(19)

Рентабельность персонала определяется исходя из прибыли и численности работников:

(20)

Этот показатель может анализироваться путем детализации факторов с учетом анализа формирования прибыли и структуры персонала. Можно построить модель зависимости прибыли от рентабельности продаж:

(21)

(22)

Эту модель можно анализировать с помощью методов факторного анализа.

4) Оценка формирования и использования фонда оплаты труда.

При анализе фонда оплаты труда дается оценка обоснованности величины планового фонда заработной платы, определяются причины отклонений фонда заработной платы фактического от фонда заработной платы планового, изучается структура фонда заработной платы, изучается влияния отдельных факторов на фонд заработной платы и дается их количественная оценка, определяется влияние фонда заработной платы и эффективность его использования на величину затрат в себестоимости

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, который относится к текущим издержкам предприятия, но и определяется за счет чистой прибыли.

Фонд оплаты труда включает в себя выплаты: по сдельным расценкам, по окладам и тарифным ставкам, премии, доплата за ночные, сверхурочные, оплата отпусков, оплата простоев.

Выплаты из чистой прибыли направляются на: материальная помощь; оплата стипендий, путевок, выплаты дивидендов; выплаты социального характера (детские пособия, по временной нетрудоспособности).

Анализ использования фонда заработной платы состоит в расчете:

- Определения абсолютного отклонения фонда заработной платы

- Определения относительного отклонения фонда заработной платы

*Квп (23)

где Квп - коэффициент выполнения плана производства продукции (темп роста).

При расчете этого показателя может использоваться поправочный коэффициент. Он отражает долю переменной заработной платы в общем фонде заработной платы:

 (24)

где ?Q - темп прироста произведенной продукции

- Необходимо определить формулы, влияющие на абсолютное и относительное изменение фонда заработной платы. Переменная часть зависит от изменения выпуска продукции, структуры (уд_i), удельной трудоемкости (Уте_i), среднечасовая оплата труда (ОТ_i)

Анализируются причины изменения постоянной части фонда оплаты труда (заработная плата служащих, работников непроизводственных учреждений, все виды доплат). Для детерминированного факторного анализа используется модель:

ФЗП = Ч*ЗП мес*12 мес (25)

ФЗП =Ч*ЗП год (26)

ФЗП=Ч*Д*П*ЗПдн (27)

где Д - количество отработанных дней, П - продолжительность смены, час; Ч - среднесписочная численность, чел; ЗПмес, ЗПгод, ЗПдн - заработная плата за месяц, год, день, руб.

Анализ проводится с помощью метода цепных подстановок, интегрального и индексного методов.

- Определяется фонд заработной платы управленческого персонала

- Изучаются данные о средней заработной плате работников предприятия, о причинах ее изменения, о факторах

- Рассчитывается уровень соответствия темпа роста средней заработной платы (ЗП) и темпа роста производительности труда (ПТ) путем определения коэффициента соответствия (Кс)

 (28)

(29)

(30)

Для расширения воспроизводства важно, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста заработной платы.

Исходя из коэффициента соответствия можно рассчитать сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы.

(31)

Необходимо анализировать эффективность использования планируемого фонда заработной платы. Существуют следующие показатели:

- выручка на рубль заработной платы

- сумма валовой прибыли на рубль заработной платы

- сумма чистой прибыли на рубль заработной платы

Эти показатели рассчитываются за сравниваемые периоды времени, определяются тенденции, делаются выводы. Для факторного анализа величины произведенной продукции на рубль заработной платы возможно использовать показатели: часовая выработка (ЧВ); средняя продолжительность рабочего дня (П); удельный вес рабочих в общей численности; годовая заработная плата (Гзп)

(32)

Таким образом, проведение анализа использования трудовых ресурсов по рассмотренной выше методике позволит рационально формировать кадры предприятия и на основе современных способов управления формировать оптимальное соотношение различных категорий трудовых ресурсов предприятия.

2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «ГМС НАСОСЫ» в 2008-2010 гг

2.1 Общая характеристика деятельности предприятия

C 1 декабря 2005 года по решению Общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа (генерального директора) ОАО «Ливгидромаш» переданы ООО "Управляющая компания "Гидравлические машины и системы". Таким образом, было окончательно оформлено вхождение ОАО «Ливгидромаш» в состав Инвестиционно-промышленной группы «Гидравлические машины и системы» (в настоящий момент -- Группа ГМС).

Группа ГМС - это динамично развивающийся холдинг, обладающий одним из самых мощных научно-производственным потенциалом в области разработки, производства и сервиса насосного и нефтегазового оборудования, проектирования и строительства магистральных нефте и газопроводов, других объектов нефтегазового комплекса, объектов водоснабжения и ирригации.

В состав Группы ГМС входят крупные производители насосного и нефтегазового оборудования, инжиниринговые и сервисные компании:

ОАО «Ливгидромаш» г. Ливны

ОАО «Ливнынасос», г. Ливны

ОАО «Сумский завод «Насосэнергомаш», г. Сумы, Украина

ОАО «Завод «Промбурвод», г. Минск, Беларусь

ОАО «Бавленский завод «Электродвигатель», п. Бавлены, Владимирская обл.

ОАО «Нефтемаш», г. Тюмень

ОАО ИПФ «Сибнефтеавтоматика», г. Тюмень

ЗАО «Нижневартовскремсервис», г. Нижневартовск

ОАО «Трест Сибкомплектмонтажналадка», г. Тюмень

ОАО «Томскгазстрой», г. Томск

ОАО «ВНИИАЭН», г. Сумы, Украина

ОАО «Гипротюменнефтегаз», Тюмень

ОАО «Институт Ростовский Водоканалпроект», г.Ростов-на-Дону

ОАО «Димитровградхиммаш», г.Димитровград

Решением внеочередного общего собрания акционеров ОАО "Ливгидромаш" (далее по тексту - Общество), проведенного 06.08.2010г. (протокол от 06.08.2010г. №2020/В8), устав Общества утвержден в новой редакции, которая предусматривает переименование Общества в открытое акционерное общество "ГМС Насосы" (сокращенное фирменное наименование - ОАО "ГМС Насосы"). Государственная регистрация изменений учредительных документов Общества осуществлена Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №3 по Орловской области 26.08.2010г.

ЗАО «ГИДРОМАШСЕРВИС» является объединенной торговой компанией Группы ГМС и реализует на рынке России и стран СНГ продукцию предприятий Группы.26 августа 2010 года ОАО «Ливгидромаш» было переименовано в ОАО «ГМС Насосы». Изменение названия предприятия проведено в рамках первого этапа программы реструктуризации ОАО «Группа ГМС», реализуемой согласно утвержденной в 2009 году стратегии развития компании до 2015 года.

Реструктуризация предусматривает ребрендинг ключевых компаний Группы, последующую консолидацию на их базе производственных, сбытовых и инжиниринговых активов Группы с целью создания специализированных бизнес-единиц по таким направлениям, как производство насосов и производство нефтегазового оборудования.

Создание бизнес-единиц проводится Группой ГМС для получения синергетического эффекта, в результате которого повышается управляемость каждого направления бизнеса и снижаются операционные издержки. Это открывает дополнительные возможности интеграции производственной деятельности, дальнейшего совершенствования продукции и услуг для оптимального и оперативного решения задач заказчиков.

ОАО «ГМС Насосы» - крупнейший поставщик насосного оборудования для нефтедобывающей, нефтехимической, судостроительной промышленности, энергетических коммунальных предприятий, агропромышленного комплекса и других ведущих отраслей народного хозяйства России - скоро отметит свое 60-летие. ОАО «ГМС Насосы» - член Российской ассоциации производителей насосов "РАПН", входящей в Европейскую ассоциацию "Europump" и объединившей насосные предприятия России и стран ближнего зарубежья.

Богатый опыт работы с отечественным и зарубежным потребителем, сертифицирование действующей системы качества на соответствие требованиям международных стандартов МС ИСО 9001:2000, национального стандарта ГОСТ ИСО 9001:2001 и в системе сертификации "Военный регистр" позволяют занимать соответствующее положение на рынке.

Производят на ОАО «ГМС Насосы» и широкую номенклатуру бытовых насосов для применения на даче, в саду, огороде и в индивидуальных постройках. За счет чего достигнуто такое разнообразие выпускаемой продукции? Первое и необходимое для этого условие наличие на заводе научной и экспериментально-исследовательской базы. Предприятию удалось сохранить собственный научно-исследовательский институт. Поэтому 95% насосов на ОАО «ГМС Насосы» разрабатывают сами. Здесь не жалеют денег на новые конструкторские разработки, и это позволяет оперативно решать все вопросы по созданию гидравлических машин, необходимых широкому кругу потребителей.

Вторая составляющая широких возможностей ливенского предприятия по производству насосов - это современное производство, оснащенное новейшим оборудованием. Предприятие располагает собственными производственными мощностями по выпуску чугунного, стального и цветного литья, оборудованием для выпуска специальных резинотехнических изделий, для выполнения кузнечно-прессовых и сварочных работ.

Благодаря этим двум составляющим на ОАО «ГМС Насосы» адекватно и быстро реагируют на запросы рынка - от маркетинговых исследований до запуска продукции в производство проходит полгода. Именно это позволяет заводу быть впереди конкурентов.

Кроме того, предприятие постоянно работает над качеством продукции, иначе было бы невозможно добиться мирового признания насосы ОАО «ГМС Насосы» поставляются в 60 стран мира.

Наиболее ходовым товаром на рынке потребителей являются насосы для добычи высоковязкой нефти и перекачивания газонефтяных смесей. Их отличительная особенность - неприхотливость, простота конструкции и относительная дешевизна.

Отличные технические показатели ливенских насосов и низкая по сравнению с иностранными конкурентами цена привлекают внимание потребителей из многих стран мира.

Сегодня ОАО «ГМС Насосы» имеет взаимовыгодные контракты на поставки оборудования в Германию, Швецию, Испанию, Италию, Португалию, Индию, Иран, Ирак, Китай. И в этом немалая заслуга принадлежит Торговому дому Ливенского филиала ЗАО «Гидромашсервис», работа которого направлена на развитие длительных деловых взаимоотношений с потребителями.

Реализация гидромашевской продукции успешно идет и через представительство предприятия в Москве, на Украине и в других странах СНГ и дальнего зарубежья. Высокими темпами формируется дилерская сеть с обязательными пунктами сервисного обслуживания проданного насосного оборудования.

На предприятии разработана и совершенствуется интегрированная система менеджмента, в которую вошли система менеджмента качества, система экологического менеджмента, система. в области охраны труда и предупреждения профессиональных заболеваний, система социальной ответственности. На ОАО «ГМС Насосы» начиная с 2001 г., функционирует сертифицированная система менеджмента качества, соответствующая требованиям международных стандартов ИСО серии 9000. Органом по сертификации был выбран Российский Морской Регистр Судоходства, который сегодня является признанным лидером на рынке услуг по сертификации системы менеджмента качества. В мае 2001 г. представителями РМРС была проведена сертификационная проверка системы качества нашего предприятия, а в июле в торжественной обстановке вручены сертификаты соответствия в системах МС ИСО 9001:94 и ГОСТ Р ИСО 9001:96.

Для того, чтобы закрепиться на рынке военной техники, также необходимо было сертифицировать Систему качества в системе «Военный регистр». Итогом этого этапа работы стало получение ОАО «ГМС Насосы» сертификата соответствия Системы качества требованиям ГОСТ Р ИСО 9001:96 и СРПП ВТ 1 марта 2002 г.

Следуя принципу постоянного улучшения, в 2002-2003 годах на предприятии была реализована программа по переходу на новую версию МС ИСО 9001:2000 и в мае 2003 г. проведена успешная ресертификация системы менеджмента качества, по результатам которой предприятию вручены сертификаты, подтверждающие соответствие СМК требованиям международных стандартов ИСО 9001:2000, ГОСТ Р 9001:2001 и СРПП ВТ в отношении проектирования, разработки, производства, монтажа и обслуживания насосов и электронасосных агрегатов. Сертификационный аудит проводился Ассоциацией по сертификации «Русский Регистр» - центральным органом по сертификации систем менеджмента ФГУ «Российский морской регистр судоходства».

С начала 2005 года на предприятии велась работа по созданию интегрированной системы менеджмента (ИСМ). Она заключалась в интеграции уже функционирующей на предприятии системы менеджмента качества с новыми внедряемыми системами - системой экологического менеджмента, системой социальной ответственности и системой профессиональной безопасности и охраны труда.

Завершающим этапом разработки и внедрения интегрированной системы менеджмента явилось проведение с 7 по 9 июня 2006 г. сертификационного аудита на соответствие требованиям международных стандартов ИСО 9001, ИСО 14001, SA 8000 и стандарта ГОСТ РВ 15.002, по результатам которого экспертами «Русского Регистра» было принято решение о выдаче ОАО «ГМС Насосы» сертификатов соответствия действующих систем менеджмента установленным требованиям.

Благодаря членству Ассоциации по сертификации «Русский Регистр» в Международной Сети Сертификации IQNet (международная сеть сертификации, объединяющая органы по сертификации систем менеджмента из 32 стран мира), полученный ОАО «ГМС Насосы» сертификат соответствия ISO 9001:2000 имеет международное признание.

C 1 декабря 2005 года по решению Общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа (генерального директора) ОАО «ГМС Насосы» переданы Управляющей компании «Гидравлические машины и системы». Таким образом, было окончательно оформлено вхождение ОАО «ГМС Насосы» в состав Инвестиционно-промышленной группы (ИПГ) «Гидравлические машины и системы».

Инвестиционно-промышленная группа «Гидравлические машины и системы» - это динамично развивающийся машиностроительный холдинг, обладающий самым мощным на территории России и стран СНГ научно-производственным комплексом в области разработки и производства насосного оборудования, силовых агрегатов и сложных гидравлических систем для различных отраслей промышленности, энергетики, трубопроводного транспорта, водного хозяйства и ЖКХ.

Стратегия Группы направлена на укрепление доверия и признания со стороны потребителей насосного оборудования на всей территории России и стран СНГ, на завоевание и удержание лидирующих позиций на всех сегментах рынка насосного оборудования, на которые поставляют продукцию предприятия Группы.

ИПГ «Гидравлические машины и системы» объединяет в своем составе следующие предприятия: ОАО «Ливгидромаш», ОАО "Бавленский завод "Электродвигатель" , ОАО "Ливнынасос", ОАО "Сумский завод "Насосэнергомаш", ОАО "Нефтемаш", ЗАО "Нижневартовскремсервис", ОАО «Трест «Сибкомплектмонтажналадка», ОАО "Томскгазстрой", Торговая компания ЗАО «Гидромашceрвис».

Продукция предприятий ИПГ «Гидравлические машины и системы» реализуется через единое торговое подразделение Группы - ЗАО "Гидромашсервис" с центральным офисом в г. Москве и филиалы. В целях развития сервиса насосной продукции в апреле 2006 года в ОАО «ГМС Насосы» создается Бюро сервисного обслуживания, которое в марте 2007 года было преобразовано в Отдел сервиса продукции (ОСП). Руководителем сервисной службы стал Зиборов Евгений Николаевич.

Широкая номенклатура продукции определила универсальность производства. Завод оснащен современными металлообрабатывающцм оборудованием, включая станки известных зарубежных фирм, имеется литейное производство по изготовлению чугунного, стального и цветного литья, в необходимом объеме кузнечно-штамповочное и сварочное производство.

Продукция ОАО «ГМС Насосы» неоднократно участвовала в различных международных выставках и получала высокие экспертные оценки. В июне 1994г. решением международного бизнес-клуба «Лидеры торговли» акционерному обществу вручена награда в Париже «За достижения в области технологии и качества».

В 1995г. Ливгидромаш был удостоен международной награды «Факел Бирменгема» за успешное экономическое выживание и развитие в трудных условиях зарождающихся рыночных отношений.

В 1998 г. предприятие стало лауреатам первой международной выставки «Инновация-98», по итогам 2001г. - лауреатом премии «Российский национальный Олимп». Продукция предприятия в 2001г. становилась дипломантом программы «100 лучших товаров», в 2002г. предприятие стало победителем Всероссийского конкурса «Лучшие российские предприятия». В 2003г.

В 2004г. ОАО «ГМС Насосы» стало победителем Всероссийского Конкурса «1000 лучших» предприятий и организаций России - 2004г., а также конкурсной программы «Российское качество». .

В 2005г. предприятие было награждено дипломом председателя правления ОАО РАО «ЭЕС России» за вклад в повышение энергетической безопасности и выполнение своих обязательств перед энергетиками в 2005г.

ОАО «ГМС Насосы» участвовало в Международном Форуме PCVEXPO-2008 21-24 октября 2008г. 25 июня 2009 года ОАО «ГМС Насосы» участвовал в Орловском экономическом форуме. Одно из важнейших ежегодных экономических мероприятий Центрального Черноземья - Орловский экономический форум, 25 июня 2009 года снова прошло с участием ОАО «ГМС Насосы» на территории нового орловского Мегакомплекса «ГРИНН».

Предприятие ОАО «ГМС Насосы» в 2009г внесено в Федеральный реестр добросовестных поставщиков.

В ближайшей перспективе предприятие ОАО «ГМС Насосы» примет участие в работе Международного форума «PCVEXPO-2009» , который будет проводиться в Москве в ВК «Крокус Экспо» в период с 13 по 16 октября 2010 года.

2.2 Анализ внешней среды

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организации находятся в состоянии постоянного взаимодействия с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды не безграничны. На них претендуют многие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует вероятность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды.

Всю внешнюю среду можно разделить на две части: оперативная среда и общая среда.

Оперативная среда включается в себя такие компоненты, как: поставщики, конкуренты, потребители, рабочая сила, международные отношения.

Общая среда состоит из следующих компонентов: экономического, технологического, юридического, политического, а также социального.

При оценке стратегических факторов внешней среды мы произведем анализ по двум вышеперечисленным направлениям.

Основными конкурентами ОАО «ГМС Насосы» являются: АО «ВИПОМ», «Московский насосный завод», ОАО «Промприбор», ЗАО «Катайский насосный завод», ОАО «Завод имени Гаджиева», АО "ВИПОМ" (Бывший завод имени Г. Димитрова), ОАО "Бобруйский машиностроительный завод", компания «Netzsch» и т.д.

К числу постоянных заказчиков относятся: ОАО «Роснефть», ОАО “Сургутнефтегаз”, ОАО «ТНК-ВР», ОАО «ТАТНЕФТЬ», НК “Юкос”, НК “Лукойл”, ОАО «Сибирская нефтяная компания», ОАО «НГК «Славнефть», ОАО АК “ТРАНСНЕФТЬ”, ОАО «Мосэнерго», Балаковская АЭС, РАО «Норильский никель», ОАО ПЭО «Татэнерго» и многие другие.

Не возможно не отметить тот факт, что ОАО «ГМС Насосы» имеет большой опыт работы по международным договорам. Экспорт насосной продукции осуществляется более чем в 20 государств, к числу которых можно отнести: Украина, Белоруссия, Казахстан, Индия, Египет, Ирак, Алжир, Китай, Германия, Греция, Сербия и т.д.

При анализе бизнес среды не возможно не отметить положение отрасли, в которой функционирует исследуемое предприятие.

ОАО «ГМС Насосы» относится к отросли производства машин и оборудования, а именно производство насосов для перекачки жидкостей и подъемников жидкостей.

Несмотря на то, что рынок насосов в период 2001-2005 гг. практически не рос, продемонстрировав положительную динамику лишь в 2005-2007 гг., темпы роста выручки ОАО «ГМС Насосы» от основной деятельности за тот же период стабильно повышались.

В настоящее время реализуется среднесрочная стратегическая программа по развитию предприятий группы на период 2005-2009 гг. под единым руководством. В итоге формируется крупнейшая промышленная Группа по производству насосного и нефтегазового оборудования в России.

Потребителей насосной продукции ОАО «ГМС Насосы» можно классифицировать по двум критериям: 1) принадлежность к отрасли народного хозяйства; 2) распределение по федеральным округам и на экспорт.

Согласно первому критерию насосная продукция в 2008 году распределялась по таким отраслям как: посреднические организации, морской транспорт, пищевая промышленность, металлургия, сельское хозяйство, жилищно-коммунальное хозяйство, химическая промышленность, энергетика, лесная, деревообрабатывающая, целлюлозно-бумажная промышленность, угольная промышленность, нефтедобывающая промышленность, промышленность стройматериалов (включая строительство), транспорт (без морского), нефтеперерабатывающая отрасль (включая нефтехимию), газовая промышленность, добыча полезных ископаемых.

Объем реализации продукции предприятия в 2008 году по отраслям составил 1461750404,68 рублей. Наиболее крупными потребителями насосной продукции ОАО «ГМС Насосы» являются нефтеперерабатывающая отрасль (включая нефтехимию) (4,75%), и посреднические организации (40,37%).

Потребителями продукции по принадлежности к федеральным округам являются: Центральный, Северо-Запад, Южный, Дальний Восток, Приволжский, Сибирь, Урал.

Количество единиц насосного оборудования реализованного в данные отросли составляет 167491 (90,8 %),объём реализации за 2008 году составил 1130847630,96 рублей.

Центральный федеральный округ занимает лидирующее место среди потребителей, как по количеству, так и по объему реализации насосной продукции. Кроме этого, по объему реализации наиболее значимыми округами для ОАО «ГМС Насосы» являются Южный, Приволжский.

Экспорт продукции ОАО «ГМС Насосы» в основном осуществляется в страны СНГ. За 2008 год было экспортировано 11032 (5,98 %) единиц продукции на сумму 162347614,17 рублей, что составляет 12,53% от общего объема реализации.

Возможные затруднения в сфере деятельности общества могут быть вызваны устойчивым спадом производства в машиностроительной отрасли, в частности в насосостроении, способным негативно отразиться на финансовом состоянии. Однако общество готово принять все необходимые меры для снижения влияния ухудшения ситуации в отрасли на свою деятельность.

Все это требует от ОАО «ГМС Насосы» четкой стратегии развития, грамотной политики управления, внедрения нового усовершенствованного оборудования и много другого.

2.3 Анализ хозяйственной деятельности ОАО «ГМС Насосы»

Анализ хозяйственной деятельности предприятия необходимо начинать с изучения объема производства и реализации продукции, это объясняется тем, что от объема, состава и качества продукции зависят остальные показатели: себестоимость, прибыль, рентабельность предприятия.

Рассмотрим изменение в товарной, реализованной и чистой продукции ОАО «ГМС Насосы» за последние три года в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ показателей производства и реализации продукции

Показатель	2008г	2009г	2010г	Темп роста, %
				2009	2010
1.Объем товарной продукции, тыс.руб.	1142925	1456370	1707000	127,5	117,2
2.Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	984520	1262810	1513100	128,3	119,8
3.Материальные затраты, тыс.руб.	410543	454115	530405	120,70	130,02
4.Амортизация,тыс.руб.	14246	14707	16367	110,86	135,27
5.Чистая продукция, тыс.руб.	718136	987548	1160228	137,5	117,5
6.Объем реализованной продукции,тыс.руб.	909827	1130432	1392938	124,2	123,2

По данным таблицы 3 можно отметить увеличение товарной продукции в 2009г - на 17,2%. Реализованная продукция в 2009г увеличилась на 24,2%, а в 2010г выросла на 23,2%. Такая тенденция увеличения объема производства и реализации объясняется ростом спроса и расширением рынков сбыта продукции предприятия в результате вхождения в ИПГ.

Себестоимость товарной продукции выросла в 2010 на 19,8%. Рост себестоимости во многом объясняется увеличением материальных затрат и амортизационных отчислений.

Графически динамика показателей производства и реализации представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика показателей производства и реализации продукции ОАО «ГМС Насосы» в 2008-2010гг.

Чистая продукция увеличилась 37,5%, а в 2010г выросла лишь на 17,5% в следствии увеличения амортизационных отчислений на 35,27%.

Предприятие постоянно работает над качеством продукции и совершенствование системы производства, благодаря этим двум составляющим на предприятии адекватно и быстро реагируют на запросы рынка - от маркетинговых исследований до запуска продукции в производство проходит полгода. Именно это позволяет заводу быть впереди конкурентов.

Ресурсы предприятия состоят из средств труда (основные средства), предметов труда (оборотные средства) и рабочей силы (персонала). Проведем анализ эффективности использования ресурсов предприятия.

Одним из основополагающих условий эффективности производства на предприятии является уровень использования основных производственных средств (или средств труда). В таблице 4 проведем анализ динамики и эффективности использования основных средств на ОАО «ГМС Насосы»

Таблица 4 - Анализ эффективности использования основных средств на ОАО «ГМС Насосы» за 2008-2010гг

Показатель	2008г	2009г	2010г	Темп роста, %
				2009	2010
1.Объем товарной продукции, тыс.руб.	1142925	1456370	1707000	127,5	117,2
2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	109280	145939	187000	36659	41061
3.Доля активной части основных средств, %	66,0	65,4	65,0	99,1	99,4
4. Фондоотдача, руб\руб	10,45	9,97	9,12	95,4	91,5
5.Фондоемкость, руб\руб	0,095	0,100	0,109	105,3	109,0
6.Фондовооруженность по всем средствам, руб\чел.	42,637	55,154	71,868	129,4	130,3

По результатам таблицы 4 можно отметить рост стоимости основных средств в 2009г на 33,5%, а в 2010г еще на 28,1%, то есть предприятие значительно увеличило величину основных средств пол сравнению в 2009г.

Доля активной части основных средств находится на постоянном уроне 65-66%%.

Фондоотдача имеет тенденцию снижения с 10,45 до 9,97 , а затем до 9,12. Ее величина остается больше единицы, следовательно отдача с одного рубля используемых основных средств большая и, в целом, они используются эффективно. Фондоемкость, имея обратную зависимость от фондоотдачи, наоборот увеличивается с 0,095 до 0,100, однако её величина невелика. Фондовооруженность одного работника по всем основным средствам увеличилась с 42,637 тыс.руб/чел. до 55,154 тыс.руб./чел. в 2009г, а в 2010г выросла ещё на 30,3%. Все это свидетельствует о снижении эффективности использовании основных средств на ОАО «ГМС Насосы»

Оборотные средства относятся к мобильной части средств предприятия, обращаемых в денежные средства в течение относительно короткого периода времени или одного производственного цикла. В течение этого времени оборотные средства находятся в постоянном движении, изменяя свою натурально-вещественную форму.

Одним из ключевых моментов в использовании оборотных средств является их оценка эффективности выраженная в показателях оборачиваемости. Эффективность использования оборотных средств можно оценить с помощью следующих показателей: коэффициента оборачиваемости, длительности оборота, коэффициента закрепления оборотных средств.

Проанализируем динамику изменения показателей эффективности использования оборотных средств в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатель	2008г	2009г	2010г	Темп роста, %
				2009	2010
1. Выручка от реализации товарной продукции, тыс.руб.	909827	1130432	1392938	124,2	123,2
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	233841	251659	362247	107,6	143,9
3. Коэффициент оборачи-ваемости, раз	3,89	4,9	3,85	115,4	85,7
4.Коэффициент закрепления	0,25	0,20	0,26	80,0	130,0
5.Длительность оборота, дни	92	80	93	86,9	116,2
6. Материалоотдача, руб/руб	0,35	0,32	0,32	91,4	100,0
7. Материалоемкость, руб/руб	2,85	3,125	3,125	109,6	100,0

За период 2008-209гг стоимость оборотных средств выросла на 7,6%, а в 2010г - на 43,9% и составляет 362247 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился с 3,89 раз до 4,9 раз , а в 2010г сократился до 3,85 раз или на 14,3%. Чем выше данный показатель, тем эффективнее используются оборотные средства. Увеличение числа оборотов ведет либо к росту выпуска продукции на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

Графически эффективность использования основных и оборотных средств представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Динамика показателей эффективности использования ресурсов ОАО «ГМС Насосы» за 2008-2010гг.

Величина, обратная скорости оборота, показывает размер оборотных средств, авансируемых на рубль выручки от реализации продукции. Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом закрепления оборотных средств.

Продолжительность одного оборота сократилась с 92 до 80 дней или на 13,1%, а в 2010г выросла на 16,2% и составляет 93 дня. Это свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств в 2010г.

Материалоотдача увеличивается с 2,85 до 3,125 руб/руб в 2009г., следовательно с 1 рубля вложенных материальных ресурсов предприятие получает 3,12 рубля товарной продукции, что так же подтверждает эффективность использования материальных ресурсов. В 2010г. показатель остается на прежнем уровне.

Показатели объема производства, себестоимости и прибыли находятся во взаимосвязи. Проанализировав динамику и причины изменений производства продукции, рассмотрим динамику изменения себестоимости на предприятии за период 2008-2010гг в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика изменения структуры себестоимости и прибыли от реализации продукции предприятия

Показатель	2008г	2009г	2010г	Темп роста, %
				2009	2010
1.Объем товарной продукции, тыс.руб.	1142925	1456370	1707000	127,5	117,2
2.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	909827	1130432	1392938	124,2	123,2
3.Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	749626	913235	1168570	121,8	127,9
4.Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. (п.3-п.4)	135512	180495	218670	133,2	121,2
5. Затраты на рубль товарной продукции, руб/руб (стр.2: стр.1)	0,79	0,76	0,81	96,2	106,6

В результате опережения прироста объема реализованной продукции над себестоимостью на предприятии прибыль от реализации в 2009г выросла на 33,2%., однако в 2010г темпы пророста себестоимости превышают прирост выручки, поэтому прибыль от реализации увеличилась всего на 21,2%. Затраты на рубль товарной продукции сокращаются с 0,79 до 0,76 или на 5,8%, а затем, в 2010г растут до 0,81 или на 6,6%.

Проведем в таблице 7 анализ показателей прибыли ОАО «ГМС Насосы». Заполняем таблицу по данным представленным в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ таблицы 7 позволяет отметить, что на предприятии валовая прибыль постоянно увеличивается на 3,6%, а в 2010г на 27,1%. Некоторое снижение прироста прибыли вызвано увеличение м себестоимости продукции.

Прибыль от реализации увеличилась с135512 тыс.руб. до 180495 тыс.руб.(или на 33,2%), а в 2010г увеличилась на 21,2% и составляет 218670 тыс.руб.

Таблица 7 - Анализ показателей прибыли предприятия

Показатель	2008г	2009г	2010г	Абсолютное изменение	Темп роста, %
				2009	2010	2009	2010
1.Выручка от реа-лизации продукции, тыс.руб.	909827	1130432	1392938	220605	262505	124,2	123,2
2 Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	749626	913235	1168570	163609	255335	121,8	127,9
3 Валовая прибыль, тыс.руб.	160102	217197	276081	56996	558884	135,6	127,1
4 Прибыль от продажи, тыс.руб.	135512	180495	218670	44983	38184	133,2	121,2
5 Прочие доходы, тыс.руб.	169822	58015	110335	-77497	52320	34,2	190,2
6 Прочие расходы, тыс.руб.	197310	76678	145832	-120632	69161	38,8	190,2
7 Балансовая прибыль , тыс.руб.	102314	151513	175481	49199	23968	148,1	115,9

В 2009г можно отметить резкое снижение прочих доходов на 65,8% и прочих расходов на 62,2%. Однако, в 2010г происходит резкое их увеличение на 90,2%.

В результате совокупного влияния перечисленных выше факторов в 2009г балансовая прибыль на предприятии увеличилась на 48,1%. В 2010г произошло увеличение на 15,9% и её величина составляет 175481 тыс.руб.

В таблице 8 проведем анализ показателей рентабельности предприятия за период 2008-2010гг. По результатам анализа можно сделать следующие выводы.

Показатель, характеризующий рентабельность активов увеличился в 2009г на 33,5% в результате роста балансовой прибыли, а в 2010г снизился на 9,3% и составляет 25,67%,

Показатель рентабельности продаж в 2008г составлял 17,6%, а затемг увеличился до 19,21%, в 2010г он увеличился незначительно и находится на уровне 19,82%. Таким образом, предприятие в последнем отчетном период не расширило своих рыночных возможностей по сбыту.

Таблица 8 - Анализ показателей рентабельности предприятия

Показатель	2008г	2009г	2010г	Абсолютное изменение	Темп роста, %
				2009	2010	2009	2010
1.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	909827	1130432	1392938	220605	62505	124,2	123,2
2 Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	749626	913235	1168570	163609	255335	121,8	127,9
3 Валовая прибыль, тыс.руб.	160102	217197	276081	56996	558884	135,6	127,1
4 Прибыль от продажи, тыс.руб.	135512	180495	218670	44983	38184	133,2	121,2
7 Балансовая прибыль (убыток) , тыс.руб.	102314	151513	175481	49199	23968	148,1	115,9
36. Рентабельность активов,%	21,23	28,31	25,67	7,08	-2,64	133,5	90,7
37. Рентабельность продаж, %	17,60	19,21	19,82	1,61	0,61	109,1	103,1
38. Рентабельность основной деятельности, %	11,23	13,40	12,59	2,17	-0,81	119,3	93,9

Показатель рентабельности основной деятельности увеличивается в 2009г и составляет 13,4%, а в 2010г. по сравнению с предыдущим прирост отсутствует и сам показатель снижается до 12,59% (на 6,1%).

Такая динамика показателей рентабельности объясняется резким увеличением в 2009г и замедлением прироста балансовой прибыли в 2010г. Таким образом, для повышения эффективности производственной деятельности необходим дальнейший стабильный рост показателей прибыли.

Динамику показателей рентабельности представим на рисунке 5. На эффективность производственной деятельности оказывает большое влияние состояние и использование капитала предприятия: имущества (активы) и источники имущества (пассивы). Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала зависит от объема продаж, коэффициента оборачиваемости капитала.

%

Рисунок 5 - Динамика показателей рентабельности на ОАО «ГМС Насосы»

Поведем анализ структуры и эффективности использования капитала предприятия в таблице 9.

Таблица 10 - Оценка структуры капитала ОАО «ГМС Насосы»

Показатель	2008г	Уд.вес,%	2009г	Уд.вес,%	2010г	Уд. Вес,%
1. Капитал (имущество) предприятия, тыс.руб. [актив баланса]	481871	100	535071	100	683377	100
1.1 Основные средства и прочие внеоборотные активы	248030	52	283412	53	321130	47
1.2 Оборотный капитал	233641	48	251659	47	362247	53
2 Капитал (источники имущества) предприятия, тыс.руб [пассив баланса]	481871	100	535071	100	683377	100
2.1 Собственный капитал	261581	54	347243	65	434762	64
2.2 Заемный капитал	220290	46	187828	35	248615	36

Анализируя структуру капитала ОАО «ГМС Насосы» можно отметить, что в 2008г наибольший удельный вес в имуществе (активе) предприятия занимали внеоборотные активы (52%), а оборотные имели меньшую долю (48%); к концу 2009г структура активов практически не изменилась. В 2010г происходит увеличение доли оборотного капитала до 53%, а основной сокращается до 47%.

Структура источников имущества предприятия (пассивов) так же меняется: в 2008г было преобладание собственного капитала (54%), а заемный составлял 46%; в 2009г собственный увеличился до 65%, а заемный сократился до 35%, в 2010г структура пассивов осталась неизменной.

Проведем анализ показателей рентабельности и эффективности использования капитала в таблице 10.

Таблица 11 - Показатели рентабельности и эффективности использования капитала ОАО «ГМС Насосы»

Показатель	2008г	2009г	2010г	Темп роста, %
				2009	2010
1.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	909827	1130432	1392938	124,2	123,2
2. Среднегодовая стоимость капитала предприятия, тыс.руб.	481871	535071	683377	111,0	127,2
3.Коэффициент оборачи-ваемости капитала, раз	1,88	2,11	2,04	112,2	96,7
4. Длительность оборота капитала, дни	191	170	176	89,3	103,5
5. Балансовая прибыль, тыс.руб.	102314	151513	175481	148,1	115,9
6. Рентабельность собственного капитала,%	39,11	43,63	40,63	111,6	92,51

Коэффициент оборачиваемости капитала увеличивается с 1,88 раз в до 2,11 раз (на 12,2%), а затем сократился на 5,3% и составляет в 2010г 2,04 раза.

Длительность оборота, соответственно сокращается с 191 дня до 179, а затем увеличивается до 176 дней. Это свидетельствует о повышении эффективности использования капитала предприятия в 2009 и снижении эффективности в 2010гг.

В результате повышения балансовой прибыли в 2009г, рентабельность собственного капитала увеличилась на 11,6% и имеет величину 43,63%, в 2010г происходит снижение этого показателя на 7,5%, его величина составила 40,36%.Для определения неудовлетворительной структуры баланса особую роль играет система критериев. Она базируется на текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами. В зависимости от значений этих показателей структура баланса предприятия может быть признана неудовлетворительной, а само предприятие - неплатежеспособным.

Коэффициент текущей ликвидности определяет общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения предпринимательской деятельности и своевременного погашения кредиторской задолженности.

Рост этого показателя благоприятен. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что высокое значение коэффициента вовсе не является гарантией того, что предприятие будет иметь достаточно денежных средств для покрытия необходимых расходов. Если товарно - материальные запасы невозможно продать или если дебиторская задолженность не может быть востребована в нужный момент, то отражаемая этим соотношением ликвидность предприятия может быть иллюзорной. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств.

Расчет показателей экспресс - анализа приведен в таблице 11.

Таблица 11 - Экспресс - анализ предприятия ОАО «ГМС Насосы»

Показатель	На конец 2007г.	На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	Нормативный
1.Коэффициент текущей ликвидности	1,07	1,34	1,46	2,00
2.Коэффициент обеспе-ченности собственным оборотным капиталом	0,06	0,25	0,31	0,10

Расчет коэффициента текущей ликвидности за период 2008-2010 гг. показывает не достаточную обеспеченность предприятия ОАО «ГМС Насосы» оборотным капиталом для ведения финансово-хозяйственной деятельности и своевременного погашения текущих обязательств, поскольку значения данного показателя ниже нормативного. В 2008г. он составляет 1,07, в 2009г. наблюдается небольшое увеличение до 1,34, а в 2010г до 1,46.

В данном случае предприятие имеет возможность увеличить данный показатель путями: либо сокращать краткосрочную задолженность, либо наращивать оборотные активы, а скорее всего, сокращать краткосрочную задолженность одновременно со снижением оборотных активов. Это наиболее реальный путь роста Ктл. Например, продажа части запасов с погашением в той же сумме выручки от проданного краткосрочных кредитов либо кредиторской задолженности; использование полученной дебиторской задолженности для погашения долгов и т. д.

Расчет коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом показал, что в 2009-2010гг оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала у ОАО «ГМС Насосы» достаточно и это говорит о независимости анализируемого предприятия от кредиторов.

Следовательно, по совокупности анализируемых показателей можно сделать следующий вывод: предприятие в условиях кризисной экономики не смотря на достаточно стабильную свою деятельность не соответствует показателям экспресс анализа несостоятельности и должно быть признано банкротом. Это происходит в результате несоответствия нормативу показателя текущей ликвидности, то есть предприятие не обладает необходимой величиной оборотных средств в случае одновременного предъявления требований по покрытию кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов.

Все это свидетельствует о снижении эффективности производственной деятельности и финансового состояния ОАО «ГМС Насосы» в 2010г.

2.4 Оценка системы управления

Проведем оценку системы управления предприятия, оценив его организационную структуру (приложение Б).Данная структура - лиейно-функциональная.

Количественно оценку существующей системы управления предприятием проведем с помощью метода экспертных оценок. В качестве экспертов выступили сотрудники предприятия, им были розданы анкеты с вопросами, по полученным ответам построим следующие группы показателей характеризующих (приложение В):

- рациональность структуры управления и ее технико-организационный уровень (таблицы В.1 и В.2) - экспертная оценка составила 4,5 балла;

- эффективность системы целей организации (таблица В.3) - экспертная оценка составила 4,2 балла;

- эффективность стратегии организации (таблица В.4) - эксперты оценили минимальным значением в 4,74 балла;

- эффективность работы аппарата управления (таблица В.5) составила 4,42 балла;

- эффективность системы информации организации (таблица В.6) составила 3,13 балла;

- эффективность (уровень) организационной культуры (таблица В.7) составила 3,16 балла;

- содержания и организацию процесса управления (таблицы В.8 и В.9) составила 4,08 балла.

В таблицах с помощью экспертного метода дана балльная оценка в диапазоне от 0 до 5 по перечисленным критериям, характеризующим тот или иной элемент системы. В роли экспертов выступали ведущие специалисты организации в составе 5 человек. Средневзвешенная оценка критерия определяется по формуле:

,

где n - количество экспертов, чел.; n _i - оценка эксперта (от 0 до 5);

v - вес (значимость) критерия.

Интегральная оценка эффективности каждого элемента системы управления представляет собой сумму средневзвешенных оценок критериев (рисунок 6).

32

Размещено на http://www.allbest.ru/.

Рисунок 6 - Результаты интегральной оценки системы управления ОАО «ГМС Насосы»

По полученному рисунку можно отметить, что интегральная оценка находится в диапазоне от 3,2 до 4,57 баллов, что имеет достаточно высокое значение. Минимальная оценка дана системе информации, а максимальная стратегии развития.

Полученные значения характеризуют необходимость совершенствования системы управления в области системы информации и процесса управления, остальные параметры по своим значениям близки к идеальным.

В таблице 12 представлены основные проблемы в организационной структуре ОАО «ГМС Насосы»

Таблица 12 - Основные проблемы в организационной структуре

Проблемы	Возможные позитивные моменты	Возможные негативные моменты	Организационные пути решения проблемы
1. Отсутствие заместителя управляющего директора по персоналу	функции ди-ректора по персоналу мо-гут выполнять-ся большим спектром заинтересованных лиц без излишних согласований	- отсутствие ком-петентного управ-ления персоналом; - функции управ-ления персоналом не выполняются в полном объеме; - отсутствие гра-мотной организации и системы мотивации труда и т.п.	- утверждение должности заместителя управляющего директора по персоналу; - переподчинение ему всех ранее созданных отделов занимающихся кадрами; - четко прописать основные функции отдела маркетинга и горизонтальные взаимодействия и т.п.
2. Диапазоны ответственности четко не опреде-лены и вследствие этого частично пересекаются, а некоторые функции не выполняются	возможна оперативная взаимозаменяе-мость	- исполнитель может не понимать, чьи решения необходимо исполнять;	- закрепить за каждым работником непосредст-венного руководителя; - определить систему мотивации персонала;
		- несвоевременность принятия решений; - уход от ответст-венности за принятые решения	- ввести должность директоров по направле-ниям, отвечающих за деятельность направления в целом и т.п.

Таким образом, сложность организационной структуры ОАО «ГМС Насосы» порождает проблемы в системе управления. Проведенный анализ выявил необходимость совершенствования системы управления предприятия.

2.5 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

На ОАО «ГМС Насосы» не существует специальной службы по управлению персоналом (приложение Б), а существует отдел кадров (№37), отдел организации труда и заработной платы (ООТиЗ №41), планово-экономический отдел (ПЭО №26). Данные отделы находится в подчинении директора по экономике и финансам и заместителя директора по общим вопросам.

Среди заместителей Генерального директора (заместителя по общим вопросам, заместителя директора по производству, по техническим вопросам, по НИР, по экономике и финансам, по закупке и логистике, по качеству) нет ответственного по управлению персоналом.

Эти функции на предприятии возложены на директора по экономике и финансам. Он контролирует: бюро экспертизы договоров, бюро внутреннего аудита, бюро по налогообложению, казначейство, ПЭО, ООТиЗ.

Фактически работой с персоналом занимается только отдел кадров и отдел по труду и заработной плате, к функциям которого относятся: кадровый учет; обеспечение подбора и подготовки персонала; контроль за расходом фонда заработной платы; укомплектование завода кадрами; нормирование труда и учет рабочего времени.

При проведении анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимо оценить состав и структуру персонала, показатели текучести кадров и причины постоянства или непостоянства кадрового состава.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников их плановой потребности, в особенности по важнейшим профессиям. Необходимо оценить квалификационный и качественный состав трудовых ресурсов.

На основании документов «Отчет по труду» (форма 1Т), данных табельного и оперативного учета проведем анализ обеспеченности ОАО «ГМС Насосы» за период 2008-2010гг в таблице 13.

По результатам таблицы 13 видим, что в течении трех лет доля рабочих в общей численности находится на уровне 76-75%. Наблюдается по возрастным группам преобладание большего удельного веса (31-32%) у работников в возрасте от 30 до 40 лет, самая мала доля работников принадлежит возрастной группе старше 60 лет.

Таблица 13 - Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Показатель	Численность работников, чел	Удельный вес, %
	2008г	2009г	2010г	2008г	2009г	2010г
Численность персонала	2563	2646	2602	100	100	100
Численность рабочих	1920	1995	1860	74,9	75,4	71,5
Группы работников по возрасту, лет
Итого численность:	2563	2646	2602	100	100	100
- до 30 лет	420	428	440	16,4	16,2	16,9
-от 30 до 40 лет	820	844	856	31,8	31,9	32,9
-от 40 до 50 лет	627	648	645	24,5	24,5	24,8
-от 50 до60 лет	492	508	502	19,2	19,2	19,3
-старше 60 лет	204	218	159	8,2	8,2	7,5
Группы работников по образованию
Итого численность:	2563	2646	2602	100	100	100
- общее среднее	1537	1614	1639	60	61	63
- среднее специальное	640	635	650	25	24	25
- высшее	385	397	313	15	15	12
Группы работников по трудовому стажу, лет
Итого численность:	2563	2646	2602	100	100	100
-до 5 лет	486	502	520	19	19	20
-от 5 до 10 лет	604	611	603	23,6	23,1	23,2
-от 10 до 15 лет	627	656	645	24,5	24,8	24,8
-от15 до 20лет	443	460	450	17,3	17,4	17,3
- свыше 20 лет	397	412	405	15,5	15,6	15,6

По образованию можно отметить, что наибольший удельный вес (60-63%) принадлежит работникам со средним общим образованием, и средне специальным образованием, а доля работников с высшим образованием невелика и составляет от 15 до 12%.

По трудовому стажу можно отметить, что наибольшая доля работников принадлежит возрастной группе со стажем от 10 до 15 лет (24%) и от 5 до 10 лет (23%).

Таким образом, квалификационный состав кадров предприятия находится на достаточно высоком уровне, кроме того, преобладает самая «трудоспособная» возрастная группа работников.

Проведем в таблице 14 анализ изменения производительности труда на предприятии.

Таблица 14 - Анализ численности и производительности труда

Показатель	2008г	2009г	2010г	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1.Среднесписочная численность ППП, чел.	2563	2646	2602	83	-44	103,2	98,3
2.Среднесписочная численность рабочих, чел.	1920	1995	1860	75	-135	103,9	93,2
3. Производи-тельность труда по товарной про-дукции на ра-ботника ППП, тыс.руб.	445,9	550,4	656,1	104,5	105,7	123,4	119,2
4. Производи-тельность труда по товарной про-дукции на ра-бочего, тыс.руб.	595,3	730,0	917,7	134,7	187,7	122,6	125,7
5. Производи-тельность труда по чистой продукции на работника ППП, тыс.руб.	280,2	373,2	445,9	93	72,7	133,3	119,5
6. Производи-тельность труда по чистой продукции на рабочего, тыс.руб	374,0	495,1	623,8	121,1	128,7	132,4	125,8

По данным таблицы 14 можно отметить, что среднесписочная численность работников в 2009г увеличилась с 2563 чел. до 2646 чел или на 3,2%, а в 2010 сократилась на 7,3% и составила 2602 человека. Все рассчитанные показатели производительности имеют постоянную тенденцию роста. Производительность по товарной продукции на одного работника выросла в 2009г в 1,23 раза, в 2010г. еще на 19,2% и составила 656,1 тыс. рублей на человека.

Рост производительности по чистой продукции (на 33,3% в 2009г. и на 19,5% в 2010г.) свидетельствуют о росте эффективности использования трудовых ресурсов в 2009г и некотором снижении эффективности использования персонала в 2010г.

ОАО «ГМС Насосы» ведет грамотную политику расходования материальных ресурсов, повышает производительность труда, среднемесячную заработного плату, а также другие показатели, которые позволяют предприятию успешно работать.

Целью анализа использования ФОТ является установление причин перерасхода фонда зарплаты по сравнению с планом или прошлым годом.

В случае относительного перерасхода фонда заработной платы по отдельным категориям работающих необходимо рассмотреть причины его возникновения. Если перерасход фонда заработной платы допущен в результате содержания излишнего количества работников или в результате нарушений, допущенных в оплате труда, это свидетельствует о том, что в организации не принимаются необходимые меры по анализу и устранению причин перерасхода фонда заработной платы.