Додаткова заробітна плата (оплата відпусток, держобов'язків тощо) в середньому складає біля 10% від основної заробітної плати робітників (табл. 2.24).

Таблиця 2.24 Розрахунок фонду заробітної плати основним робітникам швейного цеху за рік

Вид оплати	Сума, тис. грн.
1. Відрядна заробітна плата	3363,31
2. Премія	1008,993
3. Доплати за роботу в нічний час	157,278
4. Доплата за роботу в вечірній час	290,109
Разом основна заробітна плата (ФЗПо)	4819,69
Додаткова заробітна плата (ФЗПд)	481,969
Разом фонд заробітної плати (ФЗПо +ФЗПд)	5301,659

Середньогодинна заробітна плата основних робітників швейного цеху розраховується:

де Тр - кількість годин роботи одного робітника за рік.

грн./чол.-год.

Середньомісячний заробіток основних робітників швейного цеху складає:

де Фд - додаткова заробітна плата, тис. грн.

Чо.о.- облікова чисельність основних робітників швейного цеху для однієї зміни, чол. визначається:

де вн - відсоток невиходів на роботу робітників з поважних причин (вн=8ч10%).

чол.

Погодинна заробітна плата допоміжних робітників швейного цеху розраховується за формулою:

Зг=Тст.ч.*Тч.г.*10^-3, тис. грн.

де Тст.г. - погодинна тарифна ставка, грн./год.

Тч.г. - кількість відпрацьованих чоловіко-годин за рік.

Основний фонд заробітної плати допоміжним робітникам за рік включає:

Фо.д.=Зг+Пр+Дв+Дн,

Розрахунок фонду заробітної плати допоміжним робітникам виконаний в табл. 2.25. При цьому треба враховувати, додаткова заробітна плата допоміжним робітникам складає 10% від основної заробітної плати.

Таблиця 2.25 Фонд заробітної плати допоміжних робітників за рік

Професія	Кількість, чол..? зм.	Коефіцієнт змінності	Розряд	Погодинна тарифна ставка грн./год	Відпрацьовано чоловіко-годин	Фонд основної заробітної плати тис. грн..	Додаткова заробітна плата, тис. грн	Фонд заробітної плати, тис. грн
					Разом	У тому числі	Погодинна заробітна плата	Доплата за роботу у	Премія	Разом
						у вечірній час	у нічний час		вечірній час	нічний час
Бригадири секцій	3,9	2	5	4,5	15662,4	6852,3	978,9	70,481	6,167	3,304	21,144	101,096	10,1096	111,2056
Контролери якості	7,9	2	2	2,97	31726,4	13880,3	1982,9	94,227	8,245	4,417	28,268	135,157	13,5157	148,6727
Механіки	11,7	2	5	4,5	46987,2	20556,9	2938,7	211,442	18,501	9,918	63,433	303,294	30,3294	333,6234
Механіки	3,9	2	6	5,26	15662,4	6852,3	978,9	82,384	7,209	3,862	24,715	118,17	11,817	129,987
Чергові електрики	3,9	2	5	4,5	15662,4	6852,3	978,9	70,481	6,167	3,304	21,144	101,096	10,1096	111,2056
Чергові електрики	3,9	2	4	3,89	15662,4	6852,3	978,9	60,927	5,331	2,856	18,278	87,392	8,7392	96,1312
Транспортувальники деталей крою	7,9	2	2	2,97	31726,4	13880,3	1982,9	94,227	8,245	4,417	28,268	135,157	13,5157	148,6727
Транспортувальники готової продукції	7,9	2	3	3,39	31726,4	13880,3	1982,9	120,243	10,521	5,636	36,073	172,473	17,2473	189,7203
Прибиральниці виробничих приміщень	4	2	1	2,63	31726,4	13880,3	1982,9	83,440	7,301	3,911	25,032	119,684	11,9684	131,6524
Разом	55	2	Х	Х	236542,4	103487,3	14785,9	887,852	77,687	41,625	266,355	1273,519	127,352	1400,871

Середньомісячна заробітна плата допоміжних робітників (Зд.м.) складає:

, чол.

чол.

Середньогодинна заробітна плата допоміжних робітників (Зд.г.) складає:

, грн./чол.-год

грн./чол.-год.

Розрахунок показників ефективності використання персоналу на підприємстві.

Враховуючи випуск продукції та оптову ціну кожного виробу знайдемо вартість продукції за рік (табл. 2.26).

Таблиця 2.26 Вартість продукції

Продукція	Випуск продукції, тис. од.	Оптова ціна	Вартість продукції, грн.
Виріб 1	170,67	59,6	10171,932
Виріб 2	264,49	98,4	26025,816
Виріб 3	219,82	136,7	30049,394
Разом	654,98	Х	66247,142

1. Продуктивність праці робітників:

Витрати часу на виготовлення продукції (Тч-г):

Тч-г=Чя*Тр=(Чя.о+Чя.д)*Тр,

де Тр - кількість відпрацьованих годин кожним робітником за рік.

Тч-г= (221 + 55)*2*2008 = 1108416 чол.-год.

грн./чол.-год.

2. Продуктивність праці працівників:

Облікова чисельність персоналу підприємства (Чобл):

Чобл=Чс.о.+Чс.д.+Чауш,

де Чауп - облікова чисельність адміністративно-управлінського персоналу.

Чобл= (242,857 + 60,44)*2 + 152 = 758,594 чол.

тис.грн./чол.

3. Трудомісткість продукції:



чол.-год./тис.од.

4. Зайнятість персоналу в апараті управління (Кзан)

Кзан=Ау/ПВП,

де Ау - чисельність апарату управління, чол.;

ПВП - чисельність промислово-виробничого апарату (облікова) чол.

Кзан= 152 / 739,42 = 0,2

5.Співвідношення чисельності лінійного та функціонального персоналу (Кс):

Кс=Ал.п.:Аф.п.,

де Ал.п., Аф.п. - чисельність лінійного та функціонального персоналу, чол.

Кс=Ал.п.:Аф.п.,

6. Ефективність праці в системі управління (Ееу):

Ееу=Пр:Ау,

де Пр - обсяг реалізації продукції у вартісному вираженні, тис.грн.

Ееу= 66247,142 / 152 = 435,84 тис.грн./чол.

7. Економічність праці в системі управління (Еп.еу):

Еп.еу=Сву:Сзв,

де Сву - загальна сума витрат на управління;

Сзв - загальна сума витрат на виробництво продукції

Еп.еу=Сву:Сзв,

Для дослідження шляхів підвищення ефективності використання персоналу на підприємстві розрахуємо вплив зменшення технологічної трудомісткості виготовлення продукції на показники використання персоналу.

У проекті передбачено зниження трудомісткості одиниці виробу на 2,3%.

Отже, нове значення трудомісткості знаходимо за наступною формулою та отриманні значення заносимо до табл. 2.27.

, с.

Таблиця 2.27 Розрахунок явочної чисельності основних робітників швейного цеху

Продукція	Технологічна трудомісткість виробу, с	Виробнича потужність вир/зм.	Коефіцієнт викори-стання виробничої потужності	Тривалість зміни, с	Явочна чисельність основних робітників швейного цеху за зміну, чол.
Виріб 1	3672,543	382	0,89	28800	43,6
Виріб 2	4312,478	592			78,9
Виріб 3	6154,123	492			93,6
Разом	Х	Х	0,89	28800	216,1

Далі враховуючи зміни в явочній чисельності персоналу розрахуємо значення таких показників: склад основних робітників, сумарну тарифну ставку основних робітників, відрядну заробітну плату, суму доплат, фонд заробітної плати основних робітників та техніко-економічні показники використання персоналу. Розрахунок та аналіз цих показників виконано в таблицях 2.28 - 2.33.

Таблиця 2.28 Склад основних робітників швейного цеху

Професія	Розряд	Структура робітників, %	Явочна чисельність робітників, чол./зм
			Спідниця	Брюки	Жакет	Разом
Швачки	2	7,3	3,2	5,8	6,8	15,8
Швачки	3	43,8	19,1	34,6	41	94,7
Швачки	4	8,3	3,6	6,5	7,8	17,9
Швачки	5	2,1	0,9	1,6	2	4,5
Прасувальниці	3	26	11,3	20,5	24,3	56,1
Прасувальниці	4	5,2	2,3	4,1	4,9	11,3
Прасувальниці	5	7,3	3,2	5,8	6,8	15,8
Разом	Х	100	43,6	78,9	93,6	216,1

Таблиця 2.29 Розрахунок сумарної тарифної ставки основних робітників швейного цеху

Професія	Розряд	Відрядна тарифна ставка, грн./год	Явочна чисельність основних робітників, чол./зм	Сума тарифних ставок, грн./год
			Виріб 1	Виріб 2	Виріб 3	Виріб 1	Виріб 2	Виріб 3
Швачки	2	3,19	3,2	5,8	6,8	10,21	18,5	21,69
Швачки	3	3,64	19,1	34,6	41	69,52	125,94	149,24
Швачки	4	4,17	3,6	6,5	7,8	15,01	27,12	32,53
Швачки	5	4,82	0,9	1,6	2	4,34	7,71	9,64
Прасувальниці	3	3,64	11,3	20,5	24,3	41,13	74,62	88,45
Прасувальниці	4	4,17	2,3	4,1	4,9	9,59	17,1	20,43
Прасувальниці	5	4,82	3,2	5,8	6,8	15,42	27,96	32,78
Разом	Х	Х	43,6	78,9	93,6	165,22	298,95	354,76

Таблиця 2.30 Розрахунок відрядної заробітної плати

Продукція	Випуск продукції, тис.вир.	Відрядна розцінка, грн./вир	Відрядна заробітна плата, тис.грн.
Виріб 1	170,67	3,888	663,56
Виріб 2	264,49	4,539	1200,52
Виріб 3	219,82	6,481	1424,65
Разом	654,98	Х	3288,73

Таблиця 2.31 Розрахунок суми доплати за роботу в вечірній та нічний час основним робітникам швейного цеху

Професія	Явочна чисельність чол/зм	Коефіцієнт змінності	Кількість днів роботи	Розряд	Відрядна тарифна ставка, грн./год	Відпрацьовано чоловіко-годин за рік	Сума доплати за рік, тис.грн.
						у нічний час	у вечірній час	у нічний час	у вечірній час
Швачка	15,8	2	251	2	3,18	3965,8	27760,6	9,458	17,656
Швачка	94,7	2	251	3	3,63	23769,7	166387,9	64,713	120,798
Швачка	17,9	2	251	4	4,17	4492,9	31450,3	14,052	26,229
Швачка	4,5	2	251	5	4,82	994,5	7906,5	3,597	7,622
Швачка	56,1	2	251	3	3,63	14081,1	98567,7	38,336	71,560
Прасувальниця	11,3	2	251	4	4,17	2836,3	19854,1	8,871	16,558
Прасувальниця	15,8	2	251	5	4,82	3965,8	27760,6	14,336	26,761
Разом	216,1	2	251	Х	Х	54106,1	379687,7	153,363	287,184

Таблиця 2.32 Розрахунок фонду заробітної плати основним робітникам швейного цеху за рік

Вид оплати	Сума, тис. грн.
1. Відрядна заробітна плата	3288,73
2. Премія	986,619
3. Доплати за роботу в нічний час	153,363
4. Доплата за роботу в вечірній час	287,184
Разом основна заробітна плата (ФЗПо)	4715,896
Додаткова заробітна плата (ФЗПд)	471,5896
Разом фонд заробітної плати (ФЗПо +ФЗПд)	5187,4856

Таблиця 2.33 Обґрунтування ефективності зміни технологічної трудомісткості продукції

Показники	Значення показника	Відхилення
	Базовий варіант	Проектний варіант	Абсолютне	Відносне, %
1. Технологічна трудомісткість, чол.-год/виріб	1355,06	1325,01	30,05	-2,2
2. Виробнича трудомісткість, чол.-год/виріб	1692,29	1662,25	30,04	-1,76
3. Явочна чисельність персоналу, чол.: - разом у тому числі: - основні робітники - допоміжні робітники	552	542,2	-9,8	-1,76
	442	432,2	-4,9	-2,2
	110	110	-	-
4. Облікова чисельність персоналу, чол.: - разом у тому числі: - основні робітники - допоміжні робітники - адміністративно-управлінський персонал	758,62	747,84	-10,78	-1,42
	485,72	474,94	-10,78	-2,22
	120,9	120,9	-	-
	152	152	-	-
5. Продуктивність праці: - робітників, грн./чол-годину - працівників, тис. грн./чол. за рік	60	61,2	1,2	2,00
	59,77	60,85	1,08	1,81
6. Обсяг виробництва: - тис. грн. - тис. виробів	66247,142	66247,142	-	-
	654,98	654,98	-	-
7. Середня заробітна плата, грн.: - годинна (основних робітників) - місячна (основних робітників) - годинна (допоміжних робітників) - місячна (допоміжних робітників)	5,43	5,43	-	-
	909,59	910,2	0,61	0,067
	7. Середня заробітна плата, грн.: - годинна (основних робітників) - місячна (основних робітників) 5,77	5,77	-	-
	965,55	965,55	-	-

Отже, в результаті зменшення технологічної трудомісткості виготовлення продукції на 2,3 % зменшилась явочна та облікова чисельність основних робітників підприємства на 1,76 %, при цьому кількість допоміжних робітників та адміністративно-управлінського апарату залишилась на змінною. Загальна облікова та явочна чисельність персоналу зменшилась відповідно на 1,42 % та 2,22 %. Ці зміни зумовили зменшення виробничої трудомісткості на 1,76 %, а також збільшення продуктивності праці робітників на 1,75 % та продуктивності праці працівників на 1,39 %. Обсяг виробництва залишився не змінним. Середньогодина заробітна плата основних робітників не змінилась та середньомісячна збільшилась на незначний показник.

Далі, розрахуємо вплив збільшення обсягів виробництва на показники ефективності використання персоналу на підприємстві. У проекті зазначено що можливий приріст обсягів виробництва складає 6,0 %.

Отже, враховуючи збільшення виробничої потужності в 1,06 (табл. 2.34), проведемо розрахунок таких показників, як явочна чисельність та склад основних робітників, сумарна тарифна ставка та відрядна заробітна плата основних робітників, суму доплат, річний випуск продукції, а також техніко економічні показники використання персоналу. Розрахунок та аналіз цих показників виконано в таблицях 2.34 - 2.33.

Таблиця 2.34 Розрахунок явочної чисельності основних робітників швейного цеху

Продукція	Технологічна трудомісткість виробу, с	Виробнича потужність вир/зм.	Коефіцієнт викори-стання виробничої потужності	Тривалість зміни, с	Явочна чисельність основних робітників швейного цеху за зміну, чол.
Виріб 1	3759	405	0,89	28800	47,0
Виріб 2	4414	627			85,5
Виріб 3	6299	522			101,6
Разом	Х	Х	0,89	28800	234,1

Таблиця 2.35 Склад основних робітників швейного цеху

Професія	Розряд	Структура робітників, %	Явочна чисельність робітників, чол./зм
			Виріб 1	Виріб 2	Виріб 3	Разом
Швачки	2	7,3	3,5	6,3	7,4	17,2
Швачки	3	43,8	20,6	37,4	44,5	102,5
Швачки	4	8,3	3,9	7,1	8,4	19,4
Швачки	5	2,1	1,0	1,8	2,1	4,9
Прасувальниці	3	26	12,2	22,2	26,4	60,8
Прасувальниці	4	5,2	2,4	4,4	5,3	12,1
Прасувальниці	5	7,3	3,5	6,3	7,4	17,2
Разом	Х	100	47,1	85,5	101,5	234,1

Таблиця 2.36 Розрахунок сумарної тарифної ставки основних робітників швейного цеху

Професія	Розряд	Відрядна тарифна ставка, грн./год	Явочна чисельність основних робітників, чол./зм	Сума тарифних ставок, грн./год
			Виріб 1	Виріб 2	Виріб 3	Виріб 1	Виріб 2	Виріб 3
Швачки	2	3,19	3,5	6,3	7,4	11,17	20,09	23,61
Швачки	3	3,64	20,6	37,4	44,5	74,98	136,14	161,98
Швачки	4	4,17	3,9	7,1	8,4	16,26	29,61	35,03
Швачки	5	4,82	1	1,8	2,1	4,82	8,68	10,12
Прасувальниці	3	3,64	12,2	22,2	26,4	44,41	80,81	96,09
Прасувальниці	4	4,17	2,4	4,4	5,3	10,00	18,35	22,10
Прасувальниці	5	4,82	3,5	6,3	7,4	16,87	30,37	35,67
Разом	Х	Х	47,1	85,5	101,5	178,51	324,05	384,6

Таблиця 2.37 Річний випуск продукції

Продукція	Виробнича потужність вир/зм	Коефіцієнт використання виробничої потужності	Коефіцієнт змінності	Кількість днів роботи устаткування	Випуск продукції за рік, тис. вир.
Виріб 1	405	0,89	2	251	180,95
Виріб 2	627	0,89	2	251	280,13
Виріб 3	522	0,89	2	251	233,22
Разом	Х	0,89	2	251	694,3

Таблиця 2.38 Розрахунок відрядної заробітної плати

Продукція	Випуск продукції, тис.вир.	Відрядна розцінка, грн./вир	Відрядна заробітна плата, тис.грн.
Виріб 1	180,95	3,962	716,92
Виріб 2	280,13	4,646	1301,48
Виріб 3	233,22	6,623	1544,62
Разом	694,3	Х	3563,02

Таблиця 2.39 Розрахунок суми доплати за роботу в вечірній та нічний час основним робітникам швейного цеху

Професія	Явочна чисельність чол/зм	Коефіцієнт змінності	Кількість днів роботи	Розряд	Відрядна тарифна ставка, грн./год	Відпрацьовано чоловіко-годин за рік	Сума доплати за рік, тис.грн.
						у нічний час	у вечірній час	у нічний час	у вечірній час
Швачка	17,2	2	251	2	3,18	4317,2	30220,4	10,297	19,220
Швачка	102,5	2	251	3	3,63	25727,5	180092,5	70,043	130,747
Швачка	19,4	2	251	4	4,17	4869,4	34085,8	15,229	28,428
Швачка	4,9	2	251	5	4,82	1229,9	8609,3	4,446	8,299
Швачка	60,8	2	251	3	3,63	15260,8	106825,6	41,548	77,555
Прасувальниця	12,1	2	251	4	4,17	3037,1	21259,7	9,499	17,730
Прасувальниця	17,2	2	251	5	4,82	4317,3	30220,4	15,607	29,132
Разом	234,1	2	251	Х	Х	58759,1	411313,7	166,669	311,111

Таблиця 2.40 Розрахунок фонду заробітної плати основним робітникам швейного цеху за рік

Вид оплати	Сума, тис. грн.
1. Відрядна заробітна плата	3563,02
2. Премія	1068,906
3. Доплати за роботу в нічний час	166,669
4. Доплата за роботу в вечірній час	311,111
Разом основна заробітна плата (ФЗПо)	5109,709
Додаткова заробітна плата (ФЗПд)	510,971
Разом фонд заробітної плати (ФЗПо +ФЗПд)	5620,677

Таблиця 2.41 Вартість продукції

Продукція	Випуск продукції, тис. од.	Оптова ціна	Вартість продукції, грн.
Виріб 1	180,95	59,6	10784,62
Виріб 2	280,13	98,4	27564,792
Виріб 3	233,22	136,7	31881,174
Разом	694,3	Х	70230,586

Таблиця 2.42 Обґрунтування ефективності зміни обсягу виробництва

Показники	Значення показника	Відхилено
	Базовий варіант	Проектний варіант	Абсолютне	Відносне, %
Обсяг виробництва: - тис. виробів - тис. грн.	654,98	694,3	39,32	6
	66247,14	70230,59	3983,44	6
2. Явочна чисельність персоналу, чол.: - разом у тому числі: - основні робітники: - допоміжні робітники:	552	578,1	26,1	4,7
	442	468,2	26,2	5,9
	110	110	-	-
3. Облікова чисельність персоналу, чол.: - разом: у тому числі: - основні робітники: - допоміжні робітники: -адміністративно управлінський персонал	758,62	787,4	25,78	3,8
	485,72	514,5	28,78	5,9
	120,9	120,9	-	-
	152	152	-	-
4. Трудомісткість продукції, чол-год/виріб: - технологічна: - виробнича:	1355,06	1354,09	-0,97	-0,1
	1692,29	1672,22	-20,07	-1,2
5. Продуктивність праці: - робітників, грн./чол.-годину: - працівників, тис. грн./чол. за рік:	60	60,5	0,5	0,8
	59,77
6. Середня заробітна плата, грн.: - годинна (основних робітників) - місячна (основних робітників) - годинна (допоміжних робітників) - місячна (допоміжних робітників)	5,43	5,43	-	-
	909,59	910,38	0,79	0,087
	5,77	5,77	-	-
	965,55	965,55	-	-

В результаті збільшення обсягів виробництва на 6,0% збільшилась явочна чисельність основних робітників швейного цеху на 5,9% , допоміжні залишились без зміни і як наслідок загальна чисельність зросла на 4,7%. При цьому, загальна облікова чисельність персоналу збільшилась на 3,8%, в тому числі основних робітників на 5,09%, допоміжні та адміністративно-управлінський персонал залишились без змін. Такі зміни в чисельності призвели до незначних змін в трудомісткості продукції, а саме технологічна збільшилась на 0,10%, а виробнича зменшилась на 1,28%. При цьому продуктивність праці робітників та працівників збільшилась відповідно на 1,15% та 1,65%.

Заробітна плата змінилась на незначні показники, а саме середньомісячна заробітна плата зменшилась на 0,1% за рахунок зміни структури чисельності персоналу (зростає питома вага основних робітників в загальній чисельності персоналу).

2.2.3 Розрахунок економічних показників доцільності коригування плану

Завдання плану за обсягом товарної продукції на рік в прогнозних цінах розрахуємо як:

, тис.грн

Обсяг товарної продукції з урахуванням стратегічного напрямку збільшення обсягів визначається за формулою:

, тис.грн.

де - стратегічний напрямок збільшення обсягів виробництва продукції,%

, (тис.грн)

Вартість виробів у випадку виконання контрактного рівня якості становить:

, тис.грн.

де - відсоток збільшення рівня виручки у випадку забезпечення контрактного рівня якості.

(тис.грн.)

Розраховані показники та показники вартості реалізованої продукції зводимо в табл.2.43.

Таблиця 2.43 Розрахунок планового випуску та реалізації продукції

Найменування показника	В планових цінах	В цінах прогнозу
1. Вартість додаткового випуску продукції, тис. грн.	3651,80	4369,47
2. Завдання плану за обсягом товарної продукції на рік, тис. грн.	66774,74	68777,98
3. Обсяг товарної продукції з урахуванням додаткового обсягу,тис.грн.	70426,54	73147,45
4. Обсяг товарної продукції з урахуванням стратегічного напрямку збільшення обсягів, тис. грн.	72539,34	75341,87
5. Завдання стратегічного плану з підвищення питомої ваги продукції високої якості, % (приріст, обумовлено контрактами)	5,20	5,20
6. Вартість виробів у випадку виконання контрактного рівня якості з урахуванням додаткового випуску, тис. грн.	75948,69	78882,94
7. Питома вага продукції високої якості за стратегічним планом, %, з урахуванням запланованого приросту	94,80	94,80

Таким чином, вартість виробів у випадку виконання контрактного рівня якості з урахуванням додаткового випуску становить в планових цінах 75948,69тис.грн.,а в цінах прогнозу - 78882,94 тис.грн.

Далі визначаємо собівартість виробів.

Витрати на матеріали визначаємо як:

, грн.

Витрати на фурнітуру наведені у вихідних даних (грн/шт)

Вартісне вираження змінних витрат на одиницю продукції визначається поетапно:

- вартість витрат на матеріали та заробітну плату з відрахуваннями;

- повна собівартість визначається за формулою:

, грн

де - змінні витрати на матеріали та заробітну платню

- доля змінних витрат на матеріали та заробітну платню.

Повна собівартість спідниці складає:

(грн)

Загальна питома вага змінних витрат розраховується:

де - питома вага інших змінних витрат.

Для спідниці:

Отже, загальні змінні витрати на одиницю продукції визначатимуться:

, грн.

(грн)

Всі розраховані показники заносимо до табл.2.44.

Таблиця 2.44 Визначення собівартості одиниці продукції, грн.

Показники	Спідниця	Брюки	Жакет
1. Витрати на матеріали
Тканина костюмна, грн	18,76	27,66	38,48
Шовк підкладочний, грн	2,75	4,05	5,87
Тасьма, грн	-	0,98	-
Фурнітура, грн	2,56	3,06	11,06
Загалом вартість матеріалів, грн	24,07	35,75	55,41
2. Витрати на заробітну плату, грн.	6,19	7,27	10,37
3. Відрахування на заробітну плату, грн	2,29	2,69	3,84
4. Питома вага змінних витрат на матеріали та заробітну плату з відрахуваннями у собівартості продукції, %	69,6	69,6	69,6
5. Інші змінні витрати, %	5	5	5
6. Загальна питома вага змінних витрат у собівартості (п.4+п.5)	74,6	74,6	74,6
7. Змінні витрати на одиницю продукції, грн	34,89	48,99	74,62
8. Повна собівартість, грн	46,77	65,68	100,03
9.Витрати на заробітну плату і матеріальні ресурси	32,55	45,71	69,62

Загальні змінні витрати на одиницю продукції складають: для спідниці - 34,89 грн., для брюк - 48,99 грн. та для жакетів - 74,62 грн.

У табл. 2.45 собівартість додаткового випуску продукції визначаємо за змінними витратами, оскільки постійні витрати у запланованому періоді не змінюються.

Таблиця 2.45 Розрахунок планової собівартості додаткового випуску продукції

Найменування виробів	Затверджений додатковий випуск продукції, шт.	Собівартість одиниці продукції, грн.	Собівартість додаткового випуску одиниці продукції за змінними витратами, грн./шт	Собівартість додаткового випуску продукції за змінними витратами, тис. грн.
Спідниця	11,00	46,77	34,89	383,79
Брюки	17,00	65,68	48,99	832,83
Жакет	14,00	100,03	74,62	1044,68
Всього	42,00	Х	Х	2261,30

Загальна собівартість додаткового випуску продукції за змінними витратами складає 2261,30 тис.грн., в тому числі для спідниць - 383,79тис.грн, для брюк - 832,83 тис.грн та для жакетів - 1044,68тис.грн.

Також у табл. 2.48 собівартість додаткового випуску продукції вказуємо за змінними витратами.

Економія матеріалів - прогнозний показник - відрізняється від планового показнику на відхилення економії норм витрат матеріалів, що визначається у п.2.2.1.та складає в планових та прогнозних показниках відповідно 1024,30тис.грн. та 1130,12тис.грн.

Всього економію собівартості визначаємо як суму економії заробітної плати з нарахуваннями та економії матеріалів. Тож отримуємо економію за планом 1138,47тис.грн та за прогнозом -1244,29тис.грн.

Собівартість товарної продукції за стратегічним планом визначаємо як сумарну собівартість товарної продукції та додаткової продукції мінус загальна економія.

Обсяг товарної продукції з урахуванням додаткового випуску у планових цінах без ПДВ був розрахований у п.2.2.1. Прибуток визначаємо як різницю між товарною продукцією та собівартістю. Чистий прибуток визначаємо після сплати 25 % податку на прибуток від валового прибутку. Всі розрахунки заносимо до табл. 2.46.

Таблиця 2.46 Розрахунок собівартості товарної продукції і прибутку

за стратегічним планом і підсумкам роботи за рік

Найменування показників	Сума, тис. грн.
	за планом	прогноз
Собівартість товарної продукції за планом	47719,54	47719,54
Собівартість додаткового випуску продукції	2261,30	2261,30
Економія заробітної плати з нарахуваннями за рахунок додаткових орг-тех. заходів	114,17	114,17
Економія матеріалів за рахунок додаткових заходів	1024,30	1130,12
Всього економія собівартості за рахунок додаткових орг-тех. мір	1138,47	1244,29
Собівартість товарної продукції за стратегічним планом з урахуванням додаткового випуску	48842,37	48736,55
Обсяг товарної реалізованої продукції з урахуванням додаткового випуску у планових цінах без ПДВ	70426,54	73147,45
Прибуток	21584,17	24410,90
Чистий прибуток	16188,13	18308,18

Собівартість товарної продукції за стратегічним планом з урахуванням додаткового випуску складає 48842,37тис.грн, та за прогнозом - 48736,55 тис. грн. Прибуток за стратегічним планом і за підсумками року становить відповідно 21584,17тис.грн. та 24410,90тис.грн., а чистий прибуток відповідно дорівнює 16188,13тис.грн. та 18308,18тис.грн.

В таблиці 2.47 розраховуємо зведені показники економії за 1 і 2 півріччя (за таблицями 2.9 та 2.11).

Таблиця 2.47 Вибір та виконання організаційно-технічних заходів за рік

Найменування організаційно-технічних заходів	Зниження норм витрат матеріалів
	Тканина костюмна	Шовк підкладочний	Тасьма
	план %	відхилення від плану	план,%	відхилення від плану	план, %	відхилення від плану
1. Модернізація швейного устаткування	1,524	0,152	1,620	0,162	0,360	0,036
2. Збільшення норм обслуговування устаткування	0,216	0,022	0,228	0,023	0,048	0,005
3. Зменшення втрат часу за рахунок оздоровчих заходів	1,080	0,108	1,152	0,115	0,252	0,025
4. Впровадження групового методу обробки виробів	1,080	0,108	1,152	0,115	0,252	0,025
5. По додатковим обов'язкам у зв'язку з корегуванням плану	0,432	0,043	0,468	0,047	0,108	0,10
Всього	4,332	Х	4,620	Х	1,020	Х
Невиконання/Перевиконання	Х	0,433	Х	0,462	Х	0,102

При виконанні організаційно-технічних заходів за рік норми витрат тканини костюмної, шовку підкладочного та тасьми знизилися відповідно на 4,332%, 4,620% та на 1,020%, а загальне відхилення від плану становить відповідно 0,433; 0,462 та 0,102%.

В таблиці 2.48 визначаємо розподіл економії витрат за рік (прогноз на рік було визначено у табл.. 2.12 та 2.14).

Таблиця 2.48 Розрахунок прогнозної економії сировини і матеріалів за підсумками року

Найменування показників	Тканина костюмн	Шовк підкладочний	Тасьма	Всього економія матеріалів на обсяг, тис. грн.
	зниження норм витр, %	м.	тис. грн.	зниження норм витр, %	м.	тис. грн.	зниження норм витр, %	м.	тис. грн.
По плану організаційних та технічних заходів за 1 півріччя	3,97	33,698	810,43	4,24	31,747	128,57	0,94	3,049	2,59	941,59
По плану організаційних та технічних заходів за 2 півріччя	0,79	6,748	162,29	0,85	6,349	25,72	0,18	0,610	0,52	188,53
Прогноз на рік	4,77	40,446	972,72	5,08	38,096	154,29	1,12	3,659	3,11	1130,12

Прогнозна економія сировини і матеріалів за підсумками року склала 1130,12 тис.грн., в тому числі по плану організаційних та технічних заходів за І півріччя економія становить 941,59 тис.грн., а за ІІ півріччя - 188,53тис.грн. При чому загальна економія за рік тканини костюмної, шовку підкладочного та тасьми склала відповідно 972,72 тис.грн., 154,29 тис.грн. та 3,11тис.грн.

Кожен рік все вартісні показники збільшуються на 5% - відсоток інфляції Прогноз на 2-й рік передбачає стратегічне збільшення обсягів виробництва. Тому вартість товарної продукції змінюється на коефіцієнт інфляції та на коефіцієнт збільшення обсягів виробництва, а зміна собівартості додатково враховує питому вагу змінних витрат:

, тис.грн.

, тис.грн.

Отже, для 2 року:

(тис.грн.)

(тис.грн.)

Прогноз на 3-й рік передбачає підвищення якості продукції - тобто вартість товарної продукції змінюється на коефіцієнт інфляції та відсоток збільшення виручки у випадку забезпечення контрактного рівня якості, собівартість - на коефіцієнт інфляції.

, тис.грн.

 (тис.грн.)

Прогноз економічних показників операційної діяльності наведено в таблиці 2.49.

Таблиця 2.49 Оцінка результатів роботи підприємства за підсумками року і на перспективу

Найменування показників	Одиниці виміру	Перший рік реалізації проекту	Прогноз
		план	прогноз	2 рік	3рік	4 рік
Вартість товарної продукції	тис.грн.
у цінах з урахуванням ПДВ		84511,85	87776,94	94930,76	104362,14	109580,25
у цінах без ПДВ		70526,54	73147,45	79108,97	86968,45	91316,87
Питома вага продукції високої якості	%	89,6	89,6	89,6	94,8	94,8
Собівартість	тис.грн.	48842,37	48736,55	52241,88	54853,97	57596,67
Валовий прибуток	тис.грн.	21584,17	24410,90	26867,09	32114,48	33720,20
Податок на прибуток	тис.грн.	5396,04	6102,73	6716,77	8028,62	8430,05
Чистий прибуток	тис.грн	16188,13	18308,17	20150,32	24085,86	25290,15
Рентабельність витрат	%	33,14	37,57	38,57	43,91	43,91

В результаті проведення організаційно-технічних заходів за рік рентабельність витрат склала 33,14%, а за прогнозом - 37,57%, відповідно чистий прибуток становить 16188,13тис.грн та 18308,17тис.грн. За прогнозом на другий, третій та четвертий роки рентабельність підвищуватиметься та складатиме 38,57%; 43,91% та 43,91%, а підприємство отримуватиме чистий прибуток відповідно у розмірах 20150,32 тис.грн., 24085,86 тис.грн та 25290,15 тис.грн. Отже вже на четвертий рік очікується підвищення чистого прибутку на 6981,98 тис.грн. порівняно з першим роком.

Висновки та рекомендації

Для підприємства будь-якої форми власності й будь-яких маштабів господарської діяльності істотне керування господарською діяльністю, визначення стратегії, а так само планування. У цей час керівники великих підприємств змушені приймати господарські рішення в умовах невизначеності наслідків таких рішень, до того ж при недоліку економічних, комерційних знань і практичного досвіду роботи в нових умовах.

Багато господарських зон, у яких працюють підприємства, характеризуються підвищеним ризиком, тому що немає достатнього знання про поводження споживачів, позиції конкурентів, про правильний вибір партнерів, немає надійних джерел одержання комерційної й іншої інформації.

Керівники при виборі споживачів ураховують: безпосередній контакт, зв'язок з кінцевим споживачем, платоспроможність замовника. Досить актуальним для підприємства став пошук нових споживачів, освоєння нових ринків (частина керівників шукає нових споживачів самостійно).

Для того щоб робота компанії була максимально ефективної, керівники повинні мати в собі здатності гарного розроблювача стратегій і вмілого фахівця з їхній реалізації. Чим більш продумана стратегія компанії, тім вище ймовірність того, що компанія досягне гарних результатів у роботі. Ефективне використання ефективної стратегії - це випробуваний рецепт успіху в бізнесі й краще випробування якості управління.

Якщо організація хоче, щоб її управління оцінювалося як відмінне, вона повинна продемонструвати відмінну реалізацію відмінної стратегії.

За результатами розрахунків, проведених при обґрунтуванні шляхів підвищення ефективності виробничої діяльності підприємства швейного виробництва, можна зробити висновок, що дана організація працює досить ефективно і є прибуткова.

За проектом підвищення ефективності використання персоналу на підприємстві, можливе за рахунок зменшення технологічної трудомісткості виготовлення продукції на 2,1% та за рахунок збільшення обсягів виробництва на 6%. В результаті чого технологічна трудомісткість може знизитись на 2,1%, виробнича - 2,1%; обсяг виробництва збільшиться на 6%.

Отже, для досягнення високих результатів ефективності виробничої діяльності підприємства потрібна чітка постановка цілей, формування і реалізація стратегії, яка направлена на досягнення мети, ефективне використання трудового потенціалу; для зменшення відсотку невиходів на роботу робітників, потрібно звернути увагу на питання організації трудового процесу, а саме: створення та постійне дотримання організаційно-технічних, санітарно-гігієнічних та психофізіологічних умов праці; технічне нормування праці; планування, оснащення, забезпечення та обслуговування робочих місць; регулювання трудової діяльності персоналу та ін.; можливо потрібне додаткове залучення інвестиційних ресурсів.

Список використаної літератури

Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми: Учбово-методична допомога.-Фінанси й статистика,1997

Винокурів В.А. Організація стратегічного керування на підприємстві.-М.:Центр економіки й маркетингу, 1996

Виханский О.С. Стратегічне планування: Підручник, М.: Гардарики, 2000 - 296 с.

Основи підприємницької діяльності /під ред. В.М. Власовой - М.:Фінанси й статистика, 1995

Глухов В.В. Основы менеджмента, СПб: Спец. лит., 1995.

Огвоздин В.Ю. Управление качеством. Основы теории и практики,- М. Дело и сервис, 1999.

Окрепилов В.В. Управление качеством,- М.,Экономика, 1998,

Швец В.Е., Шеханов Ю.Ф. О некоторых направлениях совершенствованя внутрифирменных систем качества // Стандарты и качество.- 1997.

Брагина З.В., Маценова Т.А., Кожохина В.П. Организация управления производственными процессами текстильных предприятий. -М.: Легпромбытиздат, 1990. - 240 с.

Колот А.М. Мотивація, стимулювання й оцінка персоналу: Навч.посібник. - К.КНЕУ, 1998. -224 с.

Тимофеев М. Золотые правила // Управление персоналом- 2005.- №6-

Щекин В. Новое управленческое мышление требует прихода менеджеров нового типа // Персонал.- 1998.-с 50-55.

Акатова Е. Профессионал, управляющий человеческими ресурсами- лидер будущего// Экспресс- анализ- 2006- №50.- с 31-38.

Богданов А. Как воспитываются руководители// Экономические стратегии- 2000.- №1 -с 83.

Чинков В. Менеджмент з якості продукції чи потрібен він в Україні і яким йому бути?// Стандартизація, сертифікація ,якість. - 1999. №2.-

Улучшение результативности труда менеджеров с целью повышения конкурентоспособности организации// Персонал. 2005- №11- с 69-75.

17. Мирчев М.К., Шереметов Т.В. Улучшение результативности труда менеджеров с целью повышения конкурентоспособности организации// Персонал.- 2005-№11.

18. Мирчев М.К., Шереметов Т.В. Улучшение результативности труда менеджеров с целью повышения конкурентоспособности организации// Персонал.- 2005-№11.

19. Шаповал М.І Менеджмент якості. - К.: 2003. - 475с.