Главная Коллекция "Otherreferats" Менеджмент и трудовые отношения Подготовка и расчет бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ООО "УММ"

Подготовка и расчет бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ООО "УММ"

Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства продукции на примере ООО "УММ". Характеристика предприятия и продукции. Анализ рынка и основных конкурентов. Экономическое обоснование целесообразности получения долгосрочного кредита.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.05.2012
Размер файла 52,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

28

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Резюме

I. Общая характеристика предприятия и продукции

II. Анализ рынка и основных конкурентов

III. План производства

IV. План маркетинговой деятельности

V. Организационный план

VI. План по рискам

VII. Финансовый план

Заключение

Приложение

Введение

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всем областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности. бизнес план производство продукция

В связи с этим тема является актуальной.

Цель данной работы - разработка экономического обоснования целесообразности получения долгосрочного кредита на производство керамической плитки ООО « УММ».

Задача работы - ближе познакомиться с методикой подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ООО «УММ».

Резюме

Предприятие “УММ” представляет собой общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности - производство.

Наименование продукции: плитка керамическая для каминов, которая отличается высоким качеством, долговечностью, надежностью в эксплуатации, она производится из экологически чистого сырья, имеется патент № 13341 и сертификат качества.

Руководство фирмы своей деятельностью ориентируется на изучение потребности и запросов потребителей и в качестве одной из главных задач считает повышение качества производимой продукции.

Целью предприятия является удовлетворение потребности строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, бассейнов, фонтанов.

В настоящее время заключены договоры с 9 юридическими лицами на реализацию плитки керамической для каминов, а также с магазином на реализацию плитки для продажи по образцам, что обеспечит ее 100 % реализацию.

В перспективе предполагается расширить ассортимент продукции изготавливать декоративное керамическое полотно и фонтаны офисные.

Реализация настоящего бизнес-плана предполагает расширение производства с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 3 года с полным погашением в конце 2008 года.

Производственный процесс ООО “ УММ” является “ноу-хау” предприятия.

В результате применения современного оборудования и технологического процесса вредных выбросов в атмосферу, в воду в виде промышленных стоков не производится.

Особенностью производственного процесса ООО “УММ” является то, что потребитель сам (или с помощью специалиста-дизайнера) определяет внешний вид продукции в соответствии со своими вкусами и запросами, поэтому на рыке потребителя с высоким уровнем дохода предприятие не будет иметь проблем с конкурентами, по крайней мере, в ближайшее время.

Первый этап развития предприятия потребует время равное приблизительно одному году, по истечении которого процесс становления предприятия закончится. К этому времени оно завоюет определенную репутацию и приобретет имидж надежного делового партнера, четко выполняющего взятые на себя обязательства, как среди взаимодействующих предприятий, так и потенциальных клиентов за счет повышенного внимания к их нуждам и потребностям.

Уверенность руководства в успешном развитии дел базируется на том, что предполагаемый уровень спроса на продукцию в первый год существования превышает возможности предприятия и имеет устойчивую тенденцию к повышению, подкреплен платежеспособностью, что создает надежную перспективу функционирования на будущее.

I. Общая характеристика предприятия и продукции

Общество с ограниченной ответственностью «УММ» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Общество создано в порядке реорганизации из ТОО «УММ». Общество является полным правопреемником ТОО «УММ». Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. ООО «УММ» располагается по адресу: Костромская область, город Буй, Пионерная база.

Учредителями общества являются физические лица - граждане РФ. Общество создано с целью получения прибыли от производственно - хозяйственной деятельности. ООО “ УММ” имеет расчетный счет № 40703510204800142009. Размер уставного капитала - 25 000 рублей.

Руководство деятельности предприятия ведет Генеральный директор Стульников Н.М., 1950 г. рождения, окончил в 1975 году Московский инженерно - строительный институт, инженер-технолог, с 1978 г. по 1984 г. - инженер производственного объединения, с 1984 по 2008 г. - главный инженер этого объединения. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Основной вид предполагаемой деятельности - производство керамической плитки. Сильными сторонами нашей продукции выступает высокое качество продукции, ее долговечность и экологическая чистота, а также конкурентоспособность по качеству, цене, стимулированию спроса и месту расположения. Менеджерами компании разработаны методы эффективной доставки продукции до потребителей. Разрабатывается производственная идея по адекватной защите торговой и фабричной марки. К недостаткам продукции можно отнести недостаточно изученный спрос на плитку, а также недоработанность ассортимента, хотя эти причины устранятся при увеличении время нахождения компании на рынке. Большое значение уделяется и анализу рынка и основных конкурентов.

II. Анализ рынка и основных конкурентов

Анализ будущего рынка сбыта - это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

Самыми первыми сведениями, которые могут потребоваться, является информация о:

потенциальных покупателях;

положении на рынке и его конъюнктуры;

Нет ничего ошибочней, чем полагать, что достоинства вашего товара столь очевидны, что его захотят купить все предприятия той или иной отрасли. Анализ необходимо начать с оценки потенциальной емкости рынка, т.е. общей стоимости товаров, которые покупатели определенного региона могут купить за определенный период времени. Она зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных, климатических, а главное - экономических, в том числе от уровня доходов (или заработков потенциальных покупателей), структуры их расходов (в том числе ссуд, сбережений или инвестиций), темпов инфляции, наличия ранее купленных товаров аналогичного назначения и т.д. Конечно, сам набор учитываемых факторов зависит от характера самого проекта. Вторым этапом является оценка потенциальной суммы продаж, т.е. той доли рынка, которую мы надеемся захватить, и соответственно той максимальной суммы реализации, на которую мы можем рассчитывать на наших возможностях. Третий этап - прогноз объемов продаж. На этом этапе оценивается реальность продажи определенного количества товаров.

При анализе рынка и основных конкурентов определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов.

Показатели оценки рынков сбыта ООО “ УММ” сгруппированы в таблице 1.

Таблица 1

Оценка рынков сбыта

№

п/п

Показатели

Близлежащий город или населенный пункт местонахождения предприятия

Населенные пункты в радиусе 100 км.

Рынки,

удаленные за

100 км

1.

Уровень спроса

высокий

Высокий

средний

2.

Степень удовлетворения спроса

низкая

средняя

средняя

3.

Уровень конкуренции

средний

Средний

высокий

4.

Доля потребителей, готовых купить продукцию

25 %

10 %

3 %

Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных таблицы 2.

Таблица 2

Анализ и оценка конкурентов

№

п/п

Характеристика конкурирующей продукции

Основные конкуренты

1-ый

2-ой

1.

Объем продаж ( в нат. показателях)

40000,0

50000,0

2.

Занимаемая доля рынка, %

30,8

38,5

3.

Уровень цены, руб.

28,4

25,5

4.

Финансовое положение (рентабельность), %

19,0

21,0

5.

Уровень технологии

средний

средний

6.

Качество продукции

низкое

высокое

7.

Расходы на рекламу

осуществляются

осуществл.

8.

Привлекательность внешнего вида

станд. упаковка

отсутствует

9.

Время деятельности предприятия, лет

1

10

Исходя из представленных данных таблицы основным конкурентом ООО “ УММ” является второй конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке 38,5 % против 30,8 % - первого конкурента. У второго конкурента продукция более конкурентоспособна по цене. Цена продукции второго конкурента составила 25,5 руб., что на 10,5 % ниже, чем у первого. При этом рентабельность второго конкурента выше первого на 3 %. Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также второму конкуренту, так как он на рынке уже 10 лет против 1 года первого конкурента.

III. План производства

Немалое место в бизнес-плане уделяется производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. Производственный план призван, ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Необходимо избегать избытка технических подробностей, которые могут затруднить изучение плана. Бизнес-план составляется до того, как разработан полный ассортимент продукции и услуг. Но даже после того, как изделия уже предлагаются рынку, фирме часто необходимо продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе.

Таким образом производственный план призван доказать эффективность и надежность организуемого производства.

Таблица 3

Производственная программа ООО «УММ»

№

п/п

Наименование

показателей

Г О Д Ы

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Коэфф. роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска с учетом коэфф.

роста, нат. ед.

Коэфф. роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска с учетом коэфф.

роста, нат. ед.

Коэфф. роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска с учетом коэфф

роста, нат. ед.

1.

Керамическая плитка

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

2.

В том числе: доля реализации продукции 1 в соответствии с договорами купли-продажи

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

Итого:

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

Анализируя производственную программу предприятия, необходимо отметить, что на 2006 г. планируется производство 48 900 шт. изделий, на 2007 и 2008 гг. предполагается увеличить объем производства на 5 % и 10 % соответственно, что составит 51345 шт. и 53790 шт.

Процесс производства керамической плитки состоит их трех стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной. (Рис. 1)

Для определения жизненного цикла продукции (Табл.4) необходимо рассчитать массу необходимого сырья (табл. 5), общую потребность оборудования по годам (Табл.2.8), стоимость основных производственных фондов (Табл. 2.9.).

Таблица 4

Жизненный цикл продукта (Потребность в основных фондах)

Основные

Фонды

Годы

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Действую-

щие, руб.

Общая потребность,

руб.

Прирост

основных фондов, руб

Общая потребность,

руб.

Прирост

основных фондов, руб

1. Здания. Сооружения производственного назначения

арендовано

арендовано

-

арендовано

-

2. Рабочие машины и оборудование

235926,0

235926,0

-

247886,0

11960,0

3.Транспорт-ные средства

8000,0

8000,0

-

8000,0

-

4. Прочие

-

-

-

-

-

Итого:

243926,0

243926,0

-

255656,0

11730,0

Таблица 5

Расчет массы исходного сырья

Наименование

Продукции

Годы

Количество

штук

Вес

единицы

Всего

Чистый

вес, кг

Масса необходимого сырья,

Плитка керамическая

2006

48900,0

5,0

244500,0

342300,0

Плитка керамическая

2007

51345,0

5,0

256725,0

359415,0

Плитка керамическая

2008

53790,0

5,0

268950,0

376530,0

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в оборотных средствах - совокупный норматив оборотных средств - определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который в дальнейшем учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Таблица 6

План производства (Планирование потребности в оборотных средствах)

Наименование

ресурсов

ГОДЫ

2006

2007

2008

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

Кол-во

натур.

ед.

Цена

едини-

цы

ресурс.

руб.

Стоимость,

руб.

Стоимость переходящего запаса,

руб.

1. Сырье и материалы

342300

1,14

390776,71

3256,47

359415

1,16

418521,85

3487,68

376530

1,19

447048,57

3725,4

2. Топливо

-

-

21457,2

-

-

-

22980,7

-

-

-

24547,0

-

3. Электроэнергия

65112

0,4

26044,8

-

68034

0,41

27894,0

-

70941

0,42

29795,3

-

4. Тара

-

-

2000,00

55,6

-

-

2040,0

56,7

-

-

2080,0

57,8

5. Запасные части

-

-

487,85

487,85

-

-

511,31

511,31

-

-

511,31

511,31

6. Незавершенное производство

-

-

*

5295,63

-

-

*

5575,94

-

-

*

5866,47

7. Готовая продукция на складе

-

-

*

12224,4

-

-

*

12783

-

-

*

13338,9

8. Прочие

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого :

407412

*

440766,56

21319,9

427449

-

471947,8

22414,6

447471

-

503982,17

23499,9

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 1

Таблица 7.

Потребность в персонале и заработной платы

Наименование категорий работников

ГОДЫ

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Потребность,

чел.

Среднегодовая зар.

плата,

руб.

Затраты на зар. плату,

руб.

Начисления на заработную плату, руб.

Затраты на зар. плату,

руб.

Начисления на заработную плату, руб.

Затраты на зар. плату,

Руб.

Начисления на заработную плату, руб.

1. Рабочие основного производства

7

15591,14

78800,0

30338,0

80376,0

30944,76

81952,0

31551,52

2. Рабочие вспомогательного производства

5

7977,6

28800,0

11088,0

29376,0

11309,76

29952,0

11531,52

3. Специалисты и служащие

4

23752,75

68600,0

26411,0

69972,0

26939,22

71344,0

27466,29

Итого:

16

15252,31

176200,0

67837,0

179724,0

69193,74

183248,0

70549,33

Таблица 8

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№

п/п

Специальность

Число работников, чел.

Тарифная ставка,

р/час.

Фонд рабочего времени,

час.

Затраты на заработную плату, руб.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Специалисты и служащие

1.

Генеральный директор

1

8-90

2000

17800,0

18156,0

18512,0

2.

Коммерческий директор

1

8-40

2000

16800,0

17136,0

17472,0

3.

Главный бухгалтер

1

8,-40

2000

16800,0

17136,0

17472,0

4.

Дизайнер-стилист

1

8-60

2000

17200,0

17544,0

17888,0

5.

Итого:

4

*

*

68600,0

69972,0

71344,0

Рабочие основного производства

6.

Старший художник -

оформитель

2

6-40

2000

25600,0

26112,0

26624,0

7.

Художник-оформитель

2

5-70

2000

22800,0

23256,0

23712,0

8.

Слесарь-наладчик

2

5-00

2000

20000,0

20400,0

20800,0

9.

Технолог

1

5-20

2000

10400,0

10608,0

10816,0

10.

Итого:

7

*

*

78800,0

80376,0

81952,0

Рабочие вспомогательного

производства

11.

Разнорабочий

2

3-70

2000

14800,0

15096,0

15392,0

12.

Водитель

1

3-60

2000

7200,0

7344,0

7488,0

13.

Уборщица

1

1-70

2000

3400,0

3468,0

3536,0

14.

Сторож

1

1-70

2000

3400,0

3468,0

3536,0

15.

Итого:

5

*

*

28800,0

29376,0

29952,0

16.

Всего:

16

*

*

176200,0

179724,0

183248,0

IV. План маркетинговой деятельности

Современный маркетинг - это система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли. Можно с уверенностью сказать, что вся рыночная деятельность любой компании, в частности, формирование всех разделов бизнес-плана, происходит на основе маркетинговых исследований рынка, на базе широкомасштабного использования всего потенциала маркетинга.

Главное в маркетинге - двойной и взаимодополняющий подход. С одной стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе и формирование ее производственной программы, научно-технические исследования, капиталовложения, финансовые средства и рабочая сила, а также программы сбыта, технического обслуживания и др., должны основываться на глубоких и достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо выявление неудовлетворенных запросов покупателя с тем, чтобы ориентировать производство на их обеспечение. С другой стороны важно активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений. Основным принципом маркетинга является ориентация конечных результатов производства на требования и желания потребителей.

Для решения сложного комплекса задач создания товара и его реализации маркетинг должен выполнять следующие функции: аналитическую производственную и сбытовую.

Аналитическая функция включает в себя изучение: потребителей, конкурентов, товаров, цен, товародвижения и продаж, системы стимулирования сбыта и рекламы, внутренне среды предприятия.

В рамках производственной функции: организация производства новых товаров, разработка более совершенных технологий; обеспечение материально-технического снабжения; управление качеством и конкурентоспособностью готовой продукции.

В сбытовую (функцию продаж) входит: организация системы товародвижения; организация сервиса; организация системы формирования спроса и стимулирования сбыта; проведение целенаправленной товарной политики; проведение ценовой политики.

Огромное значение в маркетинге имеет и функция управления и контроля, которая подразумевает: организацию стратегического и оперативного планирования на предприятии; информационное обеспечение управления коллективом; система коммуникаций на предприятии; организацию контроля маркетинга (обратные связи, ситуационный анализ).

Ценовая политика предприятия “УММ” отражена в таблице 9, из анализа которой можно сделать вывод, что сущность ценовой политики данного предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены.

Для заполнения ряда строк таблицы необходимо установить цены на нашу продукцию, сделав для этого следующие вычисления.

Основным методом определения цены фирмы “УММ” является “Ср. издержки + прибыль”

Определение цены методом “ средние издержки + прибыль” проводится по формуле:

Ц = ( с/с + П ) + НДС,

где Ц - цена, руб.

с/с - полная себестоимость продукции, руб.

П - планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб. ( 20 % от полной себестоимости)

НДС - налог на добавленную стоимость на единицу продукции определяется по ставке 20 % к цене предприятия на единицу продукции ( с/с + п ), руб.

2006 г. - ( 18,18 + 880160,36 * 0,2 : 48900 ) + ( 18,18 + 872707,95 * 0,2: 51800 ) * 0,2 = 26,18

Вывод: цена в 2006 году составила 26 руб. 18 коп.

Таблица 10

Ценовая политика предприятия

№

п/п

Постановка вопроса при

исследовании объекта или

метод его анализа

Характеристика и оценка фактического состояния дел

Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению

1.

Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него

В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных

Сохранится в полной мере. Постоянный анализ структуры издержек.

2.

Какова вероятная реакция на повышение (понижение) цены?

Спрос эластичен, снижение цены ведет к росту объемов продаж.

При сохранении качества товара, «эластичность» стремится к 1.

3.

Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?

Уровень цен приемлем

При сохранении качества товара, цена станет вторичным критерием.

4.

Как относятся покупатели к установленным ценам?

Положительно

Положительно, даже при увеличении в случае обоснованности.

5.

Используются ли предприятием (фирмой) политика стимулирующих цен?

Не предусматривается

Возможна, при ужесточении конкуренции.

6.

Используется ли предприятием политика стандартных цен?

Используется на начальном этапе.

При стабильном экономическом положении предполагается установить гибкую систему ценообразования.

7.

Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?

Проводится анализ конъюнктуры рынка, определяются возможные причины подобных действий конкурентов, принимаются меры для снижения возможных потерь.

Аналогичные действия, и, кроме того, могут проводиться переговоры с конкурентами.

8.

Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?

Да, указаны в прайс-листах.

Предполагается индивидуальная рассылка изменившихся прайс-листов крупным и постоянным клиентам.

V. Организационный план

Для раскрытия сущности правовой формы функционирования предприятия составляется организационный план.

В нем обосновывается организационная структура предприятия, производится оценка оргструктуры по интегрированному показателю эффективности оргструктуры.

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции.

Главный бухгалтер осуществляет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия.

Главный дизайнер руководит деятельностью по выпуску керамической продукции.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работников ООО «УММ» из фондов трудового коллектива.

VI. План по рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в таблице 11.

Таблица 11

Финансово-экономические риски

Виды рисков

Отрицательное влияние на прибыль

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

Появление альтернативного продукта

Снижение спроса

Снижение цен конкурентов

Снижение цен

Увеличение производства у конкурентов

Падение продаж или снижение цен

Рост налогов

Уменьшение чистой прибыли

Платежеспособность потребителей

Падение продаж

Рост цен на сырье, материалы, перевозки

Снижение прибыли из-за роста цен

Зависмость от поставщиков, отсутствие альтернативы

Снижение прибыли из-за роста цен

Недостаток оборотных средств

Увеличение кредитов

VII. Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 2.18);

баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);

расчет доходов и затрат (табл. 2.20);

финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 2.21);

прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);

расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления - 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) - 3 дня - поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней - оплате труда с начислениями.

Таблица 14

Распределение чистой прибыли

№

п/п

Наименование показателей

Г О Д Ы

1998

1999

2000

Фонд накопления

1.

Чистая прибыль (табл. 2.14)

110530,67

115614,25

120787,50

2.

Источники формирования средств фонда накопления:

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

новое предприятие

101563,73

107137,3

2.2

Амортизационные отчисления

48785,2

51131,2

51177,2

2.3

Отчисления от чистой прибыли (90%)

99477,60

104052,83

108708,75

2.4

Прирост устойчивых пассивов

21600,21

1092,13

-

2.5

Долгосрочный кредит банка

( по условию, но не более потребности в основных фондах)

243926,0

3.

Всего источников

413789,01

257839,89

266977,25

4.

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

68299,28

68299,28

45532,85

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

243926,0

-

-

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

-

1094,64

1085,31

4.4

Погашение долгосрочного кредита

-

81308,67

162617,33

5.

Всего затрат

312225,28

150702,59

209235,49

6.

Излишек средств

101563,73

107137,3

57741,76

Фонд потребления

1.

Чистая прибыль

110530,67

115614,25

120787,5

2.

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

-

11053,07

22614,5

2.2

Отчисления от чистой прибыли ( 10%)

11053,07

11561,43

12078,75

2.3

прочие поступления

-

-

-

1

2

3

4

5

2.4

Фонд оплаты труда

-

-

-

3.

Всего источников

11053,07

22614,5

34693,25

4.

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

-

-

-

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

-

-

-

4.4

Премирование

-

-

-

5.

Всего затрат

-

-

-

6.

Излишек средств

11053,07

22614,5

34693,25

7.

Недостаток средств

-

-

-

Таблица 15

Баланс денежных средств

№

п/п

Наименование

показателей

на

1.01.06 г.

на

1.01.07 г.

на

1.01.08

на

1.01.2009

1.

Денежные средства на начало года

25000,0

3680,04

127039,67

132533,99

2.

Денежные поступления:

2.1

выручка от продажи с НДС

-

1256869,0

1324860,58

1382501,5

2.2

кредиты

-

-

-

-

2.3

прирост устойчивых пассивов

-

21600,21

1092,13

-

3.

Всего поступлений

-

1282149,25

1325952,71

1382501,5

4.

Платежи на сторону:

4.1

затраты на производство продукции без амортизации

-

824447,03

868930,43

908939,28

4.2

уплата налогов, относимых на финансовый результат

-

5735,52

6198,09

6251,94

4.3

затраты на приобретение основных фондов

-

-

11730

-

4.4

уплата процентов за кредит

-

65453,48

68299,28

46481,45

4.5

норматив оборотных средств

21319,96

-

-

-

4.6

прирост оборотных средств

-

-

1094,64

1085,31

4.7

погашение кредита

-

-

81308,67

162617,33

4.8

уплата НДС

-

202436,89

220488,36

230096,74

4.9

уплата налога на прибыль

-

57036,66

62408,92

64923,36

5.

Всего платежей

21319,96

1155109,58

1320458,39

1420395,41

1

2

3

4

5

6

6.

Остаток денежных средств на конец периода

3680,04

127039,67

132533,99

94640,08

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж, показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2006-2008 гг. предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов, в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали - направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали - величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО «УММ» на 2006 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 руб.

Таблица 16

Доходы и затраты ООО «УММ», рубли.

№

п/п

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1.

Доходы (выручка) от реализации без НДС

1056192,3

1104452,66

1152484,84

2.

Полная себестоимость

880160,36

920377,22

960404,03

в т.ч. условно-переменные затраты

472344,91

504053,13

536654,56

-условно-постоянные затраты

407815,45

416324,09

423749,47

3.

Налоги, относимые на финансовый результат

5984,89

6207,36

6253,88

4.

Балансовая прибыль

170047,18

177868,08

185826,93

5.

Налог на прибыль

59516,51

62253,83

65039,43

6.

Чистая прибыль

110530,67

115614,25

120787,5

7.

Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)

12,55

12,55

12,55

8.

Рентабельность продаж, %

( п.6: п.1* 100 %)

10,46

10,46

10,46

Таблица 17

Финансовый план ООО « Гермес» ( баланс доходов и расходов)на 2006 год

Источники

средств

Направление

средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банков

Фонд потребления

Фонд накопления

ИТОГО

Платежи в бюджет

- налог на прибыль

58994

*

*

*

*

*

-

58994

- налог на имущество

*

*

*

3658,8

-

*

*

3658,8

- плата за воду

*

*

1624,3

*

*

*

*

1624,3

- НДС

*

*

*

200722

*

*

*

200722

- налог на рекламу

*

*

*

83,04

*

*

*

83,04

- сбор на нужды образовательных учреждений

*

*

*

1762,0

*

*

*

1762

- целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели

*

*

*

480,96

*

*

*

480,96

2. Арендная плата

-

-

25750

*

*

*

*

25750

3.Погашение банковских ссуд

*

*

*

*

*

*

*

-

4.Кап. вложения

*

*

*

*

243926

*

*

243926

5. Прирост оброт. ср

*

*

*

*

*

*

*

-

6.Отчисления в дорожные фонды

*

*

5453

*

*

*

*

5453

7.Расходы на социально-культурные мероприятия

*

*

*

-

*

*

*

-

8. Отчисления в фонд потребления

10956

*

*

*

*

*

*

10956

9. Отчисления в фонд накопления

98605

48785

*

-

*

*

*

147390

10.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования

*

*

67837

*

*

*

*

67837

Источники

средств

Направление

средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банков

Фонд потребления

Фонд накопления

ИТОГО

11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

*

*

*

*

*

10956

*

10956

12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

*

*

*

*

*

*

100588

100588

13.Уплата процентов за долгосрочный кредит

*

*

*

*

*

*

68299

68299

14. Прочие затраты на производство продукции

*

*

723258

*

*

*

*

723258

ИТОГО:

168556

48785

823922

206707

243926

10956

168887

1481034

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в таблице 18 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 18

Финансово-экономические результаты деятельности ООО «УММ»

Коэффициент

Годы

Средний показатель по отрасли

2006

2007

2008

Коэффициенты ликвидности

- коэфф. абсолютной ликвидности

3,49

2,71

1,55

0,20

- коэфф. быстрой ликвидности

3,76

2,93

1,72

1,0

- коэф. покрытия баланса

5,81

3,59

2,12

2,0

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

- общий ( коэф. автономии)

0,31

0,36

0,74

0,6

- в части формирования запасов

8,22

5,62

2,94

0,7

- коэфф. финансовой устойчивости

0,45

0,59

2,84

1,25

Коэффициенты деловой активности

продолжительность оборачиваемости в днях:

Лучший по отрасли

а) запасов

7,2

7,2

7,2

то же

б)дебиторской задолженности

3,5

3,5

3,5

то же

в)кредиторской задолженности

10,3

10,2

10,1

то же

г)операционного цикла ( а+б)

10,7

10,7

10,7

то же

д)финансового цикла ( г-в)

0,4

0,5

0,6

то же

Фондоотдача основных средств, руб.

5,3

7

11

то же

Коэффициенты прибыли

- рентабельность продаж, %

10,4

10,4

10,4

то же

- рентабельность основной деятельности,%

12,5

12,5

12,5

то же

- рентабельность авансированного капитала,%

27

32

53

то же

Срок окупаемости проекта, лет

2,22

1,4

0,2

нормативный срок окупаемости

Данные таблицы показывают, что ООО «УММ» по состоянию на 2006 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2008 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2008 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна.

Заключение

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

в планируемом периоде (2006 - 2008 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно;

для успешной работы ООО «УММ» необходимы основные производственные фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 2007 г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11 730 руб.;

норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 2007 и 2008 гг. и ростом индекса цен;

себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-постоянных расходов;

сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены);

линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна;

проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой показатель рентабельности;

В целом реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна. ООО «УММ» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Приложение №1

При заполнении таблицы 6 были произведены следующие расчеты:

Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам

2006 г. - 383580,96 х 3: 360 = 3196,51

2007 г. - 411580,02 * 3: 360 = 3429,8

2008 г. - 438154,29 * 3: 360 = 3651,3

Стоимость топлива на технические нужды

2006 г. 1788,1 * 12 = 21457,2

2007 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2008 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Стоимость электроэнергии на технические нужды

2006 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

2007 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2008 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3

4. Стоимость переходящего остатка по таре

2006 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6

2007 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7

2008 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8

5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям

2006 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85

2007 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2008 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24

6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог раздела 2 табл. 2.14 ): 360

2006 г. 872707,95: 360 = 2424,19

2007 г. 913806,41: 360 = 2538,35

2008 г. 952268,02: 360 = 2645,19

Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2 табл. 2.14 )

нарастания затрат =

итог р. 2 табл. 2.14

2006 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 = 0,719

2007 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725

2008 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 - 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

2006 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

2007 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2008 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

Стоимость переходящего остатка по готовой продукции

2006 г. 2424,19 * 5 = 12120,95

2007 г. 2538,35 * 5 = 12691,75

2008 г. 2645,19 * 5 = 13225,95

Приложение №3

При заполнении таблицы 15 использовались следующие расчеты.

на 2007 г.:

1.1 - выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 - 10472,49 = 1246226,95 руб.

4.1 - затраты на производство продукции = 823922,75 - 6866,02 =

817056,73 руб.

4.2 - 5984,89 - 243,37 = 5741,52 руб.

4.4 - 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб.

4.8 - 209449,91 - 8727,08 = 200722,83 руб.

4.9 - 58994,85 - 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2008 год.:

2.1 - 1315881,23 - 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.;

4.1 - 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.;

4.2 - 6210,81 - 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;

4,4 - 68299,28 - 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 руб.;

4.8 - 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 - 9138,06 + 8727,08 = 218902,54 руб.;

4.9 - ( 61792,66 * 15 : 360) + 2458,12 = 61676,09 руб.

на 2009 год:

2.1 - 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 - 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3 руб.;

4.1 - 901090,82 -7509,09 + 7188,58 = 900770,31 руб.;

4,2 - 6257,33 - 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;

4.4 - 45532,85 - 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 руб.;

4.8 - 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 - 9522,68 + 9138,06 = 228159,68 руб.

4.9 - 64468,69 - 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 руб.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Бизнес-план производства продукции (на примере закрытого акционерного общества "Экострой")

    Система планов предприятия и место бизнес-плана в этой системе. Принципы и этапы бизнес-планирования. Прогнозирование производства продукции и оценка рынка сбыта предприятия на примере ЗАО "Экострой". Организация производства и управления предприятием.

    курсовая работа [76,2 K], добавлен 12.11.2014

  • Организация производства молочных продуктов ООО "Камелла"

    Обоснование бизнес-плана организации производства молочной продукции ООО "Камелла". Сведения о предприятии и отрасли. Описание продукции, оценка рынка сбыта, конкурентов и план маркетинга для предприятия. Разработка производственного и финансового плана.

    бизнес-план [23,0 K], добавлен 01.01.2011

  • Составление бизнес-плана предприятия

    Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Жизненный цикл товара. Обеспечение конкурентоспособности фирмы и ее продукции. Выбор стратегии конкуренции предприятия. Оценка рынка сбыта. План маркетинга и производства. Юридический план.

    курсовая работа [37,3 K], добавлен 20.12.2011

  • Планирование выпуска новой продукции на ООО ПФ "Приозерск-Лес"

    Информационные технологии бизнес-планирования. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ "Приозерск-Лес" и составление бизнес-плана по выпуску новой продукции. Описание новой продукции, оценка рынка сбыта, анализ конкуренции, риски.

    дипломная работа [381,9 K], добавлен 14.05.2008

  • Управление внедрением нового вида продукции на предприятии

    Определение, сущность и роль бизнес-плана в развитии современного предприятия. Основы планирования в условиях рынка, анализ бизнес-плана, вопросы выпуска инновационной продукции на предприятии. Характеристика проекта по внедрению нового вида продукции.

    дипломная работа [1,9 M], добавлен 26.09.2010

  • Составление конкретного бизнес-плана по освоению производства новой продукции

    Цель и задачи разработки бизнес-плана. Мероприятия по продвижению товара на рынок. Расчет инвестиций, операционных затрат и показателей эффективности. Качественный и количественный анализ вероятных рисков и определение условий безубыточности проекта.

    учебное пособие [527,3 K], добавлен 17.05.2010

  • Разработка бизнес-плана производства биомаски скраба

    Понятие бизнес-плана, состояние и анализ дел в отрасли, описание предприятия, продукции и услуг. Стратегии сбыта, ценовая политика и оценка конкурентов. Производственная программа, план материально-технического снабжения, план по труду, заработной плате.

    курсовая работа [72,0 K], добавлен 25.05.2010

  • Разработка бизнес-плана для своего предприятия

    Составление резюме и общая характеристика предприятия. Анализ рынка, сильных и слабых сторон конкурентов, проект производства и формирование плана маркетинговой деятельности. Цели и этапы разработки бизнес-плана, его назначение, функции и структура.

    бизнес-план [56,2 K], добавлен 24.10.2010

  • Экономическое обоснование разработки бизнес-плана (на примере ООО "Радуга")

    Назначение и основные задачи бизнес-плана. Роль бизнес-плана в экономическом обосновании инвестиционного проекта. Резюме проекта и характеристика предприятия. Разработка схемы финансирования. Оценка экономической эффективности от реализации проекта.

    дипломная работа [216,5 K], добавлен 12.01.2015

  • Внедрение новой производственной линии на предприятие на примере Открытого акционерного общества "Буденновскмолпродукт"

    Характеристика предприятия, проблем в его деятельности и предложения по их решению. Определение основ производства майонеза, описание рынка сбыта продукции и конкурентов, составление плана маркетинга. Расчет финансовых результатов и оценка рисков.

    курсовая работа [287,3 K], добавлен 13.06.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены