Планирование деятельности деревообрабатывающего предприятия ООО "Горница"

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Краткосрочная финансовая политика фирмы»

Тема: Бизнес-план предприятия ООО "Горница"

СОДЕРЖАНИЕ

бизнес план предприятие себестоимость

Введение

1. Резюме бизнес-плана

2. Описание предприятия

3. Маркетинговый план

3.1 Формирование ценовой политики фирмы " Горница"

3.2 Себестоимость продукции и ценообразование

3.2.1 Калькуляция затрат на производство

3.2.2 Нормы и расценки на оплату труда рабочих

4. План производства

4.1 Оценка вероятного объема производства продукции

4.2 Расчет средних показателей плана работ

4.3 Календарный план производства продукции по усредненным показателям

4.4 Производство продукции

4.4.1 Применяемые ресурсы

4.4.2 Потребляемые ресурсы. Материально-техническое обеспечение

4.4.3 Архитектурное проектирование

4.4.4 Влияние на окружающую среду

5. Организационный план

5.1 Потребность в трудовых ресурсах

5.1.1 Оценка расходов на управление

5.1.2 Затраты на оборудование офиса

6. Финансовый план

7. Анализ рисков

7.1 Влияние и первичный анализ рисков

7.2 Экспертная оценка рисков

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

В процессе хозяйственной деятельности руководству предприятия приходится принимать решения, касающиеся разработки стратегии развития, формирования стратегических зон хозяйствования, определения номенклатуры выпускаемых товаров, уровня конкурентоспособности предприятия на рынке, оптимальной структуры производства и капитала и т.п.

Особое место в системе внутрифирменного планирования занимает бизнес-планирование, которое, реализуясь в рамках общей стратегии развития фирмы, направлено на разработку проектов по выпуску новых видов продукции и привлечению необходимых финансовых ресурсов.

Бизнес-план - это план построения бизнеса на основе бизнес-идеи. Именно он позволяет проверить все «за» и «против», прежде чем браться за дело и искать ресурсы. Обращение к бизнес-плану, происходит тогда, когда компании необходимы перемены и когда для их осуществления не хватаете ресурсов.

Ценность бизнес-плана не ограничивается необходимостью убедить инвесторов в том, что у предприятия есть достойная поддержка бизнес-идея. Бизнес-план имеет важное значение для управленческого персонала фирмы, поскольку у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны, т.к. бизнес-план предусматривает проведение организационно-управленческой и финансово-экономической оценки состояния предприятия; выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон, формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане решаются как внутренние задачи, связанные с управлением деятельностью предприятия в конкретной области, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Бизнес-план - это документ, дающий описание основных аспектов будущего развития предприятия, анализирующий все риски, с которыми оно может столкнуться в процессе реализации проекта, определяющий способы решения этих проблем.

С одной стороны, бизнес-план - серьезный аналитический документ, с другой - средство маркетинговой коммуникации, рекламы, поэтому должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу, информация должна быть четкой, емкой и в то же время краткой. Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Если это план внутрифирменного развития, то его объем не регламентируется. Для получения средних инвестиций информация бизнес-плана располагается на 20-30 страницах, для привлечения крупного капитала, может составлять 50-80 страниц без учета приложений.

Несмотря на некоторые различия в подходах бизнес-планов, они имеют существенно общие черты: резюме, маркетинговые, финансовые разделы и т.п. Обычно используются бизнес-планы, имеющие достаточно стандартную структуру, вне зависимости от объема ожидаемых инвестиций. Настоящий бизнес-план состоит из наиболее распространенной структуры.

В процессе бизнес-планирования важен вопрос о сроках и порядке обновления бизнес-планов. Большинство бизнес-планов обновляются раз в год. Многие малые организации не могут подготовить бюджет и прогноз движения денежных средств более чем на один год вперед, а за срок менее года процесс для получения полезной информации отражается слишком кратко.

Цель данной работы заключается в разработке бизнес-плана предприятия ООО «Горница». Настоящий бизнес-план состоит из 7 разделов, заключения и приложений.

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Наименование: ООО «Горница».

Цель проектирования: привлечение инвестиций в производство.

Продукция, планируемая к производству: срубы бревенчатых домов, изготовленные из оцилиндрованного бревна.

Общая характеристика продукции: большой диаметр бревен (25-45 см); слеговая конструкция крыши, рубленные фронтоны и перегородки, круглый паз; сруб включает в себя резные элементы; стены не требуют дальнейшей облицовки, бревна обрабатываются антисептиком; сруб максимально приближен к экологически чистому продукту.

Рынок сбыта: Хабаровский и Приморский край, Амурская и Читинская области, и другие дальневосточные регионы.

Основные заказчики: физические лица - непосредственные потребители (уровень дохода выше среднего), юридические лица - генподрядные организации, дома отдыха, дилеры, церковь и др.

Конкуренция: на отечественном рынке у предприятия имеются как преимущества, так и недостатки по сравнению с конкурентами.

Продвижение товара: участие в специализированных выставках, реклама в Интернете, переписка с заказчиками по электронной почте, распространение рекламных листовок, буклетов и проспектов, реклама в периодических изданиях, консультации по вопросам технологии и качества продукции.

Объем инвестиций: мощность предприятия - 6000 м² срубов в год, объем инвестиций - 1250000 руб.; цены от 3500 до 5400 руб. за 1м² общей площади сруба.

Организация производства: на производственной площадке непосредственно на месте строительства с последующей сборкой на фундаменте. Для производства требуется открытая площадь, навес для оборудования, подъемные механизмы и высококачественный инструмент.

Организация труда: на производстве работают операторы-станочники, плотники высокой квалификации, разнорабочие на основе бригадного подряда.

Риски: по экспертной оценки, риск инвестирования средств в данное производство составляет около 10 % (в то время как вероятность высокодоходного вложения средств составляет 90 %).

2. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Наименование: ООО «Горница»

Дата регистрации: 03.07.07.

Дата начала хозяйственной деятельности: 12.07.07.

Генеральный директор: Ковалев Михаил Андреевич

Организационно-правовая форма предприятия: общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности: частная.

Основной вид деятельности предприятия: деревообработка, проектирование и строительство домов из оцилиндрованного бруса.

Учредитель предприятия: Нестеров Дмитрий Сергеевич

Область деятельности: в настоящее время ООО «Горница» налажено производство оцилиндрованных бревен и материалов на собственных деревообрабатывающих комплексах ДОКС 240-6-ЛП.

Архитекторами и дизайнерами ведутся проектные работы. Создаются проекты деревянных коттеджей, бань.

Основные преимущества предприятия:

ООО «Горница» является развивающемся предприятием, наличие мобильных станков позволяет использовать сырье, находящееся в отдаленных труднодоступных районах для производства оцилиндрованного бревна.

Цели предприятия:

На ближайшую перспективу это увеличение объемов существующего производства, а также освоение рынка новой продукции, которое станет результатом осуществления настоящего проекта.

История развития предприятия:

Группой компаний «Развитие» разработан уникальный деревообрабатывающий комплекс ДОКС 240-6-ЛП. С начала 2004 года начато серийное производство таких комплексов. Этот комплекс позволяет принципиально изменить технологии строительства из дерева. Задача конструкторов заключалась в том, чтобы доработать слабые места традиционных технологий и скомпоновать усовершенствованные технологические процессы наилучшим образом. Изменения коснулись не только высокоточных механизмов и электрических схем, но и самой идеологии строительства.

В деревообрабатывающем комплексе ДОКС-240-6-ЛП все технологические процессы скомпонованы так, чтобы значительно улучшить качество и снизить себестоимость выпускаемого готового продукта - строений из оцилиндрованного бревна. Комплекс имеет массу, в несколько раз меньшую, чем прототипы (стационарные деревообрабатывающие станки). Кроме того, использование новейших разработок позволило существенно снизить энергопотребление: оно составляет 25 кВт, причем это максимальное энергопотребление при работе по замерзшему дереву; в среднем же - всего около 10 кВт, в то время как энергопотребление станков составляет от 70 до 150 кВт. Благодаря снижению веса и энергопотребления комплекса в несколько раз, изменилась и область его применения. Появилось новое качество - мобильность. Комплекс легко перевозится на любые расстояния в собранном и настроенном виде.

Раньше строительство было весьма хлопотным делом. Сырье строительные компании получали фактически бесплатно. После рубки леса, его обработка проводилась в городе, где есть стационарные деревообрабатывающие комплексы. Затем, через несколько дней после обработки, оцилиндрованные бревна доставлялись обратно, на место строительства. За это время они подсыхали неравномерно, в зависимости от качества транспортировки и хранения, возникали деформации от перемены влажности. В результате бревно «вело», в строениях появлялись щели, которые хоть и заделывались, но не улучшали ни внешнего вида домов и бань, ни их функционального свойства - сохранения тепла; не говоря уже о том, что перевозки в двух направлениях существенно увеличивают себестоимость.

Новые технологии позволяют привезти станок непосредственно на место строительства и обрабатывать лесоматериалы вблизи его объекта. При использовании этого деревообрабатывающего комплекса изготовленные оцилиндрованные бревна сразу после обработки устанавливаются в стену строения, где моментально встают на место и поджимаются сверху и снизу такими же оцилиндрованными бревнами. Так как бревна сразу же после обработки оказываются, зафиксированы, это полностью исключает остаточные деформации. В результате уменьшается количество щелей и использование пакли и уплотнителей. Вся конструкция становится плотнее, эстетичнее, и, что самое главное, уменьшаются потери тепла. Достигается это за счет того, что диаметр продольного желоба точно соответствует диаметру бревна и величиной является постоянной по всей его длине. В результате сопряжение поверхностей собираемых бревен очень плотное, почти герметичное. Следующий немаловажный технологический процесс- это фрезерование «чашек». Традиционно это не делают на том же станке, на котором цилиндруют бревна. Бревно переставляют, вручную замеряют и устанавливают расстояние между «чашками». Все эти операции приводят к значительным (до 20мм) погрешностям в расстоянии между выбранными «чашками». Применение деревообрабатывающего комплекса ДОКС 240-6-ЛП позволяет не снимать бревно со станка после цилиндровки, а фрезеровать «чашки» непосредственно на нем же. Это изначально ликвидирует ошибку в системе позицирования. Все оцилиндрованные бревна с уже готовыми «чашками» получаются одинаковыми, как на конвейере. За эти следит автоматика - точность позиционирования выборки поперечных «чашек» достигает 0,2 мм.

Обычно поперечные «чашки» на каждом строении приходится подгонять друг под друга из-за неточности изготовления, т.е. большого, как отмечалось, до 20 мм разброса. Это усложняет сборку и опять же, увеличивает зазоры, что ведет к потере тепла. Как уже говорилось, точность выборки поперечных «чашек» у нового станка превышает общепринятую во много раз. Это снижает расходы на подгонку и делает строительство и сборку строений более рентабельным, так как процесс сборки ускоряется и упрощается, снижаются затраты на такие технологические операции, как подгонка и заделывание щелей.

Высокая точность обеспечения размеров обрабатываемого бревна и высокая чистота его поверхностей, а также наличие в бревне продольного паза, который сохраняет бревно от растрескивания по всей поверхности, делают любое строение внешне красивым и привлекательным, и не требуется дополнительная отделка.

Деревообрабатывающий комплекс ДОКС 240-6-ЛП всего за одну технологическую операцию способен обеспечить проточку бревен с большой сбежностью (разница между диаметрами двух концов бревна) и кривизной. В отличие от прототипов, способных обеспечить глубину резания не более 30 мм, комплекс обеспечивает глубину резания до 110 мм, причем за один технологический проход, в то время как другие станки делают это за несколько проходов.

Конструкторам деревообрабатывающего комплекса ДОКС 240-6-ЛП удалось решить две взаимоисключающие технические задачи: с одной стороны, достичь большой глубины резания, с другой стороны - обеспечить высокую чистоту поверхности оцилиндрованного бревна, причем достичь этого в ходе одной технологической операции. Успешно решена также проблема отведения тепла от работающих кромок резцов. Сами же резцы изготовлены из высокопрочной, износостойкой, высоколегированной стали.

Теперь кратко об экономической стороне использования деревообрабатывающего комплекса ДОКС 240-6-ЛП. Чем хуже сырье, с которым может работать деревообрабатывающий комплекс, тем выше его рентабельность, так как прибыль формируется из разницы в цене на сырье и на оцилиндрованные бревна. Этот комплекс способен работать с сырьем низкого качества (и цены) - бревна с высокой сбежностью (вершник) и кривизной, а также сучковатостью.

Необходимые улучшения:

Основной недостаток в деятельности компании на сегодняшний день - малая интенсивность маркетинговых усилий, направленных на расширение рынка сбыта, которое, в свою очередь, является необходимым условием увеличения объемов действующего производства в перспективе. Рынок сбыта в настоящее время на 80% состоит из местных деревообрабатывающих предприятий, производств столярных изделий, строительных артелей, занимающихся сборкой домов и бань из бруса, леспромхозов и т.п.

3. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

3.1 Формирование ценовой политики фирмы «Горница»

Разработанная концепция ценовой политики фирмы «Горница» включает в себя следующие положения.

1. Цена формируется затратным методом, с одной стороны, и корректируется исходя из требований рынка - с другой стороны.

2. В себестоимость продукции включаются страховые резервы в размере 5 - 7 % прямых затрат на покрытие непредвиденных расходов, и таким образом формируется собственный страховой фонд предприятия.

3. Предоплата заказа при небольших объемах работ осуществляется в размере 50 % цены заказа. Крупный единичный заказ авансируется дважды: 35% - до начала строительства и 35 % - при выполнении половины или 2/3 объема работ. Заказы, состоящие из нескольких объектов работ, авансируются по расчетным графикам финансирования.

4. Осуществляется жесткая политика по соблюдению условий договора заказчиком.

5. Для стимулирования постоянных клиентов целесообразно использовать скидки.

Как уже отмечалось, заказчик не только готов работать с ценами, сформированными на основе сметной стоимости продукции, но и отдает предпочтение этому методу. Он не только обезопасит предприятие от убытков, но и будет способствовать привлечению крупного заказчика. Для дилера возможна работа с двумя предприятиями - для дорогих заказов с теми, кто работает по фиксированной цене, для дешевых - с нашими предприятиями.

Создание собственного страхового фонда необходимо для покрытия убытков от возможных рисков, как форс-мажорных, которые не могут быть покрыты страховой компанией, так и рыночных. К тому же заложенные в цену страховые взносы скорей привлекут заказчика, чем оттолкнут его, поскольку это демонстрирует долгосрочность планов и профессионализм предприятия.

3.2 Себестоимость продукции и ценообразование

3.2.1 Калькуляция затрат на производство

Продукция предприятия отличается высокой степенью однородности, что позволяет планировать себестоимость с высокой точностью. Однако традиционные сметные нормы применять довольно трудно, т.к. при всей своей однородности в зависимости от проекта дома себестоимость колеблется довольно значительно. Поэтому для ее расчета целесообразно использовать детальные калькуляции затрат по их статьям: материальные затраты, затраты на оплату труда, на эксплуатацию машин и механизмов и накладные расходы.

Таблица 3.1. Калькуляция затрат на материалы и зарплату

Наименование работ и материалов	Ед. измере-ния	Количе-ство	Цена за единицу,руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
Общестроительные работы
Устройство стен и балок из оцилиндрованного бревна диаметром 350 мм	м3	20,9	1700	35530
Обработка бревна антисептиком (2 раза)	м3	20,9	90	1881
Устройство стропильной кровли и обрешетки	м3	4,9	3500	17150
Укладка утеплителя	м2	52	110	5720
Устройство кровли из металлочерепицы (с кровельными аксессуарами)	м2	75	250	18750
Устройство лаг и чернового пола	м2	51	250	12750
Устройство чистового пола, потолка	м2	53	450	23850
Установка дверных и оконных блоков	шт	4	850	3400
Итого по заработной плате				119031
Строительные материалы
Оцилиндрованное бревно диаметром 350 мм	м3	20,9	5800	121220
Антисептик «Resistol» (Великобритания)	л	40	240	9600
Доска стропильная обрезная, обрешетка	м3	4,9	4500	22050
Утеплитель «URSA»	м3	10,4	1350	14040
Лаги	м3	3,2	4200	13440
Доска (пол, потолок)	м3	0,8	7000	5600
Льняное полотно	м	950	3	2850
Гидро- и пароизоляция	м2	32	30	960
Окна, двери	шт	4	6500	26000
Итого по материалам				215760

Расчет накладных расходов должен производиться исходя из их фактического (планируемого) размера на все предприятие с учетом количества одновременно строящихся Брусов. Для целей ценообразования лучше всего учитывать накладные расходы как определенный процент прямых затрат.

Кроме всего прочего, в накладные расходы должна быть включена сумма страховых взносов страхования сруба от форс-мажорных рисков.

Расходы на амортизацию оборудования должны составлять приблизительно 10 % его стоимости.

Такой детальный расчет себестоимости позволяет не только определить затраты с целью формирования цены, но и спланировать необходимое количество ресурсов, материальных, денежных, трудовых; построить графики финансирования работ в случае большого заказа, рассчитать размер аванса в случае небольшого заказа.

3.2.2 Нормы и расценки на оплату труда рабочих

Поскольку стоимость рабочей силы меняется в зависимости от ситуации на рынке, для расчета заработной платы должны применяться гибкие нормы и расценки на оплату труда.

Детальные нормы и расценки на оплату труда позволяют справедливо оценивать труд плотников ООО «Горница», не деля заказы на выгодные или невыгодные, а также уменьшают число конфликтов между бригадами и внутри них. Кроме этого, на основании норм строится учет фактически выполненного объема работ и решается проблема авансирования аккордного задания в процессе его выполнения.

Таблица 3.2. Калькуляция на основную заработную плату

Вид работ	Еди-ница изме-рения	Расценка, руб.	Норма затрат труда,	Количество	Заработная плата, руб.
1	2	3	4	5	6
Обвяз сруба
Выставление первого венца	1 прям.	720	8,000	8	5760
Протеска нижнего венца	пог.м.	25	0,333	64	1600
Изготовление стыков обвязак	1 стык	75	1,000	8	600
Обработка проемов
Торцовка проемов вертикальная	пог.м.	12,6	0,167	44	554,4
Торцовка проемов горизонтальная	пог.м.	25	0,333	36	900
Протеска проемов	пог.м.	112,5	1,000	44	4950
Итого:					14364,4
Изготовление рубленых фронтонов
Врезание слег и конька	шт.	300	4,000	6	1800
Опиловка фронтона	пог.м.	30	0,333	36	1080
Врезание потолочных балок	шт.	30	0,500	8	240
Изготовление конструкций крыши
Врезание стропил	шт.	30	0,500	44	1320
Протеска слег	пог.м.	25	0,333	8	200
Протеска конька	пог.м.	50,1	0,667	8	400,8
Изготовление штроб	пог.м.	37,5	0,500	120	4500
Конструкции пола
Врезание половых балок	шт.	30	0,500	36	1080
Вертикальная опиловка углов	пог.м.	12,6	0,167	48	604,8
Архитектурные срезы	шт.	37,5	0,5	6	225
Врубка столбов	шт.	300	4	56	16800
Опиловка радиальная	пог.м.	37,5	0,333	44	1650
Установка лесов	пог.м.	7,5	0,333	64	480
Разметка деталей и разборка сруба	м3	150	1,000	42	6300
Изготовление резных элементов
Столбы	пог.м.	600	1,000	16	9600
Парапеты	м2	540	1,000	64	34560
Балясины	шт.	60	1,000	24	1440
Причелины	пог.м.	120	1,000	54	6480
Итого:					88760,6

4. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

4.1 Оценка вероятного объема производства продукции

Определить точно возможную отдачу от того или иного вида рекламы практически невозможно. Отдача от рекламы рассчитана условно, исходя из экспертных оценок и общей статистики отдачи от рекламных мероприятий. Однако без оценочных расчетов тоже не обойтись: темпы наращивания мощности потребуют значительных вложений, если не предусмотреть возможного объема работ заранее.

Реклама, ориентированная на рынок Дальнего Востока, более эффективна вследствие территориальной близости и большей изученности, поэтому дает наибольшую отдачу на вложенные средства. При этом существует риск, что при высоком уровне проведения рекламных мероприятий она может, «не раскрутиться», поскольку заказчики иногда склонны проявлять осторожность в вопросе определения заказа, если у предприятия нет многолетнего опыта работы.

Таким образом, предполагаемый объем заказов должен обеспечить загрузку 70 %мощности.

Важно отметить, что в данном прогнозе речь идет именно о получении заказов, т.е. о времени заключения договоров. Выполнение заказов должно быть распределено равномерно. Конечно, начало работ сразу после заключения договора более желательно для заказчика, но не всегда возможно, особенно в период наращивания мощности.

Таблица 5.1. Возможные объемы заказов в ответ на рекламные мероприятия, м² срубов

Мероприятие	июл.07	авг.07	сен.07	окт.07	ноя.07	дек.07	янв.08	фев.08	мар.08	апр.08	май 08	июн.08	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Рекламные издания
Распространение цветной листовки		100		100	100	100	100	100	100	100	100	100	1000
Распространение черно-белой листовки	100		100		100	100	100	100	100	100	100	100	1000
Реклама в периодической печати
Серия статей о деревянном строительстве	50		50		50		50		50		50		300
Размещение рекламы		50		50		50		50		50		50	300
Работа в Интернете
Размещение и "раскрутка" сайта	50		50		50		50		50		50		300
Почтовая рассылка дилерам, в Интернете			150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	1500
Почтовая рассылка по найденным инвестиционным проектам								500					500
ИТОГО	200	150	350	300	450	400	450	900	450	400	450	400	4900

4.2 Расчет средних показателей плана работ

Для составления календарного плана работ сгруппируем возможные виды продукции исходя из срока их изготовления.

Таблица 4.2.Усредненные показатели возможных видов построек, для составления календарного плана производства работ

Вид постройки	Размер, м2	Цена за 1 м2, руб.	Количество заказов, %	Бригада, человек	Срок, недель
Маленькие срубы	26	5310	35,00	5	4
Небольшие срубы	70	5370	15,00	5	8
Срубы среднего размера	117	5070	40,00	7	10
Большие срубы	271	3990	10,00	10	12

На основании этих показателей, возможно, предположить примерную структуру работ в первый и последующие года функционирования предприятия. Для каждого вида продукции определяется примерное распределение объема работ по месяцам.

Таблица 4.3. Распределение объема работ по месяцам изготовления

Вид постройки	Срок, месяцев	Размер, м2	Распределение объема работ по месяцам, м2
			в 1-м	во 2-м	в 3-м
Маленькие срубы	1	26	26,0
Небольшие срубы	2	70	35,0	35
Срубы среднего размера	2,5	117	46,8	46,8	23,4
Большие срубы	3	271	90,3	90,3	90,3

Исходя, из рассчитанных показателей можно составить примерный календарный график производства работ, основанный на вероятном объеме заказов в ответ на рекламу и на вероятной структуре работ предприятия.

4.3 Календарный план производства продукции по усредненным показателям

Календарный план производства по усредненным показателям составлен с целью планирования размера собственных оборотных средств.

В первом году работы предприятия намечается начать строительство 52 срубов. В следующем году планируется строительство 58 срубов. Поскольку речь идет, в том числе, о субподрядных заказах, структура заказов и здесь не будет значительно отличаться от конкурентов. Соответственно для обеспечения выполнения этого плана за первый год требуется заключить около 12 - 15 договоров, что вполне реально даже для первого года функционирования предприятия. Во второй год планируется строительство немного больше, соответственно договоров будет заключаться больше.

Общий объем выполненных работ за первый год работы предприятия составит менее 4,5 тыс.м2 срубов, что также реально и соответствует планируемой мощности предприятия (Приложение таблица 1.1, таблица 1.2, таблица 1.3 , таблица 1.4)

4.4 Производство продукции

4.4.1 Применяемые ресурсы

Перечень активных основных фондов, которые необходимо иметь в собственности для производства срубов:

1) деревообрабатывающий комплекс ДОКС 240-6-ЛП;

2) подъемная машина или механизм (кран-балка, автопогрузчик, автокран);

3) бензопилы, электрорубанки, электродрели.

Для электроснабжения площадки определим расчетную мощность трансформатора.

Таблица 4.4. Определение расчетной мощности трансформаторов

Показатель	Установленная мощность	Коэффициент спроса	Коэффициент мощности	Коэффициент потерь в сети	Расчетная мощность
Освоение площадки	28	1	1	1,05	29,4
Рубанки	42	0,35	0,7	1,05	22,05
Подъемные механизмы	8	0,2	0,5	1,05	3,36
Пилорамы	8	0,15	0,6	1,05	2,1
Освещение конторы	0,3	0,8	1	1,05	0,25
Освещение раздевалок	1,35	0,8	1	1,05	1,13
Расчетная мощность трансформатора, кВА					58,3

4.4.2 Потребляемые ресурсы. Материально-техническое обеспечение

Перечень используемых материалов довольно узок:

· круглый лес;

· обрезная доска (брус) и необрезная доска - изготавливается предприятием;

· антисептик - «Pinotex», «Sinesta» - для предварительного антисептирования;

· бензин и дизельное топливо (для заправки пил и подъемных машин);

· масло для смазки машин.

Кроме материалов в потребляемые на площадке ресурсы следует включить производственный инструмент и инвентарь, не относящийся к основным фондам: топоры, уровни, кисти, канистры, рулетки и др.

Круглый лес - основной потребляемый материал, его доля в стоимости всех материалов составляет около 80 %. Лес требуемого качества на сегодняшний день можно купить по цене от 900 до 1200 руб. за 1 м² .

4.4.3 Архитектурное проектирование

Архитектурное проектирование имеет смысл вести только в рамках постоянной части накладных расходов. Оно необходимо как маркетинговое мероприятие, однако продажа готового эскизного проекта или выполнение проектных работ под заказ, также могут приносить прибыль предприятию. Реклама этого вида деятельности может быть включена в информационную рекламу предприятия в целом и не потребует дополнительных затрат.

4.4.4 Влияние на окружающую среду

Производство срубов экологически чисто. Загрязнение окружающей среды происходит только вследствие работы бензопил и подъемных средств с двигателями внутреннего сгорания. Применяемые для пропитки бревен антисептики, как правило, нетоксичны.

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

5.1 Потребность в трудовых ресурсах

Расчет потребности в трудовых ресурсах производится исходя из планируемой производственной программы предприятия.

Таблица 5.1. Общая численность максимального числа рабочих

Категория рабочих	Численность, человек	Затраты на зарплату, руб.
		за месяц	за год
Плотники	15	180000	2160000
Заготовщики	2	21000	252000
Резчики	2	26000	312000
Подсобные рабочие	2	14000	168000
Рабочие на ДОКС 240-6-ЛП	2	22000	264000
Водитель подъемных машин	1	10000	120000
Такелажник	1	9500	114000
Слесарь-ремонтник	1	9000	108000
Сторож	1	3000	36000
Итого	27	294500	3534000

При работе на неполную мощность количество рабочих сокращается. Поэтому при организации процесса производства и оплаты труда фирма будет придерживаться следующих подходов:

1) применение бригадного подряда;

2) определение суммы заработной платы за выполняемый заказ по установленным расценкам;

3) определение заработной платы рабочих за время простоя по вине администрации предприятия;

4) определение штрафа за несоблюдение сроков выполнения заказа по вине рабочих, согласующего с убытками предприятия;

5) согласование рабочих чертежей с бригадиром;

6) самостоятельное определение рабочими графиков своей работы;

7) формирование бригады по взаимному соглашению между администрацией предприятия и бригадиром;

8) ведение ежедневного (еженедельного) учета объема работ, выполненного каждым рабочим;

9) распределение заработной платы между рабочими в бригаде на основании сдельных расценок и уровня квалификации рабочего по результатам учета выполненного объема работ;

10) доплата бригадиру в размере не менее 10 % общего фонда оплаты труда бригады (включается в сдельные расценки);

11) до окончания выполнения аккордного задания выплата аванса производится за фактически выполненный объем в размере 75% фактической заработной платы.

5.1.1 Оценка расходов на управление

Штатное расписание аппарата управления представлено в таблице 5.2.

Таблица 5.2.Штатное расписание управленческого аппарата

Должность	Количество штатных единиц	Должностной оклад, руб.	Годовой расход по зарплате, руб.
Директор	1	21000	252000
Прораб	1	16000	192000
Менеджер по логистике	1	12500	150000
Архитектор-дизайнер (по совместительству менеджер по рекламе)	1	10500	126000
Главный бухгалтер	1	11000	132000
Секретарь	1	5500	66000
Итого	6	76500	918000

5.1.2 Затраты на оборудование офиса

Поскольку предприятие небольшое, затраты на оснащение и текущее содержание офиса относительно невысоки. При этом необходимо отметить, формируя перечень затрат, руководство ООО «Горница» придерживалось принципа максимальной экономии.

Таблица 5.3. Единовременные затраты на оборудование офиса

Необходимое оборудование	Цена за единицу, руб.	Количество, шт.	Стоимость, руб.
1	2	3	4
Компьютер	20000	3	60000
Подключение к сети	1500	2	3000
Принтер лазерной сетевой на формат А4	11400	1	11400
Принтер струйный цветной на формат А4	7500	1	7500
Принтер струйный черно-белый на формат А4	2400	1	2400
Выделенная линия Интернета	7500	1	7500
Ксерокс	9000	1	9000
Телефонный номер городской	9000	1	9000
Телефонный аппарат	750	1	750
Радиотелефон	1500	1	1500
Сотовый телефон	3600	1	3600
Мебель и осветительные приборы			21900
Итого			109350

Таблица 5.4. Текущие расходы на содержание офиса

Расходы	Необходимые затраты, руб.
	в месяц	за квартал	за год
1	2	3	4
Расходные материалы	600	1800	7200
Канцелярские принадлежности	300	900	3600
Оплата Интернет-услуг	35	105	420
Оплата телефонных линий	1800	5400	21600
Оплата сотовых телефонов	1500	4500	18000
Содержание автомобилей	0	0	0
Арендная плата	7000	21000	84000
Оплата коммунальных услуг	1500	4500	18000
Охрана и уборка помещений	2500	7500	30000
Представительские расходы	900	2700	10800
Прочие расходы	600	1800	7200
Итого	16735	50205	200820

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Данные по себестоимости, цене, прогнозируемым объемам реализации, затратам на организацию бизнеса, необходимые для расчета финансового плана, приведены в предыдущих разделах бизнес-плана. Однако важно учесть, что всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности, основной фактор которой в данном финансовом плане - это объем заказов в ответ на рекламу. Для формирования финансового плана в качестве базового объема производства примем 75-%-ный уровень вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения этого объема непосредственно в финансовый план.

Второй фактор неопределенности - равномерность поступления заказов, - особенно важен на начальном этапе производства, когда объем работ на рассматриваемом интервале сопоставим с объемом одного заказа. Дискретность объемом одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных и полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако эту потребность, возможно, покрыть из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличение сроков платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.

Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а также форс-мажорные обстоятельства, прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.

В исходных данных финансового плана, мы использовали показатели уменьшенные приблизительно на 25-30 %. Прогнозируемая мощность предприятия 6000 м² срубов в год, но мы рассчитываем в первый год 4323 м² срубов, во второй год 5380 м² срубов, соответственно увеличивается загруженность предприятия на 11 %, и составляет 83%. Если предприятие будет иметь достаточно заказов, то через несколько лет возможен такой прогноз, что предприятие будет работать на полную мощность. Предполагается получение 50 %-ного аванса от заказчика. Оплата сборки и транспортировки сруба осуществляется при помощи отдельного договора.

Таблица 6.1.Объемы производства предприятия.

№ п.	Показатель	Ед. изм.	Номер на шаг расчета, год
			1	2
1	Годовая производственная мощность	м2	6000	6000
2	Уровень использования	%	72,10	82,77
3	Объем производства	м2	4323	5380
5	Среднегодовая цена	1 м2	4 787	4 859
6	Выручка от выполненных работ	руб.	21037710	26 129 460

В предыдущих разделах, приводились расчеты вероятного объема работ в течение первых двух лет работы предприятия. Прогнозируемые объемы работ приводились не на полную мощность, а приблизительно 75- 80% загрузки. На основании этих расчетов, можно рассчитать выручку от объема работ за первые два года работы предприятия (Приложение табл. 1.5. и 1.6.). В период наращивания объема работ доля собственных средств в их общем объеме совсем незначительна, поскольку у предприятия практически нет собственных основных фондов и собственных средств вложения в оборотные активы.

Интервал планирования в финансовом плане равен одному календарному месяцу. Этот период позволяет, полностью осветить наращивание объемов работ и мощности предприятия, оценить доходность и эффективность проекта при функционировании без наращивания объемов работ, показать срок окупаемости проекта.

На основании ранее представленных расчетов себестоимости продукции, необходимо рассчитать полную себестоимость продукции предприятия за два года, этот расчет производился в период каждого квартала (таблица 1.7.).

На основании этих расчетов необходимо рассчитать план расходов и доходов предприятия (Приложение таблица 1.8.). В приведенных расчетах, мы можем определить рентабельность производства предприятия. Рентабельность предприятия с каждым кварталом увеличивается, и на конец второго периода 2009 года она составляет 10,9 %, это является хорошим показателем работы предприятия, т.е. предприятие наращивает темпы производства.

В период наращивания объема работ доля собственных средств в их общем объеме работ совсем незначительна, поскольку у предприятия практически нет собственных основных фондов и собственных вложений в оборотные активы. Поэтому предприятие вынуждено воспользоваться банковским кредитом в размере 1250000 руб. Банковский кредит выдается предприятию на 2 года под 22 % годовых. Условия возврата кредита следующие: по истечении первого года возвращается, в 3-м квартале 2008 года 35 % кредита, в 4-м квартале - 30%, в 1-м квартале 2009 года - 20%, и во 2-м квартале - 15 % кредита. В (Приложение таблице 1.9.) приводится расчет необходимых выплат предприятия по кредиту. Из приведенного расчета, можно сделать вывод, что к концу второго квартала 2009 года, предприятие полностью рассчиталось с банковским кредитом, и всех выплат процентов по этому кредиту. При этом, в распоряжении предприятия осталась значительная часть чистой прибыли, которую предприятие может направить на развитие производства, на увеличение резервного фонда, фонда накопления и потребления.

Расчет потоков наличности представлен в (таблице 1.11 Приложение), здесь произведен расчет потоков и оттоков денежных средств предприятия. Чистый денежный поток предприятия на конец 2 квартала 2009 года составил 329 481 руб., т.е., предприятие выплатило, кредит банку и за счет собственных денежных средств будет осуществлять свою деятельность. Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 24 месяца.

Особое место в финансовом плане следует уделить расчету безубыточности и запаса финансовой прочности. Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ООО «Горница» позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.

Расчет безубыточности и финансовой прочности приведен в табл. 6.2.

Таблица 6.2. Уровень безубыточности проекта

№	Показатель	Ед. изм.	Период, год
			2007	2008	2009
			2 полугодие	1 полугодие	2 полугодие	1 полугодие
1	Выручка от выполненных работ	руб.	7 729 950	13 307 760	14 774 880	11 354 580
2	Полные текущие издержки, в т.ч.	руб.	7 790 101	12 823 721	13 711 479	10 268 807
3	Переменные затраты, в т.ч.	руб.	6 898 428	11 705 089	12 709 572	9 208 698
-	прямые материальные затраты	руб.	4 893 611	7 312 292	7 694 781	5 872 333
-	расходы на оплату труда рабочих	руб.	1 728 216	3 856 885	4 279 742	3 022 677
-	прочие переменные затраты	руб.	276601	535911	735048	313688
4	Постоянные затраты, в т.ч.	руб.	891 673	1 118 632	1 001 907	1 060 108
-	амортизационные отчисления	руб.	1 600	1 750	1 750	1 500
-	управленческие и административные расходы	руб.	458 483	487 001	488 707	438 769
-	прочие постоянные затраты	руб.	431 590	629 881	511 450	619 839
5	Точка безубыточности	руб.	8 289 121	9 288 549	7 167 480	5 609 390
6	Запас финансовой прочности	руб.	-559 171	4 019 211	7 607 400	5 745 190

Точка безубыточности (порог рентабельности) показывает на то, что объем выручки должен составлять не менее рассчитанных величин.

Запаса финансовой прочности во втором квартале 2007 года нет, в последующих периодах наблюдается рост этого показателя.

В целом на основе финансового плана проект можно охарактеризовать как доходный, причем доходы от него могут поступать в течение всего срока деятельности предприятия.

7. АНАЛИЗ РИСКОВ

7.1 Выявление и первичный анализ рисков

Основной риск для ООО «Горница» - отсутствие заказов, когда первоначальные и текущие расходы предприятия не покрываются доходами. Существуют пути уменьшения этого риска: снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня, дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие вероятность получения заказов.

Первый путь в чистом виде неправилен, поскольку существует зависимость между уровнем вложений и полученными результатами. В частности, чем меньше денег будет вложено в маркетинг, тем менее вероятно появление заказа. Оценить эффективность маркетинга и рекламы можно только на основании опыта конкурентов и экспертных оценок.

Второй риск - недобросовестность поставщиков. Прибыль от полученного заказа не покрывает расходов на материалы, кроме этого, для завершения работ предприятию может не хватить собственных оборотных средств. Избежать этого риска возможно:

· при правильном выборе поставщика (на основе рекомендаций);

· при отсутствии предоплаты.

Третий риск - прекращения финансирования от клиента. Для снижения этого риска необходимо:

· составление договора, предполагающие штрафные санкции за просрочку платежей от заказчика;

· приостановление работ в случае задержки платежа (в этом случае потери, связанные с полным прекращением финансирования, будут иметь место);

· получение максимально возможного аванса;

· получение кредитов или использование собственных оборотных средств, для продолжения строительства с целью сбыта сруба по более низкой цене местным покупателям для покрытия уже понесенных издержек.

Кроме этих рисков, имеются менее вероятные риски, связанные с производством продукции:

· значительный рост ее себестоимости по сравнению с планируемой, вследствие повышения цен на сырье у поставщиков, тарифов на электроэнергию и др.;

· задержки в поставках древесины, которые приводят к простоям и увеличению накладных расходов, расходов по оплате труда;

· непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте.

Существуют группы риска, связанные с невыполнением обязательств перед заказчиком:

· непредвиденное увеличение срока изготовления срубов;

· более низкое качество сруба, нежели указано в договоре;

· ухудшение качества древесины в результате недобросовестности поставщика, также из-за погодных условий, условий транспортировки и хранения сруба до его сборки на фундаменте;

Форс-мажорные риски и риски, связанные с ущербом, причиняемые третьими лицами, следует страховать как на время производства сруба, так и во время его транспортировки.

7.2 Экспертная оценка рисков

Результаты экспертных оценок представлены в таблице 7.1. в качестве экспертов выступили руководитель и ведущие специалисты ООО «Горница».

Из таблицы следует, что по одному заказу математическое ожидание убытков составляет около 50 тыс. руб. (за исключением риска отсутствия заказов). Создание резерва в размере 5% прямых затрат и 5% страховых платежей от суммы прямых затрат полностью покрывает указанную сумму.

Таблица 7.1. Экспертная оценка рисков проекта

Риск	Без мероприятий, направленных на снижение риска	С мероприятиями, направленными на снижение риска
	вероятность возникновения, %	математическое ожидание убытка	вероятность возникновения, %	математическое ожидание убытка
Отсутствие заказов в течение квартала	20	9000	15	6750
Недобросовестность поставщиков	50	130500	5	13050
Прекращение финансирования от клиента	20	41400	5	4200
Значительный рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой		9000		90
Задержки в поставках древесины на 1 неделю	50	7200	30	1800
Непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте		9000		9000
Непредвиденное увеличение срока изготовления срубов	5	450	2	180
Более низкое качество сруба, чем в договоре	10	0	2	0
Ухудшение качества древесины	30	54000	2	9000
Ухудшение качества сруба, в результате его неправильной эксплуатации	20	0	2	0
Форс-мажорные риски	3	2400	1	6000
Итого		262500		49890

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данный бизнес-план представлен на примере предприятия ООО «Горница», основной вид деятельности данного предприятия является проектирование и строительство домов из оцилиндрованного бруса.

Для реализации данного проекта необходимы денежные средства в размере 1250000 рублей, источник данной суммы - банковский кредит. Срок полного возврата вложенных средств с учетом банковской кредитной ставки равен двум годам, после окончания этого периода данная разработка будет приносить предприятию доход.

Настоящий бизнес-план рассматривает возможность развития предприятия, производящего срубы, содержит подробно проанализированные аспекты вложения средств в это производство. С учетом возрастающего спроса на деревянные дома инвестиции в их изготовление будут экономически выгодны, направлены на создание рабочих мест, поддержку российского производства и сохранение традиций русского строительного мастерства. Произведен расчет себестоимости выпускаемой продукции, выручки от выполненной работы и рассчитаны параметры окупаемости проекта. По приведенным расчетам срок окупаемости данного проекта составляет два года, т.е. к концу второго квартала 2009 года, данный проект окупится полностью и предприятие будет полученную прибыль, вкладывать на развитие своего производства. Представлен план маркетинговых мероприятий работы предприятия. Наибольший упор сделан на недорогой рекламе с высокой отдачей.

На основании данных по себестоимости, прогнозируемым объемам реализации, затратам на организацию бизнеса, был представлен расчет финансового плана. На основе данного плана проект можно охарактеризовать как доходный, причем доходы от него могут поступать в течение всего срока деятельности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бекетова О.Н. Найденов В.И. Бизнес-план теория и практика М.: Издательство Альфа-пресс. 2008.

2. Ильин А.И. планирование на предприятии: Учебное пособие для вузов по эконом. спец.- Минск: ООО «Новое знание», 2005- 635 с.

3. Клоков И.В. Бизнес-план на компьютере: быстро и просто (+CD). - Питер, 2008. - 176 с.

4. Пейли Н. Успешный бизнес-план от стратегических действий к плану действий на 1 год. Учеб. пособие М.: Эско. 2008.

5. Петухова С.В. Бизнес-планирование: Практич. пособие/ -Москва: Омега-Л, 2007. - 161 с.

6. Романова М.В. Бизнес планирование. Учеб. пособие. ИД ФОРУМ - ИНФРА. 2008г.

7. Ушаков И.И. Бизнес-план. Учебн. Пособие. СПБ Питер. 2008 г.

Размещено на Allbest