Размещено на http://www.allbest.ru/

40

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)

Специальность - Экономика

Специализация - Финансы и кредит

КУРСОВАЯ РАБОТА

Бизнес - план ООО «ПК «Агромастер»

Уфа-2014

Введение

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм, но необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей.

Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы.

Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.

Таким образом, бизнес-планирование - это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

1. Сущность, цели и задачи бизнес-плана на предприятии

Бизнес-план - самостоятельный вид плановой деятельности, которая непосредственно связана с предпринимательством. В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не аккумулировать постоянно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и так далее. Бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Планирование, безусловно, требует усилий, но оно обеспечивает и немалые выгоды:

1) заставляет руководителей мыслить перспективно;

2) обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений;

3) увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

4) способствует снижению рисков предпринимательской деятельности;

5) ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса;

6) позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки.

Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

Основной целью бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

В современной практике бизнес-план выполняет пять функций.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция - планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства - ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Пятая функция путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана позволяет улучшить их информированность о предстоящих действиях, скоординировать усилия, создать мотивацию достижения целей.

2. Резюме

ООО «ПК «Агромастер» является открытым акционерным обществом, созданным в соответствии с Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» и Законом Республики Татарстан «О приватизации государственного имущества в Республике Татарстан».

Полное фирменное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «Производственная компания «Агромастер».

Сокращенное фирменное наименование Общества - ООО «ПК «Агромастер».

Место нахождения общества - Республика Татарстан, Муслюмовский р-н, с. Муслюмово.

Почтовый адрес общества - 423970, РТ, Муслюмовский р-н, с. Муслюмово, улица Тукая 33а

Основной целью ООО «ПК «Агромастер» является получение прибыли.

3.Продукция и услуги

ООО «ПК «Агромастер» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Основными видами деятельности ООО «ПК «Агромастер» являются:

- закупка сельскохозяйственной продукции от населения;

- производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;

- оказание услуг общественного питания;

- торгово-закупочная деятельность;

- оказание транспортных услуг, бытовых услуг, ремонт, обслуживание транспорта;

- строительная деятельность, включая строительно-ремонтные работы;

- коммерческая деятельность, продажа товаров народного потребления, автомобилей запасных частей к ним;

- розничная торговля продукцией собственного производства;

- в порядке диверсификации осуществляет иную предпринимательскую деятельность, запрещенную действующим законодательством Российской Федерации и соответствующую целям ООО «ПК «Агромастер».

4. План маркетинга

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется действующим законодательством, ООО «ПК «Агромастер» может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то ООО «ПК «Агромастер» в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Землепользование ООО «ПК «Агромастер» расположено в первом агроклиматическом районе области, характеризующегося умеренно-континентальным климатом. Почва отличается низкой бальностью плодородия (до 39 баллов), малым содержанием в почве гумусы и основных элементов питания; почвенный покров представлен в основном серыми местными черноземами, состав почв супесчаный, почва подвержена водной эрозии.

ООО «ПК «Агромастер» может создавать филиалы и открывать представительства, не являющиеся юридическими лицами, на территории Республики Татарстан и за ее пределами.

Филиал и представительство осуществляют деятельность от имени создавшего их Общества. Ответственность за деятельность филиалов и представительств несет создавшее их Общество.

Общество может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица на территории Республики Татарстан и за ее пределами.

5. Производственный план

1. Технологический потенциал.

На предприятии производятся детали для машиностроения на общей площади 1356 (км²). На этой площади устанавливаются 8 станка. Общая мощность составляет 80485,8 кВт. Средний коэффициент загрузки составляет %. Продолжительность технологических операций:

- Токарная - 4,5 мин

- Фрезерная - 6,3 мин

- Сверлильная - 2,5 мин

- Шлифовальная - 5,4 мин.

Работники нашего предприятия разделены на несколько групп:

- основные рабочие - 87 чел.

- вспомогательные рабочие - 22 чел.

- руководящий состав и специалисты- 4 чел.

2. Материально-техническое снабжение.

Для изготовления редуктора нужна сталь СТ-1. Основным поставщиком материала будет «Липецкий металлургический комбинат». Поставка осуществляется после заключения договора 2 раза в месяц.

6. Управление предприятием

Аппарат управления предприятия состоит из 31 человека. Управление предприятием осуществляется по следующей схеме.

Планируемый фонд оплаты труда руководителей и специалистов.

При следующих окладах:

-начальник участка 12000 руб.

-старший мастер 10000 руб.

-мастер 8000 руб.

Структура управления фирмой

7. Финансовый план

На основании расчётов проведённых в разделе № 6 составляется таблица доходов и затрат.

Таблица 1 - Балансовая стоимость основных фондов.

№ п/п	Наименование	Сумма в рублях
1	Производственная с/б оборудования	91721040,4
2	Стоимость транспортных средств	1731048
3	Стоимость ценных инструментов	2596572
	Итого	96048660,4

Таблица 1 - Балансовая стоимость оборотных средств.

№ п/п	Наименование	Сумма в рублях
1	Материалы	238000000
2	Стоимость смазочных мат-ов для содержания в рабочем состоянии оборудование	210000
3	Стоимость смазочных мат-ов для содержания в рабочем состоянии транспортных ср-в	10000
	Итого	24020000

Определяем выручку от реализации продукции:

(1)

где: - минимально-приемлемая цена изделия;

- годовая программа выпуска

руб.

Прибыль от реализации продукции:

(2)

где - полная себестоимость.

руб.

Рентабельность производства:

(3)

где: и - среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств.

Рентабельность продукции:

(4)

Показатель фондоотдачи:

(5)

руб.

Затраты на 1руб. товарной продукции:

(6)

руб.

Расчёт произведённой программы и её трудоёмкости.

Общая трудоёмкость программы определяется по формуле:

(7)

где: - годовая программа выпуска детали;

- норма времени.

Определяем трудоёмкость по каждой операции технологического процесса.

н/час.

н/час.

н/час.

н/час.

Таблица 1 - Сводная ведомость трудоёмкости производственной программы.

№ п/п	Наименование операции технологического процесса	Годовой выпуск продукции, шт.	Нормы времени на операцию, мин.	Трудоёмкость операции, н/час.
1	Токарная	680000	4,5	51000
2	Фрезерная	680000	6,3	71400
3 Сверлильная 680000 2,5 28333,3 4 Шлифовальная 680000 5,4 61200 Итого: 18,7 211933,3

Расчёт необходимого количества оборудования и его загрузки.

Основой расчёта служит технологический процесс изготовления детали и трудоёмкость выполнения операций.

Необходимое количество оборудования по каждым операциям техпроцесса определяется по формуле:

(8)

где: - трудоёмкость выполнения каждой операции;

- эффективный фонд времени работы оборудования в часах;

- 4015 ч;

- коэффициент выполнения норм;

- 1,05 - 1,5.

На основании расчётного количества оборудования, которое является целым числом путём округления до наибольшего целого числа.

;

;

;

;

Коэффициент загрузки оборудования в условиях серийного производства является оптимальным: 0,75 - 0,85.

Определяем коэффициент загрузки оборудования по операциям:

(9)

где: - коэффициент загрузки оборудования;

- расчётное количество оборудования;

- принятое количество оборудования.

Определяем средний коэффициент загрузки оборудования:

(10)

где: - коэффициент загрузки оборудования по первой, второй операциям;

- по «n» операциям;

n - количество операций.

Таблица 2 - Сводная ведомость оборудования.

№ п/п	Наимено -вание станков	Модель станка	Кол-во станков	Мощность электродв., Квт	Оптовая цена за ед.элек.об.(руб)	ТМР	Первоначальная стоим-ть об-ия (руб)
				Одного станка	Всех станков			Одного станка	Всех станков
1	Токарный	16ТО4	10	0,75	7,5	416600	41660	458260	4582600
2	Фрезерный	53АО5П	14	1,1	15,4	657000	65700	722700	10117800
3	Сверлильный	2А534	6	2,2	13,2	544000	54400	598400	3590400
4	Шлифовальный	3К12	12	6,5	78	800000	80000	880000	10560000
	Итого:		42		114,1	2417600	241760	2659360	28850800



Расчёт по трудовому потенциалу проектируемого участка.

Расчёт плановой численности основных рабочих.

Для расчёта трудового потенциала необходимо посчитать баланс.

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерений	Количество дней
1	Число календарных дней	дни	365
2	Число нерабочих дней всего, в том числе праздничные выходные	дни	116
3	Номинальный фонд времени	дни	249
4	Плановые неявки на работу	дни	30
5	Полезный фонд времени одного рабочего (эффективный)	дни	219
6	Средняя продолжительность рабочего дня	час	8
7	Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня	час	0,5
8	Средняя продолжительность рабочего дня	час	7,5
9	Номинальный фонд рабочего времени	час	1992
10	Полезный (эффективный) фонд рабочего времени	час	1642,5

Численность основных рабочих определяем в зависимости от объёма планируемых работ, его трудоёмкости и полезного годового фонда времени одного рабочего.

Явочную численность основных рабочих рассчитываем по каждой операции технологического процесса по формуле:

(11)

где: Т - трудоёмкость выполнения конкретной операции;

Fпол - полезный или эффективный фонд рабочего времени;

Квн - коэффициент выполнения норм времени;

Квн = 1 - 1,5.

При расстановке рабочих по рабочим местам необходимо учитывать рациональные методы организации рабочих мест: многостаночное обслуживание и совмещение профессий. При распределении рабочих по разрядам учитываем данные техпроцесса о разряде по операциям:

Таблица 5 - Ведомость явочной численности основных рабочих по профессиям и разрядам.

№ п/п	Профессия	Кол-во всего	В том числе по разрядам
			1	2	3	4	5	6
1	Токарь	21	-	-	4	6	7	4
2	Фрезеровщик	29	-	-	5	10	10	4
3	Оператор	12	-	-	2	3	4	3
4	Шлифовщик	25	-	-	4	8	8	5
	Итого:	87	-	-	15	27	29	16

 (12)

где: - количество основных рабочих соответствующего разряда;

- соответствующий разряд;

- общее количество основных рабочих.

Расчёт плановой численности вспомогательных рабочих.

Количество вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания или на основании принятых основных рабочих.

Наладчики - норма обслуживания 4 станка в смену на одного

наладчика: 11 чел.

Распределители - один распределитель на 18- 20 основных рабочих:

4 чел.

Контролёры - один контролёра 15-20 основных рабочих:

4 чел.

Транспортные - один транспортный рабочий на 35 основных

рабочие рабочих: 2 чел.

Кладовщик - один кладовщик в смену: 1 чел.

бизнес план управление

Таблица 6 - Ведомость явочной численности вспомогательных рабочих по профессиям и разрядам.

№ п/п	Профессия	Кол-во всего	В том числе по разрядам
			1	2	3	4	5	6
1	Наладчики	11	-	5	1	5	-	-
2	Распределители работ	4	-	1	2	1	-	-
3	Контролёры	4	-	2	1	1	-	-
4	Транспортные рабочие	2	-	1	1	-	-	-
5	Кладовщик	1	-	1	-	-	-	-
	Итого:	22	-	10	5	7	-	-

(13)

Расчёт плановой численности руководителей и специалистов.

Численность этой категории ППП зависит от объёма производства, вида предприятия, сложности технологического процесса изготовления продукции, количества единиц оборудования и численности рабочих.

В соответствии со штатным расписанием необходимо запланировать начальника участка, старшего мастера, мастера в смену.

Принимаем: начальник участка - 1 человек с окладом 12000 руб.

старший мастер - 1 человека с окладом 10000 руб.

мастер - 2 человека с окладом - 8000 руб.

Таблица 7 - Сводная ведомость численности ППП.

№ п/п	Категории ППП	Всего человек	Удельный вес в % от общей численности
1	Основные рабочие	87	77
2	Вспомогательные рабочие	22	19,5
3	Руководящий состав и специалисты	4	3,5
	Итого:	113	100

Расчёт планового фонда оплаты труда работающих.

Расчёт годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Фонд оплаты труда основных рабочих рассчитывается с учётом рекомендации по организации и оплате труда работников подразделений АО КамАЗ и тарифные соглашения по АО КамАЗ, используя повремённо-премиальную оплату труда. Данная система включает в себя следующие элементы:

1. Плановая численность рабочих по разрядам.

2. Баланс рабочего времени одного рабочего.

3. Тарифная система.

Таблица 8 - Тарифная сетка в руб.

I	II	III	IV	V	VI
43,5	44,2	44,9	45,4	45,9	46,5

Плановый общий фонд зарплаты основных рабочих определяется по формуле:

(14)

где: - основной фонд зарплаты основных рабочих в руб.;

- дополнительный фонд зарплаты основных рабочих в руб.

Основной фонд зарплаты основных рабочих определяется по формуле:

(15)

где: - среднечасовая тарифная ставка;

- эффективный фонд времени одного рабочего;

- явочная численность основных рабочих.

Определяем среднюю тарифную ставку основных рабочих:

(16)

где: - тарифная ставка рабочего i-го разряда;

- явочное количество основных рабочих соответствующего разряда;

- общее количество основных рабочих.

Определяем доплату за профессиональное мастерство (%):

(17)

где: - процент доплаты за профессиональное мастерство = 16 %.

Определяем доплату за условия труда (%):

(18)

где: - процент доплаты за условия труда = 16 %.

Определяем доплату за выполнение нормированного задания (%):

(19)

где: - процент доплаты за выполнение нормированного задания = 40 %.

Доплата за работу в ночное время (%):

(20)

где: - процент доплаты за работу в ночное время = 5 %.

Определяем доплату за руководство бригады (%):

(21)

где: - процент доплаты за руководство бригадой = 20%

Определяем основную среднечасовую зарплату основных рабочих:

(22)

руб.

Определяем основной фонд зарплаты по выше приведенной формуле.

руб.

Определяем дополнительный фонд зарплаты основных рабочих:

(23)

руб.

Определяем годовой фонд зарплаты основных рабочих:

(24)

руб.

Определяется среднегодовая зарплата основных рабочих:

(25)

где: - общегодовой фонд зарплаты;

- общее количество основных рабочих.

руб.

Определяется среднемесячная зарплата:

(26)

руб.

Определяем отчисления на социальное страхование основных рабочих:

(27)

руб.

Расчёт годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих.

Годовой фонд зарплаты и среднемесячной зарплаты вспомогательных рабочих определяется аналогично расчёту годового фонда зарплаты и среднемесячной зарплаты основных рабочих.

Необходимо учесть при расчёте часовые тарифные ставки для вспомогательных рабочих.

При планировании фонда оплаты труда вспомогательных рабочих пользуемся следующими тарифными ставками.

Таблица 9 - Тарифная сетка в руб.

I	II	III	IV	V	VI
34,6	35,5	35,9	37,1	37,7	38,4

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Расчёт годового фонда оплаты труда руководящего состава и специалистов.

Данный раздел рассчитывается с учётом установленных должностных окладов:

Таблица 10 - Должностные оклады

Начальник участка	1 человек -12000 руб.
Старший мастер	1 человек - 10000 руб.
Мастера	2 человека - 8000 руб.

Установление среднемесячного должностного оклада:

(28)

где: - должностной оклад по I-ой должности

- количество специалистов I-ой должности;

- общее количество руководящего состава и специалистов.

Определяем плановый фонд оплаты труда с учётом премии (%):

(29)

Определяем отчисления на социальное страхование:

(30)

руб.

Определяем среднемесячную зарплату руководящего состава и специалистов:

(31)

руб.

Таблица 11 - Сводная ведомость планового фонда оплаты труда ППП.

№ п/п	Категории ППП.	Кол-во чел.	Основной фонд з/п, руб.	Дополнитель -ный фонд з/п, руб.	Общий фонд з/п, руб.	Отчисле -ния на соц. страх., руб.	Средне -месяч -ная з/п, руб.
1	Основные рабочие	87	13936793,17	1951151,043	15887944,21	4130865,5	15218,3
2	Вспом. рабочие	22	2786008,5	390159	3176167,5	825803,6	12031
3	Руководящий состав и специалисты	4	-	-	729600	189696	15200
	Итого:	113	16722801,67	2341310,043	19793711,71	5146365,1	42449,3

Материально-техническое обеспечение.

Определение затрат на основные материалы. Затраты на основные материалы в расчёте на 1 деталь определяются по формуле:

(32)

где: и - масса заготовки и масса отходов;

и - цена за 1кг заготовки и отходов в рублях;

- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

= 1,1.

(33)

Масса заготовки 8кг, масса отходов 0,5кг, цена 1кг заготовки 4000 рублей, цена за 1кг отходов 4 рубля.

руб.

Стоимость материала на годовую программу:

(34)

Планирование себестоимости.

Калькуляция себестоимости изготовления детали.

Для расчётов плановой калькуляции следует составить следующую таблицу:

Таблица 12 - Калькуляция себестоимости изготовления детали:

№ п/п	Статьи калькуляции	Затраты	Структура затрат в %
		На ед. продукции	На весь выпуск
1	Основные материалы за вычетом отходов	35	23800000	25
2	Основная зарплата основных рабочих	20,50	13936793,17	15
3	Дополнительная зарплата основных рабочих	2,87	1951151,043	2
4	Отчисления на соц. нужды	6,07	4130865,5	4
5	Общепроизводственные расходы	56,10	38146475,49	40
6	Цеховая себестоимость	120,54	81965285,20	88
7	Общехозяйственные расходы	14,35	9755755,2	10
8	Производственная себестоимость	134,88	91721040,4	98
9	Коммерческие расходы	2,70	1834420,8	2
10	Полная себестоимость	137,58	93555461,2	100

Структура затрат:

1. Основные материалы - 25%

2. Зарплата с начислениями - 21%

3. Общепроизводственные расходы - 40%

4. Общехозяйственные расходы - 10%

5. Коммерческие расходы - 2 %

В общем виде структура затрат может выглядеть в следующем виде:

Для расчёта плановой калькуляции составляется смета общепроизводственных расходов (ОПР) по следующей форме:

№ п/п	Статьи затрат	Всего	В том числе по экономическим элементам
			Материальные затраты	ФОТ	Отчисления на соц. нужды	Амортизация	Прочие расходы
1	2	3	4	5	6	7	8
	Счёт 25-1 РСЭО
I	Амортизация	3790995,12
1.1	Производственноеоборудование					3462096
1.2	Транспортные средства					121173,36
1.3	Ценные инструменты					207725,76
II	Эксплуатация оборудования	5676722,7
2.1	Стоимость смазочных и других материалов для содержания в раб. состоянии обор-я		210000
2.2	Основная и дополнит. з/п вспомогат. рабочих			3176167,5
2.3	Отчисления на соц. нужды				825803,6
2.4	Стоимость силовой эл. энергии		1464751,6
III	Эксплуатация транспортных средств	10000

Сметы РСЭО

3.1	Стоимость смазочных и обтирочных мат-ов для содержания в раб. состоянии		10000
IV	Износ малоценных и быстро изнашивающихся предметов	87000	87000
V	Ремонт ценных инструментов	389485,80	389485,80
VI	Прочие расходы	3387694,82
6.1	Отчисления, а ремонтный фонд						2752366,32
6.2	Другие расходы						635328,5
	Итого счёт 25-1 РСЭО	13341898,44	2161237,4	3176167,5	825803,6	3790995,12	3387694,82
	Счёт 25-2 Цеховые расходы
I	Содержание цехового персонала	6082016,5
1.1	Годовая з/п цехового персонала			1951151,043
1.2	Отчисления на соц.нужды				4130865,5
II	Пр-во испытаний опытов	196500	196500
III	Расходы на рационализацию и изобретательство	73950	73950
IV	Охрана труда работников цеха	98100	98100

Сметы РСЭО

V	Непроизводственные расходы	2443243,2					2443243,2
	Итого счёт 25-2 Цеховые расходы	8866809,7	341550	1951151,043	4130865,5	-	2443243,2
	Всего ОПР	22208708,18	2502787,4	5127318,54	4956669,1	3790995,12	583093802

Расчёт статей общепроизводственных расходов.

I. Амортизация.

1.1. Амортизацию оборудования рассчитываем на основе годовой нормы амортизационных отчислений = 12%

(35)

где: - первоначальная стоимость оборудования.

1.2. Стоимость транспортных средств принимаем в размере=6% от стоимости оборудования, а годовая норма амортизационных отчислений = 7 %.

(36)

(37)

1.3. Стоимость инструмента принимаем в размере 9% от стоимости оборудования, а норма амортизационных отчислений =15%.

(38)

(39)

II. Эксплуатация оборудования.

2.1.Стоимость смазочных и других материалов планируем исходя из норматива 5000 на 1 станок:

(40)

где: - количество установленного оборудования на участке;

- норматив.

2.2. и 2.3. Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих. Отчисления на социальные нужды.

2.4. Стоимость силовой электроэнергии. Затраты на силовую электроэнергию рассчитываем по формуле:

(41)

.

где: - установленная мощность всех электродвигателей (кВт. час);

- эффективный фонд времени работы оборудования (4015 ч);

- средний коэффициент загрузки оборудования;

= 0,81;

- коэффициент одновременной работы оборудования;

= 0,75;

- коэффициент потерь в электросети;

= 0,95;

- коэффициент полезного действия двигателя;

= 0,8.

Стоимость силовой электроэнергии рассчитываем на основе действующих тарифов за единицу =4 руб/час и годового расхода силовой электроэнергии:

(42)

где: - цена за 1 кВт. час электроэнергии.

III. Эксплуатация транспортных средств.

3.1. Стоимость смазочных и обтирочных материалов для содержания в рабочем состоянии транспортных средств. Стоимость планируем исходя из норматива 5000 на 1 транспортное средство:

(43)

IV. Износ малоценных и быстро изнашивающихся предметов. Износ МБП планируем исходя из норматива 1000 руб. на человека:

(44)

V. Ремонт ценных инструментов. Ремонт ценных инструментов устанавливаем в размере 15% от их стоимости:

 (45)

VI. Прочие расходы.

6.1. Отчисления в ремонтный фонд предусматриваем в размере 9 %

(46)

6.2. Другие расходы планируем в размере 10 % от выше перечисленных расходов:

(47)

Цеховые расходы

I. Содержание цехового персонала

1.1. Годовая зарплата цехового персонала.

1.2. Отчисления на соц. нужды.

II. Производство испытаний опытов и исследований планируем в размере 1500 руб. на одного работающего:

(48)

III. Расходы на рационализацию и изобретательство планируем в размере 850 руб. на одного основного рабочего:

(49)

IV. Расходы по охране труда работников цеха планируем в размере 900 руб. на одного основного и вспомогательного рабочего:

(50)

V. Непроизводственные расходы составляют 12 % от всех вышеперечисленных цеховых расходов:

(51)

Общехозяйственные расходы.

Они планируются в размере 70 % от основного фонда зарплаты основных рабочих:

(52)

Коммерческие расходы.

Планируем в размере от 2 % до 5 % от производственной себестоимости:

(53)

Анализ себестоимости продукции

Планирование цены и прибыли от реализации.

Анализируя себестоимость продукции следует разделить все затраты на две части: условно-постоянные, условно-переменные. Это необходимо для того, чтобы составить и проанализировать график прибыльности который показывает уровень безубыточности предприятия.

Таблица 13 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы

Условно-постоянные расходы
№ п/п	Наименование расходов	Сумма расходов
		На ед. продукции	На весь выпуск
1	Общепроизводственные расходы	56,10	38146475,49
2	Общехозяйственные расходы	14,35	9755755,2
3	Коммерческие расходы	2,70	1834420,8
	Итого	73,15	49736651,49
Условно-переменные расходы
№ п/п	Наименование расходов	Сумма расходов
		На ед. продукции	На весь выпуск
1	Основные материалы	35	23800000
2	Зарплата с начислениями	8,94	6082016,5
	Итого	43,94	29882016,5

Определяем минимально приемлемую цену изделия:

(54)

где: С - полная себестоимость единицы продукции;

П - заложенный уровень прибыльности (20%).

Определяем минимальную выручку:

(55)

где: - это сумма условно-постоянных расходов на весь выпуск;

- переменные расходы на ед. продукции.

Определяем минимальный объём продаж, при котором фирма сумеет возместить все постоянные и переменные расходы:

(56)

На основе полученных расчётов строиться график безубыточности.

Определим точку безубыточности:

(57)

где: А - постоянные затраты;

Ц - цена;

в - переменные затраты на единицу продукции.

Заключение

Бизнес-план - это упорядоченная совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей среды, постановкой целей планирования, осуществлением планирования или разработкой бизнес-плана, реализацией бизнес-плана, контролем за его выполнением. Разработка бизнес-плана производится последовательно, путем поэтапного приближения к конечному результату. Бизнес-план предприятия ОАО«ПК «Агромастер» направлен на открытие нового вида деятельности - ремонт и обслуживание оборудования с системами ЧПУ, включающего планово-предупредительный ремонт (ППР) станков, аварийный ремонт (АР) станков с ЧПУ, пуско-наладочные работы (ПНР) станков Бизнес-план ОАО «ПК «Агромастер» позволит предприятию расширить объем оказываемых услуг, увеличить количество заказчиков, а как следствие позволит добиться желаемых финансовых результатов.

Стратегия развития предприятия с внедрением бизнес-плана такова: предоставление всем заказчикам высококачественных услуг по ремонту любого промышленного оборудования в кратчайшие сроки с максимальной надежностью. Данный бизнес-план позволит укрепить положение фирмы на рынке, обеспечить привлечение заказчиков и получение прибыли.

Необходимо дальнейшие маркетинговые мероприятия проводить параллельно с подготовкой производства.

Учитывая относительно высокую себестоимость производства, необходимо принять меры по увеличению прибыли за счет снижения издержек, а именно:

-- организационно-технические меры: увеличить объем производства в результате использования средств активного маркетинга;

-- организационные: снизить накладные расходы за счет структурной перестройки предприятия и внедрения электронной системы в бухгалтерии.

 Список литературы

1. Муравова Т.В. “Экономика фирмы” - М.: Мастерство, 2012

2. Савронов И.А. “Экономика предприятия” - М.: Юристь, 2011.

3. Туревский И.С. “Экономика отрасли” - М.: ИД Форум: Инфра - М. 2013.

4. Давыдова Л.А. “Экономика предприятия” - M.: Финансы и статьи, 2012.

5. Заяцев М.Л. “Экономика промышленного предприятия” - М.: Инфра - М, 2013.

6. Сергеев И.П, “Экономика предприятия ” - М.: Финансы и статьи, 2012.

7. Милнер Б.Н. Теория организации. - М.: ИНФРА - М, 2012.

8. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. - М.: 2013.

9. Новицкий М.И. ОргСкляренко В.К, Прудиннов В.М. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Инфра - М., 2012.

10. Слепнёв Т.А., Яркин Е.В. Экономика предприятия. - М.: Инфра - М, 2013.

11. Абрютина М.С. Экономика предприятия: Учебник.- Дело и сервис, 2013.

12. Ворст И., Ревенлоу П. Экономика фирмы. - М.: Высшая шк.,2012.

Размещено на Allbest.ru