Планирование на предприятии

На третъем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Методы финансового планирования являются главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

прогноза отчета о прибылях и убытках;

прогноза движения денежных средств;

прогноза бухгалтерского баланса.

Прогноз будущих прибылей и убытков основывается, в первую очередь, на прогнозном параметре объёма продаж.

.

Таблица 9. Счет прибылей и убытков (в тысячах рублей)

Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства и продаж, а также инфляции на основные финансовые показатели.

Большое влияние на объёмы продаж оказывает фактор сезонности.

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.

Таблица 10. Динамика прибыли.

При прогнозировании прибыли широко используется метод “издержки-объём-прибыль”. Он предоставляет следующие возможности:

определение объёмов производства и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности;

установить размер желаемой прибыли;

увеличить гибкость финансовых планов путем учета различных вариантов изменения ситуации - ценовых факторов, динамики объёмов продаж.

Балансовая прибыль- 8800 т.р.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 6700 т.р.

По результатам 2006 финансового года прибыль по решению совета директоров будет направлена в фонды предприятия на пополнение собственного капитала.

Капитальные вложения планируются в объеме 9 млн.руб. Источник финансирования капитальных вложений - начисленный износ основных средств. Основные мероприятия плана капитальных вложений -модернизация основных технологических линий, автоматизация производственного процесса.

Прогноз баланса входит в состав основных документов перспективного финансового планирования. В отличии от прогноза отчета о прибылях и убытках, который показывает динамику финансовых операций предприятия, прогноз баланса отражает фиксированную, статистическую картину финансового равновесия предприятия. Структура прогнозируемого баланса соответствует структуре отчетного баланса предприятия, так как в качестве исходного используется отчетный баланс на последнюю дату.

Прогноз движения денежных средств - отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. Прогноз движения денежных средств предоставляет возможность оценить использование предприятием денежных средств. На всех этапах финансового планирования, огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии предприятия, а также его текущей деятельности.

Таблица 12. Прогнозные оценки социально-экономического развития ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» на 2009 год.

При осуществлении прогнозных расчетов предприятие должно учитывать два фактора: инфляцию и необходимость периодического поступления дохода на инвестируемый капитал, причем не ниже определенного минимума. Поэтому будущие денежные поступления должны оцениваться с позиции текущего момента.

Таблица 13. Перспективы развития ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» на 2007-2009 годы.

3. Организация планирования на предприятии

3.1 Содержание плановой работы и распределение её между работниками управления

Планирование - это разработка и корректировка плана, включающая предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планирование является важнейшей функцией управления, которая, так же как и управление, видоизменяется в процессе развития экономики.

Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата.

Руководители предприятия должны учитывать, что планирование -это экономический метод управления, выступающий как основное средство использования экономических законов в процессе хозяйствования. Планирование базируется на данных прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется соответ-ствующая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации.

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ относится к пред-плановой работе специалистов. Предплановая работа столь же необходима, как и разработка самого плана.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

1) плана производства и реализации продукции

2) плана материально-технического обеспечении

3) плана по кадрам и заработной плате;

4) перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

5) финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подраз-делений. На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций.

После разработки частей плана предприятия и их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Каждая часть общего плана предприятия оказывается при этом непосредственно связанной и обусловленной другими его частями.

Таким образом достигается сбалансированность плана деятельности пред-приятия. Создается динамическая система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных, технических, экономических и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели. Определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ. В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности.

3.2 Содержание связей различных структур предприятия с планово- экономическим отделом предприятия

Промышленные предприятия не только производят продукцию в нужном количестве, ассортименте и качестве, соответствующих запросам потребителя, но и обеспечивают коммерческую деятельность по сбыту готовой продукции. В условиях рыночных отношений усиливается ее роль, усложняются задачи.

Для организации коммерческой деятельности по реализации готовой продукции на предприятиях создается служба сбыта.

Организация сбыта продукции базируется на маркетинговых исследованиях, которые являются основой всех маркетинговых действий. Такими исследованиями в области сбыта являются исследование потребностей и спроса на данную продукцию, определение доли предприятия в общем объеме продажи продукции данного ассортимента, анализ рыночной ситуации, изучение возможностей выхода на внешний рынок, исследование динамики объема продаж, анализ каналов сбыта, изучение мнений покупателей и потребительских предпочтений.

Объёмы продаж определяют направленность деятельности пред-приятия и являются объектом маркетинговой деятельности. Основной задачей маркетинга является добиться максимального сбыта производимой продукции.

Маркетинговые исследования составляют базу для осуществления всех элементов деятельности предприятия в области управления сбытом.

Для этого на предприятии создан отдел по сбыту готовой продукции, основной задачей которого является представление товара на рынке. Результаты маркетинга дают достаточно полное представление о положении на рынке. Эти данные являются основой для принятия плановых решений о сбыте выпускаемой продукции. Кроме того, производится анализ данных за прошлые годы и дают таблицы, в которых показаны:

1) оборот продаж;

2) стоимость продаж;

3) цены на продукцию ( собственную и конкурентную);

4) планируемые показатели сбыта за прошлый период; 5) колебания между плановыми и фактическими показателями за прошлый период.

Статистические данные сбыта по всем пяти пунктам дают информацию о структуре и развитии сбыта, а также о возникающих расходах.

Для эффективного планирования сбыта необходимо проводить систематические маркетинговые исследования рынка. Маркетинговые исследования составляют базу для осуществления всех элементов деятельности предприятия в области управления сбытом.

Годовой план по сбыту оказывает прямое воздействие на план производства продукции. Сформированный план по сбыту в количественном и стоимостном выражениях служит основой для расчёта плановой прибыли и минимально возможной цены.

Таким образом, план сбыта является основой для разработки остальных планов и включает в себя: количественный план, стоимостный план и инструкции о сроках и условиях платежа.

Планирование производства и сбыт продукции на предприятии, является главной задачей предприятия. Поскольку, в основном, каждое предприятие производит ну и тем более реализует свою продукцию, поэтому без этих элементов предприятие не сможет существовать.

3.3 Текущий контроль за выполнением плановых показателей

Планы и организационные структуры - это лишь идеал того, каким хотелось бы видеть будущее руководству. Множество разнообразных обстоятельств может воспрепятствовать тому, чтобы задуманное реализовалось.

Планирование ничего не стоит, если отсутствует контроль за его выполнением. Оно теряет смысл, если план не выполняется, если работа по составлению плана проделывается впустую или же ведется очень плохо. Ценность планирования в большой степени зависит от возможности осуществления плана, но возможность осуществления определяется целями и действиями человека.

Контроль - это процесс, обеспечивающий достижение целей предприятия. Он необходим для обнаружения и разрешения возникающих проблем раньше, чем они станут слишком серьезными, и может также использоваться для стимулирования успешной деятельности.

Процесс контроля состоит из установки стандартов, изменения фактически достигнутых результатов и проведения корректировок в том случае, если достигнутые результаты существенно отличаются от установленных стандартов.

Руководители начинают осуществлять функцию контроля с того самого момента, когда они сформулировали цели и задачи и создали предприятие. Контроль очень важен, если вы хотите, чтобы предприятие функционировало успешно. Без контроля начинается хаос и объединить деятельность каких-либо групп становится невозможно. Важно и то, что уже сами по себе цели, планы и структуры организации определяют ее направления деятельности, распределяя ее усилия тем или иным образом и направляя выполнение работ. Контроль, таким образом, является неотъемлемым элементом самой сущности всего предприятия.

Контроль - это критически важная и сложная функция управления. Одна из важнейших особенностей контроля, которую следует учитывать в первую очередь, состоит в том, что контроль должен быть всеобъемлющим. Каждый руководитель, независимо от своего ранга, должен осуществлять контроль как неотъемлемую часть своих должностных обязанностей, даже если никто ему специально этого не поручал.

Текущий контроль осуществляется тогда, когда работа уже идет и обычно производится в виде контроля работы подчиненного его непосредственным начальником. Регулярная проверка работы подчиненных, обсуждение возникающих проблем и предложений по усовершенствованию работы позволят исключить отклонение от намеченных планов и инструкций. Если же позволить этим отклонениям развиться, они могут перерасти в серьезные трудности для всего предприятия.

Текущий контроль не проводится буквально одновременно с выполнением самой работы. Скорее он базируется на изменении фактических результатов, полученных после проведения работы, направленной на достижение желаемых целей. Для того, чтобы осуществлять текущий контроль таким образом, аппарату управления необходима обратная связь.

Обратная связь - это данные о полученных результатах. Простейшим примером обратной связи является сообщение начальника подчиненным о том, что их работа неудовлетворительна, если он видит, что они делают ошибки. Системы обратной связи позволяют руководству выявить множество непредвиденных проблем и скорректировать свою линию поведения так, чтобы избежать отклонения предприятия от наиболее эффективного пути к поставленным перед нею задачам.

Одна из важнейших причин необходимости осуществления контроля состоит в том, что любое предприятие безусловно обязано обладать способностью вовремя фиксировать свои ошибки и исправлять их до того, как они повредят достижению целей предприятия.

В ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» в рамках текущего контроля в кабинете заместителя директора в восемь часов утра проводится ежедневная оперативка с целью устранения причин, мешающих нормальной работе предприятия. Каждый понедельник в кабинете генерального директора проводится оперативное совещание специалистов и руководителей подразделений, где заслушивается доклад работника планового отдела о выполнении норм по выработке продукции за отчётный период и о задачах на будущий период. При директоре разбирают вопросы, которые не могут решиться по определённым причинам и обстоятельствам в рабочем порядке.

4. Планирование социально-экономической политики и социально-экономического развития предприятия

4.1 Основные разделы плана экономического и социального развития предприятия

ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» производит (в среднем за последние 3 года) 170 тысяч тонн комбикормов в год или около 50% промышленного производства комбикормов Свердловской области и 2 % объемов производства комбикормов комбикормовой промышленности России. Крупнейшие потребители комбикормов за этот период - ОГУП «Птицефабрика Рефтинская» и ОГУП «Птицефабрика Свердловская», имеющие лучшие производственные показатели по России. В течение 1996-2002годов на предприятии проведена модернизация основных технологических линий . Своевременный вклад в развитие производства позволяет производить конкурентноспобосную продукцию и обеспечивать хороший уровень доходов работников предприятия. За 2001-2006 годы на заводе создано дополнительно 24 рабочих места в связи с расширением ассортимента выпускаемой продукции.

Увеличение объемов производства тарного комбикорма обусловлено как увеличением спроса на комбикорма в розничной торговле, так и увеличением спроса на тарные комбикорма юридическими лицами и частными предпринимателями. В связи с этим при заводе в 2005 году был открыт магазин по розничной продаже комбикормов как частным предпринимателям, так и частному населению, также в 2005 году приобретена и запущена в эксплуатацию линия фасовки комбикормов производительностью 240 мешков в час.

Через розничный магазин реализуется 36 % тарного комбикорма.

Покупателями комбикормов в розничном магазине являются население и предприниматели Богдановичского, Сухоложского, Камышловского, Белоярского районов.

Таблица 14. Реализация комбикормов через розничный магазин.

4.2 Задачи социально-экономической политики

Из объектов социально-культурной сферы на балансе ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» содержится рабочая столовая на 50 мест для обеспечения рабочих горячим питанием (ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» - предприятие с непрерывным производством ) и медицинский пункт, возглав-ляемый врачем высшей категории, для оказания срочной врачебной помощи, а также для принятия профилактических медицинских процедур.

Содержание других объектов социальной сферы предприятие не может себе позволить, так как имеет невысокий уровень рентабельности (покупателями продукции завода являются сельхозтоваропроизводители, имеющие низкий уровень платежеспособности).

Предприятие в течение всего периода своей деятельности (1988-2009гг) является стабильно работающим, обеспечивающим своевременную выплату заработной платы в сроки, установленные коллективным договором. Коллектив работников стабильный, с высоким уровнем технологической и трудовой дисциплины. Условия коллективного договора выполняются полностью.

Кроме стабильной заработной платы и выплат стимулирующего характера оказывается материальная помощь работникам предприятия на лечение сложных заболеваний, проведение операций и приобретение медикаментов, оплачиваются путевки на санаторно-курортное лечение, выдается материальная помощь пенсионерам и работающим к отдельным праздникам, за работу в течение года без больничных листов.

На 01.01.08 год у ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» 20 неработающих пенсионеров. Ежегодно пенсионерам выделяется материальная помощь к профессиональному празднику, дню пожилых людей и другим праздникам в размере 1500 -2000 рублей на каждого.

ОАО «Богдановичский комбикормовый завод» постоянно оказывает благотворительную помощь :

в 2007году - 408,0 тысяч рублей,

в 2008году - 501,2 тысяч рублей,

в 2009году уже 450 тысяч рублей.

Получателями благотворительной помощи являются: детские сады, школы, центральная районная больница, отдел внутренних дел, детские дома Богдановичского района, общества ветеранов и инвалидов.

Заключение

В данной курсовой работы были рассмотрены планово-экономические показатели и работа предприятия, проанализировав которые, мы можем дать оценку результатам деятельности предприятия.

Для анализа планово-экономической деятельности предприятия мы воспользовались сводными таблицами планово-экономических показателей работы предприятия, составленными и рассчитанными специалистами планово-экономического отдела предприятия. Проекты технического перевооружения и реконструкции комбикормового завода, а именно его цехов, востребованы с использованием новых технологических схем, современных технологических приемов, производительного устойчиво работающего оборудования. Расширяется информационный уровень производственного персонала завода путём посещения отечественных и зарубежных выставок, стажировок, семинаров. Обновление учебно - методической литературы, новые нормативные доку-менты, изучение требований к комбикормам - все это способствует и будет спо-собствовать стабилизации производства и улучшению качества комбикормовой продукции. При планировании производства комбикормов в современных условиях необходимо повышение качества рационов, разработка рецептов полнорационных комбикормов, белково - витаминно - минеральных добавок, премиксов различного назначения. Требования исполнительного руководителя являются определяющими в формировании системы планирования, поскольку последняя должна отражать стиль руководства для достижения максимальной эффективности.

Эффективная система планирования может быть создана и применена только после того, как высшее руководство будет иметь чёткое представление о том, что есть стратегическое планирование, что оно может принести предприятию и самому руководству, и какие функции это руководство собирается возложить на систему, какие требования оно к ней предъявит. Подобных функций может быть довольно много.

После выполнения предыдущего условия перед предприятием встанет задача разработки “плана для выполнения плана”. В небольших организациях подобная задача может быть реализована в устной форме, для крупных предприятий видится необходимым документальное оформление руководства по подготовке плана, основанное на углублённых дискуссиях с непосредственными исполнителями. Люди, занятые в программе непосредственно, должны иметь исчерпывающее представление о том, что от них ожидают, какая роль будет отведена каждому в отдельности, и что произойдёт с результатами их труда.

На каждом предприятии существуют определённые жизненные циклы, и система планирования должна иметь достаточную гибкость для отражения действительности, соответствующей текущей ступени.

Без чёткого планирования, знаний технологии их производства решить поставленные перед комбикормовой промышленностью задачи будет невозможно.

Литература

1 Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Москва-2000.

2 Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг. Москва- 2005.

3 Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Москва-2000.

4 Ильин А.И. Планирование на предприятии. Минск-2004

5 Клиланд У.Стратегическое планирование в организациях. -М.,12002.-367

6 Личко К.П. Прогнозирование и планирование агропромышленного комплекса // Учебник. - М.: Гардарики, 2001.

7 Норин И.А. Планирование на предприятиях АПК.- Екатеринбург-2004.

8 Норин И.А. Система планирования на перерабатывающем предприятии // Метод. указания к курсов. проектиров. - Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2002.

9 Норин И.А. Планирование на предприятии // Метод. указания для самост. работы студентов заочного отд. - Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2002.

10 Пиличев Н.А. Управление агропромышленным производством// Учебн. пособие. // М.: Колос, 2001.

11 Семенов В.М. Экономика предприятия-4-е издание-2006.

12 Семин А.Н. Особенности государственного регулирования АПК: Вопросы теории и практики.-М.:-2001.

13 Шумаков Ю.Н. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях АПК// Учебник. - М.: Колос, 2001.

14 Данные планово-экономического отдела ОАО «Богдановичский комбикормовый завод», за 2007-2009 годы.

Размещено на Allbest.ru