15

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Казанский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра менеджмента

Расчетно-графическая работа

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему: «Планирование деятельности производственного предприятия (разработка годового тактического плана)»

Выполнил: ст. гр. 15-401

Хабибуллина Л.И.

Проверил: Сабиров С.И.

Казань 2010

Содержание

Введение

Разработка плана производства

Планирование потребности в производственных ресурсах

Планирование потребности в основных производственных фондах

Планирование потребности в оборотных средствах

Разработка оптимальной модели снабжения предприятия материально-техническими ресурсами

Планирование фонда оплаты труда на предприятии

Составление сметы затрат на производство продукции

Расчет плановой себестоимости и цены продукции

Финансовый план предприятия

Расчет плановой прибыли

Определение плановой точки безубыточности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Целью курсовой работы является планирование деятельности производственного предприятие. В соответствии с заданием рассматривается предприятие «ТехТрон», занимающееся производством пенобетонных блоков. Предприятие оборудовано шестью установками «СТРОМ-пенобетон 250», каждая из которых обладает производительностью 1,32 м3/в час.

Технология производства таких блоков состоит из следующих этапов:

1. Дозирование песка, цемента, воды, загрузка в пенобетоносмеситель.

2. Образование и введение пены в рабочую смесь. Приготовление пенобетонной смеси.

3. Выгрузка пенобетона на металлическую форму.

4. Выдержка пенобетона в формах 8-16 часов.

5. Распалубка и укладка изделий на поддоны. Чистка и смазка форм.

6. Сушка на поддонах при температуре 50-60оС в течение 8 часов.

7. Отправка на склад готовой продукции.

1. Разработка плана производства

Обоснование плана производства и реализации продукции на плановый период начинается с расчёта максимально возможного выпуска продукции на производственных мощностях, действующих на начало планового периода.

Производственная мощность характеризует максимально возможный годовой объём выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства. В общем виде годовая величина производственной мощности предприятия определяется соотношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоёмкости единицы продукции по формуле:

, (1)

где - плановая производственная мощность, шт/год, м3/год и т.д.;

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, мин, час и т.д.;

- плановая трудоемкость единицы продукции по основному (ведущему) оборудованию, мин, час и т.д.;

n - количество оборудования данного вида, установленного в цеху (участке), шт., м3 и т.д.;

- производительность единицы оборудования, м3/час и т.д.

, (2)

где - режимный или номинальный фонд времени работы оборудования;

- затраты времени на ремонт данного оборудования в процентах к режимному фонду (условно принимается 20%);

- затраты времени на наладку, переналадку, переброску оборудования в процентах к режимному фонду (условно принимается 10%).

, (3)

где - число календарных дней в плановом году;

- число выходных и праздничных дней в планируемом году;

- продолжительность рабочей смены, час;

- число предвыходных (предпраздничных) дней с сокращенной продолжительностью рабочей смены;

- время, на которая сокращена продолжительность рабочей смены в предвыходные и предпраздничные дни, час;

- режим сменности работы предприятия (количество смен).

Фр = ((365-113)*8-113*1)*1=1903ч.

Ф=1903*(1-(20-10)/100)=1712,7ч.

М= 1712,7*1,32*6=13564,6м/год.

Выпуск продукции с действующих мощностей на плановый период определяется исходя из расчета планируемой производственной мощности и планируемого для данного периода коэффициента ее использования:

, (4)

где - планируемый объем производства, м3/год;

- планируемый коэффициент использования производственной мощности (условно принимается равным 0,98, то есть в плановом году максимально возможная производственная мощность используется на 98%).

После определения планируемого выпуска продукции составляется производственный план предприятия, в котором отражаются количество единиц продукции, которое планируется запустить в производство с тем, чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов.

Окончательный объём производства определяется вычитанием оценённых запасов готовой продукции на складе на начало периода из суммы предлагаемых к реализации единиц продукции и планируемого объёма готовой продукции на складе на конец квартала.

Таблица 1 План производства продукции

Наименование показателя	Плановый период
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1. Планируемый выпуск продукции	3080,1	3380,1	3680,1	3380,1	13520,7
2. Планируемый запас готовой продукции на конец квартала (10% от планируемого объема выпуска продукции в следующем квартале)	338	368	338	308	1252
3. Общая потребность в готовой продукции (п.1+п.2)	3418,1	3748,1	4018,1	3688,1	14872,4
4. Минус: запас готовой продукции на начало квартала (10% от планируемого объема выпуска продукции в предыдущем квартале)	368	342	375	402	1487
5. Количество единиц продукции, надлежащих изготовлению (п.3-п.4)	3050,1	3406,1	3643,1	3286,1	13385,4

2. Планирование потребности в производственных ресурсах

Выбор и определение потребности производственных ресурсов является важным этапом процесса планирования деятельности предприятия в плановом году. На современных предприятиях широко используются разнообразные экономические ресурсы, основные производственные фонды и оборотные средства (основной или оборотный капитал).

2.1 Планирование потребности в основных производственных фондах

В данном разделе курсовой работы в упрощенной форме обосновывается потребное количество и виды основных производственных фондов предприятия (здания, сооружения, оборудование, механизмы, транспортные средства, инструменты и инвентарь), необходимого для выполнения производственной программы.

Определение потребности в основных производственных фондах производится как при создании нового предприятия, так и при расширении действующего, так как физический состав ОПФ обосновывает необходимый выпуск и реализацию продукции.

Для расчетов принимаем, что среднегодовая стоимость основных видов ОПФ на начало планового периода составили:

площадь состоящих на балансе производственных, складских и административных зданий выбирается студентом самостоятельно (3600 м2);

нормативный срок эксплуатации производственных зданий составляет 50 лет;

средний нормативный срок эксплуатации оборудования, механизмов и инструментов составляет 15 лет;

-средний нормативный срок эксплуатации транспортных средств 10 лет;

Переоценка состоящих на балансе предприятия основных производственных фондов на начало планового периода показала, что:

-средняя стоимость 1 кв.м. производственных площадей составляет 7000 руб. (3600 * 7000 = 25200 тыс. руб.);

общая стоимость транспортных средств составляет 60% от стоимости производственных, складских и административных зданий (25200 * 0,6 = 15120 тыс. руб.);

общая стоимость оборудования, механизмов и инструментов составляет 15% от стоимости производственных зданий (25200 * 0,15 = 3780 тыс. руб.);

Установив среднегодовую стоимость состоящих на балансе предприятия ОПФ, необходимо определить ежеквартальные амортизационные отчисления на их восстановление.

Ежегодные амортизационные отчисления определяются по методу равномерного начисления:

1) определятся годовая норма амортизации:

, (5)

где - годовая норма амортизации, %;

- ориентировочный срок службы каждого вида ОПФ, лет;

Годовая норма амортизации производственного здания:

Годовая норма амортизации оборудования:

Годовая норма амортизации транспортных средств:

2) определяется годовая сумма амортизации:

, (6)

где стоимость ОПФ - стоимость каждого вида основных производственных фондов, руб.

Годовая сумма амортизации производственного здания:

тыс. руб.

Годовая сумма амортизации оборудования:

тыс. руб.

Годовая сумма амортизации транспортных средств:

тыс. руб.

2.2 Планирование потребности в оборотных средствах

В данном разделе курсовой работы определяется требуемое количество материалов, сырья и комплектующих и т.д. для бесперебойной работы предприятия и производства запланированного объема производства.

Расчет потребности в каждом виде материала ведется в табличной форме

Требуемое количество и стоимость материалов.

Таблица 2

Показатели	Плановый период
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1	2	3	4	5	6
1. Подлежит изготовлению единиц продукции, согласно, плана производства (табл.1)	3050,1	3406,1	3643,1	3283,1	13385,4
2. Потребность в материале на единицу продукции: цемент(кг)	0,37	0,37	0,37	0,37	1,46
песок(кг)	0,27	0,27	0,27	0,27	1,08
пенообразователь (л)	0,60	0,60	0,60	0,60	2,40
3. Общая потребность в материале: цемент	1113,29	1243,23	1329,73	1198,33	4884,58
песок(кг)	823,53	919,65	983,64	886,44	3613,25
пенообразователь	1830,06	2043,66	2185,86	1969,86	8029,44
4. Планируемый запас материала на конец квартала, переходящий на следующий квартал: цемент	124,32	132,97	119,83	111,33	488,46
песок(кг)	91,96	98,36	88,64	82,35	361,32
пенообразователь	204,37	218,59	196,99	20,44	640,37
5. Общая потребность с учетом запасов: песок	1237,61	1376,20	1449,56	1309,66	5373,03
краситель	915,49	1018,01	1072,28	968,79	3974,57
отходы полиэтилена	2034,43	2262,25	2382,85	1990,30	8669,81
6. Минус: запас материала на начало квартала, перешедшего с предыдущего квартала: песок	119,83	111,33	124,32	132,97	488,46
краситель	88,64	82,35	91,96	98,36	361,32
отходы полиэтилена	196,99	183,01	204,37	218,59	802,94
7. Количество материала, подлежащее закупке: песок	1117,78	1264,87	1325,24	1176,69	4884,58
краситель	826,85	935,66	980,32	870,43	3613,25
отходы полиэтилена	1837,44	2079,24	2178,48	1771,71	7866,87
8. Стоимость единицы материала: цемент
	2,19	2,19	2,19	2,19	2,19
песок(кг)	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
пенообразователь (кг)	0,04	0,04	0,04	0,04	0,04
9. Общая стоимость материала: песок	2438,10	2722,67	2912,11	2624,35	10697,22
краситель	66,71	74,49	79,67	71,80	292,67
отходы полиэтилена	65,88	73,57	78,69	70,91	289,06
10. Стоимость поставки и хранения на складе: песок	0,045	0,045	0,045	0,045	0,045
краситель	22,50	22,50	22,50	22,50	22,50
отходы полиэтилена	0,40	0,40	0,40	0,40	0,40
11. Общая стоимость материала с учетом поставки и хранения: песок	2438,14	2722,71	2912,16	2624,39	10697,27
краситель	89,21	96,99	102,17	94,30	315,17
отходы полиэтилена	66,28	73,97	79,09	71,31	289,46

Расчет общей потребности в материалах также ведется в табличной форме.

Таблица 3

Виды и наименование материалов	Плановый период
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
	Кол-во	Ст-ть	Кол-во	Ст-ть	Кол-во	Ст-ть	Кол-во	Ст-ть	Кол-во	Ст-ть
цемент	1128,537	2471,50	1260,26	2759,96	1347,95	2952,00	1214,75	2660,30	4951,49	10843,76
песок	823,53	66,71	919,65	74,49	983,64	79,67	886,44	71,80	3613,25	1083,97
пенообразователь	1830,06	65,88	2043,66	73,57	2185,86	78,69	1969,86	70,91	8029,44	289,06
итого	3782,12	2604,08	4223,56	2908,03	4517,44	3110,37	4071,04	2803,01	16594,18	12216,79

Аналогично в табличной форме ведется расчет стоимости требуемых в плановом периоде оборотных средств (табл. 4).

Таблица 4

Потребность в оборотных средствах

Наименование ресурса	Плановый период
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1	2	3	4	5	6
1. Сырьё и материалы, руб.	3782,12	4223,56	4517,44	4071,04	16594,176
2. Затраты на энергию и топливо (3% от стоимости оборудования), руб.	113,4	113,4	113,4	113,4	453
3. Запасные части для машин и оборудования (10% от стоимости оборудования), руб.	378	378	378	378	1512
4. Запасы готовой продукции на складе предприятия по производственной себестоимости (табл.1 п.2.* себестоимость), руб.	726,7	791,2	726,7	662,2	2691,8
5. Незавершённое производство, руб.	58,39	65,2	69,7	62,9	256,2
6. Итого	785,09	856,4	796,4	725,1	2948

Размер незавершенного производства рассчитывается по формуле:

, (7)

где - среднесуточный выпуск продукции в натуральных показателях (поквартально);

- длительность полного производственного цикла, дни (1 день);

- плановая себестоимость продукции;

- коэффициент нарастания затрат по изделию ().

2.3 Разработка оптимальной модели снабжения материально-техническими ресурсами

Основная задача планирования материально-технического обеспечения производства состоит в определении оптимальной величины закупок сырья, материалов и комплектующих, которые должны обеспечить бесперебойную работу всех подразделений предприятия при наименьших затратах на создание, хранение и управление ими.

В целях обоснования необходимой величины запасов можно использовать экономико-математические методы. Для этих целей широко используется модель Уилсона. Использование данной модели предполагает, что:

- спрос постоянный и широко изучен;

- использование товарно-материальных запасов линейно и неизменно;

- не предоставляется никаких количественных скидок;

- время выполнения заказа, интервал между размещением заказа и получением поставки - постоянно.

Оптимальная партия одного заказа, при котором суммарные издержки по управлению запасами будут минимальными:

, (8)

где - общая потребность сырья и материала данного вида;

- стоимость хранения единицы сырья и материала на складе, руб.;

- стоимость подачи заказа и доставки одной партии материалов, руб.

Стоимость заказа материала - стоимость размещения заказа и получения материала. Они включают в себя транспортные и конторские затраты, связанные с размещением заказа.

планирование производство смета

 (9)

Расходы по хранению товарно-материальных запасов включают: складирование, обработку и содержание на складе:

, (10)

где - средний размер запаса сырья и материалов.

Общая стоимость товарно-материальных запасов составляет:

(11)

Количество заказов в течение периода определяется по формуле:

(12)

Интервал между поставками:

, (13)

где Т - период времени (квартал).

Данные расчеты производятся для каждого вида материала. Результаты расчетов заносятся в таблицы 5.

Таблица 5

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1.Общая потребность материала, (Q):цемент	1128,537	1260,26	1347,96	1214,75	4951,49
песок	823,5	919,7	983,6	886,4	3613,3
пенообразоваетль	1830,1	2043,7	2185,9	1969,9	8029,4
2. Стоимость единицы материала, руб. :цемент	2190,0	2190,0	2190,0	2190,0	8760,0
песок	81,0	81,0	81,0	81,0	324,0
Пенообразователь	36,0	36,0	36,0	36,0	144,0
3. Общая стоимость материала, руб. :цемент	2471496,0	2759969,4	2952032,4	2660302,5	43375052,4
песок	66705,9	74491,7	79674,8	71801,6	1170696,2
Пенообразователь	65882,2	73571,8	78691,0	70915,0	1156239,4
4. Переменная стоимость подачи заказа и доставки одной партии мат-ла, руб. (К): цемент	247149,6	27996,9	295203,2	266030,2	4997505,2
песок	667,1	744,9	796,7	718,0	11707,0
пенообразователь	658,8	735,7	786,9	709,1	11562,4
5. Стоимость хранения материала на складе, руб. (С)цемент	328,5	328,5	328,5	328,5	1314
песок	12,2	12,2	12,2	12,2	48,6
пенообразователь	5,4	5,4	5,4	5,4	21,6
6. Оптимальная партия одного заказа,	1303,1	463,5	1556,5	1402,7	6137,1
Цемент
песок	300,7	335,8	359,2	323,7	1319,4
Пенообразователь	668,2	746,2	798,2	719,3	2931,9
7. Стоимость заказа оптимальной партии, руб. СЗ:	214037,8	76126,8	255653,5	230388,9	4032062,6
Цемент
Песок	1826,8	2040,0	2182,0	1966,4	32060,8
Пенообразователь	1804,26	2014,85	2155,04	1942,09	31664,92
8. Стоимость содержания, руб.СС цемент	214037,8	76126,8	255653,5	230388,9	4032062,6
песок	1826,8	2040,0	2182,0	1966,4	32060,8
пенообразователь	1804,3	2014,8	2155,0	1942,1	31664,9
9. Общая стоимость запаса, руб. (СЗ): цемент	428075,7	152253,7	511307,0	460777,9	8064125,2
песок	3653,6	4080,1	4364,0	3932,7	64121,7
Пенообразователь	3608,5	4029,7	4310,1	3884,2	63329,8
10. Кол-во заказов в течении квартала, раз (n): цемент	1	3	1	1	1
песок	3	3	3	3	3
пенообразователь	3	3	3	3	3
11. Интервал между поставками, дн.	84	33	105	127	452
цемент
песок	27	33	33	40	133
пенообразователь	27	33	33	40	133

Точка повторного заказа показывает уровень запаса на складе, при котором должен быть размещен новый заказ. Точка повторного заказа рассчитывается по следующей формуле:

, (14)

где - число рабочих дней в квартале, дни;

- время поставки материала, дни.

Результаты расчетов по трем видам материалов заносятся в табл. 6.

Таблица 6 Точки повторного заказа для разных видов материала

Поставляемые материалы	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
цемент	30,92	27,70	29,63	22,09
песок	22,56	20,21	21,62	16,12
пенообразователь	50,14	44,92	48,04	35,82

Графическим способом определяется оптимальная величина одной партии заказа материала. График строится для одного вида материала (цемента) и для одного из кварталов.

Таблица 7

S	СЗ	СС	СЗ общ
1100	253553	180675	434228
1200	232423,6	197100	429523,6
1300	214544,8	213525	428069,8
1400	199220,2	229950	429170,2
1500	185938,8	246375	432313,8
1600	174317,7	262800	437117,7

3. Планирование фонда оплаты труда

В этом разделе курсовой работы определяется количество рабочих основного производства и других категорий работников предприятия, в различной степени участвующих в процессе производства и реализации продукции, а также затраты на заработную плату.

Плановая численность всех категорий работников предприятия и уровень затрат на заработную плату ведется в табличной форме (табл. 12).

После составления таблицы производится расчет обоснование требуемого количества рабочих основного производства для выполнения запланированного объема работ.

Исходными данными для обоснования требуемой численности рабочих основного производства на нормируемых работах являются:

производственный план на плановый период;

полная трудоёмкость производства единицы продукции одним рабочим; коэффициент выполнения норм труда;

фонд рабочего времени на плановый период.

С учётом этих данных обоснование требуемого количества рабочих основного производства по отдельным цехам предприятия производится по формуле:

, (15)

где - количество запланированной к производству продукции;

- полная плановая трудоёмкость продукции (час, мин);

- номинальный годовой фонд рабочего времени:

(16)

- коэффициент выполнения норм труда ().

По правилам использования установки по производству пенобетонных блоков для работы на предприятии на одну бригаду требуется 6 формовщиков-бетонщиков, 6 расформовщиков и 1 начальник производства - технолог. Результаты расчетов не соответствуют действительности. Поэтому с учетом наличия 1 смены на предприятии количество работников принимается равным 13 человек.

При планировании годового фонда оплаты труда также определяется сумма налоговых отчислений фонда оплаты труда:

, (16)

- фонд налоговых отчислений, руб.;

- фонд оплаты труда, руб.;

- суммарный налоговый коэффициент ().

4. Составление сметы затрат на производство

В данном разделе определяется плановая себестоимость продукции на основе рассчитанных в предыдущих разделах показателях.

Расчет плановых затрат на производство продукции ведется в табличной форме (табл. 8).

Таблица 8 Смета затрат на производство продукции

Наименование	Плановый период
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1. Сырьё и материалы, руб.	3782,12	4223,56	4517,44	4071,04	16594,18
2. Затраты на энергию и топливо, руб.	113,4	113,4	113,4	113,4	453
3. Затраты на запасные части для машин и оборудования, руб.	378	378	378	378	1512
4. Затраты на оплату труда, руб.	435	435	435	435	1740
5. Налоговые начисления на заработную плату, руб.	113,1	113,1	113,1	113,1	452,4
6. Амортизационные отчисления, руб.	570,15	570,15	570,15	570,15	2280,6
7. Итого производственная себестоимость готовой продукции, руб.	5391,77	5833,21	6127,09	5680,69	23032,18
8. Расходы на рекламу, руб.	0	0	0	0	0
9. Налоги и сборы, включаемые в себестоимость, руб.	0,32	0,32	0,32	0,32	1,28
10. Итого полная себестоимость готовой продукции, руб.	5392,09	5833,53	6127,41	5681,01	23033,46
11. Количество продукции, запланированной для производства,	3050,1	3406,1	3643,1	3283,1	13385,4
12. Средние затраты на производство единицы продукции, руб.	1,77	1,71	1,68	1,73	1,72

5. Расчет себестоимости плановой цены продукции

Отпускная цена продукции - это цена, по которой предприятие реализует продукцию потребителю. Она включает в себя издержки производства и реализации продукции (себестоимость), прибыль предприятия, налог на добавленную стоимость и акцизы.

В данной работе рассматривается метод расчёта плановой цены продукции на основе издержек производства и реализации продукции. При расчёте указанным методом принимается, что в плановом году предприятие полностью реализует свою продукцию.

Плановая цена продукции равна (без НДС):

, (17)

где - плановая себестоимость единицы продукции в плановом году;

, (18)

- себестоимость всей производимой продукции в планируемом году;

- общий объем производимой продукции в планируемом году;

- планируемая номинальная величина прибыли на единицу продукции (25%).

Отпускная цена (плановая) продукции с НДС равна:

, (19)

где НДС - ставка налога на добавленную стоимость (НДС=18%).

Ц= 2,15+2,15*18/118=2,47 тыс.руб.

6. Финансовый план предприятия

В данном разделе курсовой работы рассчитывается величина выручки от реализации, сумма налоговых отчислений, прибыль предприятия в плановом году и определяется уровень безубыточности предприятия.

6.1 Расчет плановой прибыли

Расчет плановой прибыли ведется в табличной форме (табл. 9).

Таблица 9

Показатели	Плановый период
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1. Выручка от реализации продукции предприятия с НДС, руб.	7533,7	8413	8998,5	8116,6	33061,9
2. НДС (20%), руб.	1149,208	1283,339	1372,6525	1238,1254	5043,341
3. Выручка от реализации продукции предприятия без НДС, руб.	6384,492	7129,661	7625,8475	6878,4746	28018,56
4. Общая себестоимость реализуемой продукции, руб.	5392,12	5833,53	6127,41	5681,01	23033,46
5. Балансовая прибыль, руб.	992,3715	1296,131	1498,4375	1197,4646	4985,099
6. Налоги, руб.	187,06	187,06	187,06	187,06	748,24
7. Чистая прибыль, руб.	805,3115	1109,071	1311,3775	1010,4046	4236,859
8. Налог на прибыль(22%), руб.	0	243,99562	288,50304	222,28901	932,1091
9. Нераспределённая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб.	805,3115	865,07539	1022,8744	788,11557	3304,75

Ставки налогов, сроки их уплаты, порядок их расчёта и представления отчётности предприятия регулируются действующим в России законодательством, решениями правительства, налоговых служб и финансовых органов соответствующих уровней управления. В рамках курсовой работы система налогообложения рассматривается в упрощённой форме:

1) налог на имущество (взимается раз в год):

от стоимости зданий, сооружений и суммы амортизационных отчислений.

Налог на милицию:

(20)

6.2 Определение плановой точки безубыточности

Важной характеристикой экономически грамотной работы предприятия является безубыточность его деятельности. Оценка безубыточности позволяет принять эффективные решения по изменению объёма и структуры производства и реализации продукции на основе анализа взаимосвязи себестоимости, объёма и прибыли от реализации продукции.

Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой объём производства организации, которые обеспечивают покрытие всех её затрат и нулевую прибыль, т.е. это тот объём продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка. Эту точку также называют «критической», или «мёртвой», или точкой «равновесия».

Точка безубыточности в натуральных показателях (шт, кг и т.д.) рассчитывается по следующей формуле:

, (21)

где Q - объем производства, при котором достигается точка безубыточности;

F - условно-постоянные издержки производства и реализации в плановом году (F = 1659,4 тыс. руб.);

V - условно-переменные издержки производства и реализации в плановом году (V = 1,77 тыс. руб.);

Р - планируемая отпускная цена продукции в плановом году (Р = 2,47 тыс. руб.).

Точка безубыточности в стоимостном выражении:

(22)

Q=497,8 м.

Плановая точка безубыточности определяется также и графическим способом

Расчеты графическим способом подтверждают результаты расчетов аналитическим способом. Таким образом, точка безубыточности или критический объем производства равен 497,8 м3. При производстве предприятием продукции свыше этого значения оно будет получать прибыль.

Заключение

В ходе разработки плана по производству предприятием пенобетонных блоков были сделаны следующие выводы. Планируемый объем производства продукции за год составляет 1335,4 м3. Для производства такого объема продукции требуется

1113,29 тн цемента, 823 тн песка и 1830,06 л пенообразователя. При этом общая сумма затрат на материалы равна 12216,89 тыс. руб. в год.

С учетом необходимости окупаемости производственных площадей, предприятие может использовать оборудования 24 часа в сутки. Для этого ему необходимо набрать три смены рабочих. Число рабочих одной смены составляет 13 человек. В себестоимость продукции включается кроме заработной платы основных рабочих также заработная плата обслуживающего и административно-управленческого персонала. Поэтому общая численность персонала предприятия равна 51 человек, а расходы на заработную плату в год - 1740 тыс. руб.

Таким образом, полная себестоимость продукции, включающая в себя постоянные и переменные затраты на производство продукции, составляет 23033,46 тыс. руб. в год, а плановая себестоимость единицы продукции - 2,15 тыс. руб. за 1 м3.

Так как основная цель предприятия - получение дохода и прибыли, то при расчете отпускной цены продукции учитывается планируемый процент прибыли. С учетом этого плановая отпускная цена единицы продукции равна 2,47 тыс. руб. за 1 м3.

Для эффективной работы предприятия был рассчитан также критический объем производства. Он составил 497,8 м3, что в денежном выражении равно 1223,6 тыс. руб.

Список использованной литературы

1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 400 с.

2. Небритов Б.Н. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. - Изд. 2-е, исправл. и доп. - Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т, 2002. - 80 с.

3. www.tehtron.com

4. stroialfa.narod.ru

Размещено на Allbest.ru