Разработка решений в процессе управления транспортной фирмой

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственный университет управления

Институт управления на транспорте

Специальность «Менеджмент организации»

Кафедра управления на транспорте

Специализация «Управление международными перевозками»

Деловая игра

по дисциплине «Управленческие решения»

Разработка решений в процессе управления транспортной фирмой

Выполнили студентки

4 курса группы УМП 4-1:

Свирина Н., Студенкова Е.,

Мартынюк А., Сарайкина С.

Проверила: к. э. н., доцент Т.Н. Сакульева

Москва - 2008



ВВЕДЕНИЕ

Разработка управленческого решения - один из наиболее важных управленческих процессов. От его эффективности в значительной степени зависит успех дела.

Моделирование как метод разработки управленческих решений используется с середины XX века. Сущность моделирования состоит в подборе математических схем, адекватно описывающих процессы, происходящие в действительности. Строгая формализация социально-экономических процессов функционирования предприятия практически невозможна. Поэтому сложность составления математической модели связывается с тем, насколько точно она отражает реальность. А это во многом зависит от исходных данных и интерпретации полученных результатов.

Моделирование - единственный, к настоящему времени, систематизированный способ увидеть варианты будущего и определить потенциальные последствия альтернативных решений, что позволяет их объективно сравнивать.

Моделирование играет огромную роль в процессе разработки и принятия управленческих решений и может принимать самые различные формы в зависимости от степени абстракции той или иной модели и участия человека в процессе имитирования реальных ситуаций.

Моделирование собственно процесса принятия решений позволяет сделать существенный шаг в сторону количественных оценок и количественного анализа результатов принимаемых решений.

Использование моделирования процесса принятия управленческих решений позволяет поднять его на качественно новый уровень, разработать и внедрить в практику принятия управленческих решений современные технологии. Использование моделей процесса принятия решений также позволяет внести в практику принятия управленческих решений элемент системности, обеспечить эффективное взаимодействие различных этапов принятия решений.

Использование моделей целесообразно при принятии не только особо важных управленческих решений, но и гораздо менее важных решений в часто повторяющихся или многократно возникающих ситуациях.

Цель деловой игры - смоделировать деятельность работы транспортной фирмы за год посредством разработки верных управленческих решений и проанализировать её деятельность.

На внутриотраслевом рынке конкурируют несколько транспортных организаций. Весь имитируемый в деловой игре период времени их функционирования разбивается на ряд последовательных кварталов.

В начале каждого квартала менеджеры фирм разрабатывают и принимают решения по планированию на предстоящий квартал показателей по основным направлениям хозяйственной деятельности фирмы путём определения величин соответствующих параметров, которые далее будут называться управляющими параметрами.

Вначале рассмотрим деятельность фирмы по основным направлениям

Производственная деятельность состоит в выполнении перевозок грузов.

Объем перевозок должен планироваться в зависимости от прогноза рыночного спроса в предстоящем квартале. С целью реновации основных производственных фондов, в частности подвижного состава, необходимо делать соответствующие амортизационные отчисления. В случае необходимости увеличения объема перевозок следует предусмотреть необходимые средства на закупку новых основных производственных фондов и привлечение дополнительной рабочей силы, т.е. запланировать инвестиции на развитие фирмы.

Исследовательская деятельность направлена на изучение и завоевание максимально возможной доли отраслевого рынка в конкурентной борьбе с другими фирмами. В моделировании процесса управления она будет осуществлена путем определения тарифа на перевозку груза, исследовательских расходов, инвестиций в научно-исследовательские работы, с целью повышения конкурентоспособности перевозки. При этом будет считаться, что чем больше запланированы исследовательские расходы и инвестиции в научно-исследовательские работы, тем большую активность исследовательской деятельности проявляет фирма.

Хозяйственная деятельность состоит в обеспечении фирмы подвижным составом, инструментами, ремонтным оборудованием, топливом, горюче-смазочными материалами (ГСМ), запасными частями и т.д. Для этого необходимо произвести производственные запасы (своевременный заказ и закупка подвижного состава, топлива, ГСМ и др.). Под заказом понимается оформление документов, погрузка, транспортировка и разгрузка. Хранение топлива, ГСМ, запчастей и прочего на складе также требует соответствующих затрат. Таким образом, для обеспечения снабженческой деятельности фирме необходимо предусмотреть средства на заказ, закупку и хранение. Максимальное количество расходных материалов для перевозок, доставляемое на фирму при одном заказе, составляет 500 000 у.е., при этом затраты на один заказ в квартале равны 50 000 у.е.

Также хозяйственная деятельность должна обеспечить решение вопроса о дальнейшем развитии фирмы с целью увеличения объема перевозок и повышения конкурентоспособности. Последнее связано с проведением соответствующих научно-исследовательских работ с целью усовершенствования перевозочного процесса. Таким образом, инвестиционная политика будет обусловливаться определением инвестиций на развитие фирмы и проведение научно-исследовательских работ. При этом следует учитывать, что инвестиции на увеличение провозной способности фирмы носят краткосрочный характер, в то время как инвестиции в научно-исследовательские работы носят долгосрочный характер.

Рассматриваемое предприятие заказывает топливо, ГСМ, инструменты, ремонтное оборудование и запасные части у постоянных поставщиков. Поставки топлива и ГСМ осуществляются через равные промежутки времени, в определенном количестве.



ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ

Таблица 1

Общие результаты деятельности фирмы на начало I квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава, Спсн	8 063 728
Деньги на расчетном счете, Дрсн	7 850 679
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д., Стзн	788 000
Незавершенные научно-исследовательские работы, Знир нез	100 000
Нераспределенная прибыль, ПРнерн	7 232 407

Таблица 2

Управляющие параметры деятельности фирмы на I квартал

Параметр	Условное обозначение	Единица измерения	Значение, у.е.
Тариф на перевозку 1 т. груза	Т	у.е. / т	45
Расходы на исследование рынка сбыта	R	у.е.	100 000
Объем перевозки	Vпер	у.е.	110 920
Затраты на закупку топлива, ГСМ, запчастей и т.д.	Зтз	у.е.	500 000
Затраты на заказ	Ззак	у.е.	50 000
Затраты на увеличение провозной способности фирмы	Зпс	у.е.	930 099
Затраты на проведение НИР	Знир	у.е.	200 000
Стоимость программы	Спр	у.е.	1 780 099
Остаток на оперативные расходы		у.е.	6 070 580

В нулевом квартале разработаны решения об увеличении провозной способности фирмы и, ГСМ, запасных частей и т.д. При этом необходимо учитывать, что заданные параметры отражают выбранную стратегию развития фирмы, а также опыт и интуицию руководителя. Разработка решений по некоторым показателям требуют учитывать их взаимосвязь.

Так, при определении максимально возможного объема перевозок в нулевом квартале была учтена его зависимость от запланированных размеров инвестиций на развитие фирмы и на проведение научно-исследовательских работ. Для этого используется следующая формула:

V_nep = (1-i_ам/100)*V_{пер.пред} + (1 + q*3_{нир.нез}) * З_пс / S,

где V_nep - планируемый на предстоящий квартал объем перевозок;

V_{пер.пред} - объем перевозок в предыдущем квартале;

i_ам - процент амортизационных отчислений за квартал;

S - коэффициент, характеризующий величину инвестиций на развитие фирмы, в результате которых объем перевозок увеличивается на 1 тонну (V); S = 70 у.е./т.;

q - коэффициент, характеризующий влияние научно-исследовательских работ на увеличение объема перевозок за счет применения новых технологий q=10^-7 1/у.е.

110 920 = (1 - 2,5 / 100) * 100 000 + (1 + 10^-7 * 100 000) * З_пс / 70

З_пс = 930 099 у.е.

З _зак = ЧЗ * 50 000 * (1+ h / l00)^i-1

ЧЗ = З_тз / 500 000

З _зак = ЧЗ * 50 000*(1+ h / l00)^i-1 = (500 000/500 000)*50 000*(1+5/100)^1-1

= 50 000 у.е.

После разработки управленческих параметров оцениваем стоимость всей программы по формуле:

С_пр = R + З_зак + З_тз + 3_пс + 3_нир

С_пр = R+З_зак+З_тз+3_пс+3_нир =100000+50 000+500 000+930 099+200 000 = 1780099 у.е.

Остаток на оперативные расходы определяется по формуле:



= Д_рск - С _пр

= 7 850 679 - 1 780 099 = 6 070 580 у.е.

Отчет по исследованию рынка сбыта за I квартал

Данный отчет отражает результат взаимодействия фирмы и всего транспортного рынка в условиях конкуренции с другими фирмами. Отчет разрабатывается службой маркетинга. Параметры отчета:

1. Доля фирмы на рынке в результате конкурентной борьбы: л_ф = 20%

2. Емкость рынка фирмы (величина спроса на услуги фирмы при предлагаемом ею тарифе):

Wф = Wо * лф / 100%

Wо - емкость рынка, которая составляет в I квартале 570 000 тонн.

Wф = Wо * лф / 100 % = 570 000 * 20/100 = 114 000 тонн.

3. Тариф на перевозку одной тонны груза: Т = 45 у.е./т

4. Максимально возможный объем перевозок: V _пер = 110 920 тонн

5. Объем перевозок, выполненный в текущем квартале (из сравнения емкости рынка (спроса на перевозки) и максимально возможного объема перевозок): V _пер.в = 110 920 тонн.

Таблица 3

Отчет по исследованию рынка фирмы на конец I квартала

Показатель	Значение
Доля рынка фирмы (лф), %	20
Емкость рынка фирмы (Wф), т	114 000
Тариф за перевозку 1 т груза (Т), у.е./т	45
Максимально возможный объем перевозок (V пер), т	110 920
Объем перевозок, выполненный в текущем квартале (V пер.в), т	110 920



Отчет о доходах фирмы за I квартал

Данный отчет показывает, получает ли фирма прибыль при имеющих место расходах на выполнение транспортных услуг, при системе налогообложения и отчислений.

В данный отчет входят следующие показатели.

1. Выручка, полученная от перевозок:

В = V _пер.в * Т

В = 110 920*45 = 4 991 400 у.е.

2. Расходы на исследование рынка (из управляющих параметров текущего квартала): R = 100 000 у.е.

3. Оплата труда водителей: ОТ _вод = (f * V _пер)* (1 + h / 100)i

где f - тарифная оценка оплаты труда водителей за перевозку 1 т груза, у.е. = 5 у.е.

h - уровень инфляции за квартал = 5%

I - порядковый номер квартала

ОТ _вод = (5*110 920)(1+5/100)1 = 582 330 у.е.

4. Расходы на топливо, ГСМ, запасные части и т.д. в данном квартале:

R _тз = p * V_пер.в (1 + h / 100)^i-1

R _тз = 6 * 110 920 * (1 + 5 /100)^1-1 = 665 520 у.е.

5. Расходы на хранение ГСМ, запасных частей и прочих материалов на складе фирмы:

R _хр.тз = m * (С _тз.нач + С _тз.кон)/2

где m - относительная норма расходов по хранению

С _тз = С_тзн + З_тз - R _тз = 788 000+500 000-665 520 = 622 480 у.е.

R _хр.тз = 0,05*(788 000 + 622 480)/2 = 35 262 у.е.

6. Расходы на заказ расходных материалов:

R _зак = ЧЗ * 50 000 * (1+ h / l00)^i-1

ЧЗ = З_тз / 500 000 = 500 000/500 000 = 1

R _{зак =} 50 000 у.е.

7. Затраты на проведение научно-исследовательских работ:

З _нир = 200 000 у.е.

8. Амортизационные отчисления:

О_ам = I _ам / 100 * С _пс.нач = 2,5 / 100 * 8 063 728 = 201 593 у.е.

9. Прочие расходы:

R_пр = 0,14*(ОТ _вод + R _тз + R _хр.тз + О_ам) = 0,14*(582 330+665 520+35

262+201 593) = = 207 859 у.е.

10. Общие расходы по перевозке грузов:

R_об = R + ОТ _вод + R_тз +R_хр.тз +R _зак + З _{нир нез} + О _ам + R _пр =

= 100 000+582 330+665 520+35 262+50 000+100 000+201 593+207 859 =

1 942 564 у.е.

11. НДС:

НДС = В*U* С / 100

U = 1 - R_тз/В = 1 - 665 520/4 991 400 = 0,8(6)

НДС = 4 991 400*0,8(6)*18/100 = 778 658 у.е.

12. Выручка от перевозки без учета НДС:

В_н = В - НДС = 4 991 400 - 778 658 = 4 212 742 у.е.

13. Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы:

ССО = (ЗП _ауп + ОТ _вод)*Н _ссо /100

ЗП _ауп = 0,5*R _пр = 0,5 * 207 859 = 103 930

ССО = (103 930+582 330)*40/100 = 274 504 у.е

14. Балансовая прибыль от перевозок в текущем квартале:

ПР _бал = В_н - R _об - ССО = 4 212 742-1 942 564-274 504=1 995 674 у.е.

15. Налог на прибыль:

Н_п = ПР _бал * С_п/100 = 1 995 674*24/100 = 478 962 у.е.

16. Чистая прибыль от перевозок:

ПР _чист = ПР _бал - Н_п = 1 995 674 - 478 962 = 1 516 712 у.е.



Таблица 4

Отчет о доходах фирмы на конец I квартала

Показатель	Расход, у.е.	Доход, у.е.
Выручка от перевозок груза		4 991 400
Расходы на исследование рынка сбыта	100 000
Оплата труда водителей	582 330
Расходы на топливо, ГСМ	665 520
Расходы по хранению ГСМ и пр.	35 260
Расходы на заказ	50 000
Затраты на проведение научно-исследовательских работ	200 000
Амортизационные отчисления	201 593
Прочие расходы	207 859
Общие расходы по перевозке грузов	1 942 564
НДС	778 658
Выручка от перевозок без НДС		4 212 742
ССО	274 504
Балансовая прибыль от перевозок		1 995 674
Налог на прибыль	478 962
Чистая прибыль от перевозок		1 516 712

Отчет о расходах за I квартал

Данный отчет показывает процесс расходования денег в текущем квартале. Разрабатывается планово-экономическим отделом фирмы и включает следующие показатели.

1. Сумма налогов:

Д_нал = НДС + Н_п

Д_нал = 778 658 + 478 962 = 1 257 620 у.е.

2. Социально-страховые отчисления:

ССО = 274 504 у.е.



3. Затраты на увеличение провозной способности фирмы:

З_пс = 930 099 у.е.

4. Затраты на научно-исследовательские работы:

З_нир = 200 000 у.е.

5. Расходы на закупку топлива, ГСМ и т.д.:

З_тз = 500 000 у.е.

6. Расходы на заказ:

З_зак = 50 000 у.е.

7. Суммарные денежные затраты:

Д_сум = R + ОТ_вод + R_хр.тз + R_пр + Д_нал + ССО + З_пс+ З_нир + З_тз + З_зак

Д_сум = 100000 + 582330 + 35262 + 207859 + 1257620 + 274504 +

= 930099 + 200000 + 5000 00 + 50000 = 4 137 674 у.е.

8. Сумма изменения денег на расчетном счете фирмы:

И_рс = В - Д_сум

И_рс = 4 991 400 - 4 137 674 = 853 726 у.е.

финансовый сбыт управленческий конкуренция



Таблица 5

Отчет о расходах фирмы на конец I квартала

Показатель	Расход, у.е
Сумма налогов	1 257 620
Социально-страховые отчисления	274 504
Инвестиции на увеличение провозной способности фирмы	930 099
Инвестиции в НИОКР	200 000
Затраты на закупку топлива, ГСМ и т.д.	500 000
Расходы на заказ	50 000
Суммарные денежные затраты	4 137 674
Суммарное изменение денег на расчетном счете фирмы	853 726

Результаты деятельности фирмы за I квартал

Данные показатели подводят итог экономической и финансовой деятельности фирмы за квартал.

1. Стоимость подвижного состава фирмы:

С_пск = С_псн - О_ам + З_пс

С_пск = 8 063 728 - 201 593 + 930 099 = 8 792 234 у.е.

2. Деньги на РС фирмы на конец квартала:

Д_рск = Д_рсн + И_рс

Д_рск = 7 850 679 + 853 726 = 8 704 405 у.е.

3. Стоимость запасов топлива, ГСМ и т.д.:

С_тз = С_тзк + З_тз - R_тз

С _тз = 788 000+500 000-665 520 = 622 480 у.е.

4. Стоимость незавершенных научно-исследовательских работ:

З_{нир.нез} = 200 000 у.е.

5. Нераспределенная прибыль в конце квартала:

ПР_нер = ПР_нерн + З_пс + И_рс + З_нир + З_тз - О_ам - R_тз - З_{нир.нез}

ПР_нер = 7 232 407+930 099+853 726+200 000+500 000-201 593-665 520-

100 000 = 8 749 119 у.е.

Таблица 6

Общие результаты деятельности фирмы на конец I квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава	8 792 234
Деньги на расчетном счете	8 704 405
Запас топлива, ГСМ и т.д.	622 480
Незавершенные научно-исследовательские работы	200 000
Нераспределенная прибыль	8 749 119

Результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы за I квартал

1. Удельная чистая прибыль:

ПР _{чист.уд} = ПР _чист / V_пер.в

ПР _{чист.уд} = 1 516 712 / 110 920 = 13,67 у.е./т

2. Рентабельность перевозок фирмы:

rпс = ПР _чист / С_пск

rпс = 1 516 712 / 8 792 234 = 0,1725



ВТОРОЙ КВАРТАЛ.

Таблица 7

Общие результаты деятельности фирмы на начало II квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава, С псн	8 792 234
Деньги на расчетном счете, Д рсн	8 704 405
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д., С тзн	622 480
Незавершенные научно-исследовательские работы, З нир нез	200 000
Нераспределенная прибыль, ПР нерн	8 749 119

Целью на второй квартал было увеличение объемов перевозки.

Таблица 8

Управляющие параметры деятельности фирмы на II квартал

Параметры	Условное обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Тариф на перевозку одной тонны груза		у.е./т.	37
Расходы на исследование рынка сбыта		у.е.	85000
Объем перевозки		т	130000
Затраты на закупку топлива, ГСМ, запасных частей и т.д.		у.е.	400000
Затраты на заказ		у.е.	52 500
Затраты на увеличение провозной способности фирмы		у.е.	1499771,4
Затраты на проведение научно-исследовательских работ		у.е.	110 000
Стоимость программы		у.е.	2147271,4
Остаток на оперативные расходы		у.е.	6557133,6

При определении максимально возможного объема перевозок в нулевом квартале была учтена его зависимость от запланированных размеров инвестиций на развитие фирмы и на проведение научно-исследовательских работ. Для этого используется следующая формула:



V_nep = (1-i_ам/100)*V_{пер.пред} + (1 + q*3_{нир.нез}) * З_пс / S,

где V_nep - планируемый на предстоящий квартал объем перевозок;

V_{пер.пред} - объем перевозок в предыдущем квартале;

i_ам - процент амортизационных отчислений за квартал;

S - коэффициент, характеризующий величину инвестиций на развитие фирмы, в результате которых объем перевозок увеличивается на 1 тонну (V); S = 70 у.е./т.;

q - коэффициент, характеризующий влияние научно-исследовательских работ на увеличение объема перевозок за счет применения новых технологий q=10^-7 1/у.е.

130 000 = (1 - 2,5 / 100) * 110 920 + (1 + 10^-7 * 200 000) * З_пс / 70

З_пс = 1499771,4 у.е.

З _зак = ЧЗ * 50 000 * (1+ h / l00)^i-1

ЧЗ = З_тз / 500 000

З _зак = ЧЗ * 50 000*(1+ h / l00)^i-1 = (500 000/500 000)*50 000*(1+5/100)^2-1

= 52 500 у.е.

Общая стоимость всей программы (С_пр) может быть определена по следующей формуле:

С_пр = R + З_зак + З_тз + 3_пс + 3_нир

С_пр = R+З_зак+З_тз+3_пс+3_нир =85 000+52 500+400 000+1499771,4+110 000 = 2147272,4 у.е.

Остаток на оперативные расходы определяется по формуле:

= Д_рск - С _пр

= 8 704 405 - 2147271,4 = 6557133,6 у.е.

Отчет по исследованию рынка сбыта за II квартал

1. Доля фирмы на рынке в результате конкурентной борьбы: л_ф = 15,1

2. Емкость рынка фирмы (величина спроса на услуги фирмы при предлагаемом ею тарифе):

Wф = Wо * лф / 100 %

Wо - емкость рынка, которая составляет во II квартале 701 210 тонн.

Wф = Wо * лф / 100 % = (701 210+ 4027)* 15,1/100 = 106 490,8 тонн.

3. Тариф на перевозку одной тонны груза: Т = 37 у.е./т

4. Максимально возможный объем перевозок: V _пер = 130 000 тонн

5. Объем перевозок, выполненный в текущем квартале (из сравнения емкости рынка (спроса на перевозки) и максимально возможного объема перевозок): V _пер.в = 106 490,8 тонн.

Таблица 9

Отчет по исследованию рынка фирмы на конец II квартала

Наименование показателя	Значение показателя
Доля рынка фирмы , %	15,1
Емкость рынка фирмы , т	701210
Тариф на перевозку одной тонны груза , у.е.	37
Максимально возможный объем перевозок , т	130 000
Объем перевозок выполненный в текущем квартале , т	106 490,8

Отчет о доходах фирмы за II квартал

Данный отчет показывает, получает ли фирма прибыль при имеющих место расходах на выполнение транспортных услуг, при системе налогообложения и отчислений.

В данный отчет входят следующие показатели.

1. Выручка, полученная от перевозок ()

где - объем перевозок, выполненный в текущем квартале, т.

2. Расходы на исследование рынка, значение берется из управляющих параметров текущего квартала ().

3. Оплата труда водителей ()

где - тарифная расценка оплаты труда водителей за перевозку 1 тонны груза, у.е. ( = 5 у.е.).

4. Расходы на топливо, ГСМ, запасные части и пр. и выполнение ТО и ТР в данном квартале

где -- стоимость этих расходов для перевозки 1 тонны груза, у.е. ( = 6 у.е.).



5. Расходы по хранению ГСМ, запасных частей и прочих материалов на складе фирмы ()

где - относительная норма расходов по хранению. Количество запасов дается в единицах стоимости ( = 0,05);

- стоимость запасов топлива, ГСМ, запчастей на начало и конец квартала соответственно.

6. Расходы на заказ ()

7. Затраты на проведение научно-исследовательских работ ()

8. Амортизационные отчисления ()

где - стоимость подвижного состава в начале текущего квартала



9. Прочие расходы ()

10. Общие расходы по перевозке грузов () определяются как сумма следующих показателей:

11. Налог на добавленную стоимость (НДС):

где - коэффициент, учитывающий долю в выручке стоимости приобретенных материальных ресурсов, за которые НДС был уплачен ранее;

- ставка налога на добавленную стоимость, %

12. Выручка от перевозки без учета НДС ()

13. Социально - страховые отчисления с фонда заработной платы ():

где - зарплата административно-управленческого персонала;

- норма социально-страховых отчислений.

14. Балансовая прибыль от перевозок в текущем квартале

15. Налог на прибыль ():

где - ставка налога на прибыль

16. Чистая прибыль от перевозок



Таблица 10

Отчет о доходах фирмы на конец II квартала

Показатель	Расход, у.е.	Доход, у.е.
Выручка от перевозок груза (B)		3940159,6
Расходы на исследование рынка сбыта(R)	85 000
Оплата труда водителей (OTвод)	587030,5
Расходы на топливо, ГСМ (Rтз)	670892,04
Расходы по хранению ГСМ и пр.( Rхр.тз)	24351,7
Расходы на заказ (Rзак)	52500
Затраты на проведение научно-исследовательских работ (Знир)	110000
Амортизационные отчисления (Оам)	219805,85
Прочие расходы (Rпр)	210291,21
Общие расходы по перевозке грузов (Rоб)	2049871,3
Налог на добавленную стоимость(НДС)	588659,84
Выручка от перевозок без НДС		3351499,8
Социально-страховые отчисления(ССО)	276870,44
Балансовая прибыль от перевозок(ПРбал)		1024758,1
Налог на прибыль(Нп)	245941,94
Чистая прибыль от перевозок(ПРчист)		778816,2

Отчет о расходах за II квартал

Данный отчет показывает процесс расходования денег в текущем квартале. Разрабатывается планово-экономическим отделом фирмы и включает следующие показатели.

1. сумма налогов (включает НДС и налог на прибыль ())

2. социально- страховые отчисления ();

3. затраты на увеличение провозной способности фирмы ()

4. затраты на научно-исследовательские работы

()

5. расходы на закупку топлива, ГСМ и запчастей

()

6. расходы на заказ

();

7. суммарные денежные затраты ()

8. сумма изменения денег () на расчетном счете фирмы:



Таблица 11

Отчет о расходах фирмы на конец II квартала

Показатель	Расход, у.е
Сумма налогов	834601,8
Социально-страховые отчисления	276870,44
Инвестиции на увеличение провозной способности фирмы	1499771,4
Инвестиции в НИОКР	110 000
Затраты на закупку топлива, ГСМ и т.д.	400 000
Расходы на заказ	52 500
Суммарные денежные затраты	4080417,05
Суммарное изменение денег на расчетном счете фирмы	-140257,45

Результаты деятельности фирмы

1) стоимость подвижного состава фирмы на конец квартала

где - стоимость подвижного состава на начало квартала;

- затраты на увеличение провозной способности фирмы;

2) деньги на расчетном счете фирмы на конец квартала

3) стоимость запасов топлива, ГСМ, запчастей и пр. на конец квартала

();

4) стоимость незавершенных научно-исследовательских работ

5) нераспределенная прибыль в конце квартала

Таблица 12

Общие результаты деятельности фирмы на конец 2-го квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава,	10072199,55
Деньги на расчетном счете,	8564147,55
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д.,	351587,96
Незавершенные научно-исследовательские работы,	110 000
Нераспределенная прибыль,	9 527935,1

Результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы за II квартал

1. Удельная чистая прибыль:

ПР _{чист.уд} = ПР _чист / V_пер.в

ПР _{чист.уд} = 778816,2 / 106490,8 = 7,31 у.е./т

2. Рентабельность перевозок фирмы:

rпс = ПР _чист / С_пск

rпс = 778816,2 / 10072199,55= 0,077

ТРЕТИЙ КВАРТАЛ

Таблица 13

Общие результаты деятельности фирмы на начало III квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава, Спсн	10072199,55
Деньги на расчетном счете, Дрсн	8564147,55
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д., Стзн	3515587,96
Незавершенные научно-исследовательские работы, Знир нез	110000
Нераспределенная прибыль, ПРнерн	9527935,1

Целью деятельности фирмы на третий квартал является положительное изменение денег на расчетном счете, так как во втором квартале сума изменения денег составила отрицательное значение (-140257,45).

Таблица 14

Управляющие параметры деятельности фирмы на III квартал

Параметры	Условное обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Тариф на перевозку одной тонны груза		у.е./т.	40
Расходы на исследование рынка сбыта		у.е.	90 000
Объем перевозки		т	130 000
Затраты на закупку топлива, ГСМ, запасных частей и т.д.		у.е.	800 000
Затраты на заказ		у.е.	110 250
Затраты на увеличение провозной способности фирмы		у.е.	225024,73
Затраты на проведение научно-исследовательских работ		у.е.	115 000
Стоимость программы		у.е.	1340274,7
Остаток на оперативные расходы		у.е.	7678997,82



Отчет по исследованию рынка сбыта за III квартал

Таблица 15

Отчет по исследованию рынка фирмы на конец III квартала

Наименование показателя	Значение показателя
Доля рынка фирмы , %	18,7
Емкость рынка фирмы , т	710620
Тариф на перевозку одной тонны груза , у.е.	40
Максимально возможный объем перевозок , т	130 000
Объем перевозок выполненный в текущем квартале , т	130 000

Таблица 16

Отчет о доходах фирмы за III квартал

Показатель	Расход, у.е.	Доход, у.е.
Выручка от перевозок груза (B)		5315437,6
Расходы на исследование рынка сбыта(R)	90 000
Оплата труда водителей (OTвод)	770738,4
Расходы на топливо, ГСМ (Rтз)	879040,5
Расходы по хранению ГСМ и пр.( Rхр.тз)	1976
Расходы на заказ (Rзак)	110250
Затраты на проведение научно-исследовательских работ (Знир)	150000
Амортизационные отчисления (Оам)	251804,99
Прочие расходы (Rпр)	266498,4
Общие расходы по перевозке грузов (Rоб)	2480308,3
Налог на добавленную стоимость(НДС)	794126,4
Выручка от перевозок без НДС (Вн)		4521311,2
Социально-страховые отчисления(ССО)	361595
Балансовая прибыль от перевозок(ПРбал)		1679407,9
Налог на прибыль(Нп)	403057,9
Чистая прибыль от перевозок(ПРчист)		1276350

Отчет о расходах за III квартал



Таблица 17

Отчет о расходах фирмы на конец III квартала

Показатель	Расход, у.е
Сумма налогов Д нал	1197184,3
Социально- страховые отчисления ,ССО	361595
затраты на увеличение провозной способности фирмы, З пс	225024,73
затраты на научно-исследовательские работы, З нир	115000
расходы на закупку топлива, ГСМ и запчастей, З тз	800000
расходы на заказ, З зак	110250
Суммарные ден. Затраты Д сум	3938266,8
Сумма изм. Денег на рас. Счете И рс	1377170,8

Таблица 18

Общие результаты деятельности фирмы на конец 3-го квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава,	10045419,29
Деньги на расчетном счете,	9941318,3
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д.,	272547,5
Незавершенные научно-исследовательские работы,	115000
Нераспределенная прибыль,	10804285,14

Результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы за III квартал

1. Удельная чистая прибыль:

ПР _{чист.уд} = ПР _чист / V_пер.в

ПР _{чист.уд} = 1276350 / 130 000 = 9,8 у.е./т

2. Рентабельность перевозок фирмы:

rпс = ПР _чист / С_пск

rпс = 1276350/ 10045419,29 = 0,127



ЧЕТВЁРТЫЙ КВАРТАЛ

Таблица 19

Общие результаты деятельности фирмы на начало IV квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава,	10045419,29
Деньги на расчетном счете,	9941318,3
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д.,	272547,5
Незавершенные научно-исследовательские работы,	115000
Нераспределенная прибыль,	10804285,14

Целью деятельности фирмы на четвертый квартал является увеличение капитала на расчетном счете

Таблица 20

Управляющие параметры деятельности фирмы на IV квартал

Параметры	Условное обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Тариф на перевозку одной тонны груза		у.е./т.	40
Расходы на исследование рынка сбыта		у.е.	85 000
Объем перевозки		т	130 000
Затраты на закупку топлива, ГСМ, запасных частей и т.д.		у.е.	700 000
Затраты на заказ		у.е.	115762
Затраты на увеличение провозной способности фирмы		у.е.	224913,5
Затраты на проведение научно-исследовательских работ		у.е.	110 000
Стоимость программы		у.е.	1235675,5
Остаток на оперативные расходы		у.е.	8705642,8



Отчет по исследованию рынка сбыта за IV квартал

Таблица 21

Отчет по исследованию рынка фирмы на конец IV квартала

Наименование показателя	Значение показателя
Доля рынка фирмы , %	21,95
Емкость рынка фирмы , т	704912
Тариф на перевозку одной тонны груза , у.е.	40
Максимально возможный объем перевозок , т	130000
Объем перевозок выполненный в текущем квартале , т	130000

Таблица 22

Отчет о доходах фирмы за IV квартал

Показатель	Расход, у.е.	Доход, у.е.
Выручка от перевозок груза (B)		5200000
Расходы на исследование рынка сбыта(R)	85 000
Оплата труда водителей (OTвод)	793000
Расходы на топливо, ГСМ (Rтз)	904800
Расходы по хранению ГСМ и пр.( Rхр.тз)	8507,4
Расходы на заказ (Rзак)	115762
Затраты на проведение научно-исследовательских работ (Знир)	110000
Амортизационные отчисления (Оам)	251135,5
Прочие расходы (Rпр)	274042
Общие расходы по перевозке грузов (Rоб)	1642446,9
Налог на добавленную стоимость (НДС)	776880
Выручка от перевозок без НДС (Вн)		4423120
Социально-страховые отчисления (ССО)	372008,4
Балансовая прибыль от перевозок (ПРбал)		2408664,7
Налог на прибыль (Нп)	578079,52
Чистая прибыль от перевозок (ПРчист)		1830585,2



Таблица 23

Отчет о расходах фирмы на конец IV квартала

Показатель	Расход, у.е
Сумма налогов Днал	1354959,5
социально- страховые отчисления ,ССО	372008,4
затраты на увеличение провозной способности фирмы, Зпс	224913,5
затраты на научно-исследовательские работы, Знир	110000
расходы на закупку топлива, ГСМ и запчастей, Зтз	700000
расходы на заказ, Ззак	115762
Суммарные ден. Затраты Дсум	4038192,8
Сумма изм. Денег на рас. Счете Ирс	1161807,2

Таблица 24

Общие результаты деятельности фирмы на конец IV квартала

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава,	10019197,29
Деньги на расчетном счете,	11103125
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д.,	67747,5
Незавершенные научно-исследовательские работы,	110000
Нераспределенная прибыль,	11730070,34

Результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы за IV квартал

1. Удельная чистая прибыль:

ПР _{чист.уд} = ПР _чист / V_пер.в

ПР _{чист.уд} = 1830585,2/ 130000 = 14,08 у.е./т

2. Рентабельность перевозок фирмы:

rпс = ПР _чист / С_пск

rпс = 1830585,2/ 10019197,29= 0,183



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав результаты деятельности фирмы за четыре квартала, можем отметить что поставленные нами цели в 3 и 4 квартале были успешно нами достигнуты:

- Целью деятельности фирмы на третий квартал являлось положительное изменение денег на расчетном счете, так как во втором квартале сумма изменения денег составила отрицательное значение (-140257,45). В третьем квартале сумма изменения денег на расчетном счете составляла (1377170,8).

- Целью деятельности фирмы на четвертый квартал является увеличение капитала на расчетном счете.

В начале 4 квартала на расчетном счете находилось 9941318,3 у.е. А к концу квартала сумма увеличилась до 11103125 у.е.

А цель, поставленная на 2 квартал - увеличение объемов перевозки, не была достигнута, т.к. величина спроса на услуги фирмы при предлагаемом ею тарифе была ниже. В связи с понижение тарифа с 45 до 37 у.е./т.

Итоги деятельности фирмы за год представлены в таблице 25.

Таблица 25

Общие результаты деятельности фирмы за год

Показатель	Значение, у.е.
Стоимость подвижного состава,	10019197,29
Деньги на расчетном счете,	11103125
Запас топлива, ГСМ, запчастей и т.д.,	67747,5
Незавершенные научно-исследовательские работы,	110000
Нераспределенная прибыль,	11730070,34

Проанализировав данные таблицы 1 (результаты деятельности фирмы на начало года) и таблицы 25 (результаты на конец года), мы можем сделать выводы о том что:

1) стоимость подвижного состава заметно увеличилась (на 1955469,3 у.е.)

2) увеличилось количество денег на расчетном счете (на 3252446 у.е.)

3) запасы топлива, ГСМ, запчастей уменьшились (на 720252,5у.е.)

4) сумма на незавершенные научно-исследовательские работы осталась неизменной (100000 у.е.)

5) увеличилась сумма нераспределённой прибыли (на 4497663,34.у.е.).

Размещено на Allbest.ru