132736		26547,2		47784,96	207068,16	20706,82	227874,98

Таблица Ведомость фонда заработной платы рабочих

Группа	Прямая з\п, руб. по тарифным ставкам	Премия, руб.	Районный коэф-т	Заработная плата, руб.	Годовой фонд З\п, руб.
				основная	дополнительная
Основные рабочие	163200	32640	58752	254592	25459,2	280051,2
Вспомогат. рабочие	132736	26547,2	47784,96	207068,16	20706,82	227874,98
ИТОГО	295936	59187,2	106536,96	461660,16	46166,02	507926,18

Таблица Расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов

Категория работающих	Численность, чел.	Средний месячный оклад, руб.	Основной фонд з/п, руб.	Годовой фонд з/п, руб.
Директор	1	16000	24960	299520
Технолог	1	9000	14040	168480
Бухгалтер	1	10000	15600	187200
ИТОГО	3	35000	54600	655200

Расчет расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Содержание оборудования

а) Стоимость вспомогательных материалов.

Свм = С1cтвм ·N = 250·10 = 250 руб.,	(4)

где С^1cт_вм стоимость вспомогательных материалов на один аппарат;

N число аппаратов.

б) Стоимость смазочного и обтирочного материала для оборудования.

.

Ссом = С1стсом·N = 100·10 = 1000 руб.,	(5)

где С^1ст_сом стоимость смазочного и обтирочного материала на один аппарат в год.

Текущий ремонт оборудования.

ТРО = N·СЦ = 10·300 = 3000 руб.,	(6)

где СЦ средняя цена ремонта аппарата.

2.5.4 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

И = N·А+В·С=10·135+3·218=2004 руб.,	(7)

где А износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов на один станок; менеджмент финансовый управление рынок

В численность основных рабочих;

С износ малоценных предметов на одного основного рабочего.

Таблица Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

№ п\п	Статьи	Сумма затрат, руб.
1	Содержание оборудования:
	а) стоимость вспомогательных материалов	2500
	б)стоимость смазочного и обтирочного материала	1000
	Заработная плата вспомогательных рабочих	227874,98
2	Текущий ремонт оборудования	3000
3	Амортизация оборудования	53122
4	Износ многоценных и быстроизнашивающихся предметов	2004
ИТОГО	289501,98



Смета цеховых расходов

Таблица Смета цеховых расходов

№ п\п	Статьи	Сумма затрат, руб.
1	Содержание аппарата управления:	720720
2	Стоимость пара	19400
3	Стоимость электроэнергии	42100
4	Стоимость воды на хозяйственные нужды	28500
5	Затраты на ремонт инвентаря	5600
6	Амортизация инвентаря	4900
7	Охрана труда	13400
8	Прочие расходы	4000
ИТОГО	838620

Расчет себестоимости изготовления детали

Таблица Расчет стоимости 1 кг пельменей

Ингредиенты	Масса ингредиента,г в 1 кг пельменей	Цена ингредиента за 1кг, руб.	Стоимость ингредиента, руб. на1 кг пельменей
Мука	308	12	3,69
Яйцо	(1/2) яйца	2,2 за 1 шт	1,1
Говядина	297	70	20,79
Свинина	0,162	70	11,34
Лук репчатый	38	10	0,38
Перец черный	0,25	90	0,02
Соль	14,9	3,5	0,05
ИТОГО	37,37

Таблица Составление калькуляции на изготовление изделия

№ п/п	Статьи калькуляции	Затраты на 1 кг пельменей, руб.	Затраты на программу, руб.
1	Основные материалы	37,37	6793866
2	Транспортно-заготовительные расходы	1,87	339966
3	Основная заработная плата	6,1434	1116860,16
4	Дополнительная заработная плата	0,2534	46066,02
5	Отчисления на социальное страхование (38,5% от заработной платы)	2,4628	447726,58
6	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	1,5925	289501,98
7	Цеховые расходы	4,6129	838620
8	Производственная себестоимость	54,305	9872646
9	Внепроизводственные расходы (арендная плата)	3,961	720000
10	Полная себестоимость	58,27	10593486
11	Прибыль (20%)	11,65	2117970
12	Налог на добавленную стоимость (18%)	12,59	2288862
13	Цена	82,51	15000318

Расчет технико-экономических показателей

Производительность труда:

руб.,	(8)

где V_т среднегодовой объём товарной продукции;

Ч среднесписочная численность работающих.

2.8.2 Балансовая прибыль:

Пб = Вр-Св = 15000318 - 10593486 = 4406832 руб.,	(9)

где В_р - выручка от реализации продукции;

С_в - себестоимость выпуска.

2.8.3 Расчетная прибыль:

Пр = Пб - Нп = 4406832 - 1057639,68 = 3349192,32 руб.,	(10)

где Н_п - налог на прибыль (24%).

Рентабельность продукции:



,	(11)

где П_ч чистая прибыль;

С - сумма затрат по реализованной или товарной продукции.

Рентабельность производства:

,	(12)

где П_в валовая прибыль;

ПФ_с.г. - среднегодовая стоимость производственных фондов.

Таблица Технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Сумма, руб.
1	Реализованная продукция	руб.	15000318
2	Фонд оплаты труда	руб.	1163126,18
3	Численность работающих:	чел.	10
4	Выработка на одного работающего (производительность труда)	руб.	1500031,8
5	Среднемесячная заработная плата на одного работающего	руб.	9692,72
6	Количество станков	шт.	10
7	Общая стоимость оборудования	руб.	316200
8	Средняя загрузка оборудования	%
9	Себестоимость 1 кг продукции	руб.	82,51
10	Балансовая прибыль	руб.	4406832
11	Расчетная (чистая)прибыль	руб.	3349192,32
12	Рентабельность продукции	%	31,6
13	Рентабельность производства	%	1244

Вывод по практической части:

· Рассчитанная стоимость единицы продукции составит 82,51 руб.

· Чистая прибыль от реализации продукции 3349192,32 руб.

· Рентабельность продукции - 31,6 %. Рентабельности производства -1244%.

Следовательно предприятие по производству пельменей будет рентабельным и будет устойчиво развиваться.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рыночная экономика в Росси набирает все большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в их распоряжении. Для организации такого управления необходимо знать методологию и методику финансового менеджмента, уметь применять на практике его приемы.

Финансовый менеджмент, или управление финансовыми ресурсами и отношениями, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта. При малом бизнесе для управления финансами достаточно квалификации бухгалтера, так как финансовые операции почти не выходят за рамки обычных безналичных расчетов, основой которых является денежный оборот. Совершенно иная картина с финансами большого бизнеса. В большом бизнесе действует закон перехода количества в качество. Большому бизнесу требуется большой поток капитала и, соответственно, большой поток потребителей продукции (работ, услуг). При среднем и большом бизнесе преобладают финансовые операции, связанные с инвестициями, в том числе с портфельными, движением и преумножением капитала (траст, лизинг, селенг, транстинг и др.). для управления финансами большого бизнеса уже необходимы профессионалы со специальной подготовкой в области финансового менеджмента - финансовые управляющие.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995. -384с.

2. Деева А.И. Финансы. М.: ЭКЗАМЕН, 2000. 635с.

3. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: ЭКСМО,1997. -208.

4. Финансы/ Под ред. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1997.456с.

5. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.И. Волкова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2001. 256с.

6. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 718.с

7. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. Н.А. Сафронова. М.:Юристъ, 2000. 256с

Размещено на Allbest.ru