Составление бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Современный бизнес характеризуется быстрым развитием. Для видения грамотного бизнеса в современном мире необходимо уметь составить бизнес - план. Он поможет избежать финансовые издержки и грамотно управлять финансовыми средствами.

Все это приведет к правильному выбору направления развития предприятия. Сейчас для большинства предприятий характерна «пассивная» форма управления деятельностью - принятие решений как реакция на текущие события. По мнению ряда экспертов и аналитиков, источники проблем кроются в:

- низкой эффективности управления;

- деструктивном подходе к планированию бизнеса;

- неэффективности управления финансами и издержками производства;

Целью исследования является умение грамотно составить бизнес - план.

Для реализации выше написанного поставим следующие задачи:

1. Выявить теоретическую сущность бизнеса - планирования;

2. Сформировать стратегию финансирования и составить финансовый план;

3. Составить оценку экономической системы;

Объектом исследования является создание индивидуального предприятия - продуктового магазина «Тамерлан» в д. Б - Султаново (Сафакулевского района).

Предмет исследования - организация бизнес - планирования в продуктовом магазине.



1. Роль и значение бизнес-плана в развитии предприятия

финансирование план экономический

Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации, то есть в нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем.

Таким образом, бизнес-план - одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная (пред проектная) работа. Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ, проводимые специализированными научными организациями. В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

- конкретный проект производства определенного товара (услуг) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

- всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;

- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

1.1 Цель, задачи и особенности составления бизнес-плана

Бизнес-планирование является решающим фактором предпринимательского успеха. Если у предпринимателя появилась хорошая идея, и он хочет ее реализовать с целью получения прибыли, ему нужно четко представить, какой нужен стартовый капитал, какие расходы он можете себе позволить и что, в результате, он должен зарабатывать для того, чтобы не прогореть. Не только не разориться, а наоборот - систематически получать прибыль. Бизнес-планирование позволяет, прежде всего, самому предпринимателю определить, какая последовательность действий является оптимальной и какие затраты необходимы для того, чтобы получить планируемые доходы. Конечно, бизнес-планирование для разных идей и различных проектов заметно отличается.

Скажем, бизнес-планирование создания предприятия, или оказания услуг, или проведения консультаций, или рекламная. Все это имеет свою специфику, однако, независимо от того, какое выбрано направление бизнеса, имеется нечто общее, характерное вообще для планирования предпринимательской деятельности. Грамотный бизнес требует использования достаточно широкого комплекса знаний, поэтому планирование бизнеса не может вестись методами собственного разумения, а должно использовать тот богатейший опыт, который накоплен в течение XX столетия людьми, создававшими малые предприятия, постепенно выросшие в крупные производства или промышленные объединения. Системный подход в бизнес-планировании диктуется рядом соображений.

Во-первых, в самом процессе организации, становления и развития малого предприятия заложен очень высокий элемент неопределенности.

Во-вторых, наличие конкурентов требует особо внимательного и тщательного отслеживания их особенностей: методов ведения процесса, организации сбыта, качества продукции.

В-третьих, у начинающего предпринимателя отсутствует собственный опыт - деловой, профессиональный, а также соответствующие связи с поставщиками и потребителями. Это вынуждает его искать помощь в планировании развития своего предприятия и в определении той ниши, в которой будет функционировать его производство.

В-четвертых, бизнес-планирование с периодической коррекцией, поправками, дополнениями и изменениями в процессе развития предприятия помогает предпринимателю формировать собственное стратегическое мышление, помогает развивать интуицию, творческие способности, видение будущего и его реализации.

В-пятых, бизнес-план помогает максимально предусмотреть все события, как положительные, так и отрицательные, которые могут повлиять на ход организуемого бизнеса.

В-шестых, бизнес-план описывает будущее дело, бизнес, коммерцию на языке, понятном для инвесторов, то есть именно тех, кто будет финансировать этот проект.

Разработка бизнес-плана преследует следующие цели:

1. Обеспечить проведение анализа планируемой деятельности будущего или функционирующего предприятия.

2. Определить цели и задачи предприятия, а также мероприятия по их реализации, последовательность оптимизации этих мероприятий и допустимые расходы.

3. Составить финансовые прогнозы на основании собственного опыта.

4. Установить плановые ориентиры, включая размеры оборотного капитала и точку безубыточности.

5. Определить объемы и виды финансирования, наиболее приемлемые для планируемого предприятия.

6. Предоставить финансовым учреждениям наиболее полную и убедительную информацию о предприятии, то есть ту информацию, которая необходима для принятия быстрого, точного и благоприятного решения по обеспечению требуемых размеров финансирования.

Бизнес-планирование как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

Инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

Прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

Оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

Координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

Безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

Упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

Контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

Воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

Документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

1.2 Структура бизнес-плана и основные его разделы

Главным вопросом при подготовке бизнес-плана является его структура, то есть предварительное смысловое фрагментирование содержания. Структура должна быть построена так четко, чтобы тот, кто будет знакомиться с бизнес-планом, читая структуру, мог сразу же оценить ту разносторонность, которая автором была заложена при подготовке текста бизнес-плана. Содержание и структура бизнес-плана зависят, прежде всего, от той аудитории, для которой он предназначен.

Выбор той или иной аудитории зависит от целей, которые ставит перед собой предприниматель, обрабатывая бизнес-план (привлечение внешнего капитала, моделирование системы управления будущим бизнесом, предварительное определение препядствий и проблем, развитие собственных управленческих навыков). Первое правило, которого должен придерживаться предприниматель в процессе составления бизнес-плана, - это четко определить цель его разработки и конкретного адресата. На содержание и структуру бизнес-плана значительно влияют размеры бизнеса и объемы финансовых потребностей. Чем масштабней предпринимательский проект, тем в больших инвистициях он нуждается, тем шире круг вопросов долино быть указано в бизнес-плане, тем детальне должны бать соответствующие расчеты.

Содержание и структура зависят также и от других факторов:

- конкретных характеристик будущого продукта бизнеса и стадии егожизненногоцикла; степени конкуренции в отрасли;

- возможностей расширения в будущем.

Наличие многих факторов, которые влияют на содержание, структуру и объема бизнес-плана, свидетельствуют, что не существует определенной стандартной, универсальной формы бизнес-плана.

Каждый предприниматель или компания составляют бизнес-план по-своему. Подходы к его разработке изменяются в соответствии с характером бизнеса, особенностям и егосреды, конкретними целямибизнес-плана, индивидуальными за просами потенциальных инвесторов.

Любой бизнес-план, независимо от его особенностей и размеров, имеет право на существование только при условии, что он приносит доход его собственнику. Объяснить возможность коммерческого успеха-этоосновноезадание любого бизнес-плана. Сделать это можно с помощью финансовых показателей, которые характеризуют:

- финансовые потребности для создания бизнеса;

- объемы предвиденной продажи;

- размеры доходов и расходов;

Все это составляет основу финансового плана.

Финансовые показатели - это конечный результат, параметры которого зависят от рыночных, производственных, организационных и других аспектов данного бизнеса. Потенциальных инвесторов интересует не только доходность будущого бизнеса, а связанные с ним риски, сильные и слабые стороны. Структура бизнес-плана не может бать одинаковой во всех случаях, но процесс формирования струкруры бизнес-планов разных типов имеет много общего. Описание ключевых, самих важных и самых значущих аспектов будущого бизнеса: описание того состояния бизнеса, котрого стремится достигнуть предприниматель относительно всех компонентов менеджмента. Количественно охарактеризованные мероприятия, которые нужно осуществить, чтобы достигнуть поставленнях целей. Обобщение результатов расчетов с помощью финансовых показателей, которые станут самыми важними критериями оценки привлекательности конкретного предпринимательского проекта.

На следующем этапе совершается детализация этой структуры. Именно здесь учитывается влияние на содержание бизнес-планаразличных факторов и определяется перечень разделов и параграфов бизнес-плана, но преимущество зачастую отдается функциональному принципу. В соответствии с этим в структуре бизнес-плана различают такие разделы за функциями управления: маркетинг, производство, управление персоналом, учет и финансы.

Большинство предпринимателей разрабатывают бизнес-план для привлечения инвесторов к финансированию свого проекта. Самой сложной процедурой является разработка бизнес-плана для производственной деятельности.

Рассмотрим содержание, структуру и методику разработки бизнес-плана, ориентированного на привлечение инвестиций в производственную деятельность.

Бизнес-план состоит из следующих основных разделов:

1. Резюме проекта.

2. Виды товаров (услуг).

3. Рынки сбыта товаров (услуг).

4. Конкуренция на рынках сбыта.

5. План маркетинга.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.

9. Оценка риска и страхования.

10. Финансовый план.



2. Формирование стратегии финансирования и составление финансового плана в структуре бизнес-плана

2.1 Резюме проекта

Цели проекта

Наименование проекта: магазин «Тамерлан»

Фирменное наименование юридического лица: ИП Хаирзаманова Р.С

Целью проекта является создание продуктового магазина в Центре деревни Б-Султаново. (Сафакулевсий район,) для оснащения продуктами питания жителей и гостей деревни.

Организационно-правовая форма - индивидуальное предпринимательство.

Юридический адрес: 641085, д.Б-Султаново, Сафакулевскийрайон, Курганская область, ул. Казахская 17

Почтовый адрес: 641085, д.Б-Султаново, Сафакулевский район, Курганская область, ул. Казахская 17

Основной государственный регистрационный номер юридического лица 1067418013211, свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 74 №004353062.

Дата регистрации: 21.05.2012 года.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7418015333, КПП - 741801001.

Орган, зарегистрировавший создание юридического лица: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №6 по Курганской области (с. Сафакулево).

Расчетный счет 40702810707620001981 в «Сбербанк» с. Сафакулево, к/с 301018104000000711, БИК 047501711.

Коды: ОКПО - 94783020, ОКАТО 75452000000, ОКВЭД - 60.21, ОКФС - 16, ОКОПФ - 65.

Генеральный директор: Хаирзаманова Регина Сафаргалеевна, телефон: 2-12-19, e-mail: Reggy21@mail.ru.

Рисунок 1. Организационно-управленческая структура

Вид деятельности: продажа продуктов питания

Продукция(услуги):

В ассортимент магазина будут входить: хлеб и хлебобулочные изделия;

крупа, бобовые; масла; макаронные изделия; соусы; мясо и птица; приправы; колбасные изделия; рыба и морепродукты; молоко и молочная продукция; сыры; кондитерские изделия; плодоовощная продукция; полуфабрикаты; бакалея; снэки; чай, кофе; мороженое; соки, воды, напитки; алкогольные напитки; табачные изделия; жевательные резинки.

Описание предприятия

Продукты питания - это такой товар, который всегда пользуется большим спросом, вне зависимости от кризиса, заработка человека, погода и прочих причин, которые могли бы помешать в приобретении какого-либо другого продукта. Одним словом, открытие магазина по продаже продуктов питания - прекрасный шанс заняться бизнесом по продаже товара, пользующегося постоянным спросом. (рис. 1) Поэтому большинство начинающих предпринимателей озадачены вопросом, как организовать деятельность собственного продуктового магазина.

Таким же вопросом могут задаваться и опытные предприниматели, которые хотят организовать дополнительный источник доходов.

Данный проект будет реализован юридическим лицом. Конечными потребителями будут являться частные лица и это поможет минимизировать налоги и упростить ведение бухгалтерии.

Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 500 тыс. рублей сроком на 2 года под 20% годовых в «Уральском фонде поддержки малого предпринимательства» при Администрации Сафакулевского района в рамках программы поддержки малого предпринимательства, где продукты питания является одной из приоритетных отраслей.

Для организации производства требуется приобрести:

- технологическое оборудование (холодильные камеры, весы, кассовый аппарат)

- мебель;

- произвести небольшой ремонт помещения направленный на улучшение интерьера. Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды.

Общая площадь продуктового магазина - 150 кв. м. Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 6 человек.

Финансирование проекта

В бизнес-плане магазина продуктов предполагается финансирование за счет собственных и кредитных средств.

Общая стоимость проекта-1000000 рублей

Собственные средства - 50%

Заемные средства - 50%

Объем кредита - 500 тыс. рублей

Процентная ставка - 20%

Обеспечение кредита - залог на сумму 100000 тыс. руб.

Концепция продуктового магазина

Основная концепция магазина: продажа продуктов питания и бытовой химии жильцам близлежащих домов. Основной акцент нацелен на хлебобулочные изделия и охлажденные напитки.

1) Специфика магазина. Ширина и глубина ассортимента предлагаемого товара. Спрос на продаваемый товар и наличие его в целом на рынке. Предложения конкурентов;

2) Месторасположение. Тип района и потенциал его развития. Удобный подъезд. Окружающая территория и магазины по соседству;

3) Ценообразование. Общий уровень цен и ценовое стимулирование продаж;

4) Дополнительные услуги. Что вы можете предложить покупателю: возможность заказа по телефону, доставку, кредитование или детскую комнату;

5) Время, затрачиваемое на дорогу до магазина и на совершение покупок в нем. Близость - важный фактор, но также важны часы работы, простота поиска товаров и удобство организации торгового процесса;

6) Атмосфера, т.е. психологическая составляющая магазина. Особенности планировки, оформления интерьера, музыкального сопровождения и т.п.

2.2 Услуги продуктового магазина и схема работы

Продуктовый магазин будет заниматься реализацией товара конечному потребителю через продавцов, которые обслуживают покупателей. В магазине предполагается ввести 8 часовой режим работы для большего удобства потребителей и увеличения прибыли магазина.

Перечень документации для открытия продуктового магазина

- Заявление (в произвольной форме на имя главы управы).

- Копии учредительных документов:

- Копии устава.

- Учредительного договора.

- Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица (Предпринимателя).

- Паспорт предприятия с реквизитами.

- Копия свидетельства о постановке на налоговый учет.

- Копия письма из Госкомстата.

- Копия карточки регистрации контрольно-кассовой машины.

- Копия договора аренды на помещение или иного документа
(Свидетельства о праве собственности), подтверждающего право его пользования.

- Копия заключения центра Госсанэпиднадзора «О соответствии объекта санитарным нормам».

- Ассортиментный перечень, согласованный с Госсанэпиднадзором
(Кроме предприятий сферы службы быта).

- Копия заключения органа пожарного надзора «О согласовании размещения объекта на определенной территории.

- Копии договоров на коммунальные услуги:

- Энергоснабжение;

- Вывоз мусора;

- Уборка прилегающей территории.

2.3 Маркетинговый план

Анализ и оценка ассортиментной политики магазина «Тамерлан»

Ассортимент рассматриваемого нами предприятия можно оценить с точки зрения запросов сегментов рынка.

С целью оценки качества и привлекательности некоторых товаров и торговых новинок в магазине регулярно проводятся дегустации, выставки-продажи, о которых заранее сообщают покупателям.

Конкуренты такую работу не проводят, контроль за качеством реализуемых товаров у них гораздо ниже. Зачастую у них невозможно заменить некачественный товар, товар с истекшим сроком реализации.

В магазине такие случаи бывают очень редко и расцениваются как чрезвычайное происшествие. Администрация в данном случае расценивает такую ситуацию с точки зрения «Покупатель всегда прав». По его просьбе ему заменят товар или вернут деньги.

Все сводится к тому, чтобы претензий со стороны по уровню качества реализуемых товаров не возникало. По каждому такому случаю проводится детальное расследование и принимаются меры по пресечению возникновения таких случаев впредь.

Ассортимент рассматриваемого нами предприятия можно оценить с точки зрения запросов сегмента рынка.

Различные сегменты рынка выделяют различные товары из одинаковых групп по следующим признакам:

1. Цена - пенсионеры и малоимущие, домохозяйки приобретают товар по более низким ценам.

2. Качество товара - за более высокую цену более качественный товар. Приобретают товар люди с высоким доходом.

3. Новинки - молодежь и состоятельные люди.

4. Элитность товара - покупателя с высоким уровнем дохода.

5. Насыщенность и глубина - позволяет удовлетворять самые различные спросы.

Ассортимент исследуемого нами предприятия не остается неизменным, постоянно появляются товары-новинки.

С этой целью проводится изучение покупательского спроса, выявляются те востребованные товары, которые не представлены в ассортименте. Появляющиеся новинки широко рекламируются. В магазине выкладываются на специальные витрины, чтобы покупатель мог лучше и ближе познакомиться с этим товаром. Проводятся дегустации, выставки-продажи товарных новинок. При входе в торговый зал висит специальная доска, где указывается перечень товаров-новинок, а также цены дня. Используются специальные ценники, чтобы обратить внимание покупателя на тот или иной товар. На сегодняшний день в исследуемом нами магазине появились новые товары в разных товарных группах.

Вкусовые товары:

- чай «Маброк», с различными вкусовыми добавками;

- чай «Гринфилд», малина;

- чай «Белый пух», зеленый, высший сорт;

- кофе «Карт Нуар Экспрессе», молотый;

- кофе «Ле Кафе Мокка», без кофеина;

- кофе «Ле Кафе Шато» де Платин;

- кофе «Швейцарский шоколад», в зернах;

- напиток безалкогольный газированный «Вишенка», содержащий 10% натурального сока;

- водка Казначейская (0,375; 0,7; 1 л, производитель - СЛВЗ);

- джин-тоник Казначейский (с разными вкусовыми добавками: апельсин, ананас);

- водка «Союз Виктан Особая», на березовых бруньках (разной емкости);

- водка «Никита Бражник Новгородский» (в различной упаковке);

- водка «Сойма» (с ароматом брусники, мелисы, черной смородины).

Зерно-мучные товары:

- рис «Ангстрем по-гималайски с карри»;

- рис «Ангстрем по-калифорнийски»;

- рис «Домашние гарниры» (с грибами, с овощами, по-болгарски);

- греча «Домашние гарниры» (с овощами, с грибами);

- сухари «Детские»;

- готовый завтрак «Хлопья Джамп» (натуральные и глазированные);

- «Хлебцы Терехина» (гречневые, овсяные);

- макароны «Ты и Я».

Молоко и молочные товары:

- молоко «Умница», обогащенное йодоказеином, маложирное;

- йогурты «Фруттис» - 1,2% жирности с добавление различных фруктовых соков;

- молочный напиток Чудо «Фрулатте» 0,05% жирности.

Пищевые жиры:

- майонез «Застольный легкий» (различной емкости);

- масло ореха грецкого, кедровое масло.

Рыба и рыбные товары:

- пресервы «Фишпикник» из филе сельди (с грибами, маслинами, с перцем);

- салат из морской капусты «Под одеялом» (с йогуртовым соусом, с соусом карри, с соевым соусом);

- рыба свежемороженая «Масляная», «Пискадилия», «Гренадер».

Мясо и мясные товары:

- окорок сыровяленый «Иберика»;

- колбаса «Молочная», с добавление натурального молока.

В то же время, те товары, которые перестают пользоваться спросом, исключаются из ассортимента или заменяются востребованными товарами данной товарной группы, таким образом, происходит постоянное обновление ассортимента в магазине «Ассорти».У конкурирующих предприятий обновление ассортимента происходит медленнее, новинки появляются гораздо позже, чем в магазине. Так новинки чая, кофе, водки (примеры перечислены выше) появились у конкурентов на три недели позже. В этом плане у магазина больше возможностей по внедрению новых товаров на рынок. Степень новизны ассортимента гораздо выше, чем у конкурентов.

Жизненный цикл товара - это время существования товара на рынке. Концепция жизненного цикла товара исходит из того, что любой товар со временем вытесняется с рынка другим, более совершенным или дешевым товаром. Могут быть товары долгожители, но вечного товара не бывает. Фазы жизненного цикла товара делят на внедрение, рост, зрелость (насыщение) и спад. Выделим в ассортименте магазина некоторые товары и рассмотрим их с точки зрения жизненного цикла товара (Таблица 1).

Таблица 1. Группировка ассортимента предприятия по стадиям жизни

Основная группа товаров (стадия роста)	Поддерживающая группа (стадия насыщения)	Стратегическая (стадия выведения на рынок)	Уходящая с рынка (стадия спада)
Котлеты «Аппетитные»	Хлеб (традиционных видов)	Чай «Маброк»	Водка «Афганский ветер»
Низкокалорийные напитки	Сыр «Российский»	Чипсы «Бинг-Бонг»	Крупы весовые
Бедро цыпленка в панировке	Молоко	Тоник «Казначейский», ананас	Майонез с/б
Овощи для жарки	Водка «Застолье»	Макароны «Ты и Я»	Масло растительное «СаннтГолд»
Водка особая «Кедровая»	Водка «Казначейская»	Молоко «Умница»	Шпроты «Пищевик»

1 цикл - внедрениена рынок.

Естественно это будут торговые новинки. К таким товарам можно отнести: чай «Маброк», сухарики и чипсы «Бинг-Бон», джин-тоник «Казначейский», водка «Никита Бражник Новгородский», «Хлебцы Терехина», макароны «Ты и Я», кофе «Карт Нуар Экспрессе», готовый завтрак «Хлопья Джамп», майонез «Застольный легкий», молоко «Умница», и др.

2 цикл - рост продаж.

К этим товарам можно отнести товары, недавно появившиеся на рынке, но уже пользующиеся большим спросом. Это такие товары, как сырки творожные «Чудо» и «Рыжий Ап», низкокалорийные напитки Сыктывкарского пивзавода, котлеты «Аппетитные», «Русские», «Сибирские» (производитель ООО Айс-Бург, Московская область), бедро цыпленка в панировке и филе грудки цыпленка, торты творожные и творожно-слоеные, салаты собственного производства, овощи для жарки (с базиликом и тимьяном), вафли «Диво» (с мармеладом), п\ф из мяса цыпленка «Кордон блюю», шарики из мяса цыпленка с начинкой сыр-зелень, водка особая «Кедровая».

3 цикл - зрелость.

Это самая многочисленная группа в ассортименте, так как к ней относится основной набор необходимых продуктов.

К группе этих товаров принадлежат хлебобулочные изделия - хлеб (традиционных видов), твердые сыры: «Российский», «Голландский», «Пошехонский», рыба свежемороженая, молоко Сыктывкарского гормолзавода, водка «Застолье», водка «Сыктывкарская Люкс», водка «Казначейская», традиционные кондитерские изделия и многие другие товары.

4 цикл - вытеснение с рынка.

К этой группе относятся товары, переставшие пользоваться спросом. Крупы весовые - (из-за низкого качества, длительности приготовления), кетчупы - 1 литр (очень неудобна и слишком большая упаковка), водка «Афганский ветер» (плохое качество), майонез в стеклобанке (очень неудобная тара), масло растительное «СанниГолд» (низкое качество), шпроты «Пищевик» (очень низкое качество).

Марка - это имя, термин, знак, символ, рисунок или их сочетание, предназначенная для идентификации товара и дифференциации его среди аналогичных товаров конкурентов.

Превосходный вкус, высокое качество и низкая, по сравнению с аналогичными товарами рынка, цена, позволяют предположить, что товары этой торговой марки будут пользоваться высоким спросом и способны вытеснить схожую с ними продукцию других фирм (Таблица 2).

Делая сравнительный анализ ассортиментной политики предприятия и его конкурентов, можно сделать вывод, что у магазина она высокая.

Таблица 2. Конкурентная оценка ассортимента магазина «Тамерлан»

Параметры, характеризующие ассортиментную политику предприятия	Магазин «Универсам»	Магазин «Алина»
1. Широта, насыщенность, глубина ассортимента	высокая	Высокая
2. Устойчивость ассортимента	высокая	Высокая
3. Качество товаров	высокая	Среднее
4. Степень новизны ассортимента	высокая	Средняя
5. Степень соответствия ассортимента запросам потребителей	высокая	Высокая
6. Эффективность марочной политики	высокая	Средняя

Типы сегментаций:

Психографический: ориентация на средне и высоко обеспеченнные слои населения.

Демографический: Основная масса покупателей - молодежь и люди среднего возраста, имеющие средний и высокий уровень дохода.

Географический: Потенциальными покупателями являются покупатели. Каналом распределения товара на рынке является канал нулевого уровня, т.е. предприятие продает товар непосредственно потребителям.

Рисунок 2



Маркетинговая стратегия проекта

Для повышения спроса проекта будет стремиться создать яркий и привлекательный дизайн магазина, а повышенная плотность будет значительно улучшать товарный вид продукта на полке. Предусмотрен целый комплекс маркетинговых мероприятий, направленный на стимулирование и продвижение собственной торговой марки: от мотивирования торгового персонала до выделения бюджета на рекламную компанию. Намерены предложить своим партнерам:

- Мотивационный пакет для торгового персонала, а именно% от продаж. При превышении согласованного обеими сторонами объема цена «дисконта» увеличивается. Предполагается, что данный «дисконт» должен будет направлен только на поощрение торгового персонала.

- Для стимулирования мелкого опта предполагается введение следующей фиксированной по времени программы: «При покупке 15 коробок - одна бесплатно».

- При достаточном охвате рынка, будет совместно приниматься решение о размещении рекламы в районной газете, будут проводиться промо-акции в местах продаж.

- Благодаря открытой и последовательной политике продаж, грамотному ведению бизнеса, с каждым партнером будут выстраиваться долгосрочные отношения, основанные на доверии и взаимном успехе.

Основными принципами маркетинговой политики будут являться следующие:

- Наилучшие показатели по соотношению цена Ї качество;

- Гибкие условия оплаты;

- Постоянным партнерам Ї отсрочка платежа;

- Индивидуальный подход к каждому клиенту;

- Стабильное бесперебойное производство;

- Своевременные поставки продукции высочайшего качества;

- Современные условия производства и хранения сырья (фасованная продукция хранится не более 7 дней, что исключает возможность потери вкусовых качеств).

Оригинальные названия, яркая и красочная упаковка продуктов, средний уровень цен будут стимулировать покупательский интерес. А высокое качество продукции, превосходные вкусовые характеристики будут способствовать формированию устойчивого потребительского спроса. Купив продукцию Организатора проекта однажды, покупатель будет стремиться покупать ее постоянно. Таким образом, на первоначальном этапе реализации проекта предполагается проводить рекламные мероприятия с целью ознакомления потребителя с новыми видами продукции. Практика показывает, что из всех каналов привлечения клиентов наиболее эффективные - рекомендации и интернет. Практически у каждого производителя жареных семечек есть свой сайт, на котором представлены образцы выпускаемой продукции и цены плюс форумы. Однако, как показывает опыт печатная реклама практически не работает.

Это скорее имиджевая поддержка. При этом предполагается использовать следующие каналы продвижения:

- рекламно-информационные газеты

- через собственный Интернет-сайт Организатора проекта.

Учитывая вышеизложенное, затраты на рекламу в первые 2 месяца реализации проекта будут несколько выше среднемесячных.

В таблице 3 приведена стоимость затрат на продвижение производимой продукции и их характер.

Таблица 3. Каналы продвижения на рынок и затраты

Пути продвижения	Стоимость за месяц (руб.)	Периодичность затрат
Реклама в газете	100	На постоянной основе, ежемесячные затраты
Создание сайта, продвижение через сайт	7000	Разовые затраты в первый месяц
Итого, разовые затраты	7100
Итого, постоянные затраты	7100

2.4 Организационный план

Организационно-правовая форма реализации проекта

Инициатором и ответственным за реализацию проекта продуктового магазина» Тамерлан» будет индивидуальный предприниматель Хаирзаманова Р.С Данное предприятие осуществляет свою деятельность в организационно-правовой форме индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель ХаирзамановаР. Сбудет обеспечивать выполнение намеченного комплекса работ по проекту с целью его успешной и своевременной реализации. В настоящее время ведутся переговоры с возможными партнерами по реализации проекта. Их результаты позволяют, с достаточной степенью уверенности, констатировать реальность намеченных планов. Достигнута принципиальная договоренность с исполнителями всех этапов реализации проекта и определены их предварительная продолжительность и стоимость. В рамках реализации проекта не предполагается создания нового юридического лица.

Основные партнеры

Наданный основными партнерами продуктового магазина «Тамерлан» является хлебокомбинаты «Еткульский» и «Сафакулевский», которые ежедневно поставляют хлебобулочные изделия.

График реализации проекта

Таблица 4. Календарный план реализации проекта

Этапы реализации проекта	Месяцы
	2011 г.	2012 г.
	8	9	10	11	12	1	2	3	4	5	6	7
Организация финансирования
Промтовары
Закупка молочных продуктов
Закупка мясной и рыбной продукции

Организацию финансирования проекта планируется осуществить в августе 2012 года. Поставка продуктов будет осуществлена приблизительно в течение календарного месяца с момента осуществления оплаты (Таблица 4).

2.5 Производственный план

Выбор помещения и аренда

В данном населенном пункте есть специальное помещение предназначенное для торговли, которая сдается в аренду. Размер аренды составляет - 3000 руб.

Помещение продуктового магазина предлагается разделить на:

- торговую площадь в 150 кв. м.

- подсобные помещения в 50 кв. м.

Одним из важных условий успешного ведения торговли является грамотный подход к оформлению торгового пространства. Торговое оборудование влияет не только на имидж магазина, но и на то, насколько успешной будет торговля. Благодаря современному торговому оборудованию товар, который долго остается свежим, можно разместить таким образом, чтобы он не остался не замеченным покупателем. Торговое оборудование для продуктовых магазинов делится на два вида - это холодильное оборудование и торговая мебель.

Для «стандартного» магазина необходимо приобрести несколько холодильных витрин, морозильные лари и / или морозильные витрины (для мяса, рыбы и т.п.).Кроме того, в любой продуктовый магазин понадобятся холодильные и морозильные камеры для складских помещений. Кроме холодильного торгового оборудования, в продуктовый магазин потребуется торговая мебель: стеллажи, витрины и прилавки. Для «стандартных» магазинов приобретаются пристежные стеллажи (односторонние), для магазинов самообслуживания - односторонние и двухсторонние (Таблица 5). Желательно, чтобы все торговое оборудование было выдержано в едином стиле. Самая важная роль торгового оборудование - сохранность продуктов и эффективное представление товара покупателям. Этим в первую очередь и следует руководствоваться при выборе торгового оборудования для продуктового магазина.

Таблица 5. Капитальные затраты

Наименование	Цена за шт.	Кол-во	Сумма
Холодильная камера	14500	2	14500
Стеллажи	9800	3	9800
Кассовый аппарат	25000	1	25000
Прилавки	20000	2	20000
Итого			123400

В соответствующей таблице расходы на приобретение техники и оборудования приводятся с учетом НДС, таможенных пошлин, расходов на их транспортировку до места осуществления проекта и соответствуют условиям предварительных договоренностей с поставщиками. Интервалы планирования показаны с учетом договоренностей по оплате за приобретаемую технику и оборудование.

Рисунок 3. Витрины «ЛЮКС», высота: 2000 мм, ширина: 900 мм, глубина: 470 мм

Задняя стенка - ДВП. Витрина «Люкс» №1 представляет собой промежуточный вариант между витриной с каркасом из ДСП и витриной с каркасом из профиля. Накопитель витрины изготовлен из ламинированного ДСП толщиной 16 мм. В дверце накопителя имеется врезной замок. Остальная часть витрины представляет собой каркас из профиля, что позволяет комбинировать заднюю стенку витрины из ДСП, стекла или зеркала. Также имеется возможность доставлять дополнительные полки к уже имеющимся (в комплекте - 3 полки) и перемещать их на любую высоту. Цвет каркаса может быть изменен в соответствии с таблицей RAL. Демонстрировать и хранить любые напитки очень удобно с помощью холодильного шкафа фирмы liebherr.

Оборудование австрийской фирмы liebherr отличают великолепный дизайн, превосходное качество, большой модельный ряд, удобство эксплуатации и отличная производительность. При необходимости охлаждать продукты и напитки равномерно, особенно, если требуется сделать это как можно быстрее, рекомендуем использовать универсальный холодильный шкаф liebherr с принудительной системой циркуляции.

Используя систему принудительной циркуляции потоков воздуха, несложно обеспечить скорое охлаждение продуктов питания и сохранение выбранного температурного режима во всем холодильном шкафу. В момент открывания двери срабатывает выключатель вентилятора, что позволяет экономить электроэнергию и избегать попадание теплого воздуха из окружающей среды в холодильный шкаф.



Рисунок 4. Холодильный шкаф

Технические параметры LiebherrFKvsl 4112. Общий объем(л): 365

Габариты (ВхШхГ) (см): 180x60x61

Внутренние размеры (ВхШхГ) (см): 161х41х47

Цвет - серебристый

Производство - Австрия

Динамическая система охлаждения

Температура: +0..+15

Предлагаемый перечень техники и оборудования является наиболее оптимальным с учетом уровня цен, условий поставки, агрегатируемости оборудования. Общая сумма капитальных затрат по проекту составит 123400 руб. Учитываем, что применяется упрощенная система налогообложения, амортизация на приобретенное оборудование не начисляется, стоимость единовременно относится на расходы, поэтому амортизация указывается справочной для сбалансирования денежных потоков.

2.6 Финансовый план

Условия и допущения, принятые для расчета

- Финансово-экономическая оценка проекта проводилась с использованием программного продукта MicrosoftExcel;

- Расчет выполнялся в постоянных ценах на момент утверждения бизнес-плана без учета инфляции;

- с 3 мая 2011 г. ставка рефинансирования повышена до 8,25% годовых (Указание Банка России от 29.04.2011 №2618-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

- Расчеты осуществлялись на период 2011-2012 гг., т.е. на период, превышающий срок окупаемости проекта;

- Расчеты приводятся с ежемесячной периодичностью;

- Значения всех исходных и расчетных данных приводятся в рублях.

Исходные данные

Налоговое окружение

Приведенные расчеты основаны на применении упрощенной системы налогообложения, которая освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество. Объектом налогообложения будут выступать доходы, уменьшенные на величину экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов (Таблица 6). Ставка налога 15%.

Таблица 6. Налоговое окружение проекта

Налоговое окружение	Ставка	Налоговая база	Период начисления (дней)	Льготы (основание)
Единый налог по УСНО	15%	Доходы-расходы	365	Не предусмотрены
Страховые взносы	34%	ФОТ	91	Не предусмотрены

Что касается взносов на ОПС, то с 2011 г. Индивидуальными предпринимателями уплата взносов производится по общеустановленным тарифам:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента;

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.

Однако с 2012 года предполагается снижение ставки взносов на ОПС, что повысит эффективность проекта.

Помимо того, используется упрощенный порядок налогообложения, направления оптимизации налогообложения будут основаны на грамотном ведении бухгалтерского учета, своевременном исчислении и уплате налогов в бюджет, использовании установленных законодательством налоговых вычетов в полном объеме.

Накладные расходы

В состав накладных расходов не включаются заработная плата, амортизация, налоги, проценты за кредит. База для начисления расходов соответствует ее экономическому содержанию и установленным были взяты на уровне 30000 руб. В данную статью расходов входят затраты на замену быстро изнашиваемых частей оборудования. Затраты на электроэнергию для технологичной. целей:

З эл = Т осн х М ток х К ток х Ц квт

М ток - суммарная мощность, кВт

Кток - коэффициент использования мощности

Ц квт - цена одного кВт - ч., руб.

Цена одного кВт - час, включая НДС, составляет Ц квт = 2,33 руб.

Коэффициент использования мощности токоприемников принимаем К ток = 0,7

Мощность установленного оборудования (мощность М ток установленных токоприемников) 17 кВт

Годовые затраты на электроэнергию: З эл = составят 3752 руб. (Таблица 7).

Таблица 7. Накладные расходы по проекту

Наименование статей накладных расходов	ед. изм	Норма исчисл % или сумма	сумма	Примечание
Общехозяйственные
текущий ремонт оборудования, транспортных средств	руб	2500	2500	ежемесячно
Административные
отопление	руб	5000	5000	ежемесячно
электроэнергия	руб	3752	3752	ежемесячно
командировочные расходы	руб	5000	5000	ежемесячно
представительские расходы	руб	0,04	840	от ФОТ ежеквартально
расходы на интернет	руб	1000	1000	ежемесячно
расходы на обслуживание сайта	руб	2000	2000	ежемесячно
демонстрационные расходы	руб	3000	3000	ежемесячно
Сбытовые
транспортные затраты	руб	10000	10000	ежемесячно
затраты на маркетинг и рекламу	руб	7100	7100	ежемесячно со 2-го мес.
в первый мес. осуществления проекта	руб	30000	30000	единовременно
Итого	руб	60352	70192

Инвестиционные издержки

Инвестиционные издержки проекта включают в себя предстоящие капитальные затраты и потребность в первоначальных оборотных средствах Помимо этого заложен страховой резерв сырья и материалов на сумму 55,2 тыс. руб. В таблице приводится общий объем предстоящих затрат, в том числе с разбивкой по интервалам планирования за 2011 год, и в разрезе капитальных затрат и потребности в первоначальных оборотных средствах (Таблица 8).



Таблица 8. Инвестиционные издержки проекта

Структура инвестиционных издержек	ед. изм.	Предстоящие затраты (руб.)
		Итого	0	1	2
Капитальные затраты	руб.	414300	414300	0	0
Финансирование потребности в оборотном капитале	руб.	55217	0	30924	24294
Формирование оборотных активов	руб.	55217	0	55217	0
Всего инвестиционных издержек	руб.	524734	414300	86141	24294

Совокупные инвестиционные издержки по проекту составят 524,7 тыс. руб.

Расчет прибылей, убытков и денежных потоков

Расчет прибылей и убытков приведен в таблице 9. Динамика доходов и расходов рассчитывалась на основе данных предыдущих таблиц и отображена за первые полгода осуществления проекта помесячно. Отчет о прибылях и убытках за последующие полтора года приведен в (Приложении 1) к настоящему бизнес-плану.

Таблица 9. Отчет о прибылях и убытках за полгода реализации проекта

Отчет о прибылях и убытках	ед. изм.	Месяцы реализации проекта
		1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, услуг	руб.	87379	174758	349517	466022	582528	582528
Себестоимость	руб.	55137	137424	242070	311834	381598	381598
Валовая прибыль	руб.	32242	37335	107447	154188	200930	200930
Управленческие и сбытовые расходы	руб.	63166	73146	74271	75022	75772	75772
Прибыль (убыток) от продаж	руб.	-30924	-35811	33175	79166	125157	125157
Налог УСНО	руб.	0	0	6117	0	0	49422
Чистый доход	руб.	0	0	-39676	0	0	280059

Проект начинает приносить прибыль уже со второго квартала после начала его реализации. За первый год реализации проект обеспечит почти 878,7 тыс. руб. накопленной прибыли. Выход на проектную мощность позволит генерировать 1277 тыс. руб. прибыли в год. В таблице 10 показана структура и динамика денежного потока по проекту, характеризующая инвестиционные потребности и его осуществимость. Не следует добиваться постоянно положительного значения денежного потока. Достаточно, чтобы накопленный денежный поток был всегда положительным. Налоговые платежи для сбалансированности денежного потока отражены в каждом месяце отчетного периода, хотя организатор проекта имеет возможность уплатить их позднее в установленные законом сроки.

Таблица 10. Динамика денежных потоков по проекту

Отчет о движении денежных средств	ед. изм.	Месяцы реализации проекта
		0	1	2	3	4	5	6
Операционная деятельность
Поступления всего, в т.ч.	руб.	0	87379	186276	361034	477540	594045	594045
Выручка от реализ. продукции без НДС	руб.	0	87379	174758	349517	466022	582528	582528
Амортизация	руб.	0	0	11518	11518	11518	11518	11518
Расходование всего, в т.ч.	руб.	0	118303	210569	322458	386856	457371	506793
Производственные издержки	руб.	0	116722	200029	305801	376316	446831	446831
Взносы на ОПС	руб.	0	1581	10540	10540	10540	10540	10540
Налог УСНО	руб.	0	0	0	6117	0	0	49422
Сальдо потока от операционной деятельности	руб.	0	-30924	-24294	38576	90684	136675	87253
Инвестиционная деятельность
Поступление всего, в т.ч.	руб.	524734	0	0	0	0	0	0
Вложения собственных средств	руб.	524734	0	0	0	0	0	0
Расходование всего, в т.ч.	руб.	414300	55217	0	0	0	0	0
Инвестиции в ОФ	руб.	414300	0	0	0	0	0	0
Формирование оборотных активов	руб.	0	55217	0	0	0	0	0
Сальдо потока от инвестиционной деятельности	руб.	110434	-55217	0	0	0	0	0
Сальдо денежного потока	руб.	110434	-86141	-24294	38576	90684	136675	87253

Как показал анализ, накопленный денежный поток уже за первый год реализации проекта составит более 1 млн. руб. К концу 2-го года проект позволит сгенерировать почти 2,5 млн. руб.

Источники, формы и условия финансирования

Как было определено в потребность в финансировании проекта составляет 524,7 тыс. руб. Предложенная программа финансирования инвестиционного проекта подразумевает, что потребность в первоначальном капитале (на 100%) будет финансироваться Организатором проекта за счет вложения собственных средств. В дальнейшем, потребность в текущем оборотном капитале будет покрываться за счет доходов, полученных от реализации проекта.



3. Оценка экономической эффективности проекта

Оценка эффективности проекта будет осуществляться с использованием принятых для анализа показателей. Данные представим в таблице 11. В качестве ставки дисконтирования примем ставку рефинансирования ЦБ, которая с 3 мая 2011 г. составляет 8,25%

Таблица 11. Показатели оценки экономической эффективности проекта

Показатели	08.2011	01.2012	04.2012	07.2012	10.2012	01.2013
Денежный поток	?524734	314611	353703	353703	353703	353703
Дисконтированный денежный поток		304329	335447	328883	322376	315999
Чистая приведенная стоимость проекта (NPV)		?180884	154564	483446	805823	1121822
Накопленный дисконтированный денежный поток		233416	568864	897746	1220123	1536122

Накопленный денежный поток (в том числе дисконтированный) в течение рассматриваемого периода сохраняет положительное значение, что говорит о практической осуществимости проекта. Накопленный дисконтированный денежный поток к концу 2012 года составляет 1,5 млн. руб. Срок окупаемости проекта составляет почти 1 год, что свидетельствует о быстром возврате осуществляемых инвестиций и высокой оборачиваемости инвестированного капитала. Таким образом, проект эффективен, рентабелен, окупается в достаточно короткий срок и может рассматриваться как выгодное размещение инвестиций.

3.1 Оценка рисков

В данном разделе проводится однопараметрический анализ чувствительности NPV к изменению каждого из основных параметров проекта на 10, 20 и 30% как в сторону увеличения, так и уменьшения их значений. То есть при анализе влияния на показатели проекта изменений одного из параметров, значения остальных параметров проекта не изменяются.

Таблица 12. Оценка проектных рисков

Вид риска	Величина риска*
1. Риск несоблюдения расчетных сроков реализации проекта	2%
2. Риск, связанный со степенью доступности сырья	7%
3. Технологический риск	1%
4. Риск отсутствия или падения спроса	5%
5. Риск неплатежей	4%
6. Экологический риск	0%
ИТОГО	19%

* для оценки рисков принята следующая градация:

низкий (1-3%);

средний (4-6%);

высокий (7% и более).

качества параметров для анализа чувствительности были выбраны:

1) цена на реализуемую продукцию;

2) себестоимость производства;

3) объем производства (в натуральном выражении);

4) инвестиционные издержки.

Данные анализа представим в виде таблицы 12.

Таблица 13. Анализ чувствительности NPV на изменение основных параметров проекта

Факторы	Значение NPV при изменении факторов, руб.
	-30%	-20%	-10%	+10%	+20%	+30%
цена реализации	-1130935	-377527	373115	1892440	2653523	3415913
объем производства	231094	528003	824913	1418731	1715640	2012550
себестоимость производства	3206620	2511687	1816755	426889	-268044	-962976
инвестиционные издержки	1279242	1226769	1174295	1069348	1016875	964402

Анализ данных таблицы показал, что наибольшее влияние на эффективность проекта оказывает изменение цен на конечную продукцию. Хотя снижение цен на продукцию, производимую организатором проекта, маловероятно, а ожидаемый рост цен, связанный с первыми признаками выхода экономики из кризиса, наоборот, благоприятно отразится на финансовых результатах проекта, даже при более чем 10%-ном снижении цен проект остается рентабельным. Следующим по значимости фактором является изменение себестоимости продукции. Поэтому одной из основных задач стоящих перед предприятием является постоянный поиск способов оптимизации затрат и налогообложения с целью сокращения производственных издержек. Кроме того, рост издержек будет обусловлен, скорее всего, ростом цен на приобретаемые сырье и материалы, но этот факт неизбежно приведет к соответствующему росту рыночных цен, поэтому предприятие также сможет компенсировать потери от повышения затрат за счет роста цен на реализуемую продукцию.

Еще одним значимым фактором, могущим оказать существенное влияние на эффективность проекта, является изменение объемов производства. Однако и в этом случае предприятие имеет существенные резервы. Для расчетов использовались данные по уровню производительности оборудования при односменной работе. Однако у предприятия будет возможность расширить ассортиментный перечень выпускаемой продукции и ориентировать производственную политику на достижение производительности выше планируемого уровня за счет введения 2-х, 3-х сменного графика работы, поэтому представленные данные уже учитывают указанные риски (Таблица 13).

Рост инвестиционных издержек оказывает существенное влияние на финансовые результаты проекта, хотя высокий уровень инвестиционных издержек по данному проекту обеспечит приобретение самых современных, надежных и высокоэффективных видов оборудования, которые обеспечат высокую производительность и сокращение затрат на их эксплуатацию в будущем.

Уровень безубыточности

Одним из наиболее распространенных методов расчета критических точек проекта («переходных цен») является определение точки безубыточности проекта (BEP) в процентах от проектной мощности. Его смысл заключается в определении уровня производства, при котором проект остается безубыточным. Для анализа безубыточности интервале планирования после выхода на проектную мощность методом итераций подберем значение объема производства (в натуральном выражении), при котором проект не приносит ни прибыли, ни убытка.