Оценка лицензий и последовательность подхода к оценке интеллектуальной собственности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Лицензирование отдельных видов деятельности, являясь формой государственного регулирования, ограничивает количество субъектов, занимающихся тем или иным видом деятельности, а также определяет условия и требования его осуществления.

К лицензируемым видам деятельности относятся виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов Российской Федерации и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием.

Оценщику крайне важно любой объект интеллектуальной собственности понимать как самостоятельную и интегрированную в бизнес систему знаний. Каждый объект собственности сочетает в себе качества, позволяющие выделять его не только по виду и категории, например, недвижимость, движимое имущество, интеллектуальная собственность, патент, но также идентифицировать его с позиции правовой принадлежности и с учетом суммы получаемых от него благ. Любой качественный результата интеллектуальной деятельности в сфере общественных отношений становится объектом интеллектуальной собственности.

Использование доходного подхода осуществляется при условии возможности получения доходов (выгод) от использования интеллектуальной собственности.

Использование сравнительного подхода осуществляется при наличии достоверной и доступной информации о ценах аналогов объекта оценки и действительных условиях сделок с ними.

Затратный подход к оценке интеллектуальной собственности основан на определении затрат, необходимых для восстановления или замещения объекта оценки с учетом его износа.

1. Оценка лицензий

В современном мире обмен технологиями между предприятиями и компаниями не редкость, а скорее правило, обязательное условие научно-технического прогресса, отражающего интеллектуальный уровень развития страны. На сегодняшний день самой востребованной и эффективной формой технологического обмена признается лицензирование, которое, в свою очередь, требует максимально точного определения стоимости лицензии.

Под расчетом стоимости лицензии может подразумевается оценка разрешительного документа на тот или иной вид деятельности, а также оценка лицензионного договора (соглашения), выданного на объект интеллектуальной собственности.

Лицензия - разрешение (право) на осуществление лицензируемого вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Одними из самых распространенных целей оценки лицензий являются: оценка лицензий для взноса в уставной фонд предприятия, для переоценки активов, при совершении сделок купли-продажи с нематериальными активами.

Стоимость лицензии определяется её эффективностью для коммерческого использования, а также сложностью в ее получении и доступностью для широкого круга предприятий.

Можно дать оценку стоимости лицензии и определить размер лицензионных платежей при передаче права использования интеллектуальной собственности на основе лицензионного соглашения. А также оценить ущерб и определить размер денежной компенсации связанный с незаконным использованием интеллектуальной собственности.

Стоимость лицензий, кроме лицензий на месторождения, не может превышать затрат на её получение по следующим причинам:

· лицензию нельзя передать или продать;

· лицензия является формальным разрешением на определенный вид деятельности;

· лицензия имеет ценность только в составе бизнеса. Как самостоятельный объект стоимость лицензии находится в рамках затрат на её получение.

Начинается процесс оценки с анализа правоустанавливающих документов. Однако, изучение лицензии и её описания отнюдь не всегда дает полную картину об оцениваемом объекте. Наличие судебных споров и прочих обременений не только послужат дополнительным (юридическим) подтверждением прав в отношении объекта оценки, но и помогут максимально точно определить стоимость лицензии.

В свою очередь, определение стоимости лицензионного договора подразумевает оценку нематериальных активов. Здесь нужно обратить внимание на то, что не всегда можно продать патент или свидетельство на объект интеллектуальной собственности, потому оценке подлежит лицензионный договор, который может быть исключительным и неисключительным. Исключительный договор предполагает передачу прав на пользование изобретением, полезной моделью, промышленным образцом одному лицу, в то время как неисключительное соглашение подразумевает наличие нескольких правообладателей.

По сути, определение стоимости лицензии представляет собой оценку лицензионного договора (соглашения) на использование объекта интеллектуальной собственности. Таким образом, под рыночной оценкой лицензии подразумевается объективная оценка прав, передаваемых по лицензионному договору.

Оценка лицензии и лицензионных соглашений проводится:

· для взноса в уставной капитал предприятия;

· для постановки на баланс предприятия;

· для совершения сделок купли-продажи;

· для получения финансирования, в том числе при создании совместного производства.

Что бы приобретение лицензии оказалось выгодным для вашего бизнеса, сначала требуется провести такую процедуру, как оценка стоимости патента. Что такое оценка стоимости патента? Это, прежде всего, определение его эффективности, определение того, насколько выгодным будет его использование на рынке. Оценка стоимости патента, или оценка интеллектуальной собственности - это важный шаг для развития любого дела.

Владелец патента может продать его любому желающему, и зачастую так и происходит. Однако, для того, чтобы в полной мере воспользоваться такой сделкой, оценка стоимости патента является обоюдовыгодной для обеих сторон.

Так, оценка интеллектуальной собственности (изобретение, новый вид товара) позволит владельцу патента получить ту сумму, которая в полной мере соответствует стоимости интеллектуальной собственности. С другой стороны, оценка интеллектуальной собственности поможет покупателю заплатить за нее не больше, чем требуется. Оценка интеллектуальной собственности сегодня - это достаточно распространенная процедура, которая уже давно применяется во всем мире, и которая доказала свою значимость и эффективность. Любая интеллектуальная собственность является нематериальным активом предприятия, но активом достаточно важным. Как и материальные активы, оценка интеллектуальной собственности во многом определяет рентабельность и эффективность работы предприятия.

Оценка неМА - это оценка нематериальных активов, таких, как интеллектуальная собственность, патенты и лицензии. Оценка неМА важна для каждого предприятия, как владельца, так и покупателя неМА. Не являясь материальным активом, неМА играет достаточно важную роль в развитии и эффективной работе предприятия, во многом определяя его рентабельность.

Процедура оценки лицензий выглядит следующим образом.

Заказчик приносите в оценочную компанию необходимые для оценки лицензий документы или их копию (лицензия / лицензионный договор, предмет лицензирования (идея, промышленное решение, промышленное использование и пр.), срок действия лицензии / лицензионного договора, период времени, в течение которого оказываются услуги / производится продукция по данному виду деятельности, затраты на получение лицензии, объем производимой продукции / оказываемых услуг по лицензии за последние 3-4 года, продажная цена продукции / услуг по лицензии за указанные 3 года производства, себестоимость единицы продукции по годам (с начала производства), чистая прибыль от лицензируемой деятельности). Далее подписывается договор на оценку лицензий. Получив документы, оценщик рассчитывает стоимость объекта интеллектуальной собственности.

В оговоренное в договоре время заказчик получает отчет об оценке лицензий

Поскольку перечень объектов интеллектуальной собственности очень широк и каждый объект обладает своей спецификой, поэтому единого фиксированного тарифа на данную услугу не существует. Как правило, стоимость работ по данному направлению колеблется в интервале от 5 до 200 тысяч рублей, а сроки проведения составляют от одного дня до одного месяца. Точная стоимость и сроки оказания услуги определяются оценщиком при первичном ознакомлении с заданием на оценку.

2. Последовательность подхода к оценке интеллектуальной собственности

лицензия оформление интеллектуальный собственность

Использование доходного подхода осуществляется при условии возможности получения доходов (выгод) от использования интеллектуальной собственности.

Доходом от использования интеллектуальной собственности является разница за определенный период времени между денежными поступлениями и денежными выплатами (далее - денежный поток), получаемая правообладателем за предоставленное право использования интеллектуальной собственности. Основными формами денежных поступлений являются платежи за предоставленное право использования интеллектуальной собственности, например, роялти, паушальные платежи и другие.

Величина платежей за предоставленное право использования интеллектуальной собственности рассчитывается на основе наиболее вероятного значения, которое может сложиться, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине платежей не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.

Основными формами выгод от использования интеллектуальной собственности являются:

§ экономия затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и / или на инвестиции в основные и оборотные средства, в том числе фактическое снижение затрат, отсутствие затрат на получение права использования интеллектуальной собственности (например, отсутствие лицензионных платежей, отсутствие необходимости выделения из прибыли наиболее вероятной доли лицензиара);

§ увеличение цены единицы выпускаемой продукции (работ, услуг);

§ увеличение физического объема продаж выпускаемой продукции (работ, услуг);

§ снижение выплат налогов и (или) иных обязательных платежей;

§ сокращение платежей в счет обслуживания долга;

§ снижение риска получения денежного потока от использования объекта оценки;

§ улучшение временной структуры денежного потока от использования объекта оценки;

§ различные комбинации указанных форм.

Выгоды от использования оцениваемой интеллектуальной собственности определяются на основе прямого сопоставления величины, риска и времени получения денежного потока от использования интеллектуальной собственности с величиной, риском и временем получения денежного потока, который получил бы правообладатель, при неиспользовании интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости интеллектуальной собственности с использованием доходного подхода осуществляется путем дисконтирования или капитализации денежных потоков от использования интеллектуальной собственности.

Для объектов оценки, приносящих за равные периоды времени денежные потоки от использования интеллектуальной собственности, не равные по величине между собой, величина стоимости определяется путем дисконтирования будущих денежных потоков от использования интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости интеллектуальной собственности, основанное на дисконтировании, включает следующие основные процедуры:

§ определение величины и временной структуры денежных потоков, создаваемых использованием интеллектуальной собственности;

§ определение величины соответствующей ставки дисконтирования;

§ расчет рыночной стоимости интеллектуальной собственности путем дисконтирования всех денежных потоков, связанных с использованием интеллектуальной собственности.

При этом под дисконтированием понимается процесс приведения всех будущих денежных потоков от использования интеллектуальной собственности к дате проведения оценки по определенной оценщиком ставке дисконтирования.

Для объектов оценки, приносящих за равные периоды времени денежные потоки от использования интеллектуальной собственности, равные по величине между собой или изменяющиеся одинаковыми темпами, величина стоимости определяется путем капитализации будущих денежных потоков от использования интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости интеллектуальной собственности, основанное на капитализации, включает следующие основные процедуры:

· определение денежных потоков, создаваемых использованием интеллектуальной собственности;

· определение величины соответствующей ставки капитализации денежных потоков от использования интеллектуальной собственности;

· расчет рыночной стоимости интеллектуальной собственности путем капитализации денежных потоков от использования интеллектуальной собственности.

Под капитализацией понимается определение на дату проведения оценки стоимости всех будущих равных между собой или изменяющихся с одинаковым темпом величин денежных потоков от использования интеллектуальной собственности за равные периоды времени. Расчет производится путем деления величины денежного потока от использования интеллектуальной собственности за первый после даты проведения оценки период на определенную оценщиком соответствующую ставку капитализации.

При расчете ставки капитализации для денежных потоков, создаваемых оцениваемой интеллектуальной собственностью, следует учитывать: величину ставки дисконтирования (отдачи на капитал); наиболее вероятный темп изменения денежных потоков от использования интеллектуальной собственности и наиболее вероятное изменение ее стоимости (например, при уменьшении стоимости интеллектуальной собственности в связи с сокращением оставшегося срока ее полезного использования - учитывать возврат капитала, инвестированного в приобретение интеллектуальной собственности).

Ставка капитализации для денежных потоков, создаваемых оцениваемой интеллектуальной собственностью, может определяться путем деления величины денежного потока, создаваемого аналогичной интеллектуальной собственностью, на ее цену.

Методы доходного подхода при расчете рыночной стоимости прав на объекты интеллектуальной собственности ориентированы на определение экономических выгод, ожидаемых от его использования. Этот подход основан на определении размера прибыли, ассоциированной с оцениваемым активом, коэффициента капитализации, ставки дисконта, учитывающих степень риска, связанного с доходностью оцениваемого актива и остаточной величиной полезного срока его службы. Доходный подход основан на методах: прямой капитализации доходов; дисконтирования будущих денежных потоков; преимущества в прибыли; выигрыша в себестоимости, освобождения от уплаты роялти сторонним организациям и лицам.

Использование сравнительного подхода осуществляется при наличии достоверной и доступной информации о ценах аналогов объекта оценки (далее - аналог) и действительных условиях сделок с ними. При этом может использоваться информация о ценах сделок, предложений и спроса.

Определение рыночной стоимости интеллектуальной собственности с использованием сравнительного подхода осуществляется путем корректировки цен аналогов, сглаживающей их отличие от оцениваемой интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости с использованием сравнительного подхода включает следующие основные процедуры:

· определение элементов, по которым осуществляется сравнение объекта оценки с аналогами (далее - элементов сравнения);

· определение по каждому из элементов сравнения характера и степени отличий каждого аналога от оцениваемой интеллектуальной собственности;

· определение по каждому из элементов сравнения корректировок цен аналогов, соответствующих характеру и степени отличий каждого аналога от оцениваемой интеллектуальной собственности;

· корректировка по каждому из элементов сравнения цен каждого аналога, сглаживающая их отличия от оцениваемой интеллектуальной собственности;

· расчет рыночной стоимости интеллектуальной собственности путем обоснованного обобщения скорректированных цен аналогов.

К элементам сравнения относятся факторы стоимости объекта оценки (факторы, изменение которых влияет на рыночную стоимость объекта оценки) и сложившиеся на рынке характеристики сделок с интеллектуальной собственностью.

Наиболее важными элементами сравнения, как правило, являются:

· объем оцениваемых имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;

· условия финансирования сделок с интеллектуальной собственностью (соотношение собственных и заемных средств, условия предоставления заемных средств);

· изменение цен на интеллектуальную собственность за период с даты заключения сделки с аналогом до даты проведения оценки;

· отрасль, в которой были или будут использованы объекты интеллектуальной собственности;

· территория, на которую распространяется действие предоставляемых прав;

· физические, функциональные, технологические, экономические характеристики аналогичных с оцениваемым объектом;

· спрос на продукцию, которая может производиться или реализовываться с использованием интеллектуальной собственности;

· наличие конкурирующих предложений;

· относительный объем реализации продукции (работ, услуг), произведенной с использованием интеллектуальной собственности;

· срок полезного использования интеллектуальной собственности;

· уровень затрат на освоение интеллектуальной собственности;

· условия платежа при совершении сделок с интеллектуальной собственностью;

· обстоятельства совершения сделок с интеллектуальной собственностью.

Величины корректировок цен определяются, как правило, следующими способами:

· прямым попарным сопоставлением цен аналогов, отличающихся друг от друга только по одному элементу сравнения, и определением на базе полученной таким образом информации корректировки по данному элементу сравнения;

· прямым попарным сопоставлением дохода (выгоды) двух аналогов, отличающихся друг от друга только по одному элементу сравнения, и определения путем капитализации разницы в доходах корректировки по данному элементу сравнения;

· путем определения затрат, связанных с изменением характеристики элемента сравнения, по которому аналог отличается от объекта оценки;

· экспертным обоснованием корректировок цен аналогов.

Подход на основе сравнительного анализа продаж, или рыночный подход, основан на принципе эффективно функционирующего рынка, на котором инвесторы покупают и продают аналогичного типа активы, принимая независимые индивидуальные решения. Данные по аналогичным сделкам сравниваются с оцениваемым активом.

Экономические преимущества и недостатки оцениваемого актива по сравнению с выбранными аналогами учитываются посредством введения соответствующих поправок. Вводятся поправки, учитывающие качественные различия между оцениваемым активом и его аналогами, в том числе по уровню научно-технической значимости.

Затратный подход к оценке интеллектуальной собственности основан на определении затрат, необходимых для восстановления или замещения объекта оценки с учетом его износа. Определение рыночной стоимости с использованием затратного подхода включает следующие основные процедуры:

· определение суммы затрат на создание нового объекта, аналогичного объекту оценки;

· определение величины износа объекта оценки по отношению к новому аналогичному объекту оценки;

· расчет рыночной стоимости объекта оценки путем вычитания из суммы затрат на создание нового объекта, аналогичного объекту оценки, величины износа объекта оценки.

Сумма затрат на создание нового объекта, аналогичного объекту оценки, включает в себя прямые и косвенные затраты, связанные с созданием интеллектуальной собственности и приведением ее в состояние, пригодное к использованию, а также прибыль инвестора - величину наиболее вероятного вознаграждения за инвестирование капитала в создание интеллектуальной собственности.

Износ интеллектуальной собственности в целом может определяться на основе оценки срока полезного использования нового объекта, аналогичного объекту оценки, и оставшегося срока полезного использования существующего объекта оценки. При этом срок полезного использования интеллектуальной собственности может определяться как срок, в течение которого право на использование интеллектуальной собственности может быть передано по договору или как срок, в течение которого интеллектуальная собственность может быть использована в собственном производстве (бизнесе) правообладателя.

Методы затратного подхода используются для целей инвентаризации созданных и / или приобретенных объектов интеллектуальной собственности, балансового учета в действующем предприятии, а также для определения минимальной цены лицензии, на передачу прав использования оцениваемой интеллектуальной собственности, ниже которой сделка для ее правообладателя становится невыгодной. Здесь используются методы начальных затрат, восстановительной стоимости и стоимости замещения, которые в связи с ограниченностью объема статьи не приводятся.

Применение того или иного подхода к оценке, в первую очередь, зависит от того, какой именно нематериальный актив или объект интеллектуальной собственности оценивается и каковы его реальные условия и перспективы использования в рыночных структурах.

Заключение

Стоимость лицензии определяется её эффективностью для коммерческого использования, а также сложностью в ее получении и доступностью для широкого круга предприятий.

Можно дать оценку стоимости лицензии и определить размер лицензионных платежей при передаче права использования интеллектуальной собственности на основе лицензионного соглашения. А также оценить ущерб и определить размер денежной компенсации связанный с незаконным использованием интеллектуальной собственности.

Методы доходного подхода при расчете рыночной стоимости прав на объекты интеллектуальной собственности ориентированы на определение экономических выгод, ожидаемых от его использования.

Доходный подход основан на методах: прямой капитализации доходов; дисконтирования будущих денежных потоков; преимущества в прибыли; выигрыша в себестоимости, освобождения от уплаты роялти сторонним организациям и лицам.

Подход на основе сравнительного анализа продаж, или рыночный подход, основан на принципе эффективно функционирующего рынка, на котором инвесторы покупают и продают аналогичного типа активы, принимая независимые индивидуальные решения.

Экономические преимущества и недостатки оцениваемого актива по сравнению с выбранными аналогами учитываются посредством введения соответствующих поправок.

Методы затратного подхода используются для целей инвентаризации созданных и / или приобретенных объектов интеллектуальной собственности, балансового учета в действующем предприятии, а также для определения минимальной цены лицензии, на передачу прав использования оцениваемой интеллектуальной собственности, ниже которой сделка для ее правообладателя становится невыгодной.

Список используемой литературы

1. ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001 г.

2. Бусова, Оценка и управление собственностью / В.И. Бусов. - Москва: ГУУ, 2003

3. Леонтьев, Методические рекомендации по оценке рыночной стоимости нематериальных активов предприятий / Б.Б. Леоньев, Ю.Б. Леонтьев. - Москва: ТПП, 2003

4. Леонтьев, Принципы и подходы к оценке интеллектуальной собственности и нематериальных активов / Б.Б. Леонтьев, Х.А. Мамаджанов. - Москва: Ринфо, 2003

5. Рейли, Оценка нематериальных активов / Р. Рейли, Р. Швайс. - Москва: ИД «КВИНТО-КОНСАЛТИНГ», 2005

Размещено на Allbest.ru