Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственный комитет РФ по высшему образованию

Новосибирский государственный университет экономики и управления

Курсовая работа

по дисциплине "Экономика предприятия"

ИЧП И.И. Бутербродов

(производство сливочного масла с наполнителем)

Выполнили: студенты

2 курса группы БМ-41

Проверил: Артамошкин В.И.

Новосибирск, 2005

Содержание

1. Теоретическая часть

1.1 Зачем нужен бизнес-план

1.2 Цели и задачи бизнес-планирования

1.3 Что входит в бизнес-план

1.4 Целеполагание

1.5 Особенности бизнес-планирования в России

2. Бизнес-план по производству сливочного масла с наполнителями

2.1 Описание фирмы (резюме)

2.2 Описание товара

2.3 Анализ рынка

2.4 План маркетинга

2.5 Производственный план

2.5.1 Структура производственного процесса

2.5.2 Потребность в оборудовании и площадях

2.5.3 Потребность в средствах на оплату труда

2.5.4 Определение потребности в материальных затратах

2.5.5 Потребность в инвестициях и источники инвестирования проекта

2.5.6 Калькуляция себестоимости единицы продукции

2.5.7 Смета затрат на реализацию проекта

3. Финансовый план

3.1 Отчет о прибылях и убытках

3.2 Расчет безубыточности

Список литературы

1. Теоретическая часть

1.1 Зачем нужен бизнес-план

Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как вы его будете организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого Вы собираетесь просить деньги на реализацию своего проекта, - банкирам и инвесторам; вашим сотрудникам, желающим понять свои перспективы и задачи; а главное - вам самим, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их разумность и реалистичность.

Без бизнес-плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, иначе возможность неудачи будет слишком высока.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Очень важно сделать это именно на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты - это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее "подстелить соломку".

Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь подписал. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя.

Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:

1. Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам.

2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.

Вы можете достигнуть существенных преимуществ, если начнете с бизнес-плана для внутреннего использования. В процессе его написания вы будете рассматривать многие вопросы, которые, возможно, никогда не будут записаны во внешнем. Однако, инвесторы наверняка зададут подобные вопросы, чтобы "почувствовать" серьезность проработки. Те, кто не подготовлен к этим вопросам, окажутся в невыгодном положении.

Например, может выясниться, что не был проработан вопрос о том, действительно ли нужен инвестор или лучше сконцентрироваться на увеличении производительности. Попытка привлечь инвестора может быть шансом, основанным на восприятии его как Деда Мороза, а не хорошо обдуманным стратегическим решением.

Когда в конечном счете Вы поймете, что могли бы выжить и преуспеть и без того, чтобы отдавать 30% доходов инвестору, Вы будете чувствовать себя обманутым и эксплуатируемым, а инвестор не будет понимать в чем проблема. финансы swot конкурентоспособность безубыточность

Все варианты и стратегия развития должны быть проработаны заранее, при написании внутреннего бизнес-плана. А если привлечение инвестора окажется оправданным, тогда и инвестор, и фирма будут иметь твердую основу для сделки. Таким образом, составление в первую очередь внутренне ориентированного бизнес-плана - в интересах обеих сторон.

Большой грех в бизнесе - обман самого себя. А бизнес-план, составленный только для внешнего пользования, часто приукрашивает реальность. Вера в собственную пропаганду может оказаться разрушающим фактором.

Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:

1. Изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;

2. Оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

3. Обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

4. Определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел.

Стоит особо сказать, что бизнес- план обычно пишется на перспективу и составлять его следует примерно на 3 года вперед. при этом для первого года основные показатели следует делать в месячной разбивке, для второго - поквартально и лишь начиная с 3-го года следует ограничиться годовыми показателями.

К сожалению, такое планирование в условиях нашей экономики пока не представляется возможным, поскольку экономическая ситуация очень быстро меняется. Планирование на промежуточном времени более года будет заведомо ошибочным. Многие сейчас ограничиваются написанием плана на год.

1.2 Цели и задачи бизнес-планирования

Здесь должен быть приведен анализ идеи. Не забывайте об иерархии планирования. План должен раскрывать заявленные цели и задачи предприятия.

Анализ перспективности идеи (SWOT-анализ)

SWOT - аббревиатура английских слов:

Strenth - сила

Weafness - слабость

Oportunitis - возможности

Troubles - угрозы

Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи - это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени.

Здесь необходимо рассмотреть следующие факторы:

- организационные (организационно-правовая форма, наличие помещений собственных или арендованных);

- маркетинговые (место расположения, маркетинговый комплекс, рынок, его сегмент; конкуренты: чем продукт (услуга) будет отличаться от конкурентной);

- технические (производственные фонды: состояние и ресурсы);

- финансовые (наличие собственных средств);

- кадровые (навыки и профессиональные недостатки, насколько идея отвечает идеям, знаниям и умениям предпринимателя).

Например, Сильные:

дешевое сырье;

высокий профессионализм;

дешевый продукт (услуга);

новизна продукта (услуги);

хорошая упаковка.

Слабые:

нет склада;

большие издержки, а отсюда - высокая цена;

слабая реклама.

Возможности и угрозы - это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь необходимо учесть следующие факторы:

экономическая среда (государственная поддержка малых форм, налоговое законодательство);

политическая среда;

социально-культурная среда;

технологическая среда;

демографическая среда.

Необходимо проанализировать факторы, вызвавшие появление идеи и ее привлекательности. (Проблемы с электричеством в России - необходимость "ветряков", прогресс технологии, изучение спроса, государственная политика, поведение конкурентов) Как они будут развиваться в дальнейшем?

Возможности:

повысить профессиональный уровень;

есть вероятность получить новый продукт;

использование новых материалов, нового сырья;

благоприятная налоговая и кредитная политика.

Угрозы:

таможенное оформление;

появление конкурентов (но может быть и сильной стороной).

1.3 Что входит в бизнес-план

Любая предлагаемая форма дает лишь общее представление. Любой бизнес имеет свои особенности, следовательно, не может существовать некоего "стандартного" плана, приемлемого во всех случаях. Существует один испытанный принцип составления любого бизнес-плана: он всегда должен быть кратким.

Правда, иногда, чтобы адекватно раскрыть суть проблемы, его делают достаточно пространным, но в то же время, чтобы у читающего не ослабевал интерес, не следует его чрезмерно перегружать. Большинство проектов должны быть ограничены 10-20 страницами.

Представленное содержание бизнес-плана является не более, чем схемой, поэтому Вы можете использовать его при составлении своего бизнес-плана по своему усмотрению. Тем не менее, оно содержит все главные моменты, которые необходимо предусмотреть, поэтому отнеситесь к нему с достаточным вниманием.

1. Резюме

Цель плана

Потребность в финансах, их предназначение и для каких целей они необходимы

Краткое описание бизнеса и его целевого клиента

Что делает Ваш бизнес непохожим на бизнес ваших конкурентов

Что именно должно вызывать доверие к вашему бизнесу (отчетные материалы, квалифицированность руководителя группы и т.д.)

Выдержки из основных финансовых предложений

2. Цели и задачи

Анализ идеи

Основные направления и цели деятельности

Характеристика отрасли промышленности

3. Продукт (услуга)

Описание продукции/ услуги и их применение

Отличительные качества или уникальность

Технология и квалификация, необходимые в вашем бизнесе

Лицензии/патентные права

Будущий потенциал

4. Анализ рынка

Покупатели

Конкуренты (их сильные и слабые стороны)

Сегменты рынка

Размер рынка и его рост

Оценочная доля на рынке

Состав Вашей клиентуры

Влияние конкуренции

5. План маркетинга

Маркетинговая расстановка (обеспечение конкурентоспособности продукции/услуг) - основные характеристики продукции, услуг в сравнении с конкурирующими

Ценообразование

Схема распространения товаров

Методы стимулирования продаж

6. План производства

Расположение помещений

Оборудование

Источники поставки основных материалов и оборудования

Использование субподрядчиков

7. Управленческий персонал

Основной руководящий состав

Вознаграждение руководящего состава

Краткие выводы по планированию количества и состава персонала

8. Источники и объем требуемых средств

объем требуемых средств

откуда намечается получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам

сроки возврата средств

9. Основные пункты финансового плана и оценка риска

Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д.

Риск и каким образом его можно избежать

10. Детальный финансовый план (бюджет)

прогноз объемов продаж

оценки прибыли и убытков

анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально)

годовую балансовую ведомость

1.4 Целеполагание

Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:

1. Понимания состояния дел на данный момент;

2. Ясного представления того уровня, которого Вы собираетесь достичь;

3. Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Проанализировав и оценив идею, вы тем самым определили свое состояние (сильные и слабые стороны, возможности и опасности) на данный момент.

Закончив оценку, необходимо приступить к формулированию целей и задач. Этот процесс состоит из 2х этапов. Во-первых, вам необходимо установить, какой именно бизнес вы ведете - задача более трудная, чем может показаться на первый взгляд, и затем определить главные, количественно определенные цели на перспективу, отражающие ваши стремления в бизнесе, и определить те, которые из них реально достижимы.

Решив проблему с целями и задачами, необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо выработать стратегию и сформулировать оперативные планы.

Формулировка цели бизнеса должна, прежде всего, содержать основные направления деятельности фирмы. Они очерчивают границы Вашего бизнеса, определяемые его сильными и слабыми сторонами.

Формулировка основных направлений вашей деятельности должна быть, с одной стороны, достаточной узкой, чтобы давать конкретное направление деятельности и фокусировать внимание на главном, а с другой стороны - охватывающей достаточную область, чтобы оставить простор для роста.

В конечном счете, здесь должно содержаться нечто такое, что коренным образом отличало бы Вас от Ваших конкурентов. Вы также должны включить сюда определенные элементы, отражающие то, каким Вы хотите видеть свой бизнес в будущем. Эти элементы могут включать в себя рост, прибыльность, какие-то другие показатели. Они должны передавать некий образ бизнеса, к которому и Вы сами и Ваши работники могли бы стремиться.

Как правило, фирма наиболее уверенно чувствует себя при ответе на вопрос о ее занятиях, делах: что мы делаем и как мы это делаем. Труднее рассуждать - кто мы, в каком мы бизнесе, ради чего мы то делаем.

Фирмы с первой ориентацией ("делать") понимают вопрос "кто мы" как просто описание чего-то очевидного, тогда как фирмы со второй ориентацией ("быть") видят этот вопрос как шанс к творчеству и достижению преимуществ в конкуренции.

Если фирма решает, например, так: "Мы посвящаем себя поддержке молодых матерей" (а не просто "производим одноразовые пеленки") - то диапазон возможных будущих продуктов значительно расширяется.

Этот образ должен быть подкреплен некоторыми количественными характеристиками, иначе никто не будет знать, когда же он будет достигнут. Он должен быть реалистичным, иначе к нему никто и стремиться не будет.

Цели должны быть также выражены количественно и отражать не только то, ЧТО хотели бы Вы достичь в бизнесе, но также и то, что МОЖНО достичь в данной экономической ситуации.

Цели, которые вы ставите, должны быть: конкретными, количественно определенными, достижимыми, реальными)

Сравнивая эти цели с результатами деятельности, вы сможете судить о эффективности своей деятельности.

Основные направления и цели говорят о том, ЧЕГО вы хотите достичь. Следующая стадия - сформулировать их так, чтобы они показывали КАК вы хотите этого достичь, определив при этом задачи, которые необходимо решить. Скоординированная совокупность задач, направленная на достижение поставленных целей, составляет стратегию. Необходимо рассмотреть несколько вариантов стратегии, дать им оценку и выбрать то необходимое, что может помочь Вам в осуществлении поставленных задач. эти варианты должны включать в себя различные подходы к ценообразованию продукции, работе с персоналом, финансовым вопросам. Необходимо выбрать наиболее приемлемую для Вашего бизнеса стратегию. Стратегия не должна быть слишком сложной и перегруженной. она должна состоять из серии простых задач.

Однако, если Вы хотите, чтобы поставленные цели были действительно достигнуты, то эти задачи необходимо разбить на еще белее мелкие составные части. Такой уровень детализации называют планом действий.

1.5 Особенности бизнес-планирования в России

Многие руководители, проштудировавшие не одну зарубежную книгу по разработке бизнес-планов и смело следовавшие изложенным в них советам и рекомендациям, столкнулись с не известными на Западе трудностями. В отличие от западных стран бизнес-планирование в России имеет ряд особенностей. Это объясняется тем, что специальная литература, в которой рассматриваются различные методические вопросы разработки бизнес-проектов, бизнес-планов, бизнес-справок, в основном переводная. В ней подробно излагаются вопросы бизнес-планирования применимо к фирмам, работающим по законам развитой рыночной экономики. Отечественные предприятия имеют пока небольшой опыт бизнес-планирования, да и рыночные отношения еще весьма далеки от желаемого уровня.

Экономическая и социальная ситуация, в которой работают российские предприятия, часто не позволяет им непосредственно использовать зарубежные методические разработки при составлении бизнес-планов. Необходима их адаптация к реальным хозяйственным, социальным, правовым и другим условиям нашей страны.

В настоящее время российское законодательство не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана. Для большинства российских предприятий он является новым документом. Сегодня широко распространена позиция, отрицающая целесообразность разработки развернутого бизнес-плана и предполагающая в качестве альтернативы краткое технико-экономическое обоснование. Иногда считается, что отсутствие проработанного бизнес-плана может быть компенсировано знанием "глубин" отечественного бизнеса и интуицией.

В современных условиях такая позиция не может являться достаточной для получения инвестиций под конкретные проекты. Условия нарождающегося рынка диктуют необходимость использования общепринятой в других странах практики продвижения предпринимательских проектов для инвестирования. К сожалению, российская специфика инвестиционного климата даже усложняет процедуры разработки бизнес-планов и учета в них ряда труднопредсказуемых факторов. К ним можно отнести уровни инфляции, различающиеся для оцениваемых в бизнес-плане показателей (например, общая инфляция, инфляция на сбыт, себестоимость продукции, заработную плату, основные фонды и т.д., плавающие банковские и налоговые ставки, перевод рублевых показателей в твердые валюты, проблемы оплаты поставок из-за кризиса неплатежей, недостаточность информационных и статических данных). Зарубежный опыт и пока еще недостаточный опыт отечественных предприятий показывают, что даже в условиях переходного периода составлять бизнес-планы заставляет сама жизнь, подвергающая экономическим и правовым воздействиям.

Несмотря на отсутствие законодательных актов, прямо обязывающих разработку бизнес-планов, сегодня в России принято значительное число указов и других законодательных актов, которые формируют деловую среду предпринимательства. Функционирование в ней предполагает необходимость разработки бизнес-плана для получения финансирования. В кризисных же условиях переходного периода бизнес-план предприятия должен прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния или финансового оздоровления (сонирования).

2. Бизнес-план по производству сливочного масла с наполнителями

2.1 Описание фирмы (резюме)

ИЧП И.И. Бутербродов

Юридический адрес: г. Новосибирск, ул. Маслова, 15.,т. 2984736

Организационная форма: Частный предприниматель

Дата организации: 1 января 2006 года

Основной вид деятельности: производство и сбыт сливочного масла с наполнителем.

Предприятие работает в сфере малого бизнеса, доля ИЧП на рынке составляет 3,25%. Начальным капиталом являются собственные средства. Бизнес-план предприятия рассчитан на два года. Главным конкурирующими факторами являются необычность товара и его качество.

Данный предприниматель планирует заняться изготовлением и фасовкой сливочного масла с наполнителями упакованного в фольгу. Данный вид продукции относится к ТНП, однако рассчитан на определенный круг потребителей в основном это дети, а также некоторые взрослые люди, любители сладкого.

Данный вид продукции можно назвать новым, так как в основном предприятия, выпускающие сливочное масло, используют в своей продукции такой наполнитель как какао. Наш предприниматель будет изготавливать сливочное масло с медовым и фруктово-ягодным наполнителем. То есть на данном сегменте в настоящий момент производителей нет. Это является большим плюсом для нашего предпринимателя, так как новый необычный продукт быстро найдет своего покупателя и будет пользоваться спросом. Это должно гарантировать успех.

2.2 Описание товара

Продукция нашего предприятия - сливочное масло с наполнителем. Для начала производства выбрано два вида продукции:

1. сливочное масло медовое

2. сливочное масло фруктово-ягодное

Масло коровье - пищевой продукт, получаемый концентрацией жира коровьего молока. Масло вырабатываемое из сливок молока- сливочное, производится из свежих пастеризованных сливок. Затем добавляются наполнители: мед, сахар, ягоды. Фасуется по 180 грамм(брикет), упаковывается в фольгу.

В дальнейшем планируется увеличение ассортимента, использование новых наполнителей.

2.3 Анализ рынка

На сегодняшний день на рынке нет подобной продукции, поэтому, за счет новизны товара, наш предприниматель планирует получить свой круг потребителей и развитие своего предприятия в будущем.

Его продукция ориентируется на рынки Новосибирска и Новосибирской области. Предположим, что сливочное масло в регионе потребляется 2000000 человек. По данным статистики средняя семья потребляет 1 пачку масла в день. Принимая состав семьи за 3 человек, получаем: 2000000/3=666666,7 пачек в день потребляется в нашей области. А в год 243333346 пачек масла.

На продукцию нашего предприятия будет приходиться примерно 1/4 этого количества, то есть 666666,7/4=166666,675 пачек масла в день и 68033336,375 в год. Доля ИЧП на рынке 3,25%, это брикетов 1977083,4 в год. С учетом этих показателей в первый год проекта планируется совокупный объем выпуска на уровне 144000кг(800000 брикетов), второй год-153000кг (850000 брикетов). Средняя розничная цена будет составлять 23 рубля.

2.4 План маркетинга

Продукция предприятия не требует специальных усилий для продвижения на рынок, так как является ТНП. Однако, учитывая то, что товар является новым, будет проведена небольшая рекламная компания, а именно представление и дегустация продукта в крупных продуктовых магазинах.

2.5 Производственный план

Объем выпуска 2006г.- 800000 брикетов, 2007г.- 850000 брикетов.

Доля масла с медовым наполнителем- 25%

Доля масла с фруктово-ягодным наполнителем-75%

Таблица 1. Прогнозируемый объем производства в натуральном выражении

Вид продукции	Единица измерения	Объем производства по периодам
		2006	2007
		квартал	полугодие
		1	2	3	4	1	2
Масло сливочное медовое	Брикет	50000	50000	50000	50000	10625	10625
Масло сливочное фруктово-ягодное	Брикет	150000	150000	150000	150000	31875	31875
Итого:	800000	850000

2.5.1 Структура производственного процесса

Для производства масла применяем общие методы получения и подготовки сливок. Молоко покупаем у молочного хозяйства НСО село Лебедянка.

Производство масла поточным способом. Сливки пастеризуют при температуре 85-90 градусов С, а затем подвергают сепарированию на специальном аппарате(маслоотделителе), в котором при температуре 65-80 градусов С получают сверхжирные сливки. После нормализации в промежуточном баке сливки перемешивают, добавляют наполнители и охлаждают в маслообразователе. Готовое масло из маслообразователя через кран с регулятором выходит незастывшим при температуре 11-14 градусов С в ящики. Продукт в ящиках направляют в холодильную камеру, где он затвердевает. Производственный цикл этого процесса длится 20-30 минут. Затвердевшее масло поступает в фасовочный цех. Весь производственный цикл занимает 1 день.

2.5.2 Потребность в оборудовании и площадях

Маслоотделитель Размещено на http://www.allbest.ru/

1 шт, t - 35кг, Фп = 8 часов/день

Маслообразователь

Автомат для фасовки и упаковки сливочного масла - 1шт.,t = 30 брик./мин.

Помещение

Арендуем два помещения. Создаем 2 цеха: производственный, фасовочный, холодильное помещение и кабинет.

Таблица 2.

№ п/п	Кол-во	Наименование	Стоимость единицы руб	Общая стоимость руб
1	1	Производственное оборудование: поточная линия маслоотделитель маслообразователь	150000 150000 150000	450000.
2	1	Вспомогательное оборудование: холодильная установка	100000	100000
3	2	Прочее оборудование: тележка погрузочная	2500	5000
Итого	6			555000

2.5.3 Потребность в средствах на оплату труда

Так как предприятие небольшое, численность рабочих невелика. 2 работника поставляют сырье (водитель-грузчик, грузчик). В цехе по производству работает 3 человека. Согласно технологии производства одну поточную линию должны обслуживать одновременно 4 рабочих, один из которых занимается загрузкой масла в автомат, второй - упаковкой продукции в тару, третий - разгрузкой сырья-монолита (замороженного масла в блоках), четвертый - грузчик (погрузка готовой продукции в коробках на транспорт заказчика). Поиском заказчиков и поставщиков сырья занимается один человек, он же контролирует процесс производства - управляющий. Сам частный предприниматель занимается наймом рабочих и финансовым контролем деятельности предприятия. Итого имеем состав предприятия: 7 рабочих, 1 управляющий, 1 частный предприниматель (хозяин), 2 водителя-грузчики, уборщица.

Заработная плата основных рабочих

Часовая тарифная ставка производственных рабочих 25 руб. Согласно установленному среднемесячному фонду рабочего времени для 40-часовой рабочей недели, равному 169,2 часа имеем:

1) Тарифная ставка с учетом райкоэффициента =25*1,25=31,25 руб.

Начисленная з/п =31,25*169,2=5300руб.

Дополнительных рабочих

2) часовая тарифная ставка управляющего 35руб.

Тарифная ставка с учетом райкоэффициента = 35*1,25=44руб.

Начисленная з/п =44*169,2 = 7445 руб.

3) часовая тарифная ставка водителя-грузчика=23руб

тарифная ставка с учетом райкоэффициента=23*1,25=28,75руб.

Начисленная з/п=28,75*169,2=4865руб.

4) з/п уборщицы = 2000руб.

В итоге месячный фонд з/п основных рабочих составляет 7*5300= 37100 руб.

Дополнительных рабочих: 2*4865+7445+2000=19175руб.

2.5.4 Определение потребности в материальных затратах

Таблица 3. Материальные затраты предприятия на 2006 год

Вид материала и изделий / услуги	Ед. изм.	Потребность на произв. программу	Цена (руб)	На ремонтно-эксплуатац. нужды	На изготовление оснастки и т.д.	Всего потребность
молоко	литр	800000	3	-	-	2400000
сахар	кг	28000	15			420000
Мед	кг	2800	100			280000
ягоды	кг	21000	60			1260000
Фольга упаковочная	Шт.	200	650			130000
картонные коробки	Шт.	65621	3			196863
рукавицы	пара	27	9			243
резиновые перчатки	пара	54	15			810
ведра	шт	4	50			200
мыло	шт	48	3			144
скотч	шт	1712	15			25680
халат	шт	18	90			1620
Бензин для автомобиля	день	235	225			52875
электроэнергия	кВт*ч	18000	0.63			11340
Итого:						4779775
молоко	литр	850000	4	-	-	3400000
сахар	кг	29750	16			476000
Мед	кг	2975	100			297500
ягоды	кг	22312,5	60			1338750
Фольга упаковочная	Шт.	220	650			143000
картонные коробки	Шт.	65650	3			196950
рукавицы	пара	27	9			243
резиновые перчатки	пара	54	15			810
ведра	шт	4	50			200
мыло	шт	48	3			144
скотч	шт	1712	15			25680
халат	шт	18	90			1620
Бензин для автомобиля	день	235	240			56400
электроэнергия	кВт*ч	18000	0.8			14400
Итого:						5951697

Таблица 4.

Виды основного сырья и материалов	Затраты на единицу продукции (руб)	Норма расхода материалов на единицу продукции
молоко	3	1литр
сахар	0,525	0,035 (кг)
мед	1,4	0,014(кг)
ягоды	2,1	0,035(кг)
Электроэнергия	0,086	0,136кВт

Для обеспечения непрерывной работы предприятие должно постоянно иметь производственные запасы. Запас материалов на предприятии состоит из трех частей:

1. текущий запас, за счет которого достигается бесперебойное обеспечение производства в период между очередными поставками;

2. подготовительный запас- для материалов, находящихся в стадии подготовки их к производству (в данном случае - отливка пластиковых листов);

3. страховой запас, создаваемый на предприятии на случай нарушения нормальных сроков поставки.

Производственные запасы

Текущий запас

Zт=Рс*Тп,

где Рс - среднесуточный расход материалов;

Тп - время между двумя очередными поставками (30 дн), на молоко(1день)

Таблица 5. Среднесуточный расход материалов

Материалы	Среднесуточный расход	Текущий запас
Молоко	3030литра	3030литра
Сахар	106,05 кг	3181,5кг
Мед	10,6 кг	318кг
Ягоды	80кг	2400кг

Страховой запас

Zс = Рс*Тс,

где Тс - время срочного восстановления запаса (2 дн),молоко(1дн)

Таблица 6.

Материал	Срочный запас
Молоко	3030литров
Сахар	212,1 кг
Мед	21,2кг
Ягоды	160кг

Максимальный производственный запас

Zmax = Zт + Zс

Таблица 7.

Материал	Максимальный запас
Молоко	6060литров
Сахар	3393,6 кг
Мед	339,2кг
Ягоды	2560кг

2.5.5 Потребность в инвестициях и источники инвестирования проекта

Таблица 8. Потребность в инвестициях и источники финансирования проекта, тыс. р.

Направление инвестиций	Объем (по годам)	Источники финансирования
	2006	2007	2006	2007
Основные фонды: - здания и сооружения - машины и оборудование 2. Оборотный капитал - запасы и затраты	0	0
	555000	0	Собственный капитал
	4976602	6128852	Выручка, а на первом цикле собственный капитал	Выручка

Для начала производства нам необходимы:

· оборудование - 555 тыс. р.

· арендная плата - первый взнос - 60000 руб.

· сырья на 33025,5 тыс.р.

· упаковки (минимальная партия) фольга на 546 кг- 650= 1150 руб.

· тара - картонные коробки на 2 дня ~ 530 шт. *3р.= 1590 руб.

· рукавицы 2 пары * 9р. = 18руб.

· резиновые перчатки 2 пары * 15 р. = 30 руб.

· ведро 2 шт.* 50 р. = 100 руб.

· халат 8 шт. * 90р. = 720 руб.

· мыло 2 шт. * 5 р. = 10 руб.

· скотч - 16 шт. * 15 р. = 240руб.

· покупка автомобиля- 200000руб.

· бензин для автомобиля =510 руб.

· регистрация ИЧП = 3000 руб.

итого: 855393,5 тыс. р.

2.5.6 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Таблица 9.

Статьи калькуляции (руб.)	Периоды
	2006 год	2007 год
Сырье и основные материалы	5,45	6,135
Полуфабрикаты и комплектующие изделия	0,125	0,168
Топливо на тех. цели	-	-
Электроэнергия на технологические цели	0,014	0,017
Заработная плата основных производственных рабочих	0,56	0.56
Заработная плата дополнительных производственных рабочих	0,3	0,3
Отчисления на социальные нужды	0,33	0,33
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)	0,063	0,063
Амортизация	1,8	1,8
Общецеховые расходы (ОЦР)	8,642	9,373
Общезаводские расходы (ОЗР)	0,031	0,03
Итого производственная себестоимость	8,673	9,403
Коммерческие расходы	0,34	0,33
Итого полная себестоимость	9,013	9,733

Таблица 10. Структура цены в 2006 году (руб.)

	Цена без НДС	НДС	Цена с НДС
Себестоимость	9,0
Прибыль	1,98
Оптовая цена предприятия	10,98	2,0	12,98
Оптовосбытовая наценка (30%)			3,294
Цена закупки			16,274
Торговая наценка (55%)			6,039
Розничная цена			22,313

Таблица 11. Структура цены в 2007 году (руб.)

	Цена без НДС	НДС	Цена с НДС
Себестоимость	9,733
Прибыль	2,14
Оптовая цена предприятия	11,873	2,14	14,0
Оптовосбытовая наценка (30%)			3,56
Цена закупки			17,56
Торговая наценка (55%)			6,53
Розничная цена			24,09

2.5.7 Смета затрат на реализацию проекта

Таблица 12.

Показатели (руб.)	Годы
	2006	2007
I. Производственные затраты
Переменные
1. На прямые материалы:
1.1. Молоко	2400000	3400000
1.2. Сахар	420000	476000
1.3. Мед	280000	297500
1.4. Ягоды	1260000	1338750
2. Переменные накладные расходы
Расходы на электроэнергию:
Без НДС	11340	14400
С НДС	13381,2	16992
3.Итого материальные затраты	4373400	5530000
4. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих	445200	445200
5. Отчисления на социальные нужды (38,5%)	171402	171402
6. Итого переменные затраты	4373400	5530000
Постоянные:
7. Общепроизводственные расходы: текущий ремонт (10% от первоначальной стоимости оборудования)	55500	55500
8.Итого производственные затраты	5046000	6202000
II. Сбытовые общие и административные расходы (СОА)
9. Фонд оплаты труда непроизводственных рабочих	230100	230100
10. Отчисления в фонды оплаты труда (38,5%)	88590	88590
11. Общехозяйственные расходы:
11.1. аренда цехов	120000	120000
11.2. итого общехозяйственные расходы
Без НДС	439000	439000
С НДС	517700	517700
12. Коммерческие расходы:
12.1. Реклама	15000	15000
12.2. Упаковка	155680	168680
12.3 Коробки	196863	196950
12.4. Покупка "Газели" и ее амортизация	200000	20000
12.5. Канцтовары	1500	1500
12.6. Компьютер	30000	3000
13. Итого СОА	1555400	1361520
14. Итого постоянные затраты	1611000	1417000

3. Финансовый план

3.1 Отчет о прибылях и убытках

Таблица 13.

Показатели, руб.	2006 год	2007год
	I полугодие	II полугодие
1.Выручка от реализации (с НДС)	10856000	10856000	24573500
2. НДС (18%): 2.1. налог с выручки	-1656000	-1656000	- 3748500
2.2. налог, учтенный в сырье и материалах
3. Выручка от реализации (без НДС)	9200000	9200000	20825000
4. Переменные затраты	4373400	5530000
5. Валовая прибыль	15088000	24573500
6. Постоянные затраты	1611000	1417000
7. Амортизация	1440000	1530000
8. Выплата процента по краткосрочному займу	-	-	-
9. Налогооблагаемая прибыль	10856000	24573500
10.Чистая прибыль	11466900	18676000

3.2 Расчет безубыточности

Таблица 14.

Наименование показателя	2006	2007
1. Объем продаж	18400000	20825000
2. Постоянные расходы всего на ед. продукции	1610883,93 2,01	1416970,9 1,67
3. Переменные расходы всего на ед. продукции	4373381,2 5,5	5529242 6,5
4. Удельный вес переменных расходов в объеме продаж	23,8%	9%

Точка безубыточности в штуках

(2006год) = 1611000 / (23 - 5,5) = 92057 шт.

(2007 год)= 1417000/(24,5-6,5)= 78722шт.

Точка безубыточности в денежном выражении

(2006 год) = 1611000/(1-0,238)= 2114173 рублей

(2007 год) = 1417000/(1-0,09)= 1557143 рублей

Запас финансовой прочности

(2006г) = 18400000-2114173 =16285830 руб.

(2007г) = 20825000-1557143= 19267860 руб.

Стратегии финансирования

По мере поступления прибыли, планируется расширение производства и ассортимента продукции. За счет этого планируется привлечение новых покупателей.

Основная часть прибыли будет идти на развитие предприятия, привлечение новых специалистов и на изучение потребностей рынка, чтобы в дальнейшем наиболее полно их удовлетворить.

Список литературы

В.Г. Поляков, В.Д. Маркова. Бизнес-планирование. Практическое руков-во. - Н-ск, фирма "Экор", 1993.- 79стр.

Товароведение продовольственных товаров под ред. В.Б. Тылкина, Киев,1979.-329-332стр.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Издательство Перспектива, 1996.- 405 стр.

Эдвард Блэквелл. Как составить бизнес-план. Пер. с англ.- М.: ИНФРА-М, 1996. - 106 стр.

Экономика Предприятия. Методические указания к выполнению курсовой работы. Составители: к.э.н., проф. Г.П. Загвоздкина, к.э.н., доц. М.Ю. Савельева. - Н-ск, НГАЭиУ, 2004.

Размещено на Allbest.ru