Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ финансового состояния Муниципального Предприятия «Лифт-Сервис»

1.1 Общая характеристика МП «Лифт-Сервис»

1.2 Анализ ликвидности и платежеспособности МП «Лифт-Сервис»

1.3 Анализ показателей финансовой устойчивости МП «Лифт-Сервис»

1.4 Анализ рентабельности и использования прибыли МП «Лифт-Сервис»

2. Совершенствование методов планирования финансовой деятельности МП «Лифт-Сервис»

2.1 Общая характеристика проекта по внедрению и использованию единой системы диспетчерского контроля «Элкон»

2.2. Финансовый анализ эффективности предложенных мероприятий

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Кардинальные перемены, происходящие в экономике страны, предполагают полную самостоятельность предприятий в определении направлений своей хозяйственной деятельности на основе определения производственной программы, выборе партнеров, распоряжении своей продукцией и доходами. Рыночная экономика и новые формы хозяйствования ставят ряд ранее не возникавших проблем. К ним относится и такая, как квалификационный выбор партнера на внутреннем и внешнем рынке, поскольку от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Основным, если не единственным, источником информации финансового положения партнера является бухгалтерская отчетность, которая все в большей мере становится публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятия с обществом и их партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия.

Актуальностью работы является определение количества и качества внутрихозяйственных финансовых резервов, которыми располагает система, разработка путей их наиболее эффективного использования. Аналитические материалы помогают рассмотреть не только поверхностные явления, но и глубинные процессы, установить причинные связи между ними, дать развернутую характеристику объекта с позиций обеспеченности ресурсами и возможности эффективной деятельности. Экономический и финансовый анализ дает материал по дальнейшему улучшению работы, наиболее полного вовлечения в оборот имеющихся в ней резервов повышения эффективности общественного производства. Объективно присущее нашему времени повышение значения и роли анализа объясняется закономерным усложнением, углублением разделения труда и расширением хозяйственных отношений, увеличением темпов обновления продукции. Возрастает роль анализа также по мере совершенствования и расширения области применения экономических методов и необходимостью всемерной интенсификации и наращивания эффективности общественного производства.

Основной целью данной курсовой работы является исследовать финансовое состояние предприятия МП «Лифт Сервис», выявить основные проблемы финансовой деятельности, дать рекомендации по управлению финансами, по совершенствованию методов планирования финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия.

Основными задачами исследования являются:

оценить финансовое состояние МП «Лифт-Сервис», проанализировать его финансовую устойчивость, ликвидности баланса, уровень и структуру абсолютных показателей финансовых результатов, рентабельность и деловую активность;

выработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

Объектом исследования настоящей работы является муниципальное предприятие «Лифт Сервис».

Предметом исследования в данной работе является финансовое состояние МП «Лифт Сервис».

Известно, что теория хорошо познается только на практике. Поэтому, теоретические аспекты тесно переплетаются с практическим материалом. Для этого будут использованы реальные материалы МП «Лифт-Сервис». Отсюда вытекает еще одна задача - разработка на основе результатов анализа рекомендаций, по улучшению финансового состояния анализируемого предприятия, с помощью планирования.

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ЛИФТ-СЕРВИС»

1.1 Общая характеристика МП «Лифт-Сервис»

финансовое состояние ликвидность рентабельность

Муниципальное предприятие «Лифт-Сервис» города Новосибирск создано по постановлению главы города Новосибирск: № 302 от 21.04.93г. Официальное сокращенное наименование Предприятия: МП «Лифт-Сервис». Предприятие основано на праве хозяйственного ведения и его имущество находится в муниципальной собственности города Новосибирск.

Учредителем (собственником) Предприятия является Администрация города Новосибирск. Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания) и другие реквизиты, регистрируемые в установленном порядке.

Предприятие приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и иными нормативными актами Российской Федерации, местными нормативными актами, а также настоящим Уставом и Договором о закреплении имущества на праве хозяйственного ведения, заключенным с Учредителем. Предприятие несет законодательную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и физическими лицами. Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (арбитражном и третейском суде).

Предприятие планирует и осуществляет необходимые меры по защите работников и подведомственных объектов производственного и социального назначения от чрезвычайных ситуаций, создает резервы финансовых и материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Предприятие не отвечает по обязательствам Учредителя, ровно, как и Учредитель не отвечает по обязательствам Предприятия, за исключением установленных законодательством случаев. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, закрепленным за ним собственником на праве хозяйственного ведения, на которое, согласно действующему законодательству, может быть наложено взыскание.

В структуру предприятия входят:

1 Административно-управленческий аппарат:

бухгалтерия - 3,7 единицы - осуществляет финансовое оздоровление предприятия путем увеличения объема наличных денежных средств, объема оборотного капитала, повышения коэффициента ликвидности, увеличения уровня обеспечения собственными средствами, восстановления платежеспособности, выхода на безубыточность, сокращения сроков движения финансовых средств, обеспечения своевременности поступления денежных средств, выплаты налогов, экономии сырья и материалов (без ущерба для производства), снижения дебиторской и кредиторской задолженности, сокращения штрафов, пени и других убытков;

производственно-техническая группа - 6,5 единиц - осуществляет обеспечение выполнения плана по общему объему реализации, освоения новых видов услуг, снижение объема простоев, соблюдение нормативов ремонта и технического обслуживания лифтов, улучшение материально- технического снабжения производства;

планово-экономическая группа - 2 единицы - осуществляет экономическую эффективность на единицу затрат, одного работающего, на принимаемые управленческие решения и трудовые действия, способствует росту производительности труда, рентабельности выполняемых работ;

канцелярия - 2,5 единицы - обеспечивает своевременную обработку поступающей и отправляемой документации, осуществляет систематический контроль за сроками исполнения документов и их правильным оформлением, соблюдением трудовой дисциплины. Ведет учет личного состава, оформляет прием, перевод и увольнение работников;

Итого 15,7 единиц.

2 Участок технического обслуживания лифтов занимается выполнением работ, предусматривающих чистку, смазку, регулировку, наладку, профилактический ремонт и ревизию оборудования и аппаратуры лифтов, а также осуществляет пуск лифтов в работу после их вынужденной остановки. Численность 16,4 единицы;

3 Участок аварийно-технического обслуживания лифтов - выполняет ежесменный осмотр лифтов; устранение мелких неисправностей, вызвавших остановку лифтов; оказывает помощь пассажирам, лишенным возможности выхода из лифта из-за неисправности последнего; принимает срочные меры при задымлении или загорании лифтового оборудования; отключает лифты при обнаружении опасных для пассажиров повреждений, требующих длительного ремонта; а также регистрирует все поступающие сообщения и заявки о неисправностях и других происшествиях на лифтах. Участок работает круглосуточно. Численность 100,0 единиц;

4 Участок капитального ремонта лифтов выполняет работы по восстановлению эксплуатационных характеристик оборудования путем ремонта, при котором производится замена или ремонт изношенных деталей, регулировка механизмов. Численность 8 единиц;

5 Участок капитального строительства выполняет монтажные, наладочные работы вновь вводимых лифтов, а также производит замену лифтов в домах жилищного фонда. Численность 5,4 единицы.

Руководит предприятием директор, который направляет усилия работников на достижение общих целей, используя при этом эффективные средства ежедневного влияния, создавая атмосферу для проявления и развития у персонала чувства самоуважения, трудолюбия, принципиальности и создает благоприятную социально-психологическую атмосферу для высокоэффективного труда и удовлетворения качеством трудовой жизни.

Основными целями создания Предприятия являются:

содержание и использование муниципального жилищного фонда и нежилых помещений в части технического обслуживания, ремонта, монтажа, модернизации и реконструкции лифтов жилищного фонда и нежилых помещений организаций независимо от форм собственности;

получение прибыли.

Для достижения указанных целей предприятие занимается следующими основными видами деятельности и осуществляет ряд функций:

техническое обслуживание и ремонт лифтов;

ремонт подъемных сооружений;

реконструкция и модернизация всех типов лифтов грузоподъемностью до 3000 кг и скоростью движения кабины до 1,6 м/с.

подготовка кадров (подготовка рабочих-лифтеров, электромехаников по лифтам, обучение и проверка знаний правил и норм безопасности руководителей и специалистов предприятия);

монтаж (пуско-наладочные работы) подъемных сооружений;

выполнение строительно-монтажных работ;

прокладка наружных сетей связи, диспетчеризация;

устройство внутренних линий связи, диспетчеризация;

монтаж оборудования связи, диспетчеризация;

пусконаладочные работы систем связи, диспетчеризация;

техническое диагностирование и обследование лифтов, отработавших свой нормативный срок службы;

обслуживание, ремонт (реконструкция), монтаж (наладка) электрооборудования внутренних и наружных сетей до 0,4 кВ.

монтаж домофонов.

1.2 Анализ ликвидности и платежеспособности МП «Лифт-Сервис»

Показатели ликвидности и платежеспособности позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочной кредиторской задолженностью (текущими пассивами). В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени предприятие обеспечено оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Платежеспособность - это наличие у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств при бесперебойном осуществлении основной деятельности.

Оценка платежеспособности проводится на конкретную дату и имеет субъективную основу. Классический способ определения платежеспособности предприятия сводится к анализу его коэффициентов ликвидности. Коэффициенты ликвидности показывают, какую часть текущих пассивов предприятие может покрыть за счет тех или иных видов текущих активов. Коэффициенты ликвидности являются официальными критериями банкротства предприятия. Анализ платежеспособности предприятия «Лифт-Сервис» приводится в таблице 1.1.

Платежеспособность предприятия принято измерять тремя основными коэффициентами:

1. коэффициент абсолютной ликвидности;

2. коэффициент финансового покрытия;

3. коэффициент текущей ликвидности.

В первом коэффициенте в расчет принимаются самые ликвидные оборотные активы - денежные средства; во втором дебиторская задолженность, а в третьем запасы, то есть расчет коэффициента текущей ликвидности - это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Именно этот показатель и принят в качестве официального критерия платежеспособности предприятия.

Таблица 1.1

Оценка платежеспособности МП «Лифт-Сервис»

Наименование	Алгоритм расчета	Коэффициент платежеспособности предприятия	Нормативное значение
	числитель	знаменатель
	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие	197	297	351	425	0,22	0,26	0,25
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие	390	495	351	425	1,2	1,1	1
Коэффициент текущей ликвидности	840	1124	351	425	1,9	2,1	2
Коэффициент "критической" оценки	390	495	351	425	1,05	1,1

Его преимущество в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов. Согласно данным таблицы 1, предприятие платежеспособно. Коэффициент абсолютной ликвидности близок к нормативному значению, и составляет в 2006 г. 0,22, а в 2007 г. 0,26, это говорит о том, что предприятие может погасить часть текущей задолженности наличностью.

Коэффициент финансового покрытия в 2006 г. составил 1,2, а в 2007 г. 1,1, что также близко к нормативному значению, равного 1. Этот коэффициент говорит о том, что предприятие может погасить часть своей задолженности за счет имеющихся денежных средств и за счет ожидаемых поступлений.

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение текущих оборотных активов к задолженности краткосрочного характера. На предприятии это показатель также близок к нормативному значению.

1.3 Анализ показателей финансовой устойчивости МП «Лифт-Сервис»

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее постоянную платежеспособность. Платежеспособность выступает внешним требованием финансовой устойчивости предприятия.

Согласно ранее приведенным расчетам, предприятие платежеспособно. Но для определения уровня финансовой устойчивости этого не достаточно. Целесообразно привести расчет и других показателей.

Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец 2006 г. составил 0,639, а на конец 2007г. 0,759 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Таким образом, к концу анализируемого периода у предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец 2006г. составил 1,357 (на начало 2,9), а на конец 2007г. 2,209 (на начало 1,357) при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1. А коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец 2006г. был равен 1,357 (на начало 2,9). На конец 2007г. 2,209 (на начало 1,357). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная в 2006 году и как позитивная в 2007 году.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец 2006г. 0,318 и 0,633 на конец 2007г., что лучше установленного нормативного значения (0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало 2006г. равнялось 1,32, на конец 2006г. 0,565. А на начало 2007г. равнялось 0,565, на конец 2007г. 0,317 (при рекомендуемом значении менее 0,700).

Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец 2006г. составил 0,382, на начало -0,076, а на конец 2007г. составил 0,301, на начало 0,074. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 - 0,400 (в годовом исчислении 0,17 - 0,4). Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к средней группе "риска потери платежеспособности", т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия средний.

Интервал самофинансирования (или платежеспособности) предприятия на конец 2006г. составил 16 дней (на начало 2006г. 9 дней), а на конец 2007г. 20дн. (на начало 2007 г. 17 дней). Что свидетельствует о низком уровне резервов у предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней (в годовом исчислении 360 дней).

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зоны безопасности). Анализ структуры запасов приведен в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Анализ структуры запасов МП «Лифт-Сервис»

Показатель	Значение показателя	Отклонение (+,-) 2007г. к 2006г.
	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5
Всего	141760	171997	197183	+25186
в том числе:
Материалы	105788	108043	120421	+12378
МБП	14218	19366	26071	+6705
Расходы будущих периодов	21754	44588	50691	+6103
в том числе:
Вторичные ТМЦ	9 534	-	-	0
Периодические издания	3393	7 626	7626	0
Отпуск будущего периода	-	18958	-	-18958
Страховые взносы на начисление очередных отпусков	8827	7299	-	-7299
(СОСср) Лицензия на строительную деятельность	-	4421	10394	+5973
(СОСср) Страховка гражданской ответственности за эксплуатацию особо опасных промышленных объектов	-	5218	17046	+11828
(СОСср) Аттестация рабочих по Договору		180	2070	+1890
(СОСср) Прочие		886	10613	+9727

Повышение запасов ТМЦ на складе произошло по причине:

хранения страхового запаса ТМЦ для лифтовой аварийной службы 12,4 тыс. руб.;

приобретение МБП для электронных лифтов 6,7 тыс. руб.;

повышение расходов будущих периодов 6,1 тыс. руб.

Хотя собственные оборотные средства (СОСср) по сравнению с 2006 годом увеличились, наблюдается недостаток свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Вследствие чего возникает просрочка налоговых и других видов платежей, рост общей кредиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности предприятия приводится в таблице 1.3.

Таблица 1.3

Анализ кредиторской задолженности МП «Лифт-Сервис»

Кредиторская задолженность	2005г.	2006г	2007г.
Всего:	123342	237785	224908
в т. ч.: поставщики	20329	6661	3820
Зарплата	34590	86729	84377
Расчеты с внебюджетным фондом	25368	55290	68422
Расчеты с бюджетом	35520	65212	49061
Авансы полученные	1153	1153	-
Прочие	6382	22740	19228

Сравнив полученные данные за рассмотренный период, можно сказать, что рост кредиторской задолженности произошел в виду:

индексации заработной платы в декабре 2006 года (так как срок выплаты зарплаты по коллективному договору 20 число после отчетного месяца и сроки погашения обязательств, зависимых от зарплаты установлены позже, кредиторская задолженность в сумме 237,8 тыс. руб. является нормальной кредиторской задолженностью, которая погашена в январе 2007 года в установленные законодательством и коллективным договором сроки);

начисления на нее страховых взносов (35,9%);

увеличения расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, НДС, налогу на имущество;

увеличения прочей кредиторской задолженности (за автодороги, квартирная плата, алименты, профсоюзные взносы и т.д.).

Вывод по 2007 году: кредиторская задолженность по сравнению с 2006 годом снизилась, текущая кредиторская задолженность не является просроченной.

Несмотря на то, что коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос по сравнению с базовым годом увеличился против нормы (Ксос 0,1), он составляет на 01.01.2007г. 0,32.

В целом, наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-239346 руб.) и свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного (Ксос норматив0,1). Наблюдается его неуклонный рост, и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51.

1.4 Анализ рентабельности и использования прибыли МП «Лифт-Сервис»

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает.

В странах с развитыми рыночными отношениями обычно ежегодно торговой палатой, промышленными ассоциациями или правительством публикуется информация о «нормальных» значениях показателей рентабельности. Сопоставление этих показателей с их допустимыми величинами позволяет сделать вывод о состоянии финансового положения предприятия. В России эта практика пока отсутствует, поэтому единственной базой для сравнения является информация о величинах показателей в предыдущие годы.

Прежде чем производить анализ эффективности деятельности предприятия, необходимо провести некоторые предварительные расчеты.

В таблице 1.4 приводится расчет результата от производственной деятельности предприятия за 2006 год.

Таблица 1.4

Расчетный результат от производственной деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2006 году

Виды выполняемых работ	2006г. факт.	Рентабельность, %	% выполнения	Прибыль, тыс. руб.	% выполнения
	рентаб., %	прибыль тыс. руб.	план	факт		план	факт
Всего	3,7	119,7	3,6	2,2	61,1	169,8	122,6	72,2
в том числе:
Муниципальный заказ	1,6	46,8	2,9	убытки	не выполнено	115,8	-147,7	не выполнено
из него:
ТО	1,7	39,4	2,2	убытки	не выполнено			не выполнено
КР и замена лифтов	1,3	7,4	7,4	убытк	не выполнено	37,2	-108	не выполнено
Прочие	20,8	72,9	8	24,5	306,3	54	270,3	500,6

Из представленной таблицы видно, что план по прибыли выполнен на 72,2 %, а по муниципальному заказу план по прибыли не выполнен. А чтобы выяснить причину нужно проанализировать структуру балансового результата.

Остаток Фонда накопления на 01.01.2005г. - 18,14 тыс. руб. в том числе Фонд накопления образованный - 10,02 тыс. руб. Фонд накопления использованный - 8,12 тыс. руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2006г. - 42,06 тыс. руб. (23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный - 23,94 тыс. руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный - 18,12 тыс. руб. (8,12+10,0). В таблице 1.6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2006 году.

Таблица 1.5

Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации	5693,95
2	Прочие доходы	47,041
	в том числе:
	от продажи п/материалов и др. ценностей	4,616
	от оприходования восстановления вторичных материалов	41,22
	пени за нарушения договора	1,074
	возмещение ущерба	0,023
	от металлолома	0,108
3	Себестоимость	5571,3
4	Прочие расходы, всего	16,698
	в том числе:
	налог на имущество	9,98
	дополнительный платеж на прибыль за 1999 г.	4,008
	дополнительный платеж на прибыль за 2 квартал2000 г.	1,637
	претензии от МУ "СЗ"	0,751
	НДС исчислен с пени	0,179
	НДС в ломе	0,018
	Финансовый результат	153
5	Налог на прибыль	48,7
6	Чистая нераспределенная прибыль	104,3

За 2005г «Фонд накопления образованный» использовался, поэтому он является источником пополнения оборотных средств предприятия.

Эффективность хозяйственной деятельности отражает результативность работы предприятия относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности также используют показатели рентабельности-прибыльности или доходности его капитала, ресурсов, продукции или оказываемых услуг. Рассмотрим показатели финансового результата предприятия за 2006г. и 2007г. в таблице 1.6 и 1.7.

Таблица 1.7

Финансовые результаты деятельности МП «Лифт-Сервис» за 2006 год (тыс. руб.)

Наименование показателя	Начало 2006г	Конец 2007г	Отклонение (+, -)
	Тыс. руб.	Удельн. вес, %	Тыс. руб.	Удельн.вес, %	Тыс. руб.	%
Чистая выручка от реализации	658,73	100,0	3 324,21	100,0	2 665,48	0,00
Себестоимость реализованной продукции	632,23	95,98	3 204,54	96,40	2 572,31	0,42
в том числе: коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Управленческие расходы	0,00	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00
Валовая прибыль	26,50	4,02	119,68	3,60	93,18	-0,42
Внереализационные доходы	1,70	0,26	43,16	1,30	41,45	1,04
Внереализационные расходы	22,80	3,46	27,04	0,81	4,24	-2,65
Результат от внереализационной деятельности	-21,10	-3,20	16,12	0,48	37,22	3,68
Прибыль (убыток) до налогообложения	5,40	0,82	135,79	4,08	130,39	3,26
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи	15,36	2,33	55,96	1,68	40,60	-0,65
Прибыль (убыток) после налогообложения	-9,96	-1,51	79,83	2,40	89,79	3,91
Чистая прибыль (убыток)	-9,96	-1,51	79,83	2,40	89,79	3,91

Чистая выручка предприятия за 2006 год увеличилась на 2 665,48 тыс. руб. (с 658,73 до 3 324,21 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 2 572,31 тыс. руб. (с 632,23 до 3 204,54 тыс. руб.).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 93,18 тыс. руб. (с 26,50 до 119,68 тыс. руб.). В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Таблица 1.7

Финансовые результаты МП «Лифт-Сервис» за 2007 год (тыс. руб.)

Наименование показателя	2006г.	2007 г.	Отклонение (+, -)
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Чистая выручка от реализации	1 198,22	100,00	5 693,94	100,00	4 495,73	0,00
Себестоимость реализованной продукции	1 168,10	97,49	5 571,30	97,85	4 403,20	0,36
в том числе коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,0	0,00	0,00
Валовая прибыль	30,12	2,51	122,64	2,15	92,53	-0,36
Внереализационные доходы	4,52	0,38	47,06	0,8	42,53	0,45
Внереализационные расходы	5,87	0,49	16,70	0,29	10,83	-0,20
Прибыль (убыток) до налогообложения	28,77	2,40	153,00	2,69	124,23	0,29
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи	8,83	0,74	48,69	0,86	39,85	0,12
Прибыль (убыток) после налогообложения	19,94	1,66	104,32	1,8	84,38	0,17
Чистая прибыль (убыток)	19,94	1,66	104,32	1,83	84,38	0,17

Следует отметить, что расходы по прочей деятельности предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.

В конце анализируемого периода у предприятия появилась чистая прибыль, то есть источник пополнения оборотных средств.

Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 495,73 тыс. руб. (с 1 198,22 тыс. руб. до 5 693,94 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 403,20 тыс. руб. (с 1168,10 тыс. руб. до 5571,30 тыс. руб.).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 92,53 тыс. руб. (с 30,12 тыс. руб. до 122,64 тыс. руб.).

После того, как оценили финансовые результаты деятельности предприятия, проанализируем показатели эффективности деятельности предприятия, используя таблицы 1.8 и 1.9.

Таблица 1.8

Анализ эффективности и деловой активности деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2006 году

Наименование статей	2005 г.	2006г.	Отклонение (+, -)
1	2	3	4
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	0,022	0,360	0,338
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, %	0,008	0,040	0,032
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности, %	0,118	0,375	0,257
Рентабельность основной деятельности, %	0,040	0,036	-0,004
Рентабельность собственного капитала, %	-0,084	0,474	0,558
Оборачиваемость активов, дни	2,648	8,934	6,286
Оборачиваемость производственных активов, дни	2,942	10,403	7,461
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов, дни	4,622	22,826	18,204
Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни	19,473	15,772	-3,701
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, дни	11,614	31,345	19,731
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни	7,749	11,485	3,736
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни	5,039	15,917	10,878
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	17,862	22,617	4,755
Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни	17,695	21,655	3,960
Чистый производственный оборотный капитал	63,340	-13,371	-76,711
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни	9,361	4,640	-4,721
Чистый оборотный капитал	69,686	110,823	41,137

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Вышеперечисленные показатели отражают рост деловой активности предприятия по сравнению с базовым годом.

Снижение рентабельности продаж в сложившейся ситуации свидетельствует о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

Рентабельность всех операций предприятия в конце анализируемого периода составила 4,030 % и была на 0,430 пунктов выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность предприятия является более эффективной, чем основная.

Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала близка к нулю, поэтому предприятию необходимо, прежде всего, оценить размер запасов и решить проблему взыскания дебиторской задолженности.

Несмотря на то, что предприятие работает прибыльно, в деятельности присутствуют трудности. Это выражается в росте дебиторской задолженности, которая не уравновешивается кредиторской, росте складских запасов, отсутствие свободных денежных средств не позволяет во время производить расчеты по оплате труда, т.к. налоговые обязательства - первоочередные. Необходимо заключать договора с партнерами без отсрочки платежей за выполненные работы. Таким образом, проблемой является снижение рентабельности предприятия, хотя все экономические показатели хорошие, то есть - есть резервы.

2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МП «ЛИФТ-СЕРВИС»

2.1 Общая характеристика проекта по внедрению и использованию единой системы диспетчерского контроля «Элкон»

Инвестиционный проект посвящен обоснованию эффективности внедрения и использования единой системы диспетчерского контроля «Элкон» с целью реализации реформы жилищно-коммунального хозяйства, для сокращения затрат на обслуживание лифтов жилищного фонда.

Задачи предприятия в инвестиционный период:

- заключение договора на покупку и монтаж оборудования, необходимого для системы контроля диспетчеризации;

- определение круга потенциальных пользователей системы «Элкон» и заключение с ними договоров на обслуживание;

- организации бесперебойной работы лифтов для всех пользователей.

Таким образом, инвестиционный проект предприятия предназначен для диагностирования и контроля за работой лифтового оборудования обеспеченного и импортного лифтового производства, а также защиты электрооборудования лифтов.

Оборудование, входящее в состав системы позволяет объединить под единый диспетчерский контроль все пассажирские лифты жилищного фонда.

Система позволяет следить за их работой, выявлять возникшие неисправности и остановки с отображением на дисплее терминала.

Данная система снабжена новейшие технологиями в радиоаппаратостроение, например, такие как интерфейс, что позволяет системе взаимодействовать с мультиинформационной сетью города, что является одним из положительных параметров системы.

Аппаратура обслуживания и контроль лифтов данной системы позволяет передавать данные о состоянии лифтов на любой объект, снабженный модемом и терминалом (ПК).

Положительное качество данной системы заключается в том, что она предусматривает независимое питание от электросетей зданий, где находится диспетчерский пульт, а работает от автономного питания. Система при отсутствии напряжения продолжает функционировать, обеспечивая полный контроль за работой лифтов.

Можно выделить следующие основные преимущества предполагаемой системы:

- повышение производительности и организации труда операторов (лифтеров) в части обнаружения неисправностей на лифте, а также сокращения времени их устранения;

- отмена на проведение ежемесячных технических осмотров лифтов проводимых лифтерами согласно ППР-98;

- полный автоматический контроль за рабочим состоянием лифтов жилищного фонда;

- освобождение занимаемых служебных помещений, диспетчерских (у нас 4 однокомнатные квартиры), в связи с этим сокращение собственных затрат на содержание служебных помещений;

- сокращение численности рабочих операторов (лифтеров) предприятия, следовательно, в связи с этим сокращение фонда заработной платы и отчислений (подоходный и единый социальный налог);

- повышение автоматизации рабочего места;

- постоянный контроль до 32-х технических параметров работы лифта в полном соответствии требованиям ПУБЭЛ и отклонение лифта при выходе из строя любого из приборов безопасности;

- улучшение качества связи на лифтах жилищного фонда.

Технико-эксплуатационная характеристика оборудования.

Пульт диспетчеризации лифтов, соответствующий требованиям правил устройства и безопасности эксплуатации лифтов 1992 года и согласованный к применению Госгортехнадзором, предназначен для обеспечения централизованного контроля за работой лифтов жилых и производственных зданий и сооружений.

Пульт обеспечивает независимо от наличия напряжения питания на лифтах:

- световую и звуковую сигнализации из кабины и машинного помещения (МП) о вызове оператора на двустороннюю переговорную связь;

- двухстороннюю переговорную связь между диспетчерским пунктом и кабиной лифта, а также между диспетчерским пунктом и МП;

- световую и звуковую сигнализацию открытия дверей шахты лифта;

- световую и звуковую сигнализацию открытия двери МП лифта (даже при кратковременно вскрытии двери МП сигнал запомнится до обработки его диспетчером - функция охраны;

- световую и звуковую сигнализацию о наличии в кабине лифта пассажира (если лифт оборудован подпольным контактом);

- световую и звуковую сигнализацию о нажатии кнопки «Стоп»;

- световую и звуковую сигнализацию о пожаре в подъезде (обязательно для домов выше 10ти этажей);

- световую и звуковую сигнализацию об удерживании лифта;

- световую сигнализацию и звуковая сигнализация движении лифта включается с задержкой на 4 минуты.

Проанализировав и изучив весь спектр преимуществ и недостатков многих систем единого контроля ЛДСС МП "ЛИФТ-Сервис" пришло к выводу, что система единого контроля ЛДСС фирмы ЗАО “«Элкон» г. Челябинск по своим технико-эксплуатационным характеристикам экономически выгодна. И имеет наиболее рациональные, низкие цены на приобретаемое оборудование. Существует возможность подключения на один пульт до 256 лифтов, а также позволяет взаимодействовать с мультиинформационной сетью города.

Существующая система контроля диспетчеризации:

В настоящее время задействовано 5 диспетчерских пунктов в (МКР-1,МКР-2,МКР-3, МКР- 4, МКР-5) оснащенными диспетчерскими пультами ПДЛ-20 для контроля за работой лифтов.

В каждом диспетчерском пункте находится 3 человека (лифтера) в каждую смену на основании документа: "Единые ведомостные нормы обслуживания и нормативы численности рабочих и младшего обслуживающего персонала жилищно-коммунального хозяйство". Которые производят ежесменные осмотры лифтов, освобождение пассажиров из кабины неисправного лифта, управлением лифтами и контроль за их исправным состоянием, пуск лифта в работу с предварительной проверкой связи, сигнализации звуковой, световой. Наблюдение за эксплуатацией лифта при нахождении пассажира в кабине, устранение мелких неисправностей или сообщение дежурному персонала аварийной лифтовой службы (ЛАС), отключение лифта при обнаружении неисправности в работе.

Система предназначена для диагностирования и контроля за работой лифтового оборудования отечественного и импортного производства, а также защиты электрооборудования лифтов.

Оборудования, входящие в состав системы позволяет объединить под единый диспетчерский контроль все пассажирские лифты жилищного фонда.

Система позволяет следить за их работой выявление возникших неисправностей и остановок с отображением на дисплее терминала.

2.2 Финансовый анализ эффективности предложенных мероприятий

Все оборудование связи и сигнализации питается с пульта диспетчера и сохраняет работоспособность независимо от наличия напряжения питания на лифте и в доме. При необходимости пульты могут комплектоваться источниками бесперебойного питания.

При необходимости (за дополнительную плату) пульты комплектуются устройствами охранной сигнализации кабелей, сигнализация - обрыв кабеля, срабатывает при обрыве (вырезании) кабеля.

В комплект поставки входит:

1. Пульт диспетчера ПД.00.04.5/30-07 - 1шт.

2. Блок лифтовой ПД 00.16.07 - по емкости пульта.

3. Переговорное устройство кабины лифта ПД.00.16.07.Л1 - по емкости пульта.

4. Технический паспорт и инструкция по эксплуатации - 1 шт.

Таким образом, цена оборудования (с учетом НДС на 01.01.2001г.) составит:

Пульт диспетчерский на 30 абонентов (центральный блок) - 21437 руб.

Блок лифтовой ПД.00.16.07 (периферийный блок) - 1064 руб.

Переговорное устройство кабины лифта (периферийное устройство) - 98 руб.

Следовательно, стоимость оборудования для обслуживания лифтов (абонентов) по г. Новосибирск для МП «Лифт-Сервис» составит:

5 * 21437 = 107185рублей

144 абонентов * 1064 = 153216рублей

144 абонентов * 98 = 14112рублей

ИТОГО: 274513 рублей

Затраты на монтаж оборудования: ориентировочно 10% от стоимости оборудования и равны 27451 рубль. Совокупные затраты, связанные с внедрением системы «Элкон» составят 301964 рубля.

Расчет нового тарифа на 1 лифт в связи с внедрением оборудования системы «Элкон»:

Затраты составят:

1. Количество обслуживаемых лифтов - 144 шт.

2. Численность работающих - 84 чел.

- электромеханик по лифтам - техническое обслуживание

ТО 1- 16,36 ч/ч * 144 лиф. * 11 мес. = 25914,24 ч/ч

ТО 2 - 64,54 ч/ч * 144 лиф. * 1 мес. = 9292,76 ч/ч

Итого: 35208,0 ч/ч : 1995 ч/ч * 1,12 = 20 человек,

где 1995 ч/ч баланс рабочего времени в год на одного работника

1,12 - коэффициент невыходов

- электромеханик по лифтам - аварийное обслуживание

2 звена * 2 человека * 4,4 * 1,12 = 20 человек,

где 4,4 - коэффициент сменности

- уборщик лифтов

площадь створок и дверей кабин лифтов - 1915,2 м2

площадь купе кабины лифтов - 1314,7 м2

(1915,2 + 1314,7) м2 / (700 м2 * 0,9) * 1,12 = 5,7 человек,

где 0,9 - понижающий коэффициент нормы обслуживания

- кладовщик

0,0518 * 3900,3 * 2100,126 = 0,9 * 1,2 = 1,1 человек,

где 390 - количество шифров

210 - количество приемов и выдач в среднем за месяц .

- электромонтер диспетчерского оборудования

воздушная прокладка кабеля между домами:

количество пультов -2

количество лифтов - 32

количество человек - 0,22 человек

подземная прокладка кабеля между домами:

количество пультов - 5

количество лифтов - 112

количество человек - 0,739 человек

Итого: (0,22 + 0,739)чел. * 1,12 = 1,1 человек

- уборщик служебных и производственных помещений

307,3 м2 / (700 м2 * 0,9) * 1,12 = 0,5 человек,

где 307,3 м2 - убираемая площадь

- оператор пульта управления оборудованием жилых и общественных зданий

3 человека в смену * 4,4 * 1,12 = 15 человек

Всего рабочих по нормативу - 63,4 человек

- мастер ТО - 1,5 человек (норматив 1 мастер на 15 человек)

- начальник участка по аварийному обслуживанию лифтов - 1 человек

- мастер на участке по аварийному обслуживанию лифтов

1 человек в смену * 4.4 * 1,12 = 4,9 человек

- начальник производственно-технической группы -0,5 человек

- инженер по подготовке производства -0,9 человек

- инженер по технике безопасности и охране труда -0,8 человек

- инженер по техническому надзору- 0,2 человек

Административно-управленческий персонал :

- общее руководство (73,2 чел. * 1,5 чел. / 61 чел.)= 1,8 человек,

где 73,2 человек - количество рабочих и специалистов.

1,5 человек - нормативная численность на 61 человек

- планирование, организация труда и заработной платы - 1,5 человек

- бухгалтерский учет и финансовая деятельность(73,2 чел. * 3 чел./61 чел.)=3,6 человек,

где 3 человека - нормативная численность на 61 человек

- материально-техническое снабжение - 1,5 человека

- общее делопроизводство(73,2 чел. * 2 чел. / 61 чел.)= 2,4 человек,

где 2 человека - нормативная численность на 61 человек

Итого: 10,8 человек

Общая численность:

(63,4 чел. + 9,8 чел. + 10,8 чел.) = 84 человека.

3. Фонд заработной платы - 2177,6 тыс. руб.

Складывается из должностных и месячных окладов с учетом премии и районного коэффициента.

4. Отчисление на социальные нужды - 844,9 тыс. руб.

( ФЗП * 38,8 %);

(2177,6 тыс. руб.* 38,8 % ) = 844,9 тыс. руб.

5. Материальные затраты - 299,8 тыс. руб.

- запасные части - согласно нормы расхода запасных частей на год эксплуатации пассажирских лифтов (утв. Заместителем главы города в сентябре 1997 года) на 1 лифт -2082 руб.

На 144 лифта - 2082 руб. * 144 лифта =299808 руб. или 299,8 тыс. руб. в год

6. Коммунальные услуги - 36,6 тыс. руб.

холодная вода - 14 л * 64 чел. * 250 дн. =221900 л. или 221,9 м3

7 л * 20 чел * 250 дн. =36050 л., или 36,1 м3

(221,9 + 36,1) м3 * 19-73 руб. =5090,34 руб. или 5,1 тыс. руб.

стоки - 25 л * 64 чел * 250 дн. =396250 л, или 396,3 м3

12 л * 20 чел. * 250 дн. =61800 л, или 61,8 м3

(396,3 + 61,8) м3 *13,50 руб. =6184,35 руб. или 6,2 тыс. руб.

Тепловая энергия:

- горячая вода - 11 л * 64 чел.* 250 дн.=174350 л = 174,4 м3 * 0,065 Гкал =11,34 Гкал

5 л * 20 чел. * 250 дн. =25750 л = 25,8 м3 * 0,065 Гкал =1,68 Гкал

-отопление - 23 ккал/час. * 307,3 м3 * 2,7 м * 24 * 235 * 0,532 =57259150 ккал/час = 57,3 Гкал

(11,34 + 1,68 + 57,3)Гкал. * 227,30 руб. =15997,37 руб. или 16,0 тыс. руб.

Электроэнергия : 6735 кВт/час. * 1-375 руб. =9260,63 руб. или 9,3 тыс. руб.

Всего коммунальные услуги 36,6 тыс. руб.

7. Услуги автотранспорта - 339,6 тыс. руб.

Таблица 2.1

Экономические показатели оборудования «Элкон» системы ЛДСС

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1.	Техническое обслуживание лифтов в день	маш./ час.	7	25,50	178,50
		км	96	1,17	112,32
2.	Аварийное обслуживание лифтов(в сутки одна машина)	маш. /час.	24	25,50	612,00
		км	50	1,17	58,50
3.	Командировка г.Челябинск	маш./ час.	16	25,50	408,00
		км	520	1,17	608,00

Всего: ТО - (178,50 + 112,32) руб. * 12 мес. * 22 дн. =76776,48 руб.

Аварийное обслуживание - (1224,00 + 117,00) руб. * 12 мес. * 30,4 дн.= 489196,80 руб.

Командировка - (408,00 + 608,00) руб. * 9 мес. =9144 руб.

Итого: 339662,88 руб. или 339,6 тыс. руб.

8. Прочие затраты - 146 тыс. руб.

Итого затрат - 4037 тыс. руб.

Рентабельность 2,2 % - 88,8 тыс. руб.

Всего доходов - 4125,8 тыс. руб.

В связи с выше перечисленным - 2387 руб.

Снижается тариф на 1 лифт он составит:

4125,8 / 144 лифта / 12 мес. = 2387 руб.

Таблица 2.2

Сводная таблица экономических показателей оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ п/п	Показатели	Един. изм.	В существующих условиях	С внедрением оборудования «Элкон»
1	2	3	4	5
1.	Количество обслуживаемых лифтов	шт.	144	144
2.	Численность работающих	чел.	118	84
3.	Фонд заработной платы	т. руб.	2783,6	2177,6
4.	Отчисления на социальные нужды	т. руб.	1071,7	844,9
5.	Материальные затраты	т .руб.	299,8	299,8
6.	Услуги автотранспорта	т. руб.	339,6	339,6
7.	Коммунальные услуги	т. руб.	61,9	36,6
8.	Прочие затраты	т. руб.	146	146
9.	Налог на пользователей автодорогами	т. руб.	125,2	105,7
10.	Итого:	т. руб.	4850,9	4037
11.	Рентабельность 2,2 %	т. руб.	106,7	88,8
12.	Всего доходы	т. руб.	4957,6	4125,8
13.	Тариф 1 лифта	руб.	2871	2387

Результирующий эффект от внедрения системы ЛДСС.

Положительные стороны от внедрения:

- Сокращение фонда заработной платы на - 606 тыс. руб.

в связи с сокращением численности работающих на 34 человека.

- Сокращение отчислений на социальные нужды - 226,8 тыс. руб.

- Сокращение коммунальных услуг - 25,3 тыс. руб.

- Внесение в бюджет города материальных ресурсов из-за освобождения 4-х однокомнатных квартир - 332 тыс. руб.

- Снижение тарифа 1 лифта на 393 руб.

Таким образом, на одного человека пользовавшегося лифтом снижение составит в месяц: 4,95 коп.

1. 4850,9тыс. руб./ 12191 чел./ 12 мес. = 33,15 коп. (при существующей ЛДСС)

где: 12191 чел. - утвержденная численность населения проживающих в домах оборудованными лифтами.

2. 4125,8тыс. руб. / 12191 чел. / 12 мес. = 28,20 коп. (при внедрение оборудования «Элкон»)

Итого снижение : 33-15 - 28,20 = 4,95 коп. (в месяц)

Производственно-экономические показатели.

Осуществление проекта требует инвестиций в размере 302 тыс. руб. Наше предприятие инвестируется из бюджета г. Новосибирск. Капитальные вложения предназначены для закупки оборудования, монтажа и пусконаладочных работ.

Количество потенциальных абонентов 144.

Коммерческая эффективность проекта.

Эффективность проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

Различают следующие показатели эффективности инвестиционного проекта:

- показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающий финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

- показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджетов;

- показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящих за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостные изменение.

Таблица 2.3

Экономические показатели оборудования «Элкон» системы ЛДСС

№п/п	Показатели	Един. изм.	В существующих условиях	С внедрением оборудования «Элкон»
1	2	3	5	6
1.	Количество обслуживаемых лифтов	шт.	144	144
2.	Численность работающих	чел.	118	84
3.	Фонд заработной платы	т. руб.	2783,6	2177,6
4.	Отчисления на социальные нужды	т. руб.	1071,7	844,9
5.	Материальные затраты	т. руб.	299,8	299,8
6.	Услуги автотранспорта	т. руб.	339,6	339,6
7.	Коммунальные услуги	т. руб.	61,9	36,6
8.	Прочие затраты	т. руб.	146	146
9.	Налог на пользователей автодорогами	т. руб.	125,2	105,7
10.	Итого затраты:	т. руб.	4850,9	4037
11	Рентабельность 2,2 %	т. руб.	106,7	88,8
12.	Всего доходы	т. руб.	4957,6	4125,8
13.	Тариф 1 лифта	руб.	2871	2387

Итого сокращение материальных ресурсов составляет: 1190 тыс. руб. в год.

Срок окупаемости - временный минимальный интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается не отрицательным, то есть это период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности будущего предприятия после реализации проекта.

При осуществлении проекта выделяется три вида деятельности:

Инвестиционная, операционная и финансовая. В рамках каждого вида деятельности происходит приток и отток денежных средств.

Потоком реальных денег называется разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления проекта (на каждом шаге расчета).

Сальдо реальных денег называется разность между притоком и оттоком денежных средств от всех трех видов деятельности (на каждом шаге расчета).

Необходимым условием и критерием осуществимости инвестиционного проекта положительного сальдо накопленных реальных денег в любом интервале проекта.

В основу расчетов по оценке коммерческой эффективности проекта положены следующие условия:

продолжительность периода планирования принята 2 года;

в качестве шага планирования принят квартал;

ставка рефинансирования ЦБ РФ - 16%;

риск недополучения получаемого дохода - 5%;

ставка дисконтирования - по рублевым средствам - 27% годовых, 6,75% - квартальных;

цены, тарифы и нормы не изменяются на протяжении всего периода;

инфляция отсутствует.

По результатам расчетов коммерческой эффективности получим финансовые показатели проекта: периода окупаемости, чистого приведённого дохода, индекса прибыльности, внутренней нормы рентабельности.

Из приведенных показателей видно, что при окупаемости вложенных средств в течение 2-х лет, норма рентабельности проекта составляет 88,8 % за квартал, а отдача проекта в виде чистых денежных средств по истечении 2-х лет реализации составляет 4125,8 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия МП «ЛИФТ-Сервис» и дана оценка эффективности работы.

В первой главе курсовой работы дается общая характеристика исследуемого предприятия. Муниципальное предприятие «Лифт-Сервис».

Проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и дается оценка эффективности работы МП «Лифт-Сервис».

Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и ускорение их оборачиваемости свидетельствуют о расширении производства и выборе правильной хозяйственной стратегии.

Анализ финансовой устойчивости Предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,759 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Предприятие относится к первой группе инвестиционной привлекательности. По результатам всестороннего финансового анализа различных аспектов деятельности предприятия можно сделать следующий краткий вывод: