Разработка проекта по производству литых дисков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Создание бизнес-плана - это общепринятое средство, используемое предпринимательскими структурами различных организационно-правовых форм для того, чтобы определить цели организуемого производства и определить пути их достижения. Бизнес-план, как правило, составляется на несколько лет (3-5 лет) и служит основой взаимоотношений между инвесторами (держателями акций) и организаторами (предпринимателями).

Бизнес-план используется как основной документ для обоснования инвестиций и привлечение инвесторов, а также получение различных видов финансирования (Правительственных субсидий, независимых фондов), найма квалифицированного управленческого и технического персонала. Он может быть использован для установления приоритетов при развертывании производства.

Разработка бизнес-плана необходима с многих точек зрения. План производит благоприятное впечатление на всех, кто имеет дело с создателями предприятия, - людей, работающих вместе с организаторами, инвесторами, юристов, предполагаемых акционеров и т. п. Бизнес-план способствует предотвращению ошибок, ускорению становления фирмы, увеличению ее доходов. Как правило, бизнес-план включает следующие разделы: резюме, товар (услуга), рынок сбыта, конкуренция, стратегия маркетинга, план производства, организационный план, финансовый план.

Резюме - в нем разъясняются цели предполагаемого производства, новизна и отличие предлагаемой продукции от конкурентной, объем продаж, затраты на производство и т. д.

Товар (услуга) - в этом разделе дается описание производимой продукции (услуги) производству которого посвящен проект.

Рынок сбыта - важнейшая часть бизнес-плана. Она основывается на исследовании рынка требует сбора и обработки большого объема информации.

Конкуренция - в этом разделе необходимо определить крупнейших производителей - конкурентов аналогичной продукции.

Стратегия маркетинга - план маркетинга включает решение таких проблем, как: схема распространения товаров (услуг), ценообразование, реклама и т. д.

В зависимости от конкурентных обстоятельств - объемов производства, вида продукции (услуги), ее новизны и т. п. - состав и структура плана могут различаться, но содержательная сторона должна быть одной и той же.

1. Описание предприятия и его продукции

ООО «Сплав» образован в 2004 году. Основное назначение предприятия: производство литых дисков.

Организационно правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью; характер -- частная собственность.

Численность предприятия - 19 человек. Рабочие места обеспечены квалифицированными кадрами в полной мере, имеющие опыт работы в данной области. Руководители и специалисты имеют высшее образование.

Уставный капитал предприятия 751,6 тыс. руб. Учредителями являются директор предприятия и главный бухгалтер.

Предприятие занимается производством литых дисков на основе металлопластика.

Литые диски широко применяются в промышленности, в частности в машиностроении.

Ценовая политика ООО «Сплав» построена с учетом существования конкурентов, деятельность которых может повлиять на прибыльность продаж продукции ООО. На данный момент цены на продукцию ООО ниже цен на продукцию предприятий -конкурентов.

Производство организуется в арендуемом производственном помещении площадью 500кв.м. Арендуется квартира для организации офиса площадью 100кв.м.

2. Маркетинг

ООО «Сплав» располагается среди крупных промышленных предприятий, которые будут заинтересованы в приобретении продукции данного предприятия. Основными конкурентами на рынке производства литых дисков являются: ООО «Амрита», ООО «Просвет», ОАО «Титан», ООО «Мегаполис». Можно выделить следующие критерии конкурентоспособности предприятий:

Таблица 1 Критерии конкурентоспособности предприятий

Критерии	ООО «Сплав»	Основные конкуренты
		ООО «Амрита»	ООО «Просвет»	ОАО «Титан»	000 «Мегаполис»
Качество	очень высокое	хорошее	удовлетворительное	высокое	высокое
Уровень цены	низкий	высокий	средний	средний	выше среднего
Местонахождение (по отношению к заказчику)	близко расположены	отдалены	отдалены	отдалены	близко расположены
Надежность	высокая	средняя	высокая	средняя	высокая
Сервисное обслуживание	присутствует	отсутствует	отсутствует	отсутствует	присутствует
Репутация предприятия	новое предприятие	сомнительная	постоянные клиенты отсутствуют	надежная	надежная, имеются постоянные клиенты

Особое внимание необходимо уделить предприятию-конкуренту ООО «Мегаполис», которого наша фирма превосходит, только по критерию уровень цены.ООО «Сплав» следует отрабатывать систему взаимоотношений с покупателями. Предприятию необходимо завоевать хорошую репутацию среди потенциальных клиентов, приложить все усилия для удовлетворения потребностей уже существующих клиентов. Для этого необходимо:

-завоевание новых покупателей с помощью высокого качества товара;

- знание своих конкурентов и контроль за ними;

- быстрое реагирование на изменение спроса, контроль за долей рынка;

- показать стабильность и уверенность во взаимоотношениях с покупателями.

Таблица 2 Отпускные цены ведущих товаропроизводителей на продукты-аналоги

Региональные лидеры в производстве и сбыте продуктов-аналогов	Отпускная цена за ед. продукции, руб.	Налог на добавленную стоимость (НДС), %/руб.	Оптовая цена предприятия за ед. продукции (ст.2-ст.З)
ООО «Амрита»	600	120	480
ООО «Просвет»	560	112	448
ОАО «Титан»	565	ИЗ	452
000 «Мегаполис»	580	116	464
Проектируемое предприятие ООО «Сплав»	500	100	400

Предприятию необходимо придерживаться данного уровня цен, что является немаловажным среди предприятий-конкурентов, а также среди предприятий-заказчиков.

Таблица 3 Баланс рабочего времени одного рабочего

1. Календарное время, дни 2. Нерабочее время, дни а) выходные б) праздничные 3. Номинальный фонд рабочего времени, дни 4. Невыходы на работу, дни в том числе: а) основной и дополнительный отпуска, дни б) болезни, дни 5. Внутрисменные регламентированные потери рабочего времени, дни 6. Число рабочих дней в году, дни 7. Средняя продолжительность рабочего дня, час 8. Действительный годовой фонд времени одного рабочего, час	365 105 11 249 28 7 1 217 8 1736

Расчет численности основных рабочих производится по формуле:

где Т_р- суммарная трудоемкость программы по видам работ (табл. 3);

Ф_д - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;

к_вн - коэффициент выполнения норм (1,2).

1 .Расчет численности плавильщиков

Р=7020/1736*1,2=4чел.

2. Расчет численности штамповщиков

Р=3909/1736* 1,2=2 чел.

3. Расчет численности слесарей по сборке

Р=3511/1736* 1,2=2 чел.

Таблица 4 Трудоемкость единицы продукции

Единица продукции Вид работ	Количество детале - операций, квартал	Трудоемкость опреации, н-ч	Трудоемкость производственной программы на квартал, н - час
	1кв	2кв	Зкв	4кв		1кв	2кв	Зкв	4кв	год
1. Литье 2. Штамповка 3. Сборка	4550 4550 4550	5850 5850 5850	6500 6500 6500	6500 6500 6500	0,3 0,167 0,15	1365 760 683	1755 977 878	1950 1086 975	1950 1086 975	7020 3909 3511
Итого	13650	17550	19500	19500		2808	3610	4011	4011	14440

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (З_у) определяется по формуле:

З_у=(15000* 1+ЮООО* 1+4000* 1+9000* 1+7000*2)* 1,2=187200 руб.

Численность вспомогательных рабочих определяется в размере 40 % от численности основных рабочих

8*40%=4 чел.

Заработная плата производственных рабочих - сдельщиков определяется, как произведение сдельной расценки (руб./диск) на квартальный объем деталей - операций, коэффициент дополнительной заработной платы (Кд -1.2)

1 квартал

Заработная плата плавильщика

12*4550*1,2=65520 руб.

Заработная плата штамповщика

8*4550* 1,2=43680 руб.

Заработная плата слесаря по сборке

6*4550* 1,2=32760 руб.

2 квартал

Заработная плата плавильщика

12*5850* 1,2=84240 руб.

Заработная плата штамповщика

8*5850*1,2=56160 руб.

Заработная плата слесаря по сборке

6*5850* 1,2=42120 руб.

3 квартал

Заработная плата плавильщика

12*6500* 1,2=93600 руб.

Заработная плата штамповщика

8*6500* 1,2=62400 руб.

Заработная плата слесаря по сборке

6*6500* 1,2=46800 руб.

4 квартал

Заработная плата плавильщика

12*6500* 1,2=93600 руб.

Заработная плата штамповщика

8*6500* 1,2=62400 руб.

Заработная плата слесаря по сборке

6*6500* 1,2=46800 руб.

Количество управленцев, инженерно-технических работников, обслуживающего персонала определяется по нормативам от численности всех рабочих. Доля управленцев составляет 15 %, инженерно-технических работников 30 %, обслуживающего персонала 3 %.

Численность всех рабочих = основные производственные рабочие + вспомогательные рабочие

8+4=12 чел.

Численность управленцев =12*15%=2 чел.

Численность ИТР= 12*3 0%=4 чел.

Численность обслуживающего персонала=12*3%=1 чел.

На основе полученных данных составляется штатное расписание предприятия.

Таблица 5 Сводный расчет годового фонда заработной платы всех категорий работников предприятия

Должность, профессия	Кол-во работающих, чел.	Месячный оклад, руб.	Квартальный объем зар. платы, с коэф. доплаты руб.
I Управленческий персонал 1. Директор 2. Главный бухгалтер Всего	1 1 2	15 000 10 000	54 000 36 000 90 000
II Основные производственные рабочие 1. Плавильшик 2. Штамповщик 3. Слесарь по сборке Всего	4 2 2 8		16 380 10 920 8 190 35 490
III Вспомогательные рабочие 1. Кладовщик 2. Слесарь по мех. Энергооборудованию 3. Охрана Всего IV. Специалисты, служащие и технические работники 1. Бухгалтер-расчетчик-кассир 2. Менеджер по сбыту 3. Сменный мастер Всего	1 1 2 4 1 1 2 4	3 000 6 000 3 000 4 000 9 000 7 000	10 800 21 600 21 600 54 000 14 400 32 400 50 400 97 200
V. Обслуживающий персонал 1. Уборщица Всего	1 1	1 500	5 400 5 400
ИТОГО	19

3. План производства

3.1 Краткое описание технологического процесса производства продукции

Литые диски из металлопластика представляют собой тонкий лист металла с 2-х сторон покрытый пластиком.

По способу получения заготовки литые диски относятся к литью, т.е. когда расплавленный металл, пластик заливается в формы, кристаллизуется в ней и приобретает размеры данной формы.

При производстве дисков применяется питье и обошжгавые формы. Которое широко используется при массовом производстве отливок небольших размеров, преимущественно тонкостенных.

В установке по изготовлению сплава плавится сталь, затем ее заливают в формы. После чего на штамповочном станке происходит штамповка. .

Штамповка, когда заготовка под действием силы заполняет полость штампа (имеющего форму готовой детали) и приобретает заданную форму и размеры. Заключительным этапом является сборка дисков.

3.2 Расчет технологического оборудования

Расчетное количество технологического оборудования (Nр) по каждой технологической операции определяется по формуле:

Nр = Т_ГОД/Ф_ГОД*К_ВП, где

Т_ГОД - годовая суммарная трудоемкость операции;

Ф_год - действительный годовой фонд времени единицы оборудования (при 2 -х сменном режиме - 4015час);

К_вп, - коэффициент выполнения норм (1.2)

1. Установка по изготовлению сплава

Nр =7020/4015*1,2=2 ед.

2. Штамповочный станок

Nр =3909/4015*1,2=1ед.

Таблица 6 Состав и стоимость технологического оборудования, СМР

Наименование технологического оборудования, работ	Кол-во, ШТ.	Цена приобретения (без НДС), тыс. руб./ед.	Сумма, тыс. руб. (2*3)	Амортизационные отчисления, тыс. руб./год
Установка по изготовлению сплава	2	200000	400000	60000
Штамповочный станок	1	100000	100000	15000
Специальный инструмент, оснастка (10% от стоимости оборудования)			50000
Итого:			550000	75000
Строительно-монтажные работы ( 1 7% от общей стоимости технологического оборудования)			93500

3.3 Расчет оборотных средств для создания первоначального запаса сырья и материалов

Для определения величины оборотных средств, необходимых для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов, осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:

где - нормативный производственный запас сырья и материалов, в натуральных единицах; - среднесуточный расход 1- наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции), проектного физического объема выпуска продукции, режима работы;

Т_инт - интервал между поставками, в днях (22 дня).

=102,61*(3+0,9+1)*22=11061,36 кг

Величина оборотных средств, для создания производственных запасов сырья и материалов определяется по формуле:

где Ц_i - цена приобретения i наименования сырья, материалов;

n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.

О_пр.3 =102,61*(3* 15+0,9* 150+1*40)* 22=496632,4 руб.

3.4 Расчет производственной программы выпуска

Производственная программа выпуска продукции рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом производственной мощности предприятия (табл. 7).

В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.

Таблица 7 Расчет программы выпуска и реализации продукции

Показатели	Периоды производства (реализации) продукции
	1 год	2 год	3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
I. Расчетный объем производства продукции: в натуральных единицах	5110	6570	6570	7300	7300	7300	7300	7300	7300	7300	7300	7300
2. Оптовая цена в расчете на физическую единицу продукции , тыс. руб.	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44
3 . Объем реализованной продукции: в натуральных единицах	4600	5910	5910	6570	7300	7300	7300	7300	7300	7300	7300	7300
4. Выручка от реализации продукции (стр.2*стр.З.), тыс. руб.	2024	2600,4	2600,4	2890,8	3212	3212	3212	3212	3212	3212	3212	3212

3.5 Себестоимость производства продукции

бизнес себестоимость инвестиция

Переменные статьи затрат:

- прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;

- прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).

Постоянные статьи затрат:

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО);

- цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Таблица 8 Расчет сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции

Статьи затрат	Единицы измерения	Номера расхода ед. з	Цена ед. сырья, материалов , др. прям. затрат руб./ед. прод.	Затраты в расчете на ед. продукции руб. / ед. прод.	Себестоимость программы выпуска, тыс. руб.
					Себестоимость единицы продукции, руб.
					1 год	2 год	3 год
					1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
Прямые (переменные) затраты: 1. Основные сырье и материалы: 1.1. Сталь марки 1245-76 1.2. Титановый сплав 1873-67 1.3. Пластик марки 1593-33 ТЗП 10 %	кг кг кг	3,0 0,9 1,0	15 150 40	242 45,0 135,0 40,0 22	1236,6 242	1589,9 242	1589,9 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242	1766,6 242
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие	руб			50	255,5 50	328,5 50	328,5 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50	365,0 50
3. Возвратные отходы (вычитаются)	кг	3,9	15	58,5	298,9 58,5	384,3 58,5	384,3 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50	427,1 50
4. Электроэнергия на технологические цели	квт час	3,5	0,947	3,31	16,9 3,31	21,7 3,31	21,7 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31	24,2 3,31
5. Вода промышленная	м3	0,05	1,75	0,09	0,4 0,09	0,6 0,09	0,6 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09	0,7 0,09
6. Заработная плата производственных рабочих	руб			31,2	159,4 31,2	205,0 31,2	205,0 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2	227,8 31,2
7. Отчисления н асоциальные нужды (единый социальный налог - 28,1%)	руб			8,77	44,8 8,77	57,6 8,77	57,6 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77	64,0 8,77
Суммарные переменные затраты - Спер (?стр.1?7)	руб			276,87	1414,8 276,87	1819,0 276,87	1819,0 276,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87	2021,2 279,87
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	руб			10,53	73,7 14,42	73,7 11,21	73,7 11,21	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09	73,7 10,09
9. Цеховые расходы	руб			37,41	261,7 51,2	261,7 39,83	261,7 39,83	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85	261,7 35,85
А) цеховая себестоимость (стр.1+стр.2+стр.3+…+стр.9)	руб			324,8	1750,2 342,5	2154,4 327,9	2154,4 327,9	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8	2356,6 322,8
10. Общезаводские расходы	руб			31,25	218,7 42,79	218,7 33,28	218,7 33,28	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95	218,7 29,95
Б) производственная себестоимость (А+стр.10)	руб			356,1	1968,9 385,3	2373,1 361,2	2373,1 361,2	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8	2575,3 352,8
11. Внепроизводственные расходы	руб			12,88	90,1 17,63	90,1 13,71	90,1 13,71	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34	90,1 12,34
Суммарные постоянные затраты - Спост (?стр.9?11)	руб			81,54	570,5 111,6	570,5 86,8	570,5 86,8	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2	570,5 78,2
В) полная себестоимость (Б+стр.11)	руб			369,0	2059,0 402,9	2463,2 374,9	2463,2 374,9	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1	2665,4 365,1

Расчетные данные по элементам затрат, формируемым РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы, заносятся в промежуточную таблицу 9.

Таблица 9

Статьи затрат	В расчете на месяц, тыс. руб.	В расчете на квартал, тыс. руб.	В расчете на год, тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, В том числе: 1. Амортизация оборудования:
- Установка по изготовлению сплава	5000	15000	60000
- Штамповочный станок	1250	3750	15000
- Специальный станок, оснастка	625	1875	7500
2. Прочие расходы 3% от суммы прямых издержек	17685	53055	212220
Итого	24560	73680	294720
Цеховые расходы - Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала цеха	34800	104400	417600
- Отчисления на социальные нужды 28,1%	9778,8	29336,4	117345,6
- Арендная плата производственного помещения	25000	75000	300000
- Расходы по эксплуатации производственных помещений	15000	45000	180000
- Прочие расходы 4% от заработной платы производственных рабочих	2660	7980	31920
Итого	87238,8	261716,4	1046865,6
Общезаводские расходы В том числе:
- Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала предприятия	36600	109800	439200
- Отчисления на социальные нужды 28.1%	10284,6	30853,8	123415,2
- Арендная плата офиса	6000	18000	72000
- Расходы по эксплуатации офиса	5000	1500	60000
- Прочие расходы	15000	45000	180000
Итого	72884,6	218653,8	874615,2
Внепроизводственные расходы: В том числе:
- Заработная плата менеджера по сбыту	10800	32400	129600
- Отчисления на социальные нужды 28,1%	3034,8	9104,4	36417,6
- Сбытовые расходы 150% от зарплаты менеджера	16200	48600	194400
Итого	30034,8	90104,4	360417,6
Суммарные постоянные расходы	214718,2	644154,6	2576618,4

Оптовая цена (Ц_опт) определяется из условия

где Ц_опт - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

Ц_отп (С_п+R_о) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции и рентабельности .

полная себестоимость единицы продукции С_п - 369 руб. Рентабельность продукции, R_о - 19% .

= С_полн * k_рент 369 руб.*1, 19=440 руб.

440 руб.<Ц_опт<500 руб.

4. Финансовый план

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

4.1 Расчет капиталообразующих инвестиций

Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования и других составляющих основных производственных фондов. В план инвестиций включаются также единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства. Результаты расчетов заносятся в табл. 10

Таблица 10 Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Направление инвестиций	Величина инвестиций	Источники финансирования	Величина инвестиций
1 . Приобретение технологического оборудования	550	1 . Собственные средства	751,6
2. Проведение строительно-монтажных работ (СМР)	85	Заемные средства (инвест. кредит коммерческого банка)	500
3. Создание производственных запасов сырья, материалов, материально-технических ресурсов	496,6
4. Приобретение нематериальных активов	120
Итого:	1251,6	Итого:	1251,6

Принимаются следующие условия кредитования:

* срок предоставления кредита - один год;

* процент за кредит -25%

* погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально.

4.2 Расчет доходов

Таблица 11

Расчет доходов по проекту, тыс. руб. Показатели	1 год	2 год	3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
1 . Объем реализованной продукции	2024	2600,4	2600,4	2890,8	3212	3212	3212	3212	3212	3212	3212	3212
- суммарные переменные затраты	1414,8	1819,0	1819,0	2021,2	2021,2	2021,2	2021,2	2021,2	2021,2	2021,2	2021,2	2021,2
= Валовая прибыль (маржинальный доход)	609,2	781,4	781,4	869,6	1190,8	1190,8	1190,8	1190,8	1190,8	1190,8	1190,8	1190,8
- суммарные постоянные затраты	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5	570,5
+ внереализационные доходы
- внереализационные расходы	50	37,5	25	12,5
= Балансовая прибыль	-11,3	173,4	185,9	286,6	620,3	620,3	620,3	620,3	620,3	620,3	620,3	620,3
- налоги, относимые на финансовые результаты	6,88	6,88	6,88	6,9	6,88	6,88	6,88	6,88	6,88	6,88	6,88	6,88
=Прибыль до выплаты налога на прибыль	-18,18	166,5	179,0	279,7	613,4	613,4	613,4	613,4	613,4	613,4	613,4	613,4
-Налог на прибыль (ставка налога -24%)		40,0	43,0	67,1	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2
=Чистая прибыль	0	126,5	136,0	212,6	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2

Определяем величину налогов, относимых на финансовые результаты:

* налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты приводится в табл. 12

Таблица 12 Расчет налогов, относимых на финансовые результаты

Источник выплаты	Налог	Налогооблагаемая сумма	Ставка налога	Сумма налогов, тыс. руб.
				1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Относятся на финансовые результаты балансовая прибыль	1 . Налог на имущество предприятий	Среднегодовая стоимость имущества	2,2 в год	6,88	6,88	6,88	6,9

5. Оценка экономической эффективности проекта

5.1 Движение денежных средств

Динамическая оценка экономической эффективности инвестиционного проекта основана на моделировании денежных потоков - притоков и оттоков средств за планируемый период, а получаемые в разные расчетные периоды (кварталы) финансовые результаты (разница между притоком и оттоком) приводят в сопоставимый вид при помощи коэффициента дисконтирования, который позволяет учесть ежегодные потери (недополученные проценты) от упущенной возможности альтернативных вложений капитала в наименее рисковые финансовые операции (например, помещение капитала в банк под денежный процент).

Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитываются поквартально финансовые результаты от реализации проекта заносятся в табл. 13.

Таблица 13 Движение денежных средств (поступления и выплаты), тыс., руб.

показатели	О кв.	1 год	2 год	3 год
		1кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
Собственный капитал	751,6	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
+ банковский кредит	500	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
+ поступления из других источников	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- выплаты в погашение кредита	0	125	125	125	125	0	0	0	0	0	0	0	0
- выплаты процентов по кредитам	31,25	31,25	23,44	15,63	7,81	0	0	0	0	0	0	0	0
= Чистый денежный поток от финансовой деятельности ( 1 )	1220,35	-156,25	-148,44	-140,63	-132,81	0	0	0	0	0	0	0	0
+ поступления от реализации активов		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- затраты на приобретение активов	755,0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- затраты на пополнение оборотных средств	496,6	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
= Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2)	1251,6	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выручка от продаж (без НДС)		2024	2600,4	2600,4	2890,8	3212	3212	3212	3212	3212	3212	3212	3212
- текущие затраты (без амортизационных отчислений)		2038,4	2442,6	2442,6	2644,8	2644,8	2644,8	2644,8	2644,8	2644,8	2644,8	2644,8	2644,8
- налог на прибыль, сборы , платежи			40,0	43,0	67,1	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2	147,2	147, 2
- налоги, относимые на финансовые результаты		6,88	6,88	6,88	6,9	6,88	6,88	6,88	6,9	6,88	6,88	6,88	6,9
+ поступления от других видов деятельности		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
= чистый денежный поток от оперативной деятельности (3)		-21,2	110,92	107,92	172,0	413,12	413,12	413,12	413,12	413,12	413,12	413,12	413,12
Баланс наличности на начало периода		-31,25	-208,78	-246,3	-279,01	-318,2	94,92	508,04	921,16	1334,28	1747,4	2160,52	2573,64
Баланс наличности на конец периода	-31,25	-208,78	-246,3	-279,01	-318,2	94,92	508,04	921,16	1334,28	1747,4	2160,52	2573,64	2986,76

5.2 Расчет интегральных показателей эффективности проектных решений

Интегральные показатели эффективности проекта рассчитываются на основе моделирования денежных потоков. Они представляют собой набор оценочных показателей, характеризующих экономическую эффективность проекта, целесообразность его финансирования с точки зрения потенциальных инвесторов:

* чистый дисконтированный доход;

* дисконтированный срок окупаемости;

* внутренняя норма доходности.

Дисконтированные показатели, то есть показатели, приведенные к одному моменту времени, учитывают разницу в ценности денег в период осуществления инвестиционного проекта.

Расчет коэффициентов дисконтирования (а_1} производится по формуле:

где а_t - коэффициент дисконтирования;

Е_н - норма дисконта (принимается на уровне ставки сравнения в %/100);

Т - номер шага расчета.

Коэффициент дисконтирования характеризует темп снижения ценности денежных ресурсов с течением времени. Величина ставки сравнения Е определяется минимальной реальной нормой прибыли, приемлемой для инвестора. Коэффициенты дисконтирования для Е_н=50/4 при изменении t от 1 до 12.

Таблица 14

Норма дисконта	Коэф. диск 0 кв	Коэф. диск 1 кв.	Коэф. диск 2 кв.	Коэф. диск 3 кв.	Коэф. диск 4 кв.	Коэф. диск 5 кв.	Коэф. диск 6 кв.
0,3	1,0	0,93	0,87	0,8	0,75	0,7	0,65
0,5	1,0	0,89	0,79	0,7	0,62	0,55	0,49
0,8	1,0	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40	0,33
1,0	1,0	0,5	0,25	0,13	0,06	0,03	0,02
Норма дисконта	Коэф. диск 7 кв.	Коэф. диск 8 кв.	Коэф. диск 9 кв.	Коэф. диск 10 кв.	Коэф. диск 11 кв.	Коэф. диск 12 кв.
0,3	0,6	0,56	0,52	0,49	0,45	0,42
0,5	0,44	0,39	0,35	0,308	0,27	0,24
0,8	0,28	0,23	0,19	0,16	0,13	0,11
1,0	0,01	0,004	0,002	0,001	0,0005	0,0002

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) характеризует суммарный доход за весь отчетный период существования, приведенный к начальному моменту времени и определяется по формуле:

где Р_t - результаты, достигаемые на 1-м шаге (квартале) расчета;

З_t - затраты, осуществляемые на том же шаге;

(Р_t - 3_t) - баланс наличности на конец периода;

Т - горизонт расчета (12 кварталов).

Таблица 15 Расчет ЧДД на 3 года (с первого по двенадцатый квартал)

Е (норма дисконта)	Коэф. Диск 0 кв.	ЧДД 1 кв.	ЧДД 2 кв.	ЧДД 3 кв.	ЧДД 4 кв.	ЧДД 5 кв.	ЧДД 6 кв.
0,3	-31,25	-194,2	-214	-223	-239	66,4	330
0,5	-31,25	-185,8	-194,6	-195,3	-197,28	52,2	249
0,8	-31,25	-173,3	-170	-162	-153	38	168
1,0	-31,25	-104,4	-61,6	-36,3	-19,1	2,85	10,2
Е (норма дисконта)	ЧДД 7 кв.	ЧДД 8 кв.	ЧДД 9 кв.	ЧДД 10 кв.	ЧДД 11 кв.	ЧДД 12 кв.	Итого ЧДД
0,3	553	747,2	908,6	1058,7	1158,7	1254,44	5175,19
0,5	405	520,4	611,6	669,76	694,88	716,82	3116,15
0,8	258	306,9	332	345,68	334,57	328,54	1422,9
1,0	9,21	5,34	3,5	2,16	1,28	0,6	-216,48

Инвестиционный проект эффективен по данному показателю при соблюдении условия: ЧДД?0, ЧДД=3116,15 тыс. руб.> 0, при ставки сравнения 50% в год.

Положительное значение ЧДД означает, что инвестировать проект выгоднее, чем альтернативное помещение денежных средств в финансовые операции под процент.

Срок окупаемости - это период, начиная с которого единовременные затраты, связанные с осуществлением инвестиционного проекта, перекрываются суммарными доходами от реализации проекта. Определяется решением уравнения относительно неизвестной величины Т₀:

Поскольку ЧДД=3116,15 тыс. руб., а единовременные капитальные вложения К= 125 1,6 руб. Условие окупаемости достигается при То =10 кварталов (ЧДД =1703,94 тыс. руб.).

Индекс доходности (И_д) характеризует превышение доходной части проекта над инвестиционной.

К - сумма капиталообразующих инвестиций.

Внутренняя норма доходности (ВНД)._Последовательно увеличивая ставку сравнения Е (норму дисконта) при положительном значении ЧДД или уменьшая при отрицательном, можно подобрать такое значение Е (нормы дисконта) при которой ЧДД=0.

Величина ставки сравнения Е, при которой чистый дисконтированный доход (ЧДД) обращается в ноль, называется внутренней нормой доходности (ВИД).

Инвестор не может рассчитывать на большую норму доходности по рассматриваемому проекту, поскольку дальнейшее увеличение ставки сравнения Е приводит к нарушению основного условия эффективности - ЧДД>0, т.е ЧДД приобретает отрицательные значения.

Внутреннюю норму доходности определяем графическим способом, отмечая на графике значения чистого дисконтированного дохода в точках, соответствующих определенным значениям Е.

ЧДД=0 определено графическим способом путем определения ЧДД для различных значений Е. Из графика следует, что ВНД ~ 0,95 (Е=95%), то есть по критерию чистого дисконтированного дохода (ЧДД) проект эффективен при Е=90%.

5.3 Оценка риска и страхование деятельности предприятия

Определение и выявление риска в бизнесе помогает понять потенциальному инвестору намерения предпринимателя по преодолению трудностей и рискованных моментов.

Опасные ситуации рассматриваются как для отрасли в целом, так и для конкретного рынка сбыта. Следует проранжировать риски, т.е. выделить проблемы, наиболее опасные для предпринимательской идеи, затем подробно изложить предложения и мероприятия, направленные на минимизацию последствий неблагоприятных обстоятельств.

Таблица 16. Потенциальные риски предприятия

Вид риска	Способ уменьшения отрицательных последствий
1. недостаточная информация о спросе на данный товар	Разработка эффективной рекламы и других средств привлечения клиентов
2. Риск, связанный с несвоевременной оплатой за поставку продукции	Поиск платежеспособных клиентов, с хорошей репутацией. Работа по 100 % предоплате
3. Недооценка своих конкурентов	Установление тесных деловых отношений. Анализ действий конкурентов
4. Падение спроса на данный товар	Своевременная разработка и введение новых технологий производства

Заключение

Разработан бизнес - план по производству литых дисков, где обоснована целесообразность создания данного предприятия.

Отличительные черты производства продукции (минимальная цена, качество) позволяют говорить о высокой конкурентоспособности по сравнению с предприятиями -конкурентами. ООО «Сплав обладает достаточными активами для обеспечения взятого банковского кредита. Анализ финансового плана дает основание говорить, что кредит будет возвращен своевременно и в полном объеме. На третьем году работы предприятие сможет обеспечить уровень прибыли, не только покрывающий совокупные издержки, но и вкладывать средства в дальнейшее развитие производства.

Перед принятием решения о создании предприятия, необходимо оценить все возможности и трудности, возникающие при организации бизнеса.

Размещено на Allbest.ru