Экономическая стратегия

Объем производства каждого вида продукции определяется по формуле

(1)

где ТВi - объем производства продукции (товарный выпуск) i-того вида, нат. ед.;

ОПi - объем продаж i-того вида продукции, нат. ед.;

Он.к.i , Ок.к.i - остатки нереализованной продукции i-того вида на складе соответственно на начало и конец квартала, нат. ед.

Рассчитаем объем производства.

Изделие А: 5 500 - 100 + 1 600 = 7 000 (шт.)

Изделие Б: 11 000 - 2 400 + 1 400 = 10 000 (шт.)

Изделие В: 41 800 - 16 400 + 4 400 = 29 800 (шт.)

Таблица 3.1 - Производственная программа предприятия

Если один и тот же вид материала используется для изготовления нескольких изделий, потребность в нём определяется по формуле

, (2)

где Рм.j - потребность в материале j-того вида на изготовление производственной программы предприятия, нат. ед.;

Нji - норма расхода материала j-того вида на i-тое изделие, нат. ед.;

ТВi - производство i-того изделия в плановом периоде, нат. ед.;

n - количество видов изделий, для которых используется данный материал;

m - количество видов материалов.

Стоимость материалов, используемых для производства i-того изделия, рассчитывается по формуле

, (3)

где См.i - стоимость материалов, используемых для производства i-того изделия, руб.;

Рм.ji - потребность в материале j-того вида на изготовление i-того изделия, нат. ед.;

Цj - цена приобретения материала j-того вида, руб.;

n - количество видов изделий, для которых используется данный материал;

m - количество видов материалов.

Рассчитаем потребность в материалах и их стоимость.

Изделие А, материал X: количество 0,9 Ч 7 000 = 6 300 (кг)

стоимость 211,20 Ч 6 300 = 1 330 560 (руб.)

Изделие А, материал Y: количество 1,9 Ч 7 000 = 13 300 (кг)

стоимость 128,00 Ч 13 300 = 1 702 400 (руб.)

Изделие А, материал Z: количество 2,4 Ч 7 000 = 16 800 (кг)

стоимость 119,30 Ч 16 800 = 2 004 240 (руб.)

Всего стоимость изделия А: 1 330 560 + 1 702 400 + 2 004 240 = 5 037 200 (руб.)

Изделие Б, материал X: количество 1,2 Ч 10 000 = 12 000 (кг)

стоимость 211,20 Ч 12 000 = 2 534 400 (руб.)

Изделие Б, материал Z: количество 2,7 Ч 10 000 = 27 000 (кг)

стоимость 119,30 Ч 27 000 = 3 221 100 (руб.)

Всего стоимость изделия Б: 2 534 400 + 3 221 100 = 5 755 500 (руб.)

Изделие В, материал Y: количество 1,9 Ч 29 800 = 56 620 (кг)

стоимость 128,00 Ч 56 620 = 7 247 360 (руб.)

Изделие В, материал Z: количество 2,5 Ч 29 800 = 74 500 (кг)

стоимость 119,30 Ч 74 500 = 8 887 850 (руб.)

Всего стоимость изделия В: 7 247 360 + 8 887 850 = 16 135 210 (руб.)

Итого материал X: количество 6 300 + 12 000 = 18 300 (кг)

стоимость 211,20

Ч 18 300 = 3 864 960 (руб.)

Итого материал Y: количество 13 300 + 56 620 = 69 920 (кг)

стоимость 128,00 Ч 69 920 = 8 949 760 (руб.)

Итого материал Z: количество 16 800 + 27 000 + 74 500 = 118 300 (кг)

стоимость 119,30 Ч 118 300 = 14 113 190 (руб.)

Всего материальных затрат: 5 037 200 +5 755 500 +16 135 210 =26 927 910 (руб.)

или 3 864 960 + 8 949 760 + 14 113 190 = 26 927 910 (руб.)

Таблица 3.2 - Смета использования основных материалов

Объем закупки каждого вида материалов определяется по формуле

, (4)

где ОЗм.j - объем закупки j-того вида материалов, нат. ед.;

Рм.j - потребность в материале j-того вида на изготовление производственной программы предприятия, нат. ед.;

ЗМк.г.j, ЗМн.г.j - запас материалов j-того вида на конец и начало года соответственно, нат. ед.

Рассчитаем материальные затраты.

Материал X: объем закупки 18 300 + 50 - 65 = 18 285 (кг)

материальные затраты 211,20 Ч 18 285 = 3 861 792 (руб.)

Материал Y: объем закупки 69 920 + 170 - 660 = 69 430 (кг)

материальные затраты 128,00 Ч 69 430 = 8 887 040 (руб.)

Материал Z: объем закупки 118 300 + 2 650 - 650 = 116 300 (кг)

материальные затраты 119,30 Ч 116 300 = 13 874 590 (руб.)

Таблица 3.3 - Смета затрат на приобретение материалов

Трудоёмкость годовой производственной программы i-того вида изделия определяется по формуле

, (5)

где Тi - трудоёмкость годовой производственной программы i-того вида изделия, ч;

ТВi - производство i-того изделия в плановом периоде, нат. ед.;

tшт.i - трудоёмкость изготовления i-того вида изделия, нормо-ч.

Составим план по труду основных производственных рабочих механического цеха.

Изделие А: трудоемкость программы 7 000 Ч 1,50 = 10 500 (ч)

заработная плата 33,4 Ч 10 500 = 350 700 (руб.)

Изделие Б: трудоемкость программы 10 000 Ч 0,84 = 8 400 (ч)

заработная плата 40,0 Ч 8 400 = 336 000 (руб.)

Изделие В: трудоемкость программы 29 800 Ч 0,26 = 7 748 (ч)

заработная плата 70,5 Ч 7 748 = 546 234 (руб.)

Всего заработная плата: 350 700 + 336 000 + 546 234 = 1 232 934 (руб.)

Таблица 3.4 - План по труду основных производственных рабочих механического цеха

Составим план по труду основных производственных рабочих сборочного цеха.

Изделие А: трудоемкость программы 7 000 Ч 0,48 = 3 360 (ч)

заработная плата 55,0 Ч 3 360 = 184 800 (руб.)

Изделие Б: трудоемкость программы 10 000 Ч 0,64 = 6 400 (ч)

заработная плата 30,4 Ч 6 400 = 194 560 (руб.)

Изделие В: трудоемкость программы 29 800 Ч 0,19 = 5 662 (ч)

заработная плата 60,2 Ч 5 662 = 340 852,40 (руб.)

Всего заработная плата: 184 800 + 194 560 + 340 852,40 = 720 212,40 (руб.)

Таблица 3.5 - План по труду основных производственных рабочих сборочного цеха

Таблица 3.6 - Общехозяйственные расходы предприятия, тыс. руб.

Таблица 3.7 - Общепроизводственные расходы механического цеха, тыс. руб.

Таблица 3.8 - Общепроизводственные расходы сборочного цеха, тыс. руб.

При составлении плановой калькуляции общепроизводственные и общехозяйственные затраты относятся на определенный вид продукции пропорционально удельному весу данного вида продукции в производственной программе.

1) Рассчитаем удельный вес каждого вида продукции.

Объем производства: 7 000 + 10 000 + 29 800 = 46 800 (шт.)

Удельный вес изделия А: 7 000 Ч 100 : 46 800 = 14,96 %

Удельный вес изделия Б: 10 000 Ч 100 : 46 800 = 21,37 %

Удельный вес изделия В: 29 800 Ч 100 : 46 800 = 63,67 %

2) Рассчитаем заработную плату основных производственных рабочих и отчисления по ЕСН.

Изделие А: заработная плата 350 700 + 184 800 = 535 500 (руб.)

ЕСН 535 500 Ч 26 : 100 = 139 230 (руб.)

Изделие Б: заработная плата 336 000 + 194 560 = 530 560 (руб.)

ЕСН 530 560 Ч 26 : 100 = 137 946 (руб.)

Изделие В: заработная плата 546 234 + 340 852,40 = 887 086 (руб.)

ЕСН 887 086 Ч 26 : 100 =230 642 (руб.)

3) Рассчитаем общехозяйственные расходы.

Изделие А: 829 600 Ч 14,96 : 100 = 124 108 (руб.)

Изделие Б: 829 600 Ч 21,37 : 100 = 177 286 (руб.)

Изделие В: 829 600 Ч 63,67 : 100 = 528 206 (руб.)

4) Рассчитаем общепроизводственные расходы.

Всего общепроизводственных расходов: 363 070 + 317 730 = 680 800 (руб.)

Изделие А: 680 800 Ч 14,96 : 100 = 101 848 (руб.)

Изделие Б: 680 800 Ч 21,37 : 100 = 145 487 (руб.)

Изделие В: 680 800 Ч 63,67 : 100 = 433 465 (руб.)

5) Рассчитаем коммерческие расходы.

Изделие А: 5 937 886 Ч 2,5 : 100 = 148 447 (руб.)

Изделие Б: 6 766 797 Ч 2,5 : 100 = 169 170 (руб.)

Изделие В: 18 214 610 Ч 2,5 : 100 = 455365 (руб.)

6) Рассчитаем себестоимость единицы продукции.

Изделие А: 6 086 333 : 7 000 = 869 (руб.)

Изделие Б: 6 945 967 : 10 000 = 695 (руб.)

Изделие В: 18 669 975 : 29 800 = 627 (руб.)

7) Рассчитаем прибыль на единицу продукции.

Изделие А: 869 Ч 20 : 100 = 174 (руб.)

Изделие Б: 695 Ч 20 : 100 = 139 (руб.)

Изделие В: 627 Ч 20 : 100 = 125 (руб.)

Таблица 3.9 - Плановая калькуляция себестоимости изделий, руб.

Рассчитаем НДС.

Изделие А: 1 043 Ч 18 : 100 = 188 (руб.)

Изделие Б: 834 Ч 18 : 100 = 150 (руб.)

Изделие В: 752 Ч 18 : 100 = 135 (руб.)

Выручка-нетто определяется по формуле

, (6)

где Внетто - выручка-нетто, руб.;

ОПi - объем продаж i-того вида продукции, нат. ед.;

Цопт.i - оптовая цена предприятия i-того вида изделия, руб.

Таблица 3.10 - Программа сбыта

3.2 Задание № 2 «Составление плана движения денежных средств»

Сделаем расчеты по поступлениям за реализованную продукцию в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Расчеты по поступлениям за реализованную продукцию, руб.

Сделаем расчеты по поступлениям от сдачи в аренду помещения.

Арендная плата в месяц без НДС составляет 5 100 руб.; в квартал 15 300 руб.

НДС: 5 100 Ч 18 : 100 = 918 руб.

Арендная плата в месяц с учетом НДС: 5 100 + 918 = 6 018 руб.

Сумма арендной платы за квартал: 6 018 Ч 3 = 18 054 руб.

Сделаем расчеты по оплате сырья и материалов в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Расчеты по оплате сырья и материалов, руб.

Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость сырья и материалов без НДС (строка 1 табл. 3.12) умножить на 18 и разделить на 100 (или умножить на 0,18) (строка 2 табл. 3.12).

Сначала оплачивают 60 %, а 40 % в следующем месяце. Поэтому находим от общей суммы НДС 60 % (строка 5 табл. 3.12) и 40 % (строка 7 табл. 3.12).

1) В октябре оплатили 60 %: 5940 Ч 0,6 = 3564 руб.

2) В ноябре 40 % от октября и 60 % за ноябрь:

5940 Ч 0,4 = 2376 руб.

4860 Ч 0,6 = 2916 руб.

Всего в ноябре: 2376 + 2916 = 5292 руб.

3) В декабре 40 % за ноябрь и 60 % за декабрь:

4860 Ч 0,4 = 1944 руб.

6300 Ч 0,6 = 3780 руб.

Всего в декабре: 1944 + 3780 = 5724 руб.

4) В январе 40 % за декабрь и 60 % за январь:

6300 Ч 0,4 = 2520 руб.

7020 Ч 0,6 = 4212 руб. Всего в январе: 2520 + 4212 = 6732 руб.

5) В феврале 40 % за январь и 60 % за февраль:

7020 Ч 0,4 = 2808 руб.

5760 Ч 0,6 = 3456 руб.

Всего в феврале: 2808 + 3456 = 6264 руб.

6) В марте 40 % за февраль и 60 % за март:

5760 Ч 0,4 = 2304 руб.

6300 Ч 0,6 = 3780 руб.

Всего в марте: 2304 + 3780 = 6084 руб.

Сделаем расчеты по заработной плате в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Расчеты по заработной плате, руб.

Сделаем расчеты по накладным расходам в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Расчеты по накладным расходам, руб.

Расчет налогооблагаемой прибыли представлен в таблице 3.15.

Таблица 3.15 - Расчет налогооблагаемой прибыли, руб.

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованную продукцию и арендаторов помещения, и суммой НДС, уплаченной поставщикам за приобретенные и оплаченные материальные ресурсы. Расчет суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16 - Расчет суммы НДС, руб.

Алгоритм расчета для плана движения денежных средств представлен в таблице 3.17.

Таблица 3.17 - Структура плана движения денежных средств

Упрощенный вариант плана движения денежных средств предприятия в соответствии с формой № 4 по ОКУД представлен в таблице 3.18.

Таблица 3.18 - План движения денежных средств, руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики все больше отечественных предприятий обращают внимание на экономическую стратегию своего развития. Грамотно сформированная стратегия позволяет предприятию достоверно оценить экономические возможности своего развития и роста, сконцентрировать стратегические ресурсы на наиболее перспективных направлениях его деятельности.

Экономическая стратегия - это система основополагающих направлений, правил, приемов, необходимых для выработки и принятия научно-обоснованных долгосрочных принципиально важных управленческих решений, которыми фирма должна руководствоваться в своей деятельности, с целью получения в перспективе устойчивых и доминирующих конкурентных преимуществ на целевом рынке.

Процедура планирования экономической стратегии основывается на видении, миссии и цели.

Видение - это руководящая философия бизнеса, обоснование существования компании, не сама цель, а скорее чувство основной цели. Другими словами, видение - это идеальная картина будущего, то состояние, которое может быть достигнуто при самых благоприятных условиях.

Видение определяет миссию предприятия - смысл существования предприятия, его предназначение, роль и место в рыночной экономике.

Перейти от общей формулировки миссии к конкретным планам работы помогает определение целей предприятия. Под целями понимаются конкретные результаты видения.

Перед предприятием в рамках работы над планированием экономической стратегии поставлены следующие цели:

- достижение лидирующего положения торговой марки колбасных изделий «Сызрань» на существующих рынках и выход на новые рынки;

- обеспечение интенсивного роста объема продаж при сохранении базовой специализации;

- поддержка имиджа умелого и качественного производителя, добросовестного надежного партнера.

Для этого было предложено решить следующие задачи:

- увеличение производства колбасных изделий;

- расширение ассортимента колбасных изделий;

- увеличение объемов продаж за счет увеличения присутствия на внешних рынках сбыта и увеличение продаж новых видов продукции на внутреннем рынке;

- проведение работы по оптимизации и снижению расходов предприятия;

- повышение качества и конкурентоспособности продукции;

- проведение мероприятий по закупке нового высокотехнологичного оборудования, реконструкции складских помещений, административно-бытовых помещений, технических площадок;

- укрепление кадрового потенциала;

- повышение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней;

- проведение поддерживающей и напоминающей рекламной кампании.

Экономическая стратегия развития ОАО «Сызранкий мясокомбинат» определена как стратегия более полного охвата существующих рынков сбыта и выход на новые рынки.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК