Разработка и принятие управленческого решения по открытию кафе для собак "Ко мне, Мухтар"

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Анализ ситуации

2 Характеристика кафе

3 Анализ рынка

4 Маркетинговый план

5 Производственный план

6 Организационный план

7 Финансовый план

8 Оценка влияния макро и микросреды

9 Анализ рисков

10 Направленность и эффективность проекта

Введение

В последние годы вследствие проведения реформ в различных отраслях (экономики, политики, управления и др.) и широкого применения принципа децентрализации власти значительно возросла роль муниципального управления. Это управление осуществляется различными субъектами права посредством использования различных методов.

Любое управление осуществляется через «управленческий труд» на основе управленческих «решений-команд». Управленческий труд - это процесс обдумывания решения, его принятие и организация выполнения. Причем процесс принятия управленческих решений достаточно сложный и ответственный, так как данные акты в той или иной мере затрагивают права и законные интересы граждан и представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на познаниях, методологической оценки и прогнозирования деятельности будущих предприятий, которые отвечают на эффективность и конечные финансовые результаты, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, находящие отражения через систему экономической информации. От их своевременности, точности, целесообразности может зависеть жизнь, здоровье, благосостояние, как отдельных лиц, так и общества в целом.

Методы управленческих решений позволяют обосновать экономическую целесообразность взятых направлений для развития фирмы, и выявляют ряд задач;

1. Выявление конкретной проблемы и последовательность действий, направленных на создание оптимального решения по различным критериям;

2. Проанализировать ограничения по данному решению в зависимости от ситуации (местонахождения, конкуренция, морально-этические, кадровые, предложения по бизнес - партнерству);

3. Рассмотрение альтернатив и их предварительный анализ с целью исключения явно не эффективных, подразумевает установление результативных факторов и факторов (основных и второстепенных на них влияющих), взаимосвязь между факторами.

Для выявления неэффективных и эффективных - определяется при наличии факторной модели количественных и качественных показателей и последовательность подстановки определяется логическим анализом. Под количественным фактором при анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут быть получены путем непосредственного учета(количество рабочих, порций). Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений (производительность труда, качественная продукция, средняя продолжительность рабочего дня, объем товарной продукции).

Неэффективность при анализе системы может выражаться в системе планирования:

· методологические (отсутствие метода прогнозирования стадии, принятие решений);

· организационные (отсутствие документов, регламентирующих ведение планирования);

· технические (недостаточная обеспеченность техническими средствами и программными продуктами для накопления информации ведет к не выполнении задач;

· Сбор управленческой информации и прогнозирование ее - это решение в будущем.

«Положение о системе планирования» как совокупность документов, должны отражать следующее:

· технологию планирования

· определить конечную цель планирования- какой из бюджетов должен получиться на выходе;

· определить виды основных и вспомогательных планов (бюджетов), которые предполагается составлять в процессе планирования и их последовательность;

· определить набор основных и вспомогательных бюджетов для центров финансовой ответственности (структур единиц);

· определить набор показателей для каждого бюджета и степень их детализации;

5) Объективное и всестороннее исследование нормативов

Но без решения задач по стандартизации системы планирования, т.е. технических положений могут возникнуть риски и эффективность предприятия будет снижена. Совокупность документов, регламентирующих процесс планирования, таких как: стандарты, классификаторы, справочные инструкции, правила техники безопасности, противопожарные стандарты, подготовка регламентации, т.е. вся документированная информация, положения санэпидемиологического контроля и работа с ними на этапе экспертизы и подхода к открытию предприятия существенно сократят отрицательный риск.

6) Анализ проекта с точки зрения: цели, ресурсов, моделей.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, должна ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей. Основной проблемой является привлечение инвестиций (фондовые, бюджетные и зарубежные кредиты), позволяющие дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.

Хорошо разработанный проект помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего предприятия, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Он опирается на:

Конкретный проект производства определенного товара (услуг) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

Всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации, целью которой является выделение ее сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

Изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

7) Доведение решения до исполнителя и оценка результата.

1 Анализ ситуации

Данный проект не имеет аналогов в нашем городе, в нашем городе очень много людей, у которых есть четвероногие любимцы и когда люди выгуливают своих собак в хорошую погоду и им хочется посидеть в летнем кафе, то возникает вопрос а куда же деть своего любимца, ведь на каждом кафе весит табличка «с собаками вход запрещен!!» и так не хочется где то привязывать и оставлять своего любимца, ведь во многих семьях собака это полноценный член семьи. В то время как владельцы животных пьют кофе и неторопливо беседуют или просматривают газеты, их питомцы наслаждаются изысканными собачьими лакомствами: бисквиты для гончих, мясная паста для пуделей, пирожные для колли.

Журнал «Друг для любителей кошек» сообщает: Рестораны и кафе для собак стали довольно привычными в США и Европе. А в Сиднее (Австралия) открылось специальное кафе для собак. Фирменным блюдом здесь стало Pupaccino - печень в соевом молоке. Кафе мгновенно стало популярным, тем более что находится оно в самом большом городском парке, где собакам разрешено гулять свободно, без поводка. Поэтому я считаю что мировая практика показывает насколько выгодно и популярно такого рода кафе.

Данное кафе - будет единственным местом в городе, где хозяин может по-человечески отдохнуть со своим четвероногим другом. Проблема - отсутствие специализированного места питания для совместного отдыха хозяина и собаки.

Целью проекта является: создание специализированного летнего кафе на базе уже существующего кафе, для людей со средним уровнем дохода и для их собак, в парковой зоне с превышением прибыли на 20%.

Выбор соответствующих критериев оптимальности

Для оценки оптимальности выбора типа инвестиционного проекта и принятия управленческого решения будем применять стандартные методы оценки эффективности инвестиционных проектов.

К качественным показателям относят критерии «срочности» (отбираются проекты, требующие немедленной реализации; их непринятие может привести к нежелательным финансовым и иным последствиям) и «вынужденности» (данный критерий может использоваться при необходимости осуществления инвестиций, например, в случае вмешательства государства в дела компании).

К статическим показателям оценки инвестиционных проектов относится расчет простой (бухгалтерской) нормы прибыли и расчет периода окупаемости проекта.

Основным критерием ценности инвестиционного проекта является критерий чистого дисконтированного дохода (Net Present Value, NPV). Чистый дисконтированный доход определяется как сумма финансовых потоков, генерируемых инвестиционным проектом за весь расчетный период [t₀, T], приведенная к начальному моменту t₀ со ставкой дисконтирования, равной r (1.1):

(1.1)

где CF_t - доход, достигнутый за период времени t (чистый финансовый поток года t);

IC_t - капиталовложения в году t;

T - расчетный период оценки; r - ставка дисконтирования.

Выявление и установление ограничений

Основными ограничениями при принятии управленческого решения о возможности реализации инвестиционного проекта являются:

1. время, необходимое на документальное оформление до начала реализации проекта;

2. время реализации проекта;

3. необходимый объем первоначальных вложений;

4. чистый дисконтированный доход от реализации проекта.

Составление списка альтернатив и их предварительный анализ с целью исключения явно неэффективных

Рассмотрим 3 варианта:

1. Строительство нового здания для кафе.

2. Переориентация старого летнего кафе в новое кафе для собак.

3. Расширение комплексных услуг в обыкновенном кафе.

Первый вариант предполагает длительный процесс оформления различных документов, лицензий и т.д., то есть необходимое время до начала реализации проекта будет очень длительным.

Кроме того, при данном варианте необходимо строительство здания кафе, таким образом, высоки первоначальные вложения.

Следовательно, на основе выбранных ограничений первый вариант реализации проекта отклоняется.

Рассмотрим третий вариант реализации проекта.

Так как обыкновенное кафе является сложной постоянной постройкой, для реализации проекта необходимо осуществить капитальный ремонт здания и, возможно, необходимо будет проводить перепланировку здания. Это связано с необходимостью расширения служебных помещений, адаптации помещений для посетителей к возможности посещения кафе посетителями с собаками.

Таким образом, при выборе данного варианта реализации проекта также необходим высокий уровень предварительных капитальных вложений, необходимость перепланировки здания предполагает длительный срок реализации проекта.

Следовательно, на основе принятых ограничений третий вариант также отклоняется.

Далее рассмотрим второй вариант реализации проекта. Летнее кафе является отдельно стоящей легкой постройкой, так как в зимний период кафе не работает, что обусловлено в том числе и сезонностью спроса на данный вид услуг. Следовательно, капитальной перестройки здания не потребуется. Это снижает уровень первоначальных вложений и срок реализации проекта.

Таким образом, второй вариант реализации данного проекта является оптимальным из предложенных и принимается управленческое решение об реализации данного варианта инвестиционного проекта.

Задачей проекта является показать, как управленческое решение способно изменить ситуацию на процессы, происходящие в городе.

Исследуемым объектом является кафе «Ко мне, Мухтар», предлагающее свои услуги.

Планируется реализовать проект без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.

Финансирование будет производиться за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов, всего на спецификацию данного кафе на начальном периоде будет затрачено 57100 руб. При этом предполагается увеличение посетителей на 40%, ожидаемая чистая прибыль от увеличения клиентов составит 300 тысяч рублей за 6 мес, т.е. проект полностью окупит себя через 2,5 месяц.

Для организации производства требуется приобрести:

· технологическое оборудование (подставки под миски для собак с разным ростом, миски для собак, отдельное оборудование для хранения еды для собак и её разделки);

· мебель;

· произвести небольшой ремонт помещения направленный на акцентирование внимания на специфику кафе, улучшение интерьера. Площадку планируется взять на правах долгосрочной аренды.

Анализ и выбор метода решения задачи и разработка алгоритма решения

Решение задачи разработки инвестиционного проекта будет осуществляться путем составления бизнес-плана кафе для собак «Ко мне, Мухтар», содержащего следующие основные разделы: характеристика кафе, анализ рынка, организационный и производственный план, финансовый план, оценка воздействия факторов внутренней и внешней среды, анализ рисков.

Рекламная кампания по предложению услуг кафе для собак «Ко мне, Мухтар» будет осуществляться в различных формах (радио, пресса, рекламные буклеты, и каталоги) и создание общественного мнения;

покупка специального корма для собак

Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 10 человек.

2 Характеристика кафе

1) Место расположения кафе

Данное кафе будет располагаться на территории «Видновского парка отдыха» по адресу Московская обл., Ленинский р-н, г. Видное, Клубный пер.где будет переоборудоваться летнее кафе. Это место выбрано в связи с тем что там очень большая парковая зона, а также через дорогу тоже большая территория прилегающая к озеру, где много людей выгуливают своих собак в специально отведенных зонах и, не только с близлежащих домов, но и специально приезжающих туда, так как очень много места для прогулки с животными и свежий воздух.

2) Режим работы фирмы

Работу кафе предполагается осуществить по следующему графику: с 9:00 до 23:00 без перерывов и выходных. Кафе является сезонным и работает с апреля по сентябрь месяц включительно.

Таблица 1. Меню

Наименование продукта	Ед.изм.	Цена (руб)
Кофе	чашка	12
Мороженное	порция	35
Коктейли	250г.	40
Пирожное	шт.	40
Бутерброды	шт.	15
Горячие блюда	порция	75
Десертные блюда	порция	50
Спиртные напитки	50 гр.	80
Пиво	бутылка	35
Окорока гриль	порция	45
Салаты	порция	25
Шампанское	50 гр.	50
Раздел для собак:
Пирожное для собак	шт.	20
Сахарные косточки	порция	25
Pedi Gri	порция	30
Рыбное блюдо	порция	30
Молочный коктейль	300 гр.	20

Таким образом, в первый месяц общая выручка составит 110820 руб. из неё 24170 руб. это выручка от еды для собак, во второй месяц 24500 руб., и в третий месяц 26790 руб. и в третий месяц будут покрыты расходы на переориентацию летнего кафе от продажи еды для собак, а в общем кафе покроет расходы на переориентацию в первый месяц и получить прибыль.

Также Будут оборудованы рядом со столиком для хозяина собаки, места для приёма пищи собак, со специальными подставками для мисок в зависимости от высоты собаки. Кроме того, рядом со столиком будет находиться специальный коврик для собаки где она сможет отдохнуть после приёма пищи и подождать пока её хозяин покушает.

Вход с собаками не дрессированными и агрессивными строго воспрещен, в случае если собака поведёт себя агрессивно по отношению к другим собакам или людям, хозяин будет оштрафован на 500 руб. Мисочка с водой будет подаваться бесплатно, если хозяином будет осуществлён любой заказ.

Таблица 2. Физический объем сбыта

Наименование	04/2009	05/2009	06/2009	07/2009	08/2009	09/2009
Кофе	5400	4500	6400	6200	5000	4800
Мороженное	21000	25000	30000	29000	27500	22000
Коктейли	4000	3800	4200	3750	3400	2750
Пирожное	4300	4100	5000	4200	4700	4200
Бутерброды	5000	4500	5100	4900	4400	4220
Горячие блюда	4400	4300	5000	4300	4200	4000
Десертные блюда	4200	4100	4800	4650	4000	3900
Спиртные напитки	11000	10500	16000	12000	13000	10000
Пиво	21000	22500	29000	27000	25400	21000
Окорока гриль	2700	2500	3800	3500	2400	2000
Салаты	2150	2000	2700	2500	2400	2150
Шампанское	1500	1200	2500	1300	1450	900
Раздел для собак:
Пирожное для собак	3000	3500	4000	3000	3500	2900
Сахарные косточки	7500	7650	8500	8000	7600	7300
Pedi Gri	7000	6800	7200	6700	6750	6500
Рыбное блюдо	4870	4550	4390	4000	3900	3200
Молочный коктейль	1800	2000	2700	2400	2600	2000
Итого	110820	113500	141290	127400	122200	103820

3 Анализ рынка

На сегодняшний день проблема общественного питания вместе с собаками достаточно актуальна, ведь во всем мире широко используется данная практика, и данное кафе будет являться символом преемственности европейских традиций и культуры в нашем городе. Особенно остро эта проблема ощущается в месте предполагаемого размещения специализированного летнего кафе. В этом районе расположена большая парковая зона, которая прекрасно подходит для выгула своих питомцев и в тоже время, когда хозяин или его собака хотят перекусить то сделать это можно только привязав своего любимца где-нибудь и купив в летнем кафе бутерброд, жевать его на ходу.

Существует на сегодняшний день в парке только одно предприятие общественного питания, а также палатка с продуктами питания. И соответственно в кафе с собакой не пустят, а в палатке также можно купить шоколадку и съесть её на ходу, что опять же не доставляет никакого удобства ни хозяину ни собаке.

В моем городе помимо «Видновского парка отдыха» существует ещё много мест где можно прогуляться с собакой, но ни одно из них не оборудовано для совместного отдыха с собакой и принятия пищи. Таким образом конкуренты как таковые у данного кафе отсутствуют. В моем городе существует 2 группы предприятий общественного питания:

К первым можно отнести рестораны и кафе. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене (средний обед обходится примерно в 300 рублей и выше), то есть они ориентированы на людей с высоким уровнем дохода.

Ко вторым относятся небольшие закусочные и бары. Их условно можно разделить еще на два типа:

1) Дорогие фирменные закусочные и бары, которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими близкими к крупным предприятиям общественного питания ценами.

2. Небольшие закусочные, которые предлагают хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию.

Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент выпускаемой продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что действующие в городе предприятия общественного питания не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в летнем специализированном кафе с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в городе Видное.

В рабочие дни основными потребителями будут люди, проживающие в близ лежащих зданиях, а также студенты и школьники, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха со своими любимцами.

Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода.

В силу того, что предприятий общественного питания подобного уровня нет, и ниша, на которую будет ориентировано кафе, практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается.

4 Маркетинговый план

На первоначальном этапе возможно проведение небольших рекламных мероприятий, направленных на информирование потенциальных клиентов об открытии нового кафе быстрого обслуживания в городе. Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений на радио и телевидении. Три раза в день в течении апреля будет небольшой рекламный ролик на «Русском радио», которое самое популярное на данный момент. И 3 раза вдень с 18 до 22 будет показываться небольшой рекламный ролик на телеканале «Видное tv», в течении апреля месяца. Размещение подобной рекламы в газетах, малоэффективно, так как такая реклама не направлена на конечного потребителя и может оказаться не замеченной среди других рекламных объявлений. Также планируется разместить рекламу на щите, который будет находиться рядом с основным входом в «Видновский парк отдыха».

Изюминкой кафе будет то, что форма официантов будет включать ушки и хвостик, как у собак.

Дизайн будет также направлен на специализацию кафе, на крыше будет размещена большое изображение собаки, а на барной стойке будут изображены играющие щенки.

Лучшая реклама для подобного рода заведений - это довольный клиент. Есть такое негласное правило «4/8». Недовольный гость уведет, так или иначе, восьмерых потенциальных клиентов, потому что негативные эмоции чаще выплескиваются, чем позитивные. А довольный клиент приведет только четырех. Поэтому главное для хорошего продвижения на рынке - делать все, чтобы гости всегда уходили в хорошем настроении и всегда возвращались снова. Визитные карточки тоже являются рекламой, они всегда должны быть вложены в папку для чека.

Также каждое воскресение будет проводиться конкурс среди собак на знание команд, призом буду карточки скидок постоянного клиента на 20%. С целью улучшения качества обслуживания и, как следствие, привлечения большего числа клиентов будут проводится опросы. Будет раздаваться опросный лист, где люди оставляют свои отзывы, пишут о том, что нравится или не нравится в кафе, например, качество блюд, атмосфера, музыка и т.д..

Таблица 3. Затраты на рекламу

Реклама	Апрель 2009
Радиореклама	4500
Телевидение	7500
Рекламный щит	6000
Наружная реклама	2000
Итого	20000

В связи с тем, что данное кафе будет единственным в городе специализированным кафе для любителей собак, то широкая реклама не нужна, нужна только реклама информационная в первый месяц работы кафе.

5 Производственный план

В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:

· закупить необходимое дополнительное кухонное оборудование;

· произвести переоформление и дооборудование помещения;

· закупить мебель;

· получить разрешения на обслуживание собак.

· закупить продовольствие

· реклама

Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане.

Таблица 4. Календарный план

Наименование этапа	Длительность (дней)	Дата начала	Дата окончания	Стоимость этапа (руб.)
Покупка холодильника	1	28.03.09	28.03.09	9 000
Покупка дополнительного кухонного оборудования	7	20.03.05	27.03.05	3 000
Покупка мебели	7	20.03.05	27.03.05	9 000
Отделка помещений	15	13.03.05	28.03.05	14 300
Получение разрешений	7	05.03.05	12.03.05
Закупка еды для собак	3	30.03.05	03.04.05	1 800
Реклама	31	01.04.05	31.04.05	20 000
Итого				57100

Общие издержки

В процессе работы кафе запланированы следующие ежемесячные постоянные издержки.

Таблица 5. Производство

Наименование	тыс.руб.	Выплаты	В течение...
Налоговые платежи	3000	Каждый месяц	всего проекта
Аренда помещения и коммунальные платежи	29000	Каждый месяц	всего проекта
Транспортные расходы	500	Каждый месяц	с02 по 09 месяцы
Оплата персонала	34500	Каждый месяц	с 04 по 09 мес.
Прочие расходы	7100	Каждый месяц	с 04 по 09 мес.
Непредвиденные расходы	1000	Каждый месяц	С 03 по 09 мес.
ИТОГО	75100

Из этих постоянных издержек увеличиваются только расходы на закупку продовольствия.

К переменным издержкам относятся затраты на спецификацию кафе на начальном периоде и они составят 57 100 руб. и на закупку продовольствия за 6 месяцев 38050 руб., итого 95150 руб. Постоянные издержки за 6 месяцев составят 450,6 руб. Для минимизации риска потерь необходимо рассчитать точку безубыточности.

Валовая прибыль за 6 месяцев:

Пв = В - Из

Где В- выручка за 6 месяцев, Из- затраты за 6 месяцов постоянные и переменные

Пв = 719030 - 450600 - 95150 = 173280

Прибыль от реализации еды для собак:

П = Вс - Из

Где Вс- выручка от реализации еды для собак за 6 мес., Из- затраты на специализацию кафе за 6 месяцев и закупку продовольствия для собак

П = 145810 - 66100 = 79710

Доля валовой прибыли:

Пвд = О/ Пв

Где О- объём реализации

Пвд = 719030/173280 = 4,149

Точка безубыточности или критический объем реализации

Кор = Изп/ Пвд

Гед Изп - постоянные издержки

Кор = 450600/4,149 = 108604,48

Критический объём реализации представляет собой уровень выручки, которой нужно покрывать общие затраты деятельности предприятия. Другими словами в этой точке достигается равновесие: если реализация больше этого уровня то чистая прибыль, если меньше то чистый убыток.

Рассматривая реализацию за период с мая по август, получается чистая прибыль в сентябре уже наблюдается чистый убыток на 4784 руб.

Рентабельность

Р = Пв/ В

Р = 173280/ 719030 * 100% = 24,09

Это говорит о том, что предприятие работает выгодно с хорошим уровнем рентабельности.

Срок окупаемости

Ок = Кп/ П

Где Кп- капитальные вложения

Ок = 57100/ 173280 = 0,329

6 Организационный план

Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.

Таблица 6. Штатное расписание

Должность	Кол. (чел)	З/пл тыс.руб.	Выплаты	Период
Директор	1	5	каждый месяц	04 по 09 мес.
Повар	2	7	каждый месяц	04 по 09 мес.
Уборщица	1	1,5	каждый месяц	04 по 09 мес.
Официант	2	6	каждый месяц	04 по 09 мес.
Охранник	2	7	каждый месяц	04 по 09 мес.
Бармен	2	8	каждый месяц	04 по 09 мес.

Итого расход на з/пл в месяц составит 34 500 руб., при специализации кафе дополнительных затрат на персонал не требуется. Необходимо только будет поварам изучить особенности меню для собак.

Весь персонал уже набран и работает в летнем кафе, к работникам кафе предъявляются следующие требования:

· наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;

· наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;

· коммуникабельность, умение работать с клиентами;

· знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.

7 Финансовый план

Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:

Дата начала проекта: 05.03.2009

Продолжительность: 7 мес.

Основная валюта проекта: тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках

Таблица 7. Отчет о прибылях и убытках (руб.)

Наименование статьи	05.03. 2009	01.04. 2009	01.05. 2009	01.06. 2009	01.07. 2009	01.08. 2009	01.09. 2009
1	2	3	4	5	6	7	8
Валовой объем продаж	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Потери и налоги с продаж	0	0	0	0	0	0
Чистый объем продаж	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Сырье и материалы	21000	5300	7100	7400	7250	7000	4000
Комплектующие изделия	0	0	0	0	0	0	0
Сдельная заработная плата	0	0	0	0	0	0	0
Другие прямые издержки	34300	0	0	0	0	0	0
Суммарные прямые издержки	55300	5300	7100	7400	7250	7000	6900
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	-55300	105520	106400	133890	120150	115200	99820
Налоги с дохода и на активы	0	0	0	0	0	0	0
Оперативные издержки	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Торговые издержки	0	0	0	0	0	0	0
Административные издержки	0	0	0	0	0	0	0
Суммарные постоянные издержки	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Амортизация	0	0	0	0	0	0	0
Проценты по кредитам	0	0	0	0	0	0	0
Суммарные калькуляционные издержки	0	0	0	0	0	0	0
Другие доходы	0	0	0	0	0	0	0
Другие затраты	0	0	0	0	0	0	0
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА	-86100	30720	32000	59790	45900	40200	25820
Налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	-86100	30720	32000	59790	45900	40200	25820

Отчет о движении денежных средств

Таблица 8. Отчет о движении денежных средств ( руб.)

Наименование статьи	03/2009	04/2009	05/2009	06/2009	07/2009	08/2009	09/2009
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступления от сбыта продукции/услуг	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Прямые производственные издержки	1800	5300	7100	7400	7250	7000	6900
Затраты на сдельную заработную плату	0	0	0	0	0	0	0
Поступления от других видов деятельности	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты на другие виды деятельности	0	0	0	0	0	0	0
Общие (постоянные) издержки	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Налоги	0	2900	2920	2940	2960	2980	3000
Кэш-фло от оперативной деятельности	-30800	27820	29130	56790	42920	37200	19930
Затраты на приобретение активов	21000	0	0	0	0	0	0
Другие издержки подготовительного пер.	34300	0	0	0	0	0	0
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступления от реализации активов	0	0	0	0	0	0	0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-55300	0	0	0	0	0	0
Собственный (акционерный) капитал	0	0	0	0	0	0	0
Займы	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты в погашение займов	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты % по займам	0	0	0	0	0	0	0
Банковские вклады	0	0	0	0	0	0	0
Доходы по банковским вкладам	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты дивидендов	0	0	0	0	0	0	0
Кэш-фло от финансовой деятельности	0	0	0	0	0	0	0
Баланс наличности на начало периода	57100	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860
Баланс наличности на конец периода	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790

Таблица 9. Баланс (руб.)

Наименование статьи	03/2009	04/2009	05/2009	06/2009	07/2009	08/2009	09/2009
1	2	3	4	5	6	7	8
Средства на счете	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790
Счета к получению	0	0	0	0	0	0	0
Товарно-материальные запасы	0	0	0	0	0	0	0
Предоплаченные расходы	0	0	0	0	0	0	0
Ценные бумаги	0	0	0	0	0	0	0
Суммарные текущие активы	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790
Земля	0	0	0	0	0	0	0
Здания и сооружения	0	0	0	0	0	0	0
Оборудование	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000
Другие активы	57100	0	0	0	0	0
Незавершенное пр-во (инвестиции)	1800	5300	7100	7400	7250	7000	6900
СУММАРНЫЙ АКТИВ	79800	54120	85050	142140	185010	221860	241690
Отсроченные налоговые платежи	2900	2920	2940	2960	2980	3000	3020
Счета к оплате	19000	29000	29000	29000	29000	29000	29000
Краткосрочные кредиты	0	0	0	0	0	0	0
Полученные авансы	0	0	0	0	0	0	0
1	2	3	4	5	6	7	8
Суммарные краткосрочные обязательства	800	6400	7180	7900	8150	8580	9200
Долгосрочные займы	0	0	0	0	0	0	0
Акционерный капитал	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	57100	15800	45930	102280	144880	181280	200470
Суммарный собственный капитал	57100	15800	45930	102280	144880	181280	200470
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	22800	54120	85050	14240	185010	221860	241690

Коэффициент финансовой устойчивости на сентябрь месяц:

Кфу = М/ К+ З

Где М - собственные средства,

К- кредиты и займы,

З - кредиторская задолженность и другие пассивы

Кфу = 184790/ 38200 = 4,8

Это показывает, что на конец периода кафе обладает достаточными запасами собственных средств и относительно независим от внешних финансовых источников.

Коэффициент абсолютной ликвидности на сентябрь месяц, показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно:

Кал = Д/Та

Где, Д- денежные средства, Та- текущие активы

Кал = 184790/38200 = 4,8

Это показывает что предприятие платёжеспособно

Начисленные налоги

В процессе работы кафе планируются следующие налоговые платежи (за исключением налогов уплачиваемых по упрощенной системе, которые отражены в разделе постоянных затрат).

Таблица 10. Начисленные налоги (руб.)

Наименование статьи	03/2009	04/2009	05/2009	06/2009	07/2009	08/2009	09/2009
Налог с дохода и на активы	0	0	0	0	0	0	0
Налог с оборота	0	0	0	0	0	0	0
НДС	0	0	0	0	0	0	0
Налоги на зарплату и др.	0	2900	2920	2940	2960	2980	3000
ВСЕГО	0	2900	2920	2940	2960	2980	3000

8 Оценка влияния макро и микросреды

Таблица 11.Факоры микросреды, влияющие на функционирование кафе.

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1. Стабильность поставок продовольствия	1. Нестабильность поставок продовольствия
2. Бесперебойность работы предприятия	2. Забастовка рабочих кафе
3. Приобретение новых клиентов	3. Потеря существующих клиентов
4. клиенты удовлетворены качеством обслуживания	4. Неудовлетворённость качеством обслуживания
5. Положительное отношение контактной аудитории	5. Плохое отношение контактной аудитории

Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом;

1. Создать продовольственные запасы,

Привлечь новых клиентов;

2. Постоянно контролировать настроение рабочих,

Свести к минимуму вероятность не выхода на работу;

3. Постоянный поиск новых связей, но нужно учитывать, что всё - таки более надёжные это старые, проверенные связи;

4. Постоянный контроль за качеством продукции;

Таблица 12. Факторы макросреды, влияющие на функционирование кафе

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1. Принятие законов, предусматривающих льготы для производителей продовольствия	1. Принятие законов, ущемляющих права производителей продовольствия
2.Наличие тенденции увеличения домашних животных	2.Наличие тенденции уменьшения домашних животных
3. Спад инфляции	3. Рост инфляции
4. Дешевение энергии	4. Дорожание энергии (эл., тепл.)
5.Повышение общего уровня покупательной способности	5.Снижение общего уровня покупательной способности

При отрицательном влиянии факторов макросреды предприятие не имеет реальной возможности нейтрализовать их влияние. Если наличие каких - либо отрицательных факторов существует постоянно, можно сменить вид деятельности.

9 Анализ рисков

Управление рисками при принятии управленческих решений. При принятии управленческих решений в условиях неопределенности и риска необходимо проводить анализ рисков. Анализ рисков подразделяется на два взаимно дополняющих друг друга ни да: качественный, главная задача которого состоит в определении факторов риска и обстоятельств, приводящих к рисковым ситуациям, и количественный, позволяющий вычислить величину отдельных рисков и риска проекта в целом. Исследование риска целесообразно проводить в следующей последовательности:

¦ выявление объективных и субъективных факторов, влияющих на конкретный вид риска;

¦ анализ выявленных факторов;

¦ оценка конкретного вида риска с финансовых позиций, определяющая л ибо финансовую состоятельность проекта, либо его экономическую целесообразность;

¦ установка допустимого уровня риска;

¦ анализ отдельных операций по выбранному уровню риска;

¦ разработка мероприятий по снижению риска при принятии управленческого решения.

После проведения анализа рисков в процессе разработки управленческого решения используются специальные приемы управления риском.

Вопросами теории управления риском занимается риск-менеджмент. Риск-менеджмент -- специальная форма предпринимательской деятельности. Осуществляют ее профессиональные институты специалистов, страховые компании, финансовые менеджеры.

Одна из основных сфер риск-менеджмента -- страховой рынок, где объектом купли-продажи выступают страховые услуги, предоставляемые организациям и отдельным гражданам преимущественно страховыми компаниями и негосударственными пенсионными фондами.

Основные приемы риск-менеджмента при принятии управленческих решений:

¦ избежание риска-- уклонения от мероприятия, связанного с риском;

¦ удержание риска -- оставление риска за инвестором (предполагая покрытие возможных убытков за счет резервных средств инвестора);

¦ передача риска -- передача ответственности за риск, например, страховой компании;

¦ снижение степени риска -- уменьшение вероятности потерь и сокращение ожидаемого их объема.

Наиболее распространенные приемы для снижения степени риска:

¦ диверсификация;

¦ получение дополнительной информации о ситуации принятия решения;

¦ лимитирование за счет установления предельных сумм расходов, продажи, кредита;

¦ самострахование за счет создания натуральных и денежных резервных (страховых) фондов;

¦ страхование.

Таким образом, в процессе разработки и принятия управленческих решений в условиях неопределенности и риска менеджер сталкивается с необходимостью проведения анализа существующих рисков, а также осуществления мероприятий, связанных с избежанием, удержанием, передачей рисков или снижения их степени. Кроме того, в условиях неопределенности и риска менеджеру необходимо использовать специальные приемы и методы разработки и принятия решений.

Для повышения эффективности управления финансовыми рисками организации необходимо соблюдать ряд правил:

1. Ответственность высшего руководства компании. Общеорганизационная политика управления рисками, включая методики идентификации, измерения, мониторинга и контроля, вырабатывается высшим руководством компании. Это позволяет убедиться в том, что риск отвечает общеорганизационной стратегии и требованиям законодательства, а также в том, что культура риск-менеджмента разделяется всеми членами компании.

2. Наличие общей политической линии и инфраструктуры риск-менеджмента. Организация должна выработать эффективную и реалистичную политику в области управления рисками и обеспечить ее выполнение, выделив достаточные для этого ресурсы, в том числе человеческие. Создание инфраструктуры риск-менеджмента нацелено на своевременную идентификацию рисков и управления ими в соответствии с волей высшего руководства, как и на обеспечение коммуникаций, координации и коррекции действий специалистов различных уровней.

3. Интеграция риск-менеджмента. Для осознания и управления рисками в их взаимосвязи идентификация и оценка различных рисков должна проводиться комплексно. Анализ рисков осуществляется на достаточно высоком уровне, чтобы оценить риски компании в целом. Это дает уверенность в том, что риск-менеджмент охватывает организацию целиком, а взаимосвязь между различными видами рисков и их совместное влияние на компанию осознается и учитывается при принятии всех стратегических и тактических решений.

4. Ответственность бизнес-подразделений. Бизнес-подразделения должны отвечать за управление рисками, связанными с их непосредственной деятельностью, в пределах, установленных в соответствии с общеорганизационной политикой риск-менеджмента. Они также несут ответственность за любые результаты принятия тех или иных решений, разрабатывая соответствующие инструменты управления рисками. Такой подход побуждает лиц, принимающих решения, полностью осознавать связанные с этими решениями риски и корректировать расчет ожидаемых прибылей с учетом рисков.

5. Оценка/ранжирование риска. Должна проводиться периодическая оценка рисков качественными, а где это возможно, и количественными методами. Используя простой язык, она дает руководству представление о количестве и природе возникающих рисков и позволяет принимать решения и распределять ресурсы на основе наиболее полной и всесторонней информации. Управление рисками таким образом становится квалифицированным и эффективным.

6. Независимая экспертиза. Методы и результаты оценки рисков должны быть проверены с помощью независимых экспертов, обладающих достаточными ресурсами, квалификацией и опытом, чтобы определить эффективность механизмов оценки и управления рисками и дать необходимые рекомендации. Это обеспечивает объективный подход к оценке и мониторингу рисков.

7. Планирование для непредвиденных ситуаций. Должны быть выработаны адекватные инструменты и политика управления рисками в нестандартных и кризисных ситуациях. Это позволит компании эффективно и своевременно реагировать на непредвиденное влияние негативных факторов.

10 Направленность и эффективность проекта

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.

Так, рентабельность продаж составляет 24,09 %. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств.

В результате расчетов получены следующие интегральные показатели эффективности проекта:

Срок окупаемости: = 3 мес.

Прибыль валовая общая за 6 месяцев = 173280 руб.

Прибыль валовая от реализации еды для собак = 79710 руб.

Реализация в месяц должна быть 108604,48, а у данного кафе реализация в первый месяц превысила норму на 2000 руб., во второй на 5000 руб., в третий на 39000 руб., на четвертый на 19000 руб., в пятый на 14000 руб. и лишь в последний месяц работы, убыток 3000 руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент финансовой устойчивости равен 4,8, что тоже свидетельствует о платежеспособности предприятия.

Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент, на который ориентирована деятельность создаваемого кафе, на сегодняшний день, городе свободен, что позволяет рассчитывать на то, что создаваемое предприятие будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.