Трудовые ресурсы

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

- ООО «Катрин» - салон красоты, основан в феврале 2006 года, организационная форма общество с ограниченной ответственностью. Салон красоты находится по адресу: Россия, Ленинградская обл., город Кингисепп, улица Жукова дом 20.

Общество с ограниченной ответственностью «Катрин» является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ.

Целью ООО «Катрин» является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ.

Основными видами деятельности ООО «Катрин» являются:

o оказание косметологических услуг;

o оказание парикмахерских услуг;

o маникюр, педикюр, лечение ногтей;

o и другие виды деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, которыми общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Услуги предоставляются с применением профессиональной косметики «Londa», «Akzent», «Kinetics».

ООО «Катрин» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему собственниками.

ООО «Катрин» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Катрин» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

ООО «Катрин» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Выполнение работ и представление услуг осуществляются по ценам и тарифам, установленным ООО «Катрин» самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

ООО «Катрин» может участвовать в деятельности и сотрудничать в иной форме с международными общественными, кооперативными и иными организациями. ООО «Катрин» вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяет формы, системы, размеры и виды оплаты труда.

Вмешательство в административную и хозяйственную деятельность ООО «Катрин» со стороны государственных, общественных и других организаций не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля и ревизии согласно действующему законодательству.

ООО «Катрин» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, установленным ООО «Катрин» самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Здание салона красоты сооружено из кирпича, имеет бетонный пол, покрытый линолеумом, есть система кондиционирования и отопления. Имеются пути для подъезда к зданию грузового и легкового транспорта и места для парковки автомобилей клиентов, по желанию клиенты могут оставлять свои автомобили на платной стоянке, которая находится недалеко от салона. Здание удобно расположено по отношению к остановкам общественного транспорта.

Уставной капитал в размере 450 000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей образован за счет собственных средств и за счет заемных.

Салон работает с 8-00 до 19-00 (без обеда), в выходные воскресенье и субботу с 9-00 до 16-00 .Всего количество работников салона красоты составляет 16 человек.

В структуру управления ООО «Катрин» входят:

1. Директор (руководитель), он представляет интересы организации во всех отечественных предприятиях, фирмах и организациях. В пределах предоставленного ему права, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, в том числе по найму работников.

Директор ООО «Катрин» имеет следующие полномочия:

- осуществляет оперативное руководство деятельностью;

- имеет право первой подписи под финансовыми документами;

- утверждает штаты, заключает трудовые договора с работниками;

- утверждает схемы организационной структуры функциональных и производственных подразделений;

- руководит работой дирекции;

- контролирует ведение бухгалтерского учета;

- издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

2. Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

В подчинении у главного бухгалтера находятся - 2 бухгалтера. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета.

3. Менеджер залов -1 человек (следит за работой обслуживающего персонала, производит набор кадров)

4. Менеджер по приему - 1 человек (следит за порядком в салоне, принимает заказы, предоставляет услуги, связанные с деятельностью салона).

5. Мастер-универсал - 6 человек, работают в соответствии с должностной инструкцией.

6. Маникюрист -2 человека.

7. Технический персонал состоит из уборщицы (2 человек), в обязанности которой входит уборка помещения салона и прилегающей к нему территории.

Услуги, представляемые ООО «Катрин»

№ п/п	Вид услуг	Цена
1.	Женский зал
1.1	Модельная стрижка волос: - короткой длинны с сушкой феном - средней длинны с сушкой феном -на длинные волосы с сушкой феном	300 380 450
1.2	Стрижка горячими ножницами: - короткая длинна волос -средняя длинна волос - одним срезом	420 650 -800 300
1.3	Укладка волос: -короткая длинна волос -средняя длинна волос	300 400-500
1.4	Химическая завивка волос: - на короткие волосы -на средние волосы - на длинные волосы	400 500 650
1.5	Мелирование на фольгу: - короткая длинна - средняя длинна - длинные	500 600 700
1.6	Тонирование: - короткая длинна -средняя длинна - длинные	350 400 450
1.7	Окраска волос: -короткие - средние длинные	350 400 450
1.8	Колорирование волос через фольгу: - короткие -средние - длинные	800 1000 1100
1.9	Стрижка детская: - дети до 6 лет -дети до 12 лет	230 200
1.9.1	Лечение волос	150-300
1.9.2	Мытье волос	30-50-70
2	Мужской зал
2.1	Стрижка спортивная	270
2.2	Стрижка площадкой	150
2.3	Окантовка	100
2.4	Комплекс: мытье, стрижка, укладка	200
2.5	Детская стрижка: - дети до6 лет - дети с 6 до 12 лет	100 170
3	Маникюр
3.1	Маникюр классический	200
3.2	Ванночки для кисти рук с салями	230
3.3	Массаж кистей рук	50
3.4	Полирование ногтевой пластины	40
3.5	Скраб	50
3.6	Снятие лака с ногтевой пластины	10
3.7	Покрытие лаком ногтевой пластины	50
3.8	Закрепление лака	20
3.9	Сушка лака	20
4.0	Лечебное покрытие	30
4.1	Клубное покрытие	70
5	Косметический кабинет
5.1	Механическая, гигиеническая чистка	От 600-800
5.2	Химический пилинг	От 230-500
5.3	Массаж лица	100
5.4	Окраска бровей	100
5.4.1	Оформление бровей	100
5.4.2	Коррекция бровей	100
5.7	Окраска ресниц	100
5.8	Уход за зоной вокруг глаз	От 35-350
5.9	Уход за зоной шеи и декольте	От 80-600
6	Моделирование искусственное ногтей
6.1	Моделирование ногтей на формах	1450
6.2	Наращивание ногтей	1300
6.3	Коррекция ногтей	900
6.4	Ремонт одного ногтя	150
6.5	Покрытие натуральног ногтя биогелем	500
6.6	Снятие био-геля	200
6.7	Укрепление натурального ногтя био-гелем	800
6.8	Снятие ногтя	300
6.9	Замена глянца (до двух недель)	400
7.0	Френ белый	100
7.1	Френ белый (ажур)	350
7.2	Дизайн	От 150
7.2.1	Дизайн акрило (один ноготь)	От 80
7.2.2	Дизайн цветы	150
7.2.3	Мозайка	450
7.2.4	Блеск	От 50 -100
7.2.5	Слюда	250
8.	Педикюр
8.1	Педикюр (проблемные зоны)	800
8.2	Массаж ступней ног	100
8.3	Пилинг ступней ног	100
8.4	Обработка стоп	350
8.5	Обработка пальцев	350
8.6	Снятие лака с ногтевой пластины	10
8.7	Французкое покрытие Френг	70
8.8	Дизайн на один ноготь	120
8.9	Лечебное покрытие	10
8.9.1	Закрепитель лака	30
9.9.2	Наращивание ногтей	1500

Клиентами салона красоты являются жители города. Цены салона ориентированы на клиентов со средним достатком, т.е. со среднемесячной заработной платой. Салон оказывает услуги на высоком уровне, но особо не дорогие, актуальные, престижные, пользующиеся большим спросом.



2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин и как результат объем производства продукции, оказанных услуг, прибыль и ряд других показателей.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1. Коэффициента оборота по приему рабочих (Кпр)

Кпр. =

2. Коэффициента оборота по выбытию (Кв)

Кв. =

3. Коэффициента текучести кадров (Кт)

Кт. =



Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Таблица 2.1

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год
1.	количество принятого на работу персонала	4	11
2.	количество уволившихся работников	1	2
3.	количество уволившихся по собственному желанию и за нарушения дисциплины	2	3
4.	среднесписочное число работников	8	16

1. Коэффициента оборота по приему рабочих (Кпр)

Кпр. =

Кпр за 2010 г. = 4/8= 0,5

Кпр за 2011 г. = 11/16 = 0,7

2. Коэффициента оборота по выбытию (Кв)



Кв. =

Кв за 2010 г. = 1/8= 0,12

Кв за 2011 г. = 2/16 = 0,12

3. Коэффициента текучести кадров (Кт)

Кт. =

Кт за 2010 г. = 2/8= 0,25

Кт за 2011 г. = 3/16 = 0,19



3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

финансовый прибыль доходность оборотный

К основным средствам относятся здания, сооружения и передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, кроме того, в составе основных средств учитываются также: земельные участки: объекты природопользования и др.

Под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией.

Структура, динамика и фондоотдача основных производственных средств - факторы, влияющие на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятий. Для предприятий не безразлично, сколько собственных средств вложено в основные средства. В современных условиях увеличивается маневренность предприятий в отношении использования средств труда, повышается роль кредита в формировании основных средств. Методика анализа эффективности вложений предприятия в основные средства, их эксплуатации и воспроизводства должна учитывать ряд принципиальных положений:

- функциональная полезность основных средств сохраняется в течение ряда лет, поэтому расходы по их приобретению и эксплуатации распределены во времени;

- момент физической замены (обновления) основных средств не совпадает с моментом их стоимостного замещения, в результате чего могут возникнуть потери и убытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятия;

- эффективность использования основных средств оценивается по-разному в зависимости от их вида, характера участия в производственном процессе и т.п.

Таблица 2.2 Анализ эффективности использования основных средств ООО «Катрин»

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменения
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	(+; -) тыс. руб.
1.Балансовая прибыль (до налогообложения)	119	168	+ 49
2.Выручка от реализации работ, услуг	300	420	+ 120
3.Среднегодовая стоимость основных фондов	570	820	+ 250
4.Фондоотдача основных фондов	0,53	0,51	+ 0,06
5.Фондоемкость основных фондов	1,9	2	-0,14

Показатели эффективности использования основных средств:

1. Фондоотдача

ФО = где:

ФО - фондоотдача основных средств,

ВР - выручка от реализации работ,услуг,

ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов.

Значение фондоотдачи показывает величину выручки от реализации работ, услуг, получаемой с каждого рубля среднегодовой стоимости основных фондов. Чем выше показатель ФО, тем эффективнее используются основные средства.

ФО за 2010 г =300/500 = 0,53 руб.

ФО за 2011г = 420/820 = 0,51 руб.

2. Фондоёмкость



ФЁ =

Фондоёмкость является величиной обратной к ФО. Показывает среднегодовую стоимость основных средств, приходящуюся на каждый рубль выручки. Чем ниже показатель ФЁ, тем эффективнее используются ОФ.

ФЁ за 2010 г =570/300 = 1,9 руб.

ФЁ за 2011 г = 820/420 = 2 руб.

Вывод: в результате произведенных расчетов, можно сделать следующий вывод, что показатель фондоотдачи в 2011 г. ниже, чем в 2010 г., это означает - выручка от реализации работ, услуг, получаемая с каждого рубля среднегодовой стоимости основных фондов на 0,02 руб. меньше, чем в предыдущем году.

Фондоёмкость в анализируемом периоде на 0,1 руб. больше, чем в 2010 году. Это означает, что в 2011 г. среднегодовая стоимость основных средств, приходящаяся на каждый рубль выручки выше.

В результате по итогам рассчитанных показателей видим, что основные фонды ООО «Катрин» в периоде за 2011 г. используются не в полном объеме, чем в 2010 году.



4. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Оборотные средства - денежные средства предприятия, авансированные для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Кругооборот оборотных средств, обеспечивающий непрерывность процесса производства и обращения, представляет собой органическое единство трех его фаз. Проходя их, оборотные средства меняют свою натурально вещественную форму. При этом переходят из сферы производства и обратно, принимая последовательно форму оборотных производственных фондов (в виде производственных запасов, незавершенного производства и затрат будущих периодов) и фондов обращения (в виде готовой продукции на складе и в пути, денежных средств в расчетах, в кассе на расчетных счетах в банке, а также средств, вложенных в краткосрочные финансовые активы).

Оборотные средства обеспечивают непрерывность производства и выполнение работ и оказание услуг. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе оказания услуг. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса оказания услуг. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями.

После окончания производственного цикла, оказания работ, услуг и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации работ, услуг. Это создает возможность систематического возобновления процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия.

Оборотные средства являются имуществом предприятия, и представляют собой совокупность оборотных фондов и фондов обращения в стоимостной форме. Это денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, для выплаты заработной платы и т.п.

Размещение оборотных средств в воспроизводственном процессе определяет подразделение их на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды функционируют в процессе производства, а фонды обращения - в процессе обращения. Оптимальное соотношение этих фондов определяется наибольшей долей оборотных производственных фондов, участвующих в создании стоимости. Величина фондов обращения должна быть достаточной для обеспечения четкого и ритмичного процесса обращения.

Рассмотрим понятия, сущность, назначение и состав оборотных фондов и оборотных средств предприятия.

Оборотные фонды - обязательный элемент процесса производства, основная часть себестоимости продукции. Чем меньше расход сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции, тем экономнее расходуется труд, затрачиваемый на их добычу и производство, тем дешевле продукт. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

К оборотным производственным фондам предприятий относится часть средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых в процессе труда, в отличие от основных производственных фондов, расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительская стоимость возникает в виде выработанной из них продукции.

Оборотные производственные фонды предприятия включают в себя:

· производственные запасы;

· незавершенное производство и полуфабрикаты собственного приготовления;

· расходы будущих периодов;

Производственные запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс; состоят они из сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тары и тарных материалов, запасных частей для текущего ремонта основных фондов.

Незавершённое производство и полуфабрикаты собственного приготовления - это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих периодов - это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода (например, затраты на конструирование и разработку технологии новых видов изделий и т.д.).

Оборотные производственные фонды в своем движении также связаны с фондами обращения, обслуживающими сферу обращения. Они включают готовую продукцию на складах, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности дебиторскую задолженность. Совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для образования оборотных фондов и фондов обращения, составляет оборотные средства предприятия.

Соотношение между отдельными элементами оборотных фондов (в %) или их составными частями называется структурой оборотных фондов.

Управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. Это означает, что оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме. Оборотные средства в каждый момент всегда одновременно находятся на всех трех стадиях кругооборота и выступают в виде денежных средств, материалов, незавершенного производства, готовых изделий.

В современных условиях, когда предприятия находятся на полном самофинансировании, правильное определение потребности в оборотных средствах имеет особое значение.

Процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия, называется нормированием оборотных средств.

Нормируют оборотные средства, находящиеся в производственных запасах, незавершенном производстве, остатках готовой продукции на складах предприятия. Это нормируемые оборотные средства. Остальные элементы оборотных средств называются ненормируемыми.

В процессе нормирования оборотных средств определяют норму и норматив оборотных средств.

Нормы оборотных средств характеризуют минимальные запасы товарно-материальных ценностей на предприятии и рассчитываются в днях запаса, нормах запаса деталей, рублях на расчетную единицу и т.д.

Норматив оборотных средств Ноб.с представляет собой сумму

Ноб.с = Нпр.з + Нн.п. + Нг.п,

где Нпр.з - нормирование производственных запасов;

Нн.п. - нормирование незавершенного производства;

Нг.п - нормирование оказанных услуг;

Эффективное использование оборотных средств предприятия характеризуют три основных показателя.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется делением объема реализации работ, услуг.

Ко =, где

Ко - коэффициент оборачиваемости оборотных средств,

ВР - выручка от реализации работ, услуг, руб.,

СО - средний остаток оборотных средств, руб.

Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем выполненных работ или оказанных услуг, приходящейся на 1 руб. оборотных средств. Увеличение этого коэффициента означает рост числа оборотов и свидетельствует об увеличении объема продаж на каждый вложенный рубль оборотных средств, а также об уменьшении оборотных средств на тот же объем продукции. ¹¹ Финансы организаций (предприятий) : учебник А.Н.Гаврилова, А.А.Попов. -3 -е изд., перерраб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007 г. - 449 с.

Коэффициент загрузки оборотных средств, показывает величину оборотных средств, затрачиваемых на каждый рубль выполненных работ.

Кз = , где

Кз - коэффициент загрузки оборотных средств.

Сравнение коэффициентов оборачиваемости и загрузки в динамике позволяет выявить тенденции в изменении этих показателей и определить, насколько рационально и эффективно используются оборотные средства предприятия.

Длительность одного оборота в днях определяется делением средней за период величины оборотных средств предприятия на однодневный оборот, определяемый как соотношение объема продаж к длительности периода в днях; или как отношение длительности периода к количеству оборотов.

Т = , где

Д - число дней в периоде (360, 180, 90).

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме оказанных услуг, тем меньше требуется оборотных средств, и чем быстрее оборонные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

Эффективное использование оборотных средств играет большую роль в обеспечении нормальной работы предприятия, в повышении уровня рентабельности предприятия. К сожалению, собственные финансовые ресурсы, которыми в настоящее время располагают предприятия, не могут в полной мере обеспечить процесс не только расширенного, но и простого воспроизводства. Отсутствие на предприятиях необходимых финансовых ресурсов, низкий уровень платежной дисциплины привели к возникновению взаимных неплатежей.

Таблица 2.3 Анализ оборачиваемости оборотных средств

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Изменения (+;-)
1.	Выручка от реализации работ, услуг, тыс. руб.	300	420	+ 120
2.	Количество дней анализируемого периода, дн.	360	360
3.	Однодневная выручка, тыс. руб.	2,5	3,17	+ 0,67
4.	Средний остаток оборотных средств	432	516	+ 84
5.	Продолжительность одного оборота, дн.	522	444	- 78
6.	Коэффициент оборачиваемости, обороты	0,69	0,81	+ 0,12
7.	Коэффициент загрузки, руб.	1,44	1,23	- 0,21



1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Ко =

Ко за 2010 г = 300/432 = 0,69

Ко за 2011 г = 420/516 = 0,81

2. Коэффициент загрузки оборотных средств

Кз =

Кз за 2010 г = 432/300 = 1,44 руб.

Кз за 2011 г = 516/420 = 1,23 руб.

3. Длительность одного оборота в днях

Т =

Т за 2010 г = 360/0,69 = 522 дн.

Т за 2011 г = 360/0,81= 444 дн.

Вывод: рассчитав показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Катрин», можно сказать, что коэффициент оборачиваемости в 2011 г. на 0,12 больше чем в 2010 году, это означает, что на объем выполненных работ и оказанных услуг требуется затратить меньшую сумму оборотных средств. А также этот коэффициент показывает, что с ростом оборотов увеличивается объем предоставляемых услуг, приходящийся на 1 руб. оборотных средств.

Коэффициент загрузки в 2011 года составляет - 1,23 руб., что 0,21 руб. меньше чем в 2010 года. Это означает, что в отчетном периоде сумма оборотных средств, затраченных на 1 руб. выполненных работ, ниже.

По результатам длительности одного оборота, мы видим, что в отчетном периоде оборот стал составлять 444 дней, что на 78 дней меньше чем в 2010 году, а значит чем меньше продолжительность оборота оборотных средств, тем быстрее они совершают кругооборот, тем эффективнее используются.



5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КАТРИН»

Важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия является стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов.

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

ФСП может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.

Проведем анализ финансовой деятельности ООО «Катрин» за 2010 - 2011 г.г.



Таблица 2.4 Основные показатели финансовой деятельности ООО «Катрин» за 2010 - 2011 г.г.

№ п/п	Показатели	2010 г.	2011 г.	Отношение 2010 г. к 2011 г. (+/-) тыс. руб.	Темпы роста показателей 2011г. к 2010г., %
1.	Выручка от реализации, работ, услуг	300	420	+120	140
2.	Себестоимость выполненных работ, услуг	120	160	+40	133
3.	Коммерческие расходы	30	45	15	150
4.	Управленческие расходы	15	25	10	167
5.	Прибыль (убыток) от выполнения, работ и услуг	135	190	55	141

Вывод: Проведя краткий анализ финансово-хозяйственных показателей, мы видим, что выручка на конец года увеличилась на 120 тыс. руб. или 140%. Себестоимость выполненных работ, услуг увеличилась на 40 тыс. руб. Коммерческие расходы увеличились на 15 тыс. руб. или 150%. Прибыль от объёма выполненных работ и оказанных услуг на конец года увеличилась на 55 тыс. руб. или на 141 %, это связано с увеличением реализации работ и услуг.

Проведем краткий анализ финансовых показателей по ООО «Катрин» по форме 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 - 2011 г.г.

Таблица 2.5 Основные финансовые показатели ООО «Катрин» за 2010 -2011 г.г. в тыс.руб.

№ п/п	Показатели	2010 г. (тыс. руб.)	2011 г. (тыс. руб.)	Отношение 2011 г. к 2010 г. (+/-) тыс. руб.	Темпы роста показателей 2011 г. к 2010 г., %
1.	Основные средства	570	820	+250	144
2.	Дебиторская задолженность	45	-	-	-
3.	Денежные средства	115	135	+20	117
4.	Кредиторская задолженность	100	150	+50	150



Вывод: Из таблицы видно, что основные средства приобретены на 250 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Дебиторская задолженность погашена . Остаток денежных средства на конец 2011 года увеличился на 20 тыс. руб. в связи с поступлением денежных средств на расчетный счет. Кредиторская задолженность на конец 2011 года увеличилась на 50 тыс. руб. или 150 % .

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Целью анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ФСП, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в ФСП.

В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения ФСП в конкретный период его деятельности.

Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения ФСП и его платежеспособности.

5.1 Факторный анализ балансовой прибыли предприятия и доходности предприятия

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями. Различают показатели экономического эффекта и экономической эффективности.

Экономический эффект - абсолютный, объемный, характеризующий результат деятельности, который может быть просуммирован в пространстве и времени.

Экономическая эффективность - относительный показатель соизмеряющий полученный эффект с расходами или ресурсами использованными для достижения этого эффекта.

Экономический смысл показателей рентабельности заключается, в подсчете прибыли, приходящейся на рубль выручки от продаж, расходов, активов, капитала. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия.

Уровень рентабельности показывает соотношение полученного эффекта к использованным ресурсам. В отличие от показателей прибыли показатели рентабельности более полно характеризует окончательные результаты деятельности предприятия в целом, а также доходность различных направлений работы предприятия. Рост рентабельности является положительной тенденцией финансово-хозяйственной деятельности предприятия. При этом следует помнить, что показатели рентабельности не всегда учитывают особенности деятельности предприятия:

· долгосрочные инвестиции могут снижать показатели рентабельности;

· предприятие может быть высокорентабельным за счет осуществления рискованных проектов, что в итоге может привести к потере финансовой устойчивости;

· расчет рентабельности капитала основывается на учетных, на рыночных оценках стоимости активов и собственного капитала, следовательно, дает неточный результат.

Показатели рентабельности не имеют рекомендованных значений. Чем выше их величина, тем эффективней работает предприятие.

Таблица 2.6 Анализ доходности предприятия

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Изменения (+;-)
1.	выручка от реализации работ, услуг (ВР), тыс. руб.	300	420	+ 120
2.	Себестоимость выполненных работ, услуг, тыс. руб.	120	160	+ 40
3.	валовая прибыль, тыс. руб.	180	260	+80
4.	коммерческие расходы, тыс. руб.	30	45	+15
5.	управленческие расходы, тыс.руб.	15	25	+10
6.	полная себестоимость, тыс. руб.	165	230	+65
7.	прибыль от реализации работ, услуг(Прп), тыс. руб.	135	190	+55
8.	уровень рентабельности предприятия, %	82	83	+1
9.	уровень рентабельности продаж	45	45,2	+0,2
10.	операционные доходы (ОД), тыс. руб.	8	12	+4
11.	операционные расходы (ОР), тыс. руб.	24	34	+10
12.	внереализационные доходы (ВД), тыс. руб.	-	-	-
13.	внереализационные расходы (ВР), тыс. руб.	-	-	-
14.	балансовая прибыль (БП), тыс. руб.	119	168	+49
15.	Налог на прибыль, тыс. руб.	5,4	8,9	+3,5
16.	чистая прибыль, тыс. руб.	113,6	159,1	+45,5



1. Рентабельность предприятия

Рентабельность предприятия характеризует эффективность основной деятельности предприятия. Расходы на оказание работ, услуг определяются суммированием себестоимости выполненных работ, услуг, управленческих и коммерческих расходов.

R пр-ва = *100% где:

Прп - прибыль от реализации работ, услуг

St - себестоимость Рентабельность предприятия показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, затраченного на выполнение работ или оказание услуг.

R пр-ва за 2010 г = 135/165*100% =82 %

R пр-ва за 2011 г = 190/230*100%= 83 %.

2. Рентабельность продаж

Рентабельность продаж демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Рост рентабельности продаж в целом оценивается положительно даже при снижении абсолютных значений прибыли, поскольку указанный факт свидетельствует о наличии благоприятной тенденции в деятельности предприятия: темпы роста прибыли превышают темпы роста выручки от продаж. Финансы организаций (предприятий) : учебник А.Н.Гаврилова, А.А.Попов. -3 -е изд., перерраб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007 г. -99 с.

R продаж = *100% где:



ВР - выручка от реализации работ, услуг

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, выполненных работ, услуг.

R продаж за 2010 г = 135/30*100% = 45 %

R продаж за 2011г = 190/420*100%= 45,2 %.

Вывод: по рассчитанным и представленным в таблице 2.4 показателям можно сказать, что в 2011 году рентабельность предприятия увеличилась всего на 1%, а это значит, что на 1% возросла прибыль, получаемая предприятием с каждого рубля, затраченного на оказание работ, услуг. На 0,2% в анализируемом периоде увеличилась рентабельность продаж, это говорит о том, что прибыль, получаемая предприятием с каждого рубля, выполненных работ, услуг, возросла на 0,2%.

В результате можно сказать, предприятие стало работать эффективнее.

Факторный анализ балансовой прибыли

БП = Прп+ОД-ОР+ВД-ВР (2.1)

БП0 = Прп0+ОД0-ОР0 = 135+8-24=119 тыс. руб.

БПусл.1 = Прп1+ОД0-ОР0 = 190+8-24= 174 тыс. руб.

БПусл.2 = Прп1+ОД1-ОР0 = 190+12-24= 178 тыс. руб.

БП1 = Прп1+ОД1-ОР1 = 190+12-34= 168 тыс. руб.

?БП (Прп) = БПусл.1 - БП0 = 174-119 = 55 тыс. руб.

?БП (ОД) = БПусл.2 - БПусл.1 = 178-174 = 4 тыс. руб.

?БП (ОР) = БП1 - БПусл.2 = 168-178 = -10 тыс. руб.

Баланс факторов ?БП = + 49 тыс. руб.

?БП = ?БП (Прп) + ?БП (ОД) - ?БП (ОР) (3.6)



+ 49 = 55 + 4 + (-10)+ 49 = + 49

Вывод: прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех её сторон. Что повлияло на увеличение прибыли? Это, конечно же, выручка от реализации работ, услуг. Это самый основной показатель. Поэтому важным является сконцентрировать наше внимание на исследование причин изменения данного показателя.

Проведя факторный анализ балансовой прибыли, можно сказать, что балансовая прибыль выросла на 49 тыс. руб.

На рост БП, повлияло увеличение прибыли от реализации работ, услуг на 55 тыс. руб., увеличение операционных доходов на 4 тыс. руб., но в то же время увеличение операционных расходов уменьшило балансовую прибыль на 10 тыс. руб.

5.2 Состав и размещение активов предприятия

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности выбора вложения финансовых ресурсов в активы.

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется активами предприятия или его капиталом.

Все статьи актива баланса группируются по признаку ликвидности, т.е. быстроте их превращения в денежную наличность.

Таблица 2.7 Анализ состава и размещения активов предприятия

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения (+;-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы, всего:	653	60,2	903	63,6	+250	+3,4
в т.ч. НМА	-	-	-	-	-	-
Основные средства	570	87,3	820	90,8	+ 250	+3,5
Долгосрочные финансовые вложения	83	12,7	83	9,2	-	-3,5
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы, всего в т. ч.	432	39,8	516	36,4	+84	-3,4
Запасы	265	61,34	374	72,22	+109	+11,14
Налог на добавленную стоимость	7	1,62	7	1,62	-	-
Дебиторская задолженность	45	10,42	-	-	-	-
Денежные средства	115	26,62	135	26,16	+20	-0,46
Итого:	1085	100	1419	100	+344

5.3 Оценка структуры и динамика имущества предприятия и источников его формирования

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства предприятие имеет в своем распоряжении. По степени принадлежности весь капитал подразделяется на собственный и заемный. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов проводится по данным, которые содержаться в пассиве баланса.

Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него.

В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного, во многом зависит финансовое состояние предприятия.

В связи с этим важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются:

1. Коэффициент автономии



Ка =, где:

Ка - коэффициент автономии,

C - сумма собственных источников финансирования,

?И - общая сумма источников, сумма всех источников предприятия;

Коэффициент финансовой устойчивости дополняется коэффициентом финансовой устойчивости (коэффициент соотношения собственных и заемных средств).

2. Коэффициент финансовой зависимости

Кф.з. =, где:

Кф.з. - коэффициент финансовой зависимости,

З- сумма заемных источников финансирования,

?И - общая сумма источников, сумма всех источников предприятия;

3. Коэффициент финансового риска (финансового рычага)

Кф.р. =, где:

Кф.р.- коэффициент финансового риска,

З- сумма заемных источников финансирования,

C - сумма собственных источников финансирования,

Ка показывает долю собственных средств в общей сумме всех источников предприятия, считается, что чем выше доля собственных средств, тем больше шансов у предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами и тем выше его финансовая устойчивость, нормативное значение Ка 0,5-0,6. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. С точки зрения предприятия достаточным считается коэффициент 0,35.

Кф.з. означает долю заемного капитала в валюте баланса. Нормативное значение не выше 0,5. Если выше 0,5, то у предприятия высокая зависимость.

Кф.р. показывает соотношение заемного и собственного капитала, нормативное значение 0,67.

Таблица 2.8 Анализ основных показателей финансовой деятельности предприятия

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения (+;-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Собственные средства, всего, в том числе:	615	56,7	670	47,2	+ 55	-9,5
уставный капитал	450	73,2	450	67,2	0	-6
добавочный капитал	50	8,1	50	7,5	0	-0,6
резервный капитал	-	-	-	-	-	-
нераспределенная прибыль	45	7,3	70	10,4	+ 25	+3,1
резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-
доходы будущих периодов	70	11,4	100	14,9	+ 30	+3,5
2. Заемные средства, всего в том числе:	470	43,3	749	52,8	+279	+9,5
долгосрочные обязательства	300	63,8	500	66,8	+ 200	+3
краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
кредиторская задолженность	100	21,3	150	20	+50	-1,3
прочие краткосрочные обязательства	70	14,9	99	13,2	+29	-1,7
Итого:	1085	100	1419	100	+334

1. Коэффициент автономии

Ка =



Ка за 2010 г = 615/1085 = 0,57

Ка за 2011 г = 670/1419= 0,47

2. Коэффициент финансовой зависимости

Кф.з. =

Кф.з. 2010 г = 470/1085 = 0,43

Кф.з. 2011 г = 749/1419 = 0,53

3. Коэффициент финансового риска

Кф.р. =

Кф.р. за 2010 г = 470/615 = 0,76

Кф.р. за 2011г = 749/670= 1,12

Вывод: после проведенных расчетов мы видим, что коэффициент автономии уменьшился в 2011 году на 0,1 и равен 0,47, это означает - в общей сумме всего капитала доля собственных средств составляет 47%. По коэффициенту финансовой зависимости можно сказать, что предприятие не очень, но все же зависит от заемного капитала, так как его доля в валюте баланса равна 53%.

Коэффициент финансового риска в анализируемом периоде, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года резко вырос (почти в 1,5 раза), это говорит о том, что у предприятия доля заемных средств составляет почти половину всего капитала.



5.4 Оценка платежеспособности предприятия

Понятие платежеспособности является близким к ликвидности:

Во-первых, платежеспособность - условие ликвидности предприятия. Платежеспособность - условие, при котором обязательства могут быть выплачены. Когда подойдет срок.

Во-вторых, платежеспособность предприятия приравнивается к краткосрочной ликвидности. Платежеспособность предприятия - способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

В-третьих, существует взгляд на платежеспособность как характеристику финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, платежеспособность - моментная характеристика предприятия, отражающая наличие свободных расчетных средств в объеме, достаточном для немедленного погашения требований кредиторов, пролонгировать которые невозможно. Анализ платежеспособности осуществляется путем сопоставления наличия и поступления денежных средств предприятия с платежами первой необходимости: отчисления в бюджет, погашение краткосрочных ссуд банка, расчеты по заработной плате и т.д. Платежеспособность выражается при помощи следующих коэффициентов:

1. Коэффициент текущей платежеспособности.



К тек.плат. = ,

Показывает сколько процентов своей задолженности, может погасить предприятие на текущий момент.

2. Коэффициент ожидаемой платежеспособности.

К ожид. плат. = ,

Показывает сколько процентов своей задолженности, может погасить предприятие на текущий момент с учетом ожидаемых денежных поступлений.

Если данные коэффициенты больше или равны 1, то предприятие абсолютно платежеспособно, однако при предварительной оценке платежеспособности считается, что предприятие можно отнести к разряду платежеспособных, если К тек. плат 0,2, К ожид. плат 0,7.

Чтобы сделать более точные выводы нужно проследить своевременность погашения обязательств предприятия в динамике, выявить причины недостатка денежных средств в целом по предприятию и по отдельным группам платежей, т.е. провести более детальный анализ платежеспособности, привлекая дополнительную информацию. Ускорить поступление платежей можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов и т.д.

Таблица 2.9 Анализ платежеспособности предприятия

Денежные средства	Постоянные платежи
Виды денежных средств	Суммы, тыс. руб.	Виды платежей	Суммы, тыс.руб.
	2010 год	2011 год		2009 год	2010 год
касса	60	80	налоги	15	20
расчетный счет	40	40	расчеты с внебюджетными фондами	30	45
валютный счет	-	-	оплата товаров, услуг	55	75
прочие денежные средства	15	15	Расчет с персоналом по оплате труда	-	10
Итого	115	135
Ожидаемые поступления	45	45
Всего	160	180	Всего	100	150

1. Коэффициент текущей платежеспособности.

К тек. плат. за 2010 г = 115 /100 = 1,15

К тек. плат. за 2011 г = 135 /150 = 0,9

2. Коэффициент ожидаемой платежеспособности.

К ожид. плат. за 2010 г = 160 /100 = 1,6

К ожид. плат. за 2011 г = 180 /150 = 1,2

5.5 Анализ ликвидности предприятия

Ликвидность предприятия - способность субъекта хозяйствования в любой момент совершать необходимые расходы.

Ликвидность предприятия - способность осуществить денежные выплаты в объеме и в сроки, предусмотренные контрактами. Предприятие, являющееся ликвидным, в состоянии осуществлять свою текущую деятельность, т.е. у него имеется достаточно средств, чтобы произвести необходимые выплаты работникам, поставщикам и инвесторам, заплатить налоги.

Ликвидность предприятия - это способность предприятия быстро погасить задолженность, которая определяется отношением величины задолженности и ликвидных средств (т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долга) т.е. ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствуют сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов)

В зависимости от степени ликвидности все активы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1 - это наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные вложения)

А2 - это быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность)

А3 - медленно реализуемые активы (запасы, за вычетом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, долгосрочные финансовые вложения)

А4 - труднореализуемые активы (все внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений)

Группировка пассива по степени срочности обязательств:

П1 - наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства)

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы)

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы)

П4 - постоянные пассивы (собственный капитал и резервы)

Для сохранения баланса актива и пассива итого данной группы (П4) уменьшается на сумму следующих статей: расходы будущих периодов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги данных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства:

А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4

Ликвидность предприятия также характеризуется при помощи следующих коэффициентов;

1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Логика данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующие.

Кт.л. = ,

если Кт.л. > 1,5 - это означает, что предприятие абсолютно кредитоспособно;

если 1 ? Кт.л. ? 1,5 - предприятие ограничено кредитоспособностью;

если Кт.л. < 1 - предприятие не кредитоспособно.

2. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности - этот показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы.

Кп.л. = ,

Он показывает, в какой степени краткосрочные долговые обязательства могут быть погашены за счет имеющихся у предприятия средств в расчетах, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Нормативное значение Кп.л. ?0,7.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности - является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, как часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.



Ка.л. = ,

Предприятие будет считаться платежеспособным, если Ка.л. ? 0,2.

Таблица 2.10 Группировка актива по степени ликвидности

Показатели	2010 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.
А1 - наиболее ликвидные активы
денежные средства	115	135
краткосрочные финансовые вложения	-	-
Итого А1	115	135
А2 - быстро реализуемые активы
дебиторская задолженность	45	45
прочие оборотные активы	-	-
Итого А2	45	45
А3 - медленно реализуемые активы
запасы	265	329
расходы будущих периодов (исключаются)	15	20
НДС по приобретенным ценностям	7	7
долгосрочные финансовые вложения	83	83
Итого А3	340	399
А4 - трудно реализуемые активы
внеоборотные активы	653	903
долгосрочные финансовые вложения (исключаются)	83	83
Итого А4	570	820

Таблица 2.11 Группировка пассива по степени срочности обязательств

Показатели	2010 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.
П1 - наиболее срочные пассивы
кредиторская задолженность	100	150
прочие краткосрочные обязательства	70	99
Итого П1	170	249
П2 - краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы	-	-
Итого П2	-	-
П3 - долгосрочные пассивы
долгосрочные кредиты и займы	300	500
Итого П3	300	500
П4 - постоянные пассивы
Собственный капитал и резервы	545	570
доходы будущих периодов	70	100
резервы предстоящих расходов	-	-
расходы будущих периодов (исключается)	15	20
Итого П4	600	650

Таблица 2.12 Анализ ликвидности баланса

Актив	2010 год тыс. руб.	2011год тыс. руб.	Пассив	2010 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.
А1	115	135	П1	170	249
А2	45	45	П2	-	-
А3	340	399	П3	300	500
А4	570	820	П4	600	650
Баланс	1070	1399	Баланс	1070	1399

1. Норма прибыли на вложенный капитал

Р =; где

Р за I полугодие 2010 г = 119 /1070 = 0,11 руб.

Р за I полугодие 2011 г = 168 /1399 = 0,12 руб.

2. Коэффициент общей (текущей) ликвидности

Кт.л. = ,

Кт.л. за 2010 г = (115+45+340)/(170+0) = 500/170 = 2,9

Кт.л. за 2011 г = (135+45+399) / (249 +0)= 579 /249 = 0,72

3. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности



Кп.л. = ,

Кп.л. за 2010 г = (115+45)/(170+0) = 160/170 = 0,94

Кп.л. за 2011 г = (135+45) / (249 +0)= 180/249 = 0,72

4. Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л. = ,

Ка.л. за 2010 г = 115/(170+0) = 115/170 = 0,68

Ка.л. за 2011 г = 135 / (249 +0)= 135/249 = 0,54

Таблица 2.13 Сводная таблица показателей деятельности ООО «Катрин»

№ п/п	Показатель	2010 г. тыс. руб.	2011 г тыс. руб.	Изменения (+, -)
1.	Выручка от реализации работ, услуг	300	420	+ 120
2.	Себестоимость от реализации работ, услуг	120	160	+ 40
3.	валовая прибыль	180	260	+ 80
4.	полная себестоимость	165	230	+ 65
5.	прибыль от реализации работ, услуг	135	190	+ 55
6.	уровень рентабельности предприятия, %	82	83,6	1,6
7.	уровень рентабельности продаж, %	45	45,2	+ 0,2
8.	Балансовая прибыль (до налогообложения)	119	168	+ 49
9.	чистая прибыль	92	132	+40
10.	Фондоотдача основных фондов	0,53	0,51	- 0,02
11.	Фондоемкость основных фондов	1,9	2	+ 0,1
12.	Продолжительность одного оборота, дн.	522	444	- 78
13.	коэффициент оборачиваемости, обороты	0,69	0,81	+ 0,12
14.	коэффициент загрузки, руб.	1,44	1,23	-0,21
15.	Активы, всего в т.ч.	1085	1419	+ 334
16.	Источники финансовых ресурсов, всего в т.ч.	1085	1419	+ 334
	собственные	615	670	+ 55
	заемные	470	749	+ 279
17.	коэффициент автономии	0,57	0,47	- 0,1
18.	коэффициент финансовой зависимости

Подобные документы

• Внутренняя среда предприятия, ее анализ и прогнозирование (на примере ООО "Керамакс")

  Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Оценка деловой активности, валовой прибыли, рентабельности продаж, эффективности использования основных и оборотных средств, конкурентной позиции, финансовой стратегии. Прогнозирование внутренней среды фирмы.
  
  курсовая работа [150,1 K], добавлен 22.10.2014
  

• Управление оборотными средствами предприятия

  Оценка показателей оборачиваемости оборотных средств предприятия. Бухгалтерский учет формирования резервного капитала. Структура источников формирования оборотных средств. Совершенствование их структуры и оптимизация процесса нормирования на предприятии.
  
  курсовая работа [865,8 K], добавлен 29.10.2015
  

• Менеджмент оборотных средств

  Состав структура и классификация оборотных фондов предприятия. Источники формирования оборотных средств. Принципы управления оборотными средствами. Методы нормирования оборотных средств. Анализ использования оборотных средств предприятия.
  
  курсовая работа [64,4 K], добавлен 29.10.2006
  

• Ананлиз финансовой устойчивости и повышения конкурентноспособности предприятия

  Значение анализа финансового состояния имущества предприятия и источников его формирования. Анализ финансовой устойчивости организации. Анализ платежеспособности по данным бухгалтерского баланса. Анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств.
  
  дипломная работа [307,0 K], добавлен 28.11.2008
  

• Внутренняя и внешняя среда организации на примере ООО "МАСТ"

  Экономические показатели деятельности предприятия. Структура управления, трудовые ресурсы и классификация технологии в организации. Движение и техническое состояние основных фондов и оборотных средств. Анализ потребителей, поставщиков, конкурентов.
  
  контрольная работа [82,9 K], добавлен 30.06.2014
  

• Анализ трудовых ресурсов и их роль в эффективности деятельности предприятия

  Трудовые ресурсы предприятия: понятия, структура роль в эффективности деятельности предприятия. Качественные и количественные показатели кадров предприятия. Показатели движения и эффективности используемых кадров на примере ЗАО "КВС – Интернэшнл".
  
  курсовая работа [89,3 K], добавлен 17.05.2014
  

• Трудовые ресурсы предприятия: формирование и эффективность их использования

  Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия. Анализ трудовых показателей. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования фонда рабочего времени. Направления по повышению эффективности использования персонала.
  
  курсовая работа [57,1 K], добавлен 24.02.2007
  

• Эффективность производства, анализ эффективности производства.

  Экономическая эффективность: её показатели и методы оценки. Показатели эффективности использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений. Фондоотдача. Показатели эффективности использования материальных ресурсов.
  
  курсовая работа [85,8 K], добавлен 08.10.2004
  

• Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия

  Анализ структуры, факторов и источников снижения себестоимости. Характеристика основных видов деятельности ООО "Продтерра", динамика главных средств. Мероприятия по снижению себестоимости ООО "Продтерра". Факторы, влияющие на формирование прибыли.
  
  дипломная работа [528,1 K], добавлен 13.04.2012
  

• Трудовые ресурсы и производительность труда на производстве основных видов продукции животноводства

  Трудовые ресурсы как главная и производственная сила общества. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия СХП "Анатыш", анализ состава и использования на нем трудовых ресурсов, а также оценка мотивации и производительности труда.
  
  курсовая работа [54,1 K], добавлен 07.05.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам