Диагностика состояния предприятия

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ПРИДНЕПРОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

СТРОИТЕЛЬСТВА И АРХИТЕКТУРЫ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО КУРСУ «МЕНЕДЖМЕНТ»

на тему: «Диагностика состояния предприятия № 470»

Днепропетровск

2008

Содержание

Введение

1. Исследование жизненного цикла и диверсификации продукции предприятия № 470

2. Операционная диагностика продукции предприятия «470»

3. SWOT - анализ сильных и слабых сторон, возможностей и риска

4. Стратегическая диагностика в системе маркетинга

ВЫВОДЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

Главной целью диагностики состояния предприятия является подготовка информации для принятия управленческих решений. Диагностика состояния предприятия позволяет уточнить состояние доходов и расходов предприятия и самое главное - вскрыть факторы, позволяющие добиться превышения доходов над расходами. Задачи диагностики состояния предприятия относятся к области менеджмента предприятием.

Менеджмент (англ. management -- управление, заведование, организация) - это управление производством или коммерцией; совокупность принципов, методов, средств и форм управления, разрабатываемых и применяемых с целью повышения эффективности производства и увеличения прибыли.

Современный менеджмент включает две неотъемлемые части:

ѕ теорию руководства;

ѕ практические способы эффективного управления, или искусство управления.

Задачами менеджмента как науки являются разработка, экспериментальная проверка и применение на практике научных подходов, принципов и методов, обеспечивающих устойчивую, надежную, перспективную и эффективную работу коллектива (индивидуума) путем выпуска конкурентоспособного товара.

В то же время конечной целью менеджмента как практики эффективного управления является обеспечение прибыльности предприятия путем рациональной организации производственного (торгового) процесса, включая управление производством (коммерцией) и развитие технико-технологической базы.

Управление финансами, или финансовый менеджмент[2], представляет собой систему принципов, методов и форм регулирования финансовых ресурсов и отношений предприятия в процессе движения финансовых средств с целью обеспечения устойчивой производственно-хозяйственной деятельности и достижения достаточной прибыли.

В функции финансового менеджмента входит процесс формирования целей управления финансами предприятия и разработка мероприятий по их достижению посредством реализации стратегии и тактики управления. Под стратегией управления финансами понимают общие направления и способы использования денежных средств для достижения поставленной цели в данной области, а тактика управления - это конкретные методы и приемы достижения цели в определенных условиях.

Основными целями настоящей контрольной работы по диагностике состояния условного предприятия «№ 470»(по варианту исходных данных) являются:

ѕ объективная оценка результатов коммерческой деятельности;

ѕ контроль за процессами производства и реализации продукции;

ѕ прогнозирование хозяйственной деятельности;

ѕ оценка ожидаемого выполнения перспективного прогноза производственного плана;

Основными методологическими инструментами диагностики состояния предприятия в настоящей контрольной работе являются последовательные логически-связанные этапы исследования (согласно алгоритму методических указаний):

ѕ исследование жизненного цикла товара по основным видам продукции предприятия;

ѕ оценка диверсификации выпускаемой продукции;

ѕ операционная диагностика основных показателей деятельности предприятия;

ѕ анализ позиции предприятия на рынке(SWOT-анализ);

ѕ стратегическая диагностика и прогнозирование путей развития предприятия;

Основным полученным результатом стратегической диагностики предприятия является определение эффективности стратегии его развития методом разрыва:

ѕ определение приоритетного показателя предприятия, описанного в стратегии (в случае предприятия «470» - это продуктовая диффе-ренциация новых или модернизированных видов специализированной продукции, а также поиск новых территориальных сегментов реализации своей узкоспециализированной продукции, соответствующей характеру основных средств для производственных процессов);

ѕ выяснение реальных возможностей предприятия с точки зрения текущего состояния среды и предполагаемого будущего состояния (через 3-5 лет);

ѕ определение желаемой тенденции изменения конкретного показателя стратегического плана(в случае предприятия «470» - это увеличение объема реализации продукции);

ѕ установление разницы между показателями стратегического плана и возможностями, обусловленными реальным положением предприятия;

ѕ разработка специальных программ и способов действий, необходимых для ликвидации разрыва (в случае предприятия «470» - это применение финансового рычага внешних заемных средств и территориальное расширение сегментов реализации продукции)/

1. Исследование жизненного цикла и диверсификации продукции предприятия № 470

Жизненный цикл товара (продукта, услуги) -- это концепция, которая описывает все элементы маркетинга с момента принятия решения о предоставлении конкретной услуги, ее поступления на определенный рынок и до момента ее снятия с рынка.

В зависимости от вида услуги существуют несколько видов жизненных циклов, а именно[9]:

а) традиционный цикл;

б) классический цикл ("бум"), который отличается от просто "классического" по скорости возрастания объема продаж на этапах внедрения и новизны. Это свидетельствует о высоком потенциальном спросе, о необходимости товара. Кроме того, такой жизненный цикл свидетельствует о стабильном положении производителя на данном рынке, наличии большого количества традиционных покупателей и хорошем качестве самого товара;

в) цикл увлечения, которому подвержены особо модные товары, совершенно новые услуги и (или) товары. Он характеризуется коротким этапом зрелости.

г) цикл «продолжительное увлечение», т.е. товары, которые пережили цикл «модных» и сравнительно прочно завоевали свое постоянное место на рынке. Чаще всего эти товары имеют высокое качество и удовлетворяют стабильный спрос;

ж) провал товара:

В данном случае предложен товар, который не была воспринят покупателями. Существуют две ситуации: или товар опередил спрос своих покупателей, или им предложили уже ненужный товар. В любом из этих случаев необходимо произвести ситуационный анализ создавшегося положения.

д) сезонный жизненный цикл специфических товаров, которые подвержены «сезонному» спросу.

е) «ностальгический», или возобновляющийся, жизненный цикл. В этом случае товар удовлетворяет широкий круг нужд покупателей или предприятие успело предложить новую и (или) более необходимую модификацию старого, традиционноuо товара. Иными словами, товар развивается с развитием спроса на него.

Классический жизненный цикл товара состоит из нижеследующих этапов[3]:

а)на этапе внедрения целью маркетинга является создание рынка для нового товара. Обычно модификация знакомого товара увеличивает объем продаж быстрее, чем крупное нововведение. На этом этапе конкуренция слабая. Потери бывают из-за существования высокого уровня затрат на производство товара и неудачного маркетинга. Часто уровень прибыли не очень высок. В зависимости от специфики товара и рынка предприятие может установить высокую «престижную» цену на свой товар или так называемую «цену вхождения» для массового потребителя.

б) на этапе роста целью маркетинга является расширение сбыта и ассортиментных групп конкретных товаров. И так как часто сбыт быстро увеличивается, предприятие получает высокую прибыль, поскольку все еще слабая конкуренция дает возможность массовому рынку приобретать необходимые товары у ограниченного числа предприятий и платить за них. В соответствии с растущим рынком предлагаются модифицированные варианты базового товара, что удовлетворяет интересы конкретного клиента, расширяет сбыт. Для этого существует диапазон цен и используется убеждающая реклама.

в) на этапе зрелости предприятия стараются сохранить свое отличительное преимущество как можно дольше. Конкуренция достигает максимума, распространяется предоставление скидок.

г) на этапе спада существуют три альтернативных направления маркетинговых действий:

ѕ постепенное снижение затрат на маркетинг посредством снижения количества предлагаемых товаров и (или) числа распространяющих их продавцов. В то же время предприятие должно начать предлагать ряд других специфических традиционных и нетрадиционных товаров;

ѕ оживление объема предложения товара, т.е. изменение положения на рынке посредством модификации самого товара, нахождение альтернативного рынка и (или) формы сбыта, способов продвижения товаров к покупателям и рекламы;

ѕ прекращение производства и предоставления этих товаров.

Сокращенно эффекты на указанных этапах можно выразить следующим образом:

1. Выведение, появление, внедрение на рынке, зарождение.

Зарождение товара и выход на рынок.

2. Рост, развитие.

Товар одобряется покупателем и спрос резко растет,

3. В абсолютном отношении объемы продаж увеличиваются, а темпы роста снижаются,

4. Начинается сначала снижение объемов продаж, а потом резкий спад,

5. Товар разочаровывает покупателей и уходит с рынка.

В табл.1 представлены исходные данные по реализации товаров А, В, С за десять отчетных периодов(месяцев). На графиках рис.1 представлены результаты графического анализа динамики реализации продукции А, В, С за 10 отчетных периодов. На графиках рис.2,3 представлены трендовые модели зависимостей, описывающих динамику реализации продукции А, В, С, а также результаты прогнозирования тенденций динамики вперед на 2 отчетных периода, построенные в автоматическом режиме с использованием «электронных таблиц» EXCEL-2000.

На графиках рис.2 представлены линейные модели трендов, на графиках рис.3 представлены нелинейные модели трендов. Как видно из полученных показателей отклонения кривых регрессионных уравнений от фактических данных (коэффициент R2 - оценки существенности корреляционной связи отклонений между фактом и регрессией [ ]):

показатели для линейных трендов (рис.2) имеют очень низкие значения коэффициента существенности регрессии, поскольку в рассматриваемом периоде (10 месяцев) товары А, В, С, в соответствии с графиками рис.1 проходят нелинейные жизненные циклы;

при применении нелинейных трендов (рис.3) показатели существенности регрессии значительно увеличиваются:

а) для товара А (R2(линейн)= 0,1055 R2(нелинейн)= 0,4088);

а) для товара В (R2(линейн)= 0,04 R2(нелинейн)= 0,5543);

а) для товара С (R2(линейн)= 0,073 R2(нелинейн)= 0,7287);

Поскольку регрессией средней силы [ ] признается регрессия, имеющая показатели R2 > 0,4 -0,5, следует отметить, что нелинейные тренды значительно лучше описывают динамику реализации продукции предприятия и должны быть использованы для прогноза развития жизненных циклов товаров А, В, С.

Для оценки диверсификации выпускаемой продукции определяется степень взаимосвязанности объемов продаж всех видов выпускаемой продукции. Это делается путем расчета коэффициента корреляции между видами продукции, рассчитываемого между парами видов товаров по формулам:



где Ai - значения объемов продаж продукции А в периды і;

Bi - значения объемов продаж продукции В в периды і;

Сi - значения объемов продаж продукции С в периды і;

N - количество периодов i (i= 1,…,N);

Значения коэффициентов корреляции должны быть как можно меньше, т.е. объемы продаж не должны быть взаимосвязаны, что обеспечивает равномерность дохода в целом от продаж продукции всех видов.

Рис.1 Анализ динамики реализации продукции А,В,С для исследования жизненного цикла товаров предприятия «470»



Рис. 2 Построение линейных корреляционных трендов зависимостей динамики реализации продукции А,В,С и прогнозирование тенденций

развития реализации(жизненного цикла) на 2 отчетных периода вперед

Рис. 3 Построение нелинейных корреляционных трендов зависимостей динамики реализации продукции А,В,С и прогнозирование тенденций развития реализации(жизненного цикла) на 2 отчетных периода вперед

Анализ результатов, приведенных в табл.1,2 и на рис.1,2,3 показывает:

а) Товары В и С в рассматриваемом периоде имеют больший натуральный спрос, чем товар А;

б) Товар В прошел пик насыщения своего ЖЦТ «классического» типа и находится на стадии падения спроса (ухода с рынка);

в) Товар А медленно завоевывал рынок, имел насыщение и снижение спроса, а в целом имеет ЖЦТ характера «возвратно-ностальгического» спроса;

г) Товар С резко завоевал рынок, прошел этапы насыщения и падения спроса, однако, как и товар А, очевидно после модернизации, перешел в ЖЦТ характера «возвратно-ностальгического» спроса;

д) Трендовые модели динамики ЖЦ товаров А,В,С, приведенные на рис.2, подтверждают вероятный прогноз ухода товара В с рынка и увеличения спроса на товар А,С. Однако, поскольку, корреляционный анализ не показал наличие связи между товарами А,В,С, как товарами- субститутами, вероятно необходимо модернизировать товар В и снова завоевать свою нишу на рынке.

2. Операционная диагностика продукции предприятия «470»

Обобщающие показатели оценки финансового состояния характеризуют: ликвидность, привлечение заемных средств, оборачиваемость капитала, прибыльность. Конкретный набор локальных показателей можно варьировать в зависимости от специфики отрасли, целей анализа и прочих факторов[5]-[12].

Наиболее важными локальными показателями являются следующие коэффициенты:

Ликвидность оборотных активов



Привлечение заемных средств

Оборачиваемость (коэффициент деловой активности)



Прибыльность

Приведенные финансовые коэффициенты применимы как к действующим, так и вновь вводимым предприятиям. В процессе анализа можно пользоваться в качестве сравнительного эталона системой показателей предприятия, близкого по профилю выпускаемой продукции с устойчивым финансовым положением. Для определения причин отклонения показателей от желаемых, следует произвести декомпозицию условий (экономических, производственных), определяющих значения конечных показателей.

В табл.3 приведены результаты расчетов основных показателей деятельности предприятия «470» для выданных исходных данных. На графиках рис.4,5 приведены результаты анализа экономической эффективности каждого вида продукции А, В, С предприятия «470».

Взаимосвязь и взаимозависимость наиболее важных показателей хорошо иллюстрируется при помощи «пирамиды показателей» (рис.6 - 9), которая может быть построена по каждому виду продукции А, В, С, а также суммарно по всем 3-м видам продукции предприятия в виде суммарных показателей за 10 периодов из табл.3.

«Пирамида показателей» помогает выявить рычаги управления эффективностью деятельности предприятия. Самое главное - определить базовый вид товара, которому соответствует общий итог пирамиды»:

ѕ рентабельность в настоящий момент ближе к оптимальной (норма рентабельности - от 12%);

ѕ оборачиваемость в настоящий момент ближе к оптимальной (норма оборачиваемости - 4-5 циклов);

Товар, стадия ЖЦТ которого противоречит сложившемуся соотношению рентабельности и оборачиваемости, подлежит в перспективе замене или модернизации.

Критерии прогнозирования - росту и насыщению соответствует более

высокая оборачиваемость, спаду - рентабельность.

Рис. 6 «Пирамида показателей» по товару А за 10 периодов (табл.3)



Рис. 7 «Пирамида показателей» по товару В за 10 периодов (табл.3)

Рис. 8 «Пирамида показателей» по товару С за 10 периодов (табл.3)

Рис. 9 «Пирамида показателей» суммарно по товарам А,В,С за 10

периодов (табл.3)

Как видно из данных общей «пирамиды показателей» по предприятию (рис.9):

ѕ рентабельность собственных средств составляет 11,79%, что незначительно меньше нормы рентабельности - 12%;

ѕ оборачиваемость оборотного капитала составляет 4,92 циклов, что находится в пределах оптимального диапазона (4-5 циклов);

Оценка показателей «пирамид» по товарам А,В,С показывает:

а) Товар А (тенденция непринятого товара):

ѕ рентабельность собственных средств по товару А = 2,284 % ;

ѕ оборачиваемость оборотных средств по товару А = 1,147 ;

а)Товар В (тенденции стадии рост и насыщение):

ѕ рентабельность собственных средств по товару В = 4,263 % ;

ѕ оборачиваемость оборотных средств по товару В = 2,115 ;

а)Товар С (тенденции стадии спада):

ѕ рентабельность собственных средств по товару С = 5,242 % ;

ѕ оборачиваемость оборотных средств по товару С = 1,660 ;

Таблица 3 Результаты расчетов доходности, прибыльности и рентабельности продукции А,В,С предприятия «470»

25

Рис. 4 Динамика рентабельности деятельности (Прибыль/Выручке от реализации) по продукции А, В, С предприятия «470»

Рис.5 Динамика оборачиваемости оборотного капитала по выручке от реализации продукции А, В, С предприятия «470»

С целью быстрой идентификации финансового кризиса, выявление причин, которые ее предопределяют, и разработки антикризисных мероприятий на предприятиях целесообразно внедрять систему раннего предупреждения и реагирования (СРПР). Система раннего предупреждения и реагирования -- это особая информационная система, которая сигнализирует руководству о потенциальных рисках, которые могут надвигаться на предприятие как из внешнего, так и из внутренней среды[6].

Существует много подходов к прогнозированию финансовой неплатежеспособности субъектов хозяйствование. Любая методика оценивания кредитоспособности является, в сущности, методикой прогнозирования банкротства. В зарубежной практике распространения приобрели две модели -- Альтмана и Спрингейта, названные в честь их авторов[12].

Модель Альтмана (разработанная в 1968 году и известная также под названием «расчет Z-показателя» -- интегрального показателя уровня угрозы):

(2.5)

где Х1 = (Текущие активы - Текущие пассивы) / Объем актива;

Х2 = Нераспределенная прибыль / Объем актива;

Х3 = Прибыль до выплаты процентов / Объем актива;

Х4 = Рыночная стоимость собственного капитала / Заемные средства;

Х5 = Выручка от реализации / Объем актива;

При Z < 1,8 - вероятность банкротства очень высока;

1,8 < Z < 2,7 - вероятность банкротства средняя;

2,7 < Z < 2,99 - вероятность банкротства невелика;

Z > 2,99 - вероятность банкротства ничтожна.

Расчет интегрального показателя Альтмана (в меру скептицизма по его применению украинским предприятиям) по данным баланса предприятия “470”, дает следующие значения:

Таким образом, вероятность банкротства предприятия по Альтману очень велика. Полученные результаты следует скорректировать с учетом:

ѕ отчетный период по прибыли - 10 месяцев, а не 1 год;

ѕ необоротный капитал равен (30- 2)=28 млн.$, из которых 18 -основные средства, а 10 - очевидно либо незавершенное строительство, либо долгосрочные финансовые вложения в дочернюю компанию.

3. SWOT (Strength, Weakness, Oportunity, Threats) - анализ сильных и слабых сторон, возможностей и риска

SWOT - анализ производится с целью изучения среды бизнеса, правовых условий, сильных и слабых сторон своего предприятия и предприятий-конкурентов, а также комплексного взаимовлияния рассматриваемых факторов.

SWOT - анализ обычно применяется для сопоставления данных анализа внутренней и внешней среды организации и сведения их в единое целое, что позволяет получить общую картину действительности. Особенность SWOT - анализа в том, что он дает общую картину и в нем не нужно давать веса характеристикам и ранжировать их.

Правила проведения SWOT-анализа

Простейшая форма представления результатов SWOT-анализа приведена на рис. 6: перечисляются сильные и слабые стороны, возможности и угрозы.



Рис. 6. SWOT-анализ

При составлении матрицы SWOT -анализа рекомендованы следующие правила [2]:

Правило 1. Тщательно определите сферу каждого SWOT-анализа. Компании часто проводят общий анализ, охватывающий весь их бизнес. Скорее всего, он будет слишком обобщенным и бесполезным для менеджеров, которых интересуют возможности на конкретных рынках или сегментах. Фокусирование SWOT-анализа, например на конкретном сегменте, обеспечивает выявление наиболее важных для него сильных и слабых сторон, возможностей и угроз.

Правило 2. Поймите различия между элементами SWOT: силами, слабостями, возможностями и угрозами. Сильные и слабые стороны -- это внутренние черты компании, следовательно, ей подконтрольные. Возможности и угрозы связаны с характеристиками рыночной среды и неподвластны влиянию организации.

Правило 3. Сильные и слабые стороны могут считаться таковыми лишь в том случае, если так их воспринимают покупатели. Нужно включать в анализ только наиболее относящиеся к делу преимущества и слабости. Помните, что они должны определяться в свете предложений конкурентов. Сильная сторона будет сильной только тогда, когда таковой ее видит рынок. Например, качество продукта будет силой, только если он работает лучше, чем продукты конкурентов. И наконец, таких сильных и слабых сторон может набраться очень много, так что и не поймешь, какие из них главные. Во избежание этого преимущества и слабости должны быть проранжированы в соответствии с их важностью в глазах покупателей.

Правило 4. Будьте объективны и используйте разностороннюю входную информацию. Конечно, не всегда удается проводить анализ по результатам обширных маркетинговых исследований, но, с другой стороны, нельзя поручать его одному человеку, поскольку он не будет столь точен и глубок, как анализ, проведенный в виде групповой дискуссии и обмена идеями. Важно понимать, что SWOT-анализ -- это не просто перечисление подозрений менеджеров. Он должен в как можно большей степени основываться на объективных фактах и данных исследований.

Общий алгоритм SWOT - анализа представлен на рис.7.

Рис.7 Общий алгоритм SWOT - анализа

В табл. 4 представлены результаты SWOT- анализа, структурированные по результатам проведенных расчетов в разделе 2.26

Таблица 4

32

4. Стратегическая диагностика в системе маркетинга

Планирование маркетинга на предприятии включает в себя стратегическое и тактическое планирование[4].

На стадии стратегического планирования разрабатывают перспективную программу предприятия, устанавливают сферы его деятельности -- производимые товары, технологии, группы потребителей с позиций рыночной ориентации. Затем проводят анализ этих сфер, отбор и комбинирование используемых компонентов маркетинга, устанавливают цели и задачи предприятия и каждого его подразделения. Всестороннее рассмотрение и оценка положения всех входящих в состав предприятия производств позволят выработать стратегию его роста в следующих направлениях:

ѕ интенсивный рост, который оправдан, если предприятие не до конца использовало имеющиеся возможности. Разновидности интенсивного роста -- глубокое проникновение на рынок, когда предприятие изыскивает пути увеличения сбыта выпускаемых товаров на существующих рынках; расширение границ рынка, которое заключается в попытках предприятия увеличить сбыт в результате внедрения существующих товаров на новые рынки, совершенствование товара, когда предприятие стремится увеличить сбыт за счет создания новых или усовершенствованных товаров для уже существующих рынков;

ѕ интеграционный рост, который оправдан в случаях прочного положения предприятия в определенный сфере деятельности или при возможностях получения дополнительных выгод в результате перемещения в пределах своей отрасли. Разновидности интеграционного роста зависят от стремления предприятия завладеть рынком или поставить под более жесткий контроль своих поставщиков -- регрессивная интеграция, систему распределения -- прогрессивная интеграция или ряд предприятий конкурентов -- горизонтальная интеграция;

ѕ диверсификационный рост, который оправдан, если отсутствуют возможности для дальнейшего роста предприятия в рамках отрасли или когда развитие за ее пределами значительно выгоднее. К разновидностям диверсификационного роста относятся: концентрическая диверсификация -- расширение номенклатуры за счет изделий, которые с технической или маркетинговой позиций похожи на существующие товары предприятия; горизонтальная диверсификация -- пополнение ассортимента изделиями, совершенно не связанными с выпускаемыми в настоящее время, но представляющими интерес для покупателей; конгломератная диверсификация -- создание изделий, не имеющих отношения к применяемой предприятием технологии, его нынешним товарам и рынкам.

В процессе стратегического планирования маркетинга разрабатывают краткосрочные (годовые) и долговременные программы маркетинга предприятий. Программа маркетинга представляет собой комплекс взаимоувязанных мероприятий, определяющих действия предприятия на заданный период времени по всем элементам маркетинга. Краткосрочные программы маркетинга отличаются большой детализацией и конкретностью программирования действий предприятия. Долгосрочные -- охватывают мероприятия, рассчитанные на длительный период времени согласно принятой стратегии маркетинга. Единая программа маркетинга представляет собой взаимосвязанную систему программ по отдельным рынкам и по группам однородной продукции. Она служит основой для разработки планов научно-исследовательских и опытно-конструкторский работ, производства, сбыта, сервиса и др.

Программа маркетинга содержит основные показатели, сроки начала и завершения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, испытания опытных образцов продукции, организации серийного производства, а также показатели выпуска и номенклатуры продукции, ее динамики и объемов продаж каждой группы товаров на конкретных рынках, уровня цен (внутренних и экспортных) и финансовых затрат по каждому мероприятию программы, основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия. При разработке программ маркетинговой деятельности предприятия должно быть обеспечено сочетание качественных и количественных показателей выпускаемой и реализуемой на рынке продукции. Качественные признаки целевых установок маркетинга следующие: увеличение, снижение или стабилизация спроса путем маневрирования товарным предложениям и ценами, проведения рекламных мероприятий, улучшения условий сбыта. Количественные признаки -- масса прибыли, объемы продаж, расходы на рекламу, доля продукции предприятия на рынке, общие затраты на маркетинг[3].

При подготовке программы маркетинга необходимо учитывать, что выход предприятия на рынок (помимо ресурсного и материально-технического обеспечения) предполагает:

ѕ глубокий анализ рыночной ситуации и прогноз ее развития;

ѕ определенную степень свободы в установлении хозяйственных связей;

ѕ собственную позицию на рынке с учетом коммерческого риска, связанного с конкуренцией;

ѕ технологическую и организационную политику, позволяющую влиять на конъюнктуру рынка;

ѕ сбор, обработку и анализ информации о конкурентах, определяющих ситуацию на рынке;

ѕ наличие высококвалифицированных специалистов и руководителей, способных практически реализовать маркетинговые решения.

Программы маркетинга разрабатывают на основе комплексного исследования рынка, выявления запросов покупателей, стратегии и тактики маркетинга. Они являются той основой, которая обеспечивает взаимодействие коммерческих и сбытовых служб предприятия с научно-техническими, проектно-конструкторскими и производственными подразделениями.

Проведенная стратегическая диагностика предприятия «470» показала:

1. Предприятие имеет 95% степень иммобилизации собственного капитала в основные средства, т.е. «нулевую» маневренность собственного капитала.

2. Предприятие имеет необоротный капитал - 92 %, что не позволяет ему осуществить диверсификацию деятельности производства товаров других ассортиментных рынков.

3. Предприятие имеет завышенный коэффициент автономии 0,663, что позволяет ему без потери устойчивости использовать увеличение объемов оборотных средств за счет заемного капитала, т.е. снизить коэффициент автономии до допустимой нормы 0,5, увеличив финансовый рычаг заемных средств.

4. Продукция предприятия - диверсифицирована, однако продукт В находится в стадии ухода с рынка и должен быть срочно заменен (или модернизирован) для восстановления объема продаж;

5. Общая рентабельность собственного капитала предприятия - 11,78%, а оборачиваемость оборотного капитала - 4,92, что близко к оптимальным показателям (12% и 4 - 5 оборотов, соответственно);

Таким образом, стратегический план предприятия «470» на ближайшую перспективу - это продуктовая дифференциация на завоеванном сегменте рынка товаров - субститутов товарам А,В,С за счет их модернизации для каждой из групп покупателей, а также расширение территориального рынка продаж.

Основой стратегического роста - является увеличение выпуска продукции и объемов продаж за счет дополнительных заемных средств с внешнего рынка. Оптимистическая линия прогноза - это увеличение объема продаж на существующем и дополнительном территориальных рынках сбыта продукции (расчет по существующей капиталоемкости выпускаемой продукции). Пессимистическая линия прогноза - это учет резкого увеличения транспортных расходов на перемещение дополнительной продукции на новые территориальные рынки сбыта продукции (экспорт).

Стратегический разрыв пессимистической линии от оптимального развития для предприятия «470» характерен для металлургических заводов, заводов строительных материалов для которых необходимы большие объемы капитальных вложений в основные средства, однако эти основные средства - специализированы и могут быть использованы для выпуска ограниченного асортимента продукции (например, бетонные плиты, бетонные сваи, бетонные блоки и т.д.). Сегмент рынка для таких продуктов резко ограничен простран-ственно, поскольку выпускаемая продукция плохо транспортируема.

Таблица 5

Профиль стратегии предприятия “470” по результатам анализа

36

Рис.8 Анализ разрыва стратегического плана предприятия по повышению выручки от реализации (рост предприятия) за счет финансового рычага заемных средств и реального ограничения расширения рынка продаж за счет увеличения транспортных расходов.

ВЫВОДЫ

Проведенная в контрольной работе стратегическая диагностика предприятия «470» показала:

1. Предприятие имеет 95% степень иммобилизации собственного капитала в основные средства, т.е. «нулевую» маневренность собственного капитала.

2. Предприятие имеет необоротный капитал - 92 %, что не позволяет ему осуществить диверсификацию деятельности производства товаров других ассортиментных рынков.

3. Предприятие имеет завышенный коэффициент автономии 0,663, что позволяет ему без потери устойчивости использовать увеличение объемов оборотных средств за счет заемного капитала, т.е. снизить коэффициент автономии до допустимой нормы 0,5, увеличив финансовый рычаг заемных средств.

4. Продукция предприятия - диверсифицирована, однако продукт А должен быть срочно заменен (или модернизирован) для увеличения объема продаж;

5. Общая рентабельность собственного капитала предприятия - 11,78%, а оборачиваемость оборотного капитала - 4,92, что близко к оптимальным показателям (12% и 4 - 5 оборотов, соответственно);

6. Оценка показателей «пирамид» по товарам А, В, С показывает:

а) Товар А (общая тенденция непринятого товара):

ѕ рентабельность собственных средств по товару А = 2,284 % ;

ѕ оборачиваемость оборотных средств по товару А = 1,147 ;

б) Товар В (тенденции стадии рост и насыщение):

ѕ рентабельность собственных средств по товару В = 4,263 % ;

ѕ оборачиваемость оборотных средств по товару В = 2,115 ;

с) Товар С (тенденции стадии спада):

ѕ рентабельность собственных средств по товару С = 5,242 % ;

ѕ оборачиваемость оборотных средств по товару С = 1,660 ;

Таким образом, стратегический план предприятия «470» на ближайшую перспективу - это продуктовая дифференциация на завоеванном сегменте рынка товаров - субститутов товарам А,В,С за счет их модернизации для каждой из групп покупателей, а также расширение территориального рынка продаж.

Основой стратегического роста - является увеличение выпуска продукции и объемов продаж за счет дополнительных заемных средств с внешнего рынка.

Оптимистическая линия прогноза - это увеличение объема продаж на существующем и дополнительном территориальных рынках сбыта продукции (расчет по существующей капиталоемкости выпускаемой продукции).

Пессимистическая линия прогноза - это учет резкого увеличения транспортных расходов на перемещение дополнительной продукции на новые территориальные рынки сбыта продукции (экспорт).

Стратегический разрыв между пессимистической и оптимистической линиями развития для предприятия «470» (в меру достоверности прогноза при основании отсутствия в исходных данных ссылок на вид и характер выпускаемой продукции) характерен для металлургических заводов, заводов строительных материалов для которых необходимы большие объемы капитальных вложений в основные средства, однако эти основные средства - специализированы и могут быть использованы для выпуска ограниченного асортимента продукции (например, бетонные плиты, бетонные сваи, бетонные блоки и т.д.). Сегмент рынка для таких продуктов резко ограничен пространственно, поскольку выпускаемая продукция плохо транспортируема.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства - Київ, “Либідь”, 1998

2. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту, Київ, “Молодь”, 1997

3. Войчак А.В. Маркетинговый менеджмент. - К.:Изд-во КНЭУ, 1998

4. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегия, планы, структура. - М.: Дело лтд, 1995

5. Економіка підприємства.Підручник в 2-х томах.Під ред.С.Ф.Покропивного - К.:вид-во “Хвиля-прес”, 1995

6. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч.посібник.- К.: МАУП,2000

7. Костіна Н.І., Алексєєв А.А., Василик О.Д. Фінансове прогнозування: методи

і моделі, Київ, “Знання”, 1995

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ, Москва, “Финансы и статистика”,1995

9. РечменД. Дж.. Мескон М.Х., Боуви К.Л., Тилл Д. В. Современный бизнес: Учебник в 2-х томах:Пер. с англ. - М.: Республика. 1995.

10. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ под.ред. Г.Поляка. - Москва, “Финансы”,1997

11. Фінанси підприємств.Підручник /За ред.А.М.Поддєрьогіна - К.:КНЕУ,2000

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Финансы предприятий»/Учебное пособие - 1998 г.