Технико-экономическое обоснование производства продукции

ФЗПаппарата управления = 18926 + 10475 = 29401 у.е.

Амортизацию зданий, сооружений

В статью «Амортизацию зданий, сооружений» включаются амортизационные отчисления зданий сооружений.

Азд. = 252000*0,054 = 13608 у.е.

Содержание зданий, сооружений

В статью «Содержание зданий, сооружений» включается стоимость: материалов, топлива и энергии, воды и пара на хозяйственные нужды, которые можно определить приближенно, исходя из размера производственной площади цеха (отделения) в м2 и норматива этих расходов: 12,5 у.е./м2 при работе в 2 смены.

Ссодерж.зд. = 1260*12,5 = 15750 у.е.

Текущий ремонт зданий и сооружений

В статью «Текущий ремонт зданий и сооружений» включаются затраты, связанные с текущим ремонтом зданий и сооружений, которые укрупнено принимаются в размере 1,5 - 3,0% от их стоимости.

Стек. рем. зд. = 252000*0,015 = 3780 у.е.

Испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство

В статью «Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство» включаются затраты, связанные с проведением испытаний, опытов, исследований, рационализаторскими и изобретательскими предложениями по производству продукции, которые укрупнено принимаются в размере 2,0 - 3,0 у.е. на одного работающего в год.

Сисп., рац. = 118*2 = 236 у.е.

Охрана труда

В статью «Охрана труда» включаются затраты, связанные с охраной труда на производстве, которые укрупнено принимаются в размере 1,0 - 2,0 у.е. на одного работающего в год.

Сох.тр. = 118*1 = 118 у.е.

Прочие расходы

В статью «Прочие расходы» включаются затраты, не связанные с вышеперечисленными, которые могут быть приняты укрупнено в размере 2% от общей суммы расходов.

Спр. = (29401 + 13608 + 15750 + 3780 + 236 + 118)*0,02 = 1258 у.е.

Таблица 8.3 - Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

№ № п\п	Наименование статей	Сумма, у.е.
1.	Содержание аппарата управления	29401
2.	Амортизация зданий, сооружений	13608
3.	Содержание зданий, сооружений	15750
4.	Текущий ремонт зданий, сооружений	3780
5.	Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретения	236
6.	Охрана труда	118
7.	Прочие расходы	1258
8.	Всего:	64151

В статью «Отчисления на социальные нужды» включаются: отчисления в фонд социальной защиты населения, в госстрах от несчастного случая по установленным законодательством нормам.

Величину отчислений на социальные нужды, относимых на себестоимость, укрупнено можно определить по формуле:

,

где ФЗПц - фонд заработной платы всех работников подразделения, у.е.;

Кнi - коэффициент, учитывающий отчисления от фонда заработной платы всех работников подразделения (отчисления в фонд социальной защиты населения - 34%, в госстрах - 0,5%).

Зн. = 152899*0,345 = 53515 у.е.

Статья общехозяйственные расходы является комплексной. По данной статье составляется смета общехозяйственных расходов аналогично смете общепроизводственных расходов, но расходы в целом по предприятию.

Данная смета состоит из следующих разделов:

Расходы на управление предприятием, в том числе:

Оплата труда аппарата управления предприятием;

Командировки и перемещения;

Прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные, на содержание и ремонт зданий административно-управленческого назначения, оплата консультационных, информационных, аудиторских услуг и т.д.).

Общехозяйственные расходы, в том числе:

Содержание персонала неуправленческого характера;

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

Износ нематериальных активов;

Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря общепроизводственного назначения;

Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общепроизводственных лабораторий;

Расходы на изобретательство технических усовершенствований и рационализаторские предложения;

Услуги сторонних организаций для проведения НИОКР;

Охрана труда;

Содержание противопожарной и сторожевой охраны;

Подготовка кадров;

Организационный набор рабочей силы;

Представительские расходы по нормам;

Охрана окружающей среды;

Прочие расходы;

Сборы и отчисления в том числе: налоги, сборы, прочие обязательные отчисления и платежи.

Общепроизводственные непроизводственные расходы в том числе:

Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;

Недостатки материалов и продукции на внутрипроизводственных складах при отсутствии виновных.

Данная статья рассчитывается в процентах к основной заработной плате основных производственных рабочих (260%)

Зобщехоз. = 2,6*63172 = 164246 у.е.

В данную стоимость включается стоимость окончательно забракованной продукции (работ, услуг), затраты по исправлению брака, затраты по ремонту проданной с гарантией продукции сверх установленных норм, затраты на гарантийный ремонт в период гарантийного срока. Расчет ведется по заводским данным (укрупнено 3 процента от стоимости материалов).

Спотерь от брака = 33898*0,03 = 1017 у.е.

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленных гарантийным сроком (инструктаж, техническое обслуживание, наладка, проверка правильности использования изделия и др.) и гарантийному ремонту этих изделий в соответствии с установленными нормами и т.д. Укрупнено 10 процентов от п.п. 1-7 таблицы 8.4

Спр. = 1535854*0,1 = 153585 у.е.

Статья коммерческие расходы является комплексной. По ней составляется смета расходов, в состав которой входят расходы на тару, упаковку, транспортировку выпускаемой продукции, заработная плата рабочих, занимающихся упаковкой, транспортировкой и др. Укрупнено 5 процентов от п.п. 1-9 таблицы 8.4

Ском. = 1690456*0,05 = 84523 у.е.

Отчисления в инновационный фонд производятся в размере 0,3% от суммы производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Син. = (1690456 + 84523)*0,003 = 5325 у.е.

Таблица 8.4 - Себестоимость годового выпуска продукции

№№ п/п	Наименование статей затрат	Величина затрат, у.е.
1.	Сырье и материалы	33898
2.	Топливо, энергия на технологические цели	829216
3.	Основная заработная плата основных производственных рабочих	63172
4.	Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	5054
5.	Общепроизводственные расходы в т.ч.:	386753
5.1.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	322603
5.2.	Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством	64151
6.	Налоговые отчисления на социальные нужды	53515
7.	Общехозяйственные расходы	164246
8.	Технологические потери	1017
9.	Прочие производственные расходы	153585
10.	Коммерческие расходы	84523
11.	Отчисления в инновационный фонд	5325
Итого полная себестоимость проектного варианта	1780304
Итого полная себестоимость базового варианта	2047350

Полная себестоимость базового варианта (Сб.) определяется укрупнено:

Сб. = Спр. Ч 1,15

Сб. = 1780304*1,15 = 2047350 у.е.

Себестоимость единицы продукции проектного варианта: 1780304/286000 = 6,2 у.е.

Себестоимость единицы продукции базового варианта: 2047350/286000 = 7,2 у.е.

9. Годовой объем продукции в отпускных ценах

При определении годового объема продукции в отпускных ценах принято упрощение, которое уменьшает трудоемкость расчетов, но не снижает точность определения величины чистой прибыли. Суть упрощения состоит в следующем: при расчете годового объема выпуска продукции в отпускных ценах в себестоимость продукции не включаются составляющие, которые тождественны по величине. К тождественным составляющим относятся: налоги и сборы, неизменные по величине во всех вариантах с равным выпуском продукции: налог на землю, экологический налог и другие выплаты, рассчитанные пропорционально объему выпуска продукции.

Величина налогов на недвижимость, прибыль, зависит от применяемой техники и технологии. Выплаты предприятий по этой группе налогов рассчитываются прямым счетом по каждому рассматриваемому варианту.

Годовой объем продукции определяется по формуле:

,

где Q - годовой объем продукции в условных отпускных ценах, у.е.;

С - себестоимость годового объема продукции, у.е;

Пб - прибыль общая, у.е.;

Нк - налоги косвенные, у.е.

Прибыль = Себестоимость Ч Рентабельность

Прибыль базового варианта = 2047350•0,156 = 319387 у.е.

К косвенным налогам относится налог на добавленную стоимость (НДС):

НДС = (2047350 + 319387)•0,2 = 473347 у.е.

Q = 2047350 + 319387 + 473347 = 2840083 у.е.

Отпускная цена проектного варианта принимается равной цене базового варианта:

Qпр. = Qб. = 2840083 у.е.

Прибыль балансовая проектного варианта = Отпускная цена - Себестоимость - Косвенные налоги = 2840083 - 1780304 - 473347 = 586432 у.е.

Рентабельность продукции проектного варианта = Прибыль балансовая/ Себестоимость = 586432/1780304 = 32,94%

Таблица 9.1 - Исходная информация

Информация по предприятию, отрасли	Показатели 1 вариант (базовый)
N	объем производства в натуральном и стоимостном выражениях	286000
И	величина инвестиционных издержек, у.е.	1615399
Фо	основные производственные фонды, у.е.	1507110
С	себестоимость, у.е.	2047350
Q	объем выпуска продукции в условных отпускных ценах, у.е.	2840083
Нк	налоги косвенные, у.е.	473347
Нп	налог на прибыль, у.е.	76139
Пч	чистая прибыль предприятия, у.е.	241106
Р	рентабельность продукции, %	15,6
hнед	ставка налога на недвижимость	1%
hпp	ставка налога на прибыль	24%

Таблица 9.2 - Определение годового объема продукции в условных отпускных ценах, у.е.

№№ п/п	Показатели	Расчетные формулы	1 вариант (базовый)	2 вариант (проектный)
1.	Налог на недвижимость, у.е.		2142	2520
2.	Рентабельность продукции, %		15,6	33
3.	Прибыль общая, у.е.		319387	586432
4.	Прибыль налогооблагаемая, у.е.		317245	583912
5.	Налог на прибыль, у.е.		76139	140139
6.	Прибыль чистая, у.е.		241106	443773
7.	Налоги косвенные, у.е.	НДС = (С + ПБ)· hНДС	473347	473347
8.	Условная отпускная цена реализованной продукции, у.е.		2840083	2840083

10. Основные показатели и оценка эффективности проектного варианта

Рентабельность инвестиционных издержек по чистой прибыли (Р) характеризует относительный годовой прирост собственности предприятия при определенном варианте. Она определяется по формуле

,

где Пч - годовая чистая прибыль при определенном варианте инвестиционных издержек, у.е.;

И - величина инвестиционных издержек при определенном варианте, у.е.

Годовой экономический эффект характеризует годовой прирост прибыли в сравнении с возможностью получения прибыли по банковским процентам и определяется по формуле:

,

где Бр - реальный банковский процент за пользование кредитом, в десятичном виде:

Э = 443773 - 1900469*0,15 = 158703 у.е.

Годовой экономический эффект, характеризующий дополнительную прибыль от инвестирования средств в определенный вариант в сравнении с вариантом, принятым за базовый, определится по формуле:

,

где Рб - рентабельность инвестиций по чистой прибыли в базовом варианте в десятичном виде.

Э = 443773 - 1900469*0,149 = 160119 у.е.

Ориентировочный период возврата инвестиционных издержек в определенном варианте - это срок в годах, который определяется по формуле:

,

года

года

Чтобы учесть разноценность сегодняшних и завтрашних денег в расчетах принято умножать будущие доходы на коэффициент дисконтирования, который рассчитывается по формуле:

,

где Кgt - коэффициент дисконтирования для 1-го года;

К - темп изменения ценности денег (обычно принимается на уровне средней стоимости кредитных ресурсов банков для предприятий);

t - номер года с момента начала инвестиций.

Экономическая целесообразность инвестиционных издержек обеспечивается при условии выполнения неравенства

,

23,3% > 15%

Сравнительная целесообразность проектируемого технического решения обеспечивается при условии выполнения неравенства

,

где Рор - реальная среднеотраслевая рентабельность.

23,3% > 16%

,

где Рбр - реальная рентабельность по чистой прибыли (остающейся в распоряжении предприятия в базовом варианте).

,

где Пб - годовая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия по базовому варианту, у.е.;

Иб - годовые инвестиционные издержки предприятия по базовому варианту.

23,3% > 13%

Вероятность возврата кредита обеспечивается неравенством:

,

Т - период возврата инвестиционных издержек в определенном варианте;

Туб - период возврата инвестиций, установленный банком.

4,9 года < 6 лет

Период возврата инвестиционных издержек в проектном варианте меньше периода возврата инвестиций, установленный банком, что повышает вероятность возврата кредита.

Среднемесячная заработная плата одного работающего находится делением годового фонда заработной платы работающих на численность работающих.

Производительность труда одного работающего определяется делением объема выпуска продукции в стоимостном выражении на численность работающих.

Фондоотдача определяется делением объема выпуска продукции в стоимостном выражении на среднегодовую стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость определяется делением среднегодовой стоимости основных производственных фондов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении.

Фондовооруженность показывает, какое количество основных производственных фондов приходится на одного работающего, и находится делением среднегодовой стоимости основных производственных фондов на численность работающих.

Выпуск продукции с 1м2 производственной площади определяется делением объема выпуска продукции в стоимостном выражении на производственную площадь, полученную по результатам проектирования.

Таблица 10.1 - Технико-экономические показатели проекта

Показатели	Номер раздела	Варианты
		базовый	проектный
1. Годовой объем выпуска продукции: в натуральном выражении, шт. в стоимостном выражении, у.е.	9	286000 2840083	286000 2840083
2. Инвестиционные издержки, у.е.	7	1615399	1900469
3. Чистый оборотный капитал, у.е.	7.2	108290	127398
4. Основные производственные фонды, у.е.	7.1	1507110	1773071
5. Амортизационные отчисления, у.е.	8.5.1	171589	201870
6. Численность работающих, чел.	3	100	118
7. Фонд заработной платы, у.е.	8.4	129964	152899
8. Среднемесячная заработная плата одного работающего, у.е.	10.5	108,0	108,0
9. Производительность труда одного работающего, у.е/чел.	10.5	28401	24069
10. Фондоотдача, у.е./у.е.	10.5	1,88	1,60
11. Фондоемкость, у.е./у.е.	10.5	0,53	0,62
12. Фондовооруженность, у.е./чел.	10.5	15071	15026
13. Выпуск продукции с 1 м2 производственной площади, шт./м2	10.5	2652	2254
14 .Себестоимость единицы продукции, у.е.	10.5	7,2	6,2
15. Себестоимость годового объема выпуска продукции, у.е.	8	2047350	1780304
16. Сумма налоговых выплат и отчислений, у.е.	9	561454	627566
17. Рентабельность по чистой прибыли, %	10.1	14,93	23,35
18. Балансовая прибыль, у.е.	9	319387	586432
19. Чистая прибыль, у.е.	9	231280	432213
20. Период возврата инвестиционных издержек, лет	10.3	7,7	4,9

Проверка: Q = Себестоимость + Чистая прибыль + Налоговые выплаты

Базовый вариант:

Q = 2047350 + 231280 + 561454 = 4745793 у.е.

Проектный вариант:

Q = 1780304 + 432213 + 627566 = 4745793 у.е.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполнения курсового проекта приобрели практические навыки по проведению количественных расчетов основных показателей работы первичных производственных подразделений предприятия, научились оценивать полученные результаты. Рассчитали полную себестоимость изготовленного изделия.

В первом пункте обосновтулкаи тип производства - массовый. Во втором пункте указали основные признаки поточного производства. В третьем пункте рассчитали такт поточной линии, он составил 5,27 мин; рассчитали потребное количество рабочих мест, которое равно 26 рабочих мест.; и разработали стандарт-план работы линии.

Потом спланировтулкаи участок, поточную линию; обосновтулкаи и выбрали транспортное средство - ленточный конвейер; спланировтулкаи и организовтулкаи обеспечение производство инструментом.

В восьмом пункте рассчитали технико-экономические показатели проекта: определили потребность в основных материалах; произвели расчёты численности работающих, из которых следует, что для выполнения работы в производственном процессе необходимо всего 26 человека, из них 16 человек основного производства, 8 - вспомогательного и двое служащих; спланировтулкаи фонд заработной платы, который составил 98208000 руб.

Девятым пунктом рассчитали себестоимость изготовления изделия, она равна 6,2 у.е.

Последним пунктом произвели расчёт экономической эффективности и определили срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, который составил 4,9 лет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бабук И.М. Экономика предприятия : учеб. пособие для студентов технических специальностей / И.М. Бабук. Минск: ИВЦ Минфина, 2006.

2. Козловский В.А. Организация производства на предприятиях машиностроения: учеб. пособие / ВА. Козловский (и др.). СПб.: СПбГПУ, 2002.

3. Минько З.В. Теория организации производственных систем: учеб. пособие / Э.В. Минько, А.Э. Минько. М.: Экономика, 2007.

4. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). М.: Экономика, 2000.

5. Новицкий Н.И. Организация, планирование и управление производством : учеб.-Метод. пособие / Н.И. Новицкий, В.П. Пашуто; под ред. Н.И. Новицкого. М.: Финансы и статистика, 2006.

6. Организация, нормирование и оплата труда: учеб. пособие / А.С. Головачев (и др.); под общ. ред. А.С. Головачева. Минск: Новое знание, 2007.

7. Организация производства и управление предприятием: учебник/под. ред. О.Г. Туровца. М.: Инфра-М, 2006.

8. Организация, планирование и управление машиностроительным предприятием : учеб. пособие для вузов / под ред. Н.С. Сачко, И.М. Бабука. Минск: Вышэйш. ШК., 1988.

9. Организация, планирование и управление производством: практикум (курсовое проектирование) / Н.И. Новицкий; под ред. Н.И. Новицкого. М.: КНОРУС, 2006.

10. Петров В.А. Групповое производство и автоматизированное оперативное управление / В.А. Петров. Л.: Машиностроение, 1975.

11. Проектирование технологических процессов в машиностроении : учеб. пособие для вузов / И.П. Филонов, ГЯ. Беляев, Л.М. Кожуро. Минск: УП «Технопринт», 2003.

12. Сачко Н.С. Организация и планирование машиностроительного производства: курсовое проектирование : учеб. пособие / Н.С. Сачко, И.М. Бабук. Минск: УП «Технопринт», 2001.

13. Сачко Н.С. Организация и оперативное управление машиностроительным производством: учебник / Н.С. Сачко. Минск: Новое знание, 2008.

14. Стивенсон В.Д. Управление производством / ВД. Стивенсон. М.: БИНОМ, 1999.

15. Теория расписаний / Р.В. Конвей, В.Л. Максвелл, Л.В. Миллер. М.: Наука, 1975.

16. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: учебник / Р.А. Фатхутдинов. М.: Инфра-М, 2007.

17. Ящура А.И. Система технического обслуживания и ремонта общепромышленного оборудования: справочник / А.И. Ящура. М.: НЦ ЭНАС, 2006.

Размещено на Allbest.ru