Управление целеполаганием и обеспечение финансовой устойчивости экономической организации (на примере страховых организаций Костромского региона)

Шихов А.К. под финансовой устойчивостью страховой организации понимает "...ее имущественное и финансовое состояние, при котором величина и структура собственных и приравненных к ним средств, ликвидных активов, являющихся следствием степени совершенства организации страхования, развития его новых видов, а также массовости проведения эффективных страховых операций и режима экономии, обеспечивают в любой момент времени определенный уровень платежеспособности" .

Орланюк-Малицкая Л.А. определяет платежеспособность как "способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором"¹.

Юлдашев Р.Т. и Тронин Ю.Н. указывают на платежеспособность как на одну из четырех (наряду с ликвидностью, кредитоспособностью и рентабельностью) "характеристик финансово-хозяйственного положения организации, при сочетании благоприятных значений которых имеет место финансовая устойчивость"².

Отождествление понятий "финансовая устойчивость" и "платежеспособность" встречаем в публикации Швейцарского перестраховочного общества Swiss Re: "страховщик неплатежеспособен либо финансово неустойчив, если его активов недостаточно (чрезмерная задолженность) или их невозможно в нужный момент превратить в денежные средства (неликвидность), чтобы оплатить возникающие претензии" .

Несколько в стороне от общего направления в трактовке понятий стоит определение платежеспособности, которое дает Д.Д.Хемптон, согласно которому "платежеспособность организации определяется как способность покрывать все финансовые обязательства, оплачивать все иски и страховые пособия по различным полисам, выданным страховой организацией"⁴.

Проблема платежеспособности, которая, по нашему мнению, сводится к способности страховой организации выполнить все свои обязательства по страховым выплатам перед страхователями, является одной из наиболее важных проблем, изучаемых и анализируемых в процессе финансового мониторинга.

Ответ на вопрос о выживаемости организации в конкурентной среде напрямую зависит от того, насколько организация является платежеспособной, от способности организации (ее гибкости и эффективности) получать деньги от своих непосредственных операций и от финансового потенциала организации, позволяющего ей выстоять во время незапланированного денежного дефицита.

Необходимо различать понятия неплатежеспособности и прекращения платежей, поскольку "прекращение платежей может быть временным, в то время как неплатежеспособность связана с тем, что организация не способна продолжать выполнять свои обязательства"¹.

Поскольку в научной литературе не существует единого однозначно обусловленного измерителя платежеспособности, подходы, применяемые к измерению различных аспектов платежеспособности, часто комбинируются для определения уровня платежеспособности организации в какой-то определенный момент времени.

С практической точки зрения, понятие платежеспособности связано с признанием организации неплатежеспособной. Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда организация не в состояние своевременно платить по своим долгам. Так, по Г.А. Белянкину, "платежеспособность означает, что стоимость активов страховой организации превышает стоимость ее обязательств или равна им. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществить выплаты по наступившим страховым случаям"².

Помимо понятия платежеспособности как таковой, в литературе по страхованию выделяются еще понятия технической платежеспособности, технической неплатежеспособности и фактической неплатежеспособности или собственно банкротства. Техническая платежеспособность связана с наличием остатка, обеспечивающим резервный запас, необходимый для поддержания определенного уровня страховой деятельности организации. Техническая неплатежеспособность связана с отсутствием или нехваткой остатка, которая, вместе с тем, не приводит к банкротству или фактической неплатежеспособности. Техническая неплатежеспособность, таким образом, выступает этапом развития, предваряющим появление фактической неплатежеспособности".

От исследования трактовок платежеспособности логично обратиться к методам ее оценки. Наиболее часто в литературе упоминаются следующие методы оценки платежеспособности:

оценка стоимости вынужденной реализации организации;

метод динамической оценки.

Метод "оценки стоимости вынужденной реализации" заключается в оценке стоимости активов организации на некоторый фиксированный момент времени.

Согласно второму методу (динамической оценки) оценивается способность организации выполнять свои обязательства по мере их поступления к оплате. Для такой оценки выражают активы и обязательства организации в виде денежных потоков и сравнивают их в интервале возможных сроков исполнения обязательств. При условии равенства всех прочих факторов организации, способные генерировать положительный операционный поток денежных средств, останутся относительно более платежеспособными в отличие от организаций, которые не в состоянии делать этого. Для этого необходимо, чтобы операционный приток денежных средств, определяемый уровнем продаж и собираемостью дебиторской задолженности, постоянно превышал операционный отток денежных средств, определяемый операционными издержками и изменением кредиторской задолженности.

Организации с неустойчивым притоком и оттоком денежных средств являются более рисковыми, по причине низкой вероятности того, что по истечении одного или нескольких временных периодов они будут в состоянии покрыть свои постоянные затраты (отток денежных средств). Организации с более высоким отношением постоянных затрат к переменным (затратам, непосредственно зависящим от уровня продаж) являются относительно более рисковыми и, соответственно, менее платежеспособными, в отличие от организаций с более низкой долей постоянных затрат в своей структуре затрат.

Другими словами, согласно методу динамической оценки страховую организацию признают платежеспособной, если на любой момент времени в рассматриваемом интервале, активы, имеющиеся в распоряжении организации, превышают ее обязательства.

Финансовая устойчивость - более широкое понятие, чем платежеспособность, которая является одной из ее составляющих¹. Кроме платежесобности, доминирующий в определении финансового состояния, на него оказывает влияние множество факторов, динамику которых определяет подвижность экономической среды.

Понятие "устойчивость" в научной литературе трактуется многозначно. Некоторые экономисты указывают на неопределенность термина "в силу его сложности и многогранности". Действительно, проблема устойчивости первоначально исследовалась математиками и механиками, среди которых Ляпунов A.M., Ла-Салль Ж., Малкин И.Г., Пуанкаре А., Лагранж Ж.Л., Жуковский И.Е. и другие. Именно через них это понятие стало использоваться в других науках, в том числе и экономических.

Финансовая устойчивость трактуется исследователями по-разному. Приведем некоторые примеры. "Финансовая устойчивость организации - это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска". А.Д. Шеремет трактует финансовую устойчивость как "определенное состояние счетов организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособность". Конкретизируя понятие финансовой устойчивости для страховых организаций, А.А. Кудрявцев определяет ее как "обеспечение такой структуры доходности и ликвидности вложений, которая минимизирует технический риск страхования". При этом под техническим риском страхования автор понимает риск недостаточности средств для осуществления страховых выплат. По Г.В.Черновой, финансовая устойчивость страховой организации - это "обеспечение гарантий выплат страхователям страховой организацией по договорам страхования"³. К гарантам она относит: а) страховые взносы; б) страховые технические резервы; в) страховые резервы и собственные свободные активы.

Согласно В.В. Глущенко финансовая устойчивость страховой организации - это такое состояние ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка⁴. По нашему мнению, такое определение финансовой устойчивости делает методически неразличимыми два принципиально различных процесса обеспечения:

1) финансовой устойчивости после воздействия случайной по своей природе необходимости выплаты страхового возмещения страхователям в ходе основной деятельности страховщика. При обеспечении устойчивости не ставится других целей, кроме недопущения выхода страховой организации в неплатежеспособное состояние. Это достигается использованием приемов стабилизационного финансового управления, взаимного страхования и перестрахования;

2) финансовой адаптации к изменению рыночной среды, требующей разработки новых или совершенствования существующих страховых услуг, освоения новых сегментов рынка и др. В этом случае используется традиционное системное и ситуационное финансовое управление.

В литературе в качестве признака финансовой устойчивости выделяется способность к развитию безотносительно специфики деятельности экономического субъекта, а также специфический признак финансовой устойчивости, присущий только страховым организациям - "соответствие количества и качества ресурсов величине и структуре принятого страхового риска, что в первую очередь означает возможность выполнения обязательств страховщика перед страхователями"¹. Поэтому мы придерживаемся позиции Орланюк-Малицкой Л.А., которая рассматривает "финансовую устойчивость как способность субъекта рынка сохранить количество и качество своих финансовых ресурсов при изменении среды" .

Таким образом, на основании изложенного предлагаем финансовую устойчивость страховой организации определить как способность выполнять свои обязательства в отношении всех субъектов рынка, адаптироваться к подвижной экономической среде, реализовываться как страховщик в рыночной экономике.

Степень финансовой устойчивости проявляется при "столкновении" финансовых ресурсов страховой организации определенного качества и количества со средой существования. Это не что иное, как реализация внешних и внутренних рисков страховой организации.

Таким образом, термин "финансовая устойчивость" можно понимать в двух значениях:

1) финансовая устойчивость как максимальная адаптация количества и качества финансовых ресурсов к среде существования организации в целях обеспечения платежеспособности и дальнейшего развития организации;

2) финансовая устойчивость как синоним финансового состояния.

Финансовую устойчивость страховых организаций обеспечивает совокупность четырех механизмов: страховые тарифы, страховые резервы, собственные средства страховщиков, перестрахование.

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или с объекта страхования. Обязательным условием установления страхового тарифа выступает их экономическая обоснованность, т.е. полноценный расчет. Страховые тарифы в страховой организации рассчитывает андеррайтер.

Страховой тариф - это ставка страховой премии (взноса), взимаемая с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховые резервы - это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий. Страховые резервы образуются из поступающих страховых взносов¹.

При страховании ином, чем страхование жизни, страховщики должны образовывать следующие страховые резервы :

резерв незаработанной премии - часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков представляет собой оценку неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг,

связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах¹;

резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах²;

стабилизационный резерв выступает оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением ;

резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств формируется в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его расчетной величиной⁴;

резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев

транспортных средств) формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в последующие годы при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

При страховании жизни страховщики образуют следующие резервы в зависимости от видов страхования:

смерти застрахованного;

дожития до окончания срока страхования или определенного возраста;

выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования².

Страховые резервы формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, аннуитетов) по заключенным договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного договором страхования срока или возраста и (или) смерти застрахованного, если это предусмотрено договором страхования. Страховые организации вправе создавать резервы предупредительных (превентивных) мероприятий. По своей сущности эти резервы не являются страховыми резервами, так как напрямую не связаны со страховыми обязательствами страховщиков. Эти средства предназначены для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели³.

Повышение уровня прибыли страховой организации является важнейшей задачей и условием ее эффективного развития, поэтому аналитическое изучение факторов, влияющих на результаты деятельности страховщика, представляется целесообразным дополнить рассмотрением методики комплексного статистического исследования, основанного на корреляционно-регрессивном анализе и прогнозировании. Для достоверного отображения объективно существующих в микроэкономике процессов необходимо выявить наиболее существенные взаимосвязи и дать им количественную оценку.

Процедура выполнения анализа согласуется с классической схемой корреляционно-регрессивного аппарата в соответствии с требованиями статистической науки. В качестве результативного признака взята прибыль филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" до налогообложения (так называемый технический результат страхования - разница между начисленной брутто-премией и расходами (перестрахованием, расходами на ведение дела), так как данный финансовый показатель наиболее соответствует выбранным задачам исследования в силу того, что он охватывает все сферы деятельности организации и подлежит оптимизации. Исходя из экономической логики, для проведения корреляционно-регрессивного анализа в качестве объясняющих переменных были выбраны следующие показатели:

начисленная брутто-премия по всем видам страхования поп life (xj);

начисленная брутто-премия по страхованию автокаско (хг);

начисленная брутто-премия по страхованию ОС АГО (х₃);

расходы на ведение дела (Х4);

фонд оплаты труда, включая комиссионное вознаграждение (xs); Первый показатель был отобран на основе того, что сбор премии в

значительной мере влияет на финансовое состояние страховщика, позволяя в установленные сроки производить расчеты со страхователями, перестраховщиками, бюджетом и собственными работниками; кроме того, он является основным формирующим звеном балансовой прибыли. Два следующих фактора выделены из первого вследствие того, что основным видом деятельности анализируемой страховой организации является предоставление услуг в области ОС АГО, автокаско, поэтому предполагается, что более сильное влияние на формирование уровня прибыли оказывают именно эти виды деятельности. Все три рассмотренные выше объясняющие переменные оказывают положительное влияние на прибыль - с их ростом при неизменности затрат увеличивается и прибыль, прирост же четвертого фактора (издержки обращения) при неизменности брутто-премии приводит к снижению прибыли, то есть он оказывает в целом негативное влияние, что и обуславливает его включение в модель на этапе отбора информации. Последняя независимая переменная (фонд оплаты труда) была отобрана, во-первых, вследствие ее большого удельного веса в затратах, а, во-вторых, этот показатель неоднозначно влияет на прибыль. Казалось бы, его увеличение должно отрицательно сказаться на прибыли, однако материальная стимуляция персонала приводит к обратным результатам.

Анализ существующей статистической отчетности филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" показал, что в качестве информационной базы для построения регрессионных моделей целесообразно использовать временной ряд, сформированный на основе данных управленческого учета. На рисунке 13 представлена динамика уровня балансовой прибыли филиала 000 "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" по месяцам 2005 года¹.

Отбор факторов, включаемых в уравнение регрессии, выполняется в основном в двух стадиях. На первой отбираются факторы, которые признаются важными исходя из имеющихся знаний о качественной стороне изучаемых взаимосвязей. На второй стадии, в ходе многошагового регрессионного анализа, выполняется окончательный отбор факторов. При этом в уравнении множественной регрессии остаются только те факторы, существенность которых подтверждается данными рассматриваемого статистического материала .

Практика показывает, что при отборе факторов целесообразно иметь промежуточную стадию - отбор на основе корреляционно матрицы. По ее данным можно примерно предвидеть, какие факторы будут существенны в уравнении множественной регрессии и какие окажутся несущественными. При этом в экономических исследованиях предполагается, что распределение исходных показателей подчиняется нормальному закону распределения.

Рассматривая матрицу парных коэффициентов корреляции (см. табл. 1), можно сделать вывод о том, что практически все переменные имеют довольно тесную существенную взаимосвязь с результативным признаком. Наиболее значимые коэффициенты парной корреляции наблюдаются у показателей прибыли с фактором Xi - начисленная брутто-премия по всем видам страхования поп life (гі/_у = 0,73); х₃ - начисленная брутто-премия по ОС АГО Оз/у ⁼ 0,61); х₅ - фонд оплаты труда, включая комиссионное вознаграждение (г₅/_у - 0,57).

Результаты анализа расчетов и их верификация на фактические данные свидетельствуют о том, что в целом аппарат предложенных методов целесообразно использовать для прогнозирования динамических рядов статистических данных, характеризующих уровень прибыли организации. Полученные в ходе моделирования результаты используются для составления краткосрочного и среднесрочного прогноза, а более длительная экстраполяция служит непосредственно для целей стратегического управления и постоянной корректировки по годам¹.

Большинство страховых организаций на современном этапе в России не имеют еще достаточно средств, накопленной финансовой мощности, профессионализма кадров в такой степени, чтобы стать доминирующим звеном инвестиционных проектов, диктуя свои условия.

Нами выделено четыре стадии финансового состояния страховых организаций:

1. Устойчивое финансовое состояние .

Характеризуется нормальной платежеспособностью, достаточным уровнем ликвидности, здоровым балансом, гибкой адаптацией к изменениям рисковой среды, отсутствием отклонений фактических показателей финансовой деятельности от нормативных (маржа платежеспособности, размещение страховых резервов, ограничение по максимальному риску, и т.д.).

2. Неустойчивое финансовое состояние¹.

Страховая организация сохраняет платежеспособность, в состоянии осуществлять страховые выплаты вовремя, но при этом нарушены нормативные требования, финансовый анализ свидетельствует о снижении ликвидности, ухудшились прогнозные показатели банкротства.

3. Пограничное финансовое состояние .

Организация не в состоянии осуществлять страховые выплаты, платежи в бюджет и текущие платежи. Это состояние является пороговым, так как из него организация может выйти в санацию или в банкротство и, как следствие, изменить свое качественное состояние.

4. Финансовая несостоятельность.

Санация не выделяется нами как отдельная стадия, но отнесена в четвертую стадию, как возможное переходное состояние (возможно восстановление финансовой устойчивости).

Более корректно, с финансовой точки зрения, говорить о несостоятельности как крайней точке финансовой неустойчивости. По нашему мнению, под несостоятельностью страховой организации в экономическом смысле следует понимать такое финансовое состояние, при котором страховщик не способен адаптироваться к подвижной экономической среде, обеспечивать свои обязательства, реализовываться как страховщик в рыночной экономике и восстанавливать финансовую устойчивость. Результатом финансовой несостоятельности становится банкротство.

Практика деятельности филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта -Кострома" показывает, что под задачу максимизации сбора страховых премий построены соответствующие организационная и функциональная структуры страховщика, а также соответствующим образом мотивирован персонал. При этом, таким финансово-экономическим критериям, как текущая и прогнозируемая платежеспособность, уделяется недостаточно внимания, что, в итоге, негативно сказывается на показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости страховой организации.

Исходя из анализа данных, приведенных в Приложениях 3 и 5 можно сделать вывод, что в структуре страхового портфеля филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" доминирует доля автострахования.

С учетом относительно высокой убыточности автострахования тенденция доминирования этого вида является негативной, так как значительно повышает риск текущей ликвидности и платежеспособности организации.

В целом выделенные признаки являются определяющими при характеристике страховых услуг, предоставляемых массовому потребителю и страхователю - юридическому лицу. Из сказанного не следует, что юридические лица не нуждаются в "простых" страховых услугах, таких как, например, страхование от несчастных случаев для работников или страхование автотранспорта. Даже в приведенных простых примерах андеррайтинг в страховании от несчастных случаев будет связан с анализом подверженности риску группы застрахованных лиц, что в силу одинаковой профессиональной деятельности потребует иных методов измерения степени риска, чем простая арифметическая совокупность индивидуальных рисков. То же справедливо и в отношении страхования транспортных средств. Важным фактором станет анализ целей и характера использования автопарка, и возможность кумуляции убытков в результате одного страхового случая, С учетом этого замечания основные функциональные области страховой организации и их содержание представлены в Приложении 12.

Выделение основных функциональных областей является необходимым элементом формирования организационной структуры страховой организации, поскольку в конечном счете организационная структура должна быть построена таким образом, чтобы в наибольшей мере обеспечить эффективность выполнения функций страховщиком¹.

По поводу определения понятия "организационная структура" страховой организации среди специалистов наблюдается достаточно широкий разброс мнений. Так, например, у Д.С. Карпоносова уточняется, что организационная структура страховой организации делится на сферы деятельности вне зависимости от способностей сотрудников. Это означает, что функции должны быть определены в соответствии с данной организационной структурой.

У А.Зубца и А.Зернова "под структурой организации понимается совокупность персонала и способ его организации"³. В частности, при разрастании структур страховых организаций остро встают вопросы их управляемости и эффективности⁴. "Размер и наличие внутри организации отдельных составляющих (развернутость структуры), а также количество занятых в ней людей, определяются размерностью решающихся в ней задач, а также объемом информации, которая перерабатывается в структуре организации и ее отдельных подразделениях в ходе осуществления ее функций"⁵.

Таким образом, можно предложить следующее определение понятия "организационная структура страховой организации": совокупность взаимосвязанных и структурно обособленных внутренних факторов, характер взаимосвязи между которыми определяется целями и задачами управления, направленными на повышение эффективности деятельности страховой организации на страховом рынке в целом или в отдельных его сегментах.

Совокупность организационных элементов выделенных внутренних систем в организационной структуре страховой организации можно определить как модель организационной структуры⁶.

Заметим, что страховые организации не являются единообразными по модели своей организационной структуры, которая в значительной мере определяется:

Внешними факторами, изменяющими условия ведения бизнеса и влекущие за собой необходимость изменений управления и организационной структуры организации, носящие экзогенный характер.

Внутренними факторами, изменяющими принципы и цели ведения бизнеса и влекущие за собой необходимость изменений управления и организационной структуры организации, носящие эндогенный характер.

Модели организационной структуры страховых организаций имеют различные классификации. В частности, выделяются:

- линейная модель, основанная на выделении организационных элементов, находящихся в иерархической подчиненности вышестоящим звеньям;

- функциональная модель, основанная на выделении организационных элементов по функциональным признакам, находящимся в подчиненности по признаку исполняемых функций в организационной системе;

- линейно-функциональная модель, сочетающая элементы первой и второй представленных моделей¹.

Н. П. Никоненко выделяет "традиционную модель" организационной структуры страховщика, в которой присутствуют продающие структуры, исполняющие функции маркетинга, создания страхового продукта, продажи, обслуживания клиентов, а также обслуживающие и обеспечивающие подразделения, и "реинжиниринговую модель", в которой перечисленные выше функции продающих структур выделены в самостоятельные, но взаимосвязанные подразделения на основе специализации на одном, отдельно взятом бизнес-процессе .

Таким образом, во-первых, выделение в организационной структуре отдельных элементов с целью выполнения функций, связанных с развитием бизнеса, все более настоятельной становится необходимость разделения труда в выделенных функциональных областях и максимальная специализация в одной или небольшой группе бизнес - операций. Во-вторых, актуальным становится разрешение противоречия между увеличением числа бизнес - операций и управляемостью системы. В-третьих, если риск ошибки при выполнении бизнес - процессов может оказаться угрожающим для устойчивости финансового положения организации, необходима максимальная централизация бизнес - процессов и принятия решений.

Организационные и функциональные структуры (далее - структура) филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" построены с акцентом на продажи. Основной и декларированной целью и задачей организации является увеличение сборов. Мотивация штатного персонала для достижения данной цели и задач построена соответствующим образом.

Цель и задачи повышения доходности страховых операций, в том числе за счет независимого андеррайтинга и снижения относительной убыточности и РВД, недостаточно актуальны и организационно/функционально не обеспечены.

В страховом законодательстве Российской Федерации отсутствует юридическая дефиниция как "андеррайтинга", так и андеррайтера¹. А так как одной из основных задач страхового надзора Минфина Российской Федерации является контроль за соблюдением страхового законодательства, то департамент в лучшем случае осуществляет выборочные проверки отдельных страховых организаций на предмет соответствия заключенных договоров страхования образцам документов, представленным при лицензировании², что никак нельзя назвать полноценным контролем за андеррайтингом, так как решения андеррайтера не оспариваются.

На этапе получения лицензии на страхование в России страховщику необходимо представить ряд документов, включая правила страхования по видам страхования (с приложением образцов используемых документов), расчеты страховых тарифов (с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных), структуры тарифных ставок, положение о формировании страховых резервов¹. Однако ни методики определения ставки премии, ни методики оценки обстоятельств, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков, не требуется. Кроме того, законом предусматривается только аттестация страховых актуариев, но ничего не сказано об аттестации андеррайтеров, которые даже не относятся к субъектам страхового дела, хотя от их квалификации и опыта зависит качество страхового портфеля страховой организации, следовательно, ее финансовая устойчивость.

У английского термина "underwriting" нет однозначного русского эквивалента, поэтому данный термин заимствован из английского языка. Американский словарь страховых терминов дает ему следующее определение: "Андеррайтинг - это процесс отбора рисков и классификации степени риска с точки зрения возможности принятия их на страхование, а также применение соответствующих ставок премии, включая отказ от принятия на страхование рисков, не соответствующих квалификационным требованиям".

Российский энциклопедический словарь дает такое определение этому термину: "Андеррайтинг - 1) оценка риска для целей страхования; 2) заключение и выполнение условий договора страхования"³.

Таким образом, суммируя вышеизложенное, можно сказать, что андеррайтинг - это комплексная работа, проводимая страховщиком, по приему на страхование рисков, включая их оценку, определение возможности страхования, выбор оптимального покрытия, проверку соответствия рисков и клиентов целям и задачам своей страховой организации с точки зрения защищенности и сбалансированности ее страхового/перестраховочного портфеля.

В каждой западной страховой организации существует основополагающий документ под названием "Философия андеррайтинга", т.е. общая концепция развития страховой организации, формулировка ее стратегии, принципов страхования, установление планируемой доли страхового рынка, которую надеется захватить страховщик, характеристика оптимального страхового портфеля, каналов дистрибуции страховых продуктов, определение предпочтительных целевых групп потребителей и желаемого уровня доходности от проведения страховых операций¹.

На ее основе организация разрабатывает тактику своих действий на рынке, т.е. политику андеррайтинга. Политика андеррайтинга - это системное объединение решений страховой организации о ее целевом рынке, отборе объектов страхования, объеме предоставляемой защиты, формулировка требований к качеству принимаемых на страхование рисков, к экспертизе объектов, установление обязательных оговорок и исключений, минимального размера страховой премии².

Следует отметить, что иностранные перестраховщики придают большое значение наличию политики андеррайтинга при заключении облигаторных договоров перестрахования. Существует специальная "Оговорка о политике андеррайтинга", в соответствии с которой цедент не имеет права менять свою политику андеррайтинга по видам страхования, на которые распространяется перестраховочная защита без предварительного согласия перестраховщика. Однако у подавляющего большинства российских страховых организаций вообще отсутствует какая-либо страховая и тарифная политика, не говоря уже о "политике андеррайтинга", сформулированной в виде документа, обязательного к исполнению и применению в повседневной работе. Напротив, их деятельность можно охарактеризовать как "cash flow underwriting", что в переводе с английского означает "страхование для получения наличных денег", при неизбежном снижении требований к качеству принимаемых на страхование рисков с целью скорейшего получения оборотных средств для выплаты по старым претензиям, т.е. другими словами - страховая пирамида, неизбежно приводящая к банкротству страховщика, что уже неоднократно имело место на нашем рынке. На Западе, где теоретическими вопросами андеррайтинга занимаются уже достаточно давно, выделяют следующие проблемы андеррайтинга, присущие всем видам страхования, а именно:

- неблагоприятная селективность или "антиселекция", т.е. страхование только от наиболее вероятных рисков или объектов, максимально подверженных риску, что противоречит политике андеррайтинга и интересам страховщика;

человеческий фактор, т.е. составляющая риска, обусловленная привычками и нормами поведения страхователя;

нравственный фактор, т.е. составляющая риска, обусловленная непринятием должных мер страхователем к сохранности застрахованного объекта, его беспечное отношение, мотивированное наличием страхования;

- конкуренция нередко также оказывает негативное влияние, вынуждая страховщика принимать на страхование риски, не соответствующие политике андеррайтинга;

практика "красной черты", т.е. отказ в страховании имущества, расположенного в старых и трущобных районах, что приводит к социальной напряженности в обществе и обвинениям страховщика в дискриминации;

страховой цикл, т.е. регулярные циклические колебания между нестрогими и жесткими стандартами андеррайтинга, вызванных как колебаниями спроса и предложения, происходящие каждые 5-6 лет, так и ростом убыточности в отрасли из-за катастрофических страховых случаев .

Процесс андеррайтинга осуществляется поэтапно и основывается на использовании нескольких видов технологических документов: заявление, предложение на страхование (котировка), проект договора страхования, договор страхования¹:

1. Сбор сведений и анализ.

На этом этапе страховщик получает напрямую от клиента через страховых посредников заявку на страхование. Заполненная анкета содержит данные, которые страховщик считает существенными для суждения о степени риска.

2. Подготовка котировки.

После сбора и анализа сведений о риске, андеррайтер страховой организации выделяет страхуемые риски и осуществляет котировку, то есть определяет условия страхования, франшизу и допустимый тариф.

3. Заключение договора. На последнем этапе после согласования всех условий страхования с клиентом или его представителем, андеррайтер или куратор оформляет и выдает договор страхования (страховой полис). Итак, в деятельности любой страховой организации ключевую роль играет андеррайтер, от решений которого зачастую зависит финансовое благополучие страховщика. Однако в российских страховых организациях прослеживается явное принижение роли андеррайтера, которое выражается в возложении обязанностей андеррайтера на неквалифицированный персонал и совмещение функций продавца и андеррайтера. Таким образом, можно сделать вывод, что в настоящее время в России существуют определенные пробелы страхового законодательства, касающиеся роли и статуса андеррайтинга, а сами андеррайтеры не являются субъектами страхового права. Кроме того, сами страховые организации пока не считают необходимым ни устанавливать, ни проводить централизованную политику андеррайтинга, т.е. не считают качественный андеррайтинг конкурентным преимуществом, потому что он не играет существенной роли в формировании портфеля из-за акцента на количественные, а не на качественные показатели при оценке деятельности и необходимости решения сиюминутных финансовых задач. Тем не менее, ужесточение конкурентной борьбы уже требует пересмотра сложившейся практики и подходов к андеррайтингу. Фактически независимый андеррайтинг в настоящее время отсутствует. Такая основная функция андеррайтинга, как оценка риска текущей ликвидности и платежеспособности организации на основании мониторинга структуры страхового портфеля и финансовых потоков, а также проведения, при необходимости, соответствующих корректировок тарифов, в настоящее время не осуществляется. Решения о принятии на страхование и котировка соответствующих тарифов конкретных рисков принимаются произвольно, без учета данных факторов. Существующая организационная/функциональная структура и соответствующая вышеуказанная мотивация персонала также негативно сказываются на:

производственных отношениях между подразделениями, особенно между профильными и подразделениями продаж;

желании и возможности персонала профильных подразделений более креативно (нетрадиционно, нестандартно, творчески) подходить к запросам потенциальных клиентов и в разработке нетрадиционных или новых страховых продуктов, что не позволяет оперативно реагировать на спрос и, в итоге, влечет за собой потерю клиентов и рынка.

Обращает на себя внимание отсутствие в структуре филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома", с одной стороны, т.н. вертикально ориентированной интеграции, с другой - делегирования (распределения) ответственности и полномочий. Система управления построена не по "пирамидальной" модели, а по "линейной". Практически все управленческие решения и соответствующая ответственность по любой проблеме замыкаются на одну вертикаль - директор филиала организации. Данная ситуация негативно сказывается на оперативности и качестве принимаемых решений и общей управляемости организации. На основании вышеизложенного можно сделать следующие общие выводы:

1. Риск текущей ликвидности и платежеспособности филиала ООО "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" достаточно высок. Необходимы постоянные мониторинг и управление финансовыми потоками.

2. Доля традиционного автострахования в общей структуре страхового портфеля филиала 000 "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" критически велика. Необходимо снижение данной доли за счет увеличения доли других более доходных и нетрадиционных страховых продуктов.

3. Действующие в настоящее время цели и задачи, а также организационная и функциональная структуры страховой организации и соответствующая мотивация персонала, особенно профильных подразделений, не способствуют эффектной деятельности бизнеса. Необходимо кардинально пересмотреть данные факторы.

В структуре филиала 000 "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" фактически и практически отсутствует институт полноценного независимого андеррайтинга.

В случае сохранения существующей стратегии и тактики бизнеса организации, для обеспечения соответствующей эффективности необходим пересмотр и соответствующий перерасчет баланса страхового портфеля страховщика - в частности, в сторону значительного увеличения тарифов профильных направлений, что нецелесообразно, так как приведет к снижению конкурентоспособности филиала 000 "СК "Оранта" - "Оранта-Кострома". Для решения вышеуказанных проблем предлагается следующая программа: 1. Реорганизация и создание следующей организационной/функциональной структуры организации (см. рис. 14). Предлагаемая структура предусматривает три основных управления с соответствующими информационными и финансовыми потоками.

2. Снижение доли автострахования в структуре страхового портфеля филиала 000 "СК "Оранта" - "Оранта - Кострома" за счет: повышения качества предлагаемых наиболее доходных страховых продуктов (имущество, техн. риски) путем пересмотра и разработки альтернативной формы и содержания соответствующих страховых контрактов; разработки и предложения нетрадиционных (новых) страховых продуктов по различным видам страхования с учетом со ответствующего спроса. В настоящее время рынок традиционных страховых продуктов относительно насыщен и поделен. Рынок нестандартного спроса и предложения есть и всегда будет относительно свободен.

3. В целях повышения привлекательности и доверия к институту страхования предусмотреть в функциональной и организационной структуре организации консалтинговые услуги по анализу и управлению рисками для потенциальных клиентов.

Заключение

управление страховой целеполагание финансовый

В исследовании рассматривается эволюция концепции управления организацией в экономике, генезис и основы взаимодействия ряда экономических категорий (цель, организация) и процесса "целеполагания". В результате этого исследования стало понятно, что существующие понятия развивались с течением времени, и происходило настолько тесное их сплетение, что на сегодняшний день одно понятие без другого не существует. Основой существования и развития любой экономической системы является именно цель.

Для организации постановка цели является просто необходимой, так как в виде целей фиксируется конкретное конечное состояние, к которому в каждый момент времени стремится организация. Значимость целей для организации невозможно переоценить. Цели являются исходной точкой планирования деятельности, цели лежат в основе построения организационных отношений, на целях базируется система мотивирования, используемая в организации, наконец, цели являются точкой отсчета в процессе контроля и оценки результатов труда отдельных работников, подразделений и организации в целом. Знание основных целей организации необходимо как для нее самой (без этого знания нет указателей движения), так и для работника. Таким образом, задачей первой необходимости для любой экономической системы является постановка цели и поиск указателей цели, то есть процесс целеполагания является основополагающим в любой стратегии.

Опыт работы страховых организаций Костромского региона показывает, что сложившийся порядок принятия и реализации стратегических решений в организациях не систематизирован должным образом, а специалисты и руководители слабо вооружены методологией и технологией управления.

В организации должна быть создана система стратегического управления с ее центральной частью (штабом стратегического развития) при руководстве, которое само должно быть частью этой системы, и соответствующими периферийными группами в основных структурных единицах. Назначение системы - своевременно формулировать цели развития, ставить проблемы и задачи, находить способы и организовывать достижение целей. Существующий в каждой организации опыт решения стратегических задач необходимо обобщить, закрепить в виде ноу-хау, то есть превратить его в своеобразное конкурентное преимущество. Кроме того, при анализе цели ее обязательно нужно увязывать с конкретным субъектом (индивидуальным или коллективным), определяющим целеполагание. Цель выражает желаемую конечную точку движения не столько объекта исследования, сколько субъекта исследования, определяющего задачу целеполагания. При этом очень часто совершается ошибка - цель стараются определить абстрактно, как конечное состояние изменения изучаемого экономического объекта или процесса. В данной ситуации как бы apriori подразумевают нейтральность субъекта по отношению к изучаемой системе. Однако проблемную ситуацию нельзя представить вне специфики изучаемого экономического объекта и субъективного отношения к ней экономического субъекта, отвечающего за её разрешение. Кроме того, каждая организация испытывает давление как внешнее, так и внутреннее. При этом возможности альтернативного использования ресурсов создают постоянную дилемму, которую должно решать руководство организации (в отношении материально-финансовых активов) и его работники (в отношении себя). Именно "давление/приглашение" как постоянно действующие систематические факторы и механизмы их передачи в систему принятия решений в организации и определяют его поведение в долгосрочном аспекте. Система принятия решений в общем случае испытывает на себе как давление всех перечисленных факторов, так и влияние личных и групповых интересов ее участников. Данный вывод является определяющим в системно-интеграционной концепции и для поиска актуальных путей преобразования российской организации как института, и для анализа ситуации в каждой конкретной организации.

Таким образом, одним из этапов постановки цели организации и, следовательно, выбора стратегии организации является изучение среды организации. В результате анализа внутренней среды выводится оценка стратегического потенциала в рамках поставленной цели; насколько по количеству и качеству ресурсов, состоянию функций и проектов организация отвечает целевым требованиям. Таким образом, проводится анализ фактического и нормативного потенциалов (или сравнение организации с главным конкурентом, если оцениваются конкурентные преимущества). По окончании анализа проясняется картина сильных и слабых сторон организации. Сильные стороны - это возможные ключевые факторы успеха. Анализ внешней среды организации, выполненный относительно цели и круга продуктовых бизнес - процессов, позволяет оценить стратегические условия, создаваемые внешней средой: оценить возможности и угрозы.

Кроме того, в ходе проведенного исследования выяснилось, что в процессе целеполагания главную роль играют не столько показатели эффективности деятельности организации, сколько люди, работающие в ней. В данном случае именно кадровый потенциал любой организации изначально является ядром управления и развития организации. Таким образом, вскрыты объективные причины необходимости коррекции классической модели управления на основе исследования, формирования и развития зарубежных и отечественных школ управления организацией. В связи с этим разработаны основы построения эволюционной модели управления экономической системой.

В исследовании сформулированы основополагающие принципы эволюционного управления развитием экономических систем на основе систематизации научных взглядов в данной области.

В результате проведенного исследования выяснилось, что управление финансовыми потоками страховой организации тесно переплетено с оказанием страховых услуг. От организации финансов страховщика напрямую зависит возможность своевременного и полного исполнения принятых страховщиком обязательств по договорам страхования. Для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости - предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке. При этом требования к их финансовой устойчивости существенно выше аналогичных требований к финансовой устойчивости потребителей страхового продукта, для которых страховщики выступают гарантами финансовой стабильности. Поэтому проблемы исследования, оценки и обеспечения финансовой устойчивости страховщиков приобретают для них самих, других участников рынка первоочередное значение.

Таким образом, для систематизации всего сказанного выше выделим наиболее существенные результаты проделанной работы:

- конкретизированы существующие в литературе представления о целевых устремлениях организаций, дана оценка методов эффективности функционирования и повышения управляемости страховыми организациями в условиях непрерывно изменяющихся внешней и внутренней среды, что позволило разработать авторский подход и определить концептуальные основы андеррайтинговой политики как конкурентного преимущества страховщика, исходя из целевых установок функционирования и приоритетов развития страховых организаций;

разработаны основные положения формирования стратегии страховой организации, ядром которой является парадигма целеполагания как основа выработки стратегии организации. Обосновано, что зачастую преследование страховыми организациями только цели максимизации прибыли приводит к неблагоприятным последствиям;

выделены особенности страховых организаций как вида экономической организации, к которым отнесены защита имущественных интересов государства, организаций и граждан; социальная защита граждан; сложность, а иногда и практическая невозможность точной оценки издержек в момент продажи страхового продукта;

даны авторские понятия организационной структуры и андеррайтинга страховых организаций. Обосновано, что организационная структура страховщиков обусловлена наличием взаимосвязанных и структурно обособленных внутренних факторов, характер взаимосвязей между которыми определяется

целями и задачами управления. Дефиниция "андеррайтинг" скорректирована применительно к деятельности российских страховых организаций в качестве меры борьбы с ассиметрией информации и моральным риском;