Анализ использования трудовых ресурсов
Организационно-экономическая характеристика ООО "Искра". Местоположение, природно-климатические условия хозяйствования. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Резервы увеличения производительности труда и повышения квалификации работников.
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 11.06.2014 |
Размер файла | 286,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонение (?) 2012г. от |
||
2010 г. |
2011 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. |
270788 |
507313 |
511891 |
241103 |
4578 |
|
Среднесписочная численность работников, занятых в с-х производстве, чел. |
755 |
730 |
721 |
-34 |
-9 |
|
Из них рабочих, чел. (ЧР) |
533 |
515 |
511 |
-22 |
-4 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников, занятых в с-х производстве, % (Уд) |
70,6 |
70,5 |
70,9 |
0,3 |
0,4 |
|
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн. (Д) |
254,1 |
244,9 |
220,2 |
-33,9 |
-24,7 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П) |
7,894 |
7,813 |
7,902 |
0,008 |
0,089 |
|
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, ч (ФРВ) |
1727050 |
1590038 |
1423337 |
-303713 |
-137012 |
|
В т.ч. одним рабочим, чел.-ч. |
2006 |
1913 |
1740 |
-1734 |
-173 |
|
Среднегодовая выработка, одного работающего, тыс.р. (ГВ) |
358,66 |
694,95 |
709,97 |
351,31 |
15,02 |
|
Среднегодовая выработка, одного рабочего, тыс.р. (ГВ?) |
508,04 |
983,07 |
1001,74 |
493,70 |
18,67 |
|
Среднедневная выработка, одного рабочего, руб. |
1999,3 |
4014,17 |
4549,23 |
2549,99 |
535,06 |
|
Среднечасовая выработка, одного рабочего, руб. (ЧВ) |
253,27 |
513,78 |
575,71 |
322,44 |
61,93 |
Методом факторного анализа рассчитаем влияние факторов на основной показатель производительности труда - выработка на одного среднегодового работника.
Факторная модель
ГВ=УД*Д*П*ЧВ (3.3)
где УД - удельный вес производственных рабочих в общей численности работников;
Д - отработано количество дней одним работником за год, дн.;
П - продолжительность рабочего дня, час.;
ЧВ - среднечасовая выработка на одного среднегодового рабочего, руб.
a. Изменения удельного веса производственных рабочих в общей численности работников на годовую выработку
? (ГВ)(уд) = ? УД*Д(0)*П(0)* ЧВ (0) (3.3.1)
? (ГВ)(уд) = 0,3*220,2*7,902*575,71=300,524тыс. руб.
b. Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на годовую выработку
? (ГВ)(д) =УД(1)* ? Д*П(0)* ЧВ (0) (3.3.2)
? (ГВ)(д) = 0,709*(-24,7)*7,902*575,71= - 79,668 тыс. руб.
c. Влияние изменения продолжительности рабочего дня на годовую выработку
? (ГВ)(п) =УД(1)* Д(1)*?П* ЧВ (0) (3.3.3)
? (ГВ)(п) = 0,709*220,2*0,089*575,71= 7,999 тыс. руб.
d. Влияние изменения среднечасовой выработки на годовую выработку
? (ГВ)(чв) =УД(1)* Д(1)* П(1)*? ЧВ (3.2.4)
? (ГВ)(чв) = 0,709*220,2*7,902*61,93= 76,401тыс. руб.
ГВ = ? (ГВ)(уд) + ? (ГВ)(д) + ? (ГВ)(п) + ? (ГВ)(п) + ? (ГВ)(чв) = 305,256 тыс. руб.
Выработка на 1 среднегодового производственного рабочего в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 15,02 тыс. руб (на 102,2%). Наибольшее влияние на динамику данного показателя оказало увеличение удельного веса производственных рабочих в общей численности работников на 0,3 (0,4), что привело к увеличению годовой выработки на 300,524 тыс. руб. Также положительно повлияло увеличение среднечасовой выработки на 61,93 тыс. руб (на 112,1 %), что привело к увеличению годовой выработки на 76,401 тыс. руб. Продолжительности рабочего дня увеличилась на 0,089 ч (1,1 %), что привело к увеличению годовой выработки на 7,999 тыс. руб.
Но отрицательное влияние оказало снижение количества отработанных дней одним рабочим на 24,7 дн (9,9 %), что привело к снижению годовой выработки на - 79,668 тыс. руб.
3.4 Анализ частных показателей производительности труда
Частными показателями производительности труда являются количество продукции (в натуральных измерителях), произведенное за единицу рабочего времени, и затраты рабочего времени на единицу или весь объем произведенной продукции (трудоемкость). Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда.
Таблица 3.8- Анализ изменения трудоемкости продукции
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2012г. в % к |
||
2010 г. |
2011 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. |
270788 |
507313 |
511891 |
189,0 |
100,9 |
|
Отработано всеми рабочими, чел.-ч |
1727050 |
1590038 |
1423337 |
82,4 |
89,5 |
|
Удельная трудоемкость на 1 тыс. р., ч |
6,378 |
3,134 |
2,781 |
43,6 |
88,7 |
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб |
253,27 |
513,78 |
575,71 |
227,3 |
112,1 |
Показатели, представленные по анализируемому хозяйству в таблице 3.8, свидетельствуют о снижении удельной трудоемкости продукции в 2012 г. по отношению как к уровню 2010, так и к уровню 2011 г., и соответственно о росте среднечасовой выработки. Произошедшие изменения обусловлены опережающими темпами роста стоимости валовой продукции над темпами роста фонда рабочего времени.
Таблица 3.9- Факторный анализ трудоемкости отдельных видов продукции
Виды продукции |
Трудоемкость, чел. час. |
Отклонение чел. час. |
Выработка, ц. |
Отклонение ц. |
|||||
2010г |
2011г |
2012г |
2010г |
2011г |
2012г |
||||
Зерно |
0,28 |
0,36 |
0,47 |
0,19 |
2,14 |
2,77 |
3,58 |
1,44 |
|
зеленая масса многолетних трав |
0,02 |
0,01 |
0,04 |
0,02 |
22,22 |
67,50 |
45,11 |
22,89 |
|
Зеленая масса однолетних трав |
0,03 |
0,05 |
0,06 |
0,03 |
29,93 |
18,75 |
17,87 |
-12,06 |
|
Молоко |
1,69 |
1,83 |
1,69 |
2,05 |
0,49 |
0,55 |
0,59 |
0,10 |
|
Прирост живой массы КРС |
14,0 |
19,20 |
21,17 |
7,17 |
0,05 |
0,05 |
0,07 |
0,02 |
Анализируя данные таблицы 3.9, можно отметить, что показатели трудоемкости по различным видам продукции в период 2010 - 2010 гг. в основномувеличились. Увеличились показатели трудоемкости зерна на 59,9%; зеленая масса многолетних трав на 66, %; молока на 33,0%; прирост живой массы на 3,8 %. Показатели трудоемкости зеленой массы однолетних трав увеличились на 50,0 %.
Наблюдается увеличение выработки по зерну на 0,3 %; зеленой массе многолетних трав на 184,6 % и молока на 48,6 %. Но выработка зеленой массы однолетних трав снизилась на 34,1 %.
3.5 Резервы роста производительности труда
Результаты проведенного ранее исследования свидетельствуют о том, что в ООО «Искра» имели место внутрисменные потери рабочего времени, которые составили 15,6 ч на 1 рабочего, в т.ч.: 6,1 ч - по объективным причинам, 9,5 ч - по вине предприятия. Более полное использование рабочего времени позволит увеличить продолжительность рабочего дня на 0,043 часа (9,5 : 220,2).
Сверхплановые целодневные потери рабочего времени (простои, прогулы), составили 15,6 дня на 1 чел. Величину этих потерь можно отнести к резервам увеличения среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год. Кроме того, в ООО «Искра» планируется принять на работу восемь трактористов и три свинарки, в результате чего численность рабочих увеличится до 732 чел., а их удельный вес в общей численности работников основного производства - до 88,3%.
Основными источниками резервов роста среднечасовой выработки является недопущение непроизводительных затрат рабочего времени. В отчетном году непроизводительные затраты рабочего времени составили 5768 ч, что снизило объем производимой продукции на 3317 тыс.р. (5768 *575,71:1000), а среднечасовую выработку одного рабочего - на 2,33 руб. (3317*1000 : 1423337).
С учетом вышеизложенного, используя способ абсолютных разниц и показатели, представленные в таблице 3.10, определим величину резервов роста производительности труда (Р ^ ГВ) за счет увеличения доли рабочих в общей численности работников, сокращения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени и роста среднечасовой выработки одного рабочего:
Р ^ ГВд = Удв ?Р^ Д?Пф?ЧВф= 0,002?220,1?7,902?575,71=2002,5 руб.
Р ^ ГВуд = Р^Уд ?Дф?Пф?ЧВф= 0,883?15,6?7,902?575,71=6259,8 руб.
Р ^ ГВп = Удв ? Дв?Р^П?ЧВф= 0,883?235,7?0,098?575,71=11742,2 руб.
Р ^ ГВчв = Удв ?Дв?Пв?Р^ ЧВ= 0,883?235,7?8,0?2,33=3879,4руб.
Р ^ ГВобщ = 2002,5+6259,8 +11742,2 +3879,4= 23883,9 руб.
Таблица 3.10 - Исходные данные для расчета резервов роста производительности труда
Показатель |
Фактический уровень |
Возможный уровень |
|
А |
1 |
2 |
|
Численность работников - всего, чел. |
818 |
829 |
|
В т.ч. рабочих |
721 |
732 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (Уд) |
88,1 |
88,3 |
|
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн. (Д) |
220,1 |
235,7 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,902 |
8,0 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) |
575,71 |
578,04 |
Таким образом, увеличение доли рабочих в общей численности работников основного производства позволит увеличить среднегодовую выработку одного работника на 2002,5 руб., за счет увеличения среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год, возможно увеличение среднегодовой выработки одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, на 6259,8руб., за счет сокращения внутрисменных потерь рабочего времени возможно увеличение среднегодовой выработки на 11742,2 руб., рост среднечасовой выработки одного рабочего позволит увеличить среднегодовую выработку на 3879,4руб. Общая величина резервов увеличения среднегодовой выработки одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, составит 23883,9 руб.
3.6 Анализ состава и структуры фонда оплаты труда
Неотъемлемой составляющей анализа использования трудовых ресурсов является анализ использования средств на оплату труда.
Таблица 3. 11- Данные ООО «Искра» для факторного анализа использования средств на оплату труда, тыс. руб.
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонение (?) 2012г. от |
||
2010 г. |
2011 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпускных |
23190 |
31060 |
37176 |
13986 |
6116 |
|
Сдельные расценки |
20292 |
27282 |
31872 |
11580 |
4590 |
|
1.2 Премии за производственные результаты |
2898 |
3786 |
5304 |
2406 |
1518 |
|
2 Постоянная часть фонда оплаты труда |
31650 |
41100 |
51786 |
20136 |
10686 |
|
2.1 Оплата по тарифным ставкам |
25992 |
33342 |
39948 |
13956 |
6606 |
|
2.2 Все виды доплат, в том числе доплаты за сверх урочное отработанное время |
5202 |
7044 |
11070 |
5868 |
1842 |
|
2.3 Прочие виды оплат |
456 |
714 |
768 |
312 |
54 |
|
В т.ч. оплата простоев |
90 |
156 |
234 |
144 |
78 |
|
3 Заработная плата рабочих без отпуска |
54840 |
72160 |
88962 |
34122 |
16802 |
|
4 Удельный вес переменной части % |
42,3 |
43,0 |
41,8 |
-0,5 |
-1,2 |
|
5 Распределение отпускных |
8915 |
9707 |
10123 |
1208 |
416 |
|
5.1 Относящихся к переменной части фонда оплаты труда |
3771 |
4174 |
4231 |
460 |
57 |
|
5.2 Относящихся к постоянной части фонда оплаты труда |
5144 |
5533 |
5892 |
748 |
359 |
|
6. Итого заработная плата рабочих с отпускными |
63755 |
81867 |
93781 |
30026 |
11914 |
|
6.1 Переменная часть |
26961 |
35234 |
36103 |
9142 |
869 |
|
6.2 постоянная часть |
36794 |
46633 |
57678 |
20884 |
11045 |
|
7 Заработная плата служащих |
16578 |
20796 |
26880 |
10302 |
6084 |
|
7.1 Оплата по окладам, включая оплату отпусков |
11004 |
13776 |
18102 |
7098 |
4326 |
|
7.2. Премии за производственные результаты |
2118 |
2634 |
2952 |
834 |
318 |
|
7.3. Доплаты и надбавки |
3456 |
4386 |
5826 |
2370 |
1440 |
|
8. Оплата труда работников неосновной деятельности |
12279 |
15652 |
18572 |
6293 |
2920 |
|
9. Фонд заработной платы в целом по организации |
92612 |
118324 |
139233 |
46621 |
20909 |
Как видно по данным таблицы 3.11, ФОТ в 2012 г. увеличился на 20909 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок, изменения средних окладов, расценок.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение (?ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2012 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.
Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,010 (376396: 372546).
?ФЗПотн = ФЗП2012 - ФЗПск = ФЗП2012-(ФЗП2011пер*iвп + ФЗП2011пост) (3.6.1)
где ?ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗП2012 - фонд заработной платы (рабочих) 2012 г.;
ФЗПск - фонд заработной платы 2011 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;
ФЗП2011пер и ФЗП2011пост - соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2011 г.;
iвп - индекс объема производства продукции.
?ФЗПотн = 93781 - (35234?1,010 +46633) = + 11561,66 тыс. руб.
Следовательно, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 11561,6 тыс. руб. в 2012 г.
На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.
Для оценки влияния факторов на изменение фонда оплаты труда рабочих можно использовать следующую факторную модель:
ФЗТ= ЧР*Д*П*ЧЗП (3.6.2)
где ФЗТ - фонд оплаты труда рабочих, тыс.р.;
ЧР - среднесписочная численность рабочих, занятых в с.-х. производстве, чел.;
Д среднее количество дней, отработанных одним рабочих за год;
П средняя продолжительность рабочего дня, ч;
ЧЗП среднечасовая заработная плата, руб.
Таблица 3.12- Факторный анализ фонда оплаты труда
Показатель |
2010г. |
2011г. (б) |
2012г. (ф) |
Отклонение (?) 2012г. от |
||
2010 г. |
2011 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Среднесписочная численность рабочих занятых в с-х производстве, чел. (ЧР) |
755 |
730 |
721 |
-34 |
-9 |
|
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год (Д) |
254,1 |
244,9 |
220,2 |
-33,9 |
-24,7 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,894 |
7,813 |
7,902 |
0,008 |
0,089 |
|
Среднечасовая заработная плата, руб (ЧЗП) |
42,10 |
58,61 |
74,75 |
32,65 |
16,14 |
|
Фонд оплаты труда рабочих, тыс. р. (ФЗТ) |
63755 |
81867 |
93781 |
30026 |
11914 |
Для оценки влияния факторов воспользуемся:
ФЗТ = ЧР * Д * П * ЧЗП (3.6.3)
ФЗТб(2011) = 81867 т.руб.
ФЗТф(2012) = 93781 т.руб.
?ФЗТ = 93781 - 81867 = +11914 т.руб.
ФЗТусл.1 = ЧРф * Дб * Пб * ЧЗПб = 721 * 244,9 * 7,813 * 0,05861 = 80153т.руб.
откл.1 = ФЗТусл.1 - ФЗПб = 80153 - 81867 = -1714 т.руб.
ФЗТусл.2 = ЧРф * Дф * Пб * ЧЗПб = 721 * 220,2 * 7,813 * 0,05861 = 72069т.руб.
откл.2 = ФЗТусл.2 - ФЗПусл.1 = 72069 - 80153 = -8084 т.руб.
ФЗТусл.3 = ЧРф * Дф * Пф * ЧЗПб = 721 * 220,2 * 7,902 * 0,05861 = 72890т.руб.
откл.3 = ФЗТусл.3 - ФЗТусл.2 = 72890 - 72069 = +820 т.руб.
откл.4 = ФЗТф - ФЗТусл.3 = 93781 - 72890 = +20891 т.руб.
1 В связи с тем, что численность персонала фактически уменьшилась на 9 человек, в целом фонд заработной платы уменьшился на 1714 т.руб.
2 В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 24,7 дней в текущем году по сравнению с прошлым годом, фонд заработной платы уменьшился на 8084 т.руб.
3 В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,089 часа по сравнению с прошлым годом фонд заработной платы возрос на 820 т.руб.
4 В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 16,14 руб. в текущем году по сравнению с прошлым годом фонд заработной платы возрос на 20891 т.руб.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2010 - 2012 г.г. (табл. 3.13).
Таблица 3.13- Показатели эффективности использования фонда оплаты труда в целом по предприятию
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонение (?) 2012г. от |
||
2010 г. |
2011 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Исходные данные, тыс. р. |
||||||
Стоимость валовой продукции |
270788 |
507313 |
511831 |
241103 |
4578 |
|
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
-12568 |
-74061 |
-83338 |
-70770 |
-9277 |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
215976 |
372911 |
371768 |
155792 |
1143 |
|
Чистая прибыль |
-8322 |
-62002 |
-56422 |
-48100 |
5580 |
|
Фонд оплаты труда (в целом по предприятию) |
92612 |
118324 |
139233 |
46621 |
20909 |
|
Получено на 1 руб. заработной платы, руб. |
||||||
- валовой продукции |
2,924 |
4,287 |
3,719 |
0,795 |
-0,568 |
|
- прибыли от продаж |
-0,135 |
-0,626 |
-0,598 |
-0,463 |
0,028 |
|
- выручки от продаж |
3,268 |
3,151 |
2,670 |
-0,299 |
-0,481 |
|
- чистой прибыли |
-0,090 |
-0,524 |
-0,370 |
-0,28 |
0,154 |
В 2012 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.
Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:
= ? ? ?: = ЧВ ? П ?Д ?УД : ГЗП, (3.6.5)
где ВП - выпуск продукции в действующих ценах;
ФЗП - фонд заработной платы персонала;
Т - количество часов, затраченных на производство продукции;
?Д и Д - количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;
ЧР - среднесписочная численность рабочих;
ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
ЧВ - среднечасовая выработка продукции;
П - средняя продолжительность рабочего дня;
УД - удельный вес рабочих в общей численности персонала;
ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника.
Данные обобщим в табл. 3.14
Таблица 3.14 - Факторный анализ стоимости валовой продукции на 1 руб. заработной платы работника основного производства
Показатель |
2010г. (пр) |
2011г. |
2012г. (Ф) |
Отклонение (?) 2012г. от |
||
2010 г. |
2011 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Стоимость валовой продукции, тыс.р.(ВП) |
270788 |
507313 |
511890 |
241103 |
4578 |
|
Среднесписочная численность работников, занятых в с-х производстве, чел.(ЧР) |
755 |
730 |
721 |
-34 |
-9 |
|
Из них рабочих |
533 |
515 |
511 |
-22 |
-4 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников, занятых в с-х производстве, % |
70,6 |
70,5 |
70,9 |
0,3 |
0,4 |
|
Фонд рабочего времени, ч |
1727050 |
1590038 |
1423337 |
-303713 |
-137012 |
|
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн. (Д) |
254,1 |
244,9 |
220,2 |
-33,9 |
-24,7 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П) |
7,894 |
7,813 |
7,902 |
0,008 |
0,089 |
|
Среднечасовая выработка, одного рабочего, руб. (ЧВ) |
334,8 |
378,1 |
423,3 |
88,5 |
45,2 |
|
Фонд заработной платы работников, занятых в с-х производстве, тыс. р. (ФЗП) |
63755 |
81867 |
93781 |
30026 |
11914 |
|
Среднегодовая заработная плата одного работника, занятого в с-х производстве, тыс.р. (ГВ) |
84,443 |
158,965 |
179,61 |
95,167 |
20,645 |
|
Стоимость валовой продукции на 1 руб. заработной платы работника, занятого в с-х производстве, руб |
0,235 |
0,161 |
0,183 |
-0,052 |
0,022 |
Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 3.14, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:
ВП / ФЗПпр = ЧВпр ? Ппр ? Дпр ? УДпр / ГЗПпр = 334,8 ? 7,894 ? 254,1 ? 70,6 /67,755 = 699,76 коп.
ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпр ? Ппр ? Дпр ? УДпр / ГЗПф = 334,8 ? 7,894 ? 254,1 ? 70,6 /93,781= 505,56 коп.
ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпр ? Ппр ? Дпр ? УДф / ГЗПф = 334,8 ? 7,894 ? 254,1 ? 70,9 /93,781 = 507,71 коп.
ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпр ? Ппр ? Дф ? УДф / ГЗПф = 334,8 ? 7,894 ? 220,2 ? 70,9 /93781 = 439,99 коп.
ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпр ? Пф ? Дф ? УДф / ГЗПф = 334,8 ? 7,902 ? 220,2 ? 70,9 /93781 = 440,42 коп.
ВП / ФЗПф = ЧВф ? Пф ? Дф ? УДф / ГЗПф = 423,3 ? 7,902 ? 220,2 ? 70,9 /93781 = 556,84 коп.
Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:
556,84 - 699,76 = - 142,92 коп.
в том числе за счёт изменения:
среднегодового заработка одного работника предприятия:
505,56 - 699,76 = - 194,20 коп.
удельного веса рабочих в общей численности персонала:
507,71 - 505,56 = +2,15
количества отработанных дней одним рабочим за год:
439,99 - 507,71 = -67,72
средней продолжительности рабочего дня:
440,42 - 439,99 = + 0,43
среднечасовой выработки рабочего:
556,84 - 440,42 = + 116,42
Проведённый анализ показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает удельный веса рабочих в общей численности персонала (+2,15), средняя продолжительность рабочего дня (+ 0,43 коп), среднечасовая выработка (+116,42 коп).
Заключение
В данной курсовой работе мы проводили анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на основании практических данных агропромышленного предприятия ООО «Искра» за 2012 год.
На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:
1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
2. Качественный состав трудовых ресурсов
3. Показатели движения кадров
4. Использование фонда рабочего времени
5. Производительность труда
6. Использование трудовых ресурсов предприятия
7. Фонд оплаты труда и эффективность использования средств на оплату труда
8. Влияние валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы.
Проанализировав состав работающих по категориям персонала, выявлено, что состав работающих в ООО «Искра» изменился незначительно. Процент обеспеченности персоналом в отчетном году по сравнению с плановыми показателями составил 97%. Удельный вес рабочих в общей численности предприятия в отчетном периоде увеличился на 0,4%. Штату служащих уменьшился на 5 человека, штат сезонных и временных рабочих увеличился на 12 человека, штат постоянных рабочих уменьшился на 16 человек.
Следующим этапом анализа стало изучение качественного состава трудовых ресурсов, который показал, что в группе работников по возрасту лет наибольший удельный вес занимают работники в возрасте от 40 до 50 лет. В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают мужчины. В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием . В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 10 до 15 лет.
Анализ использования фонда рабочего времени показал, что в анализируемой организации имелись потери рабочего времени. Полезный фонд рабочего времени снизился из-за увеличения прогулов, болезней, продолжительности отпусков
Проведенный анализ производительности труда показал, что в целом по предприятию выработка как среднегодовая, так и среднедневная выросла по сравнению с плановыми показателями, что могло быть вызвано повышением эффективности работы персонала, а также внедрением новейших технологий и приобретением современной высокотехнологической сельскохозяйственной техники.
Проанализировав фонд оплаты труда, выявлено, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 24,7 дней в текущем году по сравнению с прошлым годом, фонд заработной платы уменьшился на 8084 т.руб., продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,089 часа по сравнению с прошлым годом фонд заработной платы возрос на 820 т.руб., что часовая заработная плата увеличилась на 16,14 руб. в текущем году по сравнению с прошлым годом фонд заработной платы возрос на 20891 т.руб. В целом по предприятию произошел перерасход фонда заработной платы по сравнению с плановыми показателями на 11561,6 тыс. руб.
При анализе влияния валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы, выявлено, что в целом по предприятию в отчетном периоде произошло уменьшение по всем показателям по сравнению с прошлыми годами. Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что несмотря на уменьшение среднесписочной численности персонала и увеличения производительности труда трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.
Библиографический список
1 Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий, Ю.В. Васильев, под. общ. ред. А.И. Алексеевой - М.: КноРус, 2009. - 688 с.
2 Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности /учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий, Ю.В.- М.: ИНФРА-М, 2011. - 324 с.
3 Алиев И. Экономика труда. Учебник для бакалавров./И.Алиев, Н.А.Горелов, Л.О. Ильина.-М.: Юрайт,2012.-671с.
4 Гуськов Ю.В. Комплексный экономический анализ: учебное пособие Ю.В. Гуськов -м.:Изд. «ФОРУМ», 2011.-358с.
5 Пыханова, Е.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс] / Е.В. Пыханова, Е.Ю. Власова. - элекронный учебно-методический комплекс (2465 байт). Краснояр. гос. аграр. ун-т. Красноярск, cdo@kgau.ru, 2009 г.
6 Пыханова, Е.В. Экономический анализ: учебно-методическое пособие [Текст] / Е.В. Пыханова, Е.Ю.Власова. Краснояр. гос. аграр. ун-т. Красноярск, 2009. - 134 с.
7 Пыханова, Е.В. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие для вузов Е.В. Пыханова, Е.Ю. Власова, Краснояр. гос. аграр. ун-т. - Красноярск, 2010.
8 Васильцова В. М., Тертышныи С. А. Институциональная экономика - 2013 год
9 Воеводина Н.А., Вялыиина А.А., Ермак Т. Л., Невешкина Е.В.. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налоги и новые возможности - 2012 год
10 Протасов, В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы) [Текст]: учеб. пособие для вузов / В.Ф. Протасов - М.: «Проспект», 2009. - 336 с.
11 О. В. Губина, В. Е. Губин. Анализ финансово-хозяйственной деятельности - 2012год
12 Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие. -- М.: Ай Пи Эр Медиа, ИТК "Дашков и Ко", 2009.
13 Договоры о труде в сфере действия трудового права: Учебное пособие / Под ред. К.Н. Гусова. -- М.: "Проспект", 2010.
14 Семенихин В.В. Годовой отчет 2012. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. 282 с.
15 Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия): учебник. 6-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2012. 416 с.
16 Н.А. Савинская. Национальная платежная система России: проблемы и перспективы развития - 2011 год
17 Лобан, Л. А.. Экономика предприятия - 2011 год
18 Ефимова, Ольга Владимировна. Финансовый анализ - 2010 год
19 А.Т. ЗУБ. ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ - 2010 год
20 Бедрина Е.Б., Козлова О.А., Саламатова Т.А., Толпегин А.В.. Введение в экономическую теорию - 2009 год
21 Чернышева Ю.Г., Гузей В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ростов н/Д,2006
22 Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности.-М.:ЮРАЙТ,2003
23 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности.-М.:ИНФРА-М,2004
24 Петров В.И., «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия»
25 Мартынова Т.А., «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
26 Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
27 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».
28 Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112с.
29 Маркин Ю.П. Экономический анализ: учебник/ Ю.П.Маркин.: Изд.: Омега-Л, 2010г.-451с.
30 Климова М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ М.А. Климова- Кнорус, 2011г.
Размещено на Allbest.ur
Подобные документы
Сопоставление понятий "трудовые ресурсы" и "рабочая сила", характеристика используемых показателей. Исследование производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени, резервы их повышения.
курсовая работа [75,6 K], добавлен 10.02.2013Состав, структура и роль трудовых ресурсов, содержание и задачи их анализа. Методические аспекты состояния и использования трудовых ресурсов фирмы. Организационно-техническая характеристика ООО "Мариан Строй", анализ обеспеченности трудовыми ресурсами.
курсовая работа [294,6 K], добавлен 14.09.2012Структура и показатели трудовых ресурсов. Организационно-экономическая характеристика, анализ численного и возрастного состава работников ОАО "Галантус". Мероприятия по улучшению использования трудовых ресурсов, повышению производительности труда.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 01.04.2011Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования фонда рабочего времени. Анализ производительности труда. Анализ производительности труда. Трудовые факторы.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 28.08.2003Исследование организационной структуры предприятия. Анализ показателей его обеспеченности трудовыми ресурсами. Особенности использования рабочего времени. Расчет производительности труда. Характеристика обеспеченности предприятия основными средствами.
курсовая работа [82,5 K], добавлен 22.04.2010Характеристика предприятия и структура организации управления НГЦТ ОАО "Электросвязь". Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [65,7 K], добавлен 06.03.2008Методика оценки использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности кадрами, использования фонда рабочего времени и производительности труда. Мероприятия, направленные на эффективное использование персонала фирмы в современных условиях.
дипломная работа [215,6 K], добавлен 17.11.2010Изучение движения и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами на примере нефтяной компании "Таркосаленефтегаз". Расчет использования фонда рабочего времени, анализ труда и заработной платы. Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [74,7 K], добавлен 03.09.2010Понятие, сущность и содержание трудовых ресурсов, анализ основных показателей эффективности их использования. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ и пути повышения эффективности управления трудовыми ресурсами.
курсовая работа [89,3 K], добавлен 04.12.2014Управление трудовыми ресурсами в современных рыночных условиях. Состав, структура и функции трудовых ресурсов. Методика анализа использования трудовых ресурсов на примере ОАО "Саханефтегазсбыт". Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
курсовая работа [250,9 K], добавлен 04.05.2014