Разработка бизнес-плана для нового предприятия малого бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Резюме

ООО «Весёлый пекарь» - мини пекарня, находящаяся по адресу г. Радужный, ул. Новая, 55.

В задачи мини пекарни входит предложить жителям города Радужного, а также гостям, посетившим наш город, хлебобулочные изделия на любой вкус. Цель создания пекарни - выпускать продукцию, ориентируясь не на количество, а на качество, так как в настоящее время покупатель уже не ищет только то, что дешевле, а покупает продукцию, сочетающую в себе как качество, так и приемлемую цену. Мы надеемся, что румяная булочка с хрустящей корочкой, привлечет много любителей кондитерских изделий. В будущем, в пекарне мы планируем изготовление разнообразных кондитерских изделий, как тортов и пирожных. В наших планах, мы предусматриваем открыть отдел заказов, который обеспечит прием заказов и доставку выпечки непосредственно заказчику.

Еще мы хотим угодить тем потребителям, которые в силу каких-либо обстоятельств должны контролировать потребляемые калории - для такой категории наших покупателей в перспективе выпечка низкокалорийных, с малым содержанием жира и сахара изделий.

Настоящий бизнес-план разработан и представлен с целью привлечения денежных средств в размере 2.374 млн. руб. для организации создаваемого предприятия.

Потенциальными конкурентами ООО «Весёлый пекарь»» являются такие производители, как Радужнинский хлебозавод, ЧП «Любава». Конкурентоспособность продукции ООО «Весёлый пекарь» будет обеспечена в основном за счет более низкой цены, а также мы сможем предложить нашим покупателям булочки и плюшки технология изготовления теста которых, глубоко корнями уходит в далекое прошлое.

На начальном этапе планируется проводить рекламную кампанию, главной целью которой является информирование жителей города о выпуске вкусных булочек.

Фирма «Весёлый пекарь» планирует занять свое достойное место на рынке хлебоизделий города Радужного. Планируется окупить в течение 1,8 лет все затраты, завоевать долю рынка хлебоизделий не меньше 3%. Что касается дальних перспектив, то планируется выйти и на рынок за пределы города с продукцией мини пекарни, тем самым расширить свой географический регион.

Все обоснования выгодности данного проекта представлены в ниже следующих главах бизнес-плана.

Краткая характеристика рассматриваемого инвестиционного проекта представлена в табл. 1.1.

Таблица 1.1. Основные параметры проекта

1.	Наименование проекта	Мини пекарня
2.	Инициатор проекта	ООО «Весёлый пекарь»
3.	Местонахождение проекта	626448, г. Радужный, ул. Новая 5
4.	Организационно-правовая форма реализации проекта:	Общество с ограниченной ответственностью
5.	Суть проекта:	Создание мини пекарни по производству выпечки вкусных булочек и плюшек
5.1	Объем производства и реализации продукции	4200 тыс. шт. в месяц
6.	Общая сумма инвестиций	2,374 млн. руб.
6.1	В т.ч. внеоборотные активы	1,56 млн. руб.
6.2	Оборотные средства и покрытие текущих убытков	0, 81 млн. руб.
7.	Схема финансирования:
7.1	Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта:	2,374 млн. руб.
7.2.	Соотношение собственных и заемных средств:	39%/61%
7.3	Объем инвестиционного кредита:	1,25 млн. руб.
7.4	Процентная ставка:	13%
7.5	График предоставления кредита:	Февраль-апрель 2010 г.
7.6	Срок кредитования (срок возврата заемных средств):	1,5 года (3 кв. 2011 г.)
8.	Оценка эффективности проекта:
8.1	Срок окупаемости; лет:	1,8
8.2	Принятая ставка дисконтирования:	12%
8.3	Чистый дисконтированный доход (через 4 года); млн. руб.:	4,334 млн. руб.
8.4	Внутренняя норма доходности (через 4 года):	93,1%
9	Основные препятствия, способные помешать реализации проекта:	Снижение рыночного спроса на хлебо-булочные изделия, рост цен на продукты, используемые в производстве

2. Характеристика сферы деятельности предприятия

2.1 Экономическое окружение

Несмотря на значительное снижение среднедушевого потребления хлеба в России, этот вкусный продукт, имеющий давние традиции, по-прежнему остается основным в нашей стране. Пекарный бизнес все еще остается весьма привлекательным, но уже непростым…

Россия - едва ли не единственное государство в Европе, где каждое утро хлеб доставляют автотранспортом в отдаленные районы, порой на сто и более километров от ближайшего завода. В итоге о том, что такое теплый свежий хлеб, их жители знают лишь понаслышке - в дороге батоны и булочки черствеют. Впрочем, выход есть. Это частные мини пекарни.

В Европе сети частных мини-пекарен обеспечивают сегодня выпуск до 70% выпекаемой хлебобулочной продукции. В России же доля таких производств оценивается в 12-13%, так что потенциал для роста есть. Разрабатывая бизнес - план мини пекарни, нужно отметить, в чем преимущества малого хлебопечения. А они очевидны - это всегда свежий хлеб, всегда рядом с домом, индивидуальный (что желательно и даже возможно) подход к покупателю, знание его вкусов и соответствие им. Да, мини-пекарни не в состоянии выдавать такой же объем продукции, что и крупные заводы (40-50 тонн в день). Но этого, как правило, и не требуется, ведь маленькое производство должно быть гибким, способным во время «перестроиться», изменить ассортимент. Мини-пекарни могут наладить эффективный производственный процесс в кратчайшие сроки и предложить потребителю другую, порой более вкусную, разнообразную и полезную продукцию. Поэтому мини пекарни, по словам экономистов, являются также неплохим вариантом для семейного бизнеса. Спрос стабилен, остается только найти средства для старта и продумать все детали запуска предприятия.

Конечно, конкуренция на этом рынке уже признается высокой. В стране очень много «свободно гуляющих мощностей», например, в Подмосковье работают 38 крупных хлебозаводов и около 350 пекарен, из которых 15% просто не выдерживают накала борьбы за покупателя. В итоге сегодня куда больше желающих продать готовый пекарный бизнес, чем возводить его с нуля.

Рентабельность хлебопекарного бизнеса, значительно упала по сравнению с 1991-1995 годами, когда в стране был отмечен «пекарный бум», и держится в среднем на уровне 7-8%. И одинаково грустными голосами руководители хлебопекарных производств сетуют на трудности и проблемы.

Итак, в отличие от девяностых, когда выпечка хлеба казалась золотым дном, сегодня этот бизнес трудно отнести в разряд легких. Но если критические замечания в адрес хлебопеков слышны все чаще, да и, отрезая ломтик от зачерствевшего батона, с сомнением осматривая его, пытаешься понять, «чего они туда намешали» - все это явные свидетельства в пользу открытия поблизости мини пекарни. Как ни верти, без свежей и вкусной выпечки любые разносолы радости не приносят, а сам хлеб должен быть вкусным, свежим и аппетитным. И такой товар на прилавке явно не залежится.

Таким образом, несмотря на значительную инвестиционную активность, действительный потенциал рынка еще полностью не раскрыт, что представляет прекрасные возможности для местных и международных компаний.

2.2 Юридическое обеспечение деятельности

ООО «Весёлый пекарь» предполагается зарегистрировать в ИФНС по городу Радужному ХМАО-ЮГРА.

Для осуществления производственной деятельности ООО «Весёлый пекарь» необходимо получить заключение районной санитарно-эпидемиологической службы о соответствии помещения и оборудования предприятия необходимым для выполнения данного вида деятельности требованиям (Санитарным Правилам и Нормам), и заключение районной Пожарной инспекции о соответствии Правилам Пожарной безопасности.

Основные виды налогов, выплачиваемые предприятием, приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2. Налоговое окружение предприятия

Название налога	Налоговая база	Ставки	Налоговый период
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Выручка от реализации товаров за вычетом текущих затрат, облагаемых НДС	18%	Ежемесячно
Налог на имущество организаций	Средняя годовая остаточная стоимость основных средств	2,2%	Ежеквартально
Налог на прибыль	Прибыль от реализации	20%	Ежеквартально
Единый социальный налог (ЕСН)	Любые выплаты и вознаграждения работникам предприятия	34,2%	Ежемесячно

3. Описание продукции

ООО «Весёлый пекарь» специализируется на изготовлении разнообразных видов булочек.

ООО «Весёлый пекарь» в первое время планирует выпускать хлебобулочные изделия четырех видов: булочка слоеная, булочка с изюмом, круассан с джемом, рожок с малиной. Булочки представляют собой разные по форме изделия. Масса готовых булочек разная, так булочка слоеная и булочка с изюмом весят 0,050 г., круассан 0,075, а рожок с малиной 0,075 грамм. Булочки изготавливаться будут в пекарне и сразу же развозиться в места продажи, поэтому для покупателей они всегда будут представлены свежими и горячими. Стоит, конечно же, отметить несомненные вкусовые качества булочек, они все разные и каждая найдет своего покупателя. Отличные потребительские свойства изделий обеспечивают современная технология производства и качественное сырье, используемые для производства. Кроме отличных вкусовых качеств булочек, можно отметить их полезность, заключающаяся в содержании полезных минералов и витаминов.

Таблица 3.1. Описание продукции (булочка слоёная)

Наименование продукции	Булочка слоеная
Назначение продукта	Продукт питания
Основные технические характеристики продукции	Хлебобулочное изделие из слоеного дрожжевого теста в форме «треугольника»
Потребительские свойства продукции	Быстрота приготовления, высокие вкусовые качества
Основные требования к продукту со стороны потребителей	Свежесть, особый вкус
Основные конкурентные преимущества продукции	Приятный аромат и вкус, отсутствие искусственных добавок и красителей, привлекательность, доступная цена
Направление использования продукта	Конечный продукт
Юридическая защита продукции	При расширении производства планируем зарегистрировать торговый знак
Сопутствующие услуги	Доставка хлебобулочных изделий в торговые сети

Таблица 3.2. Описание продукции (булочка с изюмом)

Наименование продукции	Булочка с изюмом
Назначение продукта	Продукт питания
Основные технические характеристики продукции	Хлебобулочное изделие из дрожжевого теста в форме «подушки»
Потребительские свойства продукции	Быстрота приготовления, высокие вкусовые качества
Основные требования к продукту со стороны потребителей	Свежесть, особый вкус
Основные конкурентные преимущества продукции	Приятный аромат и вкус, отсутствие искусственных добавок и красителей, привлекательность, доступная цена
Направление использования продукта	Конечный продукт
Юридическая защита продукции	При расширении производства планируем зарегистрировать торговый знак
Сопутствующие услуги	Доставка хлебобулочных изделий в торговые сети

Таблица 3.3. Описание продукции (рожок с малиной)

Наименование продукции	Рожок с малиной
Назначение продукта	Продукт питания
Основные технические характеристики продукции	Хлебобулочное изделие в форме «полумесяца», с начинкой
Потребительские свойства продукции	Быстрота приготовления, высокие вкусовые качества
Основные требования к продукту со стороны потребителей	Свежесть, особый вкус
Основные конкурентные преимущества продукции	Приятный аромат и вкус, отсутствие искусственных добавок и красителей, привлекательность, доступная цена
Направление использования продукта	Конечный продукт
Юридическая защита продукции	При расширении производства планируем зарегистрировать торговый знак
Сопутствующие услуги	Доставка хлебобулочных изделий в торговые сети

Таблица 3.4. Описание продукции (круассан с джемом)

Наименование продукции	Круассан с джемом
Назначение продукта	Продукт питания
Основные технические характеристики продукции	Хлебобулочное изделие в форме «полумесяца», с джемом
Потребительские свойства продукции	Быстрота приготовления, высокие вкусовые качества
Основные требования к продукту со стороны потребителей	Свежесть, особый вкус
Основные конкурентные преимущества продукции	Приятный аромат и вкус, отсутствие искусственных добавок и красителей, привлекательность, доступная цена
Направление использования продукта	Конечный продукт
Юридическая защита продукции	При расширении производства планируем зарегистрировать торговый знак
Сопутствующие услуги	Доставка хлебобулочных изделий в торговые сети

4. Анализ рынка

4.1 Планирование объемов сбыта и доли рынка

ООО «Весёлый пекарь», планирует выйти на рынок г. Радужного с хлебобулочными изделиями в марте 2010 года. К этому времени ожидается увеличение спроса, обусловленное сезонными колебаниями.

Оценим рынок хлебобулочных изделий в г. Радужный. Для начала оговоримся, что речь пойдет только о булочках, не включая другие изделия из теста и кондитерские продукты. Потребление булочек имеет выраженный сезонный характер и не одинаково в течение всего года. Так, большинство жителей города в летний период уезжают в отпуска, поэтому летом выпекаться будет меньше продукции, также летом жители города больше употребляют свежие овощи и фрукты.

На рынке г. Радужного работают три предприятия, занимающиеся производством хлебобулочных изделий. Это такие, как, Радужнинский хлебозавод». В ниже приведенной таблице 4.1 приведены объемы продаж и доля рынка каждого предприятия.

Таблица 4.1

Фирма	Объем продаж в сутки, т.	Доля рынка, %
Радужнинский хлебозавод	13,8	64
ЧП «Любава»	9,7	36
Всего	23,5	100

Теперь рассчитаем предполагаемую долю рынка мини пекарни «Весёлый пекарь». Подсчитаем среднее количество булочек, продаваемых Радужнинским хлебозаводом: X = 34510/14 - 2465 килограмма хлеба. Для того чтобы подсчитать количество ожидаемых продаж булочек нашей мини пекарни в течение дня были опрошены покупатели магазина, в котором продается продукция хлебозавода. Об изделиях пекарни «Весёлый пекарь» знали немного опрошенных, 47%, причем 80% из них высоко оценили качество продукции и 68% хотели бы приобрести его за указанную цену. Таким образом, предполагаемый объем реализации составит 2465*0.47*0.68=787,8 килограмма. С учетом того, что общий вес булочек составляет 0.250 килограмма, прогнозируемый ежедневный объем продаж булочек составит 3151,3 булочки. Предполагаемая доля рынка при данном объеме продаж составит 787,8/34510-0,2%.

Но мини пекарня в день будет производить больше булочек в связи с тем, что в плане заключение договоров на поставку продукции в детские дошкольные и школьные учреждения, это еще 1050 булочек. Таким образом, мини пекарня «Весёлый пекарь» ежедневно будет производить 4200 хлебобулочных изделий.

Таблица 4.2. Сравнение с конкурентами

Наименование	Вкусовые качества в баллах (1-5)	Срок хранения, дней	Энергетическая ценность на 100 гр., ккал	Полезность (витамины) на 100 гр., мг
Радужнинский хлебозавод	4	1-2	240	0.96
ЧП «Любава»	5	2-3	255	1,74|
ООО «Весёлый пекарь»	5	2-3	250	12,11

Как видно из таблицы, изделия нашей мини пекарни имеют хорошие вкусовые качества. Они имеют большой срок хранения, который обеспечивает ему специальные добавки, входящие в состав. Кроме того, булочки отличается более высокой калорийностью. Этот факт может отпугнуть людей, имеющие проблемы с излишнем весом, но вот остальным людям, по-настоящему ценящим вкусные булочки, они придутся по вкусу. В них содержатся также больше витаминов.

Основным конкурентным преимуществом ООО «Весёлый пекарь» станут: высокие потребительские свойства продукции, достигаемые за счет использования высококачественного сырья, а также более низкая цена продукции. ООО «Весёлый пекарь» планирует выпускать 4200 тыс. шт. булочек в месяц.

В январе и феврале 2010 года предприятие закупает все необходимые средства: оборудование, сырье, заключает договоры аренды помещений, поставки сырья от поставщиков и продукции клиентам - и подготавливает все для начала производства. Запуск производства начинается с марта 2010 года.

5. План маркетинга

5.1 Характеристика системы распределения и маркетинг

Рассмотрим в этом пункте следующие моменты: покупатели продукции нашей фирмы, система ценообразования, реклама и система сбыта готовой продукции.

С учетом дохода российских потребителей рынок хлебобулочных изделий можно разделить на три группы: первая группа потребителей предпочитает дешевые изделия. Основным фактом принятия решения о покупке является цена. Вторая группа отдает предпочтение качественным изделиям отечественного производства. При покупке определяющими факторами будет, качество, цена, известность производителя. Наиболее обеспеченные потребители, составляющие третью группу, предпочитают продукцию высокого качества, ценят оригинальность упаковки, известность торговой марки и высокая цена.

ООО «Весёлый пекарь»» специализируется на изделиях рассчитанных, на потребителя со средним и выше среднего доходом. В настоящее время наблюдается увеличение этого сегмента рынка, существует тенденция к постепенному замещению продукции, относящейся к низкому ценовому сегменту более качественными, а, следовательно, более дорогими хлебобулочными изделиями.

На стадии проникновения на рынок предприятие будет придерживаться стратегии «средних цен». Планируемая цена составит 7.0 руб. за булочку слоенную, рожок с малиной будет стоить 8,0, булочка с изюмом 7,5, круассан с джемом - 8,0 рублей.

Потенциальными покупателями нашей продукции являются все жители города Радужного. Стоимость булочек невысока и, позволить его купить могут люди со средним и высоким доходами. Таких по данным около 60 процентов.

Цена булочек зависит от затрат на изготовление продукции и может меняться. Стоимость рассчитана в рублях, продаваться изделия будут также в рублях. При изменении цен на сырье стоимость булочек будет меняться.

На рекламные цели ежемесячно отводится 1,5% от выручки. В первый месяц работы предполагается каждую неделя проводить так называемые бесплатные дегустации булочек для ознакомления с продукцией фирмы. Для рекламной поддержки дистрибуторов запланировано использование direct-mail (рассылка рекламных материалов директорам магазинов) и размещение информации в специализированных рекламно-информационных изданиях. Величина затрат представлена в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Затраты на рекламу и продвижение (тыс. руб.)

Интервал планирования	Янв 09	Фев 09	Март 09	Апр 09	Май 09	Июн 09	Июл 09	Авг 09	Сент 09	Окт 09	Ноя 09	Дек 09
Затраты	0,00	0,00	7,07	8,40	10,85	10,43	10,43	10,43	12,61,	12,61	13,47	13,47

Расходование средств будет осуществляться в следующих пропорциях:

· создание и обновление сайта компании - 40%;

· direct-mail - 30%;

· публикации в специализированных изданиях - 30%.

5.2 Организация сбыта

хлебопекарный фирма маркетинг рентабельность

К настоящему моменту ООО «Весёлый пекарь» заключило несколько договоров о намерениях на поставку хлебобулочных изделий. Наши клиенты - крупные и средние дистрибуторские компании, торговые представительства которых расположены в различных районах города Радужного, преимущественно - на крупных торговых центрах. Среди них: ТЦ «Мегас», ТЦ «Югра», ООО «Подсолнух», а также детские дошкольные учреждения. Большинство компаний - дистрибуторов не специализируются на продажах хлебобулочных изделий. В основном, это компании с широким ассортиментом товаров широкого потребления и бакалейной продукции.

В течение двух - трех месяцев ООО «Весёлый пекарь» планирует увеличить количество компаний, занимающихся сбытом нашей продукции. В настоящий момент ведутся переговоры с несколькими компаниями.

6. Производственный план

6.1 Местоположение и условия реализации проекта

Для реализации проекта ООО «Весёлый пекарь» требуются производственные и складские помещения, соответствующие санитарным нормам. Проект предполагается реализовать на территории нежилых помещений общей площадью 150 кв. м. В настоящее время заключены договоры аренды помещений для офиса и производственного комплекса. Юридический адрес предприятия: 626448 г. Радужный, ул. Новая, 5. С точки зрения инфраструктуры арендуемые помещения полностью подходят для организации производства: проведено электричество, канализация, водопровод, отопление, есть телефонная связь.

Для района, где находится мини пекарня, характерна развитая инфраструктура и близость к центру города. Наличие удобных подъездных путей облегчает доставку сырья и всех необходимых материалов. К этому моменту ООО «Весёлый пекарь» уже заключило договор о намерениях на поставку сырья с ООО «РосАгро», расположенным по адресу г. Челябинск, ул. Большая Ямская, д. 33.

6.2 Производственный процесс и операции

Правильное ведение технологического процесса является залогом производства качественной продукции.

Технология производства одинакова для всех видов хлебобулочных изделий.

Производственный процесс изготовления состоит из 8 операций. При последовательном выполнении всех операций производительность ООО «Весёлый пекарь» составит 40 кг/ч.

Необходимая производственная площадь составит около 80 кв. м. Под оборудование отводится около 55% производственной площади. Площадь складских помещений составляет - 30 кв. м. Промышленное оборудование рассчитано на двухсменную работу в течение суток. Необходимое число рабочих составляет 8 человек.

После того, как выбрано месторасположения производства, необходимо сделать решение о покупки самого оборудования мини-пекарни. На рынке страны сейчас очень большой ассортимент предложений по продаже пекарного оборудования. Чтобы сделать правильный выбор при покупке оборудования, необходима помощь специалистов, которые не один год работают в этой области и имеют большой опыт.

По совету специалистов фирмой было принято решение о покупке оборудования, которое предлагает ОАО «Завод «Проммаш», выпускающая оборудования для мини-пекарни. Для нашей фирмы было принято решение о покупке оборудования с производственной мощностью до 40 кг/ч. Выбор был сделан в пользу этой фирмы, так как при сравнительно невысоких ценах, это оборудование занимает небольшие площади, может работать без капитального ремонта до 7 лет, и данное оборудование может быть без труда переоборудовано на более большие производственные мощности. Для увеличения выпуска необходимо будет только лишь докупить недорогое дополнительное оборудование). В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, поиском, наладкой и обучением персонала. Кроме того, в эту сумму входят гарантийное обслуживание оборудования в течение одного года и бесплатная замена запасных частей на этот период времени.

Оборудование для производства хлеба полностью исправно. В комплект оборудования входят следующие агрегаты: мукопросеиватель, тестораскатка, автомат тестоформирующий, машина для формирования булочек, дозатор наполнитель начинки, шкаф жарочно-пекарный.

Другими словами купленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы начать производство продукции.

Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с двумя рабочими сменами, без выходных (30 рабочих дней в месяц).

Краткая характеристика площадей, используемых для реализации проекта

№	Наименование	Площадь, кв. м	Описание
1	Производственные помещения	80	Производственный цех с подъездными путями
2	Складские помещения	30	Склад, приспособленный для хранения продукции
3	Административные помещения	40	Офисное помещение

При расчете требуемой офисной площади учитывалось, что численность административно-управленческого персонала (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) составляет, соответственно, 3 и 2 человек.

6.3 Объект инвестирования

Для осуществления данного проекта необходимо инвестирование денежных средств, как в основные, так и в оборотные активы.

Инвестиции в основные средства направлены на создание (приобретение) следующих объектов:

- основного производственного оборудования;

- вспомогательного оборудования;

- офисного оборудования и оргтехники.

Краткая характеристика основных видов основного и вспомогательного оборудования, используемых для реализации проекта

№	Наименование оборудования	Количество, шт.	Производительность	Стоимость (включая НДС), тыс. руб./ед.	Стоимость (без НДС), тыс. руб./ед.
1.	Мукопросеиватель МПС-141-2 шнеково-вибрационный	1	10-20 кг/мин	15,00	12,71
2.	Автомат тестоформирующий	1	2000 шт./ч	115,00	97,46
3.	Дозатор-наполнитель начинки	1	2000 порций/ч	150,00	127,12
4.	Тестораскатка МРТ-200	1	150 кг/ч	45,00	38,13
5.	Машина для формирования булочек	1	1500 шт./ч	180,00	152,54
6.	Жарочно-пекарный шкаф	1	30 мин/20 кг	33,38	28,29
7.	Офисное оборудование и оргтехника	1		270,00	228,81
8.	Автомобиль «Газель»	1		370,00	313,56
9.	Печь хлебопекарная	1	500 кг/смена	131,58	111,51
10.	Проектные работы	1		250,82	212,56
ИТОГО стоимость оборудования			1560,77	1322,69

Определение размера инвестиций в оборотные средства

Для расчета стоимости инвестиций в оборотные средства следует определить величину необходимых производственных запасов. Для этого рассчитывается два параметра: норма оборотных средств (в днях) и среднедневная потребность по каждому виду сырья, вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих.

Определение норм оборотных средств по материальным производственным запасам, дней

Наименование сырья и материалов	Транспортный запас	Текущий складской запас	Страховой запас	Итого норма оборотных средств
Мука	0	3	2	5
Вода питьевая	0	0	0	0
Соль	0	10	5	15
Сахар	0	10	5	15
Дрожжи	0	3	2	5
Маргарин	0	3	2	5
Яйца	0	8	2	10
Свежезамороженная малина	0	3	2	5
Изюм	0	10	5	15
Джем	0	8	2	10

Результаты расчетов потребности предприятия в оборотных средствах по запасам сырья и материалов представлены в табл. 6.5. Данная таблица заполнена до периода выхода на проектную мощность.

Определение НОС по материальным производственным запасам (тыс. руб.)

Наименование сырья и материалов	Максимальный размер потребности, тыс. руб.	Янв 10	Фев 10	Март 10	Апр 10	Май 10	Июнь 10
		1	2	3	4	5	6
Загрузка производственных мощностей, %		0%	0%	50%	65%	80%	75%
Мука	5,51	0	3,69	4,52	5,67	5,51	5,51
Вода питьевая	0	0	0	0	0	0	0
Соль	0,075	0	0,05	0,06	0,075	0,075	0,075
Сахар	5,85	0	3,92	4,82	6,05	5,85	5,85
Дрожжи	0,46	0	0,315	0,38	0,48	0,46	0,46
Маргарин	4,66	0	3,09	3,86	4,72	4,66	4,66
Яйца	9,81	0	6,49	8,22	9,95	9,81	9,81
Свежезамороженная малина	3,09	0	1,89	2,88	2,88	3,09	3,09
Изюм	2,9	0	2,07	2,07	3,14	2,9	2,9
Джем	5,08	0	3,63	3,63	5,5	5,08	5,08

Определение величины инвестиций в оборотные средства по запасам (тыс. руб.)

Наименование показателя	Янв 10	Фев 10	Март 10	Апр 10	Май 10	Июнь 10
	1	2	3	4	5	6
Загрузка производственных мощностей, %	0%	0%	50%	65%	80%	75%
Норматив оборотных средств в запасах сырья и материалов, тыс. руб.	0	25,18	30,47	38,49	37,48	37,48
Инвестиции в материальные производственные запасы, тыс. руб.	0	25,18	5,29	8,02	1,01	0

Кроме инвестиций в оборотные средства по статье запасы сырья, материалов, комплектующих и топливу, предприятие будет формировать финансовые активы: налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность и минимальный остаток денежных средств.

Средняя отсрочка оплаты отгруженной, но не оплаченной продукции составит 7 дней.

Минимальный размер остатка денежных средств должен обеспечить возможность осуществления текущих платежей на трехдневный срок работы предприятия при предположении о равномерности их распределения в течение интервала планирования.

6.4 Кадровое обеспечение и оплата труда на предприятии

Штатное расписание

№	Наименование	Численность, чел.	Размер повременной оплаты, тыс. руб./мес.	Размер сдельной оплаты, руб./месс.
				База	Норматив
1	Административно-управленческий персонал
1.1	Генеральный директор	1	25	Выручка	1%
1.2	Коммерческий директор	1	25	-	-
	ИТОГО (АУП)	2	50
2	Инженерно-технический персонал
2.1	Менеджер по маркетингу и сбыту	1	14
2.2	Мастер-технолог	1	14
2.3	Бухгалтер	1	14
	ИТОГО (ИТР)	3	42
3.	Промышленно-производственный персонал
3.2	Рабочие	6	9
3.3	Технический персонал	2	9
	ИТОГО (ППП)	8	72
	ВСЕГО персонал	13	164	Х	Х

В целях повышения эффективности деятельности административно - управленческого персонала на предприятии предусмотрена смешанная форма оплаты труда. В качестве базы, относительно которой будет определяться переменная часть оплаты труда, выступает величина выручки.

Величина расходов на персонал при выходе предприятия на проектный объем продаж составляет 206,97 тыс. руб./мес., включая 164,00 тыс. руб. - затраты на оплату труда (фонд оплаты труда), 42,97 тыс. руб. - ЕСН и другие отчисления с фонда заработной платы.

6.5 Потребность в сырье и материалах и затраты на производство продукции

Текущие расходы при реализации операционной деятельности в рамках инвестиционного проекта можно разделить на переменные и постоянные. Величина переменных затрат отражена в табл. 6.8. Расчет удельных условно-переменных материальных затрат производится с учетом бракованных изделий, брак составляет 2,5% от произведенного объема продукции. ООО «Веселый пекарь» был заключен договор о намерениях поставки муки с ООО «РоссАгро».

Удельные переменные материальные затраты предприятия

Наименование статей материальных затрат	Единицы измерения (кг, тонн, м, шт. и другие единицы измерения	Булочка слоеная (0,050)	Рожок с малиной (0,075)	Булочка с изюмом (0,050 кг)	Круассан с джемом (0,075 кг)
		Расходование сырья на единицу (материалов и пр.) продукции
		на 1 тыс.шт.	на 1 тыс.шт.	на 1 тыс.шт.	на 1 тыс.шт.
Мука	тонн	0,0313	0,0527	0,0280	0,0395
Вода питьевая	тыс. куб. м	0,0100	0,0160	0,0070	0,0140
Соль	тонн	0,0002	0,0005	0,0003	0,0005
Сахар	тонн	0,0094	0,0095	0,0050	0,0079
Дрожжи	тонн	0,0008	0,0017	0,0013	0,0012
Маргарин	тонн	0,0045	0,0269	0,0080	0,0178
Яйца	Тыс.шт.	0,1300	0,3200	0,1400	0,1300
Свежезамороженная малина	тонн	0,0000	0,0150	0,0000	0,0000
Джем	тонн	0,0000	0,0000	0,0000	0,0098
Электроэнергия	тыс. кВт*ч	0,0392	0,0402	0,0392	0,0402
Изюм	тонн	0,0000	0,0000	0,0067	0,0000
Бракованные изделия (булочка слоеная)	тонн	0,0013	0,0000	0,0000	0,0000
Бракованные изделия (рожок с малиной)	тонн	0,0000	0,0025	0,0000	0,0000
Бракованные изделия (булочка с изюмом)	тонн	0,0000	0,0000	0,0013	0,0000
Бракованные изделия (круассан с джемом)	тонн	0,0000	0,0000	0,0000	0,0019

Особое внимание уделено условно-постоянным материальным и прочим затратам.

По условиям данного инвестиционного проекта ООО «Весёлый пекарь» приобретает производственные и административные помещения во временное пользование.

Договор аренды заключен сроком на 3 года. Арендованные помещения находятся в хорошем состоянии, небольшой косметический ремонт планируется осуществить в течение января - февраля 2010 г.

Затраты на рекламу и продвижение определяются прямым счетом.

Начисление амортизации производится линейным методом. Нормы амортизации и начисляемые суммы амортизационных отчислений отражаются в табл. 6.9. Норма амортизации применительно к каждому объекту определяется на основании срока полезного использования основного средства, указанного в постановлении Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г.

Расчету амортизации по каждому объекту в каждом интервале планирования предшествует составление графика начисления амортизации.

Для расчета величины амортизационных отчислений по каждому приобретаемому объекту в каждый конкретный интервал планирования первоначальная стоимость объекта без НДС умножается на норму амортизации, скорректированную на длительность соответствующего интервала планирования. Результат расчета приведен в табл. 6.9 и 6.10.

График начисления амортизации основных средств (%)

Основные средства	Годовая норма амортизации	Норма амортизации, скорректированная на длительность интервала, % в период
		Янв.-март 2010	Апрель 2010 и далее
Мукопросеиватель	10,0%	0%	0,83%
Автомат тестоформирующий	10,0%	0%	0,83%
Дозатор - наполнитель начинки	10,0%	0%	0,83%
Тестораскатка МРТ-200	10,0%	0%	0,83%
Машина для формирования булочек	1 0,0%	0%	0,83%
Жарочно-пекарный шкаф	20,0%	0%	0,83%
Офисное оборудование и оргтехника	33,0%	0%	2,75%
Автомобиль «Газель»	20,0%	0%	1,67%
Проектные работы	11,0%	0%	0,92%
Печь хлебопекарная	10,0%	0%	0,83%

Амортизация основных средств (тыс. руб.)

Основные средства	Янв.-март 2010	Апрель 2010 и далее
	1-3	4
Мукопросеиватель	0,00	0,11
Автомат тестоформирующий	0,00	0,81
Дозатор - наполнитель начинки	0,00	1,06
Тестораскатка МРТ-200	0,00	0,32
Машина для формирования булочек	0,00	1,27
Жарочно-пекарный шкаф	0,00	0,24
Офисное оборудование и оргтехника	0,00	6,29
Автомобиль «Газель»	0,00	5,25
Проектные работы
Печь хлебопекарная	0,00	0,93

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая): от 31.07.1998 г. №146-ФЗ с изм, и доп. на 02.11.2004 г. // Энциклопедия российского права (СО). - 2006. - №3.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): от 05.08.2000 г. №117-ФЗ с изм. и доп. на 30.12.2004 г. // Энциклопедия российского права (СО). - 2006. - №3.

3. Федеральный закон РФ от 14.06.95 г. №88-ФЗ с изм. и доп. на 21.03.2002 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» // Энциклопедия российского права (СО). - 2006. - №3.

4. Алексеева ММ. Планирование деятельности фирмы. - М: НОРМА - ИНФРА-М, 2000. -510 с.

5. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес / Под ред. проф. Пелих А.С. - М: Ось-89, 2000. - 96 с.

6. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672 с.

7. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. - М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001. - 240 с.

8. Ершов В.Ф. Бизнес-проектирование. - СПб.: Питер, 2005. - 288 с.

9. Поиск модели бизнеса. Формирование стратегии предприятия. // Экономика и жизнь. - 2002. - №41. - С. 28-29.

10. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 448 с.

11. Ситуационный анализ бизнеса и практика принятия решений: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В.М. Попова. - М.: КноРус, 2001. - 384 с.

12. Слепов В.А. Финансовая политика компании // Финансы. - 2003. - №9, - С. 56-59.

13. Уткин Э.А., Котлер Б.А., Рапопорт Б.М. Бизнес планирование: Курс лекций. - М: Экмос, 2001. - 380 с.

Размещено на Allbest.ru