Факторный анализ систем управления

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В современных условиях становления рыночной экономики и совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий, усиливается роль и значение дисциплины «Исследование систем управления».

Ускорение научно-технического прогресса и расширение масштабов общественного производства, коренная перестройка народного хозяйства и всех его отраслей, в связи с формированием в Российской Федерации цивилизованных рыночных отношений, всё более усложняют задачи управления предприятиями, отраслями и народным хозяйством в целом.

С точки зрения менеджмента основной целью дисциплины является ознакомление с методами исследования современных предприятий, которые представляют собой сложное образование, функционирующее в виде организованной системы, имеющей свои формы проявления, структуру, внутренние свойства, закономерности возникновения, принципы построения и функционирования.

С подобной целью связано изучение системного подхода при анализе и синтезе знаний о современных системах управления предприятиями.

Системный подход в настоящее время - один из основополагающих методов изучения явлений, процессов и связей материального мира и общества. Его суть состоит в том, что объекты исследования (в том числе и управления) рассматриваются как элементы некоторой целостности или системы, связанные между собой определёнными отношениями, которые образуют структуру системы. Особый интерес для использования системного подхода представляют иерархические организованные системы, которыми и являются системы управления. Именно системным подходом прежде всего должен быть вооружён будущий специалист выполняющий анализ существующей или вновь проектируемой систем управления.

С этих позиций главной задачей курса «Исследование систем управления» следует считать передачу знаний накопленных обществом в области методологии и методики исследования систем управления современными предприятиями и организациями.

Целью данной работы, является изучение факторного анализа систем управления. Данной тема очень актуальна, ведь раскрыв причинно-следственные связи различных сторон деятельности, можно очень быстро просчитать, как изменятся основные результаты хозяйственной деятельности за счет того или иного фактора, произвести обоснование любого управленческого решения, рассчитать, как изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж, запас финансовой устойчивости, себестоимости единицы продукции при изменении любой производственной ситуации. Такую возможность дает системный подход к анализу деятельности предприятия с применением факторных моделей.

Для достижения этой цели мною будут рассмотрены вопросы:

- понятие факторного анализа;

- типы факторного анализа;

- классификация факторов;

- метод факторного анализа в ИСУ.

1. Понятие факторного анализа

Факт - знание, достоверность которого доказана. В логике и методологических науках факт это особого рода предложение, фиксирующее оперирующее значение.

Раскрыв причинно-следственные связи различных сторон деятельности, можно очень быстро просчитать, как изменятся основные результаты хозяйственной деятельности за счет того или иного фактора, произвести обоснование любого управленческого решения, рассчитать, как изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж, запас финансовой устойчивости, себестоимости единицы продукции при изменении любой производственной ситуации.

Такую возможность дает системный подход к анализу деятельности предприятия с применением факторных моделей. Этот метод анализа позволяет не только устанавливать причинно-следственные связи, но и давать им количественную характеристику, т. е. обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности. Это делает анализ точным, а выводы обоснованными.

В настоящее время множество современных рынков характеризуются как конкурентные. Следовательно, возникает настоятельная необходимость в изучении конкуренции, ее уровня и интенсивности, в знании сил и рыночных факторов, оказывающих наибольшее влияние на конкуренцию и ее перспективы.

Предварительным, но обязательным этапом исследований конкуренции на рынке является сбор и анализ информации, необходимой, и в конечном итоге, для выбора конкурентных стратегий. Полнота и качество собранной информации во многом определяют эффективность дальнейшего анализа.

Современный этап развития факторного анализа характеризуется исследованием многих частных проблем с различными моделями.

Целью факторного анализа является выявление общих факторов и матрицы факторных нагрузок таким образом, чтобы найденные общие факторы повлияли на наблюдаемые данные наилучшим образом, то есть чтобы суммарная общность переменных была максимальна (а соответственно специфичность - минимальна).

Факторный анализ опирается на гипотезу о том, что наблюдаемые переменные являются косвенными проявления относительно небольшого числа неких скрытых факторов. Факторный анализ, таким образом, это совокупность моделей и методов ориентированных на выявление и анализ скрытых (латентных) зависимостей между наблюдаемыми переменными. В контексте задач распознавания, наблюдаемыми переменными обычно являются признаки объектов.

Основными задачами факторного анализа являются:

1. Отбор факторов определяющих исследуемые результативные показатели.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

3. Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.

4. Моделирование взаимосвязей между факторами и результативными показателями.

5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении результативного показателя.

6. Работа с факторной моделью.

Основным математическим аппаратом, применяемым в факторном анализе, является аппарат производственных функций. Применяются производственные функции как самостоятельно, так и в составе более сложных экономико-математических моделей. В общем виде цель построения производственной функции можно охарактеризовать как анализ факторов роста или прогнозирование объема выпуска продукции. Производственные функции применяются также при обосновании оптимальных плановых решений. В качестве моделей оптимального планирования производственные функции позволяют, прежде всего, определять максимально эффективные сочетания ресурсов, наиболее целесообразные направления их использования с учетом ограничений объемов ресурсов, пределов их взаимозаменяемости.

Факторный анализ является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений.

Еще лучше, если факторный метод анализа «встроен» в финансовую модель, а не является абстрактным приложением.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.

2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.

3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

2. Типы факторного анализа

фактор результат показатель

В зависимости от типа факторной модели различают:

- Прямой факторный анализ - исследование ведется от общего к частному (дедуктивный способ).

- Обратный факторный анализ - исследование ведется от частного к общему (индуктивный способ).

- Одноступенчатый факторный анализ - исследуются факторы одного уровня (ступени) подчиненности, без их детализации на составные части.

- Многоступенчатый факторный анализ - исследование проводится с детализацией факторов, таким образом, изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

- Статистический факторный анализ - применяется при анализе на соответствующую дату.

- Динамический факторный анализ - методика исследования причинно-следственных связей в динамике.

- Ретроспективный факторный анализ - изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды.

- Перспективный факторный анализ - исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основным этапом анализа конкуренции на рынке является оценка на базе анализа основных факторов, обуславливающих интенсивность конкуренции, степени подверженности рынка процессам конкуренции.

3. Классификация факторов

Функционирование любой системы осуществляется в условиях сложного взаимодействия комплекса факторов внутреннего и внешнего порядка. Все эти факторы, как правило, находятся во взаимосвязи и взаимной обусловленности. Знание этих факторов и умение управлять ими позволяет воздействовать на изменение показателей эффективности деятельности предприятия.

Факторы - это причины, формирующие результаты хозяйственно-финансовой деятельности.

Выявление и количественное измерение степени выявления отдельных факторов на изменение результативных показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия представляет собой одну из важнейших задач экономического анализа. Влияние факторов по разному отражается на изменении результативных показателей хозяйственной деятельности. Разобраться в причинах изменения исследуемых явлений, точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей позволит классификация факторов. Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам.

1. По своей природе: природно-климатические; социально-экономические; производственно-экономические.

2. По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности: основные; второстепенные.

3. По зависимости от человека: субъективные - зависят от деятельности юридических и физических лиц; объективные - не зависят от деятельности человека.

4. По местам воздействия: внутренние; внешние.

5. По степени распространенности: общие; специфические.

6. По сроку воздействия на результаты хозяйственной деятельности: постоянные; периодические.

7.По характеру действия: интенсивные - характеризуют степень усилия, напряженности труда в процессе производства (повышение производительности труда, внешних прогрессивных форм торговли); экстенсивные - связаны с количественным приростом результативного показателя (увеличение численности работников, ввод новых мощностей…).

Если при анализе ставится цель измерить влияние каждого фактора на результаты хозяйственной деятельности, то их классифицируют:

1. По свойствам отражаемых явлений: количественные - факторы, выражающие количественную определенность явлений (количество рабочих, оборудования, товаров и т.д.); качественные факторы определяют внутренние качества, признаки, особенности изучаемых объектов (производительность труда, качество продукции и т.д.)

2. По своему составу: простые (элементарные); сложные.

3. По возможности измерения влияния: измеримые; неизмеримые.

4. По иерархии: факторы первого уровня - факторы которые непосредственно влияют на результативный показатель; факторы второго уровня и т.д. - факторы косвенно влияющие на результативный показатель, при помощи факторов первого уровня.

Систематизация факторов в анализе хозяйственной деятельности обусловлено системным подходом в анализе хозяйственной деятельности, и означает размещение изучаемых факторов в определенном порядке с выявлении их взаимосвязи и подчиненности. Одним из способов систематизации факторов является создание детерминируемых факторных систем, что означает представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находятся с ним в функциональной зависимости.

Понятно, что включение всех факторов либо невозможно, либо нецелесообразно: не все факторы известны исследователю, по некоторым может не быть необходимой статистики. Другие не допускают адекватного количественного описания, влияние одних заведомо слабо, некоторые факторы могут оказаться тесно коррелированными.

Факторный анализ конкретного предприятия подразумевает выявление у него (предприятия) возможностей влияния количественно или качественно на факторы производства с целью выявления потенциальных выгод.

При изучении влияния на работу предприятия какой-либо группы факторов необходимо их упорядочить, то есть проводить анализ с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности. Это достигается с помощью систематизации. Систематизация - это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности.

Создание факторных систем является одним из способов такой систематизации факторов. Рассмотрим понятие факторной системы.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимозависимости. Связь экономических явлений - это совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм закономерных связей важную роль играет причинно-следственная (детерминистская), при которой одно явление порождает другое.

В хозяйственной деятельности предприятия некоторые явления непосредственно связаны между собой, другие - косвенно. Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности их труда. Множество других факторов косвенно воздействует на этот показатель.

Кроме того, каждое явление можно рассматривать как причину и как следствие. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой - как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т. д.

Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляется с помощью показателей. Показатели, характеризующие причину, называются факторными (независимыми); показатели, характеризующие следствие, называются результативными (зависимыми). Совокупность факторных и результативных признаков, связанных причинно-следственной связью, называется факторной системой.

Моделирование какого-либо явления - это построение математического выражения существующей зависимости. Моделирование - это один из важнейших методов научного познания. Существуют два типа зависимостей, изучаемых в процессе факторного анализа: функциональные и стохастические.

Связь называется функциональной, или жестко детерминированной, если каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т. е. определенное статистическое распределение.

Модель факторной системы - это математическая формула, выражающая реальные связи между анализируемыми явлениями. В общем виде она может быть представлена так:

,

где - результативный признак; - факторные признаки.

Таким образом, каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. В основе факторного анализа лежат выявление, оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение результативного показателя. Чем детальнее исследуется зависимость результативного показателя от тех или иных факторов, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятий. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

4. Метод факторного анализа в ИСУ

Факторный анализ состояния системы управления - это раздел многомерного статистического анализа состояния системы. Объединенные методы оценки, размерности множества наблюдаемых фактов по средствам анализа структуры коррекционной или коррекционной матрицы.

Факторный анализ заключается в том, что коррекционные связи между большим числом наблюдений переменных определенным существующим меньшим числом ненаблюдаемых переменных (гипотетические).

В терминах случайных величин результатом наблюдения состояния СУ в факторном анализе является следующая линейная модель:

где f_j - случайные общие факторы (случайные величины)

u_i - случайные специфические факторы

e_i - случайные ошибки, незамеченный фактор i=(1,n), j=(1,k),

Предполагается что, n<m ошибки e_i -независимы между собой и с величинами f_i и u_i

M_ei=0 математическое ожидание, D_ei - дисперсия

постоянные коэффициенты а_ij и b_i называются факторными нагрузками (нагрузка i переменной, на j фактор), значение a_ij, b_i, считается неизвестными параметрами подлежащими оценке.

Процедура оценивания состояния СУ предприятия состоит из нескольких этапов:

1. Разработка параметрических моделей вида функция СУ и анализ степени ее соответствия деятельности организации.

2. Разработка факторов параметрической модели функционирования.

3. Оценка факторов структуры, числа факторов необходимых для объяснения коррекционной связи между xi и факторными нагрузками.

4. Оценка самих факторов по результатам экспериментов или наблюдений.

Kаждую из переменных варьируют на 2х уровнях, условно обозначенных «+1» и «-1», задана модель.

Y=b₀X₀+b₁X₁+…+b₁₂X₁X₂

Предполагается, что X₀=+1. Устанавливают в отдельных опытах, называются полным факторным экспериментом, а фактические нагрузки равные отношению:

X_i/X_j+1

Оцениваются по методу максимального правдоподобия.

Заключение

Оптимизация деятельности компании достигается принятием корректных управленческих решений, для чего необходим комплексный анализ результатов работы предприятия. Результатом анализа должна быть информация, описывающая механизмы работы компании и показывающая возможности для корректировки производственного процесса в целях приведения системы хозяйствования к уровню, обеспечивающему необходимые показатели прибыльности.

Но большинство методов не позволяют определить причины возникновения зависимостей и, тем самым, не дают возможности находить такие управленческие воздействия, которые могли бы обеспечить наиболее эффективное развитие динамических процессов, не позволяют дать рекомендации каждому предприятию о том, как строить оптимальные условия стратегии управления предприятием.

Для решения этих задач предлагается использовать методы факторного анализа. Построение временной факторной модели позволяет идентифицировать те исходные признаки, которые слабо проявили себя в прошлом, но существенно влияли в течение последних лет. С помощью этой модели становится возможным получение дополнительной информации об изучаемом экономическом процессе путем выявления признаков, ослабивших или усиливших свое влияние за последние годы, а также признаков, существенно влияющих на фактор в течение всего изучаемого периода времени.

Наибольшее количество задач экономического анализа решается с использованием методов факторного анализа. Согласно проведенным исследованиям, примерно 90% задач приходится на факторный анализ и лишь 10% - на балансовый.

Этим и объясняется актуальность рассмотренной темы: «Факторный анализ систем управления». Для достижения этой цели мною были рассмотрены вопросы:

- понятие факторного анализа;

- типы факторного анализа;

- классификация факторов;

- метод факторного анализа в ИСУ.

Список использованной литературы:

1. Лекции по дисциплине «Исследование систем управления», доктора технических наук, профессора В.С. Кондратьева, МОИУ, МО, г.Балашиха, 2010г.

2. «Информационные технологии управления», учебное пособие под ред. проф. Ю.М. Черкасова, -М.: ИНФРА-М, 2001г.

3. «Информационные технологии в маркетинге», учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Ф.Титаренко, -М.: ЮНИТИ-Дана, 2000г.

4. Информационные технологии управления», учебник для вузов/ под ред. Проф. Г.Ф.Титаренко, -М.: ЮНИТИ, 2005г.

5. Корнеев И.К., Година Т.А. «Информационные технологии в управлении», -М.: Финстатиздат, 1999г.

6. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: ИНФРА-М, 2002.

7. Иберла К. Факторный анализ. Пер. с нем. В. М. Ивановой; Предисловие А. М. Дуброва, М.: Статистика, 1980 - 398 стр.

8. Харман Г. Современный факторный анализ. Пер. с англ. М.: Статистика, 1972 г. 489 с

Размещено на Allbest.ru