1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Функционирование производства всегда связано с людьми, которые работают на предприятии. Правильные принципы организации производства играют, конечно же, важную роль, но производственных успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации.

Трудовые отношения - едва ли не самая сложная проблема предпринимательства, особенно когда коллектив насчитывает большое количество человек. Трудовые отношения охватывают широкий круг проблем, связанных с организацией трудового процесса.

Организация труда на предприятии призвана создавать нормальные для человека условия труда, заинтересованность работника в результатах труда и в результатах работы предприятия. Кроме того, организация труда призвана создавать на предприятии системы труда, повышающие доход предприятия.

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

Основную цель данной работы можно сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного предприятия (ООО «Силуэт»)

Объектом работы является ООО «Силуэт», которое занимается ремонтом и пошивом одежды.

Для достижения намеченной цели в работе поставлены и решены следующие задачи: исследование на ООО «Силуэт» динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

1. Методика проведения анализа использования персонала предприятия

персонал прибыль работник производственный

Основными задачами, поставленными при выполнении анализа, являются:

- Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами, в том числе по категориям работников и качественному составу.

- Расчет и анализ показателей движения рабочей силы.

- Определение уровня использования рабочего времени и резервов сокращения его потерь.

- Проведения факторного анализа производительности труда.

- Анализ формирования и использование фонда оплаты труда на предприятии.

- Оценка влияния роста производительности и оплаты труда на финансовые результаты предприятия.

Объектом работы является ООО «Силуэт», которое занимается ремонтом и пошивом одежды.

В процессе написания курсовой работы в качестве источников материалов для проведения анализа использовались:

- данные отчетности по труду

- Форма №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движения работников.

- Данные табельного учета.

- Единовременный учет работников по профессиям и квалификации

- Сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

Целью данного анализа является теоретическое обоснование и разработка рекомендаций по повышению стимулирования труда.

Системой показателей, характеризующих ООО «Силуэт» является: состав и структура персонала, движение персонала, оценка трудового потенциала, баланс рабочего времени, производительность труда, использование трудового потенциала.

Основные направления анализа:

- Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Анализ использования фонда рабочего времени

Анализ производительности труда

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

- Факторный анализ прибыли на одного работника.

- Анализ затрат на оплату труда.

- Оценка влияния эффективности использования персонала на производственные и финансовые показатели деятельности.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Персонал фирмы - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. В таких отношениях могут состоять не только наемные работники, но и физические лица - собственники или совладельцы фирмы, если они, помимо причитающейся им части доходов, принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.

Только лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, и лица, занятые на так называемых семейных предприятиях, хотя и зарегистрированных в качестве юридического лица (фермы, например), не включаются в состав персонала, работающего по найму, так как вознаграждение за свое трудовое участие они получают из дохода, остающегося в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

На крупных фирмах, осуществляющих деятельность, относимую к различным отраслям народного хозяйства, весь персонал подразделяется на лиц, занятых в основной деятельности и лиц, образующих персонал не основной деятельности. Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории. В настоящее время принято выделять следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководители. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если выполняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.

В рамках конкретных фирм в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных. Такое деление важно потому, что, во-первых, рабочие составляют наиболее многочисленную категорию; во-вторых, потому, что трудовые функции, выполняемые основными и вспомогательными рабочими, весьма различны и на стадии внутрифирменного планирования определение потребности в численности рабочих этих групп основана на различных подходах.

2. Краткая характеристика предприятия

На базе артели «Красный швейник» в ноябре 1960 г. была образована Шахтинская фабрика ремонта и пошива одежды. Предприятие прошло все пути приватизации. С 14.11.1990 г. предприятие стало арендным предприятием. А 19.09.1991 г. образовано Товарищество с ограниченной ответственностью фирма «Силуэт». Настоящее предприятие ООО «Силуэт» было зарегистрировано 03.03.2000 г.

Основными учредителями являются работники предприятия, которые осуществляют свою деятельность на данном предприятии. Основным учредительным документом является Устав предприятия. Юридический адрес: г. Шахты, пер. Красный Шахтер, 75.

Предметом деятельности является:

- оказание услуг по изготовлению и ремонту всех видов одежды физическим и юридическим лицам;

- выпуск товаров народного потребления и реализация их через приемные салоны, а также на рынках города, области и территории РФ;

- торгово-закупочная деятельность;

- оказание услуг по сдаче в аренду свободных производственных помещений;

- оказание услуг по перевозке грузов и стоянки автотранспорта на территории хоз. двора фирмы «Силуэт»;

- оказание посреднических услуг;

- оказание услуг по обучению портных и закройщиков по пошиву верхней и легкой одежды.

В состав ООО «Силуэт» входят 3 ателье.

Ателье №1 - ателье первого разряда, расположено по ул. Советская, 124. Оказывает следующие виды услуг: пошив верхней женской, мужской и детской одежды; пошив легкого платья, пошив детской одежды, пошив изделий из кожи и меха, пошив головных уборов, вышивка, ремонт и обновление всех видов одежды.

Ателье №5 - ателье высшего разряда, расположено по пр. Победа Революции, 130-а. Оказывает следующие виды услуг: пошив верхней женской, мужской и детской одежды; пошив легкого платья, пошив детской одежды, пошив изделий из кожи и меха, ремонт и обновление всех видов одежды.

Ателье №18 - ателье высшего разряда, расположено: ул. Советская, 170. следующие виды услуг: пошив верхней женской, мужской и детской одежды; пошив легкого платья, пошив детской одежды, пошив изделий из кожи и меха, ремонт и обновление всех видов одежды, пошив головных уборов.

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели ООО «Силуэт»

Наименование показателя	Ед. измерения	2008 г.	2009 г.	Изменения
				Абсолютные	Относительные
1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (с НДС)	тыс. р.	5841,8	8386,5	+2544,7	143,6
2 Среднесписочная численность работников, в т.ч. промышленно-производственный персонал:	чел.	50	56	+6	112
- руководители и специалисты		11	11	0	-
- рабочие		39	45	+6	115,4
3 Среднегодовая выработка - на одного работающего	тыс. р.	116,8	149,8	+33	128,3
- на одного рабочего		149,8	186,4	+36,6	124,4
4 Среднемесячная заработная плата на одного работающего	р.	5912	7535	+1623	127,5
5 Стоимость активов, в т.ч.	тыс. р.	1668	1212	-456	72,7
- среднегодовая стоимость основных средств	тыс. р.	516	562	+46	108,9
- средняя сумма оборотных средств	тыс. р.	1052	650	-402	61,8
6 Фондовооруженность	тыс. р/чел.	33,4	21,6	-11,8	64,7
7 Фондоотдача	тыс. р. на 1 тыс. р.	3,5	6,9	+3,4	197,1
8 Оборачиваемость оборотных средств	дн.	65,7	28,3	-37,4	43,1
9 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. р.	5766,7	7944,9	+2178,2	137,8
10 Прибыль (убыток) от продаж	тыс. р	75,1	441,6	+366,5	588,0
11 Чистая прибыль	тыс. р.	21	233,3	+212,3	1111,0
12 Затраты на 1 рубль реализации продукции	р./р.	0,99	0,95	-0,04	96,0
13 Рентабельность реализованной продукции	%	0,4	2,9	+2,5	725,0
14 Рентабельность основного вида деятельности	%	1,3	5,2	+3,9	400,0

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о росте технико-экономических показателей предприятия по сравнению с 2008 г.

Выручка от продажи продукции увеличилась на 2544,7 тыс. р. и составила 8386,5 тыс. р. в 2009 г. Это обусловлено более эффективным использованием основных фондов (увеличение фондоотдачи на 3,4 пункта).

Вследствие роста прибыли от продаж возрос фонд заработной платы на 1623 тыс. р. по сравнению с предыдущим годом.

В 2008 г. себестоимость продукции составляла 5766,7 тыс. р., а в 2009 г. - 7944,9 тыс. р. Увеличение данного показателя на 2178,2 тыс. р. связано с увеличением стоимости основных средств и ростом заработной платы.

Стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2008 г. на 46 тыс. р., что составило 108,9%. Это объясняется модернизацией старого оборудования и приобретением нового.

Затраты на 1 рубль реализации продукции снизились на 4%. Вследствие этого увеличилась рентабельность реализованной продукции и основного вида деятельности на 2,5% и 3,9% соответственно.

3. Общая характеристика персонала предприятия

3.1 Анализ состава и структуры предприятия

В современных условиях производства эффективность использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и структуры выработанной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Неквалифицированный персонал нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции.

Различают списочный, среднесписочный и явочный состав работников предприятия. В списочный состав включаются все работники, принятые на постоянную, сезонную и временную работу на срок один день и более, со дня зачисления их на работу. В нем каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам. Среднесписочная численность работников за отчетный месяц определяется как среднее арифметическое число работников за весь период, при этом в расчёт включаются праздничные и выходные дни. Списочная численность работников за выходной или праздничный день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. Среднесписочная численность работников за более длинный временной промежуток может быть определена как среднее арифметическое взвешенное более коротких промежутков[10].

От списочного состава работников следует отличать явочный, который показывает, сколько человек из числа состоящих в списке явилось на работу. Число фактически работающих - это численность персонала, не только пришедшего, но и фактически приступившего к работе. Разность между явочным числом и числом фактически работающих позволяет определить число лиц, находящихся в целодневных простоях (из-за отсутствия электроэнергии, материала и т.д.). Учет численности работников дает возможность выяснить их распределение на разных участках предприятиях, а также изменения этого распределения.

Структура предприятия характеризуется соотношением различных категорий работников. В целях анализа структуры кадров определяется и сравнивается удельный вес каждой категории работников в общей среднесписочной численности персонала предприятия.

В процессе анализа фактическая среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении и в процентах к соответствующей базе.

Расчет среднесписочного числа работников может быть проведен путем деления суммы списочных чисел за все дни отчетного периода (включая праздничные и выходные) на полное календарное число дней за данный период. Также учитываются явки и неявки работников в отдельные дни. При расчете средней списочной численности не все работники, числящиеся к списку, принимаются в расчет. В списочное число не включаются женщины, взявшие отпуск без содержания после окончания декретного отпуска, подростки до 17 лет, не имеющие специальности, учащиеся работники предприятия, временно перешедшие на стипендию, и другие лица, взявшие отпуск без содержания (за свой счет) на срок более 1 месяца.

Наиболее важный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы анализируют и рассчитывают динамику следующих коэффициентов:

- общего оборота = (принято работников + уволено работников)/среднесписочная численность работников (1)

- оборота по выбытию = уволено работников всего / среднесписочная численность работников (2)

- оборота по приёму = принято работников всего / среднесписочная численность работников (3)

- текучести = уволено по своему желанию и нарушения дисциплины / среднесписочная численность работников (4)

- постоянства кадров = количество работников, проработавших год / среднесписочная численность работников (5)

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года. Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами[11].

3.2 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Анализ обеспеченности персонала по категориям работающих представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Анализ обеспеченности по категориям работающих ООО «Силуэт»

Категория работающих	2008 год	20099 год	Изменения
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Всего персонала, в т.ч.	50	100	56	100	+ 6	112
- руководители и служащие	11	22	11	19,6	0	-
- рабочие	39	78	45	80,4	+ 6	115,4

Данные таблицы 3.2 показывают, что численность персонала в отчетном году увеличилась на 6 человек. Это обусловлено ростом численности рабочих, темп роста составил 15.4%. В тоже время численность руководителей и служащих осталась неизменной, что свидетельствует об их высокой квалификации и соответствии требованиям развития предприятия.

Данные для анализа движения рабочей силы представлены в таблице 3.3. Коэффициенты общего оборота, оборота по выбытию, оборота по приему, текучести и постоянства кадров рассчитаны по формулам 1-5.

3.3 Анализ движения персонала и причин увольнения

Таблица 3.3 - Анализ движения работников на ООО «Силуэт»

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.
1. Состав по списку на начало отчетного периода, чел.	59	68
2. Принято всего, чел.	18	11
3. Выбыло всего, чел. в т.ч.	9	15
- по собственному желанию	9	15
- уволены за нарушение трудовой дисциплины	-	-
- в связи с сокращением	-	-
4. Состав по списку на конец отчетного периода	68	64
5. Среднесписочная численность, чел.	50	56
6. Количество работников, проработавших год, чел.	50	53
7. Коэффициент общего оборота, %	54	46,4
8. Коэффициент оборота по выбытию, %	18	26,8
9. Коэффициент оборота по приёму, %	36	19,6
10. Коэффициент текучести кадров, %	18	26,8
11. Коэффициент постоянства кадров, %	100	94,6

По данным таблицы 3.3 можно отметить, что среднесписочная численность в отчетном периоде увеличилась, в то время как коэффициент общего оборота снизился на 7,6%. Коэффициент оборота по приему в 2009 г. ниже коэффициента выбытия, в прошлом году - наоборот.

Увольнение работников за нарушение трудовой дисциплины отсутствует, что свидетельствует о том, что данному аспекту уделяется значительное внимание на предприятии. По собственному желанию в отчетном году уволилось на 6 человек больше, чем в предыдущем.

Снизилось число принятых на работу. Количество работников, проработавших на предприятии весь год, увеличилось. Однако коэффициент постоянства кадров изменился на 5,4% в сторону уменьшения.

3.4 Анализ использования фонда рабочего времени

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию[12].

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = Ч Д П, (6)

Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить методом цепных подстановок:

(7)

(8)

(9)

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 3.4 - Анализ фонда рабочего времени ООО «Силуэт»

Показатель	2008 г.	2009 г.	Абсолютные отклонения	Темпы роста
Среднесписочная численность рабочих	39	45	+6	112
Отработано за год одним рабочим:
- дней	217	217	0	-
- часов	1736	1736	0	-
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	0	-
Фонд рабочего времени, ч.	67704	78120	+10416	112

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

Количество отработанных за год одним работником дней и средняя продолжительность рабочего дня, как видно из таблицы 6, не изменились. Следовательно, изменение фонда рабочего времени на 10416 часов в сторону увеличения было вызвано ростом численности рабочих на 6 человек, что составило 12% прироста данного показателя.

3.5 Оценка обобщающих показателей использования персонала

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Поскольку прибыль зависит от рентабельности коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

(15)

или

, (16)

где

П - прибыль от реализации продукции;

Ч - среднесписочная численность работников;

В-выручка от реализации продукции;

КЛ - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

- рентабельность персонала;

- рентабельность продаж;

- капиталовооруженность труда;

- доля выработки в стоимости выпускаемой продукции;

- среднегодовая выработка продукции одним рабочим в действующих ценах. [15].

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда.

Вторая модель позволяет установить как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

Каждый из перечисленных выше показателей эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

Дополнительно к этим показателям в рыночной экономике изучаются следующие:

- производственные (промышленные) производительность, характеризующая эффективность использования отдельных видов производственных ресурсов, равна отношению объема продукции в натуральных единицах, к объему использованного ресурса тоже в натуральных единицах.

- финансовая производительность, характеризующая меру прибавочного продукта, равна отношению прибыли к среднесписочной численности работающих, рабочих и работников[16].

3.6 Факторный анализ производительности труда

Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т. к. именно от него зависит уровень многих других показателей - объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся: среднегодовая и среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраченное время на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели - характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени[13].

Общим показателем производительности труда является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует системное внедрение мероприятий НТП, сокращения численности административно - управленческого аппарата.

Показателем производительности труда, как уже было сказано, является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно - производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

На отклонения выработки (В) могут влиять следующие факторы: доля рабочих (УД), отработанные дни одним рабочим в году (Д), средняя продолжительность рабочего дня (П) и среднечасовая выработка (В_ср.ч.):

 (10)

Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки.

Вуд = (УД1 - УД0) Д0 П 0 В_ср.ч. 0 (11)

Вд = (Д1 - Д0) УД1 П0 В_ср.ч. 0 (12)

Вп = (П1 - П0) УД1 Д 1 В_ср.ч. 0 (13)

В_Вср.ч = (В_ср.ч. 1 - В_ср.ч. 0) УД1 П1 Д1 (14)

Данные для анализа производительности труда сведены в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 - Исходные данные для анализа производительности труда работников ООО «Силуэт»

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	Изменения
			Абсолютные	Относительные
1. Объем выполненных работ, т.р.	5841,8	8386,5	+ 2544,7	43,6
2. Среднесписочная численность персонала - всего	50	56	+ 6	12
в т.ч. рабочих	39	45	+ 6	15,4
- из них рабочих сдельщиков	34	32	- 2	-5,9
3. Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %	78	80,4	+ 2,4	3,1
4. Отработано дней одним рабочим за год	217	217	0	-
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	0	-
6. Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, ч.	86764	91404	+ 4640	5,3
в т.ч. одним рабочим, ч.	1735	1632	- 103	-5,9
7. Среднегодовая выработка
- одного работающего, т.р.	100,6	149,9	+ 49,3	49
- одного рабочего, т.р.	149,8	186,4	+ 36,6	24,4
- одного рабочего сдельщика, т.р.	171,8	262,1	+ 90,3	52,6
8. Среднедневная выработка рабочего, руб.	594,4	858,8	+ 264,4	44,5
в т.ч. рабочего сдельщика, руб.	681,7	1207,7	+ 526	77,2
9. Среднечасовая выработка рабочего, руб.	74,3	107,4	+ 33,1	44,6
в т.ч. рабочего сдельщика, руб.	85,2	151,0	+ 65,8	77,2

Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая выработка одного работника ППП увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 49%, что в абсолютном выражении составило 49300 руб. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 24,4%, что в абсолютном выражении составило 36600 руб. Среднегодовая выработка одного рабочего сдельщика увеличилась на 52,6%, что в абсолютном выражении составило 90300 руб.

Применив формулы 11 - 14 определим влияние факторов на изменение выработки.

Вуд = (0,804 - 0,78) 217 8 74,3 = 3095,64

Вд = (217 - 217) 0,804 8 74,3 = 0

Вп = (8 - 8) 0,804 217 74,3 = 0

В_Вср.ч = (107,4 - 74,3) 0,804 8 217 = 46199,13

Таким образом, изменение выработки в отчетном периоде складывалось под влиянием следующих факторов:

- увеличение удельного веса рабочих в общей численности ППП на 3,1% повлекло за собой увеличение выработки на 3095,64 руб.;

- темп роста среднечасовой выработки 144,6% явился причиной изменения выручки на 46199,13 руб. в сторону увеличения[14].

3.7 Факторный анализ прибыли на одного работника

Исходные данные для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.7 - Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Силуэт»

Наименование показателя	Обозначение	2008 г.	2009 г.	Изменения
				Абсолютные	Относительные
Прибыль от реализации, т.р.	П	75,1	441,6	+ 366,5	488
Среднесписочная численность персонала, ч.	Ч	50	56	+ 6	12
Выручка от реализации, т.р.	В	5841,8	8386,5	+ 2544,7	43,6
Среднегодовая сумма капитала, т.р.	КЛ	1286	1440	+ 154	12
Стоимость выпуска товарной продукции, т.р.	ТП	7490	10438,4	+ 2948,4	39,4
Прибыль на одного работника, т.р.		150,2	788,57	+ 638,37	425
Рентабельность продаж, %		1,29	5,27	+ 3,98	308,5
Оборачиваемость капитала		4,54	5,82	+ 1,28	28,2
Капиталовооруженность труда		25,72	25,71	- 0,01	-0,04
Доля выработки в стоимости выпущенной продукции		0,78	0,8	+ 0,02	2,6
Среднегодовая выработка одним рабочим		149,8	186,4	+ 36,6	24,4

По формуле можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Воспользуемся методом цепных подстановок.

Увеличение прибыли на одного работника на 638,19 тыс. руб. за анализируемый период было обусловлено рядом факторов:

- увеличение рентабельности продаж на 3,98 пункта вызвало рост результативного показателя на 465 тыс. руб.;

- рост прибыли на одного работника в размере 173,5 тыс. руб., был связан с ростом оборачиваемости капитала на 28%, или 1,28 пункта в абсолютном выражении;

- снижение капиталовооруженности труда повлекло за собой уменьшение прибыли на одного работника на 310 рублей.

Как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда определим, используя формулу 16 и метод цепных подстановок.

Таким образом, на изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие показатели:

- увеличение рентабельности продаж на 3,98 пункта вызвало рост прибыли на одного работника на 465 тыс. руб.;

- за счет роста доли выработки в стоимости выпускаемой продукции 2,6% результативный показатель возрос на 16 тыс. руб.

- темп роста производительности труда 124,4% послужил увеличению прибыли на одного работника на 157,2 тыс. руб.

В совокупности за счет влияния всех показателей было получено увеличение прибыли на одного работника на 638,2 тыс. руб.

3.8 Анализ затрат на оплату труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение.

Таблица 3.8 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы ООО «Силуэт»

Показатель	2008 г	2009 г
Фонд заработной платы, тыс. руб	3547,4	5163
В том числе: Рабочие Руководители и служащие	2744,8 802,6	3927,9 1135,7
Объем производства продукции, тыс. руб.	5841,88	8386,5

Индекс выпуска продукции составляет 1,435 (8386,5/5841,8)

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонения по ФЗП:

Следовательно на данном предприятии имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 421,4 р.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного отклонения по ФЗП в разрезе основных категорий и профессий производственного персонала.

Согласно приложению А для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1) ФЗП=

2) ФЗП=

3) ФЗП= ,

где ЧР - среднегодовая численность работников;

Д - количество отработанных дней одним работником за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного рабочего;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника.

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

.

Изменение ФЗП в отчетном периоде складывалось под влиянием следующих факторов:

- Увеличение среднегодовой численности рабочих на 6 чел., что повлекло увеличение ФЗП на 331228,8 тыс. р.

- Рост среднечасовой зарплаты на 7,7 р. явился причиной изменения ФЗП на 601524 тыс. р. в сторону увеличения.

При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности дня и среднечасовой зарплаты:

_,

Среднедневная зарплата (ДЗП) - от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельностью важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменения среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I _зп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ГЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ГЗП₀)

Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (I_гв):

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (К_оп) равен:

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Темпы роста производительности труда опережают темпы роста на 1,001, это способствовало экономии фонда зарплаты в размере 8,31 р.

3.9 Оценка влияния эффективности использования персонала на производственные и финансовые результаты

От эффективности использования персонала зависят производственные и финансовые результаты: выпуск, объем реализации продукции, прибыль от продажи продукции.

На изменение объема выпуска продукции оказывают влияние следующие факторы:

- Изменение уровня использования средств труда

- Изменение уровня использования предметов труда

- Изменение уровня использования трудовых факторов

К трудовым факторам, влияющих на изменение фактического выпуска от планового, относятся:

- численность рабочих;

- число рабочих дней отработанных одним рабочим в год;

- число часов отработанных одним рабочим в течение дня;

- среднечасовая выработка одного рабочего.

Для расчета количественного влияния перечисленных факторов используются данные:

Таблица 3.9 - «Анализ факторов изменения выпуска продукции»

Показатели	План	Отчет	Отклонения
1. Объем выпуска продукции, тыс. р.	5842	8386,5	+2544,5
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.	39	45	+6
3. Число дней отработанных одним рабочим за год, дни	217	217	0
4. Число часов, отработанных одним рабочим в течение дня, ч.	8	8	0
5. Среднегодовая выработка одного рабочего, р.	149,8	186,4	+36,6

Объем выпуска продукции увеличился на 2544,5 тыс. р.

Для определения количественного влияния используется способ подстановок, который дает возможность последовательно измерить степень влияния всех трудовых факторов в денежном выражении:

Таблица 3.10 «Расчет влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции»

N	Qгода	tсм		Vвп
39	217	8	149,8	5842
45	217	8	186,4	8386,5

N - среднесписочная численность рабочих

Q_года - число дней отработанных одним рабочим

t_см - продолжительность рабочего дня

- среднегодовая выработка одного рабочего

V_вп - объем выпуска продукции, тыс. р.

Увеличение численности на 6 человек привело к увеличению объема выпуска продукции на 2544,5 тыс. р.

Увеличение среднегодовой выработки на 36,6 р., так же привело к увеличению выпуска продукции на 2544,5 тыс. р.

Таким образом, из-за увеличения численности рабочих, при неизменной продолжительности рабочего дня и количества отработанных дней одним рабочим, позволило получить сверх плана продукции на 2544,5 тыс. р., что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Сделав анализ прибыли на одного рабочего можно сказать, что этот показатель увеличился за счет оборачиваемости капитала, следовательно, общий показатель прибыли по предприятию увеличится, что так же свидетельствует об эффективности использования персонала.

Выводы и рекомендации

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами предприятия;

2. показатели движения и постоянства кадров;

3. использование фонда рабочего времени;

4. показатели эффективности использования персонала.

Проанализировав движение рабочей силы, результаты показали, что количество работников на предприятии увеличивается. При этом имеется тенденция к уменьшению количества уволившихся.

Анализ фонда рабочего времени показал, что его общий объем увеличился благодаря привлечению новых сотрудников.

Показатели производительности труда на предприятии также значительно увеличились по сравнению с предыдущими периодами.

В то же время возросла рентабельность персонала, что указывает на увеличении прибыли ООО «Силуэт»

Однако, при анализе обобщающих показателей использования персонала было замечено, что произошло снижение капиталовооруженности предприятия. Это свидетельствует о том, что существует нехватка оборудования или оно устарело. Для этого необходимо повышение технического уровня производства:

- механизация и автоматизация производственных процессов;

- модернизация действующего оборудования;

- совершенствование существующих технологий;

- внедрение передовой технологии и высокопроизводительного оборудования

Мероприятия организационного характера, например рациональная организация труда на рабочем месте.

Библиографический список

1. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: ООО «ТК Велби», 2006 - 424 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / под общ. ред. В.И. Стражева. - 5-е изд., перераб. и доп. - Минск.: Выш. Шк., 2005. - 480 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. Пособие / Г.В. Савицкая. - 5-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2009 - 704.

4. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 215 с.

5. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник для вузов / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. - 368 с.

6. Экономический анализ [Текст] / под ред. А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.

Размещено на Allbest.ru