Цель работы: основной целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении курса «Производственный менеджмент»; а также приобретение и закрепление конкретных навыков расчета основных технико - экономических показателей при организации и планировании работы механического цеха машиностроительного предприятия с помощью предлагаемой методики.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА

Наименование детали	Годовой объем выпуска	Род заготовки	Марка металла	К-т использования металла	Вес детали, кг
Ось	110000	Пруток D10	Сталь 45	0,85	0,015

Номер операции	Тип станка	Норма времени, мин.
1	6Н13П	4,05
2	2М55	3,21
3	6Р13	3,2
4	2А135	1,45
5	6Н13П	4,04

А также:

- часовая тарифная ставка основных рабочих 5 разряд - 17,5 р/час;

- часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих 4 разряд 14 р/час;

- стоимость основных материалов Сталь 40 - 50 р/кг;

- стоимость 1 КВт.ч. электроэнергии - 2 руб;

- стоимость 1 м³ сжатого воздуха - 10 руб;

- стоимость 1 м³ воды - 14 руб;

- стоимость 1 м³ пара - 8 руб;

- стоимость вспомогательных материалов:

- масло, сульфотрезол - 20 руб/кг;

- эмульсол - 35 руб/кг;

- вода кальценированная - 18 руб/кг;

- ветошь обтирочная - 16 руб/кг.

- оклады:

- инженерно - технических работников (ИТР) - 5-7 тыс.руб,

- счетно-конторского персонала (СКП) - 4-4,5 тыс.руб,

- младшего обслуживающего персонала (МОП) - 2,5 тыс.руб.

- исходные данные для расчета трудоемкости и стоимости оборудования сведены в таблицу 1.

ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

Необходимо выполнить следующие расчеты:

1. РАСЧЕТ КАЛЕНДАРНО - ПЛАНОВЫХ НОРМАТИВОВ

1.1 Обоснование типа производства

1.2 Определение потребности в оборудовании

1.3 Расчет коэффициента загрузки оборудования

1.4 Построение графика загрузки оборудования

2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УЧАСТКА

2.1 Расчет численности работников участка

2.2 Определение капитальных затрат

2.3 Определение текущих затрат (себестоимости продукции)

2.4 Расчет показателей экономической эффективности.

Таблица 1

Исходные данные для расчета трудоемкости и стоимости оборудования

Операция	Норма времени	Используемое оборудование	Стоимость единицы оборудования
1	4,05	6АВП	1086000
2	3,21	2Л450М	710000
3	3,2	2622ВФ1	1618000
4	1,45	2А135	1159000
5	4,04	16К20	1350000
	Итого трудоемкость-15,95м/шт		Итого оборудования - 5923000р.

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ

1. РАСЧЕТ КАЛЕНДАРНО - ПЛАНОВЫХ НОРМАТИВОВ

1.1 Обоснование типа производства

Тип производства определяется по таблице 2 в зависимости от массы детали и объема выпуска.

Таблица 2

Данные для определения типа производства

Тип производства	Годовая программа деталей одного типоразмера, тыс. шт.
	Крупные до 15000 кг	Редние до 2000 кг	Алые до 100 кг
Индивидуальный	до 5	До 10	До 100
Серийный	5-1000	10 - 5000	100 - 50000
Массовый	Более 1000	Более 5000	Более 50000

Тип производства оси нашего предприятия - серийный, т.к. Годовой объем выпуска равен 110тыс. шт, а вес детали - малый (0,015кг).

1.2 Определение потребности в оборудовании

Расчетное количество станков данного типа при обработке одноименных деталей на i-той операции определяется по формуле:

С _iр.= (t _ш.к.i. * N _г. * К _м) /(60 * F_д.о. * m * К * К_в)

С _iр - расчетное число рабочих мест;

где, t _ш.к.i - штучно-калькуляционная норма времени на i-той операции, мин.

Nг - годовой объем производства, шт;

К_м - к-т многостаночного обслуживания (К_м = 1,1 - 1,8);

F_д.о - действительный годовой фонд времени работы станка, ч,

(F_д.о = 2030ч.) для металлорежущего оборудования при односменной работе;

m - число смен ;

К - к-т, учитывающий время простоя станков в ремонте (К=0,97);

К_в - к-т выполнения нормы (К_в= 1,05-1,3).

Сip1=(4,05*110000*1,2)/(60*2030*2*0,97*1,2)=1,89 =2чел.

Сip2=(3.21*110000*1.2)/(60*2030*2*0.97*1.2)=1.49 =2чел.

Cip3=(3.2*110000*1.2)/(60*2030*2*0.97*1.2)=1.49 =2чел.

Cip4=(1.45*110000*1.2)/(60*2030*2*0.97*1.2)=0.67 =1чел.

Cip5=(4.04*110000*1.2)/(60*2030*2*0.97*1.2)=1.88 = 2чел.

Таблица 3

Расчетное и принятое число рабочих мест

Операции, i	рi	прi	зi, %
1	1.89	2	1.95
2	1.49	2	1.75
3	1.49	2	1.75
4	1.67	1	1.67
5	1.88	2	1.94
Итого	2.42	9	1.82

Суммарное число рабочих мест: С = C_прi

1.3 Расчет коэффициента загрузки оборудования

Коэффициент загрузки оборудования на i-той операции определяется по формуле:

Средний коэффициент загрузки оборудования:

Есi1=1,89/2=0,95;

Есi2=1,49/2=0,75;

Еci3=1,49/2=0,75;

Еci4=0,67/1=0,67;

Есi5=1,88/2=0,94.

Еср=7,42/9=0,82.

1.4 Построение графика загрузки оборудования

График загрузки оборудования представляет собой функциональную зависимость «номер операции - коэффициент загрузки». По оси абсцисс откладывается номер операции, по оси ординат - коэффициент загрузки. График представляется в виде столбчатой диаграммы.

2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УЧАСТКА

2.1 Расчет численности работников участка

Расчет численности работников участка производится по следующим категориям работающих:

А) основным производственным рабочим (ПР);

Б) вспомогательным рабочим (ВР);

В) инженерно-техническим работникам (ИТР);

Г) счетно - конторскому персоналу (СКП);

Д) младшему обслуживающему персоналу (МОП);

Численность основных производственных рабочих (станочников) может быть определена по формуле:

R_пр = (F_до * С_пр * m * К_зср) / (F_др * К_м ),

где, R_пр - списочное число основных рабочих - станочников ;

F_до - действительный годовой фонд времени работы оборудования, час;

С_пр - суммарное принятое количество станков;

m - количество смен;

К _зср - средний коэффициент загрузки оборудования;

F_др - действительный годовой фонд времени работы рабочего, принимается равным 1860 час;

К_м - количество станков, на которых может одновременно работать один рабочий (коэффициент многостаночного обслуживания).

Rпр=(2030*9*2*0,82)/(1860*1,2)=13,42 = 14человек.

Для выполнения вспомогательных работ в цехе в состав рабочего персонала необходимо включить вспомогательных рабочих. Сюда относятся наладчики станков, бригадиры (освобожденные от работы на станках), кладовщики, смазчики, рабочие по заточке инструмента и др.

Часто подробного расчета числа вспомогательных рабочих не производят, а принимают это число в процентном отношении от числа производственных рабочих.

Общее количество вспомогательных рабочих целесообразно разбить на две группы: обслуживающих и не обслуживающих оборудование; первых примерно 60%, вторых 40% от общего количества вспомогательных рабочих.

В серийном производстве общее число вспомогательных рабочих в цехе составляет 18-25% от числа производственных рабочих.

Младший обслуживающий персонал участка (МОП): уборщики цеховых и бытовых помещений составляют 1-2% от общего числа рабочих. Число руководителей и специалистов (инженерно-технический персонал ИТП) определяется укрупненно как 6-12% от общего числа рабочих; служащие (счетно-конторский персонал) как 1-2%.

Численность работающих цеха по категориям сводится в таблицу 4.

Таблица 4

Численность работающих цеха по категориям

Категория работающих	База отсчета	Доля %	Численность, чел.
Основные рабочие			14
Вспомогательные рабочие, всего в том числе: - обслуживающие оборудование; - не обслуживающие оборудование	От количества основных производственных рабочих От количества вспомогательных рабочих. От кол-ва вспомогательных рабочих.	25 60 40	4 3 1
Руководители и специалисты (ИТР)	От количества всех рабочих цеха (основных и вспомогательных)	10	2
Служащие (СКП)	От кол-ва всех рабочих цеха	2	1
Младший обслуживающий персонал (МОП)	От кол-ва всех рабочих цеха	2	1
Всего численность промышленно - производственного персонала			22

Итоги расчетов численности вспомогательных рабочих приводятся в ведомости (табл.5):

Таблица 5

Сводная ведомость состава вспомогательных рабочих цеха

Вспомогательные рабочие	Разряд	Тарифная ставка, р/ч	Количество, чел.
1.Обслуживающие оборудование	4	14	3
2. Не обслуживающие оборудование	4	14	1
И Т О Г О:			4

Для руководителей, специалистов, служащих и МОП составляется штатное расписание с распределением должностей и окладов (табл.6):

Таблица 6

Штатное расписание работников механического участка

Категория работников и должность	Оклад	Количество, чел
Руководители и специалисты (ИТР): Начальник участка - Технолог	7000 5600	1 1
Служащие(СКП): - секретарь-табельщик	4350	1
МОП: - уборщик помещений	2500	1
ИТОГО:	19450	4

2.2 Определение капитальных затрат

Капитальные затраты представляют собой единовременные вложения в основные производственные фонды цеха, включая здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, ценные инструменты, дорогостоящий инвентарь.

Сумма капиталовложений в оборудование рассчитывается по формуле:

К_о=К_т.о.+К_э.о.+К_пто,

где К_о - капиталовложения в оборудование, руб.;

К_т.о. - вложения в технологическое оборудование, руб.;

К_э.о. - вложения в энергетическое оборудование, руб.;

К_пто - вложения в подъемно-транспортное оборудование, руб.

Капиталовложения в технологическое оборудование К_т.о определяются по его первоначальной стоимости, которая слагается из общей стоимости оборудования и затрат на транспортировку и монтаж (табл. 7):

Таблица7

Капиталовложения в технологическое оборудование

Модель станка	Количество, шт.	Цена за единицу	Общая стоимость	Затраты на транспортировку и монтаж(10% от общей стоимости)	Первоначальная стоимость Сп.о.
6АВП	2	1086000	2172000	217200	2389200
2Л450М	2	710000	1420000	142000	1562000
2622ВФ1	2	1618000	3236000	323600	3559600
2А135	1	1159000	1159000	115900	1274900
16К20	2	1350000	2700000	270000	2970000
Итого	9	5923000	10687000	1068700	11755700

Вложения в энергетическое и подъемно-транспортное оборудование краны, тельферы, тележки, электрокары и т.д.) рассчитываются в индивидуальном порядке в случае наличия такого оборудования.

Капиталовложения в здания, сооружения определяются по первоначальной стоимости зданий, сооружений.

Первоначальная стоимость зданий определяется по формуле

С_пер.зд. = С_зд.уд*V_зд.,

Где С_пер.зд. - первоначальная стоимость здания, р.;

С_зд.уд - стоимость 1м³ здания, р;

V_зд - объём здания, м³.

Объём здания определяется по формуле

V_зд = S_з * h_з,

где S_з - площадь здания, м². В данном случае учитывается площадь участка, которая слагается из производственной Sпр. и вспомогательной площадей Sвсп.:

Sз. = Sуч. = Sпр. + Sвсп., Sпр. = Sуд.*n,

где Sуд. - удельная площадь, занимаемая единицей оборудования. Принимается равной 15-25 кв.м. в зависимости от типа оборудования,

n - количество станков, установленное на участке.

Вспомогательная площадь Sвсп. отводится на проходы, помещения для бытовых нужд и может составлять до 30 % от производственной площади.

h_з - высота здания, м.

Примем Sуд=21м², h=10м, Сзд уд=1000р.,

Тогда

Sпр=21*9=189м²

Sвсп=189*30%=56,7 м²

Sзд=189+56,7=245,7 м²

Vзд=245,7*10=2457 м³

Спер зд=1000*2457=2457000 рублей.

Состав и первоначальная стоимость основных фондов приведена в таблице 8.

Таблица 8

Состав и первоначальная стоимость основных фондов

Состав основных фондов	Метод расчёта	Первоначальная стоимость
Оборудование	Сп.о.	11755700
Транспортные средства	Рассчитываются в индивидуальном порядке	нет
Дорогостоящие инструменты и приспособления	2% от Сп.о.	23511,4
Здания	Спер.зд.	1365000
Производственный и хозяйственный инвентарь	1% от стоимости зданий и оборудования (Сп.о. + Спер.зд.)	131207
Итого капитальных вложений		13275418

Амортизационные отчисления оборудования Саоб рассчитываются по формуле:

Саоб = Спо*а*Кзср,

где Спо - первоначальная стоимость оборудования, руб.

а - норма амортизации оборудования, %

Кзср - средний коэффициент загрузки оборудования.

Расчет амортизации остальных категорий основных фондов производится путем умножения их первоначальной стоимости на норму амортизации. Расчет удобно проводить в таблице 9.

Таблица 9.

Амортизация основных фондов

Состав основных фондов	Первоначальная стоимость, руб.	Коэффициент загрузки	Первоначальная стоимость х коэффициент загрузки	Норма амортизации, %	Годовая амортизация, руб.
Оборудование	11755700	0,82	9639674	12	1156761
Транспортные средства	-	-	-	12,5	-
Дорогостоящие инструменты	8354	-	-	9,1	760
Здания	1365000	-	-	2,5	34125
Дорогостоящие приспособления	9832	-	-	9,1	895
Ценный инструмент	5325,4	-	-	20	1065
Производственный и хозяйственный инвентарь	131207	-	-	9,1	11940
Итого амортизационных отчислений	-	-	-	-	1205546

2.3 Определение текущих затрат (себестоимости продукции)

Полная себестоимость продукции представляет собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Определение размера текущих затрат на производство продукции (величины себестоимости) производится по калькуляционным статьям.

Номенклатура калькуляционных статей затрат:

1. Сырье и материалы.

2. Возвратные отходы (вычитаются).

3. Покупные комплектующие изделия (полуфабрикаты).

4. Топливо и энергия на технологические цели.

Итого прямых материальных затрат (сумма статей калькуляции 1-4).

1. Основная заработная плата основных производственных рабочих.

2. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

3. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих.

4. Расходы на подготовку и освоение производства.

5. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО).

7. Цеховые расходы.

Итого цеховая себестоимость (сумма статей калькуляции 1 - 11, или прямые материальные затраты плюс статьи калькуляции 5 -11).

1. Общезаводские расходы.

2. Потери от брака.

3. Прочие производственные расходы.

Итого производственная себестоимость (сумма статей калькуляции 1- 14, или цеховая себестоимость плюс статьи калькуляции 12,13,14).

4. Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости).

Итого полная себестоимость (сумма статей калькуляции 1 - 15, или производственная себестоимость плюс внепроизводственные расходы).

Далее приведена методика расчета каждой статьи калькуляции.

1. Затраты на сырьё и основные материалы Зсм

З_см = Рз * Ц_см * К_тз *Nг

где Рз -вес заготовки, кг/шт.

Ц_см - оптовая цена материала заготовки, руб./кг.

К_тз - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (К_тз = 1,05 - 1,07),

Nг - годовой объем производства, шт.

Рз=Рдет/Кисп.м.=0,015/0,85=0,018кг

Зсм= 0,018*50*1,05*110000=103950рублей.

2. Стоимость возвратных отходов (вычитается)

С_во = (Р_з - Р_д) * Ц_о * N_г,

где Р_з - вес заготовки, кг/шт.

Р_д - вес детали, кг/шт.

Ц_о - цена отходов, р./кг.

Сво= (0,018-0,015)*10*110000=3300руб.

Зсм=103950-3300=100650 р.

3. Покупные комплектующие - нет

4. Топливо и энергия на технологические цели включает в себя затраты на технологическую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар для производственных целей.

4.1. Затраты на технологическую электроэнергию.

С_эл = Цэ * Q_э,

где Сэл. - стоимость технологической электроэнергии;

Цэ - стоимость 1 квт-ч электроэнергии,

Q_э - годовой расход электроэнергии, квт-ч.

Годовой расход электроэнергии

Q_э = F_qo * Кз*Код*Кw * P_y /g,

где F_qo - действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч.;

Кз - средний коэффициент загрузки оборудования;

Код - коэффициент одновременности работы всех электродвигателей. Может принимать значения 0,6 - 1,3;

Кw - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети предприятия. Равен 1,06 для металлорежущих станков;

Р_у - установленная мощность отдельных токоприемников (суммарная мощность всего установленного оборудования), кВт.;

g - коэффициент полезного действия оборудования. Для металлорежущего оборудования принят 0,7.

Мощность одного токоприемника - 5кВт/ч

Qэ=2030*0,82*0,6*1,06*(5*9)*0,7=33348,6 руб.

Сэл=2*33348,6=66697,2 руб.

4.2 Затраты на сжатый воздух

З_св = С_св * Q_св,

где С_св - стоимость 1 м³ сжатого воздуха;

Q_св - годовой расход сжатого воздуха, м³,

Q_св = Q_непр * К_и * F_qo * m * К_з,

где Q_непр - расход воздуха на обдувку станков при непрерывной работе, м³/ч,

К_и - коэффициент использования воздухоприемников оборудования, К_и = 0,75.

Расчет расхода воздуха на обдувку станков (Q_непр) определяется из расчета, что количество станков, подлежащих обдувке, равно 10-15% от общего количества станков. Расход воздуха равен 1,5-2 м³/ч на один станок.

Расход воздуха на пневмозажимы из расчета 4 м³/ч на один станок с пневмозажимом, количество таких станков - 15-30% от общего количества станков.

Qнепр=((9*15%)*2)+((9*30%)*4)=14м³/ч

Qсв=14*0,75*2030*2*0,82=34956,6м³

Зсв=10*34956,6=349566руб.

4.3 Затраты на воду для производственных целей:

З_в = С_в * Q_вод,

где С_в - стоимость 1м³ воды,

Q_вод - годовой расход воды, м³

Q_вод = (q_вод * Спр * F_qo * m * К_з) / 1000,

где q_вод - часовой расход воды на один станок, л. Для производственных нужд расходуется 0,6 л /час охлаждающих жидкостей.

Спр. - принятое число станков.

Qвод=(0,6*9*2030*2*0,82)/1000=17,98м³

Зв=14*17,98=251,72руб

4.4Затраты на пар для производственных нужд

З_п = С_п * Q_п,

где С_п - стоимость пара,

Q_п - расход пара на подогрев охлаждающих жидкостей.

Расход пара на подогрев охлаждающих жидкостей - 0,16-0,19 кг/ч на каждый литр воды, расходуемый за час. Годовой расход охлаждающих жидкостей (в кубометрах) рассчитан в предыдущем разделе. В одном кубометре 1000 литров.

Qп=0,19*9*2030*2*0,82=5693

Зп=5693*8=45544рублей.

Итого прямых натуральных затрат.

100650+66697,2+349566+251,72+45544=562708,92 р.

Следующая статья калькуляции связана с расчетом заработной платы. Фондом заработной платы называется сумма денежных средств, выплачиваемая работникам за определенный период времени в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда по действующим формам и системам оплаты труда. Фонд заработной платы состоит из основной и дополнительной заработной платы. Расчет основной заработной платы рабочих производится отдельно для сдельщиков (основных производственных рабочих) и повременщиков (вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП). Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих являются отдельными статьями калькуляции себестоимости продукции. Заработная плата остальных категорий работников входит составной частью в различные статьи калькуляции. Например, заработная плата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, относится на статью калькуляции «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования»; зарплата вспомогательных рабочих, незанятых обслуживанием оборудования, относится на статью «Цеховые расходы». Заработная плата ИТР, СКП, МОП включается в состав как цеховых расходов, так и общезаводских, в зависимости от места их закрепления.

5. Основная заработная плата основных производственных рабочих

Основная заработная плата состоит из тарифного фонда и различных доплат и премий.

Тарифный фонд заработной платы Зтар.с. основных производственных рабочих (сдельщиков) подсчитывается по формуле:

З _тар.с= ТедЧ S_ср.с Ч N_г ,

где S_ср.с - часовая тарифная ставка сдельщиков, р/ч ;

Тед. - трудоемкость изготовления единицы продукции, ч./шт.;

Nг - годовой объем производства продукции, шт.

Зтар с=15,95/60*17,5*110000=500500 рублей.

Расчет доплат и премий к заработку по тарифу:

а). доплата по районному коэффициенту учитывается при выплате заработной платы работникам промышленности Дальнего Востока по формуле:

?З _рк= З _тарЧ(К_р + К_с) ,

где К_р - районный коэффициент к заработной плате, устанавливаемый дифференцированно в соответствии с действующими положениями;

К_с - северный коэффициент;

Зрк= 500500*(0,2+0,5)=350350 руб.

б). Расчет премии при сдельно-премиальной оплате труда определяется по формуле:

?З _сп= З _тарЧУ ,

где У - размер премии в процентах к прямой сдельной заработной плате, в процентах. Устанавливается на предприятии. При отсутствии данных с предприятия о размере премии процент премии можно принять 20 - 40 %.

Зсп=500500*40%=200200 руб.

Таким образом, основная заработная плата З _ос сдельщиков рассчитывается по формуле:

З _ос= З _тар.с + ?З _рк + ?З _сп ,

Зос=500500+350350+200200=1051050 руб

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

З _д - это выплаты, предусмотренные Законодательством о труде или коллективными договорами за непроработанное на производстве время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, выплаты вознаграждений за выслугу лет и др. Величина дополнительной заработной платы определяется в процентах от основной заработной платы по формуле:

З _д= k_дЧ З _ос

где k_д - принятое для данного цеха процентное соотношение между основной и дополнительной заработной платой, может составлять 12 - 20 %.

Зд=20%*1051050=210210 р.

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих слагается из основной и дополнительной заработной платы.

Фгод. = Зос. + Зд.

Фгод= 1051050+210210=1261260р.

7. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих составляют определенный процент от суммы основной и дополнительной зарплаты. Например, с 01.01. 2005 г. отчисления на социальное страхование составляют 26 процентов.

Отчос=1261260*26%=327927,6 р.

Далее рассчитаем годовой фонд заработной платы и отчисления на социальное страхование остальных категорий работающих: вспомогательных рабочих, ИТР, СКП, МОП. Эти расходы входят в состав статей калькуляции, рассчитываемых ниже («Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» и «Цеховые расходы»).

Основная заработная плата вспомогательных рабочих:

Р_{ос всп} = S_вып * R_вcп * F_qр,

где S_всп - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб./ч.

R_всп - число вспомогательных рабочих, определенное выше в соответствующем разделе.

F_qр - действительный годовой фонд времени одного рабочего, принимается равным 1860ч.

Рос всп= 14*4*1860=104160 р.

Дополнительная зарплата вспомогательных рабочих составляет 15-20% от основной.

Рдоп всп= 104160*20%=20832 р.

Фгод всп=Рос всп+Рдоп всп=104160+20832=124992 р.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих.

Отчвсп=124992*26%=32498 р.

Годовой фонд основной зарплаты руководителей, специалистов, служащих, МОП определяется на основании штатного расписания, величины оклада по каждой штатной должности, районного коэффициента (20%), дальневосточной надбавки (50%).

Дополнительная зарплата руководителей и специалистов составляет 15-18% от основной зарплаты; СКП и МОП - 10-12%.

Фонд основной заработной платы З _о для ИТР, СКП, МОП определяется отдельно по каждой категории работников. Например, основная заработная плата ИТР рассчитывается по формуле:

З _оитр = О _мЧR _рЧК _мЧ(1+ К _р+ П)

где О _м - оклад работников, руб./мес. ;

R _р - число работников данной категории, чел. ;

К _м- число месяцев в году, за которое начисляется зарплата по окладам, равно 11 мес. ;

Кр - коэффициент, учитывающий размер районного коэффициента и дальневосточной надбавки;

П- коэффициент, учитывающий размер премий.

Зо итр=(7000*1+5600*1)*11*(1+0,7+0,4)=291060 р.

Здоп итр=291060*15%=43659 р.

Фитр=291060+43659=334719 р

Аналогично определяется основная зарплата остальных категорий работающих.

Зо скп=4350*1*11*(1+0,7+0,4)=100485 р.

Здоп скп=100485*10%=10048,5 р.

Фскп=100485+10048,5=110533,5 р.

Зо моп=2500*1*11*(1+0,7+0,4)=57750 р.

Здоп моп=57750*10%=5775 р.

Фмоп=57750+5775=63525 р.

Соответственно определяются отчисления на социальные нужды от суммы основной и дополнительной заработной платы для каждой категории промышленно - производственного персонала.

Отчитр=334719*26%=87026,94 р,

Отчскп=110533,5*26%=28738,71 р.

Отчмоп=63525*26%=16516,5 р.

Сводный расчет фонда заработной платы всех категорий промышленно-производственного персонала можно представить в виде таблицы 10

Таблица 10

Ведомость расчета фонда заработной платы ППП

Категория работников	Количество человек	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата
Рабочие, всего в том числе: - основные - вспомогательные	14 4	1051050 104160	210210 20832
ИТР	2	291060	43659
СКП	1	100485	10048,5
МОП	1	57750	5775
Итого	22	1604505	290524,5

8. Расходы на подготовку и освоение производства определяются в размере 5 - 10 % от первоначальной стоимости оборудования.

11755700*10%=1175570 р.

9. Износ инструментов и приспособлений не предусматривается.

10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) включают:

1) амортизацию оборудования, транспортных средств, дорогостоящих инструментов и приспособлений;

2) расходы по эксплуатации оборудования объединяют затраты на вспомогательные материалы (обтирочные и смазочные материалы, охлаждающую эмульсию); зарплату вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, с отчислениями на социальное страхование; содержание дорогостоящих инструментов и приспособлений;

3) затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

4) затраты по возмещению износа малопроцентных и быстроизнашивающихся приспособлений (МБП)

5) прочие.

1) Амортизация оборудования, транспортных средств, дорогостоящих инструментов и приспособлений рассчитана в таблице 9 «Расчет амортизации основных фондов».

2)Расходы по эксплуатации оборудования:

а) затраты на вспомогательные материалы (табл. 11) определяются по нормам расхода на один станок.

Таблица 11

Затраты на вспомогательные материалы

Вспомогательные материалы	Норма расхода на один станок, кг	Количество обслуживаемых станков	Стоимость одного килограмма материала	Итого затраты на вспомогательные материалы
Масло, сульфофрезол	390	9	20	70200
Эмульсол	56	9	35	17640
Сода кальцинированная	4,5	9	18	729
Ветошь обтирочная	40	9	16	5760
Итого		9		94329

б) заработная плата вспомогательным рабочим (с отчислениями на социальные нужды), занятым обслуживанием оборудования составляет 60% от заработной платы вспомогательных рабочих (с соответствующими социальными отчислениями).

Р_{вспомог обсл об} = 0,6 * (Ро._всп + Р_{доп всп} + Р_{соц страх ) всп}

Р_{вспомог обсл об} =0,6*(104160+20832+32498)=94494 р.,

из них зарплата - 69926 руб., соцстрах - 24568 руб.

в) содержание дорогостоящих инструментов и приспособлений составляет 10% от первоначальной стоимости дорогостоящих инструментов и приспособлений.

23511,4*10%=2351,14 р.

Итого: затраты по эксплуатации оборудования - сумма расходов по пунктам (а - в)

94329+94494+2351,14=191174,14 р.

3). Затраты на текущий ремонт оборудования, дорогостоящих инструментов и транспортных средств:

- оборудования - принимаются в размере 10 % от их первоначальной стоимости (с учетом коэффициента загрузки):

Зрем об = 0,1*Спо*Кзср

Зрем об = 0,1*11755700*0,82= 963967,47 р.

- дорогостоящих инструментов - 10-20 % первоначальной стоимости инструментов;

Зрем инст = 23511,4*10%=2351,14 р.

- транспортных средств - 10 % от первоначальной стоимости транспортных средств.

Зреем тр - нет

З_рем = З_{рем об} + З_{рем инструм + Зрем.тр.} = 963967,47+2351,14= 966318,61 р.

4). Износ МБП определяется по нормам расхода в год на одного вспомогательного рабочего, по данным предприятия.

Износ = 300*4=1200 р.

Все затраты по содержанию и эксплуатации оборудования заносятся в таблицу 12

Таблица 12

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Статья расхода	Сумма, руб.
Амортизация, всего В том числе: оборудования транспортных средств дорогостоящих инструментов и приспособлений	1159481 1156761 - 2720
2. Эксплуатация оборудования	191174,14
3. Текущий ремонт оборудования, дорогостоящего инструмента и транспортных средств	966318,61
4. Износ МБП	1200
5. Прочие (5 % от суммы предыдущих затрат)	115908,68
Всего РСЭО	2434082,4

11. Цеховые расходы Зцех.

Цеховые расходы включают в себя расходы на:

1) зарплату основную и дополнительную: ИТР, СКП, МОП; вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования (см. Табл. 10 «Ведомость расчета фонда заработной платы ППП»).

2) отчисления на социальные нужды по всем вышеуказанным статьям заработной платы (табл. 10).

3) амортизацию зданий, сооружений, инвентаря (см. табл. 9 «Расчет амортизации основных производственных фондов»).

4) содержание зданий, сооружений, инвентаря.

5) текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

6) испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство.

7) охрану туда.

8) износ МБП

9) Прочие

Содержание зданий, сооружений, инвентаря Зс.з.

Включает затраты на электроэнергию для освещения, воду для бытовых нужд, пар для отопления, вспомогательные материалы, на содержание инвентаря. Укрупнено можно рассчитать эти расходы как 1,5 % от первоначальной стоимости зданий, сооружений, инвентаря.

Зс.з.=(1365000+131207)*1,5%=22443,1 р.

5. Расходы на текущий ремонт зданий, сооружений, хозяйственного инвентаря Зрем. зд. рассчитывается в размере 3% от их первоначальной стоимости.

Зрем зд=(1365000+131207)*3%=44886,2 р.

6. Затраты на испытания, опыты, исследования Зисп. Определяются по нормам расхода в год на одного работающего (по данным предприятия).

Зисп = 250*22=5500 р.

7. Затраты на охрану труда Зохр. - по норам расхода в год на одного работающего.

Зохр = 250*22=5500р.

8. Износ МБП Змбп.- по нормам расхода в год на одного работающего.

Змбп = 300*22=6600 р.

9. Прочие расходы Зпроч.- 5% от суммы предыдущих расходов.

Зпроч = 835049,92*5%=41752,5 р.

Расчетные данные заносятся в таблицу 13.

Таблица 13

Смета цеховых расходов.

Статья расходов	Сумма, руб.
Заработная плата основная и дополнительная: ИТР - СКП - МОП - вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования (40 % от зарплаты вспомогательных рабочих)	334719 110533,5 63525 49996,8
Отчисления на социальные нужды по всем вышеуказанным статьям заработной платы.	145281,32
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.	46065
Содержание зданий, сооружений, инвентаря.	22443,1
Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря.	44886,2
Испытания, опыты, исследования.	5500
Охрана труда.	5500
Износ МБП.	6600
Прочие	41752,5
Итого: цеховые расходы	876802,42

12. Общезаводские расходы Зобщезав.

Рассчитываются укрупнено в размере 300 - 900 % от основной заработной платы основных производственных рабочих.

Зобщезав = 1051050*500%=5255250 р.

13. Потери от брака

2% от суммы цеховых и общезаводских расходов:

З_брак = (З_цех + З_{общезав} )* 0,02

Збрак = (876802,42+5255250)*0,02=122641,05 р.

14. Прочие производственные расходы

3 % от суммы предыдущих затрат.

Зпр = 12123492*3%=363704,76 р.

Итого: производственная себестоимость Спр. (сумма расходов по статьям калькуляции 1 - 14):

Спр = 12487197 р.

15. Внепроизводственные расходы Звн пр. Состоят из расходов по реализации продукции (тару, упаковку и перевозку до станции отправления либо до потребителя и др.). принимаются в размере 2% от производственной себестоимости.

Звн пр. = 12487197*2%=249743,94 р.

Итого: полная себестоимость

С_пол = С_пр + З_{вн пр}= 12487197+249743,94=12736941 р. _, в том числе

Себестоимость единицы изделия = 12736941/110000=115.79 р/шт.

Суммы расходов по статьям калькуляции заносятся в таблицу 14.

Таблица 14

Структура себестоимости продукции по статьям калькуляции

Статья калькуляции	Сумма расходов, руб./год	Сумма расходов, руб./шт.	Сумма расходов, %
1. Сырье и материалы	103950	0,94	0,82
2. Возвратные отходы (вычитаются)	3300	0,03	0,0003
3. Покупные комплектующие изделия (полуфабрикаты)	-	-	-
4. Топливо и энергия на технологические цели	562708,92	5,12	4,42
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих	1051050	9,56	8,3
6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	210210	1,91	1,65
7. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих	327927,6	2,98	2,57
8. Расходы на подготовку и освоение производства	1175570	10,69	9,23
9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения	-	-	-
10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	2434082,4	22,13	19,11
11. Цеховые расходы	876802,42	7,97	6,88
12. Общезаводские расходы	5255250	47,78	41,26
13. Потери от брака	122641,05	1,11	0,96
14. Прочие производственные расходы	363704,76	3,31	2,86
15. внепроизводственные расходы	249743,94	2,27	1,96
Итого полная себестоимость	12736941	115,79	100

2.4. Расчет показателей экономической эффективности

Определяется общий показатель сравнительной эффективности - годовой экономический эффект по формулам, приведенным в начале методических указаний.

В заключение приводится сводная таблица технико - экономических показателей участка по проектируемому и базовому вариантам (табл. 15).

Таблица 15

Сводные технико - экономические показатели участка

Наименование показателя	Значение
Объем годового выпуска, шт.	110000
Трудоемкость единицы продукции, н-ч	0,26
Трудоемкость годовой программы, н-ч	28600
Общее количество оборудования, шт.	9
Общая площадь участка, м2, в том числе: - производственная - вспомогательная	245,7 189 56,7
Капитальные вложения, руб.	13275418

Списочная численность работающих, чел., в том числе: - основных производственных рабочих вспомогательных рабочих ИТР СКП МОП	22 14 4 2 1 1
Среднемесячная заработная плата, руб./чел.	7178
Выпуск продукции на единицу оборудования, руб./ед.оборудов.	12222
Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, руб./ м2	582
Выработка одного работающего, руб./чел.	28600
Коэффициент загрузки оборудования, %	0,82
Фондоотдача	0,96
Фондовооруженность труда одного рабочего	603428,09
Себестоимость единицы продукции, руб./шт.	115,8

Список используемой литературы:

1. Организация и планирование машиностроительного производства: Учеб. для машиностр. спец. вузов /М.И. Ипатов, М.К. Захарова, К.А. Грачева и др.; Под ред. М.И. Ипатова, В.И. Постникова и М.К. Захаровой. - М.: Высш. школа, 1988. - 367 с.

2. Кожекин Г.Я., Синицина Л.М. Организация производства: Учеб. пособие - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998. - 334 с.

3. Соколицын С.А., Кузин Б.И. Организация, оперативное управление машиностроительным производством. - Л.: Машиностроение, Ленингр. отд-ние, 1998. - 527 с.

4. Организация и планирование производственного предприятия: Учеб. пособие. - СПб: Изд-во СПбУЭФ, 1996. - 182 с.

5. Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под общ. ред. К.М. Великанова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Л.: Машиностроеие. Ленингр. отд-ние, 1990. - 448 с.

6. Пляскин И.И. Сборник задач по курсу «Экономика, организация и планирование производства на машиностроительном предприятии»: Учеб. пособие. - М.: Машиностроение, 1986. - 256 с.

7. Егоров М.Е. Основы проектирования машиностроительных заводов. М.: Высш. шк., 1969. - 345с.