Создание нового промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Исходные данные для курсовой работы

2. Выбор состава и численности персонала предприятия

3. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

4. Расчет потребности в начальном капитале

5. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала

6. Расчет себестоимости продукции

7. Расчет и распределение прибыли

8. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия

9. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Введение

Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия.

Методика носит учебный характер и основана на ряде допущений. Они приняты для упрощения расчетов и позволяют акцентировать внимание на наиболее существенных положениях изучаемой учебной дисциплины.

Мое предприятие занимается производством стабилизаторов напряжения.

Выпускаемую моим предприятием продукцию делим на три класса (изделия):

Стабилизаторы напряжения, изготовленные на заказ (изделия А); стабилизаторы напряжения СН-2000 до 225кВА (изделия В) ; стабилизаторы сетевого напряжения Tripp Lite LS 504 ID, 500W (изделия С).

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятий: от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов. При анализе необходимо выявить причины неустойчивого состояния предприятия и наметить пути его улучшения.

Курсовая работа включает пять этапов.

На первом этапе устанавливается рациональная организационная структура предприятия, а также выбираются численность и профессиональный состав его работников, производится расчет необходимых средств на оплату труда.

На втором этапе в соответствии с исходными данными к курсовой работе рассчитываются основные параметры имущественного комплекса предприятия.

На третьем этапе определяется потребность в начальном капитале, величина которого учитывается при выборе организационно-правовой формы предприятия и источников формирования его начального капитала.

На четвертом этапе рассчитываются основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия, на основании которых предприятия.

На заключительном - пятом этапе проводится укрупненный экономический анализ ожидаемых параметров деятельности предприятия, и разрабатываются предложения, реализация которых позволит усилить конкурентоспособность предприятия, его привлекательность для инвесторов, а также улучшить показатели эффективности его производственно-хозяйственной деятельности.

1. Исходные данные для курсовой работы

Наименование показателя	Обозн.	Ед. изм.	Значение показателя для
			изделия А	изделия В	изделия С
Кол-во продукции, выпускаемой за год	N	Шт.	21000	35000	43000
Цена ед-цы продукции	C	Руб.	1040	580	550
Трудоемкость ед-цы продукции	ti	Чел.-час.	4,30	3,15	2,39
Производительность ед-цы продукции	pi	Шт./маш-час.	0,23	0,32	0,42
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования	Cмчi	Руб.	6	10	7
Часовая тарифная ставка ОПР	Pчi	Руб.	56	16	22
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие	Pм.п i	Руб.	317	254	132
Норма производственных запасов	Дп.з i	Дней	22	19	17
Норма запаса готовых изделий на складе	Дг.и i	Дней	18	17	12
Средний срок оплаты годовой продукции	До.п i	Дней	10	18	19

2. Выбор состава и численности персонала предприятия

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала .

Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле

Чя = ] Ч i [,

где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):

Чя = [N_i t_i / (260 · 8)],

Чя = (21000•4,30 + 35000•3,15 + 43000•2,39)/260•8 =148,

(А:44;B:54;C:50);

Cписочная численность основных рабочих составляет:

Чо = ] 1,1 Чя [

Чо = 1,1•148 = 163,

где ]...[ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.

Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. При выполнении курсовой работы было предусмотрено использование вспомогательных рабочих следующих профессий: слесаря-инструментальщика, слесаря-ремонтника, слесаря-сантехника, электромонтера, кладовщика, грузчика и уборщика производственных помещений.

При выборе состава и численности вспомогательных рабочих было учтено следующее:

состав вспомогательных рабочих обеспечивает выполнение всех возможных работ по обслуживанию основного производства;

для выполнения вспомогательных работ были привлечены работники, владеющие смежными профессиями, что позволит сократить потребность в рабочих.

исходя из желательности сокращения численности вспомогательных рабочих, была предусмотрена их взаимозаменяемость;

Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, главный инженер, инженер-технолог, бухгалтер, мастер участка, секретарь и зав.складом .

Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.

Главный инженер решает задачи технического развития предприятия, организует работы по обеспечению необходимой технической документацией, по ремонту оборудования и инструментов. К этой работе он может привлекать инженера-технолога, а также техника, которые занимаются и оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий.

Бухгалтер ведет бухгалтерскую отчетность, организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.

Секретарь отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, выполняет отдельные поручения директора предприятия.

Мастер на участке осуществляет оперативное управление и координирует деятельность основных и вспомогательных рабочих, устанавливает сменно-суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения, отвечает за соблюдение техники безопасности на предприятии.

Принятые и обоснованные решения о составе и структуре персонала предприятия в курсовой работе представляются в форме таблице.

	Должность	Кол-во работников	Форма оплаты труда	Месячная зар. плата. руб.
Управ. персонал	директор	1	оклад	30 000
	главный инженер	1	оклад	20 000
	инженер-технолог	1	оклад	12 000
	начальник участка	1	оклад	15 000
	бухгалтер	1	оклад	17 000
	секретарь-делопроизводитель	1	оклад	8 000
	заведующий складом	1	оклад	15 000
	ФОТ м. - фонд оплаты труда управл. персонала в месяц:	117 000
	ФОТ г. - фонд оплаты труда управл. персонала в год:	1 404 000
Вспом. персонал	слесарь-инструментальщик	2	оклад	10 000
	слесарь-ремонтник	2	оклад	10 000
	слесарь-сантехник	1	оклад	10 000
	электромонтер	2	оклад	10 000
	комплектовщик-контролер	4	оклад	6 000
	грузчик	4	оклад	6 000
	уборщик	2	оклад	4 000
	ФОТ м. - фонд оплаты труда вспом. работников в месяц:	126 000
	ФОТ г. - фонд оплаты труда вспом. работников в год:	1 512 000
Основ. рабочие	Основные рабочие	163	тариф	5624,95
	ФОТ г. - фонд оплаты труда основных рабочих в год:	9989914
Итого ФОТ персонала предприятия в год	12905914

3. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

внеоборотных активов:

- нематериальные активы;

- основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Величина стоимости нематериальных активов К_н.а (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в табл.

К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования .

Расчет стоимости К_о.с основных средств начинается с определения количества М_о.р .

М_о.р = [N_i / (p_i · 260 · 8 · K_см)],

где 260 - среднее количество рабочих дней в году; 8 - продолжительность рабочей смены, ч.; К_см - коэффициент сменности работы предприятия, выбранный студентом самостоятельно.

Мо.р = (21000/0,23•260•8) = 43,896 - изделия А

Мо.р = (35000/0,32•260•8) = 52,584 - изделия В

Мо.р = (43000/0,42•8•260) = 49,221 - изделия С

Общее количество Мо.р = 146

	Ni	pi	Ксм=1
изделия А	21000	0,23	43,89632107
изделия В	35000	0,32	52,58413462
изделия С	43000	0,42	49,22161172
Места для основных рабочих Мор	145,7020674

Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Ц_о, которая приводится в задании на проектирование.

Таким образом, общая стоимость оборудования К_о для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле

К_о = Ц_о (М_о.р + М_в.р + М_АУП) (1 + _m / 100) _о ,

где _m - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; _о - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; значения этих коэффициентов приведены в таблице.

Ко = 4000•(146 +7 + 17)•(1+ 8/100)•1,3 = 954720

Цо	Ат	Ао	М (1 смена)
4000	8	1,3	170
Стоимость оборудования Ко(1 смена)	954720

Стоимость помещений К_п, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м² площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь S_пл , а также принято допущение, что 1 м² площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Ц_пл. Соответствующие исходные данные в табл.

Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выражения

К_п= Ц_пл S_пл (М_о.р + М_в.р + М_АУП).

Кп = 1200•5,6•(7+17+ 146) = 1142400

Цпл	Sпл	М (1 смена)
1200	5,6	170
Стоимость помещения Кп	1142400

Общая стоимость основных средств предприятия составит:

К_о.с = К_о + К_п.

Ко	Кп	Кос
954720	1142400	2097120

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:

стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, - производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);

стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;

денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

В курсовой работе затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле:

Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,

где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

Нп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi N_i / 260),

где Дп.з - норма производственных запасов, дни; Ас.дi - среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.

Значения показателей Дп.зi и Рм.пi указываются в задании на курсовую работу.

	изделия А	изделия В	Изделия С
Д п.зi	22	19	17
Pмпi	317	254	132
Ni	21000	35000	43000
Нп.зi	563284,6154	649653,8462	371123,0769

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле:

Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,

где Рз.о.р - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле.

Zнз.пi = Ni*2/260*8*Pi

Zнзпi	87,79264214	105,1682692	98,44322344

Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле(где Рч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих):

Рз.о.рi = Рчi t

Рчi	56	16	22
ti	4,3	3,15	2,39
Pзорi	240,8	50,4	52,58
Ннзпi	48970,73579	32013,22115	18170,65018

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:

Hг.иi = Дг.иi Цi N_i Кс/ 260;

где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни;

	изделия А	изделия В	Изделия С
Дг.иi	18	17	12
Ci	1040	580	550
Ni	21000	35000	43000
Нгиi	1134000	995480,7692	818653,8462

Но.пi = До.пi Цi Кс N_i /260,

Кс - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия, принимается равным 0.75;

До.пi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.

	изделия А	изделия В	Изделия С
Допi	10	18	19
Ci	1040	580	550
Ni	21000	35000	43000
Нопi	630000	1054038,462	1296201,923

Значения показателей Дг.иi, Ц_i, До.пi указываются в задании на курсовую работу.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах равна:

Кобi= Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi

Коб = У Кобi = У (Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi).

Кобi	2376255,351	2731186,298	2504149,496
Общая потребность предприятия в оборотных средствах	7611591,1

4. Расчет потребности в начальном капитале

В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле

Кн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб,

где Кпр - предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко.с - капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб - капиталовложение в оборотные средства, тыс. р.

В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в табл.

Кн = 30000 + 20000 + 7611591,146+ 2097120 = 9758711,146

Потребность в начальном капитале

Предпроизводственные расходы Кпр	30000
Нематериальные активы Kн.а	20000
Инвестиции в ос всего Кос	2097120
стоимость оборудования Ко	954720
стоимость помещения Кп	1142400
Инвестиции в оборотные средства Коб	7611591,146
Производственный запас Нпз	1584061,538
Независимое производство Ннзп	99154,60712
Готовые изделия Нги	2948134,615
Отгруженное и неоплаченное Ноп	2980240,385
Потребность в начальном капитале Кн	9758711,146

Я решила, что арендовать необходимые оборудования и помещения будет нецелесообразно, так как это не дает существенного изменения в потребности в начальном капитале, поэтому оборудование и помещения приобретаются в собственность.

5. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала

Создание нового предприятия предполагает ряд обязательных этапов. На начальном этапе определяется состав учредителей и разрабатываются учредительные документы: устав предприятия и договор о создании и деятельности предприятия с указанием его организационно-правовой формы

Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:

- собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала;

- заемный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.

В своем курсовом проекте я не буду привлекать заемный капитал, т.е единственным источником начального капитала будет собственный капитал.

При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия необходимо исходить из законодательно установленных форм коммерческих организаций.

- хозяйственные товарищества и общества, в которых начальный (уставный, складочный) капитал создается в форме долей (вкладов) участников организации;

- производственные кооперативы как форма объединения участников для совместной хозяйственной деятельности, основанной на личном трудовом участии и имущественных паевых взносах;

- государственные и муниципальные унитарные предприятия, не обладающие правом собственности на закрепленное за ними имущество.

Мое предприятие создается как общество с ограниченной ответственностью (ООО), учреждаемое одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных размеров. Его участники несут ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости их вкладов. Участников в моем случае 5, и каждый из них вносит равные вклады, что составляет 1951743 рублей.

6. Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции - это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.

1. Расходы на материалы и покупные изделия без НДС:

Рм.п.б.нi = Рм.пi (1 - ндс / (100 + ндс)),

где б = 20%

Для односменной работы:

Рм.п.б.на = 317*(1-20/100+20) = 264,166

Рм.п.б.нв = 254*(1-20/100+20) = 211,666

Рм.п.б.нс = 132*(1-20/100+20) = 110

3. Дополнительная заработная плата основных рабочих:

Рз.дi = Рз.о.рi д / 100,

где б = 12%

Рз.д.а = 240,8•12/100 = 28,896

Рз.д.в = 50,4•12/100 =6,048

Рз.д.с = 52,28•12/100 = 6,3096

4. Расходы на социальные нужды:

Рс.нi = (Рз.о.р i + Рздi) с.н/ 100,

где б = 36%

Рс.н.а =(240,8 + 28,896)•36/100 =97,09056

Рс.н.в = (50,4 + 6,048)•36/100 = 20,32128

Рс.н.с = (52,28+ 6,3096)•36/100 = 21,200256

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Рэкi = t_i Смчi,

Для односменной и двусменной работ:

Рэка = 4,30*6 = 25,8

Рэкв = 3,15*10 = 31,5

Рэкс = 2,39*7 = 16,73

6. Амортизация:

Рамi = (Ко.соб На.о + К п.соб На.п) / (100·У Ni),

где На.о = 10%; На.п = 4%

Для односменной работы:

Рама = (954720•10 + 1142400•4)/(100•67000) = 1,425939394

Рамв =(954720•10 + 1142400•4)/(100•67000) = 1,425939394

Рамс = (954720•10 + 1142400•4)/(100•67000) = 1,425939394

7. Начисление на износ нематериальных средств:

Рам.нi = (Кн.а На.н) / (100·У Ni),

где Кн.а = 20000р; На.н = 20%

Рам.на = 20000•20/100•67000 =0,04040404

8. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, С:

Рц.нк.i = Рзорi цнк/100,

где б = 25%

Для односменной работы:

Рц.нка = 240,8•25/100 = 60,2

Рц.нкв = 50,4•25/100 = 12,6

Рц.нкс = 52,28•25/100 = 13,145

9. Помещения и оборудование не арендуются - все приобретается в собственность.

10. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С (включает затраты данного цеха на производство продукции):

Сцi - сумма статей 1-8

Состав статей калькуляции и порядок расчета себестоимости единицы продукции вида А,В,С

1.Расходы на материалы и покупные изделия без НДС	Рм.п.б.нi	Рм.пi(1-Андс/(100+Андс))
2.Основная заработная плата основных рабочих	Рз.о.рi	Мо.рi*Рчi*12*176/Ni
3.Дополнительная заработная плата основных рабочих	Рз.дi	Рз.о.рi*Ад/100
4.Расходы на социальные нужды	Рс.н.I	(Рз.о.рi+Рз.дi)*Ас.н/100
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Рэкi	ti*Cмчi
6.Начисления на износ оборудования и помещений	Рамi	(Ко.собi*На.о+Кп.собi*На.п)/(100*Ni)
7.Начисления на износ нематериальных активов	Рам.нi	Кн.а*На.н/(100*Ni*3)
8Цеховые накладные расходы Цеховая себестоимость	Рц.нкi	Рз.о.рi*Ац.нк/100
	Сцi	сумма 1-8

	A	B	C
Рм.п.б.нi	264,1666667	211,6666667	110
Рз.о.рi	240,8	50,4	52,58
Рз.дi	28,896	6,048	6,3096
Рс.н.i	97,09056	20,32128	21,200256
Рэкi	25,8	31,5	16,73
Рамi	1,425939394	1,425939394	1,425939394
Рам.нi	0,04040404	0,04040404	0,04040404
Рарi
Рц.нкi	60,2	12,6	13,145
Сцi	718,4195701	334,0022901	221,4311994

После расчета цеховой себестоимости по каждому из трех (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции, для чего данные сводятся в таблицу по форме таблицы.

Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции

Статья расходов	Обозначение	Формула	Расчет
Производственная стоимость	Спр	(1+Аз.нк/100)* (Сцi*Ni)	41743197,61
Внепроизводственные расходы	Рвп	Спр*Авп/100	5009183,713
Расходы на рекламу	Ррек	Спр*Ан.рек/100	1252295,928
Полная себестоимость	Сп	сумма 1-3	48004677,25

где б = 15%; вп = 12%; н.рек = 3%

Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.).

В рамках курсовой работы в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных затрат принят годовой объем выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формуле

Спi = Сцi + (Сп - УСцi Ni ) (Ц_i N_i / У Цi Ni) / Ni.

Результаты расчетов данного раздела проекта в таблице.

показатель	Вид продукции
	A	B	C
Цеховая себестоимость по изделию Сцi	718,4195701	334,0022901	221,4311994
полная себестоимость Спi	903,4704035	437,2037164	319,2946209

7. Расчет и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет. Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия. Остающаяся после всех выплат нераспределенная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.

1. Выручка от реализации:

Вр = Ц_i N_i,

2. Налог на добавленную стоимость:

НДС = У[N_i Ц_i (_ндс/(100 + _ндс))], где

3. Прибыль от реализации (валовая прибыль):

Пвал = Вр - У(Спi N_i) - НДС

4. . Налог на имущество:

Ним = Сим им / 100,

Сим - среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс. р.

Рассчитаем Сим по формуле:

Сим = Коб + Ко.соб + Кп.соб

5. Налог на рекламу:

Нрек = Ррек рек / 100,

6. Балансовая прибыль:

Пбал = Пвал - Ркр - Ним - Нрек

7. Налог на прибыль:

Нпр = Пбал пр/100,

8. Чистая прибыль:

Пч = Пвал - Нпр

9. Отчисления в резервный фонд предприятия:

Фрез = Пвал рез / 100,

10. Отчисления в фонд развития предприятия:

Фраз = Пч

Пусть фонд развития предприятия составляет 20%

11. Нераспределенная прибыль:

Пн = Пч - Фрез - Кр - Да - Пч

Порядок расчета и распределения прибыли приведен в таблице.

Расчет и распределение годовой прибыли предприятия

Показатель	Обозначение	Формула для расчета	расчет
1. Выручка от реализации	Вр	У(Цi Ni)	65790000,00
2. Налог на добавленную стоимость	НДС	У(Ni Цi (aндс/(100 + aндс)))	10965000
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)	Пвал	Вр - У(Спi Ni) - НДС	6820322,752
4. Среднегодовая стоимость имущества предприятия	Сим	Коб + Ко.соб + Кп.соб	9708711,146
5. Налог на имущество	Ним	Сим aим / 100	194174,2229
6. Налог на рекламу	Нрек	Ррек aрек / 100	62614,79641
7. Балансовая прибыль	Пбал	Пвал - Ркр.ос - Ркр.об - Ним - Нрек	6563533,733
8. Налог на прибыль	Hпp	Пбал aпр/100	1575248,096
9. Чистая прибыль	Пч	Пбал - Нпр	4988285,637
10. Отчисления в резервный фонд предприятия	Фрез	Пвал aрез / 100	748242,8456
11. Отчисления в фонд развития предприятия	Фраз	DПч	997657,1274
12. Нераспределенная прибыль	Пн	Пч - Фрез - DПч	3242385,664

8. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Nеt Present Value - NPV), расчет которого производится по следующей формуле:

NPV = - Ксоб + (Пч + Рам) .

где Рам = (Кн.а На.н + Ко.соб На.о + К п.соб На.п) / 100;

Кост = Ко.ост + Кп.ост;

Ко.ост = Ко.соб (1 - Т · На.о/100);

Кп.ост = Кп.соб (1 - Т · На.п/100).

R - ставка дисконтирования (приведения денежных потоков к единому моменту времени), принятая для оцениваемого проекта; T - продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта).

Продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта) принимается равной пяти годам (Т = 5 лет), а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год.

Pам	141168
Ко.ост	477360
Кп.ост	913920
Кост	1391280
NPV	15276028,5

В результате расчета экономического эффекта значение NPV > 0, то это свидетельствует о том, что средства учредителей, позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих средств на депозитный счет в банк либо в государственные ценные бумаги, а значит, создание нового предприятия является экономически выгодным.

Теперь рассчитаем чистую текущую стоимость, используя чистый денежный поток:

NPV = - I0 + ,

NCF1	NCF1 = Пч1 + Рам - (Кр + Ркр.о.с)	5129453,637
NCF2,3,4	NCFt = Пчt + Рам	5129453,637
NCF5	NCF5 = Пч5 + Рам + Кост + Коб	14132324,78

Результаты организационно-экономических расчётов представляются в форме сводной таблицы.

показатели
Среднегодовая численность работающих, чел.	163
Среднемесячная заработная плата, р.	5624,951577
Начальный капитал, всего, р.	9758711,146
в том числе: собственный, р.	9758711,146
заемный, р.	0
Себестоимость производства всех видов продукции, р.	48004677,25
Выручка от реализации всех видов продукции, р.	65790000,00
Прибыль от реализации всех видов продукции, р.	6820322,752
Налоги, всего, р.	12797037,12
в том числе: НДС, р.	10965000
налог на имущество, р.	194174,2229
налог на прибыль, р.	1575248,096
налог на рекламу, р.	62614,79641
Чистый доход предприятия, всего, р.	4988285,637
Фонд развития предприятия, всего, р	997657,1274
в том числе: из чистой прибыли, р	997657,1274
Резервный фонд предприятия, р	748242,8456
Экономический эффект проекта (NPV), р	15276028,5

9. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливаются следующими показателями:

показателями эффективности;

периодом окупаемости капитала;

точкой безубыточности производства.

Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:

.

(Например, это показатели капиталоотдачи и коэффициент оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют, соответственно, эффективность использования основных фондов и оборотных средств).

Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

где Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОФср.г - среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости Кос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).

Коэффициент оборачиваемости (O) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

где Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОСо - средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах Коб, рассчитанной ранее).

Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основные показатели:

рентабельность продукции (Rп) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (Пвал) к затратам на ее производство и реализацию (Зпр):

Для единицы продукции i-го вида прибыль от ее производства и реализации Пp_i = Цi - Спi , затраты на ее производство и на реализацию равны полной себестоимости Спi, рассчитанной ранее.

рентабельность активов (R_а) - отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всех активов предприятия (Кср). Этот показатель характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия и представляет интерес для кредитных и финансовых учреждений, деловых партнеров и т. д.:

рентабельность собственного капитала (Rс.к) - отношение чистой прибыли (Пч) к средней стоимости собственного капитала (Кс.с):

Этот показатель характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала, и служит для последнего критерием эффективности вложения своих средств на основе сравнения с процентом банка по депозиту и доходностью ценных государственных бумаг.

Период окупаемости капитала (Т) - это отношение капитала (Кн) к сумме чистой прибыли и амортизации:

Т= Ксоб/(Пч + Рам)

Этот параметр показывает, через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства при неизменных условиях производственно-финансовой деятельности.

Результаты расчетов приведены в таблице

Показатели эффективности

Капиталоотдача	Фо	31,37
Оборачиваемость	Q	8,643396465
Рентабельность продукции	Rпа	0,151116845
	Rпв	0,326612694
	Rпс	0,722547027
Рентабельность активов	Ra	0,676045835
Рентабельность собственного капитала	Rс.к.	0,511162341
Период окупаемости капитала	T	1,901003074

Точка безубыточного ведения хозяйства.

Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса: сколько единиц продукции необходимо продать для возмещения произведенных для этого затрат.

Соответственно, цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все условно-переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия условно-постоянных затрат и получения прибыли.

Как только будет продано количество единиц продукции (Qкр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные и условно-переменные затраты (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить прибыль, причем прирост количества данной прибыли зависит от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуре полной себестоимости.

Таким образом, как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растет быстрее, чем этот объем. Аналогичный эффект наблюдается в случае сокращения объемов хозяйственной деятельности, т. е. темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объемов продаж.

Расчет точки безубыточности ведется отдельно для каждого вида (А, В, С) выпускаемой продукции.

Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные и условно-переменные.

Исходя из данных об издержках производства, рассчитанных ранее по методике, приведенной в разд. 6, принимается, что условно-переменными (Рупер) являются издержки: Рмпi, Рзорi, Рздi, Рснi. К условно-постоянным Рупос расходам на весь объем следует отнести: Рамi, Рам.нi, Рарi, Рэкi, Рц.нкi, а также часть накладных расходов Рнкi полной себестоимости по изделию Спi , относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения Рнкi = (Спi - Сцi). Условно-постоянные расходы Рупос рассчитываются на объем выпуска каждого вида продукции. При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения персонал капитал себестоимость

Рупос = Рамi + Рам.нi + Рарi + Рэкi + Рц.нкi + (Спi - Сцi).

Рупер = Рмпi + Рзорi + Рздi + Рснi

При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения:

Qкрi = Рупосi•Ni/(Цi - Руперi)

Рис. 1. Определение точки безубыточного ведения хозяйства

Результаты расчета в таблице:

Точка безубыточности

	A	B	C
Pупер	683,78656	330,76928	212,089856
Pупос	272,5171768	148,7677697	176,2597649
Qкр	16065,81917	20891,77426	16441,66353

Результаты экономического анализа деятельности предприятия

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение
Капиталоотдача	Фо		31,37
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	O		8,643396465
Рентабельность продукции А	RпА		0,140246635
Рентабельность продукции В	RпВ		0,319710477
Рентабельность продукции С	RпС		0,71016405
Рентабельность активов	Rа		0,676045835
Рентабельность собственного капитала	Rс.к		0,483064482
Период окупаемости капитала	Т	лет	2,008273214
Точка безубыточности по изделию А	QкрА	шт. / год	16065,81917
Точка безубыточности по изделию В	QкрВ	шт. / год	20891,77426
Точка безубыточности по изделию С	QкрС	шт. / год	16441,6635

Размещено на Allbest.ru