Контроллинг в бизнесе
Анализ отклонений от статичного (жесткого) бюджета по цене, структуре продаж и количеству. Анализ отклонения по заработной плате, затрат на сырье и материалы, переменных накладных расходов, трудоемкости, часовой тарифной ставке. Причины отклонений.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.10.2012 |
| Размер файла | 14,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контроллинг в бизнесе
1. Анализ отклонений от статичного (жесткого) бюджета
Таблица 1 - Исходные данные для анализа отклонений от статичного (жесткого) бюджета по цене, структуре продаж и количеству
|
По плану |
Фактически |
||||||
|
Товар А |
Товар Б |
Всего |
Товар А |
Товар Б |
Всего |
||
|
Количество, тыс. шт |
150 |
150 |
300 |
172 |
187 |
359 |
|
|
Цена |
10 |
20 |
15 |
14 |
18 |
16, 083 |
|
|
Доход |
1500 |
3000 |
4500 |
2408 |
3366 |
5774 |
|
|
Фактическое количество при плановой структуре продаж: 359*0,8; 359*0,2 |
287 |
71,8 |
359 |
Суммарное отклонение: 5774-4500=1274 (Б)
Таблица 2 - Структура продаж
|
Товар |
Удельный вес |
||
|
План |
Факт |
||
|
А |
0,8 |
0,9 |
|
|
Б |
0,2 |
0,1 |
Решение:
Таблица 3 - Анализ отклонений (Б - благоприятное отклонение; Н - неблагоприятное)
|
Отклонение по цене (172*14+187*18) - (172*10+187*20) |
314 Б |
|
|
Отклонение по структуре (172*10+187*20) - (287*10+71,8*20) |
1154 Б |
|
|
Отклонение по объему (287*10+71,8*20) - 4500 |
(194) Н |
|
|
Суммарное отклонение 314+1154-194 |
1274 Б |
Во-первых, следует начать с того, что в данном нам периоде наблюдается благоприятное отклонение по объему продаж, так как планировали продать 300 тыс. шт., а фактически продали 359 тыс. шт. Также благоприятное отклонение видно и в структуре продаж, мы видим, что, фирма повысила цену товара А на 4 д. е. и понизила цену товара Б на 2 д. е. В результате этого действия, по факту мы получили гораздо больший доход, чем ожидали.
Причинами столь благоприятного отклонения могут быть: отличное качество товара, более выгодная цена, чем у конкурентов, индивидуальность (уникальность) товара, бренд товара, репутация фирмы, высокая работоспособность менеджеров по привлечению клиентов и т.д. Если фирма и ее товар обладают такими качествами, то она не должна стоять на месте, она должна развиваться, улучшать и совершенствовать свои преимущества для еще большей конкурентоспособности и завоевания стабильности на рынке торговли.
отклонение бюджет заработный трудоемкость
2. Анализ отклонений от гибкого бюджета
Таблица 4 - Исходные данные для анализа отклонения по заработной плате
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
|||||
|
Товар А |
Товар Б |
Всего |
Товар А |
Товар Б |
Всего |
||
|
Количество, тыс. шт. |
172 |
187 |
359 |
172 |
187 |
359 |
|
|
Нормо-час/шт |
1,4 |
2,4 |
- |
1,68 |
2,64 |
- |
|
|
Трудоемкость нормо-час |
240,8 |
448,8 |
689,6 |
288,96 |
493,68 |
782,64 |
|
|
Ставка оплаты труда д. е./нормо-час |
2 |
2 |
2 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
|
|
Сумма заработной платы тыс. д. е. |
- |
- |
1379,2 |
- |
- |
1956,6 |
Суммарное отклонение: 1956,6 -1379,2 =577,4 тыс. д. е.
Отклонение по трудоемкости: (782,64 - 689,6)*2 =186,08
Отклонение по часовой тарифной ставке: (2,5-2)*782,64 =391,32 тыс. д. е.
Проверка: Суммарное отклонение =186,08+391,32 =577,4 тыс. д.е.
Таблица 5 - Исходные данные для анализа отклонений затрат на сырье и материалы
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
|||||
|
Товар А |
Товар Б |
Всего |
Товар А |
Товар Б |
Всего |
||
|
Количество тыс/шт |
172 |
187 |
359 |
172 |
187 |
359 |
|
|
Норма/факт (кг/шт.) |
0,4 |
0,6 |
- |
0,38 |
0,54 |
- |
|
|
Расход сырья, кг |
68,8 |
112,2 |
181 |
65,36 |
100,98 |
166,34 |
|
|
Цена, д. е./кг |
4 |
4 |
4 |
5 |
5 |
5 |
|
|
Сумма затрат, д. е. |
- |
- |
724 |
- |
- |
831,7 |
Суммарное отклонение: 831,7-724 =107,7 тыс. д. е.
Отклонение по количеству:
(166,34-181)*4= -58,64 тыс. д. е.
Отклонение по цене:
(5-4)*166,34=166,34 тыс. д. е.
Проверка: Суммарное отклонение 166,34-58,64=107,7 тыс. д. е.
Таблица 6 - Анализ отклонений переменных накладных расходов
|
Показатель |
План |
Факт |
|
|
Ставка переменных накладных расходов |
0,5 |
0,45 |
|
|
Трудоемкость тыс. нормо-час |
689,6 |
782,64 |
|
|
Сумма переменных накладных расходов |
344,8 |
352,2 |
Отклонение переменных производственных накладных расходов: 352,2 - 344,8 =7,4 тыс. д. е.
Отклонение за счет ставки переменных накладных расходов: (0,45-0,5)*782,64 =(-39,132) тыс. д.е.
Отклонение переменных накладных расходов за счет производительности: 0,5*(782,64-689,6)=46,52
Проверка: Суммарное отклонение: 46,52-39,132=7,4.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Раскрытие информации о контроле затрат и анализе отклонений в системе бюджетирования как базы для принятия управленческих решений. Вычисление отклонений и анализ: отклонения затрат прямых материалов; прямых трудовых затрат; общепроизводственных расходов.
контрольная работа [62,8 K], добавлен 27.03.2009Функции контроллинга, его роль в системе управления предприятием. Задачи управленческого учета, его отличие от финансового учета. Методы управленческого учета и их применение в контроллинге. Планирование, бюджетирование и анализ отклонений в контроллинге.
учебное пособие [146,1 K], добавлен 22.02.2010Контроллинг как инструмент управления предприятием. Внутренний аудит, его особенности. Методы проведения контроллинга качества внутреннего аудита на ОАО "ВАСО". Разработка бюджета продаж и бюджета производства. Расчет затрат по экономическим элементам.
курсовая работа [4,8 M], добавлен 09.06.2015Сущность, функции и основные цели контроллинга - своевременного установления причин отклонения в целях внесения поправок в стратегию фирмы до возникновения оперативных недостатков. Стратегический и оперативный контроллинг. Расчет и распределение затрат.
курсовая работа [575,2 K], добавлен 10.03.2011Система "стандарт-кост" как система учета затрат и калькулирования себестоимости с использованием нормативных затрат. Вычисление отклонений от норм по материальным и трудовым затратам. Учет затрат вспомогательных производств. Методы оценок инвестиций.
шпаргалка [88,6 K], добавлен 10.11.2010Организация учёта затрат и себестоимости на фирме, смешанная система распределения затрат. Методика выделения центров ответственности. Распределение накладных расходов и управленческий план счётов. Роль бюджетирования в системе управленческого учёта.
реферат [27,0 K], добавлен 25.11.2012Изучение системы стимулирования труда: материально-денежные и морально-психологические стимулы. Основные понятия и проблемы оплаты труда. Характеристика рабочих счетов по расчетам с персоналом по заработной плате и прочим операциям, анализ затрат труда.
дипломная работа [97,9 K], добавлен 15.01.2011Экономическая сущность, функции и механизмы регулирования заработной платы; ее виды: повременная, сдельная. Анализ расходов на выплату заработной платы на предприятии ОАО "Нефтекамскшина". Пути повышения уровня эффективности расходов на оплату труда.
курсовая работа [126,8 K], добавлен 29.08.2014Деление затрат на постоянные и переменные части методом высшей и низшей точки. Рассчет основных элементов операционного анализа. План производства двигателей для получения максимальной прибыли. Формирования бюджета предприятия и методы ценообразования.
контрольная работа [34,4 K], добавлен 09.02.2010Концепция контроллинга. Причины появления контроллинга на современных предприятиях. Правильная организация движения информационных потоков. Цель, функции контроллинга. Постоянное усложнение ориентации предприятия. Оперативный и стратегический контроллинг.
курсовая работа [19,6 K], добавлен 22.03.2009
