Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Размещено на http://www.allbest.ru/

8

Министерство образования и науки РФ

ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный университет имени первого

Президента России Б.Н. Ельцина»

Кафедра «Экономика и управление строительством

и рыком недвижимости»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Организация, нормирование и оплата труда на предприятии»

Тема работы «Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы»

Руководитель Л.Б. Леонова

Студент Ю.Р. Муллаярова

Екатеринбург 2011

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

2 Анализ использования фонда рабочего времени

3. Анализ производительности труда

4. Анализ эффективности использования персонала предприятия

5. Анализ использования фонда заработной платы

Заключение

Список использованных источников

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

определение и изучение показателей текучести кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vpi -объем работ каждого вида.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Таблица 1 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность	Процент обеспеченности
	План Факт
1	2	3	4
Среднесписочная численность персонала	145	145	100,00
В том числе рабочие	116	109	93,97
Из них	30	16	53,33
Каменщики
Штукатуры-маляры	44	10	22,73
Монтажники	25	15	60,00
Крановщики	5	5	100,00
Сварщики и т.д.	12	10	83,33
Служащие и ИТР	29	36	124,14

Анализируя данные обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами отмечаем максимальную обеспеченность фактической численности кадрами наиболее важных профессий.

Таблица № 2 - Состав рабочих по уровню квалификации

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел
		Прошлый год	Отчетный год
1	1	26	20
2	1,08	30	30
3	1,19	13	10
4	1,34	3	4
5	1,54	10	11
6	1,8	34	34
Итого		116	109
Средний тарифный разряд рабочих		6,51	6,42
Средний тарифный коэффициент		2,57	2,46
Группы рабочих
По возрасту, лет
до 20	20	15	17,24
От 20 до 30	35	30	30,17
От 30 до 40	29	32	25,00
От 40 до 50	21	26	18,10
От 50 до 60	9	6	7,76
Старше 60	2	-	1,73
Итого	116	109	100
По образованию:
Незаконченное среднее	8	9	6,89
Среднее, среднее специальное	85	73	73,29
Высшее	23	27	19,82
Итого	116	109	100
До 5	34	25	29,32
От 5 до 10	38	40	32,75
От 10 до 15	26	27	22.42
От 15 до 20	16	17	13.79
Свыше 20	2	-	1,72
Итого	116	109	100

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

коэффициент текучести кадров (Km):

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Таблица 4 - Данные о движении персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность ПП на начало года	145	145
Приняты на работу	5	3
Выбыли	5	3
В том числе	1	2
По собственному желанию
Уволены за нарушение трудовой дисциплины	4	1
Численность персона на конец года	145	145
Среднесписочная численность персонала	145	145
Коэффициент оборота по приему работников	0,03	0,02
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,01	0,01
Коэффициент текучести кадров	0,03	0,02
Коэффициент постоянства кадров	0,93	0,96

Анализ динамики показателей:

- коэффициент оборота по приему персонала характеризует уменьшение приема работников по сравнению с прошлым годом;

- коэффициент выбытия и текучести работников предприятия значительно уменьшился, тем самым показав стабильность и увеличив постоянство состава персонала.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

где РВП - резерв увеличения выпуска продукции; РКР - резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

2. Анализ использования фонда рабочего времени

труд заработный плата производительность

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Таблица 5 - Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показатели	Абсолютное изменение
	Прошлый год	Отчетный год
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	116	109	-7
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	219	224	5
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1642,5	1612,8	-29,7
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,5	7,2	-0,3
Общий фонд рабочего времени,(ФРВ) чел.-ч	190 530	175 795	-14734,8

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 14 734,8 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

а) численности рабочих

б) количества отработанных дней одним рабочим

в) продолжительности рабочего дня

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 6). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Таблица 6 - Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего	Абсолютное изменение
	Прошлый год	Отчетный год	На одного рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	365
В том числе:	116	116
Праздничные и выходные
Номинальный фонд рабочего времени	249	249
Неявки на работу, дни	30	25	-0,07	-5
В том числе:	19	22	0,04	3
Ежегодные отпуска
Отпуска по учебе	-	-	-	-
Отпуска по беременности и родам	-	-	-	-
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	0		0,00	0
болезни	-	-	-	-
прогулы	11	3	0,04	3
простои	-	-	-	-
Явочный фонд рабочего времени, дни	219	224	0,07	5
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	0,00	0
Бюджет рабочего времени, ч	1752	1792	0,53	40
Предпраздничные сокращенные дни, ч	12	12	0,00	0
Льготное время для подростков, ч	-	-	-	-
Перерывы в работе кормящих матерей, ч	-	-	-	-
Внутрисменные простои, ч	30	32	0,03	2
Полезный фонд рабочего времени, ч	1318	1348	0,40	30
Сверхурочно отработанное время, ч	10	8	-0,03	-2
Непроизводительные затраты рабочего времени,ч	10	-	0,13	10

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса составляют 186 часов.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

3. Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели -- это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 7 - Данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя	Абс. изменение
	Прошлый год	Отчетный год
Среднегодовая численность персонала	145	145	0
В том числе рабочих	116	109	-7
Удельный вес рабочих в общей численности	0,80	0,75	-0,05
Отработано дней одним рабочим за год	219	224	5,00
Отработано часов всеми рабочими, ч	190 530,00	175 795,20	-14734,80
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,5	7,2	-0,30
Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	115 000	126 500	11500
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб	1533,33	1686,67	153,33
Выработка рабочего:	1916,6667	2258,93	342,26
Среднегодовая, тыс. руб.
Среднедневная, руб.	8751,90	10084,50	1332,60
Среднечасовая, руб	1166,92	1400,63	233,71

4. Анализ эффективности использования персонала предприятия

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции; ЧР -- среднесписочная численность работников; В - выручка от реализации продукции; KL - среднегодовая сумма капитала; ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР -- рентабельность персонала; П/ В - рентабельность продаж; KL/ЧP - капиталовооруженность труда; В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Очень полезным будет межзаводской сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.

Таблица 8 - данные для анализа рентабельности персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Абс. изменение
1	2	3	4
Прибыль от реализации продукции, т.р.	8100,00	8910,00	810,00
Среднесписочная численность персонала, чел	145,00	145,00	0,00
Выручка от реализации продукции, т.р.	43650,00	48510,00	4860,00
Товарная продукция в действующих ценах, т.р.	115000,00	126500,00	11500,00
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %	98,00	99,00	1,00
Среднегодовая сумма капитала, т.р.	22384,62	24255,00	1870,38
Прибыль на одного работника, т.р.	55,86	61,45	5,59
Рентабельность продаж, %	17,00	17,00	0,00
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,95	2,00	0,05
Сумма капитала на одного работника, т.р.	154,38	167,28	12,90

5. Анализ использования фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в табл. 9.

Таблица 9 - Анализ использования фонда заработной платы

Вид оплаты	Прошлый год	Отчетный год	Абс. изменение
1	2	3	4
1. Фонд оплаты труда	23 000	25 300
1.1. По сдельным расценкам	5430	15688
1.2. Тарифным ставкам и окладам	2000	2000
1.3. Премии за производственные результаты	0	0
1.4. Доплаты за профмастерство	0	0
1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни	0	0
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	1570	2068
1.7. Оплата льготных часов подростков. Перерывов в работе кормящих матерей	0	0
1.8. Оплата простоев
1.9. Оплата труда совместителей
2. Выплаты за счет чистой прибыли	6133,3333	7179,73
1
2.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года	1200	1400
2.2. Материальная помощь	1200	1400
2.3. Оплата отпусков сверх установленных сроков
2.4. Стипендии студентам и плата за обучение
2.5. Погашение ссуд работникам на строительство жилья
2.6. Оплата путевок на отдых и лечение
2.7. Выплата дивидендов по ценным бумагам		9,46
3. Выплаты социального характера	1533,3333	1686,66667
3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей	0	0
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности	600	660
3.3. Стоимость профсоюзных путевок	0	0
Итого средств, направленных на потребление	30 667	34 166
Доля в общей сумме, %
Фонда оплаты труда	75	74
Выплат из чистой прибыли	20	21
Выплат за счет фонда социальной защиты	5	5

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗЛабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

Таблица 10 - Данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты	Прошлый год	Отчетный год	Абс. изменение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	6 630	17 088
1.1. По сдельным расценкам	5430	15688
1.2. Премии за производственные результаты	1200	1400
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих	1 000	1 000
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам	1000	1000
2.2. Доплаты	0	0
2.2.1. За сверхурочное время	0	0
2.2.2. За стаж работы	0	0
2.2.3. За простои по вине предприятия	0	0
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	7 630	18 088
4. Оплата отпусков рабочих	1570	2068
4.1. Относящаяся к переменной части	0	0
4.2. Относящаяся к постоянной части	1570	2068
5. Оплата труда служащих	1 000	1 000
6. Общий фонд заработной платы	10 200	21 156
В том числе:
Переменная часть (1+4.1)	6 630	7232
Постоянная часть (2+4.2+5)	3570	4068
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %
Переменной части	65	64
Постоянной части	35	36

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

где ФЗП относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск -фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ВП%):

Следовательно, на данном предприятии имеется и относительный перерасход в использовании фонда зарплаты.

Заключение

Обобщая изложенный в курсовой работе материал, можно сделать следующие выводы.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, и как следствие - объем производства продукции (работ, услуг), ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В связи с этим в процессе выполнения курсовой работы на основе изучения теоретической и методической базы анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы был решен ряд задач:

изучена обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

произведена оценка эффективности использования персонала предприятия;

проведен анализ фонда заработной платы и эффективности его использования на фактических данных объекта исследования.

Предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество младшего обслуживающего персонала за счет увеличения числа совместителей на этих должностях. Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень несколько повысился.

Резервом дальнейшего роста производительности труда и повышения эффективности фонда оплаты труда является сокращении целосменных простоев (влечет рост продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего), этого можно достигнуть за счет модернизации парка оборудования и своевременного ремонта машин и механизмов, а также за счет мероприятий по планированию рабочего времени. Пересмотр организационной структуры предприятия (увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала), внедрение гибкой системы оплаты труда также может привести к росту рентабельности использования фонда заработной платы.

Список использованных источников

1. Чечевицына Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К^о, 2005. - 365 с.

2. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 208 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 652 с.

4. Финансовый менеджмент / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 284 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

Размещено на Allbest.ru