Прогнозирование изменения финансовых показателей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В эпоху, когда скорость принятия качественных решений является главным фактором успеха, необходимо быть максимально подготовленным к любому развитию ситуации. Так как импровизировано принимать решения имеющие долгоиграющие последствия вряд ли возможно, по крайней мере вряд ли нужно, - возрастает потребность в прогнозировании развития ситуации. Человечество всегда пыталось приоткрыть завесу неизвестности над будущим, и хотя это вряд ли возможно будет когда-либо сделать, определённые успехи имеются. По крайней мере, на сегодняшний момент значение прогнозирования не преуменьшают. Эти этапы деятельности считаются одними из важнейших как в деятельности отдельных предприятий, так и в жизни больших образований, таких как государства, народнохозяйственные комплексы. Человека всегда интересовали события и время, следующие за настоящим. Собственно, любой вид знания рассматривается как основа для правильного понимания будущего. Обычно будущее мыслиться как естественное продолжение настоящего, но с учётом субъективного опыта каждого. Иногда в образе будущего проявляется идеализация существующего положения вещей. Такого рода неточности предвидения связаны с особенностями человеческой психики и мышления. Однако действительное будущее отличается от привычного о нём представления человека. И это отличие, как правило, бывает связано с качественными преобразованиями явлений. Как же избежать неточностей при формировании образа будущего? Как показывает опыт, только поняв законы развития и овладев знанием методологии научного предвидение. Понимание будущего, основанное на закономерностях развития природы, общества и мышления, связано с прогнозированием. Объективность в формировании образа будущего зависит от знания этих закономерностей и правильного их использования.

1. Прогнозирование: сущность, виды, методы

Прогнозирование как любая хозяйственная деятельность осуществляется на основе упорядоченных правил и концентрируется на решении целевых задач, вытекающих из цели предпринимательства.

Прогнозирование - это система количественных и качественных предплановых изысканий, направленных на выяснение возможного состояния и результатов деятельности предприятия в будущем. На основе прогнозов определяется возможность (вероятность) достижения поставленных целей. В прогнозах указывается вероятная степень возможного отклонения от тех или иных целей в зависимости от способа будущих действий и влияния различных внешних научно-технических, природно-климатических, социально-экономических и политических факторов (рис.). Прогнозы учитывают требования плана, но являются самостоятельной формой предвидения объективного процесса и возможного конечного результата реализации поставленной цели по времени (годы, месяцы) и ресурсам, выраженным в деньгах.

Рис. Вероятный целевой результат (X) и возможные отклонения (Y) от желаемого результата (по времени и ресурсам)

Начальным этапом экономического прогноза на предприятии является определение социально-экономического заказа на выпускаемую продукцию и выявление на рынке спроса. В самом общем плане социально-экономический заказ характеризуется тем, что помимо детерминированных потребностей общества в отдельных продуктах он содержит и ограничения со стороны ресурсов, которые потребители могут затратить на приобретение, а предприятие - выделить на производство продукции для удовлетворения этих потребностей. Связь «потребность - ресурсы» должна быть учтена уже на первой стадии прогнозирования.

Определяя конкретные пути и направления развития предприятия и сроки осуществления конкретных проектов в рассматриваемой области производства, прогнозирование делится на две ветви - экономическое и научно-техническое прогнозирование.

Задачами экономического прогнозирования являются:

- предвидение возможного наличия и распределения ресурсов по различным секторам экономики и направлениям, по которым может действовать предприятие;

- определение нижних и верхних границ получаемых результатов на вложенный труд и капитал по выбранным прогнозным объектам;

- оценка максимально возможного количества ресурсов, выделение которых для развития предприятия в выбранном целевом направлении оправдано для решения соответствующей хозяйственной и научно-технической проблемы, и др.

В отличие от экономического научно-технический прогноз определяет вероятное натурально-вещественное состояние прогнозируемого объекта. Взаимосвязь экономического и технического прогнозирования выглядит следующим образом. Вначале разрабатываются технические прогнозы, непосредственно связанные с объектом экономического прогнозирования, выявляются и конкретизируются потребности рынка в нововведениях, которые являются составной частью рыночной конъюнктуры. Эти прогнозы могут увязываться с задачами повышения качества продукции, снижения ее себестоимости или, с возможностью увеличения объема производства. Исходя из конкретных потребностей рынка разрабатывайся прогнозы, описывающие область сбыта продукции и возможные методы (технология, организация) производства и развития самого объекта прогнозирования (рис.).

Экономические прогнозы могут разрабатываться для предприятия в целом, а также для отдельных его цехов или видов продукции - в каждом случае используются определенные методы и конкретные показатели. Наиболее общими показателями, которые должен давать прогноз, являются:

- вероятность достижения поставленной цели, в рамках рассматриваемого в прогнозе направления;

- капитальные вложения, необходимые на программу в целом и на каждом этапе прогнозного периода;

- затраты труда (в человеко-часах) в каждом отдельном отрезке прогнозного периода с выделением затрат по категориям профессий;

- текущие издержки производства на каждом этапе прогнозного периода с выделением издержек на различных стадиях жизненного цикла изделий;

- прибыль предприятия, получаемая в результате достижения поставленной цели.

Рис. Связь технического и экономического прогнозов

Основная функция прогноза - обоснование возможного состояния объекта в будущем и определение альтернативных путей и сроков достижения поставленной цели. Прогноз носит вероятностный характер, но обладает определенной степенью достоверности. На практике прогноз - это предплановый документ, фиксирующий вероятную степень достижения поставленной цели в зависимости от масштаба и способа будущих действий. Методы прогнозирования можно разделить на пассивные и активные. Пассивный прогноз основан на изучении экономических процессов, обладающих довольно выраженной инертностью; активный (или целевой) - основан на системе моделей и приемов, учитывающих возможность воздействия на общий ход экономических процессов.

Практическая задача прогнозирования как одного из элементов хозяйственного управления сводится к определению реальности и целесообразности намеченной стратегии, поэтому прогнозирование имеет значительное сходство с планированием. Однако планирование - это процесс принятия и практического осуществления управленческих решений, тогда как задача прогнозирования - формирование возможных предпосылок принятия подобных решений. К функциям прогнозирования можно отнести количественный и качественный анализ тенденций и вероятное альтернативное изменение будущего развития предприятия с учетом сложившихся тенденций и поставленных целей, оценку возможностей и последствий активного воздействия на предвидимые процессы и тенденции. Система плановых показателей носит приказной характер и должна соответствовать требованиям управления, необходимости принятия обязательных адресных решений, тогда как прогноз, учитывая задачи управления, прежде всего, должен в максимальной степени соответствовать требованиям объективных процессов.

План и прогноз - это не два альтернативных подхода к установлению перспектив экономического и технического развития, а взаимно дополняющие друг друга стадии разработки хозяйственных планов при определяющей роли плана как главного инструмента управления предприятием.

Прогноз подразумевает только анализ внутренних возможностей предприятия. Для того чтобы прогноз мог явиться основой разработки стратегического плана и организации управления предприятием, он должен охватывать значительно более широкий круг вопросов, чем внутренняя деятельность предприятия, и в том числе:

- анализ развития отрасли прогнозируемого направления производства продукции, ее характеристику и современное состояние спроса и предложения;

- основные макротехнические и организационно-экономические проблемы и сроки их решения в отрасли, стране и за ее пределами;

- наличие материалов, технологии и оборудования, пригодных для изготовления прогнозируемой продукции;

- ожидаемый объем производства целевой для предприятия продукции у конкурентов и будущая потребность в ней на рынках;

- ожидаемую стоимость разработки и производства этой продукции и ее рыночную цену;

- мощность, необходимую для эффективного изготовления новой целевой продукции;

- потребность в трудовых ресурсах и их наличие с учетом изменения структуры персонала, его квалификации и ожидаемого роста производительности труда;

- выявление перспективных для предприятия технических и хозяйственных решений, уже подготовленных, но не получивших широкого практического применения;

- оценку важности проводящихся исследований, требующих затрат для решения будущих технических и хозяйственных задач.

По структуре и параметрам прогноз должен соответствовать плану, т.е. давать однозначную оценку ожидаемого результата развития предприятия в течение всего периода прогнозирования и планирования.

Генетическое и целевое прогнозирование. В зависимости от внутренней и внешней ситуации, а также целей, которые определяет руководство предприятия, используются два подхода к разработке прогнозов:

1) генетический (исследовательский);

2) целевой (нормативный).

Задачи генетического прогнозирования - выявление экономических и производственно-технических закономерностей и возможностей данного направления производства исходя из естественной, присущей этому направлению логики развития; оценка возможных изменений ассортимента, характеристик и объема выпускаемой продукции; определение достижимых значений экономических и технических параметров и показателей новых изделий и сроков их выпуска.

Целевое прогнозирование направлено на формулирование и конкретизацию перспективных целей развития данного предприятия и определение необходимых средств и сроков для решения отдельного комплекса и всех, вместе взятых задач перестройки производства, создания и освоения выпуска новых изделий с необходимыми техническими и экономическими показателями в требуемых объемах. Основой данного прогноза являются установочная цель и требующиеся ее будущие параметры, на основании которых достигается цель, и определяются возможные пути движения от настоящего к будущему.

В прогнозах, которые разрабатываются на предприятиях, предусматривается, как правило, использование целевого подхода, т.е. ориентация на решение стоящих перед предприятием социальных, экономических, технических, производственных и прочих задач, позволяющих определить и экономически обосновать его перспективную политику. При этом не исключается параллельное использование и генетического подхода, на основе которого возможно получение более объективной картины будущего, чем с помощью целевого прогнозирования. Составление и согласование прогнозов на базе указанных двух подходов способствует получению наиболее полного материала для определения политики предприятия (рис.).

Сроки прогнозирования. По срокам прогнозы делятся на четыре группы:

1) оперативные - со сроком до 3 - 6 месяцев от начала отсчета прогноза;

2) краткосрочные - до одного года;

3) среднесрочные - до 2 - 3 лет;

4) долгосрочные - на период до 10 - 20 лет и более.

Как правило, чем длительнее период, на который составляется прогноз, тем значительней в будущем может быть отклонение фактических данных от прогнозируемых. Выбор периода прогнозирования определяется действием трех факторов:

- степенью риска предприятия в случае принятия ошибочного решения;

- динамикой и конъюнктурой рынка;

- жизненным циклом прогнозируемой продукции.

Степень риска определяется величиной потерь средств и времени, неизбежных из-за ошибок на стадии подготовки и принятия недостаточно обоснованных решений как при задержке выхода на рынок с новыми изделиями, так и в случае освоения не нашедших спроса новых товаров. Эти потери - следствие недостоверности данных прогноза и маркетинга, не в полной мере отражающих потенциал предприятия и конъюнктуру рынка.

Конъюнктуру рынка определяет спрос на реализуемые товары. Скорость и амплитуда колебаний рыночной конъюнктуры в значительной степени зависят от соотношения спроса и предложения на изделия, а также от степени разнообразия этих изделий и покупательской способности потребителей товара. Чем меньше спрос отстает от предложения и беднее ассортимент товаров, тем стабильнее конъюнктура рынка, но одновременно тем в меньшей степени соблюдаются интересы потребителя. Наиболее резкие колебания конъюнктуры наблюдаются на рынках товаров массового потребления, менее резкие - на рынках товаров производственного назначения.

Методы прогнозирования. Наиболее известными и распространенными методами прогнозирования являются следующие:

- экспертные оценки, основу которых составляют упорядоченные мнения высококвалифицированных специалистов-экспертов;

- экстраполяция, или статистические методы, основанные на обработке ретроспективных данных об объекте прогнозирования и распространения прошлых тенденций на будущее;

- методы моделирования, т.е. конструирование структурной, физической или математической модели, адекватно отображающей наиболее существенные закономерности поведения объекта прогнозирования и их взаимосвязи с внешними факторами.

Экспертные методы прогнозирования разделяются на методы индивидуальной экспертной оценки и оценки типа интервью, метод комиссии (коллективного обсуждения), в том числе методы "мозговой атаки", и методы коллективной экспертной оценки - экспертизы. Эти методы в той или иной модификации позволяют анализировать большое количество суждений и различного рода оценок, высказанных группой экспертов. Экспертные методы, вследствие их относительной простоты и мобильности, в настоящее время являются наиболее распространенными, и на их основе составляется подавляющее большинство прогнозов. Определяющими факторами успеха применения экспертных методов являются подбор и формирование экспертных групп, обеспечение независимости суждений экспертов, составление четких и продуманных опросных анкет, исключающих двусмысленность выводов эксперта и обеспечивающих получение однозначных количественных оценок, необходимых для последующей статистической обработки. В случаях значительного расхождения оценок экспертов для повышения согласованности их мнений или выявления причин расхождений проводится несколько туров экспертизы с заменой экспертов и корректировкой опросных анкет.

Методы экстраполяции сводятся к обработке имеющихся данных об объекте прогнозирования за прошлое время и распространению обнаруженной в прошлом тенденции на будущее. Данный метод основан на предположении сходства условий производства и спроса прошлого, настоящего и будущего, так как тенденции будущего зарождаются в прошлом. Наиболее простыми являются методы экстраполяции тенденций, когда имеющиеся численные значения, характеризующие прошлые состояния объекта, усредняются или модифицируются путем подбора некоторой, в простейшем случае линейной, зависимости, которая затем экстраполируется на период прогнозирования.

Методы моделирования - наиболее сложный способ прогнозирования, состоящий из разнообразных подходов к прогнозированию сложных процессов и явлений. Эти методы могут пересекаться и с экстраполяционными, и с экспертными методами.

прогнозирование экстраполяция экспертный

2. Прогнозирование изменения финансовых показателей

Общество с ограниченной ответственностью «Амалия». Компания была зарегистрирована 15.04.2005г.

Компания была образована 2 учредителями с долевым участием 40% и 60% соответственно в размере 150 000 рублей.

Основное направление деятельности - сельскохозяйственная деятельность, оптовая и розничная торговля результатами народного хозяйства.

Эффективная деятельность ООО «Амалия» в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно руководство предвидит дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

Поэтому необходимо оценить, каким образом предложенные мероприятия повлияют на финансовые показатели деятельности предприятия.

По результатам анализа, известно, что в 2008 г. выручка от реализации продукции увеличилась на 63 %. По данным руководства ООО «Амалия» в 2009г., планируется и дальнейшее увеличение объемов производства и реализации продукции.

Планируется увеличение прибыли предприятия. Часть прибыли (300 тыс. руб.) предприятие планирует не распределять, а создать резервный фонд, увеличив тем самым собственный капитал. Кроме того, из полученной суммы прибыли планируется частичное погашение краткосрочных займов и кредитов.

Используя мероприятия по снижению суммы дебиторской задолженности ООО «Амалия» сможет высвободить денежные средства, рассчитаться с поставщиками, тем самым сократить сумму кредиторской задолженности.

Наблюдается увеличение спроса на продукцию ООО «Амалия», что отразится в увеличении выручки. Также выручка вырастет и за счет инфляционной составляющей.

В таблице 2.1. рассмотрим прогноз финансовых результатов только в 2009г.

Таблица 2.1. Прогноз финансовых результатов на 2009г.

На основе прогноза финансовых результатов и баланса на 2008г. составляем проект баланса на 2009-2011г.

Основываясь на прогнозную финансовую отчетность, рассчитаем прогнозные финансовые показатели деятельности организации (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Прогноз изменения финансовых показателей предприятия

Как видно по данным таблицы, общие показатели анализа финансового состояния улучшаются.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости так же имеют положительную динамику - коэффициенты задолженности снижаются, коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами возрастает, увеличивается собственный капитал в обороте, коэффициент автономии (финансовой независимости) возрастает в 2 раза (до 0,8), и достигает нормы (он должен быть больше или равен 0,5).

Появляется инвестиционная активность предприятия, т.к. предприятие планирует осуществлять финансовые вложения, а эффективность функционирования компании ООО «Амалия» повышается, о чем свидетельствует рост показателей рентабельности.

Заключение

Составление прогноза -- это не разовая задача. Необходимо непрерывно накапливать и анализировать информацию об объекте прогнозирования и систематически корректировать прогнозы.

Прогнозирование, особенно долгосрочное, является обязательной составной частью:

определения целей предприятия;

разработки стратегии и тактики его деятельности;

планирования, особенно долгосрочного;

подготовки целевых функциональных программ: освоения рынков, инвестиций, инноваций.

Следовательно, овладение принципами и методами прогнозирования -- актуальная задача всех органов управления, осуществляющих планирование.

Прогнозирование не дает конкретных рекомендаций, а лишь определяет возможные пути достижения поставленных целей, однако квалифицированно составленный прогноз предостерегает предприятие от выбора ложного, нереального или пагубного, разорительного способа достижения этих целей.

Список литературы

1. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Уч. пос. - М: ИНФРА - М, 2004

2. Абчук В.А. Прогнозирование в бизнесе, менеджменте и маркетинге - М.: Издательство Михайлова В.А., 2006

3. Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.А. Современный экономический анализ и прогнозирование - М.: МАУП, 2007

Размещено на Allbest.ru