В мировой практике большинство инвестиционных проектов описывается при помощи бизнес-планов. В венчурные фирмы поступают тысячи бизнес-планов в год. Их также запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Бизнес-план - одно из общепринятых средств деловой информации.

В связи с запоздалым и достаточно стихийным развитием рыночных отношений в нашей стране, потребность компаний в бизнес-планировании возникла довольно поздно. Первые бизнес-планы появились в России 90-х годов, в то же время большинство компаний и предприятий продолжало использовать более привычные технико-экономические обоснования.

По мере развития рыночной экономики и международных связей потребность в разработке бизнес-плана перестала вызывать вопросы и сомнения. Уже в середине 90-х годов бизнес-план становится обязательным документом, применяемым в целях «совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций».

Согласно определению Ю.А. Дмитриева, Г.В. Гутмана, В.Н. Краева Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес-план (структура, содержание). - М.: Финансы и статистика, 2005. - С. 15., бизнес-планирование в широком смысле означает принятие решений на основе их систематической подготовки в ходе управленческого цикла. Бизнес-планирование в узком смысле можно определить как систематическую подготовку принятия решений.

Главная цель бизнес-планирования - повышение производительности и эффективности работы предприятия (бизнеса) посредством Макаревич Л.М. Бизнес план для иностранного инвестора. - М.: Проспект, 2005. - С. 62.:

- целевой ориентации и координации всех функциональных сфер на предприятии (сводный характер);

- выявления рисков и снижения их уровня (непосредственно планирование);

- разукрупнения и, тем самым, упрощения процессов (декомпозиция и системный анализ).

По мнению И.М. Степанова Степанов И.М. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. - М.: Академия, 2008. - С. 29., бизнес-план представляет собой комплексный (сводный) план развития бизнеса (предприятия, обособленного подразделения, бизнес-линии и т.п.). Сводный характер бизнес-плана - его главная отличительная черта, выделяющая этот план среди других, подготавливаемых на предприятии. Сводный характер документа проявляется в том, что он взаимоувязывает все основные функциональные сферы деятельности предприятия - от производственно-технической до маркетингово-сбытовой, оценивая при этом их влияние, во-первых, друг на друга и, во-вторых, - на результирующие целевые показатели предприятия в целом.

Планирование охватывает фазы от «выявления проблемы» до «принятия решения». Бизнес-план с одной стороны - форма представления лицу, принимающему решение (ЛПР), оцененных и проанализированных альтернатив для последующего выбора им приоритетной. При этом используются как стандартизованные формальные, так и индивидуальные критерии отбора. С другой стороны бизнес-план - компактный документ, являющийся общепризнанной международной формой представления инвестиционного проекта.

Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-плана, не уделяя ему достаточного внимания. В основном такое отношение вызвано неверным представлением о бизнес-плане, как о некотором «отчетном», не применимом на практике документе. Е.Н. Станиславчик отмечает Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами. - М.: Ось-89, 2009. - С. 14., что среди практиков бытует ошибочное представление, что при разработке бизнес - планов впустую перерабатывается большое количество информации, а затем готовый разработанный документ убирается в стол и забывается. Но нужно понимать, что усилия, затраченные специалистами на планирование, по определению не могут быть напрасными, так как годами наработанный опыт позволяет избежать серьезных ошибок и по максимуму, с наибольшей пользой использовать имеющиеся у компании ресурсы. Следовательно, очень важно заниматься бизнес-планированием не только накануне запуска нового производства, а на протяжении всего времени существования проекта.

В. Усачев утверждает Усачев В. Бизнес-планирование. - М.: Аспект-Пресс, 2009. - С. 23., что бизнес-план - это, в первую очередь, финансовый инструмент; что же касается операционной стороны, то она предельно проста: «Раз в неделю собирается директорат либо расширенный совет менеджеров, ситуация анализируется, и принимается какое-то решение. А дальше, соответственно, сверху по инстанциям это спускается вниз, каждый получает свою задачу и выполняет ее. На следующей неделе выполнение этой задачи контролируется, потому что не столь важно принять решение, сколько проконтролировать его выполнение».

По мнению В. Марковой и Н. Кравченко Маркова В., Кравченко Н. Бизнес-планирование. - М.: Маркетинг, 2008. - С. 31. ключевыми составляющими каждого бизнес-плана являются три М - management, marketing, money. Разделы, связанные с управлением, маркетингом и финансированием проекта, обязательно присутствуют в любом бизнес-плане. Другие разделы могут меняться в зависимости от специфики деятельности фирмы и проекта.

Все виды планов имеют три общие компоненты - начальное состояние, цель (или конечное состояние) и средства достижения цели. Цель планирования - соединить все компоненты процесса с наименьшими издержками для достижения максимальных результатов.

Согласно представлениям В.М. Попова, С.И. Ляпунова и А.А. Касаткина, бизнес-план выполняет три функции Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. - М.: КноРус, 2008. - С. 50.:

- «взгляд вперед»: разработка концепции (модели) бизнеса на определенный промежуток времени: отработка стратегии и избежание ошибок не в реальности, а на бумаге;

- «взгляд назад»: средство мониторинга; пока не возможно предсказывать будущее, наилучшее, что можно сделать, - это контролировать и сравнивать все происходящие действия с ожидаемыми;

- инструмент для «добывания» финансовых ресурсов: привлечение кредиторов и инвесторов; инструмент ведения переговоров (после разговора что-то должно остаться в руках собеседника).

Бизнес-планы разрабатываются на различные инновационные объекты или процессы, связанные с проектированием или созданием новых фирм и их подразделений, разработкой и поставкой на рынок требуемых товаров и услуг, реконструкцией предприятий и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров и производительности труда. В них обосновывается определенная социально-экономическая цель, как правило, имеющая завершенный созидательный результат: рост прибыли, увеличение доли рынка, удовлетворение требований покупателей, ускорение оборота продукции, создание новых рабочих мест и т.д. даже самый хороший план не дает гарантии успеха без его умелой реализации, эффективного управления имеющимися ресурсам, без учета ограничений и требований рынка. Тем не менее правильно составленный бизнес-план проекта дает возможность объективно оценить проект, понять замысел предпринимателя и создать основу для привлечения финансовых ресурсов.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств и принесут прибыль? Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь подписал. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя.

Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:

1. Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам.

2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.

Можно достигнуть существенных преимуществ, если начать с бизнес-плана для внутреннего использования. В процессе его написания рассматриваются многие вопросы, которые, возможно, никогда не будут записаны во внешнем варианте бизнес-плана. Однако инвесторы наверняка зададут подобные вопросы, чтобы «почувствовать» серьезность проработки. Те, кто не подготовлен к этим вопросам, окажутся в невыгодном положении.

Бизнес-план - инструмент, с помощью которого компания конкурирует на рынке инвестиционных возможностей за капитал. При этом конкуренция идей (проектов) имеется как внутри компании, так и вне её. Внутри компании конкуренция выражается в том, что менеджер должен так проработать несколько проектов (идей) и их решений для того, чтобы доложить лицу, принимающему решения (ЛПР), лучшие альтернативы, а ЛПР, в свою очередь, смогло бы сделать выбор одной из них в качестве приоритетной для компании в целом. В этом состоит функция оптимизации в ходе планирования использования имеющихся у компании всех видов ресурсов. Вне компании конкуренция выражается в том, что руководство предприятия должно предложить инвесторам и кредиторам проект (идею) лучший в сравнении с проектами других компаний.

В процессе управленческого цикла на каждом этапе рассмотрения проектов при принятии решения отбор альтернативных решений (проектов/идей) производится по стандартизированной системе критериев. Основными из них являются финансово-экономические: показатели финансовой устойчивости и показатели эффективности (операционной и инвестиционной деятельности), так как конечная цель инвестирования - получение прибыли. С этой точки зрения прямые ответы на свои вопросы адресаты бизнес-плана получают из разделов финансово-экономического блока. Информация остальных разделов бизнес-плана (и в первую очередь - разделов маркетингового блока) носит вспомогательный характер, аргументирует основные финансово-экономические и производственные показатели. Зигель Э. Пособие Ernst & Young по составлению бизнес-плана. - М.: МТ-ПРЕСС, 2009. - С. 110.

Бизнес-план обычно пишется на перспективу, и составляют его примерно на 3 года вперед, при этом для первого года основные показатели обычно делают в месячной разбивке, для второго - поквартально, и лишь начиная с 3-го года, ограничиваются годовыми показателями.

Качество бизнес-плана должно убеждать его адресатов в том, что они имеют дело с высококвалифицированными профессионалами, которым можно доверять.

2.2 Основные разделы и порядок составления бизнес-плана

планирование менеджмент организация

Считается, что полные версии бизнес-планов обычно составляют 60-80 страниц. Рекомендуемый размер предварительного проектного бизнес-плана, разрабатываемого для предприятий малого и среднего бизнеса, составляет 30-40 страниц (не включая финансово-экономические таблицы).

Резюме должно быть кратким - не больше одной - двух страниц. Оно должно трактоваться как самостоятельный документ, который обобщает основные положения всего бизнес-плана и может быть представлен заинтересованным лицам для краткого ознакомления с проектом. В большинстве случаев это будет единственная часть во всем бизнес-плане, которую будет читать большинство адресатов.

Характеристика сферы деятельности предприятия обычно включает краткую характеристику текущего положения отрасли, в которой будет работать проектируемая компания, описание наиболее крупных представителей данной отрасли, направление развития выбранной отрасли.

Маркетинговое исследование - подготовка, сбор, обработка и анализ информации о внешней среде бизнеса, необходимые для принятия эффективных управленческих решений и достижения целей предприятия.

Информация, получаемая в результате проведения маркетингового исследования, представляется в маркетинговом блоке бизнес-плана (включает разделы «Описание продукции», «Анализ рынка» и «План маркетинга»). Она должна не только вызвать доверие читателя бизнес-плана к менеджменту компании, дать внешнему адресату возможность более глубоко понять деятельность проектируемого предприятия, показать, что на рынке имеется достаточное число потребителей предлагаемого продукта (услуги) и что потребители предпочтут именно предлагаемую продукцию (услуги) тому, что уже представлено на рынке, но, что самое главное, - она должна стать базой для планирования производственных характеристик данного бизнес-плана и обосновать его финансово-экономические показатели.

Проведенное маркетинговое исследование должно также позволить разработать эффективный план продвижения продукции на рынок. Буров И.С., Морошкин М.В., Новиков А.П. Бизнес-план. Методика составления. - М.: ЦИПКК, 2009. - С. 61.

Целью раздела «Маркетинг» является специфическое описание процесса вхождения на рынок. Здесь необходимо показать адресату свое видение того, как найти нишу, получить и удержать долю рынка. Таким образом, в данном разделе должны найти отражение основные элементы плана маркетинга для проектируемого предприятия, а именно: а) политика в сфере ценообразования на Продукцию, б) политика в сфере организации сбыта продукции проектируемого предприятия, в) политика в сфере рекламы и продвижения продукции проектируемого предприятия.

План маркетинга разрабатывается на основе проведенного маркетингового исследования.

Результаты планирования маркетинговых и сбытовых мероприятий необходимо будет учитывать при планировании величины текущих затрат (торгово-сбытовые издержки) и составления инвестиционного плана (инвестиции в организацию системы сбыта и маркетинга).

Следует помнить о том, что, досконально излагая разработанный план маркетинга в бизнес-плане, фирма рискует обнародовать свои коммерческие планы, и эта информация может попасть к конкурентам. Поэтому при подготовке данного раздела важно пройти по тонкой грани между обнародованием своих коммерческих секретов и убеждением внешних адресатов данного бизнес-плана в своей компетентности.

Цель раздела «Производственный план» состоит в предоставлении читателям бизнес-плана информации о производстве продукта (услуги), подготовке его к продаже, с учетом программы по минимизации его себестоимости.

Раздел должен содержать описание географического местоположения предприятия. Необходимо объяснить читателю имеются ли удобные подъездные пути к предприятию (месту производства), потребуется ли при реализации проекта вкладывать деньги в развитие инфраструктуры (теплосети, водопровод, канализация), какова удаленность от основных поставщиков и клиентов.

Объектом инвестиций является планируемое предприятие, как бизнес-единица. В ходе инвестирования создаются элементы его потенциала - имущество (активы) и персонал. В данном разделе необходимо четко описать один из элементов потенциала, а именно - создаваемое имущество проектируемого предприятия, указав при этом его (имущества) основные количественные и качественные характеристики.

В этом разделе необходимо дать ответы на следующие вопросы Зелль А. Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов. - М.: Ось-89, 2008. - С. 54.:

- каковы численность и качественная структура персонала проектируемого предприятия;

- каковы размер и структура оплаты труда сотрудников предприятия;

- каковы дополнительные затраты предприятия, связанные с набором и обучением работников.

Для ответа на первый из указанных вопросов следует составить прообраз будущего штатного расписания предприятия.

При определении численности административно-управленческого (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) следует помнить, что обычно в совокупности на их долю приходится от 30% до 40% от общего кадрового состава предприятия.

Чаще всего используются три формы оплаты труда работников: повременная, сдельная, сдельно-повременная.

Потребность в сырье и материалах и затраты на производство продукции по проекту. Основная цель включения данного раздела в бизнес-план - это четко охарактеризовать структуру и величину текущих расходов предприятия в случае успешной реализации бизнес идеи.

Значение менеджмента в бизнесе трудно переоценить. Во многих отношениях логически последовательный бизнес-план просто служит доказательством возможностей и качества менеджмента на данном предприятии. Поэтому данный параграф, рассматривающий вопросы руководства и управления на проектируемом предприятии, является одним из наиболее важных. Он должен объяснить, каким образом организована руководящая группа в проектируемого предприятия, и описать основную роль каждого ее члена.

План-график реализации проекта. В данном разделе необходимо в табличной форме дать общую информацию о том, какие шаги (этапы) нужно предпринять для реализации разрабатываемого проекта, а также примерный календарный план их реализации.

Инвестиционный и финансовый планы посвящены описанию размеров требуемых инвестиций, их получения, а также путей и временных рамок их осуществления. Адресат бизнес-плана в этой главе должен найти для себя ответы на следующие вопросы Зигель Э.С., Шульц Л.А. Составление бизнес-плана. - М.: Джон Уайли энд санз, 2009. - С. 59.:

- направления инвестирования;

- размер инвестиций по каждому объекту в стоимостном выражении;

- график осуществления инвестиций.

При этом указывается вся совокупность инвестиционных расходов предприятии в проект вне зависимости от источника их финансирования (уставный капитал, заемные средства, бюджетное финансирование и др.). Предприятие может приобретать основные средства все сразу, в первый же интервал планирования, а может вводить их в эксплуатацию очередями, постепенно.

Результатом данного раздела должен стать инвестиционный план.

Финансирование инвестиций и финансовый план проекта. В данном разделе инициатор проекта описывает форму привлечения средств для финансирования инвестиций: какая часть требуемых инвестиций финансируется за счет собственных средств учредителей (в виде взносов в уставный капитал), а какая - за счет заемных средств (кредиты и займы).

Горизонт составления финансового плана определяется моментом окончания инвестирования, т.е. финансовый план должен соответствовать инвестиционному плану.

График получения, возврата и обслуживания долга необходимо представить в табличной форме.

Финансовый прогноз и оценка проекта. В данной части бизнес-плана приводятся основные данные о рассматриваемых сценариях реализации бизнес-плана, получаемых финансово-экономических результатах, а также устойчивости проекта к тем или иным неблагоприятным изменениям в окружающей бизнес среде.

Для предварительных проектных бизнес-планов разрабатывается несколько сценариев, обычно - три, соответствующих оптимистическому, пессимистическому и вероятному ходу развития ситуации. Разные сценарии могут отличаться друг от друга составом мероприятий, скоростью освоения новых рынков или технологий, предполагаемым уровнем и динамикой цен на сырье и готовую продукцию, скоростью оборота пассивов и активов предприятия. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. - М.: РДЛ, 2008. - С. 89.

Вероятный сценарий является, как и следует из названия, основным. Именно для него дается подробное описание всех параметров проекта. Альтернативные сценарии отличаются от вероятного значениями ряда параметров, которые определяются анализом рынка, организационно-техническим и финансово-экономическим планированием. Наиболее часто выбирают следующие параметры, определяющие различные сценарии: цена на рынке на готовую продукцию, объемы её реализации, цены на основные виды материальных затрат, стоимость инвестиций, длительность инвестиционной фазы проекта и прочее.

Перед тем как перейти непосредственно к финансовому прогнозу, необходимо спрогнозировать размер налоговых платежей.

В результирующей части прогноза в табличной форме представляется динамика основных финансовых результатов деятельности предприятия и динамика движения денежных средств предприятия. Причем последнею можно представить в двух формах.

В практике менеджмента для количественного анализа рисков инвестиционных проектов используется несколько методов, одним из которых является анализ чувствительности критериев эффективности. В анализе чувствительности речь идет не о том, чтобы уменьшить риск инвестирования, а о том, чтобы показать последствия неправильной оценки некоторых величин и заранее «подстелить соломку» там, где у проекта имеются наиболее слабые места. Анализ сам по себе не изменяет факторы риска. Де-факто это означает проведение расчетов, альтернативных первоначальному варианту. Любанова Т.П. Бизнес-план. - М.: ПРИОР, 2008. - С. 58.

Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:

- изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;

- оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

- обнаружить всевозможные «подводные» камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

- определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел.

Заключение

Таким образом, назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционировании и развития организации. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей организацией. Поэтому планированием призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями организации, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт, сервис.

Основными задачами планирования деятельности фирмы являются:

1) обеспечение необходимыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансово-хозяйственной деятельности;

2) определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

3) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

4) установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

5) соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

6) контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке.

Стратегическое планирование - это особый вид управленческой деятельности, обеспечивающий разработку стратегических планов, которые предусматривают выдвижение таких целей и стратегий развития организации, реализация которых обеспечивает эффективность её функционирования на долгосрочную перспективу, способствует быстрой адаптации к изменяющимся условиям внешней среды (стратегическое планирование организации представляет собой процесс определения целей и путей их достижения).

Стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться организация в предстоящем периоде, и не этой основе разработать показатели развития организации на плановый период.

В основу при разработке плана кладется:

1) анализ перспектив развития организации;

2) анализ позиций в конкурентной борьбе;

3) выбор стратегии и определение приоритетов по конкретным видам деятельности;

4) анализ направлений диверсификации.

Стратегический план выражен стратегией организации. В нем содержатся решения относительно сфер деятельности и выбора новых направлений. В нем могут перечисляться основные проекты и задаваться их приоритеты. Разрабатывается он на уровне высшего звена управления. Обычно стратегический план не содержит количественных показателей.

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии предпринимательской фирмы на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на длительную перспективу. Прогнозирование базируется на обобщении и анализе имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. Важный момент при осуществлении прогнозирования - признание факта стабильности изменения показателей деятельности фирмы от одного отчетного периода к другому.

Среднесрочные планы охватывают пятилетний срок, как наиболее удобный для обновления производственного аппарата и ассортимента продукции. В них формируются основные задачи на установленный период, например, производственная стратегия организации, стратегия сбыта, финансовая стратегия и т.п. Среднесрочные планы предусматривают разработку в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.

Основным видом среднесрочных планов является бизнес-план, который имеет ряд особенностей, раскрываемых ниже.

Бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить организации как в ближайшем будущем, так и на перспективу. В нем содержаться оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

При составлении бизнес-плана необходимо оценить возможности и проблемы, которые могут возникнуть в будущем. Этот процесс называется определением (или оценкой) общего положения. Имея такую оценку приступают к постановке целей и задач.

Таким образом, бизнес-план дает возможность понять общее состояние дел на данный момент; ясно представить тот уровень, которого может достичь проект (организация), планировать процесс перехода от одного состояния в другое.

В наше время бизнес-план становиться для предпринимателя все более важным документом. Ни одна организация не сможет выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана.

Список использованной литературы