Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Инженерно-экономический факультет

Кафедра менеджмента

ОПТИМИЗАЦИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ В ОРГАНИЗАЦИИ

Курсовая работа

Выполнил студент:

группы 1060

Пермякова И.В.

Томск 2010

Содержание

Резюме

1. Описание предприятия

1.1 Общая информация

1.2 Имущество предприятия

1.3 Структура предприятия

1.4 Структура административного и управленческого персонала организации

2. Описание продукции

3. Маркетинг план

3.1 Характеристика рынка сбыта предлагаемой продукции

3.2 Характеристика потребителей предполагаемой продукции

3.3 Характеристика конкурентов

3.4 Организация сбыта

3.5 Ценообразование

3.6 SWOT-анализ продукции

3.7 Методы продвижения продукции

4. Производственный план

4.1 План производства и реализации продукции

4.2 План затрат на производства и реализацию продукции

4.2.1 Расчет суммы материальных затрат

4.2.2 Расчет затрат по оплате труда

4.2.3 Расчет затрат на амортизацию основных фондов и нематериальных активов

4.2.4 Расчет потребности в прочих затрат

4.2.4.1 Расчет затрат на арендную плату

4.2.4.2 Расчет затрат на погашение процентов по кредиту

4.2.4.3 Расчет затрат на оплату труда административно-

управленческого персонала

4.2.4.4 Расчет затрат на рекламу

4.2.4.5 Расчет остальных прочих затрат

4.2.5 Расчет себестоимости продукции

5. Инвестиционный план

6. Финансовый план

6.1 Отчет о прибыли

6.2 Расчет критического объема производства

6.3 Отчет о движении денежных средств

6.4 Расчет показателей эффективности инвестиций

Резюме

Инициатор бизнес-плана ООО «ОПТИМУЗ.КОМ»

Россия, г.Томск, 634059, пр. Мира 29

Руководитель предприятия Власова Мария Владимировна

Учредители предприятия Сницарюк Ярослав Алексеевич

Размер уставного капитала 10 000 тыс. руб.

Основные цели бизнес-плана (выбрать нужный вариант):

o подготовка заявок на получения кредитов для существующих и вновь создаваемых предприятий;

o расчет эффективности вложений при открытии нового предприятия;

o привлечение внешних инвесторов (их финансовых ресурсов) для развития предприятия (бизнеса) или основных его направлений;

Наименование продукции (услуги) предприятия оказание услуг по оптимизации бизнес-процессов в организации

Планируемый объем выпуска продукции (за весь горизонт расчета) 930 проектов

Рынок сбыта продукции основной рынок сбыта расположен в г. Томске

Основные результаты проекта

Чистая прибыль за 5 лет составляет 11145591,06 руб.,

Общая стоимость проекта - 104 000 руб.,

из них:

собственные средства составляют - 19 000 руб.,

заемные средства составляют - 85 000 руб.,

условия кредитования 20% сроком на 5 лет

Конкурентоспособность продукции обеспечивается:

o высоким качеством готовой продукции;

o гибкой ценовой политикой;

o доброжелательным обслуживанием;

Показатели эффективности инвестиций:

ЧДД - 6 027 247 руб.

ИД - 78

Срок окупаемости - 1,37 года

1. Описание предприятия

1.1 Общая информация

- название предприятия: ООО «ОПТИМУЗ.КОМ»

- адрес: Россия, г.Томск, 634059, пр. Мира 29

- организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

- система налогообложения, закрепленная в учетной политике предприятия: Упращенная система налогооблажения

- ФИО руководителя предприятия: Власова Мария Владимировна

- дата регистрации: 05.03.2010

- учредитель предприятия: Сницарюк Ярослав Алексеевич

- размер уставного капитала: 10 000 рублей

- Оказание услуг по оптимизации бизнес-процессов в организации

1.2 Имущество предприятия

Таблица 1 Структура имущества предприятия

N п/п	Наименование	Кол-во, ед.	Стоимость единицы оборудования, руб.	Сумма, руб. (3*4)
1	стол	5	2 000	10 000
2	стул	8	500	4 000
3	компьютер	4	21 000	84 000
4	картриджи	10	500	5 000
Итого:	103 000

1.3 Структура предприятия

1.3.1 Система подчиненности структурных подразделений и должностей

Рис.1. Линейно-функциональная организационная структура управления

При создании нового предприятия было решено применить линейно - функциональную структуру управления т.к. данная структура управления позволяет руководителю вырабатывать и принимать конкретные решения вследствие слаженной работы линейных и функциональных подразделений.

1.4 Описание административного персонала организации

Таблица 2 - Структура административного и управленческого персонала организации

N п/п	Наименование должности	ФИО исполнителя	Стаж работы (год)	Возраст
1	директор	Власова М.В.	7	35
2	бухгалтер	Мельникова И.С.	5	30
3	Специалист по кадрам	Чворо О.Ф.	3	27
4	Руководитель отдела по производству	Кондратьева В.П.	3	27

2. Описание продукта (услуги)

Оптимизация бизнес-процессов в организации

Конкурентоспособность организации напрямую зависит от эффективности используемых бизнес-процессов, от точности и прозрачности их построения.

В определенный момент любая компания сталкивается с необходимостью совершенствования своих бизнес-процессов. Это может быть вызвано как внешними факторами (обострением конкуренции, изменением существующих технологий, возрастающими требованиями клиентов и т.д.), так и внутренними (изменением стратегии компании, появлением новых стратегических целей). В условиях постоянно изменяющейся внешней среды постоянное улучшение деятельности стало философией для компаний, стремящихся эффективно работать в среднесрочном, а тем более в долгосрочном периоде.

Применяется для перевода бизнес-процессов организации на качественно новый уровень.

В основе такого подхода лежит выделение ключевых бизнес-процессов компании и критериев их оптимизации, проведение работ по моделированию текущей ситуации и анализ процессов, построение перспективной модели и ее внедрение в компании.

Основными критериями оптимизации бизнес-процессов являются время выполнения и стоимость процессов, качество процессов и концентрация операционных рисков в процессе - каждый из этих критериев оценивается через измеряемые показатели, которые выделяются в рамках проекта оптимизации.

В результате проекта по оптимизации бизнес-процессов клиенты получают:

* ключевые процессы компании, настроенные в соответствие с бизнес-целями

* систему управления оптимизированными процессами

* методологию описания, анализа и оптимизации процессов, освоенную вашими специалистами документированные знания о процессах в виде понятных и наглядных моделей

*

Оптимизацию следует проводить, когда возникают проблемы, неудовлетворенность: количество брака выше, чем хотелось бы, возросшие цены на энергоресурсы увеличили себестоимость, теряются документы, из-за слишком долгого рассмотрения заявок клиенты уходят к конкурентам. Надо понять, кого и что не устраивает. Если всех все устраивает, нет необходимости что-то менять. Таким образом, причиной принятия решения об оптимизации могут послужить:

* рекламации клиентов;

* недовольство руководства;

* жалобы исполнителей.

Проект по оптимизации включает следующие стадии:

* инициализация проекта;

* организация проекта и обучение;

* анализ и планирование проекта;

* описание бизнес-процессов «как есть»;

* разработка моделей бизнес-процессов «как должно быть»;

* тестирование разработанных бизнес-процессов.

3. План маркетинга

3.1 Характеристика рынка сбыта предлагаемой продукции

По объему реализации:

дополнительный рынок, который поглощает небольшую часть услуг.

По перспективам сбыта:

Растущий рынок - имеющий реальные возможности для роста объемов реализации услуг.

Оптимизация бизнес - процессов относительно новый вид услуг, который будет востребуем определенным сектором рынка.

В городе Томске данный вид услуг может оказаться довольно востребуемым, также можно искать клиентов в ближайших городах томской области.

Демографический и сезонный факторы не влияют на рынок сбыта услуг по оптимизации процессов.

3.2 Характеристика потребителей предлагаемой продукции

Потребителями могут быть:

1. Крупные предприятия (улучшение слаженной работы сотрудников, увеличение прибыли)

ООО «Газпром трансгаз Томск»

ОАО "Томские мельницы"

2. Начинающие предприятия (правильное распределения обязанностей и оптимизированные процессы производства помогут заполучить клиентов и выйти на больший рынок)

ООО «ГеоДэйтаТомск»

ООО "Сибирские блины"

3. Существующие несколько лет (сдвинуться с мертвой точки)

ООО «Томнефтегазстрой»

ООО «Томская продовольственная компания»

ООО «Мери Поппинс»

ЗАО «Оптиком»

3.3 Характеристика конкурентов

1. Для нашей фирмы предприятиями-конкурентами производящими аналогичную продукцию,являются:

- крупные производители, расположенные в близлежащих городах;

ООО "Бюджетный Консалтинг "

Москва

Адрес:пер. Столешников, 7, стр. 3

Тел./факс:+7 (495) 629-14-23 / 629-67-14

ООО "КОГИТО Менеджмент Консалтинг"

Адрес: Москва, ул. Ленинская Слобода, дом 19, офис 21, БЦ Омега Плаза

Телефоны: +7 (495) 797 2098, 641 4451

Факс: +7 (495) 641 4452

2. Количество предприятий, предлагающих подобную продукцию:

- ограниченное (в близлежащих городах);

3. Оцените конкурентоспособность предприятия:

- конкурентоспособность вашего предприятия 3,5 баллов;

- конкурентоспособность наиболее сильного конкурента 3,9 баллов;

- коэффициент конкурентоспособности единицы < 1, но очень близок к ней т.к. = 0,9

Для проведения оценки конкурентоспособности необходимо составить таблицу с перечнем наиболее важных показателей товара и предприятия, на основе которых проведите сравнительный анализ фирм-конкурентов.

Таблица 3 Сравнительный анализ конкурентов

Показатели конкурентоспособности	Весомость	Баллы	К-способность
		qф	qфк1	qфк2	Кф	К фк1	К фк2
1. Качество услуг	0,2	4	4	4	0,8	0,8	0,8
2. Уровень цен	0,2	3	4	4	0,6	0,8	0,8
3. Уровень сервиса	0,1	4	4	4	0,4	0,4	0,4
4. Репутация фирмы	0,1	2	4	4	0,2	0,4	0,4
5. Месторасположение	0,1	4	3	4	0,4	0,3	0,4
6. Квалификация персонала	0,1	4	4	4	0,4	0,4	0,4
7. Сертификация предприятия	0,1	3	4	4	0,3	0,4	0,4
8. Активная реклама	0,1	4	3	3	0,4	0,3	0,3
Общая весомость	1	Суммарная оценка	3,5	3,8	3,9

3.3.1 Процедура оценки конкурентоспособности

1. Определяется позиция исследуемого объекта (предприятия) и конкурентов. Оценка осуществляется по каждому показателю экспертным путем по пятибалльной шкале, где 1- наиболее слабая позиция, а 5 - наиболее сильная. Также в табл. 2 проставляется весомость показателей (значимость), при этом веса в сумме должны давать единицу (например: 0,2 + 0,3 + 0,5 = 1). Если по какому-либо показателю информация отсутствует, то его можно исключить из анализа

2. Определяется конкурентоспособность исследуемого объекта (предприятия) К_ф и конкурентов К_фк, (расчетные данные заносятся в табл. 3), расчет конкурентоспособности К выполняется по следующей формуле:

К = ( a_i x q_i ) , (1)

где К - конкурентоспособность фирмы;

a_i - весомость i-го показателя, проставляемая в долях единицы;

q_i - балл i-го показателя;

i = 1,…,n - количество рассматриваемых показателей.

1. Рассчитывается коэффициент конкурентоспособности предприятия по формуле:

k_kс = К_ф /К _фко , (2)

k_kс1 = К_ф /К _фк1о = 0,92

k_kс2 = К_ф /К _фк2о = 0,9

т.к. k_кс > 0,8, то положение предприятия достаточно тяжелое, но при хорошей стратегии можно достичь роста.

Далее выбирается конкурентная стратегия предприятия с учетом преимуществ, выявленных в результате сравнительного анализа (табл. 3):

- стратегия дифференциации - означает создание предприятием продукта с уникальными свойствами, которые, как правило, проявляются в лучшем качестве, ассортименте, технологическом превосходстве, дополнительных услугах, а также репутации фирмы.

Хотя фирма только начинает свою деятельность, у нее есть огромный плюс в г.Томске нету фирм по данной сфере деятельности. Отсюда следует, что нам необходимо будет бороться с конкурентами, только если они начнут свою деятельность в маленьких городах, включая наш.

3.4 Организация сбыта

Рис.2. Структура канала товародвижения

П - производитель

К клиент

Прямой канал товародвижения идеален для нашей фирмы т.к. только непосредственное производителя с клиентом может привести к наибольшему результату в оптимизации процессов.

3.5 Ценообразование

Цена в зависимости от цен конкурентов

Цена в зависимости от цен конкурентов устанавливается исходя из примерного уровня цен конкурентов.

1. Определить факторы, влияющие на степень свободы предприятия по установлению цены:

- наличие товара-аналога в данной отрасли промышленности, занимающего лидирующее место по цене, и на цену которого приходится ориентироваться другим производителям

- наличие негласного соглашения между предприятиями-конкурентами при установлении цены:

- наличие улучшенных технических характеристик промышленных товаров:

- степень осведомленности покупателей о ценах на основные виды товаров:

- хорошо осведомлены (как правило, это промышленные товары);

- не очень хорошо осведомлены (потребительские товары, товары «люкс», редко покупаемые товары).

2. Определить уровень цен по отношению к ценам конкурентов:

- ниже уровня конкурентов ( < )

- такая же, как у конкурентов (=)

- выше уровня конкурентов ( > )

Наименование продукции	Стоимость услуг по фирмам	Уровень цен
	ООО «ОПТИМУЗ.КОМ»	1. ООО "Бюджетный Консалтинг "	2. ООО"КОГИТО Менеджмент Консалтинг"	1	2
инициализация проекта	8000	10 000	8 000	<	=
организация проекта и обучение	10 000	12 400	13 000	<	<
анализ и планирование проекта	20 000	30 000	22 000	<	<
описание бизнес-процессов «как есть»	25 000	26 000	25 000	<	=
разработка моделей бизнес-процессов «как должно быть»	30 000	32 000	28 000	<	>
тестирование разработанных бизнес-процессов	40 000	40 000	41 000	=	<

3.6 SWOT-анализ продукции

	Возможности 1.Рост клиентов 2. Увеличение прибыли 3.Возрастание репутации	Угрозы 1. Отвержение на рынке спроса 2. Увольнение сотрудников (з/пл) 3. Нет возможности для раскрутки
Сильные стороны 1. Квалифицированный персонал 2. Множество идей для продвижения 3. Эффективная система управления	1. Привлечение клиентов за счет креативных и прибыльных проектах рабочего персонала. 2. Система скидок для постоянных клиентов и на большие проекты 3.Дополнительный курсы повышения квалификации. 4. Получение сертификатов в данной области разработки проектов	1. Дополнительные методы продвижения услуг на рынке спроса. 2. Дополнительный заработок персоналу за быстрое выполнение проектов. 3. Индивидуальный подход к каждому клиенту.
Слабые стороны 1. Новая фирма (не имеет репутации) 2. Маленькое количество сотрудников 3.Неопытность руководителя	1. Обслуживание клиентов других городов. 2. Создание постоянной клиентской, вследствие хорошей репутации. 3. Организация работ по нескольким проектам в одно и тоже время, благодаря квалификации сотрудников.	1. Предоставление бесплатных услуг школам, университетам, больницам для продвижения и получение большего количество клиентов и хорошей репутации фирмы. 2. Проведение акций: «Плати за проект приносящий результат»

3.7 Методы продвижения продукции

Для того, чтобы фирма получила распространение на рынке сбыта будет использоваться следующий вид продвижения: любая форма сообщений, используемая фирмой для информации, убеждения или напоминающая о товарах, услугах или о самой фирме. Существует четыре вида продвижения: реклама, стимулирование сбыта, личная продажа и паблисити.

Личная продажа устное представление товара в ходе беседы с одним или несколькими покупателями с целью совершения продажи.

Т.к. оптимизация процесса относительно новый вид услуг, то для начала решено отправить консультантов на определенные предприятия, которые по прогнозам фирмы нуждаются в оптимизации их деятельности

Сметы затрат взята по методу:

«От наличных средств». Согласно этому методу смета определяется суммой, которую может себе позволить фирма, по собственному мнению.

Т.к. на предприятиях будут работать наши консультанты, логично, что на фирме будет оговорена сумма, которую они получат.

В среднем консультанты получают от 150 - 450руб/час. С учетом того, что фирма только начинает свою работу было решено заплатить консультантам 150руб/час.

Каждый консультант 2 часа в день должен консультировать предприятия об услугах.

	Кол-во раб-ов, шт.	Заработная плата за день, руб.	Заработная плата за месяц, руб.	Заработная плата за период, руб.
Консультант	2	600	12 000	144 000

4. Производственный план

4.1 План производства и реализации продукции

Таблица 5 План производства

Наименование продукции	Ед. изм.	Объем производства по периодам
		1 год	2 год	3 год	4 год	5год
инициализация проекта	Кол-во проектов, шт.	10	20	20	10	40
организация проекта и обучение	Кол-во проектов, шт.	10	20	20	30	40
анализ и планирование проекта	Кол-во проектов, шт.	10	20	30	20	30
описание бизнес-процессов «как есть»	Кол-во проектов, шт.	30	40	40	50	30
разработка моделей бизнес-процессов «как должно быть»	Кол-во проектов, шт.	20	30	40	50	60
тестирование разработанных бизнес-процессов	Кол-во проектов, шт.	30	40	40	50	50
Итого:	Кол-во проектов, шт	110	170	190	210	250

Таблица 6 План реализации

Наименование услуги	Цена услуги, руб.	Объем производства по периодам
		1 год	2 год	3 год
		Кол-во проектов, шт.	Выручка, тыс. руб.	Кол-во проектов, шт.	Выручка, тыс. руб.	Кол-во проектов, шт.	Выручка, тыс. руб.
инициализация проекта	8000	10	80	20	160	2	160
организация проекта и обучение	10 000	10	100	20	200	2	200
анализ и планирование проекта	20 000	10	200	20	400	3	600
описание бизнес-процессов «как есть»	25 000	30	750	40	1000	4	1000
разработка моделей бизнес-процессов «как должно быть»	30 000	20	60	30	900	4	1200
тестирование разработанных бизнес-процессов	40 000	30	1200	40	1600	4	1600
Итого:	133 000	110	2930	170	4260	190	4760

Наименование услуги	Цена услуги, руб.
		4 год	5 год
		Кол-во проектов, шт.	Выручка, тыс. руб.	Кол-во проектов, шт.	Выручка, тыс. руб.
инициализация проекта	8000	10	80	40	320
организация проекта и обучение	10 000	30	300	40	400
анализ и планирование проекта	20 000	20	400	30	600
описание бизнес-процессов «как есть»	25 000	50	1250	30	750
разработка моделей бизнес-процессов «как должно быть»	30 000	50	1500	60	1800
тестирование разработанных бизнес-процессов	40 000	50	2000	50	2000
Итого:	133 000	210	5530	250	5870

4.2 Расчет суммы материальных затрат

Расчет потребности в сырье и материалах осуществляется исходя их планируемого объема производства за период при условии выхода на 100%-ю загрузку мощностей. Для определения стоимости материалов и комплектующих по каждой номенклатуре изделия необходимо воспользоваться формулой (2) и заполнить таблицу 7.

М = Нр * Цм * Q ,	(4)

где М - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.;

Н_р - норма расхода на единицу продукции, шт., м, кг и т. п.;

Ц_м - цена материала, руб.;

Q - объем производства, шт.

Таблица 6 Стоимость материалов на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода материала, шт.	Цена единицы материала, руб.	Стоимость на единицу продукции, руб.
Стол	5	2 000	10 000
Стул	8	500	4 000
картриджи	10	500	5 000
Итого стоимость сырья и материалов на единицу продукции, руб:	19 000

Таблица 13 - Суммы затрат на материалы на весь объем производства за 5 лет.

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
объем производства, кол-во проектов, шт.	11	17	19	21	25
стоимость материалов на единицу продукции, руб	19 000	5.000	5.000	5.000	5.000
суммы материалы на весь объем производства, руб	209 000	85 000	95 000	105 000	125 000

Помимо сырья и материалов в материальных затратах учитывается стоимость потребляемой энергии на технологические нужды и освещение.

Стоимость электроэнергии на технологические цели, рассчитывается следующим образом:

Этех = Роб * Цэ * Fд	(5)

где

Р_об - мощность, потребляемая оборудованием, кВт/час;

Потребляемая мощность компьютера:

P_К = 0,1 кВТЧ 4 комп. = 0,4 кВт/ч

Ц _э - тарифная цена за 1 квт/час; Ц _э = 3,05 руб

F_д - действительный фонд времени работы оборудования за период, который можно рассчитать по формуле:

	(6)

где

Д _мр - число рабочих дней в периоде;

Д _мр = 236 дня

t_см - продолжительность рабочей смены, час;

t_см = 9 ч

m_см - число смен работы участка в сутки;

m_см = 1 смена

t_рем - потери времени на ремонт оборудования, %

t_рем = 3 %

F_д = 236 Ч 9 Ч 1 100% - 3% = 2060,3 ч

100%

Стоимость электроэнергии на технологические цели:

Э_тех = 0,4 Ч 3,05 Ч 2060,3 = 2513,57

Стоимость электроэнергии на освещение рассчитывается следующим образом:

Эосв = Росв* Цэ	(7)

где, Р_осв - электропотребление на освещение помещений, кВт/час;

Потребление электроэнергии в офисных помещениях Р_оф = 5 кВт/ч

Э_осв=5 кВт/часЧ3,15=15,75 руб/час

Стоимость электроэнергии на освещение помещения, руб:

Э_осв/год = Э_освЧ F_д = 15,75 Ч 2060,3 = 32 449,73 руб/год

Для получения общей суммы материальных затрат необходимо сложить сумму затрат на материалы и сумму затрат на потребляемую энергию и освещение за период времени.

МЗ= сумма затрат на материалы +Э_тех +Э_осв

Таблица 14 - материальные затраты за 5 лет

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Материальные затраты, руб	209 000 + 2513,57+32 449,73 = 243 963,3	85 000 + 34963,3 = 119 963,3	95 000 + 34963,3 = 129 963,3	105 000 + 34963,3 = 139 963,3	125 000 + 34963,3 = 159 963,3

4.3 Расчет затрат по оплате труда

Затраты по оплате труда основных производственных рабочих рассчитываются исходя из количества рабочих мест, зон обслуживания в производственном процессе, сменности работ. Затраты оформляются в таблице 8.

Таблица 8 План затрат на оплату труда за период

Категория работников	Численность, чел.	Заработная плата 1 работника за период, руб.	Заработная плата 1 работника с учетом районного коэффициента за период, руб.	Отчисления во внебюджетные фонды, руб.	Суммарные затраты на оплату труда 1 работника, руб.	Суммарные затраты на оплату труда работников, руб.
Разработчик проектов 1	1	12 000	15 600	4056	19 656	39 312
Разработчик проектов 2	1	12 000	15 600	4056	19 656	39 312
			31200Ч12= 374400	8112Ч12 = 97344		78624

4.2.3 Расчет затрат на амортизацию основных фондов и нематериальных активов

Затраты на амортизацию основных фондов, рассчитываются линейным методом в соответствии с нормой амортизации исходя из срока полезного использования основных средств и нематериальных активов:

,	(8)

где Н_а - норма амортизации, %,

Т_пи - срок полезного использования имущества, в месяцах, отсюда:

А = На * Сперв	(9)

где А - амортизационные отчисления в месяц;

С_перв. - стоимость основных средств (или нематериальных активов).

Данные по амортизации основных фондов заносятся в таблицу 10.

Таблица 10 Расчет затрат на амортизацию основных фондов и нематериальных активов

Наименование	Количество, шт.	Сперв., руб.	Тп.и., лет	На, %	А за 1 месяц, руб. за 1 шт	А за 1 год, руб. за 1 шт	А за 1 год, руб. за все оборудование
компьютер	4	21000	5	1,67	350	4200	16 800
Итого сумма затрат на амортизацию за период	16 800

4.4 Расчет потребности в прочих затрат

При расчете суммы прочих затрат необходимо учитывать:

- расходы на арендную плату;

- затраты на погашение процентов по кредиту (согласно установленному законодательством лимиту);

- затраты на рекламу;

- коммерческие расходы (транспортировка, хранение и др.);

- расходы на оплату труда административно-управленческого персонала и др.

1. Расчет затрат на арендную плату

Затраты на аренду помещений и услуги связи определяются исходя из расчета средней величины арендной платы и определяется по формуле:

АП = S*Ас,	(10)

где S - размер арендуемой площади, м²

S = 60 м²

А_с - ставка арендной платы за 1 м²

А_с = 145 руб/ м²

АП (месяц) = 60 м² Ч 145 руб/ м² = 8 700 руб.

АП (год) = 8700 руб. Ч 12 = 104 400 руб.

Услуги связи, включая междугородние переговоры и пользование Интернетом, по договору аренды включены в стоимость арендной платы.

2. Расчет затрат на погашение процентов по кредиту

Согласно законодательно установленным лимитам, в себестоимость может включаться сумма процентов по кредиту в размере:

Пк = УСцб*К	(11)

где

П_к сумма процентов по кредиту, руб.

УС_ЦБ учетная ставки ЦБ РФ

УС_ЦБ = 7,75 %

К коэффициент, лимитирующий объем платежей по кредиту (согласно установленному действующим законодательством). К = 2

П_к = 7,25 % Ч 2 = 15,5 %

Остальная сумма процентов уплачивается предприятием из чистой прибыли.

Кредит на приобретение офисного оборудования и арендной платы за 3 месяца составляет - 150 000 руб. под 20% годовых на 5 лет.

Выплаты кредита производится следующим образом:

- основную сумму кредита выплачивается равными долями, начиная с конца первого года

- выплата процентов по кредиту, согласно процентной ставки банка

- погашение процентов по кредиту происходит в конце года

Выплата долга	150 000	150 000	150 000	150 000	150 000
Долг	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
+ %	+21 750	+17 400	+13 050	+8 700	+4 350
Сумма взятия процента	150 000	120 00	90 000	60 000	30 000

3. Расчет затрат на оплату труда административно-управленческого персонала

Затраты на оплату труда административно-управленческого персонала оформляются в таблице 11.

Таблица 11 План затрат на оплату труда АУП за период

Категория работников	Численность, чел.	Заработная плата 1 работника за период, руб.	Заработная плата 1 работника с учетом районного коэффициента за период, руб.	Отчисления во внебюджетные фонды, руб.	Суммарные затраты на оплату труда 1 работника, руб.	Суммарные затраты на оплату труда работников за период, руб.
Директор	1	20 000	26 000	6760	32 760	393120
Специалист по кадрам	1	12 000	15 600	4056	19 656	235872
Бухгалтер	1	15 000	19 500	5070	24 570	294840
Руководитель отдела по производству	1	16 000	20 800	5408	26 208	314496
Итого:			81900Ч12=982800	21294Ч12 =255528

4. Расчет затрат на рекламу

Затраты на рекламу рассчитываются исходя из бюджета продвижения, запланированного в п.3.7 и оформляются в таблице 12.

Таблица 12 План затрат на рекламу

Способы рекламы	Объем затрат на рекламу
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Личная продажа	144 000	144 000	130 000	120 000	100 000

5. Расчет остальных прочих затрат

Остальные прочие затраты, куда входят: коммерческие расходы, представительские расходы, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы рассчитываются в размере 35% от суммы остальных прочих затрат, входящих в себестоимость.

4.2.5 Расчет себестоимости продукции

Рассчитанные в разделе 4.2 затраты сводятся в таблицу 13, в которой определяется полная себестоимость товара (услуги).

Таблица 13 Смета затрат на производство

209 000 + 2513,57+32 449,73 = 243 963,3	85 000 + 34963,3 = 119 963,3	95 000 + 34963,3 = 129 963,3	105 000 + 34963,3 = 139 963,3	125 000 + 34963,3 = 159 963,3

Статьи затрат	Сумма затрат на весь объем производства по периодам,
	тыс. руб.
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Затраты на сырье и материалы	243 963,3	119 963,3	129 963,3	139 963,3	159 963,3
Итого переменные затраты	243 963,3	119 963,3	129 963,3	139 963,3	159 963,3
Затраты на оплату труда АУП (с учетом райн-го коэф-та)	982800	982800	982800	982800	982800
Отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН) АУП	255528	255528	255528	255528	255528
Затраты на оплату труда основных производственных рабочих (с учетом райн-го коэф-та)	78624	78624	78624	78624	78624
Отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН)- производствен ные рабочие	97344	97344	97344	97344	97344
Аренда	104 400	104 400	104 400	104 400	104 400
Затраты на рекламу	144 000	144 000	130 000	120 000	100 000
Амортизационные отчисления	16 800	16 800	16 800	16 800	16 800
Проценты за кредит	21 750	17 400	13 050	8 700	4 350
Прочие затраты	9797,94	9667,44	9116,94	8686,44	7955,94
Итого постоянные затраты	1711043,94	1706563,44	1687662,9	1672882,44	1647801,9
Итого полная себестоимость	1955007,24	1826526,74	1817626,3	1812845,74	1807765,3

оптимизация бизнес инвестиция конкурентоспособность

5. Инвестиционный план

Планируется взять кредит на приобретение компьютеров - 85 000 руб. на 5 года под 20% годовых.

Выплаты по кредиту осуществляются следующим образом:

- основную сумму кредита выплачивается равными долями, начиная с конца первого года

- выплата процентов по кредиту, согласно процентной ставки банка

- погашение процентов по кредиту происходит в конце периода (года)

Таблица 14 План капитальных вложений по этапам реализации проекта

Направления капитальных вложений	Объем капитальных вложений, тыс. руб.	Источники финансирования	Условия финансирования
			Срок, г.	% ставка
1. Покупка компьютеров	85 000 + 19 000 = 94 000	Заемные средства + собственные средства	5	20

Таблица 15 График возврата заемных средств

Наименование платежей	Горизонт планирования
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Выплата основного долга	17 000	17 000	17 000	17 000	17 000
Погашение процентов по кредиту	17000	13 600	10 200	6 800	3 400
Сумма для снятия процента	85 000	68 000	51 000	34 000	17 000
Итого:	34 000	30 600	27 200	24 800	20 400

6. Финансовый план

6.1 Отчет о прибыли

Данный отчет составляется на период горизонта планирования и показывает, как будет формироваться прибыль при поэтапном наращивании мощности производства, и по существу является прогнозом финансовых результатов. Оформляется отчет о прибыли в следующей таблице.

Таблица 16 Отчет о прибыли

Наименование показателей	Горизонт расчета
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Выручка от реализации, руб.	2 930 000	4 260 000	4760 000	5 530 000	5 870 000
Постоянные затраты, руб.	1711043,94	1706563,44	1687662,9	1672882,44	1647801,9
Переменные затраты, руб.	243 963,3	119 963,3	129 963,3	139 963,3	159 963,3
Себестоимость полная, руб.	1955007,24	1826526,74	1817626,3	1812845,74	1807765,3
Налогооблагаемая прибыль, руб.	895696,76	2354177,26	2863077,76	3637858,26	3982938,76
Налог на прибыль, руб.	187068,95	478765,05	580545,15	735501,25	804517,35
Чистая прибыль, руб.	708627,81	1875412,21	2282532,61	2902357,01	3178421,41

Для того, чтобы составить отчет о прибыли необходимо рассчитать:

1. Выручку от реализации продукции, определяем по формуле:

Вреал = Ц*Qпр,	(12)

где

В_реал - выручка от реализации продукции, руб.

Ц цена единицы продукции, руб.

Q_пр. - объем продаж за период, тыс. руб.

2. Налогооблагаемую прибыль, которая рассчитывается по формуле:

ПРнал = В - Зп,	(13)

где

ПР_нал - прибыль налогооблагаемая, тыс. руб.

З_п - полная себестоимость продукции, тыс. руб.

3. Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.

4. Чистая прибыль, рассчитывается по формуле

ЧП= ПРнал - Нпр,	(14)

где

ЧП - чистая прибыль, тыс. руб.

Н_пр - налог на прибыль, тыс. руб.

6.2. Расчет критического объема производства

Критический объем производства - такой объем производства, при котором выручка равна себестоимости. Данные для расчета берутся из таблицы 15. Для расчета критического объема производства необходимо затраты на производство продукции разделить на переменные и постоянные.

Переменные затраты пропорциональны объему производства в течение определенного отрезка времени, к ним можно отнести: затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия; затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями социального налога; затраты на энергию и топливо для технологических целей и т.п.

Постоянные затраты не зависят от изменения объема производства за то же самое время. К ним можно отнести: затраты на зарплату вспомогательных рабочих, управленческого персонала, ЕСН для данной категории работников, амортизацию, арендную плату, рекламу и пр. расходы.

6.2.1 Аналитический способ расчет критического объема производства

В = Зпост + Зпер	(15)

Если ввести показатель объема продаж, то формула примет следующий вид:

Qпр• Цi = Зпост + Зперi • Q,	(16)

где

З_пост - постоянные затраты в целом на продукцию, руб.;

З_перi - переменные затраты на единицу продукции, руб./проект;

Ц_i - цена единицы товара, руб./проект;

Q - объем производства, шт.120 - 250

Тогда критический объем производства Q_кр можно определить по формуле:

QКР = 87 проекта	(17)

6.2.2 Графический способ расчета критического объема производства

На основании данных, представленных в табл.16 строится график безубыточности с целью определения критического объема производства, т.е. того объема при котором предприятие уже не имеет убытков, но и еще не приносит прибыли.

При объеме производства меньше критического предприятие своей выручкой не может покрыть затраты и, следовательно, результатом его деятельности являются убытки. Если объем производства и продаж превышает критический, предприятие получает прибыль.

Критический объем производства можно определить, построив график (рис.6).

Рисунок 6 Графический способ расчета критического объема производства

Q_КР найденные графическим и аналитическим путем совпадают.

6.3 Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств содержит сведения о денежных потоках предприятия, а также отражает асинхронность поступления денежных средств.

Чистые денежные поступления (ЧДП), или чистый денежный поток, которые остаются у предприятия после уплаты налогов, можно в общем виде рассчитать по формуле:

ЧДП= П - О,

где

П - приток денежных средств;

О - отток денежных средств.

В тех случаях, когда речь идет о нескольких потоках или о какой-то составляющей денежного потока, указанные обозначения дополняются необходимыми индексами.

Денежный поток обычно состоит из потоков от отдельных видов деятельности:

- денежного потока от инвестиционной деятельности ЧДП_иt;

- денежного потока от операционной деятельности ЧДП_оt;

- денежного потока от финансовой деятельности ЧДП_фt.

Расчет денежного потока рекомендуется осуществлять в таблице 17.

Таблица 15 - Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя		Горизонт расчета
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
	ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1. Затраты на приобретение и монтаж оборудования руб.	-94 000
2. Инвестиции в нематериальные активы, руб.
3.Инвестиции в оборотный капитал, руб.
4. Поступления от продажи активов, руб.
Сальдо денежных средств от инвестиционной деятельности, руб.	-94 000
	ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1. Чистая прибыль, руб.	708627,81	1875412,21	2282532,61	2902357,01	3178421,41
2. Амортизация, руб.	16 800	16 800	16 800	16 800	16 800
Сальдо денежных средств от операционной деятельности, тыс. руб.	725 428	1 892 212	2 299 333	2 919 157	3 195 221
	ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1. Собственные средства, тыс. руб.	19 000
2. Кредит, тыс. руб.	85 000
3. Возврат основной суммы кредита, тыс. руб.	-17 000	-17 000	-17 000	-17 000	-17 000
4. Выплата % за пользование кредитом, тыс. руб. (20%-15,5%)	-3 825	-3 060	-2 295	-1 530	-765
Сальдо денежных средств от финансовой деятельности, тыс. руб.	73 175	-20 060	-19 295	-18 530	-17 765
4. Сальдо денежных средств по проекту, тыс. руб.	704 603	1 872 152	2 280 038	2 900 627	3 177 456
5. Накопленное сальдо, тыс. руб.	704 603	2 576 755	4 856 793	7 757 420	10 934 876

Сальдо по проекту является положительным, т. е. условие финансовой реализуемости соблюдается.

6.4 Расчет показателей эффективности инвестиций

Расчет показателей эффективности инвестиций должен проводиться с учетом изменения временной стоимости денег, так как с течением времени деньги теряют свою ценность, а это означает, что деньги сегодня предпочтительнее, чем завтра. Поэтому для определения срока окупаемости необходимо использовать метод дисконтирования. Его суть заключается в том, что будущие потоки денежных поступлений должны быть приведены (дисконтированы) к настоящему моменту времени (дате осуществления проекта), то есть будущие поступления должны быть оценены с позиции текущего момента.

Для оценки эффективности инвестиций методом дисконтирования используются следующие показатели:

1. Чистая текущая стоимость проекта - это разница между суммой дисконтированных денежных поступлений и суммой всех затрат, необходимых для реализации данного проекта. Чистая текущая стоимость рассчитывается по следующей формуле:

,

где ЧДП_оt - чистый денежный поток от операционной деятельности, тыс. руб.

ЧДП_иt - чистый денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб.

i - норма дисконта = 20%;

t шаг планирования проекта;

n - горизонт расчета проекта = 5.

ЧТС = 6 105 580 - 78 333 = 6 027 247 руб.

2. Индекс доходности - показывает уровень дохода на единицу вложенных инвестиций. Индекс доходности рассчитывается по следующей формуле:

Критерием эффективности проекта является выполнение следующего неравенства: ИД1.

ИД = 78

3. Срок окупаемости инвестиций это период времени, за который доходы от вложений покрывают первоначальные затраты. Чем больше величина этого показателя, тем выше уровень инвестиционного риска и тем менее привлекателен данный проект для инвестора. Срок окупаемости рассчитывается следующим образом:

,

где

Т_покр - целое число периодов, за которое инвестиции покрываются суммой денежных потоков, год;

Чтобы точный срок окупаемости, необходимо поступить следующим образом:

1.) Найти кумулятивную сумму денежных поступлений за целое число периодов, при которых такая сумма оказывается наиболее близкой к величине инвестиций, но меньше ее;

2.) Определить, какая часть инвестиций осталась еще непокрытой денежными поступлениями;

3.) Разделить этот непокрытый остаток инвестиций на величину денежных поступлений в следующем периоде. Полученный результат будет характеризовать ту долю периода, которая в сумме с предыдущим целым периодом и образует общую величину срока окупаемости.

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
ЧДД и	-78333
ЧДД о	725 428	1 892 212	2 299 333	2 919 157	3 195 221
ЧДД нак	704 603	2 576 755	4 856 793	7 757 420	10 934 876

Т_ок =1+704 603/1 892 212 = 1,37 года

Срок окупаемости = 1,37года

4. Внутренняя норма доходности. Данный показатель характеризует уровень доходности проекта, выражаемый дисконтной ставкой, при которой ЧТС равен нулю.

,

Решая данное неравенство относительно величины , получаем выражение, которое называется «внутренней ставкой доходности».

Однако на практике нахождение ВНД проекта часто требует сложных вычислений. Без помощи компьютера невозможно быстро решить это равенство. Самый простой ручной способ - методом подстановки определить ВНД, при котором ЧТС обращается в нуль. Получив ставку дисконтирования, где ЧТС чуть больше нуля и ставку, где ЧТС чуть меньше нуля, можно методом аппроксимации найти среднее между двумя значениями ВНД, где ЧТС равно нулю:

,	(23)

где - ставка дисконтирования, которая дает положительное значение , близкое к нулю;

- ставка дисконтирования, которая дает отрицательное значение близкое к нулю;

ЧТС₁- положительное значение ;

ЧТС₂- отрицательное значение .

Формула справедлива, если выполняются условия i₁ < ВНД < i₂ и ЧТС₁ > 0 > ЧТС₂

Проект считается эффективным, если ВНД > i1.

Решение данного уравнения:

имеет несколько комплексных корней вследствие этого невозможно рассматривать ВНД. Эффективность данного проекта нужно оценивать при помощи других показателей эффективности.

Вывод:

1. Критерием эффективности чистого дисконтированного дохода является ЧДД>0, полученное значение в результате расчета проекта ЧДД= 6 027 247 руб., что соответствует эффективности проекта;

2. Критерием эффективности индекса доходности является ИД>1, в результате расчета получено ИД=78 - соответствует эффективности проекта;

3. Исходя из полученного значения срока окупаемости проекта Ток=1,37 года, следует, что проект окупится за менее чем полтора год, что является выгодным фактором для инвесторов.Размещено на Allbest.ru