Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Министерство образования и науки

Российской Федерации

Новосибирский государственный

Архитектурно-строительный университет

Кафедра планирования, финансов и учета

Курсовая работа

на тему: Система планов строительной организации

Студентка _______________Расолько К.С.

(подпись, дата)

Специальность, группа 080502

«Экономика и управление на предприятии», 551

Руководитель работы________Крикунова А.Б.

(подпись, дата)

Работа защищена ________Оценка ________

(подпись, дата)

Мирный 2009

Оглавление

Введение

1.Производственная программа

2. План по прибыли

3. План технического развития

4. План по труду

4.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

4.2 Баланс календарного времени одного рабочего

4.3 Штатное расписание АУП

4.4 Расчет численности, ФОТ и средней заработной платы по

категориям работников

4.5 Обоснование планового темпа роста производительности

5.Финансовый план

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Со времени перехода на рыночные отношения Россия как можно дальше старалась отойти от коммунистического прошлого. Люди старательно переписывали тексты гимнов, уничтожали памятники коммунистическим вождям, переименовывали праздники, все ожидали моментального перехода на принципиально новый уровень развития. Однако неудивительно, что этого не произошло, разрушив старое, мы лишились основы для строительства чего-то нового, и все пришлось начинать буквально с нуля. планирование подрядный работа

Особенно плачевно такая резкая смена курса сказалась на отечественной экономике. Отбросив все принципы административно-командной системы, российские организации ринулись в океан свободы предоставляемой, как казалось, рыночной экономикой. Однако вскоре выяснилось, что рынок предусматривает ряд жестких принципов ведения дел на производстве, сравнимых с жестким централизованным контролем командной системы, усугубляя это полной свободой выбора, а следовательно, и несением полной ответственности за свой выбор. Российские предприятия, оказавшись в полностью непредсказуемой среде и принимая решения основываясь на интуицию и логику, как слепые котята натыкались на различные препятствия, которые для многих оказались роковыми.

Ошибка российских предпринимателей заключалась в отсутствии подтверждения принятых управленческих решений реальными расчетами. Система планов, имеющая место в командной экономике, вместо адаптации к рыночным условиям, оказалась за бортом как пережиток коммунизма, а предприятия оказавшись без этого мощного инструмента прогнозирования деятельности, оказались беспомощными в хаосе рынка.

Между тем, в практике западного менеджмента, на который так любят ориентироваться российские менеджеры, система планов нашла свое место в процессе так называемого внутрифирменного планирования, как составляющий элемент стратегии фирмы.

Стратегическое планирование - ключевой момент деятельности организации, являясь своего рода путем к поставленным целям. Без тщательно разработанной стратегии, фирма сможет лишь удерживаться на грани банкротства, хаотично приспосабливаясь к постоянно меняющимся внешним факторам. Внутрифирменное планирование, в свою очередь, является гарантом реализации выбранной стратегии. Разрабатывая краткосрочные планы в рамках выбранной стратегии, и контролируя их выполнение, фирма выявляет общие отклонения и корректирует свою деятельность. Потеря хотя бы одного звена в этом процессе ставит под угрозу реализацию поставленных целей и будущее организации. В России вычеркнули целый процесс, следствием этого является постоянное разорение и постоянное возрождение российских фирм (фирмы-однодневки).

В настоящее время российские менеджеры постепенно, по частям перенимают зарубежный опыт в области планирования производства, однако этот процесс был бы намного быстрее и безболезненнее, если бы опыт наших предшественников в этой сфере не был, перечеркнут, а постепенно перестроен в соответствии со сложившимися условиями.

Целью данного проекта является закрепление теоретических знаний по дисциплине «Планирование в строительной организации».

Задачей проекта служит разработка системы планов включающей: план подрядных работ, план по прибыли, план технического развития, план по труду и финансовый план.

1. Производственная программа

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде.

Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

* план ввода в действие производственных мощностей и объектов;

* план подрядных работ;

* план реализованной строительной продукции;

* ведомость физических объемов СМР;

Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных:

· опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами;

· сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке:

1. Строится календарный график выполнения СМР (табл.2.5).

2. На основании графика, нарастания готовности строиться график выполнения подрядных работ. При этом для определения месячного объема работ по каждому объекту используется формула:

Qi=(Гik-Гiн)/100*C, (тыс. р.) (1)

где Гik, Гiн - нормативная готовность объекта на конец и начало i-го месяца

строительства, (%);

С - сметная стоимость объекта, (тыс. р.);

Qi - объем работ всего, (тыс. р.).

3. Рассчитываются объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя из условия, что по объектам культурно-бытового назначения собственными силами выполняется 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства эта доля на разных стадиях строительства составляет:

- подготовительный период (ПП) - 80%;

- подземная часть (ПЧ) - 0%;

- надземная часть (НЧ) - 100%;

- отделочные работы (О) - 50% .

Объект - 5-эт. к/п. жилой дом по ул. Солдатово, сметной стоимостью 6600 тыс. р., мощность 3930 м², продолжительность строительства 7 месяцев.

Таблица 1.1

Наименование	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	О
Нормы готовности, %	9	22	39	56	73	91	100
Выполнение (Гik - Гiн), %	9	13	17	17	17	18	9
Объем СМР, Qi, т.р.	594	858	1122	1122	1122	1188	594
Собств. силами, %	80	0	100	100	100	100	50
В том числе, собственными силами, т.р.	475,2	0	1122	1122	1122	1188	297

Qc/c=(Qi*D)/100,

где Qc/c - объем работ выполняемых собственными силами, (тыс. р.);

Qi - объем работ всего (рассчитанный по формуле 1), (тыс. р.);

Д - доля СМР выполняемых собственными силами, исходя, из стадий
строительства, (%).

Объект - детский сад - ясли по ул. Тихонова, сметной стоимостью 9100 тыс. р., мощностью 320 мест, продолжительность строительства 8 месяцев.

Таблица 1.2

Наименование	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	О
Нормы готовности, %	5	9	15	22	39	67	84	100
Выполнение (Гik - Гiн), %	5	4	6	7	17	28	17	16
Объем СМР, Qi, т.р.	455	364	546	637	1547	2548	1547	1456
Собств. силами, %	60	60	60	60	60	60	60	60
В том числе, собственными силами, т.р.	273	218,4	327,6	382,2	928,2	1528,8	928,2	873,6

Объект - 9-эт. к/п жилой дом по ул. Советской, сметной стоимостью 13000 тыс. р., мощностью 5234 м², продолжительность строительства 8 месяцев.

Таблица 1.3

Наименование	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ/О	О
Нормы готовности, %	6	14	30	46	62	77	46/46	100
Выполнение (Гik - Гiн), %	6	8	16	16	16	15	8/7	8
Объем СМР, Qi, т.р.	780	1040	2080	2080	2080	1950	1040/910	1040
Собств. силами, %	80	0	100	100	100	100	100/50	50
В том числе, собственными силами, т.р.	624	0	2080	2080	2080	1950	1040/455	520

Объект - средняя школа по ул. Советской, сметной стоимостью 16000 тыс. р., 1176 учащихся, продолжительность строительства 9 месяцев.

Таблица 1.4

Наименование	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	О
Нормы готовности, %	4	9	18	28	39	54	77	94	100
Выполнение (Гik - Гiн), %	4	5	9	10	11	15	23	17	6
Объем СМР, Qi, т.р.	640	800	1440	1600	1760	2400	3680	2720	960
Собств. силами, %	60	60	60	60	60	60	60	60	60
В том числе, собственными силами, т.р.	384	480	864	960	1056	1440	2208	1632	576

Наименование Объекта	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Задел на 2010 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Опорная программа	15000	12000	11000	12000
5-эт. к/п жилой дом: готовность, % тыс.р.
9-эт. к/п жилой дом: готовность, % тыс.р.
9-эт. к/п жилой дом: готовность, % тыс
9-эт. к/п жилой дом: готовность, % тыс
9-эт. кирп. жилой дом: готовность, % тыс.р.
Итого, % от Vсс(год) тыс.р. 82244,4
Распределение объемов работ

Таблица 2.7 Календарный график производства СМР на 2009 год

Итого годовой объем работ, выполненный собственными силами = 70720,6 тыс. р.

Проверка условий:

1) Поквартальный объем работ должен составлять 20-30% годового объема; по расчетам соответственно: 22%, 25%, 27%, 26%.

2) Задел не должен превышать 10-12 % от плановой производственной мощности; по расчетам задел равен 7470,1 тыс. р., что составляет 10,7 %:

(7470,1/70000)*100 % = 10,7 %

Все условия выполняются, следовательно, план близок к оптимальному.

3) Объем работ собственными силами, равный 70720,6 тыс.р., превышает ППМ, равную 70000 тыс.р., на 1,03%

Составляется план подрядных работ (табл.1.7.)

Для определения потребности строительной организации в ресурсах, в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость физических объемов работ. Разработка ведомости физических объемов работ производиться на основании заданных в плановом объеме подрядных работ, выполняемых собственными силами и данных о физических объемах основных СМР.

Таблица 1.6. План подрядных работ на 2006 год

Наим. Объекта	Смет. ст-ть	Срок	объем подрядных работ, тыс.р.
		Начало	окончание	Всего на год	в том числе по кварталам	собст. силами Всего на год	В т.ч. по кварталам собственными силами
					1	2	3	4		1	2	3	4
ОП	__	01.01.06	31.12.06	50000	15000	12000	11000	12000	50000	15000	12000	11000	12000
9эт. К/П жилой дом №5 по ул. Толстова	18200	1.03.06	31.10.06	18200	1092	7280	8372	1456	15115,1	873,6	5824	7689,5	728
Детский сад-ясли №21 ул. Добро-любова .	9100	1.10.06	31.05.07	1911	__	__	__	1911	1146,6	__	__	__	1146,6
Магазин №152 по ул. Никити-на	7530	1.10.06	31.07.07	1581,3	__	__	__	1581,3	1581,3	__	__	__	1581,3
5эт. К/П жилой дом №251 по ул. Больше-вистская	4400	1.08.06	31.01.07	2877,6	__	__	281,6	2596	2877,6	__	__	281,6	2596
Итого	39230	__	__	74569,9	16092	19280	19653,6	19544,3	70720,6	15873,6	17824	18971,1	18051,9
№	Наименование работ	Ед. Изм.	Физические объемы	ИТОГО
			На 1млн. р.	Всего
			ЖС	СКБ	ЖС	СКБ
1	Монтаж сборных железобетонных конструкций	м3	2400	400	115182,48	9091,16	124273,64
2	Монтаж стеновых панелей	м3	1000	525	47992,7	11932,15	59924,85
3	Монолитный железобетон	м3	180	380	8638,69	8636,602	17275,29
4	Монолитный бетон	м3	235	__	11278,28	__	11278,28
5	Сборный бетон	м3	170	__	8158,76	__	8158,76
6	Металлоконструкции	т	20	50	959,85	1136,395	2096,25
7	Кирпичная кладка	м3	260	320	12478,102	7272,93	19751,03
8	Кровля:
	Шиферная	м2	500	__	23996,35	__	23996,35
	Рулонная	м2	730	3600	35034,67	81820,44	116855,11
9	Перегородки:
	Кирпичные	м2	125	__	5999,09	__	5999,09
	Железобетонные	м2	2400	2500	115182,48	56819,75	172002,23
1	Цементная стяжка	м2	700	250	33594,89	5681,98	39276,87
1	Полы:
	Дощатые	м2	1650	180	79187,96	4091,02	83278,98
	Цементные	м2	100	320	4799,27	7272,9	12072,17
	Рулонных материалов	м2	1200	__	57591,24	__	57591,24
1	Гидроизоляция:
	Оклеечная	м2	1000	1050	47992,7	23864,3	71857
	Обмазочная	м2	600	__	28795,62	__	28795,62
1	Утеплитель	м3	990	600	47512,77	13636,74	61149,51
1	Установка оконных, дверных блоков	м2	4050	700	197370,44	15909,53	210279,97
1	Монтаж лестничных площадок	шт.	24	8	1151,82	181,82	1333,64
1	Монтаж лестничных маршей	шт.	26	9	1247,81	204,55	1452,36
1	Остекление	м2	400	320	19197,08	7272,9	26469,98
1	Штукатурка	м2	3500	2900	167974,45	65910,91	233885,36
1	Окраска масляная	м2	500	1200	23996,35	27273,48	51269,83
2	Окраска известковая	м2	2620	550	125740,87	12500,35	138241,22

2. План по прибыли

Прибыль как экономическая категория с одной стороны является результатом деятельности строительной организации, которая определяет величину дохода, с другой стороны - это стимулирующий показатель, как для сотрудников, так и для всей организации в целом. Прибыль является источником развития производства, пополнения собственных оборотных средств и развития производственной мощности организации. Прибыль формируется за счет плановых накоплений и снижения себестоимости СМР. То есть ее величина целиком зависит от себестоимости.

Формирование прибыли в строительной организации является сложным процессом. Во-первых, потому что прибыль, создаваемая в строительстве, реализуется лишь в процессе сдачи готовой строительной продукции, а формируется на протяжении всего процесса производства по мере выполнения на объектах объема работ и наращивания незавершенного производства. Поэтому при планировании для отражения процесса формирования прибыли введен расчетный показатель нереализованная прибыль в незавершенном производстве.

Во-вторых, прибыль от сдачи строительной продукции формируется пообъектно, а не в целом по строительной организации, что требует тщательного калькулирования и учета затрат. Только пообъектное планирование, учет и анализ использования всех ресурсов позволяет выявить резервы производства.

В данном курсовом проекте выполняется расчет плановой прибыли пофакторным методом, используя исходные данные в соответствии с заданием, а также результаты расчетов, произведенных в составе первого раздела (производственной программы).

Для определения величины каждою из элементов затрат в составе себестоимости сданных строительно-монтажных работ рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

- материальные затраты - 56%;

- заработная плата - 23%;

- отчисления на социальные нужды - 8,5%

- амортизационные начисления - 4,5%;

- прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

1. Базовая прибыль от сдачи строительно-монтажных работ:

Пб=Вб-Сб, (2.1.)

где Вб - объем сданных строительно-монтажных работ в году, (тыс. р.)

Сб - себестоимость сданных СМР в базовом году, (тыс. р.).

П_б = 65000-53090=11910 тыс. руб.

2.Изменение прибыли за счет изменения объема СМР

П_о = П_{б *} (J_о - 1), (2.2.)

где J_o - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с базовым.

J_о = 70720/65000=1,088

П_о = 11910*(1,088-1)=1048,08 тыс. руб.

3.Изменение прибыли за счет снижение себестоимости СМР

П_с = С_б*J_о*Э_с/100, (2.3.)

где Э_с - плановая величина снижения себестоимости.

П_с = 53090*1,088*2,8/100=1617,3 тыс. руб.

4.Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию

П_ц = В_б*J_о*(J_ц - 1), (2.4.)

где J_ц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

П_ц = 65000*1,088*(1,81-1)=57283,2 тыс. руб.

5.Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материалы

П_м = С_б*J_о*У_м*(J_м-1), (2.5.)

где У_м - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР

J_о - индекс изменения цен на материалы

П_м = 53090*1,088*0,56*(1,16-1)=5175,5 тыс. руб.

6.Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств

П_к = С_б*J_о*У_а*(J_а-1), (2.6.)

где У_а - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

J_а - индекс изменения цен основных средств и капиталовложений.

П_к = 53090*1,088*0,045*(1,49-1)=713,2 тыс. руб.

7. Изменение прибыли за счет изменения оплаты труда

П_з = С_б*J_о*У_з*(J_з-1), (2.7.)

где У_з - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

J_з - индекс изменения заработной платы.

П_з = 53090*1,088*0,23*(1,09-1)=669,6 тыс. руб.

Занесем все получившиеся данные в таблицу, причем изменение цен на
материалы, основные средства и оплаты труда заносятся с противоположным
знаком, так как в этом случае происходит увеличение себестоимости:

Таблица 2.1. План по прибыли

№ п/п	Наименование фактора	Величина фактора, тыс. руб.
1.	Базовая прибыль от сдачи СМР	11910
2.	Рост (+), снижение (-) прибыли всего	1835,4
	В том числе за счет:
	Роста объема СМР	1048,08
	Снижение себестоимости работ	1617,3
	Изменение цен на строительную продукцию	5728,32
	Изменение цен на материалы	- 5175,5
	Изменение стоимости основных средств	- 713,2
	Изменение размера оплаты труда	-669,6
3.	Плановая прибыль	13745,4

3. План технического развития

План технического развития - это комплекс организационно-технических мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т.е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

· своевременный ввод в действие объектов;

· повышение производительности труда;

· снижение удельных затрат на производство;

Все мероприятия, включаемые в план технического развития можно классифицировать по ряду признаков.

1. в зависимости от степени влияния на конечные цели предприятия (срок строительства, снижение трудозатрат, снижение себестоимости).

2. в зависимости от профиля строительной организации.

3. по направлениям научно-технического развития.

4. в зависимости от величины капитальных затрат.

5. в зависимости от того, обеспечивается качественный или количественный эффект.

6. в зависимости от того, соответствуют ли по времени затраты и эффект от затрат.

План технического развития тесно связан с другими разделами
производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью
обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, так как большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Разработка плана технического развития в составе курсового проекта осуществляется с целью обеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли (табл. З.1). При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость физических объемов работ): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующих работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу предприятия, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Снижение затрат труда рассчитываются по формуле

Э_зт = V_вн*С_зт, (3.1)

где С_зт - коэффициент снижения затрат труда.

Э_зт1 = 77,32*23=1778,36 тыс. руб.

Э_зт2 = 53,3*31=1655,4 тыс. руб.

Э_зт3 = 420,68*3,4=1430,312 тыс. руб.

Э_зт4 = 771,82*3,53=2724,52 тыс. руб.

Э_зт5 = 49,95*10=499,5 тыс. руб.

Э_зт4 = 771,82*3,53=2724,52 тыс. руб.

Э_зт5 = 49,95*10=499,5 тыс. руб.



Таблица 3.1. План технического развития.
	Наименование мероприятия	ед. изм.	Процент объема внедрения	Объем внедрения, тыс. руб.	Снижение затрат труда, чел-час.	Снижение себестоимости, тыс. руб.	Затраты на внедрение, тыс. руб.
1	Бетонирование монолитных и сборно-монолитных ЖБК с доставкой бетонной смеси автобетоновозами, автобетоносме-сителями и подачей бетононасосами	Тысм3	35%	77,32	1778,36	419,8476	138,25
2	Устройство индустриальных перегородок	тыс.м2	31%	53,3	1655,4	434,943	7,96
3	Использование холодных битумных мастик при устройстве кровли	100м2	36%	420,68	1430,312	478,179	351,02
4	Внедрение инструмента на штукатурных работах	100м2	33%	771,82	2724,52	262,63	172,5
5	Использование стекол унифицированных размеров	100м2	18,87%	49,95	499,5	21,7004	74,43
	ИТОГО	8088,092	1617,3	744,16

Снижение себестоимости рассчитываются по формуле:

СН = V_вн * J_ц * СН_сб /1000 (3.2)

где СН_сб- коэффициент снижения себестоимости.

СН₁ = 77,32*1,81*3000/1000=419,8476 тыс. руб.

СН₂ = 53,3*1,81*4500/1000=434,943 тыс. руб.

СН₃ = 420,68*1,81*628/1000=478,179 тыс. руб.

СН₄ = 771,82*1,81*188/1000=262,63 тыс. руб.

СН₅ = 49,95*1,81*240/1000=21,7004 тыс. руб.

Затраты на внедрение мероприятия рассчитываются по формуле:

З_вн = V_вн * J _ц* КВ_уд /1000 (3.3)

где V_вн - объем внедрения ,тыс.руб.;

J_ц - индекс цен в базовом году к 1984 г.;

КВ_уд- коэффициент удельных капиталовложений;

З_вн1 = 77,32*1,49*1200/1000=138,25 тыс. руб.

З_вн2 = 53,3*1,49*100/1000=7,96 тыс. руб.

З_вн3 = 420,68*1,49*560/1000=351,02 тыс. руб.

З_вн4 = 771,82*1,49*150/1000=172,5 тыс. руб.

З_вн5 = 49,95*1,49=74,43 тыс. руб.

4. План по труду

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

- расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

- баланс календарного времени одного рабочего;

- штатное расписание АУП;

- расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по
категориям работников.

4.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

Данный расчет выполняется на ЭВМ с использованием следующих исходных данных:

средний разряд работ;

плановая тарифная ставка рабочего 1 -го разряда;

нормативы зимнего удорожания (СНиП IV - 7 - 82);

нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР);

доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

плановая среднедневная зарплата 1-го рабочего;

плановый процент выполнения норм выработки;

средняя продолжительность отпуска 1-го рабочего, а также физические объемы основных строительно-монтажных работ (табл. 2.4.).

Часовая тарифная ставка:

ЧТС=0,7*З_б*ТКср*Кр*К_з/Д* (4.1.)

где ЧТС - часовая тарифная ставка одного рабочего, р./час;

0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

3б - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году.

ТКср - средний тарифный коэффициент.

Кр - районный коэффициент.

Кз - коэффициент роста заработной платы.

Д - число рабочих часов в 1 месяце

Д = Кв*8/12 = 212*8/12 = 141,3

ЧТС = 0,7 * 4400 * 1,26 * 1,2 *1,09/ 141,3 = 35,92 руб./час.

Дневная заработная плата:

Дз/п = ЧТС * 8, (4.2.)

где Дз/п - дневная зарплата одного рабочего, р./день;

8 --количество рабочих часов в день, час;

Д_з/п = 35,92*8=287,39 руб.день.

Среднемесячная заработная плата:

З/Пср = Дз/п*21 (4.3.)

где, З/Пср - среднемесячная заработная плата в отчетном периоде.

З/Пср =287,39*21=6035,26 руб.

4.2. Баланс календарного времени 1 рабочего

Таблица 4.1.

Баланс календарного времени одного рабочего

№п/п	Показатель	Всего за год	В том числе по кварталам
			1	2	3	4
1	Общее количество календарных дней	365	90	91	92	92
2	Количество нерабочих дней, всего в том числе:	117	33	29	27	28
	Праздничных	12	8	3	-	1
	Выходных	105	25	26	27	27
3	Количество календарных рабочих Дней	248	57	62	65	64
4	Невыходы на работу, всего в том числе:	36	8	12	11	5
	очередные и дополнительные отпуска	28	5	10	10	3
	по болезни	6	2	1	1	2
	отпуска по учебе	2	1	1	-	-
5	Количество выходов 1 рабочего в год	212	49	50	54	59

4.3 Штатное расписание АУП

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих. Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр=Тр/Бк/8, (4.3.)

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чел.-дн.;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр = 489749,21/212/8=288(чел.)

Чауп = Чр*0,1, (4.4.)

где Чауп - численность АУП.;

Чауп = 288*0,1 = 28(чел.)

Таблица 4.2. Штатное расписание АУП

Структурные подразделения и должности	Количество штатных единиц	Разряд	Тарифный коэффициент	Должностной оклад, р.	Годовой фонд зарплаты, р.
АУП
1. Генеральный	1	14	11,5	19550	281520
2. Финансовый директор	1	13	10,6	18020	259488
3. Коммерческий директор	1	13	10,6	18020	259488
4. Главный инженер	1	10	8,2	13940	200736
5. Главный бухгалтер	1	10	8,2	13940	200736
6. Экономист	2	8	6,45	10965	315792
7. Снабженец	1	7	5,55	9435	135864
8. Отдел кадров	3	6	4,65	7905	341496
ИТОГО АУП	11			111775	1995120
ЛИНЕЙНЫЙ ПЕРСОНАЛ
9. Начальник стройки	1	8	6,45	10965	157896
10. Начальник участка	1	8	6,45	10965	157896
11. Прораб	3	7	5,55	9435	407592
12. Мастер	4	6	4,65	7905	455328
13. Зав. складом	1	5	3,75	6375	91800
ИТОГО ЛП	10			45645	1270512
ВСЕГО АУП+ЛП	21			157420	3265632
ЗАГОТОВИТЕЛЬНО-СКЛАДСКОЙ ПЕРСОНАЛ
14. Кладовщик	2	4	2,85	4845	139536
15. Грузчик	4	2	1,6	2720	156672
ИТОГО ЗСП	6			7565	296208
ПОЖАРНАЯ И СТОРОЖЕВАЯ ОХРАНА
16. Нач. пожарной охраны	1	4	2,85	4845	69768
17. Охранник	4	2	1,6	2720	156672
ИТОГО ПиСО	5			7565	226440
ВСЕГО	32			172550	3631608

Должностной оклад:

До= СЗП_Б * Т_коэф (4.5.)

где До - должностной оклад;

СЗП_Б - среднемесячная зарплата в базовом году (1700 руб.);

Т_коэф.- тарифный коэффициент.

Годовой фонд заработной платы:

ФОТ_год=До* Ч* К_р* 12, (4.6.)

где ФОТ_год - годовой фонд оплаты труда 1-го рабочего;

До - должностной оклад;

Ч - количество работников данной специальности.

К_р - районный коэффициент к заработной плате, учитывающий территориально-климатические условия труда (1,2).

4.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины по формуле и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана). Фонд оплаты труда АУП определяется по формуле:

Фонд оплаты труда рабочих всего на год:

ФОТр = ФОТра + К*ФОТо (4.7.)

где ФОТр - фонд оплаты труда рабочих всего на год, р.;

ФОТра - фонд оплаты труда, рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ) р.;

ФОТо - фонд оплаты труда охраны из штатного расписания, р.;

К - коэффициент премирования рабочих (1,15).

ФОТр = 269140224,53/8+1,15*156672=33822700,86 р.

Среднемесячная зарплата АУП всего на год:

Зп = ФОТауп/(Чауп*12) (4.8.)

где Зп - среднемесячная зарплата АУП всего на год, р.;

Чауп - численность АУП всего год, чел.;

12 - количество месяцев в году.

Зп = 3631608/28/12=10808,36 р.

По кварталам среднемесячная зарплата АУП остается.

Среднемесячная зарплата рабочих всего на год:

3np.= ФОТраб / (Чраб*12), (4.9.)

где Зпр -среднемесячная зарплата рабочих всего на год, р.

Чр - численность рабочих, заготовительно-складского персонала и охраны всего на год, чел

ФОТраб - фонд оплаты труда рабочих, заготовительно-складского персонала и охраны.

Зпр = 33822700,86/288/12=9786,66 р.

Среднемесячная зарплата работников организации:

Зр = ФОТ / (Чр*12) (4.10.)

где Зпр(кв) - среднемесячная зарплата работников на год;

Чр (кв) - численность работников, чел.

Зр = 37454308,86/316/12=9877,19 р.

Таблица 4.3. План по труду

№	Наименование показателя	Ед. изм	План на год	В том числе по кварталам
				1	2	3	4
1	Объем работ СС в дейст. ценах	Тыс. р.	70720,6	873,6	5824	7971,1	6051,9
2	Темп роста производительности	%	0,2004	-	-	-	-
3	Выработка в дейст. ценах	Тыс. р./ чел	223,8	51,87	52,73	56,13	59,97
4	Численность всего	Чел.	316	306	338	338	301
	рабочих	Чел.	288	278	310	310	273
	АУП	Чел.	28	28	28	28	28
5	ФОТ, в т. ч.	Р.	37454308,86	8348896,189	9363577,215	10040031,23	9701804,224
	Рабочих	Р.	33822700,86	7440994,189	8455675,215	9132129,232	8793902,224
	АУП	Р.	3631608	907902	907902	907902	907902
6	Среднемесячная з/п	Р.	9877,19	9094,66	9234,297	9901,41	10743,97
	рабочих	Р.	9786,66	8105,66	9092,12	9819,49	10737,37
	АУП	Р.	10808,36	10808,36	10808,36	10808,36	10808,36
7	ФМП	тыс.р.	1056,81	236,4	264,2	282,74	273,48
8	ФОТ с учетом ФМП (п.5+п.7)	Р.	38511118,86	8585296,189	9627777,215	10322771,23	9975284,224
9	Среднемесячная з/п с учетом ФМП	Р.	10155,9	9352,2	9494,8	10180,2	11046,8

4.5 Обоснование планового темпа роста производительности груда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Определяется процент снижения трудозатрат:

Эi = Ti / Tp * 100 (4.11.)

Где, Эi - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Тi - экономия затрат труда за счет i-го фактора, чел.-дн.;

Тр - общие трудозатраты, чел.-дн.

Таблица 4.4. Обоснование планового темпа роста производительности труда

Группа факторов роста производительности труда	Факторы роста (мероприятия) производительности труда	Экономия затрат труда
		чел.-дн., Тi	%
1.Повышение технического уровня	1.1.Повышение сборности	-	-
	1.2.Применение новых эффектных конструкций и материалов(2,3,5*)	448,15	0,09
	1.3.Рост уровня механизации (1,4*)	562,86	0,11
	1.4.Улучшение использования строительных машин	-	-
ИТОГО		1011	0,2

Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

Р = (Э*100) / (100-Э), (4.12.)

Где, Р - общий рост производительности труда, %; Э - итоговый процент, %.

(0,2*100) / (100 -0,2) = 0,2004 %

На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:

П = 100 + Р, (4.13.)

Где П - прирост производительности труда, % 100 + 0,2004 = 100,2004 %

5. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие
плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (табл. 5.1), расчет платежей в бюджет (табл. 5.2) и план распределения прибыли (табл. 5.3).

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году. Расчет плановой себестоимости осуществляется по форме приведенной ниже.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню базового года, рассчитывается по формуле:

Эсб=Оп*(Об-Сб)/Об), (5.1.)

где Оп, Об- объем работ, выполняемый собственными силами

соответственно в плановом и базовом годах, тыс. р.;

Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс. р..

Эсб = 70720,6*((65000-53090)/65000)=12958,19 (тыс. р.)

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.

Таблица 5.1

Расчет плановой себестоимости строительных работ

Показатели	Экономия (удорожание)
	Тыс. р.	%
1. Объем СМР, выполненный СС	70720,6	100
В том числе по кварталам
1 квартал	15873,6	22
2 квартал	17824	25
3 квартал	18971,1	27
4 квартал	18051,9	26
2. Экономия от снижения с/ст-ти по уровню базового года	-12958,19	18,3
3. Экономия на планируемый период	-787,32	1,11
в том числе за счет:
ПТР	-1617,3	2,29
Изменения цен на материалы	5175,5	7,32
Изменения оценки ОС	713,2	1,01
Изменения заработной платы	669,6	0,95
Изменения цен на СМР	-5728,32	8,1
4 Общий размер экономии	-13745,51	19,44
1 квартал	-3081,7	4,35
2 квартал	-3436,37	4,86
3 квартал	-3672,8	5,2
4 квартал	-3554,59	5,03
5 Плановая себестоимость	56975,09	80,6
1 квартал	12791,9	18,8
2 квартал	14387,63	20,3
3 квартал	15298,3	21,6
4 квартал	14497,31	20,4

Общий размер экономии определяется, как сумма величины экономии от снижения себестоимости по уровню достигнутом в отчетном периоде и величины экономии себестоимости на планируемый период.

Снижение условно-постоянных расходов на квартал рассчитывается по формуле:

УПРкв. = Эобщ. * 0,14/4 (5.2.)

Где УПРкв. - величина снижения условно-постоянных расходов за квартал, тыс. р.

Эобщ - общий размер экономии, тыс. р.

0.14 - доля условно-постоянных расходов в себестоимости работ, %.

УПРкв =- -13745,5 * 0,14/4 = -481,09 тыс. р.

Тогда квартальный размер экономии можно рассчитать по формуле:

Эi = Эобщ * 0,86 * Пi + УПРкв. (5.3.)

Где Эi. - размер экономии за i-ый квартал, тыс. р.

0.86 - доля переменных затрат в себестоимости работ, %.

Пi - процент выполнения годового объема работ за i-ый квартал, %

Налог на пользование природными ресурсами и налог на землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. В состав имущества в данном случае входят внеоборотные активы и материальные запасы. В курсовом проекте для упрощения расчетов среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле средней арифметической.

Ним = (ОСн + ОСк)/2*0,022, (5.5.)

Где Ним -налог на имущество, тыс. р.

Осн, Оск - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

Стоимость имущества на конец года рассчитывается при помощи соответствующих плановых индексов.

Ним = (520,08+23640)/2*0,022 = 265,76 тыс. р.

Прибыль распределяется каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль. Объектом обложения является валовая прибыль, уменьшенная в соответствии со статьей 2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 24%.

Таблица 5.2.

Расчет платежей в бюджет

№	Наименование показателей	План на год тыс р.	В том числе по кварталам, тыс. р.
			1	2	3	4
1	Выручка от СМР	70720,6	15873,6	17824	18971,1	18051,9
2	Себестоимость	56975,09	12791,9	14387,63	15298,3	14497,31
3	Прибыль от реализации	13745,51	3081,7	3436,37	3672,8	3554,59
4	Налог на имущество	256,76	66,44	66,44	66,44	66,44
5	Прибыль валовая	13479,75	13745,51	3081,7	3436,37	3672,8
6	Льготы по налогу	1347,97	301,52	337	360,65	348,83
6а	направления на НИОКР(4%)	539,19	120,6	134,8	144,25	139,53
6б	взносы на благотворит. цели в эколог. и оздоровит. фонды(3%)	404,39	90,46	101,1	108,2	104,65
6в	льготы, направленные на жилищное строительство(3%)	404,39	90,46	101,1	108,2	104,65
7	Налогооблагаемая прибыль	13479,75	3015,26	3369,9	3606,36	3488,2
8	Налог на прибыль	2911,63	651,3	727,9	778,97	753,45
9	Чистая прибыль	10568,12	2363,96	2642	2827,39	2734,75

При исчислении налога на прибыль (в данном случае) облагаемая прибыль уменьшается на суммы:

1. направленные на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

2. взносов на благотворительные цели в экологические, оздоровительные фонды;

3. направленные на финансирование жилищного строительства.

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации.

Таблица 5.3

План распределения прибыли

№	Наименование показателя	План на год, тыс. р.	В том числе по кварталам, тыс. р.
			1	2	3	4
1	Выручка от сдачи СМР	70720,6	15873,6	17824	18971,1	18051,9
2	Себестоимость работ	56975,09	12791,9	14387,63	15298,3	14497,31
3	Прибыль от сдачи СМР	13745,51	3081,7	3436,37	3672,8	3554,59
4	Прибыль балансовая	13479,75	13745,51	3081,7	3436,37	3672,8
5	Платежи в бюджет	3177,39	717,74	794,34	845,41	819,89
6	Чистая прибыль	10568,12	2363,96	2642	2827,39	2734,75
7	Отчисления из прибыли
а	Фонд соц. Развития(15%)	1585,22	354,6	396,3	424,12	410,2
б	Фонд развития пр-ва(45)	4755,65	1063,78	1188,9	1272,33	1230,38
в	Фонд мат. поощр.(10%)	1056,81	236,4	264,2	282,74	273,48
г	Резервный фонд(15%)	1585,22	354,6	396,3	424,12	410,2
д	Финансовый резерв(15)	1585,22	354,6	396,3	424,12	410,2

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 5.4

Финансовый план на 2006год

№ п/п	Наименование показателя	План на год, тыс. р.	В том числе по кварталам, тыс. р.
			1	2	3	4
1	Доходы и поступления, всего	70720,6	15873,6	17824	18971,1	18051,9
2	Расходы и отчисления средств, всего	56975,09	12791,9	14387,63	15298,3	14497,31
	в том числе:
2.1	Затраты на производство СМР
	а)Материальные затраты(56%)	31906,05	7163,46	8057,07	8567,05	8118,49
	б)Амортизация основных фондов(4,5%)	2563,88	575,64	647,44	688,42	652,38
	в)Затраты на оплату труда(23%)	13104,27	2942,14	3309,15	3518,61	3334,38
	г)Отчисления на социальные нужды(8,5%)	4842,88	1087,31	1222,95	1300,36	1232,27
	д)прочие затраты(8%)	4558,01	1023,35	1151,01	1223,86	1159,78
3	Отчисления средств за счет использования прибыли	13745,51	3081,7	3436,37	3672,8	3554,59
3.1	Платежи в бюджет	3177,39	717,74	794,34	845,41	819,89
3.2	На социальное развитие	1585,22	354,6	396,3	424,12	410,2
3.3	На развитие производства	4755,65	1063,78	1188,9	1272,33	1230,38
3.4	На материальное поощрение	1056,81	236,4	264,2	282,74	273,48
3.5	В резервный фонд	1585,22	354,6	396,3	424,12	410,2
3.6	В финансовый резерв	1585,22	354,6	396,3	424,12	410,2

Рентабельность производства:

Рпр=(Пб/Сс)*100, (5.7.)

где Рпр - рентабельность производства, %.;

Пб - прибыль балансовая, тыс. р.;

Сс - себестоимость реализованной продукции, тыс. р.

Рпр = (13479,75/56975,09)*100 = 23,66%

Рентабельность продукции:

Рп=(Пр/Вр)*100, (5.8.)

где Рп - рентабельность продукции, %;

Пр - прибыль от реализации продукции, тыс. р.;

Вр - выручка от реализации продукции, тыс. р.

Рп=(13745,51/70720,6)*100 = 19,4 %

Прирост заработной платы:

П з/п =(3фм-Зср)/Зср*100% (5.9)

где П з/п - прирост зарплаты, %;

Зфмп - среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда

материального поощрения, тыс. р.;

Зср - среднемесячная зарплата в отчетном году, тыс. р.;

П з/п = (10155,9-4400)/4400*100=130,82%

Заключение

В процессе разработки курсового проекта я спроектировала производственную программу на 2006год. В 2006году строительная фирма будет заниматься строительством жилых домов 9эт. К/П жилой дом №5 по ул. Толстова, детский сад по улице Добролюбова № 21, Магазин по ул. Никитина №152, 5 эт. к/п дом №251 по ул. Большевитская.

Расчет плановой прибыли велся пофакторным методом, используя исходные данные в соответствии с заданием, а также результаты расчетов, произведенных в составе производственной программы. По расчету валовая прибыль составила 13479,75 тыс. руб.

В результате планирования плана технического развития я определила мероприятия, которые необходимо провести для снижения себестоимости СМР. Эти мероприятия повысят совершенство материально-технического снабжения и позволят применить прогрессивные проектные решения. Снижение себестоимости составило 1617,3 тыс. руб.

В ходе расчета плана по труду я определила затраты труда необходимые для выполнения объемов СМР запланированных в 2006 году и определил фонд оплаты труда необходимый для выплаты зарплаты в течении года.

В результате расчета финансового плана определил себестоимость СМР, которые будут выполнены в 2006 году, рассчитал платежи в бюджет, которые необходимо будет выплатить в течении года и определил направления использования прибыли, которую получит предприятие в 2006 году.

Рентабельность производства составила: 23,66%.

Рентабельность продаж составила: 19,4%.

Предприятие имеет небольшую рентабельность. Стоит отметить тот факт, что темп прироста заработной платы (124,49%) больше прироста производительности труда(100,2004%), что является ощутимым фактором для предприятия, т.к. заработная плата увеличилась почти в 2 раза, а производительность труда практически не изменилась.

Предприятие в 2006 году обеспечило себя необходимым объемом работ, который при своевременной оплате произведенных работ позволит жить предприятию и продолжить техническое развитие.

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1.-М.: Юридическая литература, 1995.

Закон РФ о налоге на имущество предприятий и организаций от 16 июля 1992 года № 3317-1 (с последующими дополнениями и изменениями).

Закон РФ о налоге на прибыль предприятий и организаций от 27 декабря 1991 года №2116-1 (с последующими дополнениями и изменениями).

Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98. - № 146-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 16.07.98).

Минстрой РФ. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ. - Утв. 05 декабря 1995 года.

СНиП 1.04.03-85. Нормы продолжительности строительства и задела в строительстве предприятий, зданий, сооружений/Госстрой СССР, Госплан СССР. - М.: Стройиздат, 1987.-522с.

Алексеев М.А. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997.

Отраслевое тарифное соглашение по строительству и промышленности строительных материалов РФ на 1998-1999гг. // Строительная газета. 1998. -№№ 16, 17.

Планирование в строительной организации: Методические указания. - Новосибирск: НГАСУ, 1999 год.

Производственно-финансовый план строительной организации: Методические указания. - Новосибирск.: НГАСУ,2005.

Стандарт предприятия: Проект курсовой. Правила оформления текстового материала пояснительной записки// СГП НИСИ 07.01-90. - Новосибирск: НИСИ, 1990.

Размещено на Allbest.ru