Антикризисный мониторинг и контролинг

Основные задачи контроллинга

Итак, основная задача контроллинга - нацеливать систему управления предприятием на достижение поставленных целей. Поэтому контроллинг является сложной конструкцией, объединяющей в себе столь различные элементы, как установление целей, планирование, учет, контроль, анализ, управление информационными потоками и выработка рекомендаций для принятия управленческих решений. Вследствие своей интегрированности контроллинг обеспечивает синтетический, целостный взгляд на деятельность предприятия в прошлом, настоящем и будущем, комплексный подход к выявлению и решению встающих перед предприятием проблем.

2. Формирования контроллинга и мониторинга в антикризисном менеджменте

2.1 Последовательность этапов формирования мониторинга и контроллинга. Сущность мониторинга

Анализ функций контроллинга показывает, что он не ограничивается осуществлением внутреннего контроля деятельности фирмы и ее операций, но является эффективной координирующей системой обеспечения взаимосвязи между формированием информационной базы, анализом деятельности, планированием и внутренним контролем предпринимательской деятельности. Последовательность этапов построения системы контроллинга фирмы (рис. 3) включает:

Последовательность этапов формирования мониторинга и контроллинга в процессе реализации экономической политики предпринимательских структур.

1. определение объекта контроллинга;

2. определение видов и сферы контроллинга;

3. формирование системы приоритетов контролирующих показателей;

4. разработка системы количественных стандартов контроля;

5. построение системы мониторинга показателей, включаемых в контроллинг;

6. формирование системы алгоритмов действий по устранению отклонений.

Система мониторинга показателей, включаемых в контроллинг, которую часто называют "следящая система", составляет основу контроллинга, самую активную часть его механизма. Это механизм постоянного наблюдения за контролируемыми показателями, определения размеров отклонений фактических результатов от предусмотренных и выявления причин этих отклонений.

Построение системы мониторинга контролируемых показателей охватывает следующие основные виды работ:

1. Построение системы информативных отчетных показателей по каждому виду контроллинга, основанное на данных различного вида учета. Такая система представляет собой первичную информационную базу наблюдения, которая необходима для последующего расчета агрегированных показателей фирмы, характеризующих ее деятельность.

2. Разработка системы обобщающих аналитических показателей, отражающих фактические результаты достижения ранее предусмотренных количественных стандартов контроля, которая обеспечивает полную сопоставимость установленных стандартов и контролируемых аналитических показателей, использует алгоритмы их расчета на базе первичной информационной базы и методов анализа.

3. Определение показателей и структуры форм отчетов исполнителей, формирующих систему носителей контрольных показателей, которые содержат следующую информацию:

* фактическое значение контролируемого показателя;

* размер отклонения контролируемого показателя от предусмотренного;

* "разложение" размера отклонения в соответствии со структурой детерминирующих факторов;

* выявление причин отклонений по интегрированным и частным показателям; * выявление лиц или структурных подразделений, деятельность которых вызывает отклонение анализируемых показателей;

* установление соответствия между контрольным отчетом и планом (бюджетом).

4. Определение контрольных периодов по каждому виду контроллинга и каждой группе показателей.

5. Установление размеров отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов в абсолютных и относительных величинах (положительное отклонение, отрицательное "допустимое" отклонение, отрицательное "критическое" отклонение);

6. Выявление основных причин отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных пределов проводится по фирме в целом и по отдельным "центрам ответственности". Формирование системы алгоритмов действий по устранению отклонений является заключительным этапом построения контроллинга в фирме, которая реализует следующие основные алгоритмы:

* "Ничего не предпринимать" (используется, когда величина отклонений является положительной или значительно меньше отрицательного "допустимого" отклонения);

* "Устранить отклонение" (предусматривает процедуру поиска и реализации резервов по обеспечению выполнения целевых, плановых или нормативных показателей, при этом резервы рассматриваются в разрезе различных аспектов деятельности фирмы и ее отдельных операций);

* "Изменить систему плановых или нормативных показателей" (реализуется тогда, когда возможности нормализации отдельных аспектов деятельности фирмы ограничены или вообще отсутствуют; в этом случае по результатам мониторинга вносятся предложения по корректировке системы целевых стратегических нормативов, показателей текущих планов или отдельных бюджетов вплоть до ликвидации отдельных центров затрат и инвестиций).

Сущность мониторинга. Понятие "мониторинг" происходит от латинского "monitor" - напоминающий, надзирающий и трактуется либо как "организационное, системное наблюдение за ходом и характером ключевых изменений в экономике объекта", либо как "система наблюдения, оценки и прогноза экономической и социальной обстановки, складывающейся на объекте исследования".

Мониторинг экономической политики предпринимательской структуры является основным инструментом контроллинга, а именно средством информационно-методического обеспечения осуществления координации и содействия системам планирования, контроля реализации экономической политики и ее информационной прозрачности. Основной целью создания системы мониторинга экономической политики является обеспечение информацией о происходящих процессах акционеров, инвесторов и менеджеров предприятия. Так как основным условием активизации деятельности фирмы является, прежде всего, осуществление, а не только обоснование бизнес-планов, получение инвестиций и кредитов, в систему мониторинга необходимо включать расчет ожидаемой экономической эффективности.

В соответствии с целями организации системы мониторинга его основными задачами должны быть: регулярные наблюдения за состоянием предпринимательской структуры и ее подразделений по ограниченному количеству индикаторов, представляющих интерес с позиции оценки возможностей реализации экономической политики фирмы; диагностирование состояния процессов, реализующих соответствующие функциональные стратегии; прогнозирование тенденций развития деятельности фирмы и разработка рекомендаций по решению проблем, возникающих при осуществлении различных проектов с оценкой необходимых для этих целей ресурсов. К основным принципам организации мониторинга экономической политики фирмы как вида деятельности системного объекта следует отнести: целеполагание, комплексность, непрерывность, периодичность получения информации, сопоставимость индикаторов во времени, развитие методического инструментария и технической базы в виде современных информационно-коммуникационных технологий. При разработке системы индикаторов мониторинга важное место занимает вопрос о структуре показателей, отражающих функциональные составляющие экономической политики фирмы. В связи с этим необходимо выделить следующие структурные элементы мониторинга:

* нормативно- правовое обеспечение;

* мониторинг производственно-хозяйственной деятельности;

* мониторинг финансового потенциала;

* мониторинг состояния основных фондов;

* мониторинг инвестиционной деятельности;

* мониторинг развития корпоративного управления (как потенциала развития и преобразования предпринимательской структуры).

Информационной основой мониторинга являются данные государственной статистической отчетности, дополняемые материалами обследований, проводимых в организациях для решения задач управления, стратегического планирования, маркетинга инвестиционными программами и проектами. Информационные фонды мониторинга должны представлять собой систематизированные многоаспектные данные об инвестиционной деятельности предпринимательской структуры, справочно-информационные материалы о развитии нормативно-правового обеспечения инвестиционных процессов, об изменениях внешней среды, сведенные в соответствующие информационные базы.

2.2 Мониторинг как инструмент антикризисного управления предприятием

Вопросы эффективного управления предприятием должны решаться их руководителями не интуитивно, не методом «проб и ошибок», а на основе системных знаний и постоянного использования современных механизмов формирования стратегии предприятия. Поэтому построение системы мониторинга деятельности на предприятии приобретает особую актуальность.

Мониторинг является одним из наиболее действенных инструментов прогнозирования и корректировки развития предприятия, антикризисного управления его деятельностью.

Для создания системы мониторинга на организации необходимо осуществить выбор информативных показателей. Системы показателей в практике предприятий существуют давно, но оценить их в качестве инструмента управления непросто. Рентабельность текущих активов и коэффициент текущей ликвидности являются такими показателями, объединение которых в систему позволит создать эффективный и ценный инструмент управления.

Критерии выбора именно этих показателей были следующими.

1. Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия) -- показывает, в какой степени краткосрочные кредиты могут быть покрыты активами, возможность превращения которых в наличный денежный капитал ожидается в будущем. Если предприятие испытывает финансовые трудности, то оно начинает оплачивать свои долговые обязательства (кредиторские задолженности) замедленными темпами, накапливать банковские займы и т.д. Если текущие обязательства накапливаются быстрее, чем текущие активы, то коэффициент покрытия снижается, что чревато проблемами. Коэффициент покрытия позволяет получить самый оптимальный и простой показатель той степени, в какой иски краткосрочных кредитов могут быть покрыты активами, возможность превращения которых в наличный денежный капитал ожидается в течение периода, приблизительно соответствующего сроку выплаты основной суммы долга. Поэтому именно он наиболее широко используется как показатель краткосрочной платежеспособности:

К_тк=ТА/КО(1)

К_тк - Коэффициент текущей ликвидности

ТА - Текущие активы

2. Коэффициенты рентабельности (доходности) представляют собой частный случай показателей эффективности. Это относительные показатели, соизмеряющие полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Если учесть, что какого-то единого универсального коэффициента эффективности не существует, то рентабельностью текущих активов (коэффициентом эффективности использования текущих активов) можно назвать следующий коэффициент, использованный в дальнейшем анализе:

Р_ТА=П_дн/ТА(2)

Р_ТА - Рентабельность текущих активов

П_дн - Прибыль до выплаты процентов и налогов

Формула (2) хороша еще и тем, что она позволяет легко перейти к рассмотрению других показателей рентабельности, которые также важны и, возможно, гораздо более часто используются предприятиями на практике для анализа их текущей и планируемой деятельности. Такими показателями являются, например, рентабельность всего капитала предприятия, рентабельность реализуемой продукции и т.д.

Считается, что трудно объяснить скачки в уровне рентабельности предприятий разных форм собственности. Кроме того, в настоящее время наблюдается резкое повышение случайности в экономических показателях (прибыли, ликвидности, чистых активах), что означает снижение реализуемости планов, управляемости вообще.

Для непосредственного создания модели, необходимой для исследования, из формул (1) и (2) выразим «Текущие активы» следующим образом:

ТА=Л·КО(3)

Л - Ликвидность

КО - Краткосрочные обязательства

ТА=П/Р(4)

Из формул (3) и (4) приходим к следующему:

П=Л·КО(5)

Формула (5) легко преобразуется в модель, пригодную для исследования:

П=Р·Л/КО

Предположим, что все факторы, не учтенные явно в этой экономической модели, оказывают на объект (в нашем случае это прибыль) относительно малое результирующее воздействие в интересующем автора аспекте (это является стандартным допущением при построении экономических моделей). Состав учтенных в модели факторов и ее структура могут быть уточнены в ходе совершенствования модели.

Построенную модель можно использовать как модель равновесия, т. е. когда равнодействующая всех внешних сил равна нулю. С другой стороны, ее можно использовать для отыскания траекторий стационарного роста, к выходу на которые обычно стремится экономическая система (а предприятие является такой системой). Как известно, модели устойчивого роста находят свое практическое применение в планировании развития предприятия с учетом риска банкротства. Исследование траекторий роста является одновременно базой для анализа более сложных типов роста и связующим звеном с моделями экономического равновесия (поскольку отыскание таких траекторий равнозначно отысканию меняющегося вполне определенным образом равновесного состояния).

Созданная модель, как и все математические модели, позволяет ознакомиться со структурой и логикой решаемых проблем и представляет собой неотъемлемую составляющую диалога между теорией и практикой.

Заключение

На современном этапе развития рыночной экономики организации должны, ,для более эффективного управлении, использовать мониторинг и контролинг . Используя мониторинг и контролинг организации смогут предвидеть развитие кризисной ситуации на ранней стадии, что позволит предотвратить её или смягчить последствия кризиса. Так же мониторинг и контролинг позволяет отслеживать положение организации на рынке, и быстро реагировать на внешние изменения, обеспечивая конкурентно - способность организации.

Список литературы

Статья Л.А.Айдарова - Кандидата экономических наук, Генерального директора ООО «Лукос» (г.Москва)

Научная работа Дюжилова О.М, доцента кафедры экономики и управления производством «Тверского государственного технического университета»

Антикризисное управление А.А. Беляев Э.М. Коротков учебник 2 издание

Экономическое управление организацией В. В. Ефимов

http://gendocs.ru

Размещено на Allbest.ru