Финансовая информация: виды и использование

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Финансовая информация: виды и использование

Финансовая информация предприятия - это любые сведения о производственных, кадровых, сбытовых, кредитных, налоговых и прочих процессах предприятия, содержащие в качестве измерителей денежные выражения, а также сведения об условиях и порядке формирования, распределения, обращения и использования денежных средств.

Финансовая информация является информацией документированной, то есть зафиксированной на материальных носителях, имеющих определенные реквизиты, позволяющие идентифицировать принадлежность такой информации к данному предприятию. К материальным носителям относятся также информационные системы и технологии на базе электронной вычислительной техники.

Таким образом, под категорию финансовой на предприятии подпадает достаточно большой массив информации о таких объектах, как:

- деньги как о самостоятельном платежном средстве;

- ценные бумаги (государственные облигации, векселя, чеки, акции и т.д.);

- любые имущественные и неимущественные ценности, имеющие определенное документированное стоимостное денежное выражение.

Кроме документированной информации о состоянии этих объектов, к финансовой информации можно отнести также сведения о правилах, условиях, порядке и осуществлении следующих сторон жизнедеятельности предприятия:

- финансовое планирование и анализ;

- ценообразование;

- финансовый (управленческий) учет и отчетность;

- кредитование, прочие отношения с кредитными учреждениями;

- бухгалтерский учет и отчетность;

- оплата труда;

- налогообложение;

- инвестирование;

- финансовый контроль;

- использование информационных систем и технологий управления финансовыми средствами и обработки бухгалтерского документооборота;

- материально-техническое снабжение и другие административно-хозяйственные вопросы, связанные с движением финансов предприятия.

Отдельно выделяют в качестве составляющей финансовой же информации сведения и данные о порядке осуществления таких процессов обеспечения безопасности финансов, как:

- инкассации;

- кассовых операций;

- инженерно-технической защиты мест расположения и движения финансовых средств;

- физической защиты мест расположения и движения финансовых средств;

- защиты финансовой информации при передаче по каналам связи;

- других мер обеспечения безопасности и сохранности финансовых ценностей предприятия.

Эффективное управление финансами на предприятии базируется на информационной базе и зависит от нее. В свою очередь, формирование информационной базы финансового менеджмента на предприятии представляет собой процесс целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, ориентированных как на принятия стратегических решений, так и на эффективное текущее управление финансовой деятельностью.

Формирование системы информативных показателей финансового менеджмента для конкретного предприятия связанно с его отраслевыми особенностями, организационно - правовой формой, объемом, степенью диверсификации хозяйственной деятельности и другими условиями. Поэтому вся совокупность показателей, включаемых в информационную базу финансового менеджмента, может быть сгруппирована по видам источников информации и требует процедурного уточнения по каждой группе применительно к практической деятельности конкретного предприятия.

К первой группе относятся показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны. Система информативных показателей этой группы служит для прогнозирования условий внешней среды функционирование предприятия при принятии стратегических решений в области финансовой деятельности.

К данной группе относится следующие показатели:

- объем доходов государственного бюджета;

- объем расходов государственного бюджета;

- объем размера бюджетного дефицита;

- объем эмиссии денег;

- денежные доходы населения;

- вклады населения в банк;

- индекс инфляции;

- учетная ставка ЦБ.

Формирование показателей этой группы основывается на публикации данных государственной статистики.

Ко второй группе относятся основные информативные показатели, характеризующие отраслевую принадлежность предприятия. Система показателей данной группы служит для принятия управленческих решений по вопросам оперативной финансовой деятельности.

К данной группе относятся следующие показатели:

- индекс цен на продукцию;

- ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;

- общая сумма используемого капитала, в том числе собственного;

- объем произведенной (реализованной) продукции и др.

К данной группе целесообразно отнести показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов. Источником формирования показателей этой группы служат публикации отчетных материалов в процессе, соответствующие рейтинги, платные бизнес-справки, предоставляемые на рынке информационных услуг.

К третьей группе относятся показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка. Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в области формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления краткосрочных финансовых вложений и других операций.

К данной группе относятся следующие показатели:

- виды основных котируемых фондовых инструментов (акции, облигации и т.д.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;

- котируемые цены спроса и предложения основных видов фондовых инструментов;

- цены и объемы сделок по основным видам фондовых инструментов;

- сводный индекс динамики цен на фондовом рынке;

- депозитные и кредитные ставки коммерческих банков;

- официальные курсы отдельных валют;

- курсы покупки-продажи отдельных валют на межбанковской валютной бирже и коммерческими банками и т.д.

Источником формирования системы показателей этой группы при необходимости ежедневного использования служат публикации коммерческих изданий, представленных на соответствующих электронных источниках или получаемых по технологиям сетевых каналов связи.

К четвертой группе относятся показатели, формируемые из внутренних источников информации предприятия по данным управленческого и финансового учета. Система показателей данной группы составляет основу информационной базы финансового менеджмента. На основе этой системы показателей производится анализ, прогнозирование, планирование и принятие оперативных управленческих решений по всем направлениям финансовой деятельности предприятия. Преимуществом показателей этой группы является их унифицированность, регулярность формирования, высокая степень достоверности и надежности, что определяется соответствующим статусом финансовой отчетности и общими финансовыми показателями, рассчитанными на ее основе.

Показатели финансового учета агрегируются в финансовую отчетность и финансовые показатели, рассчитанные на ее основе. Финансовая отчетность по назначению должна способствовать формированию цивилизованной рыночной финансовой инфраструктуры, выполнять функции инструмента взаимодействия предприятия и рынка с тем, чтобы рынок стал эффективным источником финансовых ресурсов предприятия.

Источники финансовой информации в Internet можно разделить на три основные группы:

1) Web-серверы крупнейших мировых информационных агентств, давно имеющих развитые мировые частные сети и информационно-аналитические программные продукты. Список их возглавляют всем известные Reuters , Tenfore, Dow Jones Telerate, Bloomberg.

В стратегии развития этих информационных гигантов предоставление информации через Internet, не является, доминирующим направлением. Объясняется это, несомненно, уровнем предшествующих инвестиций в программно-аппаратные комплексы, работающие через частные сети. Круг потребителей таких информационных услуг, как правило, достаточно крупные банки и финансовые структуры.

2) Сравнительно молодые информационные структуры, ориентированные на среднего и небольшого (частного) инвестора. Среди них характерным примером может служить Data Broadcasting Corporation. У таких компаний предоставление оперативной финансовой информации с помощью средств Internet является одной из ведущих позиций спектра информационных услуг. Основной задачей Web-серверов этих компаний является размещение рекламы соответствующих программно-аппаратных комплексов и выполнение части функций, относящихся к сфере public relations.

3) Информационные Web-узлы финансовых бирж и торговых систем. Среди них выделяют сервер Нью-йоркской фондовой биржи, Web-сервер торговой системы NASDAQ.

Прекрасным источником ссылок на информационные WWW-узлы торговых систем является www.qualisteam.com.

Информация через Web-сервис распространяется в виде, визуально совместимым с представлением информации в ежедневных оперативных информационных печатных изданиях агентства.

Доступ к FTP-архивам возможен как через упрощенное представление через WWW-страницы, так и классическим способом (в основном для тех клиентов, кто пользуется программами автоматического получения FTP-архивов).

В процессе финансирования и кредитования предприятий особое значение имеет информация о реальных результатах деятельности. Финансовая информация необходима для полного и всестороннего анализа состояния активов и пассивов предприятия. В информационную базу финансовой службы предприятия должны быть включены:

- результаты финансовой, хозяйственной, коммерческой, производственной и иных видов деятельности;

- действующая законодательная и нормативная база;

- стратегические целевые установки и планируемые показатели;

- данные о финансовом состоянии предприятий-поставщиков, а также о состоянии рынка соответствующих товаров и услуг и покупательского спроса.

Выделяют две категории каналов распространения финансовой информации: внутренние и внешние. К внутренним относится предоставление информации руководству компаний, ее структурных подразделений, филиалов и представительств. К внешним - информирование акционеров, а также государственных финансовых органов, налоговых инспекций, кредитных организаций, страховых компаний, государственных органов статистики, инвестиционных фондов, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления, предприятий-поставщиков.

Использование финансовой информации в каждом конкретном случае имеет существенные отличия, так как определяется целями ее получения. Внутренние каналы распространения финансовой информации характеризуются установлением обратной связи, обильными информационными потоками, которые могут принимать форму директивных указаний.

Комплексный характер использования информации финансовой службой позволяет ей эффективно управлять финансовыми ресурсами, привлекать альтернативные источники финансирования и кредитования предпринимательской деятельности.

Задача

информационный финансовый рентабельность менеджмент

Предприятие планирует увеличить выручку, которая составляет 800 тыс. руб. в месяц на 20%. Совокупные переменные затраты для первоначального варианта составляют 500 тыс. руб. в месяц. Совокупные постоянные затраты 130 тыс. руб. в месяц.

Определить значение порога рентабельности и запаса финансовой прочности для первоначального и нового варианта.

1. Определим значение порога рентабельности для первоначального варианта:

,

где: порог рентабельности для первоначального варианта, тыс.руб.;

совокупные постоянные затраты, тыс.руб.;

выручка от реализации продукции для первоначального варианта, тыс.руб.;

совокупные переменные затраты для первоначального варианта, тыс.руб.

2. Определим запас финансовой прочности для первоначального варианта:

,

где: запас финансовой прочности для первоначального варианта, тыс.руб.

3. Определим значение порога рентабельности для нового варианта:

,

где: порог рентабельности для нового варианта, тыс.руб.;

выручка от реализации продукции для нового варианта, тыс.руб.;

совокупные переменные затраты для нового варианта, тыс.руб.

4. Определим запас финансовой прочности для нового варианта:

,

где: запас финансовой прочности для нового варианта, тыс.руб.

Вывод: При увеличении выручки на 20 % порог рентабельности для нового варианта не изменится по сравнению с первоначальным вариантом, так как на одну и ту же величину одновременно увеличивается выручка и совокупные переменные затраты. Запас финансовой прочности для нового варианта по сравнению с первоначальным вариантом увеличится на 160 тыс.рублей.

Размещено на Allbest.ru